第一篇：基金會報表附注范文

ABC基金會

會計報表附注

××基金會 會計報表附注

截止 年 月 日

（除特別說明，以人民幣元表述）

一、基金會簡介

××基金會（以下簡稱本基金會）系 年 月 日成立，于 年 月 日經(jīng)中華人民共和國民政部批準(zhǔn)換發(fā)了基金會法人登記證書。登記證號：基證字 第 號。組織機(jī)構(gòu)代碼：。法定代表人：。

業(yè)務(wù)主管單位：。業(yè)務(wù)范圍：。

所屬行業(yè)：（按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類：教育界、科研界、衛(wèi)生界、文化界、體育界、勞動界、民政界、法律服務(wù)業(yè)、宗教界、其他行業(yè)）。

二、基金會的主要會計政策、會計估計

1、會計制度

本基金會執(zhí)行中華人民共和國財政部頒發(fā)的《民間非營利組織會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

2、會計期間

本基金會以1月1日起12月31日止為一個會計年度。

3、記賬本位幣

本基金會以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎(chǔ)和計價原則

本基金會會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。

5、外幣業(yè)務(wù)核算方法

本基金會會計年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實際發(fā)生日（當(dāng)月1 日）市場匯價（中間價）折合為人民幣記賬，月（年）末對貨幣性項目按月（年）末的市場匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計入當(dāng)期財務(wù)費用或予以資本化。

6、短期投資

短期投資指本基金會持有的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金等。

短期投資在取得時按照投資成本計量，即實際支付的價款扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息。

處置短期投資時，按所收到的處置收入與短期投資賬面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。ABC基金會

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7、壞賬核算辦法 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的；

（2）債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

本基金會的壞賬核算采用備抵法,壞賬準(zhǔn)備的計提采用（余額百分比法、賬齡分析法），壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）年末余額的 %提取。也可按賬齡分析,即對賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準(zhǔn)備；對賬齡在一年以上兩年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準(zhǔn)備；對賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準(zhǔn)備；對賬齡在三年以上的賬款余額，提取 %的壞賬準(zhǔn)備。

（如有應(yīng)收款項轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)的情況，會計處理方法應(yīng)予說明。）

8、存貨核算方法

（1）存貨分類：本基金會存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。

（2）取得和發(fā)出的計價方法：本基金會材料、物資、商品等按區(qū)的時的實際成本計價，發(fā)出材料、物資、商品等按（先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別計價法）計價。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時根據(jù)實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷；領(lǐng)用包裝物按一次攤銷法攤銷。（4）存貨的盤存制度：

本基金會存貨每年定期盤點（一次或幾次），采用的方法為。（5）存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：

本基金會在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。對可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的差額計提存貨投資跌價準(zhǔn)備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

在確定存貨可變現(xiàn)凈值時，以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響等因素。

9、長期投資核算方法（1）長期股權(quán)投資

長期投資是指本基金會持有的時間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資，包括長期股票投資和其他股權(quán)投資。

① 股票投資

本基金會以現(xiàn)金方式購買股票的，按實際支付的全部金額計入成本。實際支付的款項中若含有已宣告發(fā)放的股利，則按實際支付的金額扣除已宣告發(fā)放股利后的凈額作為初始投資成本?；饡邮芫栀浀?，捐贈者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價值相差較大，以公允價值作為初始投資成本；捐贈者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價值作為初始投資成本。

② 其他股權(quán)投資

本基金會以貨幣資金投資的按實際支付金額計入成本；以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的長期股權(quán)，其投資成本按照所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定。ABC基金會

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③ 股權(quán)投資差額

初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按XXX期限攤銷計入損益。初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計入凈資產(chǎn)。④ 核算方法

本基金會對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響，長期股權(quán)投資采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響，采用權(quán)益法核算。

⑤ 收益確定方法

采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在每會計期末按分享或分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益。并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。（2）長期債權(quán)投資 ① 成本的確認(rèn)方法

本基金會以現(xiàn)金方式購入的長期債權(quán)投資，按實際支付的全部價款作為其投資成本。接受捐贈方式取得的，捐贈者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價值相差較大，以公允價值作為初始投資成本；捐贈者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價值作為初始投資成本。

