第一篇：2017年上半年寧夏省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

2017年上半年寧夏省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某項固定資產(chǎn)原估計使用12年，采用平均年限法計提折舊。因環(huán)境變化，重新估計的折舊年限為6年，折舊方法調(diào)為年數(shù)總和法，對此事項應(yīng)屬于__。A．非重大前期差錯 B．重大前期差錯 C．會計估計變更 D．會計政策變更

2、以不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入，__。A．應(yīng)征收營業(yè)稅 B．減半征收營業(yè)稅 C．也不征營業(yè)稅 D．暫緩征收營業(yè)稅

3、設(shè)在縣城B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在市區(qū)A企業(yè)的消費稅，則下列處理正確的是__。

A．由B企業(yè)按5％稅率代征代扣城建稅

B．由A企業(yè)按5％稅率回所在地繳納城建稅 C．由B企業(yè)按7％稅率代征代扣城建稅 D．由A企業(yè)按7％稅率自行繳納城建稅

4、某礦山聯(lián)合企業(yè)主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

5、乙公司于20×6年末購入一臺設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463500元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導(dǎo)致20×8年度公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

6、下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

7、某外商投資企業(yè)(增值稅一般納稅人)設(shè)立的研究開發(fā)中心，將自行研究開發(fā)的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，向A企業(yè)收取該項專利權(quán)使用費370000元，技術(shù)咨詢費80000元，收取本企業(yè)生產(chǎn)的與該項技術(shù)配套的設(shè)備價款185000元，上述業(yè)務(wù)均開具普通發(fā)票，在研究該項技術(shù)時發(fā)生各項費用共計250000元。下列說法正確的是__。

A．上述業(yè)務(wù)免納增值稅和營業(yè)稅

B．上述業(yè)務(wù)應(yīng)計增值稅的銷項稅額為26880.34元，免征營業(yè)稅 C．上述業(yè)務(wù)應(yīng)計增值稅的銷項稅額為10471.70元，免征營業(yè)稅 D．上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為26880.34元，應(yīng)納營業(yè)稅為22500元

8、某公司20×7年1月1日發(fā)行在外普通股16000萬股；5月1日按平均市價增發(fā)普通股3000萬股；11月1日回購普通股1200萬股，以備將來獎勵職工之用。該公司20×7年度凈利潤為7476萬元。則該公司20×7年度基本每股收益為（）元。A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445

9、下列不屬于注冊稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

10、甲企業(yè)2009年1月初對某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為1000萬元，已計提折舊600萬元、減值準(zhǔn)備50萬元。改良時被替換資產(chǎn)的賬面價值為60萬元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計310萬元，2009年6月底工程完工。改良后該生產(chǎn)線尚可使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為零，按年數(shù)總和法計提折舊。則該企業(yè)2009年底對改良后生產(chǎn)線應(yīng)計提的折舊為__萬元。A．60 B．70 C．100 D．140

11、車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，下列說法正確的有__。

A．“個人”是指個體工商戶及其他個人。包括中國公民和華僑但是不含外國公民 B．“單位”是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及其他企業(yè)，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、以及其他單位，不含中央國家機(jī)關(guān)和部隊

C．汽車貿(mào)易公司進(jìn)口汽車，也是車輛購置稅的納稅人

D．王某通過拍賣機(jī)構(gòu)取得一輛走私車輛，依法登記，則王某是車輛購置稅的納稅人

12、按照稅務(wù)行政監(jiān)督的種類劃分，重大稅務(wù)案件集體審理制度屬于__。A．事前監(jiān)督 B．事后監(jiān)督 C．事中監(jiān)督 D．外部監(jiān)督

13、注冊稅務(wù)師審查外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許在所得稅稅前列支的費用是__。

A．職工的境外商業(yè)保險費

B．因逾期歸還銀行貸款，支付給銀行的罰息 C．直接向中國境內(nèi)的某地震災(zāi)區(qū)發(fā)生的捐贈 D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費

14、甲企業(yè)以融資租賃方式租入N設(shè)備，該沒備的公允價值為110萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為105萬元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費、律師費等合計為3萬元。甲企業(yè)該項融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值為__萬元。A．103 B．108 C．100 D．105

15、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某項固定資產(chǎn)，其折舊引起時間性差異外，無其他時間性差異事項，則甲公司2000年“遞延稅款”賬戶的年初賬面余額為__元。A．借方57600 B．借方42240 C．借方63360 D．貸方78720

16、某企業(yè)年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等額償還，則每年應(yīng)付金額為__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459

17、國家的基本權(quán)利，是指國家的__。A．獨立權(quán)、平等權(quán)、內(nèi)政權(quán)、外交權(quán) B．獨立權(quán)、締約權(quán)、內(nèi)政權(quán)、外交權(quán) C．獨立權(quán)、平等權(quán)、管轄權(quán)、自保權(quán) D．獨立權(quán)、立法權(quán)、行政權(quán)、司法權(quán)

