第一篇：2015年上半年寧夏省注冊(cè)稅務(wù)師試題

2015年上半年寧夏省注冊(cè)稅務(wù)師試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、甲企業(yè)擬新增一投資項(xiàng)目，年初一次性投資500萬(wàn)元，可使用年限為3年，當(dāng)前市場(chǎng)利率為9%，每年年末能得到200萬(wàn)元的收益。則該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（）萬(wàn)元。A．-100.00 B．-6.26 C．6.26 D．100.00

2、減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述正確的是__。A．減免稅的權(quán)限屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)

B．“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)限額即征即退”屬于稅額式減免 C．零稅率屬于稅基式減免

D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入

3、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4、根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于因__而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有留置權(quán)。A．借款合同 B．租賃合同 C．保管合同 D．委托合同

5、某公司一次性出資240萬(wàn)元投資一固定資產(chǎn)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目投資當(dāng)年可獲凈利40萬(wàn)元，第2年開(kāi)始每年遞增5萬(wàn)元，投資項(xiàng)目有效期8年，并按直線法計(jì)提折舊(不考慮凈殘值)。該投資項(xiàng)目的投資回收期為_(kāi)_年。A．3.18 B．6 C．3.43 D．4.16

6、某外國(guó)公司未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)，2004年從中國(guó)境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)獲得了股息、利息共計(jì)60萬(wàn)元，獲得了商譽(yù)轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，該公司上述業(yè)務(wù)在我國(guó)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅共計(jì)__萬(wàn)元。A．6 B．7.9 C．8 D．26.4

7、以下不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定規(guī)定的是__。

A．個(gè)體工商戶之外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定

B．一般納稅人資格認(rèn)定權(quán)限是縣(市、區(qū))或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 C．達(dá)到一般納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)的銷售額，不包括免稅銷售額 D．一般納稅人應(yīng)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、核算健全、提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

8、下列__可適用取保候?qū)彙?/p>

A．應(yīng)依法逮捕但其隨身帶有兒童的婦女 B．證據(jù)充分被公安機(jī)關(guān)拘留的人 C．應(yīng)依法逮捕，但患有嚴(yán)重疾病的人

D．犯罪事實(shí)清楚，很容易發(fā)生社會(huì)危害性的人

9、在企業(yè)資產(chǎn)總額一定的條件下，速動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多就會(huì)使企業(yè)__ A．增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本 B．降低企業(yè)的機(jī)會(huì)成本 C．增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) D．降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10、位于市區(qū)內(nèi)的某企業(yè)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅5萬(wàn)元，補(bǔ)交上月未交的增值稅3萬(wàn)元，滯納金 0.8萬(wàn)元，本期應(yīng)納城建稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

11、公司在盈虧臨界點(diǎn)銷售量和實(shí)際銷售量下的邊際貢獻(xiàn)分別為_(kāi)_。A．360000元和640000元 B．900000元和1600000元 C．240000元和320000元 D．0和640000元

12、在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與銷售關(guān)系時(shí)，要區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目，下列各項(xiàng)中，屬于非敏感項(xiàng)目的是__。A．應(yīng)付賬款 B．應(yīng)收賬款 C．短期借款 D．存貨

13、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份發(fā)票用完，已開(kāi)發(fā)票銷售額合計(jì)25萬(wàn)元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬(wàn)元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、某企業(yè)2009年9月向某汽車貿(mào)易公司購(gòu)買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價(jià)款534000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)1000元，送車費(fèi)500元，上牌辦證費(fèi)20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開(kāi)具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

15、某外商投資企業(yè)2003年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資100萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為-25萬(wàn)元，2004 年應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，則2004年可抵免的稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10.5 B．11.55 C．18 D．19.8

16、甲省某獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，在乙省有一煤礦。2008年5月該企業(yè)開(kāi)采原煤210萬(wàn)噸(其中包括乙省煤礦開(kāi)采原煤40萬(wàn)噸)；銷售甲省煤礦開(kāi)采的原煤35噸，銷售乙省煤礦開(kāi)采的原煤20萬(wàn)噸；將甲省開(kāi)采的部分原煤加工選煤70萬(wàn)噸，對(duì)外銷售50萬(wàn)，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤4000噸。資源稅稅額：甲省煤礦原煤3元/噸，乙省煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%，該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額__萬(wàn)元。A．227.2 B．421 C．506.71 D．871.71

17、甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

18、下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)法中，不正確的是__。A．會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來(lái)適用法

B．如果會(huì)計(jì)估計(jì)的變更僅影響變更當(dāng)期，有關(guān)估計(jì)變更的影響應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn) C．如果會(huì)計(jì)估計(jì)的變更既影響變更當(dāng)期又影響未來(lái)期間，有關(guān)估計(jì)變更的影響在當(dāng)期及以后期間確認(rèn)

D．會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

19、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤(rùn)在我國(guó)會(huì)計(jì)制度中是指__。A．利潤(rùn)總額 B．息稅前利潤(rùn) C．稅后利

D．息后稅前利潤(rùn) 20、某鹽場(chǎng)2003年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購(gòu)的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對(duì)外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月等額收回，本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

21、下列各項(xiàng)中，可以在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)附帶提出審查申請(qǐng)的抽象行政行為是__。A．國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī) B．省人民政府的規(guī)定

C．地方各級(jí)人民政府的規(guī)章 D．國(guó)務(wù)院各部委的規(guī)章

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施時(shí)之內(nèi)的物品是__ A．機(jī)動(dòng)車輛

B．單價(jià)5000元以上的生活用品

C．被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品

23、對(duì)票據(jù)未記載事項(xiàng)或者未完全記載事項(xiàng)作補(bǔ)充記載，補(bǔ)充事項(xiàng)超出授權(quán)范圍的，__對(duì)補(bǔ)充后的票據(jù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。A．出票人 B．簽票人 C．保證人 D．背書(shū)人

24、下列營(yíng)業(yè)額的確定不正確的是。__。

A．電信部門以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省的出租電路業(yè)務(wù)，由受理地區(qū)的電信部門按取得的全部?jī)r(jià)款減除分割給參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門的價(jià)款后的差額為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)