按實際支付的價款扣除支付的稅金，手續(xù)費等各種附加費用，以及支付的自發(fā)行起至購入債券止的應(yīng)計利息后余額作為實際成本，實際成本與債券票面價值的差額，作為溢價或折價；債券的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時攤銷。攤銷方法為直線法。

② 收益確認(rèn)方法

債權(quán)投資按期計算應(yīng)收利息。計算的債權(quán)投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債權(quán)投資溢價或折價攤銷后的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。其他債權(quán)投資按期計算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

本基金會對長期投資可收回金額低于其賬面價值，按可收回金額低于長期投資賬面價值的差額，計提長期投資減值準(zhǔn)備，確認(rèn)為當(dāng)期損益。對已確認(rèn)損失的長期投資的價值又得以恢復(fù)的，則在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

10、固定資產(chǎn)計價及其折舊方法

固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的資產(chǎn)；預(yù)計使用年限超過1年的資產(chǎn)；單位價值較高的資產(chǎn)。（1）固定資產(chǎn)按實際成本計價。

（2）固定資產(chǎn)折舊采用（年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）計算。舉例：直線法按固定資產(chǎn)的原值和估計使用年限扣除殘值率(原值的5%以內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下：

資產(chǎn)類別 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運輸設(shè)備 電子設(shè)備

融資租入固定資產(chǎn) 其他設(shè)備

使用年限

年 年 年 年 年 年

殘值率

年折舊率

% % % % % %（3）不計提折舊的固定資產(chǎn)

用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價值并作為ABC基金會

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長期或者永久保存的典藏等，不必計提折舊。（4）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果存在下列情況之一，使可能流入基金會的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。否則應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)為費用。

① 延長了固定資產(chǎn)的使用壽命； ② 使服務(wù)的質(zhì)量實質(zhì)性提高； ③ 使商品成本實質(zhì)性降低。

11、在建工程核算方法

在建工程應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等確認(rèn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，尚未辦理竣工決算的暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按照計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定計提固定資產(chǎn)的折舊，并停止利息資本化。

12、文物文化資產(chǎn)

用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價值并作長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算。

13、委托代理資產(chǎn)

受托代理資產(chǎn)是指民間非營利組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。

14、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法

本基金會對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時的實際成本入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：（1）

按 年攤銷（2）

按 年攤銷（3）

按 年攤銷

（注：如果計提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法。）

15、預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)原則

如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本基金會將其確認(rèn)為負(fù)債：（1）該義務(wù)是基金會承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)。

（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。

金額是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計數(shù)。如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)按如下方法確定：

（1）或有事項涉及單個項目時，最佳估計數(shù)按最可能發(fā)生金額確定。

（2）或有事項涉及多個項目時，最佳估計數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計算確定。確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額在基本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價值。

16、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則 ABC基金會

會計報表附注

資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資利益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。

17、收入確認(rèn)原則

收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)者潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為捐贈收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。

本基金會按以下規(guī)定確認(rèn)收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當(dāng)期損益。基金會在確認(rèn)收入時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)換給購貨方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計量時確認(rèn)收入。

提供勞務(wù)，在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計量。無條件的捐贈或政府補(bǔ)助，在收到時確認(rèn)收入；附條件的捐贈或政府補(bǔ)助，在取得捐贈資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時確認(rèn)收入；但當(dāng)基金會存在需要償還全部或部分捐贈資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項負(fù)債和費用。

（審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)）

18、所得稅的會計處理方法

本基金會所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法，即按照當(dāng)期計算的應(yīng)繳所得稅額確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費用的方法。

匯算清繳的方式：季度預(yù)繳，年終匯算清繳。

三、稅項

主要稅種及稅率列示如下：

稅 項

增值稅 營業(yè)稅 消費稅

城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加 企業(yè)所得稅

計稅基礎(chǔ) 商品（或）銷售收入 運輸收入（或 收入）()類產(chǎn)品銷售收入 營業(yè)稅（或已交增值稅）營業(yè)稅（或已交增值稅）應(yīng)納稅所得額