18、企業(yè)對已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補(bǔ)償支出，一般情況下，計算企業(yè)所得稅時的處理方法是__。A．稅前不得扣除

B．稅前按支出的70%扣除 C．稅前按支出的50%扣除 D．稅前可以扣除

19、以下屬于工資薪金所得的項目有__。A．托兒補(bǔ)助費 B．勞動分紅 C．投資分紅

D．獨生子女補(bǔ)貼

20、根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述正確的是__。

A．對于同一自然人發(fā)起設(shè)立的一人有限責(zé)任公司與個人獨資公司之間發(fā)生的土地、房屋權(quán)屑轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)征收契稅

B．非公司制國有獨資企業(yè)或國有獨資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，對新設(shè)公司承受該國有獨資企業(yè)(公司)的土地、房屋權(quán)屑，免征契稅 C．在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)辦理工商變更登記，土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅

D．國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人安置原企業(yè)職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

21、自2008年1月1日，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產(chǎn)業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

22、從我國古代的__開始，由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。A．初稅畝 B．?dāng)偠∪氘€ C．兩稅法 D．一條鞭法

23、某企業(yè)2010年1月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈小汽車5輛，無同類市價，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛，汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤率為12%。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅為__元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000

24、不能依法定程序予以廢止的是__。

A．行政行為所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策等有權(quán)機(jī)關(guān)已修改、廢止，依此作出的相應(yīng)行政行為如繼續(xù)實施，則與新的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策相抵觸，或失去其作出依據(jù)而廢止

B．行政行為沒有繼續(xù)存在的必要

C．原行政行為會有礙社會政治、經(jīng)濟(jì)、文化發(fā)展，甚至將會給國家和社會利益造成重大損失

D．行政行為不被大家所認(rèn)可

25、假定某居民企業(yè)2008年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項月，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．2475 B．2575 C．2630 D．2675

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的__。A．偶然所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．其他所得

D．財產(chǎn)租賃所得

2、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，__屬于破產(chǎn)費用。A．破產(chǎn)案件的訴訟費用

B．管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費用 C．管理人執(zhí)行職務(wù)的費用、報酬

D．為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報酬和社會保險費用 E．管理人執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)

3、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項應(yīng)計入收入總額的有__。A．外單位欠款付給的利息 B．購買國債的利息收入 C．教育費附加返還款 D．逾期包裝物押金

4、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定是__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照執(zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報告自己的活動情況 D．遵守執(zhí)行機(jī)關(guān)關(guān)于會客的規(guī)定 E．無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

5、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 C．個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅

D．個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅

6、民事訴訟的基本原則包括__。A．當(dāng)事人處分原則 B．誠實信用原則

C．自愿與合法的調(diào)解原則 D．公序良俗原則

7、某企業(yè)在經(jīng)營期間，欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移則產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款12萬余元，對此案的正確定性和處理應(yīng)為__。A．構(gòu)成偷稅罪 B．構(gòu)成抗稅罪 C．構(gòu)成逃避迫繳欠稅罪

D．判處3年以上7年以下有期徒刑

E．并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

8、該企業(yè)2005年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為__萬元，A．1.12 B．1.55 C．1.9 D．0.77

9、按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于未繳少繳稅款的追征制度，正確表述的有__。

A．因扣繳義務(wù)人計算錯誤，造成少繳稅款，通常追征期為3年，且還要追征滯納金

B．對于騙稅行為的，追征期為10年

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)本身責(zé)任造成少繳稅款，追征期為3年，且不加收滯納金 D．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，通常追征期為3年

10、下列關(guān)于土地使用稅計稅依據(jù)的表述正確的有__。A．以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

B．經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準(zhǔn)

C．未經(jīng)省級政府指定單位測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)

D．尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn) E．對開山填海整治的土地面積也應(yīng)并入計稅基數(shù)

11、該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅是__元。A．475 B．6331.25 C．4331.25 D．4806.25 12、2002年可獲得的退稅額為__萬元。A．65.75 B．89.55 C．223.88 D．63.16

13、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證的抗辯的說法中，正確的有__。A．主合同中主債務(wù)人的一切抗辯權(quán)保證人均可以行使

B．保證人有權(quán)以保證期間屆滿債權(quán)人未主張權(quán)利為由提出抗辯 C．債權(quán)人欺詐保證人的，保證人免責(zé) D．債務(wù)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)

E．債權(quán)人和債務(wù)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)