B．廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)應(yīng)由直接向用戶收取數(shù)字付費(fèi)頻道收視費(fèi)的單位按其向用戶收取的收視費(fèi)減除分付給各合作單位的收視費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額

C．娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用

D．單位和個(gè)人銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)的，以取得的全部銷售收入減除不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

25、某企業(yè)2008年2月份成立，發(fā)放當(dāng)月工資時(shí)，已代扣代繳個(gè)人所得稅，則其應(yīng)在__內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。A．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日 B．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日 C．設(shè)立之日起30日 D．設(shè)立之日起10日

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、盤盈固定資產(chǎn)，在批準(zhǔn)前應(yīng)貸記__。A．固定資產(chǎn) B．累計(jì)折舊 C．營(yíng)業(yè)外收入 D．固定資產(chǎn)清查 E．待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。A．納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

B．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益

C．納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值 D．納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值

3、下列關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票抵扣的表述中，正確的有__。

A．增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物(包括固定資產(chǎn))所取得的由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．增值稅一般納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人的物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開(kāi)具日90日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣

D．增值稅一般納稅人取得的聯(lián)運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)逐票填寫(xiě)在《增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單》的“聯(lián)運(yùn)”欄次內(nèi)

E．貨運(yùn)發(fā)票未分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的不得抵扣

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有__。A．合伙企業(yè)為股東購(gòu)買住房

B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D．股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款

E．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得對(duì)企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

5、下列不能按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有__。A．外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的白酒

B．外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C．外購(gòu)已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒 D．外購(gòu)已稅柴油生產(chǎn)的柴油 6、2001年李某全年工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．10080 B．12780 C．12605 D．13050

7、下列關(guān)于土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有__。A．以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B．經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定土地面積的，以實(shí)際測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

C．未經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)

D．尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn) E．對(duì)開(kāi)山填海整治的土地面積也應(yīng)并入計(jì)稅基數(shù)

8、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出時(shí)的凈利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．395.275 B．347.465 C．395.725 D．169.725

9、填寫(xiě)適用于內(nèi)資企業(yè)的《稅務(wù)登記表》時(shí)，對(duì)于低值易耗品攤銷方式、折舊方式，應(yīng)按__規(guī)定，制定本企業(yè)的核算方式。A．《會(huì)計(jì)制度》 B．《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》

C．《稅收征收管理法》 D．《審計(jì)法》

10、欠繳稅款的納稅人__時(shí)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A．以等價(jià)交換方式轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) B．存在大量尚未到期的債權(quán) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

11、以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的有__。

A．無(wú)其他相關(guān)處置費(fèi)用時(shí)，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用 B．資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額

C．如果不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用之后的凈額

D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的金額

E．該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的金額

12、稅務(wù)登記的種類除開(kāi)業(yè)、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記

D．外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

13、對(duì)王某所受的損害，紅旗公司__。

A．應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任，因該公司未能使警示燈處于連續(xù)有效狀態(tài) B．不承擔(dān)賠償責(zé)任，因損害是王某不慎所致

C．不承擔(dān)賠償責(zé)任，因安全警示燈的電線短路屬于意外事件

D．應(yīng)承擔(dān)主要賠償責(zé)任，因紅旗公司對(duì)于電線短路有過(guò)錯(cuò)；行人逆向行駛也有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)減輕受害人的過(guò)錯(cuò)

14、下列項(xiàng)目中，影響承租人每年應(yīng)付融資租賃款的有__。A．租賃期

B．租賃資產(chǎn)尚可使用年限 C．最低租賃付款額

D．租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值 E．初始直接費(fèi)用

15、勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

16、下列房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的有__。A．企業(yè)停產(chǎn)后又恢復(fù)生產(chǎn)的用房 B．敬老院自用房 C．學(xué)校出租的房屋

D．醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

17、濫用代理權(quán)的情況包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．雙方代理

D．惡意串通的代理 E．表見(jiàn)代理

18、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于入伙和退伙的說(shuō)法中，正確的是__。A．入伙須經(jīng)全體合伙人的2/3多數(shù)同意

B．新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任

C．退伙人對(duì)退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)仍承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D．合伙人因故意或重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失的，發(fā)生當(dāng)然退伙

19、以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是__。

A．外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛免稅 B．車輛購(gòu)置稅稅款應(yīng)當(dāng)一次繳納 C．車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度

D．車輛購(gòu)置稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布 E．某定居中國(guó)的外籍專家購(gòu)進(jìn)一輛小汽車可以免稅

20、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的是__。A．非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)銷售的藥品 B．古舊圖書(shū) C．教材 D．農(nóng)機(jī)

21、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得 C．個(gè)人取得退職費(fèi)收入

D．某股份公司為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

E．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

22、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為_(kāi)_。A．縣稅務(wù)機(jī)關(guān) B．市稅務(wù)機(jī)關(guān) C．土地所在地 D．省稅務(wù)機(jī)關(guān)

23、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量

C．無(wú)法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

24、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下屬于應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金的是__。A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和土地增值稅 B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和企業(yè)所得稅

D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅

25、某企業(yè)因地震影響，導(dǎo)致大部分廠房倒塌，短時(shí)間內(nèi)無(wú)法恢復(fù)生產(chǎn)，于2008年5月的25日向當(dāng)?shù)厥?guó)稅局提出延期繳納增值稅的報(bào)告，以下表述正確的有__。

A．企業(yè)提出延期繳納稅款的理由充分

B．企業(yè)如未在5月25日提出申請(qǐng)，最遲應(yīng)于6月10日提出申請(qǐng) C．省國(guó)稅局應(yīng)于收到報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn) D．若省國(guó)稅局不允批準(zhǔn)，則自6月11日起對(duì)企業(yè)加收滯納金 E．若省國(guó)稅局批準(zhǔn)其延期繳納稅款，企業(yè)最遲可于6個(gè)月后繳納

第二篇：2015年重慶省注冊(cè)稅務(wù)師試題

2015年重慶省注冊(cè)稅務(wù)師試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某企業(yè)(屬增值稅一般納稅人)2005年2月共生產(chǎn)銷售小汽車1500輛，每輛單價(jià) 8.4萬(wàn)元(含增值稅)人民幣，已知該小汽車適用的消費(fèi)稅率為8%，則該月該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為人民幣_(tái)_。A．0.17萬(wàn)元 B．258.46萬(wàn)元 C．861.54萬(wàn)元 D．603.08萬(wàn)元