稅 率

x% x% x% x% x% x%

（若有稅項減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限；如有金額較大的其他稅種應(yīng)增加列示。）

四、會計報表主要項目注釋

1、貨幣資金 ABC基金會

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年初余額

原幣

匯率

本位幣

原幣

年末余額 匯率

本位幣

項 目 現(xiàn)金

人民幣 港幣 美元 小計

銀行存款

人民幣 港幣 美元 小計

其他貨幣資金

人民幣 港幣 美元 小計 合 計

說明存在抵押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或存放在境外、一年以上定期存款、或有潛在回收風(fēng)險的款項。

2、應(yīng)收賬款

年初余額

賬齡

金額 比例

壞賬準(zhǔn)備計提比例

準(zhǔn)備 壞賬

金額

比例

壞賬準(zhǔn)備計提比例

準(zhǔn)備

年末余額

壞賬

1年以內(nèi)

1-2年 2-3年

3年以上 合計

欠款金額前五名的單位情況如下：

序號 ①

②

③

④

⑤

單位名稱

期末余額

占應(yīng)賬賬

款比例%

欠款時間

欠款原因 ABC基金會

會計報表附注

3、其他應(yīng)收款

年初余額

賬齡

金額 比例

壞賬準(zhǔn)備計提比例

壞賬

金額

比例

壞賬準(zhǔn)備計提比例

年末余額

壞賬

準(zhǔn)備 1年以內(nèi)

1-2年

2-3年

3年以上

合計

欠款金額前五名的單位情況如下：

序號 單位名稱

期末余額

占其他應(yīng)

收款比例% ①

②

③

④

⑤

4、預(yù)付賬款（1）賬齡分析

年初余額

賬齡 金額

比例

金額1年以內(nèi)

1-2年

2-3年

3年以上

合計

（2）期末賬齡超過一年的預(yù)付款 元，主要原因為：

（3）欠款金額前五名的單位情況如下：

序號 單位名稱

期末余額

占預(yù)付賬

款比例% ①

②

③

④

⑤

欠款時間

年末余額

欠款時間

準(zhǔn)備

欠款原因

比例

欠款原因

ABC基金會

會計報表附注

5、存貨

項 目 材料 庫存商品 接受捐贈的物資 包裝物 低值易耗品

合 計

年初余額

金額

跌價準(zhǔn)備

凈值

金額

年末余額 跌價準(zhǔn)備

凈值

超過3年的存貨

6、待攤費用

項 目

合 計 年初余額

本年增加

本年攤銷

本年轉(zhuǎn)出

年末余額

備注

備注中應(yīng)注明各項所采用的攤銷辦法。

7、短期投資

（1）短期投資及短期投資跌價準(zhǔn)備

項 目

股權(quán)投資 其中：股票投資 債券投資 其中：國債投資 其他債券投資 其他投資（含委托貸款）

合 計

年初余額

賬面金額

跌價準(zhǔn)備

凈值

賬面金額

年末余額 跌價準(zhǔn)備

凈值

（2）上述投資有市價的,應(yīng)披露報表日市價總額。列表如下

投資項目

合 計 數(shù) 量

賬面成本

市 價

市價總值

跌價準(zhǔn)備

備 注

注：請在備注欄中說明市價資料來源以及短期股票投資沖減投資成本的情況。

（3）在金融機(jī)構(gòu)中有委托存款或委托貸款的，應(yīng)披露詳細(xì)內(nèi)容，逾期未歸還的，應(yīng)說明原因及對基金會的影響。列表如下

受托人名稱

委托貸款本金 委托貸款利息 減值準(zhǔn)備

期末凈值

到期日

未收回原

因及影響ABC基金會

會計報表附注

合 計

8、長期投資

項 目

年初余額

年末余額

長期股權(quán)投資

其中：對未合并子基金會投

資

對其他企業(yè)投資

股權(quán)投資差額

長期債權(quán)投資

其中：國債投資

合并價差

長期投資減值準(zhǔn)備

合 計

注：3年以上未取得投資收益的項目有哪些，原因如何

9、固定資產(chǎn)及其累計折舊

類 別 年初余額

本年增加

本年減少

年末余額

用途（自用、非自用）

固定資產(chǎn)原值：

房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

運輸工具

電子設(shè)備

其他設(shè)備

融資租入固定資產(chǎn)