14、下列不屬于13％低稅率范圍的是__。A．人力車(不包括三輪運貨車)B．飼料加工機(jī)械 C．林苗栽植機(jī)械 D．農(nóng)用汽車

15、一項長期投資方案的凈現(xiàn)值大于零，說明__ A．該方案的內(nèi)含報酬率大于企業(yè)的資金成本 B．該方案的內(nèi)含報酬率大于企業(yè)的資金成本 C．該打案現(xiàn)值指數(shù)大于1 D．該方案現(xiàn)值指數(shù)小于1 E．該方案生產(chǎn)經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量的總現(xiàn)值大于初始投資的現(xiàn)值

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險

17、納稅人有下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收__。A．出售舊房及建筑物的 B．提供扣除項目金額不實

C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格高于評估價格，又無正當(dāng)理由 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由

18、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作的__行為不服，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。A．加收稅款滯納金 B．罰款

C．書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D．拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款

E．停止出口退稅權(quán) 19、2005年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅__元。A．11520 B．10752 C．10560 D．10935

20、下列刑罰中由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行的有__。A．管制 B．有期徒刑 C．拘役 D．罰金

E．無期徒刑

21、投資項目的內(nèi)含報酬率是指__。A．投資收益額與原始投資額的比率

B．內(nèi)含報酬率是使投資方案未來現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出現(xiàn)值的貼現(xiàn)率 C．能使投資方案現(xiàn)值指數(shù)為1的貼現(xiàn)率 D．能使投資方案的凈現(xiàn)值等于0的貼現(xiàn)率 E．能使投資回收期等于1時的貼現(xiàn)率

22、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．計算股息、利息、紅利的應(yīng)稅所得額時，不扣除生計費用，但可以扣除相關(guān)的交易費用

B．以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利時，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計算征收個人所得稅

C．以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利時，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計算征收個人所得稅

D．個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，計征個人所得稅

E．證券投資基金從上市公司分配取得的股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個人所得稅時，按全額征稅

23、某設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年9月從國外進(jìn)口一批材料，貨價180萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，貨價110萬元，境外運費和保險費2萬元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20%，設(shè)備關(guān)稅稅率10%。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金__萬元。A．107.75 B．138.52 C．138.87 D．164.50

24、外國企業(yè)取得的下列所得，為來源于中國境內(nèi)的所得__。A．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金 B．提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費

C．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所所持有的海外股所取得的凈收益 D．發(fā)生在境外并與企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

25、下列計算消費稅的組成計稅價格計算公式正確的是__。A．(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率)B．(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C．成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)D．(成本+消費稅)÷(1-消費稅稅率)

第二篇：稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題及答案2018

1.某投資中心投資額為10000元，剩余收益2000元，該企業(yè)預(yù)期最低投資報酬率為8%。則該投資中心的投資利潤率為()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利潤-投資額×最低投資報酬率，所以利潤=2000+10000×8%=2800，投資利潤率=利潤/投資額=2800/10000=28%。

2.下列各項中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的因素是()。

A.成本下降利潤增加 B.所得稅稅率下降

C.用抵押借款購房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用，選項BD與已獲利息倍數(shù)的計算無關(guān)，選項C會使利息費用增加，從而使已獲利息倍數(shù)下降。

3.某公司的流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，年末流動資產(chǎn)余額70萬元，年末流動比率為2，年末速動比率為1。則年末存貨余額為()萬元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流動比率/速動比率=流動資產(chǎn)/(流動資產(chǎn)-存貨)=2/1=2，流動資產(chǎn)=70萬元，即70/(70-存貨)=2，則存貨=35萬元。

4.ABC公司無優(yōu)先股并且當(dāng)年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動，年末每股凈資產(chǎn)為5元，權(quán)益乘數(shù)為4,資產(chǎn)凈利率為40%(資產(chǎn)按年末數(shù)計算)，則該公司的每股收益為()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本題的考核點是財務(wù)分析。解此題的關(guān)鍵在于知道每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率的關(guān)系。每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/年末普通股總數(shù)= =每股凈資產(chǎn)×凈資產(chǎn)收益率=每股凈資產(chǎn)×資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=5×40%×4=8。

5.計算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)指標(biāo)時的盈余是指()。

A.利潤總額 B.息稅前利潤 C.凈利潤 D.凈利潤-普通股股利

答案：C

解析：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤，盈余是指凈利潤。

6.某企業(yè)上和本的流動資產(chǎn)平均占用額分別為100萬元和120萬元，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則本比上的銷售收入增加了()。

A.80萬元 B.180萬元 C.320萬元 D.360萬元

答案：D

解析：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為6次(360/60)和8次(360/45)，銷售收入分別為600萬元(6×100)和960萬元(120×8)，則本比上的銷售收入增加了360(960-600)萬元。