2、稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī) C．習(xí)慣法 D．制定法

3、在民法上，表見(jiàn)代理本屬于無(wú)權(quán)代理，其法律效果是__。A．構(gòu)成濫用代理權(quán) B．構(gòu)成無(wú)效代理 C．產(chǎn)生侵權(quán)責(zé)任

D．與有權(quán)代理產(chǎn)生相同的法律效力

4、某公司擬發(fā)行面值為1000元，不計(jì)復(fù)利，5年后一次還本付息，票面利率為10%的債券。已知發(fā)行時(shí)資金市場(chǎng)的年利率為12%，則該公司債券的發(fā)行價(jià)格為_(kāi)_元。A．851.10 B．907.84 C．931.35 D．993.44

5、甲公司上年末資產(chǎn)負(fù)債率為60%。為提高公司償債能力和對(duì)債權(quán)人投入資本的保障程度，該公司計(jì)劃采取措施使本年年末的資產(chǎn)負(fù)債率降低30%，則該公司本年末債權(quán)人投入資本受所有者權(quán)益保障的程度將提高_(dá)_。(計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù))A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

6、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是__個(gè)月。A．1 B．2 C．3 D．5

7、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬(wàn)元，費(fèi)用為2萬(wàn)元，該企業(yè)正常成本利潤(rùn)為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為_(kāi)_元。A．10200 B．11400 C．12240 D．13680

8、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的期限內(nèi)重新作出具體行政行為；法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

9、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自廚3年以上的房屋不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是__。A．戶口簿 B．房屋產(chǎn)權(quán)證

C．購(gòu)房時(shí)契稅完稅憑證 D．房屋買賣合同 10、2008年6月李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，該住房的重置成本價(jià)為20萬(wàn)元，成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李某已按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.18萬(wàn)元、評(píng)估費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅金1.32萬(wàn)元。李某應(yīng)繳納土地增值稅__萬(wàn)元。A．2.4 B．1.2 C．0.6 D．0

11、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。

A．指引作用 B．預(yù)測(cè)作用 C．教育作用 D．評(píng)價(jià)作用

12、企業(yè)在達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)時(shí)，下列表述正確的是__ A．企業(yè)價(jià)值最大、綜合資本成本最低

B．企業(yè)價(jià)值不一定最大、綜合資本成本最低 C．債務(wù)資本成本最低 D．權(quán)益資本成本最低

13、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目150%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為_(kāi)_。A．30% B．40% C．50% D．60%

14、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

15、按照《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起__內(nèi)作出終審判決。A．3個(gè)月 B．2個(gè)月 C．1個(gè)月 D．6個(gè)月

16、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

17、M公司購(gòu)入生產(chǎn)用需安裝的舊機(jī)器一臺(tái)，售出單位該機(jī)器的賬面原價(jià)500000元，雙方按質(zhì)論價(jià)，以410000元成交，發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元，包裝費(fèi)1000元，購(gòu)入后發(fā)生安裝成本8000元?？铐?xiàng)用銀行存款支付，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則M公司在機(jī)器安裝完畢交付使用時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。A．借：固定資產(chǎn) 421000

貸：銀行存款 421000 B．借：固定資產(chǎn)

421000

貸：在建工程

421000 C．借：固定資產(chǎn)

511000

貸：固定資產(chǎn)

511000 D．借：固定資產(chǎn)

511000

貸：在建工程

421000

累計(jì)折舊

90000

18、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額

B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額

19、速算扣除數(shù)的作用主要是__。A．確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ) B．減緩稅率累進(jìn)的速度 C．使計(jì)算準(zhǔn)確 D．簡(jiǎn)化計(jì)算

20、下列可以在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除的項(xiàng)目有__。A．分配給投資者的股利 B．對(duì)子公司的贊助支出 C．為業(yè)主的兒子支付的學(xué)費(fèi) D．違約金

21、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照__確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。A．稅務(wù)部門估定的價(jià)格

B．稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格 C．房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格 D．歷史成本

22、甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

23、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，作為第一順序清償?shù)钠胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)是__。

A．破產(chǎn)人所欠的稅款 B．破產(chǎn)人所欠的職工工資 C．破產(chǎn)人所欠的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

D．破產(chǎn)人所欠的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)

24、外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

25、如果企業(yè)資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，則其所采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性為（）。A．可變現(xiàn)凈值 B．重置成本 C．現(xiàn)值

D．公允價(jià)值

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式要求的有__。A．售后回購(gòu) B．售后租回

C．融資租人固定資產(chǎn) D．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

E．固定資產(chǎn)的折舊方法不得隨意變動(dòng)

2、關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的有__。

A．納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B．征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)；計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn) C．納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率

D．稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

3、當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為_(kāi)_。A．27141.67元 B．25000元

C．45836.41萬(wàn)元 D．40820元

4、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車

5、下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是__。A．銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)

B．自農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運(yùn)費(fèi) C．向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi) D．外購(gòu)材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

6、下列有關(guān)資金市場(chǎng)表述正確的是__。A．也稱為貨幣市場(chǎng) B．也稱為資本市場(chǎng)

C．交易的目的主要是滿足長(zhǎng)期資金周轉(zhuǎn)的需要 D．交易的目的主要是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要

7、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

B．在行政訴訟中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的

C．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一行政相對(duì)人作出的具體行政行為

D．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的 E．人民法院認(rèn)為可以合并審理的其它情形

8、下列各項(xiàng)中屬于投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流出的有__。A．所得稅 B．銷售收入 C．折舊 D．凈利潤(rùn) E．付現(xiàn)成本

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有__。A．從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅

B．國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利起享受三免三減半 C．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅 D．加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法 E．加計(jì)扣除的只有研發(fā)費(fèi)和殘疾人員工資兩種

10、下列業(yè)務(wù)中不征收營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入 B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C．電影發(fā)行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收入

11、集中征收繳納包括__情況。

A．由納稅人分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)納稅 B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中報(bào)繳稅款