合 計

累計折舊：

房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

運輸工具

電子設(shè)備

其他設(shè)備

融資租入固定資產(chǎn)

合 計

注：其中應(yīng)將自用和非自用固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值分別列示。若有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)單獨說明。

10、在建工程（1）在建工程明細(xì)

備 注

ABC基金會

會計報表附注

用途工程名稱（自用、非自用）預(yù)算數(shù)

年初余額

其中：利

金額 息資本化

金額

本年增加

本年減少 本年轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)額

其他減少額

年末余額

其中：利

金額 息資本化

金額

資金來源 工程投入占預(yù)算比例

11、無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)明細(xì)

種 類

合 計 實際成本

年初余額

本年增加

本年轉(zhuǎn)出

本年攤銷

年末余額

若有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的土地使用權(quán)，應(yīng)單獨說明。

12、受托代理資產(chǎn)

項目名稱

合 計

年初余額

本年增加

本年減少

年末余額

13、短期借款（1）短期借款類別

借款類別

銀行借款

其中:信用

抵押 保證 質(zhì)押

非銀行金融機(jī)構(gòu)借款

其中:信用

抵押 保證 質(zhì)押

其他單位借款

合 計

年初余額

原幣

折合人民幣

原幣

年末余額

折合人民幣

（2）短期借款單位情況 ABC基金會

會計報表附注

貸款單位

合 計

貸款金額

貸款利率 貸款資金用途

借款期限

預(yù)計還 款期限

（3）逾期短期借款單位情況

貸款單位

合 計

貸款金額

貸款利率 貸款資金用途 借款期限

未按期還預(yù)計還款

款原因 期

（4）擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物情況。

14、應(yīng)付款項

項 目 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款

年初余額

本年增加數(shù)

本年減少數(shù)

年末余額

15、應(yīng)交稅金

稅 種

營業(yè)稅 增值稅 消費稅 企業(yè)所得稅

代扣代繳個人所得稅 土地增值稅 房產(chǎn)稅 車船使用稅 印花稅 城建稅

其 他（應(yīng)列明具體稅種）

合 計

適用稅率

年末余額

16、預(yù)提費用

項 目

合 計

年初余額

年末余額

(說明特殊事項的預(yù)提依據(jù))ABC基金會

會計報表附注

17、預(yù)計負(fù)債

項 目 對外擔(dān)保

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 未決訴訟 產(chǎn)品質(zhì)量保證 其他

合 計

年初余額

年末余額

計提原因和依據(jù)

18、長期借款（1）長期借款類別

年初余額

借款類別 銀行借款

其中:信用

抵押 保證 質(zhì)押

非銀行金融機(jī)構(gòu)借款

其中:信用

抵押 保證 質(zhì)押

其他單位借款

合 計

原幣

折合人民幣 其中：應(yīng)付

利息

原幣

年末余額 折合人民幣

其中：應(yīng)付

利息

注：原幣需要說明是何種外幣，若為人民幣借款，可刪除原幣一欄。（2）逾期長期借款單位情況

貸款單位

合 計

貸款金額

貸款利率 貸款資金用途 借款期限

未按期還預(yù)計還款款原因 期

（3）擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物情況。

19、長期應(yīng)付款

項目

期限

初始金額

應(yīng)計利息

年末余額

合計 20、凈資產(chǎn)

項目

非限定性凈資產(chǎn)

年初余額

本年增加

本年減少

年末余額 ABC基金會

會計報表附注

限定性凈資產(chǎn) 合計

注：凈資金增減變動說明

1、上年末與本年初變動金額及原因

2、本年增減變動原因

21、收入

項 目

捐贈收入 政府補(bǔ)助收入 提供服務(wù)收入 商品銷售收入 投資收益 其他收入

合 計

注：收入項目的主要內(nèi)容

銀行存款利息在其他收入列示

22、業(yè)務(wù)活動成本

項 目

合 計

注：按項目列示

23、管理費用

項 目

人員工資 辦公費用 固定資產(chǎn)折舊 稅費

本年數(shù)