7.年初資產(chǎn)總額為100萬元，年末資產(chǎn)總額為240萬元，稅后利潤為44萬元，所得稅8萬元，利息支出為4萬元，則總資產(chǎn)報酬率為()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：總資產(chǎn)報酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。

第三篇：海南省2017年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

海南省2017年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、我國的土地增值稅__。A．屬于財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅 B．實行超額累進(jìn)稅率 C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對象申報納稅

2、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報 D．稅款征收

3、某企業(yè)2002年年初購入A公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬元，B公司2002年實現(xiàn)凈利潤60萬元。2002年年末，該企業(yè)“長期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業(yè)被認(rèn)定為國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008虧損20萬元，2009盈利70萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)指標(biāo)作用的表述中，正確的是（）。

A．現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，獲利能力較高

B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財務(wù)杠桿利益越多，償還長期債務(wù)的能力較強(qiáng) C．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)，每股收益較高 D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業(yè)年末貨幣資金1641490元，應(yīng)收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動資產(chǎn) 302000元，長期投資500000元，固定資產(chǎn) 5918000元，無形資產(chǎn)1080000元，長期待攤費用 400000元；本銷售收入為2500000元，則其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為__。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設(shè)備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設(shè)備 B．買賣合同有效，原租賃合同繼續(xù)有效

C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止 D．買賣合同有效，原租賃合同須經(jīng)丙公司同意后方繼續(xù)有效

9、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

10、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個人在中國境內(nèi)無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來中國境內(nèi)工作，2006年11月1日離境，其在中國境內(nèi)實際逗留天數(shù)和實際工作天數(shù)分別為__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產(chǎn)權(quán)所有人

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數(shù)額較大的行為

14、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．購買環(huán)節(jié) C．使用環(huán)節(jié)

D．登記注冊環(huán)節(jié) 15、2004年A應(yīng)納個人所得稅__萬元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價款和相關(guān)稅費總計200萬元，購入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。20×8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提的折舊為（）萬元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額合計為__萬元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會募集股份公司減資時，如果原為溢價發(fā)行的，則收購價格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序為__。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬元的債權(quán)，其中200萬元的債權(quán)以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權(quán)人會議通過破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的表決中，持有的表決權(quán)數(shù)額為__。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．400萬元

20、資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹(jǐn)慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關(guān)金銀首飾消費稅納稅人的認(rèn)定說法正確的是__。

A．申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認(rèn)定的經(jīng)營單位，應(yīng)自領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國家稅務(wù)局申請辦理稅務(wù)登記，接著再申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認(rèn)定登記

B．原有的經(jīng)營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業(yè)證》，準(zhǔn)予繼續(xù)經(jīng)營的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國家稅務(wù)局申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認(rèn)定登記

C．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認(rèn)定時，應(yīng)如實填《金銀首飾消費稅登記表》

D．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認(rèn)定時，應(yīng)如實填寫《金銀首飾消費稅納稅人認(rèn)定登記表》

22、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

23、注冊稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

24、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

25、某企業(yè)在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2007年虧損60萬元，2008年和2009年應(yīng)納稅所得額各為100萬元和140萬元，則2008年和2009年共計繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報繳納個人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，對下崗失業(yè)人員再就業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指__。A．國有企業(yè)下崗職 B．國有企業(yè)失業(yè)人員

C．集體企業(yè)破產(chǎn)需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員

3、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據(jù)規(guī)定，公司章程對下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監(jiān)事 D．職工

E．高級管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個體經(jīng)營者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)

8、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡 B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

9、按照現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品目前不征或免征消費稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

11、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有__。A．在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機(jī)構(gòu)

D．在中國境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)

12、下列有關(guān)納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報送代扣伏繳、代收代繳稅款報告表

13、投資進(jìn)行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對內(nèi)投資與對外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和

B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制

D．個人為進(jìn)行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處

15、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅 C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D．自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

E．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

16、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人

B．納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅

E．代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來中收取納稅人的應(yīng)納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬元，投資時乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值及賬面價值的總額均為14 000萬元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對乙公司實施控制。乙公司2009年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項投資，下列說法正確的有__。

A．對2009營業(yè)外收入的影響為100萬元 B．對2009營業(yè)外收入的影響為200萬元 C．對2009投資收益的影響為300萬元 D．對2009損益的影響為500萬元 E．對2009損益的影響為4 200萬元