C．由納稅人集中向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)納稅 D．由稅源分散、稅額較少的部門申報(bào)免稅 E．代征、代扣、代收

12、下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法的表述正確的有__。

A．定期預(yù)算下，預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間相等，便于利用預(yù)算管理和考核企業(yè)

B．增量預(yù)算是在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)間關(guān)系為依據(jù)編制的預(yù)算

C．彈性預(yù)算的使用范圍寬、可比性強(qiáng)

D．零基預(yù)算下，需要考慮每一項(xiàng)的收入及支出是否合理，而不考慮以前的情況 E．固定預(yù)算適用于非盈利組織，但是它的缺點(diǎn)是工作量大13、2004年，新華公司對(duì)甲公司投資的賬務(wù)處理為_(kāi)_。

A．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)7500000

應(yīng)收股利

500000

貸：銀行存款

8000000 B．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資票股票投資(投資成本)8000000

貸：銀行存款

8000000 C．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資差額)1500000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務(wù)處理

E．借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

500000

貸：固定資產(chǎn)清

500000

14、對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的__不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．加收滯納金 B．確認(rèn)納稅主體

C．不予開(kāi)具完稅憑證

D．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人 E．通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為

15、如果代理人不履行職責(zé)而給被代理人造成損害的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)__。A．連帶責(zé)任 B．法律責(zé)任

C．追究相應(yīng)的責(zé)任 D．民事責(zé)任

16、甲公司沒(méi)有按期取貨。根據(jù)合同法的規(guī)定__。A．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由甲公司承擔(dān) B．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由乙服裝廠承擔(dān) C．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于甲公司 D．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于乙服裝廠

17、下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收期 B．投資利潤(rùn)率 C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．期望值 E．凈現(xiàn)值 18、2001該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額是__萬(wàn)元。A．12 B．6 C．3 D．1.5

19、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的是__。A．及時(shí)足額籌集資本金 B．正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng) C．?dāng)U大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模

D．保障所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán) E．認(rèn)真選擇投資方向

20、一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定子以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還包括__。A．保險(xiǎn)費(fèi) B．保管費(fèi) C．裝卸費(fèi) D．建設(shè)基金

21、下列車輛或船舶中以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是__。A．機(jī)動(dòng)船 B．非機(jī)動(dòng)船 C．乘人汽車 D．人力三輪車

22、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國(guó)家外匯牌價(jià)

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

D．納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅

23、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說(shuō)法不正確的有__。A．內(nèi)含報(bào)酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率

C．凈現(xiàn)值為正數(shù)的方案是可取的，多個(gè)方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資 D．現(xiàn)值指數(shù)大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過(guò)固定資產(chǎn)使用期限的一半

24、下列憑證中，可免納印花稅的有__。A．合同的抄本 B．無(wú)息貸款合同

C．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù) D．已納印花稅憑證的副本

25、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來(lái)確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)__。A．10日 B．15日 C．1個(gè)月 D．1個(gè)季度

第三篇：2016年廣東省注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題

2016年廣東省注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某人2003年2月10日來(lái)華工作，2004年3月17日臨時(shí)離境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再臨時(shí)離境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月離華回國(guó)，則該納稅人__。

A．2003為居民納稅人，2004為非居民納稅人 B．2004為居民納稅人，2003為非居民納稅人 C．2003、2004均為非居民納稅人 D．2003、2004均為居民納稅人

2、對(duì)已開(kāi)業(yè)的增值稅小規(guī)模企業(yè)，若其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在__以前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

3、行政征收的主要特征不i正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無(wú)償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的4、下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機(jī)動(dòng)駁船免稅 D．專項(xiàng)作業(yè)車免稅

5、對(duì)從事能源交通港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

6、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認(rèn)為收入 B．銷售折扣額一律不得從銷售額中減除

C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅

D．企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入，一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入的應(yīng)納稅所得額

7、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區(qū)民政局對(duì)胡某和張某予以婚姻登記的行為 B．某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨(dú)家經(jīng)營(yíng)城市管道煤氣供應(yīng) C．教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國(guó)訪問(wèn)項(xiàng)目

D．專利局強(qiáng)制某專利權(quán)人許可他人使用該專利

8、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C．股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值

9、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

10、對(duì)車船稅所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的確定理解不正確的是__。

A．以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn) B．納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)

C．不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定

D．不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確定

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作出某項(xiàng)直接涉及許可申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系的稅務(wù)行政許可決定的，在作出決定前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．告知有關(guān)人員享有申請(qǐng)復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利

B．在受理許可申請(qǐng)之日起5日內(nèi)告知有關(guān)人員享有要求聽(tīng)證的權(quán)利 C．告知有關(guān)人員有權(quán)在被告知聽(tīng)證權(quán)利之日起 5日內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)

D．向社會(huì)公告并舉行聽(tīng)證，舉行聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)通知利害關(guān)系人作為第三人參加聽(tīng)證

12、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。A．質(zhì)權(quán) B．抵押權(quán)

C．建設(shè)用地使用權(quán) D．留置權(quán)

13、在民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．缺席判決 B．按撤訴處理 C．延期審理 D．強(qiáng)制出庭

14、犯罪行為自著手實(shí)行到由于某種原因終止之前，一直處于持續(xù)過(guò)程中的犯罪形態(tài)，稱為_(kāi)_。A．牽連犯 B．吸收犯 C．想象競(jìng)合犯 D．繼續(xù)犯

15、某單位2005年9月取得下列收入：餐飲收入68780元；住宿收入45600元；銷售自制的月餅取得收入58000元(單獨(dú)核算)；打字復(fù)印取得收入13560元，其中包括紙張銷售收入7580元；組織省內(nèi)旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、門票合計(jì)15600元，則該單位本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_元。

A．8633.5 B．10735.5 C．7835.5 D．7456.5

16、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記__，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A．之前

B．之日起15日內(nèi) C．之日起30日內(nèi) D．之后

17、土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估舊房及建筑物價(jià)格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開(kāi)發(fā)法