本年數(shù)

本年數(shù)

上年數(shù)

上年數(shù)

上年數(shù)

ABC基金會

會計報表附注

其他 財務(wù)費用

合 計

24、籌資費用

項 目

合 計

本年數(shù)

上年數(shù)

注；按項目列示

五、在計算公益事業(yè)支出比例、人員工資福利和行政辦公支出比例時時需要說明的事項

在計算公益事業(yè)支出比例時需要說明的事項：

在計算工作人員工資福利和行政辦公支出比例時需要說明的事項

六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系

組織名稱

注冊地址

與本會關(guān)系

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

或類型

法定 代表人

2、關(guān)聯(lián)方交易

（1）本會與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易時確定交易價格的原則：（2）關(guān)聯(lián)交易 ① 采購貨物

本會本年及上年向關(guān)聯(lián)方采購貨物有關(guān)明細(xì)資料如下：

上 期

關(guān)聯(lián)方名稱

金額

占該期

購貨比例

本 期 金額

占該期 購貨比例 ABC基金會

會計報表附注

② 銷售貨物

本會本年及上年向關(guān)聯(lián)方銷售貨物有關(guān)明細(xì)資料如下：

上 期

關(guān)聯(lián)方名稱

金額

占該期 銷貨比例

本 期 金額

占該期 銷貨比例

③ 股權(quán)交易 文字說明 ④ 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 文字說明 ⑤ 綜合服務(wù) 文字說明 ⑥ 擔(dān)保 文字說明

⑦ 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項余額

期 初

關(guān)聯(lián)方名稱

應(yīng)收賬款：

其他應(yīng)收款：

預(yù)付賬款：

應(yīng)付賬款：

其他應(yīng)付款：

預(yù)收賬款：

長期應(yīng)付款：

金 額

占該項目 余額比例

期 末 金 額

占該項目 余額比例

（3）其他應(yīng)披露事項

所需披露的關(guān)聯(lián)方交易事項詳見財政部頒布之關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的披露指南。

七、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間和用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明 ABC基金會

會計報表附注

八、受托代理業(yè)務(wù)情況的說明

受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途

九、重大資產(chǎn)減值情況的說明

十、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源和用途等情況的說明

十一、對外承諾和或有事項的說明

十二、接受勞務(wù)捐贈情況的說明

十二、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的說明

本基金會無資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項。

十三、其他事項說明。

上述二〇〇X年度基金會會計報表和會計報表有關(guān)附注，系我們按《民間非營利組織會計制度》和有關(guān)規(guī)定及補(bǔ)充規(guī)定編制。

基金會名稱：

單位負(fù)責(zé)人：

日期:200X年X月X日

財務(wù)負(fù)責(zé)人：

日期:200X年X月X日

第二篇：合作社報表附注

松溪縣湛峰茶業(yè)專業(yè)合作社

2010會計報表附注

單位：人民幣元

一、合作社簡介：

松溪縣湛峰茶業(yè)專業(yè)合作社（以下簡稱本社）系經(jīng)批準(zhǔn)，成立于2005年10月22日，取得松溪縣工商行政管理局第350724NA000009X號農(nóng)民專業(yè)合作社法人營業(yè)執(zhí)照。

本合作社主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍包括：茶葉采購、加工、銷售

二、本合作社采用的主要會計政策

1、本合作社執(zhí)行的會計制度：《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》。

2、會計期間：本合作社采用公歷為會計，即1月1日至12月31日為一個會計。

3、記賬原則和計價基礎(chǔ)：本合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

4、記賬本位幣：本合作社以人民幣為記賬本位幣。

5、壞賬核算方法：直接轉(zhuǎn)銷法，即按實際發(fā)生的壞賬損失，計入管理費用。

6、存貨核算方法：

各類存貨的購入與入庫按實際成本計價，領(lǐng)用與發(fā)生按先進(jìn)先出法計價，低值易耗品按一次攤銷法攤銷。

7、固定資產(chǎn)及折舊核算方法：

固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，使用期限超過兩年的。均按實際成本計價。

8、收入實現(xiàn)條件：

商品銷售：銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：

（1）、企業(yè)已將商品所有權(quán)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

（2）、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實施控制；

（3）、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；

（4）、相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計量。

提供勞務(wù)：在同一會計內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開始和

完成分屬不同的會計，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法缺認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