18、下列各項，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費和利息

19、下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

20、下列項目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業(yè)的運費 C．簡易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅 21、2002年底，某合資經(jīng)營的保齡球館開業(yè)，外商用銀行借款從境外購進(jìn)保齡球設(shè)備一套，折合人民幣1650萬元。2003年，該娛樂場全年營業(yè)收入1400萬元；繳納營業(yè)稅280萬元；營業(yè)成本970萬元，其中含保齡球設(shè)備折舊550萬元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費用300萬元，其中包括一次列支開辦費90萬元，交際應(yīng)酬費65萬元；財務(wù)費用95萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬元。核算本年利潤總額為-245萬元，該不需繳納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業(yè)所得稅）。根據(jù)以上資料，回答下列相關(guān)問題： 本題中所給資料中，涉及錯誤之處的有（）。A．保齡球設(shè)備折舊額 B．開辦費列支

C．交際應(yīng)酬費列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額

22、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設(shè)計原則為__。A．稅負(fù)從輕 B．優(yōu)惠從寬 C．手續(xù)從簡

D．稅法連續(xù)，稅負(fù)穩(wěn)定

23、按銷貨凈額計算交際應(yīng)酬費的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

24、下列各項中導(dǎo)致行政行為的無效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當(dāng)

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機(jī)關(guān)越權(quán)

25、下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有__。A．汽車和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護(hù)車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

第四篇：四川省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

四川省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

2、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負(fù)債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

3、如果資產(chǎn)負(fù)債率為50%，則產(chǎn)權(quán)比率為__。A．50% B．100% C．200% D．25%

4、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊

5、財務(wù)分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

6、出租車經(jīng)營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按__征稅。A．工資薪金 B．承包轉(zhuǎn)包 C．勞務(wù)報酬

D．個體戶經(jīng)營所得

7、下列關(guān)于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達(dá)到180萬元的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

B．年銷售額達(dá)到30萬元的，會計核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人 C．只要會計核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人 D．一律認(rèn)定為一般納稅人

8、行政復(fù)議從性質(zhì)上說屬于__。A．依申請的行政行為 B．依職權(quán)的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執(zhí)法行為

9、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

10、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

11、某國有企業(yè)2000虧損20萬元，2001虧損10萬元，2002盈利5萬元，2003虧損15萬元，2004盈利8萬元，2005盈利80萬元，則2005的應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．48 B．80 C．35 D．65

12、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

13、相對于負(fù)債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優(yōu)點是__。A．有利于降低資金成本 B．有利于集中企業(yè)控制權(quán) C．有利于降低財務(wù)風(fēng)險

D．有利于發(fā)揮財務(wù)杠桿作用

14、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

15、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

16、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

17、瑞普7月份應(yīng)納個人所得稅稅額__元。A．1431.34 B．2371.43 C．3634.68 D．6925

18、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列有關(guān)管理人產(chǎn)生方法的說法中，正確的是__。

A．由人民法院指定 B．由債權(quán)人會議指定

C．由債權(quán)人會議和人民法院共同指定 D．由債權(quán)數(shù)額最大的債權(quán)人指定

19、大海公司于2010年12月31日購入某項機(jī)器設(shè)備，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)20、下列不屬于注冊稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

21、行政機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不是最終發(fā)生法律效力的決定。復(fù)議當(dāng)事人對該決定不服的，可以在法定期間內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理后作出的才是發(fā)生法律效力的終局決定。這體現(xiàn)了行政復(fù)議的__原則。A．仲裁終局原則 B．復(fù)議終局原則 C．訴訟終局原則 D．合法原則

22、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

23、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是__。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計勞務(wù)

D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)

24、在境內(nèi)設(shè)有兩個以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)實行合并納稅時，如各營業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負(fù)有管理責(zé)任的機(jī)構(gòu)的稅率計算納稅 D．按照不同的稅率分別計算納稅 25、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國家大劇院工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__。A．22萬元 B．25萬元 C．28萬元 D．43.75萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業(yè)財務(wù)管理的特點主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強(qiáng) C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

2、下列關(guān)于營業(yè)稅計算的說法，正確的有__。

A．某廣播電視有線數(shù)字付費頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元

B．某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元 C．某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元

D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元 E．某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元

3、生產(chǎn)費用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計算在產(chǎn)品成本 B．分批法

C．約當(dāng)產(chǎn)量法 D．定額比例法 E．分步法

4、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費稅的有__。A．白包卷煙 B．進(jìn)口卷煙 C．手工卷煙 D．雪茄煙

E．未列入國務(wù)院批準(zhǔn)計劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

5、注冊稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下資料__。A．變更稅務(wù)登記申請書

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 C．營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料 E．工商變更登記表

6、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋 B．學(xué)術(shù)解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

7、對或有事項的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

E．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

8、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天 D．資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實際產(chǎn)量計征資源稅 E．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利潤時，應(yīng)作會計分錄__。

A．借：銀行存款

375000

貸：長期股權(quán)投資

375000 B．借：長期股權(quán)投資

500000

貸：投資收益

500000 同時，借：銀行存款375000

貸：長期股權(quán)投資

375000 C．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

375000 D．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

175000

應(yīng)收股利

200000 E．借：銀行存款

375000

貸：長期股權(quán)投資

175000

應(yīng)收股利

200000

10、金銀首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)可分為__。A．納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時納稅