18、下列使用13%稅率的項(xiàng)目有__。A．銷售農(nóng)機(jī)整機(jī) B．銷售農(nóng)機(jī)零件

C．加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入

D．加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

19、某公司于2000年1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產(chǎn)用房，貸款年利率為6%，借款期限為2年，工程于2001年1月1日完工并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使。該工程領(lǐng)用庫(kù)存工程物資 755800元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的機(jī)器1臺(tái)；生產(chǎn)成本4800元，售價(jià)6200元，適用增值稅稅率17%支付自營(yíng)工程人員工資及水電費(fèi)304000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_(kāi)_元。A．1124600 B．1064600 C．1125416 D．1125654

20、合同解除具有的法律特征是__。A．以無(wú)效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國(guó)家利益 D．原則上無(wú)須有解除行為

21、金融業(yè)以外匯折算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)將收到的外匯折算成人民幣，適用折合率的時(shí)間是__。A．當(dāng)月最后一天 B．當(dāng)天或當(dāng)月1日 C．當(dāng)天或當(dāng)季季初 D．當(dāng)天或當(dāng)季季末

22、陳某為中國(guó)公民，2001年12月份取得收入9400元，這項(xiàng)收入包括12月份的工資 1000元以及全年12個(gè)月的獎(jiǎng)金8400元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．1315 B．900 C．1345 D．1129

23、我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

24、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是__。A．工商機(jī)關(guān)所處的罰款

B．銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金 D．司法機(jī)關(guān)沒(méi)收的財(cái)物

25、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為_(kāi)_。A．未稅礦產(chǎn)品的銷售地 B．未稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)地 C．未稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)地 D．未稅礦產(chǎn)品的集中地

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的__。A．社會(huì)財(cái)富分配活動(dòng) B．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng) C．社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

2、對(duì)生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是__。

A．對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開(kāi)始獲利的起第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

B．外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿10年的，除因自然災(zāi)害和意外事故造成重大損失外，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款

C．企業(yè)開(kāi)辦初期有虧損的，可按規(guī)定彌補(bǔ)虧損后有利潤(rùn)的納稅為開(kāi)始獲利之年

D．如果企業(yè)開(kāi)業(yè)當(dāng)年獲得利潤(rùn)，且實(shí)際經(jīng)營(yíng)期在半年以上的，當(dāng)年為開(kāi)始獲利之年

E．外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的15年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅

3、下列關(guān)于故意犯罪形態(tài)，說(shuō)法正確的是__。

A．故意犯罪形態(tài)既存在于直接故意犯罪也存在于間接故意犯罪中 B．間接故意不可能有犯罪預(yù)備、未遂和中止形態(tài)

C．對(duì)過(guò)失犯罪而言，只有犯罪成立與否的問(wèn)題，沒(méi)有既遂、未遂的問(wèn)題 D．在犯罪預(yù)備階段既可能出現(xiàn)犯罪預(yù)備形態(tài)，也可能出現(xiàn)犯罪中止形態(tài) E．犯罪故意各階段形態(tài)之間可以發(fā)生轉(zhuǎn)化

4、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 C．零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售灑水

5、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi) D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

6、下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運(yùn)輸途中合理?yè)p耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅

7、《合同法》的基本原則包括__。A．合法原則 B．禁止過(guò)度原則 C．誠(chéng)實(shí)信用原則 D．合同自由原則

8、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

9、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)__，供股東查閱；公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A．在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)置備于本公司

B．在召開(kāi)股東大會(huì)年會(huì)的20日前置備于本公司 C．在召開(kāi)董事會(huì)的20日前置備于本公司 D．在召開(kāi)董事會(huì)時(shí)置備于本公司

10、采用備抵法的企業(yè)，在期初應(yīng)收賬款余額不變的情況下，本期增提的壞賬準(zhǔn)備將隨__項(xiàng)目的減少而增加。A．期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額 B．期末應(yīng)收賬款余額 C．本期收回已核銷的壞賬 D．本期實(shí)際發(fā)生的壞賬 E．期末壞賬準(zhǔn)備賬戶余額

11、下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊的有__。A．土地

B．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C．未提足折舊提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備 D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

12、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發(fā)現(xiàn)該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當(dāng)面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開(kāi)玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

13、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

14、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價(jià)格從乙公司購(gòu)入原料，該原料的市場(chǎng)價(jià)為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬(wàn)元

C．甲公司按照市場(chǎng)價(jià)格將本公司的一臺(tái)機(jī)床轉(zhuǎn)讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場(chǎng)價(jià)的價(jià)格出售給乙公司

15、我國(guó)2009年的增值稅全面轉(zhuǎn)型是指__。A．收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 B．生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 C．消費(fèi)型轉(zhuǎn)為收入型 D．消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

16、下列各項(xiàng)中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的是__。A．造成國(guó)家稅款損失30萬(wàn)元以上并且在第一審判決宣告前無(wú)法追回的

B．因騙取國(guó)家出口退稅行為受過(guò)行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上的

C．造成國(guó)家稅款損失150萬(wàn)元以上并且在一審判決宣告前無(wú)法追回的

D．因騙取國(guó)家出口退稅行為受過(guò)行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在150萬(wàn)元以上的

E．騙取國(guó)家出口退稅款在50萬(wàn)元以上的 17、2003年末應(yīng)提取的K期投資減值準(zhǔn)備的金額為_(kāi)_元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000

18、下列各項(xiàng)中，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有__。A．多提的職工福利費(fèi) B．查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅款 C．國(guó)庫(kù)券利息收入

D．多攤銷的無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用

19、下列各項(xiàng)中，屬于“周轉(zhuǎn)材料一包裝物”科目核算范圍的有__。A．企業(yè)自制并單獨(dú)計(jì)價(jià)的用于對(duì)外出售的包裝容器

B．生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品、不作為產(chǎn)品組成部分但隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物

C．出借給購(gòu)貨單位使用的包裝物 D．企業(yè)的各種包裝材料

E．用于儲(chǔ)存和保管產(chǎn)品、材料而不對(duì)外出售的包裝容器

20、企業(yè)發(fā)行股票，支付給券商的費(fèi)用應(yīng)視情況記入以下科目__； A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 C．管理費(fèi)用 D．投資收益