9、成本核算方法：

本合作社成本核算方法采用實際成本法。

10、利潤分配

根據(jù)本合作社章程。

第三篇：審計報告報表附注

合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會計報表附注

會計報表附注

2007年4月30日

（單位：人民幣元）

一、公司基本情況

合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司（以下簡稱“本公司”）由張玉江、張愛平、黃迎新三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發(fā)的第3401002032739號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。公司位于合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定代表人：張玉江。注冊資金：貳佰柒拾萬整。經(jīng)營范圍：通信器材、自動控制設(shè)備加工、生產(chǎn)、銷售；消防產(chǎn)品、鋼材、建材產(chǎn)品的銷售；計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工程；保安監(jiān)控工程及維修與服務(wù)。

二、不符合會計核算前提的說明

本公司無不符合會計核算前提的情況。

三、重要會計政策、會計估計的說明

（一）會計制度

本公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

（二）會計

本公司會計自公歷1月1日起至12月31日止。

（三）記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

（四)記賬基礎(chǔ)和計價原則

本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。

（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；

（2）現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

（六）應(yīng)收款項

本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無法收回時經(jīng)公司批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。

（七）收入確認(rèn)原則

本公司提供的勞務(wù)在同一會計開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得收取價款的證據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計的，在勞

司本未發(fā)生會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正事項。

五、或有事項的說明 本公司無需要披露的重大或有事項。

六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項 公司無需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項。

七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 本公司本未發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易事項。

八、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明 本公司本未發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的事項。

九、企業(yè)合并、分立等重組事項說明 企業(yè)合并、本公司未發(fā)生企業(yè)合并、分立事項。

十、會計報表項目注釋

1、貨幣資金 其中：
項 目 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計 期末數(shù) 402,187.62 402,187.62

2、應(yīng)收賬款(1)賬齡分析：
賬 齡 期末數(shù) 3,984,775.78 比例 100%

1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計

3,984,775.78

100%

6

合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司

會計報表附注

(2)欠款單位：
欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款

3、存貨 系庫存商品 2,204,529.10 元。

4、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)原值
項 目 年初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)

一、固定資產(chǎn)原值 辦公設(shè)備

二、累計折舊 辦公設(shè)備

三、固定資產(chǎn)凈值 辦公設(shè)備 474,542.27 459,738.32 197,387.96 14,803.95 212,191.91 671,930.23 671,930.23

5、應(yīng)付賬款 1)賬齡分析：
賬 齡 期末數(shù) 4,121,617.72 比例 100%

1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計

4,121,617.72

100%

7

合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司

會計報表附注

(2)主要欠款單位：
欠款單位 科華 上海博世 皖得福 北京視翰 北京八達(dá)嶺 上海愛普 上海雷邁 南京新研 福州福大 深圳華安 合 計 預(yù)付金額 2,826,106.11 1,215,604.49 13,533.12 10,707.00 35,350.00 7,390.00 2,280.00 1,000.00 5,459.00 4,188.00 4,121,617.72 備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款

6、實收資本
類 別 期初數(shù) 本年增加 本期減少 期末數(shù) 比例（比例（%）

國家資本 集體資本 法人資本 個人資本 外商資本 合 計

2,700,000 2,700,000

2,700,000 2,700,000

100% 100%

2006 年 10 月 9 日，合肥民生會計師事務(wù)所出具合民生驗字[2006]10 號驗資報告對 實收資本繳存情況予以驗證。

7、主營業(yè)務(wù)收入
類 別 本年發(fā)生數(shù) 本年發(fā)生數(shù) 發(fā)生 2,640,885.56 2,640,885.56