B．用于饋贈、獎勵等方面的金銀首飾，于移送時納稅 C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅 D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時納稅 E．以舊換新的金銀首飾，于收回時納稅

11、經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋

12、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

13、下列項目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有__。A．企業(yè)已出租給合營企業(yè)的房地產(chǎn)

B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時空置 C．房地產(chǎn)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后出售的房屋 D．企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) E．企業(yè)出租給職工居住的宿舍

14、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)會計處理上包括的處理階段有__。

A．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計算的未來應(yīng)交的所得稅后的余額，貸記“資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目

B．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價值與現(xiàn)行所得稅稅率計算的未來應(yīng)交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”等科目

C．當(dāng)接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置(出售或清算)時，表明其價值已經(jīng)實現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目

D．按照接受捐贈時計入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目

E．企業(yè)應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”(指外商投資企業(yè))等科目，貸記“資本公積——接受現(xiàn)金捐贈”科目

15、代購貨物的行為不征收增值稅所必須具備的條件有__。A．受托方不墊付資金

B．銷售方將發(fā)票開具給委托方，并要求委托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給受托方 C．受托方以差價收入作為其收入

D．受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費

16、全國人大常委會通過的第一個稅收法律文件是__。A．全國稅政實施要則 B．貨物稅條例

C．文化娛樂稅條例 D．農(nóng)業(yè)稅條例

17、對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是__。

A．單位和個人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

B．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票

D．不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品)

18、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有__。A．企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

19、視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是__。A．平衡各類經(jīng)營方式的稅收負(fù)擔(dān) B．納稅人計稅簡便 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡便 D．符合同際慣例

20、下列選項中，不屬于表現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是__ A．行為人無代理權(quán) B．相對人為善意 C．本人有過失

D．有使相對人相信行為人具有代理權(quán)的事實和理由

21、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富豪240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為680000元，下列說法正確的有__。

A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅

B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅 C．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅47600元 D．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅66600元

E．該公司應(yīng)按核定的同類車最低計稅依據(jù)60%補(bǔ)繳車購稅

22、下列項目不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有__。A．外籍個人以實報實銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼 B．外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補(bǔ)貼 C．個人取得的保險賠款

D．個人取得的企業(yè)債券利息收入

23、下列有關(guān)收入確認(rèn)方法的說法中，正確的會計處理有__。A．特許權(quán)費應(yīng)在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入

B．宣傳媒介的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。廣告的制作費，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入 C．申請人會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在款項收回不存在重大不確定性時確認(rèn)收入。申請入會費和會員費能使會員在會員期內(nèi)得到各種服務(wù)或出版物，或者以低于非會員的價格購買商品或接受服務(wù)的，在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

D．如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費用，其中合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)為費用，不確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；分期收取的，收取的款項在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時分期確認(rèn)收入

24、下列屬于依法治稅的基本內(nèi)容的有__。A．協(xié)稅護(hù)稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

25、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的 C．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或換證手續(xù)的 E．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

第五篇：2015年上半年遼寧省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

2015年上半年遼寧省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算扣除限額時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是__。

A．列為當(dāng)年費用支出

B．從本的應(yīng)納所得稅額中扣除

C．從以后稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過5年 D．從以后境外所得中扣除

2、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和小客車，小汽車不含稅出廠價為 12.5萬元，小客車不含稅出廠價為6.8萬元。2003年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實驗，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅__萬元。A．8804.24 B．8802.24 C．8804.94 D．8798.84

3、綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按__計入收入總額。A．90% B．85% C．80% D．70%

4、合同被撤銷或確認(rèn)為無效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。A．賠償損失 B．返還財產(chǎn) C．支付違約金

D．返還財產(chǎn)或賠償損失

5、債權(quán)人向債務(wù)人表示同意延期履行拖欠的債務(wù)，這將在法律上引起__。A．訴訟時效的中止 B．訴訟時效的中斷 C．訴訟時效的延長 D．訴訟時效的終止

6、下列項目中，不應(yīng)免納個人所得稅的是__。

A．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 B．個人獲得外國組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金 C．個人購買福利彩票，一次中獎收入2萬元

D．個人轉(zhuǎn)讓自用6年，并且是唯一的家庭生活用房

7、下列關(guān)于行政審批項目取消后有關(guān)普通發(fā)票管理問題的說法正確的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅義務(wù)人領(lǐng)購普通發(fā)票申請后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)，確認(rèn)納稅人使用發(fā)票的種類、聯(lián)次、版面金額以及購票數(shù)量 B．所有的個體工商戶都應(yīng)當(dāng)建立賬簿 C．禁止拆本使用發(fā)票