E．沖抵資本公積

21、下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 22、2006年該企業(yè)廣告費(fèi)、境外代銷別墅手續(xù)費(fèi)、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)稅前允許扣除金額合計(jì)是__萬(wàn)元。A．600 B．650 C．660 D．1050

23、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費(fèi)用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷

24、對(duì)或有事項(xiàng)的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

E．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

25、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價(jià)提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動(dòng)成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)

第四篇：2016年黑龍江注冊(cè)稅務(wù)師考試試題

2016年黑龍江注冊(cè)稅務(wù)師考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、北京市區(qū)某銀行2008年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元；2009年第一季度購(gòu)買企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。該銀行2009年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納城建稅額__萬(wàn)元。A．0.42 B．0.44 C．6.34 D．6.35

2、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法 C．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅，采取“不征不退”方法

D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅，采取“先征后退”方法

3、該外籍人員2月份共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

4、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬(wàn)元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

5、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。

A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

6、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-建筑物折舊

7、按照《企業(yè)所得稅法》第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實(shí)質(zhì)課稅原則

8、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

9、下列各選項(xiàng)中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

10、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。

A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天 B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日 C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)

11、某作家2006年8月份出版一本小說(shuō)，取得稿酬3800元。該小說(shuō)上了暢銷小說(shuō)排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報(bào)將該小說(shuō)連載4個(gè)月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

12、甲公司20×6年3月在上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)20×4年10月購(gòu)入的專利權(quán)攤銷金額錯(cuò)誤。該專利權(quán)20×4年應(yīng)攤銷的金額為60萬(wàn)元，20×5年應(yīng)攤銷的金額為240萬(wàn)元。20×4年、20×5年實(shí)際攤銷金額均為240萬(wàn)元。甲公司對(duì)此重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司20×6年年初未分配利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增的金額是__萬(wàn)元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180

13、以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是__。

A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不征收個(gè)人所得稅

B．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅 C．普通員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅

D．員工將行權(quán)后的無(wú)論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓，均免征個(gè)人所得稅

14、若該投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為0.0836，則該企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為_(kāi)_。A．41.4% B．4.14% C．14.4% D．11.4%

15、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失

D．已確認(rèn)過(guò)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

16、有限責(zé)任公司__以上的事可以提議召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

17、根據(jù)我國(guó)《刑事訴訟法》的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

18、下列所得中，免交個(gè)人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

19、下列情形不征收消費(fèi)稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．單位外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工成小包裝的行為 D．抵償債務(wù)的用來(lái)生產(chǎn)啤酒的玉米

20、有關(guān)行政行為的內(nèi)容，不正確的是__。

A．行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對(duì)相對(duì)方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響 C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實(shí)現(xiàn)其行政職能

D．行政行為既對(duì)相對(duì)方在其權(quán)利、義務(wù)上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對(duì)相對(duì)方的權(quán)利、義務(wù)作出某種具體處理的決定

21、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5

22、下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷售其使用過(guò)的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

23、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請(qǐng)書(shū)。A．2年 B．1年 C．6個(gè)月 D．3個(gè)月

24、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項(xiàng)，這類事項(xiàng)不包括__。A．申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利 B．申請(qǐng)復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

D．申請(qǐng)復(fù)議的形式和費(fèi)用

25、甲欲購(gòu)買乙的汽車。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫(xiě)明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個(gè)說(shuō)法是正確的__ A．甲有權(quán)要求乙返還2000元并賠償在買車過(guò)程中受到的損失 B．甲有權(quán)要求乙返還1000元并賠償在買車過(guò)程中受到的損失 C．甲只能要求乙賠償在磋商買車過(guò)程中受到的損失 D．甲有權(quán)要求乙承擔(dān)違約責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有__。

A．無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

B．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益

C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對(duì)其成本進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用

D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

E．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出來(lái)核算

2、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi) C．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個(gè)人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

3、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

4、下列合同中，屬于無(wú)效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會(huì)公共利益的合同

E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同

5、本案地面施工致王某損害的侵權(quán)行為，適用__歸責(zé)原則。A．無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任 B．過(guò)錯(cuò)推定 C．公平責(zé)任 D．嚴(yán)格責(zé)任

6、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法正確的有__。A．底盤(車架)發(fā)生改變的車輛，納稅人不用重新辦理納稅申報(bào) B．車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收 C．車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛臀記注冊(cè)地或居住地

D．納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起90天內(nèi)申報(bào)納稅 E．進(jìn)口應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

7、下列委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的是__。

A．以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石 B．以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C．以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

8、關(guān)于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實(shí)體法

9、該企業(yè)甲乙商場(chǎng)的電視機(jī)的增值稅的計(jì)稅銷售額是__萬(wàn)元。A．210 B．202.5 C．200.1 D．201.3

10、下列關(guān)于“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說(shuō)法有__。A．借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)，所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額

B．貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退稅額

C．按批準(zhǔn)數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時(shí)，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)尚未辦理退庫(kù)的應(yīng)退稅額

D．按退稅申報(bào)數(shù)時(shí)，期末借方余額反映企業(yè)累計(jì)已按申報(bào)數(shù)計(jì)算，但尚未收到的退稅

E．科目不需設(shè)明細(xì)賬頁(yè)進(jìn)行明細(xì)核算 11、2004年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是__。

A．財(cái)務(wù)費(fèi)用

B．公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)

C．因自然災(zāi)害造成的原材料損失 D．特許權(quán)使用費(fèi)

12、不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括__。A．代銷商品款項(xiàng) B．寄銷商品款項(xiàng) C．商品交易的款項(xiàng) D．賒銷商品款項(xiàng)

E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)

13、計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是__。A．超額累進(jìn)稅率 B．超率累進(jìn)稅率 C．全額累進(jìn)稅率 D．邊際稅率

14、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風(fēng)固沙林 D．水土保持林

15、對(duì)于文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．單位和個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅 B．廣告的播映屬于文化體育業(yè)征稅范圍

C．廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按文化體育業(yè)中的播映子目征收營(yíng)業(yè)稅 D．以非租賃方式提供演出場(chǎng)所的單位和個(gè)人是文化體育業(yè)的納稅人 E．歌舞表演屬于文化業(yè)中的表演項(xiàng)目