銷售收入 合 計

8、財務(wù)費用
項 目 利息支出 減：利息收入 其 他 合 計 本年發(fā)生數(shù) 本年發(fā)生數(shù) 發(fā)生-1,065.21 3,852.64 2,787.43

十一、十一、需要說明的事項 本公司無需要說明的其他事項。

8

第四篇：財務(wù)報表審計報告附注

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-1-xxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年財務(wù)報表附注

一、公司基本情況

xxxxxxxxx有限責(zé)任公司（以下簡稱公司），于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管理局批準(zhǔn)成立；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》注冊號：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊資本：xxxx萬元；實收資本：xxxx萬元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營范圍：汽車配件生產(chǎn)銷售，中板銷售。（國家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營）。

二、公司主要會計政策、會計估計

1、會計制度

公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

2、會計

公司采用公歷制，即會計自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎(chǔ)和計價原則

公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價原則。

5、外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時按當(dāng)期期初的市場匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場匯價中間價折合人民幣進(jìn)行調(diào)整，匯兌損益計入財務(wù)費用。

6、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值 變動風(fēng)險很小的投資。

7、短期投資核算方法

短期投資按取得時的投資成本入賬，期末按成本與市價孰低計價，并按投資總體計 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-2-提跌價準(zhǔn)備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已計入應(yīng)收項目的外，以實際收到時作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價值。處置短期投資時，所實現(xiàn)的損益計入當(dāng)期損益。

8、應(yīng)收款項壞賬損失核算方法 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為: 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年確實不能收回的款項。

壞賬的核算方法：公司對壞賬準(zhǔn)備采用備抵法。

9、存貨核算方法

A、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫按實際成本計價，出庫采用移動加權(quán)平均法。產(chǎn)成品入庫按實際成本計價，出庫采用加權(quán)平均法。低值易耗品采用一次攤銷法。

B、計提存貨跌價準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時或售價低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。

10、長期投資核算方法

A、長期債權(quán)投資：按實際成本計價，投資收益按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算確認(rèn)。

B、長期股權(quán)投資: 本公司擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權(quán)益法核算；擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。

C、計提長期投資減值準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：期末對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低在預(yù)計未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計提減值準(zhǔn)備。

11、固定資產(chǎn)計價和折舊方法及減值準(zhǔn)備的計提方法

A、公司固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為使用年限在一年以上且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評估價值入賬，折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限計提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-3-使用年限及年折舊率如下：

類 別 使用年限 年折舊率

房屋及建筑物 20 4.75% 車 輛 5 19% 其他設(shè)備 10 9.5% B、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查。如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列情況之一時，按照固定資產(chǎn)賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： a、長期閑置不用，在可預(yù)計的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； b、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)； d、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； e、其他實質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

12、在建工程核算方法

A、在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實際成本計價。在建工程成本包括工程用設(shè)備、建筑施工、安裝成本以及在達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。

B、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，存在下列情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：

a、長期停建并且預(yù)計未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程；

b、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；

c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

13、無形資產(chǎn)計價及攤銷方法

A、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。土地使用權(quán)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷。專利權(quán)、技術(shù)使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件按10年平均攤銷。

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-4-B、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，按單項計提減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

a、已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響； b、市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；

c、已超過法律保護(hù)期限，但仍具有部分使用價值； d、足已證明實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

14、開辦費長期待攤費用攤銷方法

A、長期待攤費用是已經(jīng)支出，攤銷期在一年以上（不含1年）的其他各項費用，在費用項目受益期限內(nèi)分期平均攤銷。

B、籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費用歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計入損益。

15、借款費用的會計處理方法 A、借款費用資本化的確認(rèn)原則：

因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。

B、借款費用資本化的期間：

a、開始資本化：當(dāng)以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。

b、暫停資本化：固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。

c、停止資本化：當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。

C、借款費用資本化金額的計算方法：

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-5-在應(yīng)予資本化的每一個會計期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。

16、收入確認(rèn)原則

公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)；相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。