D．納稅人使用計算機(jī)開具發(fā)票的，必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)的開票軟件開具發(fā)票

8、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的__。A．服務(wù)業(yè) B．建筑業(yè)

C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D．銷售不動產(chǎn)

9、甲公司2003年5月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，甲公司該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A．6.60 B．7.72 C．8.25 D．9.37

10、下列時限不符合稅務(wù)管理規(guī)定的是__。

A．開業(yè)稅務(wù)登記申報時限為領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B．變更稅務(wù)登記申報時限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更之日起30日內(nèi) C．注銷稅務(wù)登記申報時限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之日起15日內(nèi) D．按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)

11、某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用7400萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬元(其中印花稅5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．615

12、下列關(guān)于非訴行政案件執(zhí)行申請人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是行政機(jī)關(guān)

B．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是生效具體行政行為確立的權(quán)利人

C．非訴行政案件執(zhí)行的申請人一般是行政機(jī)關(guān)，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權(quán)利人

D．生效具體行政行為確定的權(quán)利人提出非訴案件的執(zhí)行申請必須經(jīng)行政機(jī)關(guān)同意

13、國際稅法是調(diào)整國與國之間稅收權(quán)益分配的法律規(guī)范的總和，在國際稅法的主要內(nèi)容中，具有其根本性問題的內(nèi)容是指__。A．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)

B．國際重復(fù)征稅的緩解與消除 C．國際避稅和反避稅 D．國際稅收協(xié)定

14、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購汽車備件4000箱，支付不含稅價款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設(shè))的車輛；生產(chǎn)車間領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺，其中2700臺用于直接銷售，200臺用于企業(yè)全國推廣試用宣傳活動，100臺因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為__。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

15、某雜志社專職記者2006年12月取得工資3000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績效工資5000元，則該記者本月應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．998 B．635 C．1130 D．1465

16、下列項目中，可以免征個人所得稅的有__。A．民間借貸利息

B．個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金 C．在商店獲得的中獎收入

D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

17、納稅評估通常在納稅申報到期后進(jìn)行，評估期限以__為主。A．本納稅申報的各期稅款 B．上納稅申報的各期稅款

C．稅務(wù)稽查以后到申報期止的各期稅款 D．納稅申報的稅款所屬當(dāng)期

18、以下批發(fā)環(huán)節(jié)同時繳納增值稅和消費稅的是__。A．批發(fā)白酒 B．批發(fā)雪茄煙 C．批發(fā)卷煙

D．批發(fā)金銀首飾

19、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．出廠環(huán)節(jié) B．生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．銷售環(huán)節(jié)

D．登記注冊前的使用環(huán)節(jié)

20、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．600 C．1050 D．1200

21、貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額為__萬元。A．7.5 B．9 C．10.5 D．5.4

22、最易被投資者接受，也是最常見的股利支付方式是__。A．現(xiàn)金股利 B．股票股利 C．財產(chǎn)股利 D．負(fù)債股利

23、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2009年生產(chǎn)高檔筷子100箱，售價每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元；本年產(chǎn)品全部銷售，上述售價均為不含稅價。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計為__元。(消費稅稅率為5%)A．36750 B．68750 C．64750 D．28000

24、根據(jù)《合同法》規(guī)定，贈與人的繼承人或者法定代表人的撤銷權(quán)，自__之日起__內(nèi)行使。

A．知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因

6個月 B．贈與合同成立之日

6個月 C．受贈人行為發(fā)生之日

3個月 D．知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因

1年 25、2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額的是__。A．黑龍江某石油化工企業(yè)購入固定資產(chǎn)支付的運費 B．某電器連鎖超市采購液晶電視發(fā)生的進(jìn)項 C．進(jìn)口貨物國內(nèi)的運費 D．自制材料用于廠房建設(shè)

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關(guān)于借款費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以直接在所得稅前全額扣除的有__。

A．發(fā)生非正常中斷購置固定資產(chǎn)的借款費用 B．購置不用安裝的機(jī)器沒備發(fā)生的借款費剛 C．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用

D．從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)期間發(fā)生的長期借款費用 E．為開發(fā)無形資產(chǎn)借款且開發(fā)成功形成的借款費用

2、按照稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取的價款、費用進(jìn)行合理調(diào)整，調(diào)整的方法主要有__。

A．按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格 B．按照稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整

C．按照再銷售給第三者的價格所應(yīng)收取的收入和利潤進(jìn)行調(diào)整 D．按照成本加合理的費用和利潤進(jìn)行調(diào)整

3、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．個人獨資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負(fù)債、以前留存的利潤后，超過實繳資本的部分 B．個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

C．個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

D．實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E．個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除