16、某公司擬購(gòu)置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開(kāi)始，每年年末支付100萬(wàn)元，連續(xù)支付10次，共1 000萬(wàn)元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

17、中國(guó)人民銀行的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有__。A．對(duì)金融企業(yè)貸款

B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款

C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款 D．向個(gè)人發(fā)放貸款

18、下列表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有__。

A．個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 B．干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個(gè)人所得稅

C．個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目納稅

D．來(lái)華為我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國(guó)負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征個(gè)人所得稅

19、按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬(wàn)元以上的，不得超過(guò)該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不得超過(guò)該部分銷貨凈額的3‰

20、以下納稅人的情況中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿

B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)金額較小，認(rèn)為不用設(shè)立賬簿

C．丙個(gè)體工商戶由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，自己無(wú)法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿

D．丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法查賬

E．戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進(jìn)行過(guò)納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理

21、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__，A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的22、根據(jù)業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是__。A．借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．借：銀行存款 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià) C．借：應(yīng)收賬款 銀行仔款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià)

23、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強(qiáng) C．涉及面廣 D．綜合程度強(qiáng) E．效率高

24、下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售紅酒 B．某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng) C．照相館在提供照相服務(wù)的同時(shí)銷售相框

D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購(gòu)的建筑材料 E．某商店的員工為本商店提供搬運(yùn)勞務(wù)

25、企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

第五篇：山東省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師試題

山東省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)引起企業(yè)凈資產(chǎn)變動(dòng)的是__。A．提取盈余公積

B．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D．繳納增值稅

2、下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是__。

A．從事旅游觀光纜車、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè) B．專業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)

C．從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)

D．從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè)

3、某企業(yè)2008年8月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格800美元，支付境外采購(gòu)代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。本業(yè)務(wù)關(guān)稅共繳納41208元，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅金合計(jì)__元。(1美元=6.8人民幣元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

4、下列項(xiàng)目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的是__。A．本期退回的增值稅 B．支付的教育費(fèi)附加 C．預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅

D．支付的土地增值稅

5、該企業(yè)2004合并納稅應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．9 B．15 C．18 D．12

6、下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法 D．稅收征收管理法

7、下列對(duì)服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級(jí)香煙)的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有__。A．應(yīng)納增值稅31875元 B．應(yīng)納城建稅2191元 C．應(yīng)納教育費(fèi)附加956.25元 D．應(yīng)納增值稅31875元

8、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣(市)，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，下列對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理正確的是__。A．向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B．不必申請(qǐng)，自動(dòng)視為一般納稅人

C．向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D．向兩地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

9、某獨(dú)立核算的煤礦，2Q04年5月份對(duì)外銷售洗煤50噸，取得銷售收入1萬(wàn)元，加工該批洗煤耗用原煤90噸。該礦適用的單位稅額為1元/噸。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為_(kāi)_元。A．10000 B．140 C．90 D．50 10、2008年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，可行權(quán)日為2011年12月31日。該增值權(quán)應(yīng)在2012年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價(jià)5元，截至2009年末累計(jì)確認(rèn)負(fù)債 300 000元，2008年和2009年均沒(méi)有人離職，2010年有10人離職，預(yù)計(jì)2011年沒(méi)有人離職，2010年末增值權(quán)公允價(jià)值為12元，則2010年末應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為_(kāi)_元。A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 000

11、年初資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目為280000元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30000元，年末“存貨”項(xiàng)目為 420000元，可變現(xiàn)凈值為490000元，則“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”項(xiàng)目為_(kāi)_元。A．30000 B．-70000 C．0 D．70000

12、趙某2001年5月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．2320 B．2000 C．1920 D．2240

13、下列財(cái)務(wù)比率中，__可以反映企業(yè)的償債能力。A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B．銷售利潤(rùn)率 C．每股盈余

D．已獲利息倍數(shù)

14、海南某中外合資企業(yè)，投資于水利項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期20年，其適用的稅收優(yōu)惠政策是__。A．稅率減按10%，從獲利起一免兩減半 B．稅率減按15%，從獲利起兩免三減半 C．稅率減按15%，從獲利起五免五減半 D．稅率減按24%，從獲利起五免五減半

15、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額

B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額

16、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，__，人民法院不能決定終結(jié)訴訟。A．原告死亡，又沒(méi)有繼承人的

B．原告死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利的 C．被告死亡的

D．離婚案件的一方當(dāng)事人死亡的

17、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤(rùn)和虧損__。A．由合伙人平均分配或分擔(dān)

B．由合伙人按照各自出資比例分配或分擔(dān)

C．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則平均分配或分擔(dān)

D．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔(dān)

18、下列資產(chǎn)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是__。A．交易性金融資產(chǎn)

B．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) C．預(yù)付款項(xiàng)

D．可供出售金融資產(chǎn)

19、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬(wàn)元)，游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬(wàn)元，臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入8萬(wàn)元，網(wǎng)吧收入25萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定臺(tái)球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20

20、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，不征土地增值稅的是__。A．以房產(chǎn)抵償債務(wù)

B．無(wú)償將房產(chǎn)直接贈(zèng)給某足球俱樂(lè)部 C．破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

D．農(nóng)民因外出打工轉(zhuǎn)讓其在農(nóng)村的房屋

21、行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，可以延長(zhǎng)__。A．45日 B．15日 C．30日 D．90日

22、國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是__ A．免稅法 B．稅收饒讓 C．直接抵免法 D．間接抵免法

23、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬(wàn)元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)A．0 B．3.00 C．3.75 D．4.50

24、該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個(gè)人所得稅__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

25、關(guān)于現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅率規(guī)定，下列表述正確的是__。

A．啤酒銷售價(jià)格在3500元/噸以下的，適用定額稅率為220元/噸 B．進(jìn)口卷煙一律適用比例稅率45% C．糧食白酒適用定額稅率，薯類白酒不適用定額稅率 D．在比例稅率中，最高稅率為45%，最低稅率為3%

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有__。A．將醫(yī)務(wù)人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用

B．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本 D．分期收款銷售方式下發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

E．設(shè)備一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元，估計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元