4、甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)定由乙代銷甲的產(chǎn)品，售價由甲定，乙不得擅自提價；產(chǎn)品售出后乙按銷售額收取手續(xù)費。此項活動中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為__。

A．甲為增值稅納稅人，乙僅為營業(yè)稅納稅人 B．甲、乙均為增值稅納稅人

C．甲既是增值稅納稅人，也是營業(yè)稅納稅人 D．乙既是增值稅納稅人，也是營業(yè)稅納稅人 E．甲、乙均為營業(yè)稅納稅人

5、按相對量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為__。A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．邊際稅率

6、下列資產(chǎn)中，屬于非流動資產(chǎn)的有__。A．長期股權(quán)投資 B．其他應(yīng)收款

C．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) D．投資性房地產(chǎn) E．可供出售金融資產(chǎn)

7、用益物權(quán)的特征有__。A．限定物權(quán) B．他物權(quán) C．請求權(quán) D．完全物權(quán) E．形成權(quán)

8、企業(yè)發(fā)生在產(chǎn)品非正常損失時，應(yīng)貸記的賬戶有__。A．待處理財產(chǎn)損溢

B．生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

C．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)E．制造費用

9、下列關(guān)于車購稅的政策陳述，正確的有__。A．車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定并公布 B．車輛購置稅的稅率為10% C．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，包括增值稅稅款

D．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格的計算公式中不含消費稅

E．納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，按照申報的計稅價格征收車輛購置稅

10、關(guān)于業(yè)務(wù)(1)中代墊運費行為，下列說法正確的是：__ A．因為運費發(fā)票開具給購貨方，且最終被轉(zhuǎn)交給收購方，因此甲不必將此后收回的代墊運費計入應(yīng)稅銷售額。

B．盡管屬于代墊運費，但是由于應(yīng)稅銷售額應(yīng)包含全部價款和價外費用，所以甲應(yīng)將此后收回的代墊運費計入應(yīng)稅銷售額。

C．甲可以按7%得扣除率計算此項運費的增值稅可抵扣額。D．丙可以按7%得扣除率計算此項運費的增值稅可抵扣額。

11、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

E．納稅人因住所變動涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際做出利潤分配的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) D．企業(yè)從事建筑工程業(yè)務(wù)持續(xù)時間超過12個月，以截至滿12個月時，以雙方結(jié)算的收入確認(rèn)收入的實現(xiàn)

E．對于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

13、下列項目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本

14、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有__。A．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費 B．開采未經(jīng)加工的天然水 C．郵政部門銷售集郵商品

D．電腦公司銷售開發(fā)的軟件后，按期維護(hù)，每次維護(hù)收取500元 E．銀行銷售金銀

15、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計利潤表

16、下列項目中，應(yīng)計入存貨成本的有__。A．因采購存貨簽訂購銷合同而交納的印花稅 B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的超過消耗定額的電費 C．為生產(chǎn)工人繳納的工傷保險金

D．為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品而支付的設(shè)計費 E．外購原材料運輸途中發(fā)生的超定額損耗

17、對于進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的，或者成交價格不能確定的，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有__。A．相同貨物的成交價格估定 B．采用類似貨物的成交價格估定 C．最大銷售總量方法 D．計算估價方法 E．合理估價方法

18、某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為58.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲80%，泫企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是__(注：4月期初尚有庫存的外購煙絲2萬元)。A．56.82萬元 B．59.6萬元 C．72萬元 D．83.96萬元

19、我國民法通則規(guī)定的歸責(zé)原則包括__。A．過錯責(zé)任 B．無過錯責(zé)任 C．公平責(zé)任 D．嚴(yán)格責(zé)任

20、該企業(yè)2000年12月末發(fā)生的甲材料盤虧應(yīng)記入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方的盤虧金額為__元。A．16000.00 B．16480.00 C．18720.00 D．19281.60

21、下列情形不征收消費稅的有__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的潤滑油 D．抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎

22、下列各項中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有__。

A．納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B．電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，也應(yīng)當(dāng)貼花

C．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

D．財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，經(jīng)計算，稅額不足1元的，按1元貼花

E．對于當(dāng)期應(yīng)納稅額超過500元的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證

23、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

24、下列不同用途的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有__。A．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于職工福利 B．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于廣告

C．將委托加工收回的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后銷售

D．將委托加工收回的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)直接銷售

25、長期投資初始成本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權(quán)投資后，因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法，則按追溯調(diào)整后股權(quán)投資賬面價值加上追加投資成本作為初始投資成本 B．已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，包括在初始投資成本中

C．取得股權(quán)投資時發(fā)生的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，無論數(shù)額大小，一律計入初始投資成本

D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作股權(quán)投資差額處理，按一定期限攤銷，計入損益