2、特殊侵權(quán)行為中的無(wú)過(guò)錯(cuò)原則主要適用于__。A．高度危險(xiǎn)作業(yè)致人損害 B．污染環(huán)境致人損害 C．地面施工致人損害 D．醫(yī)療過(guò)失致人損害 E．建筑物倒塌致人損害

3、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是__。A．受托方將該批應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的當(dāng)天 B．受托方收取加工費(fèi)的當(dāng)天

C．受托方加工完成應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 D．委托方提貨的當(dāng)天

4、某油田2008年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1215萬(wàn)元；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，取得含稅收入850萬(wàn)；本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)348萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票(本月專用發(fā)票通過(guò)認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票已通過(guò)比對(duì)；原油的增值稅稅率為17%)。本期委托某油氣田企業(yè)油田作業(yè)打井，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅15萬(wàn)。則該油田本月應(yīng)納增值稅__萬(wàn)元。A．294.19 B．-92.26 C．50.66 D．-65.66

5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有__。A．向投資者支付的股息

B．未履行合同規(guī)定支付的違約金 C．企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D．銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣支出 E．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

6、以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，下列費(fèi)用或者價(jià)值不應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的是__。

A．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用 B．由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金 C．進(jìn)口關(guān)稅

D．由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

E．境外考察費(fèi)

7、享有行政立法權(quán)的行政主體是__ A．國(guó)務(wù)院

B．國(guó)務(wù)院所屬各部委 C．各省、自治區(qū)、直轄市

D．省、自治區(qū)的人民政府所在地的 E．地級(jí)市

8、我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。

A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利 B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利 C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利 D．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利 E．和稅務(wù)機(jī)構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力

9、下列關(guān)于預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量計(jì)算的表述中，正確的有__。

A．對(duì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)計(jì)應(yīng)建立在經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)的最近財(cái)務(wù)預(yù)算或者預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上

B．資產(chǎn)預(yù)計(jì)的未來(lái)現(xiàn)金流量包括與資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金流出

C．預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量不包括籌資活動(dòng)和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D．若資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品提供企業(yè)內(nèi)部使用，應(yīng)以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量

E．對(duì)通貨膨脹因素的考慮應(yīng)和折現(xiàn)率一致

10、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表

11、某建筑安裝公司自建一幢商用辦公樓，已全部銷售，取得銷售額15000萬(wàn)元，建筑安裝工程成本為7000萬(wàn)元，則該建筑安裝公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元(假定該建筑工程成本利潤(rùn)率為 10%)。A．175 B．505.93 C．809.5 D．988.14

12、下列貨物的銷售，應(yīng)按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包

13、下列收入不征收增值稅的有__。

A．執(zhí)罰部門和單位拍賣其查處的、具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營(yíng)的商品收入

B．執(zhí)罰部門和單位按商定價(jià)格取得的變賣其查處的、不具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營(yíng)的商品的變賣收入 C．郵政部門發(fā)行報(bào)刊的收入

D．除郵政部門以外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊的收入

14、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，它的核心是__。A．強(qiáng)制性 B．無(wú)償性 C．固定性 D．確定性

15、某企業(yè)因地震影響，導(dǎo)致大部分廠房倒塌，短時(shí)間內(nèi)無(wú)法恢復(fù)生產(chǎn)，于2008年5月的25日向當(dāng)?shù)厥?guó)稅局提出延期繳納增值稅的報(bào)告，以下表述正確的有__。

A．企業(yè)提出延期繳納稅款的理由充分

B．企業(yè)如未在5月25日提出申請(qǐng)，最遲應(yīng)于6月10日提出申請(qǐng) C．省國(guó)稅局應(yīng)于收到報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn) D．若省國(guó)稅局不允批準(zhǔn)，則自6月11日起對(duì)企業(yè)加收滯納金 E．若省國(guó)稅局批準(zhǔn)其延期繳納稅款，企業(yè)最遲可于6個(gè)月后繳納

16、注冊(cè)稅務(wù)師在受托對(duì)外購(gòu)材料進(jìn)行審查時(shí)，審查的主要內(nèi)容有__。A．審查購(gòu)進(jìn)材料的買價(jià)、采購(gòu)費(fèi)用

B．審查材料入庫(kù)數(shù)量及材料超定額損耗的處理 C．審查購(gòu)進(jìn)材料的運(yùn)輸方式 D．審查估價(jià)入賬的材料重復(fù)入賬的問(wèn)題

17、注冊(cè)稅務(wù)師在審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下__方面。A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補(bǔ)貼印花

C．未注明金額或暫時(shí)無(wú)法確定金額的技術(shù)合同、租賃合同，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花

D．了解企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受哪些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納稅人是否正確計(jì)算納稅

18、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和行業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，下列不能列入成本費(fèi)用的開(kāi)支有__。

A．企業(yè)購(gòu)買企業(yè)債券支付的200萬(wàn)元人民幣 B．企業(yè)為職工購(gòu)買住房發(fā)生的100萬(wàn)元支出 C．企業(yè)分配利潤(rùn)減少的銀行存款200萬(wàn)元 D．企業(yè)購(gòu)買原材料發(fā)生的支出80萬(wàn)元

E．企業(yè)向第10屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助的20萬(wàn)元支出

19、下列會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有__。

A．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償應(yīng)付股利

C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)在建工程

D．外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)發(fā)生非正常損失 E．以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)對(duì)外投資

20、年金為A，計(jì)息期為n，計(jì)息期利息率為i，則普通年金現(xiàn)值的計(jì)算公式為（）。A.A B.B C.C D.D E.E

21、下列關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅劃分說(shuō)法正確的是__。

A．具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營(yíng)業(yè)稅

B．簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款的，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營(yíng)業(yè)稅

C．具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款的，提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營(yíng)業(yè)稅

D．以上所稱建筑業(yè)勞務(wù)收入，以建設(shè)工程施工的實(shí)際收入作為計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入

22、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 B．企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除 D．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

E．企業(yè)在納稅終了，將“應(yīng)付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除

23、在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列項(xiàng)目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈(zèng)汽車的行為

24、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是__。

A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決

D．人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以有權(quán)適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無(wú)效

25、根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對(duì)__，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。A．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的 B．行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服

C．行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解不服 D．行政機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的 E．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的