17、所得稅會計處理方法

公司采用應(yīng)付稅款法。

18、利潤分配政策

董事會提出利潤分配方案，經(jīng)股東會通過向投資者進(jìn)行分配。

三、稅項

公司適用的主要稅種及稅率：

稅 種 計稅依據(jù) 稅率 增值稅 銷售額 17% 城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交增值稅 5% 教育費附加 應(yīng)交增值稅 3% 地方教育費附加 應(yīng)交增值稅 2% 地方水利建設(shè)基金 應(yīng)交增值稅 1% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%

四、財務(wù)報表附注

1、貨幣資金截止2011年12月31日99,807,762.88元。

項 目 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 其他貨幣資金 合 計

期末數(shù) 538,612.00 18,769,150.88 80,500,000.00 99,807,762.88

期初數(shù) 368,548.00 11,617,809.00 15,000,000.00 26,986,357.00 期初數(shù) 15,632,000.00 0.00 15,632,000.00

2、應(yīng)收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,041.00元。

項 目 期末數(shù)

銀行承兌匯票 29,895,041.00 商業(yè)承兌匯票 0.00 合計 29,895,041.00

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-6-(1)應(yīng)收票據(jù)期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位票據(jù)。(2)應(yīng)收票據(jù)全部為銀行承兌匯票。

3、應(yīng)收賬款截止2011年12月31日45,470,514.00元。本期末未提壞賬準(zhǔn)備。

賬 齡 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計

期末數(shù) 金額 比例(%)40,803,987.00 89.74 4,666,527.00 10.26

45,470,514.00 100.00

期初數(shù)

金額 比例(%)

29,500,108.00 90.38 3,141,479.00 9.62

32,641,587.00 100.00(1)應(yīng)收賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。

(2)應(yīng)收賬款前七位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 合 計

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計

年末余額 5,652,328.00 4,581,265.00 3,657,514.00 3,495,165.00 3,024,957.00 2,986,541.00 2,698,451.00

占總額比例（%）

12.43

10.07 8.04 7.69 6.65 6.57 5.93

備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款

26,096,221.00 57.38

期末數(shù) 金額 比例(%)35,103,296.00 100.00 35,103,296.00 100.00

期初數(shù)

金額

19,635,154.00 19,635,154.00

比例(%)100.00 100.00

4、預(yù)付賬款截止2011年12月31日35,103,296.00元。

(1)預(yù)付賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)預(yù)付賬款前九位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 5,952,561.00 16.96 xxx 5,891,547.00 16.78 xxx 5,759,735.00 16.41 xxx 4,944,635.00 14.09 xxx 4,901,568.00 13.96 xxx 4,241,555.00 12.08 xxx 1,065,413.00 3.04 xxx 756,065.00 2.15 xxx 560,541.00 1.6 合 計 34,073,620.00 97.07

備注

設(shè)備款 設(shè)備款 材料款 設(shè)備款 材料款 材料款 工程款 電費 模具款

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-7-

5、其他應(yīng)收款截止2011年12月31日19,863,504.00元。

期末數(shù) 期初數(shù) 賬 齡 金額

比例(%)金額 比例(%)1年以內(nèi) 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00 合 計 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00(1)其他應(yīng)收款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。

(2)其他應(yīng)收款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 9,651,618.00 48.59 xxx 9,500,000.00 47.83 xxx 551,652.00 2.77 xxx 126,301.00 0.64 xxx 33,933.00 0.17 合 計 19,863,504.0 100.00

6、存貨截止2011年12月31日 60,520,824.00元。項 目 原 材 料 庫存商品 在產(chǎn)品 包裝物

低值易耗品 合 計

期末數(shù) 29,865,413.00 17,193,375.00 13,198,535.00 263,501.00

0

60,520,824.00

期初數(shù) 18,698,748.00 12,942,839.00

0 0 0

31,641,587.00

備注 臨時借款 臨時借款 包裝押金 代繳款 臨時借款

7、截止2011年12月31日固定資產(chǎn)原值215,075,894.00元，累計折舊28,820,685.00元，固定資產(chǎn)凈值186,255,209.00元。(1)固定資產(chǎn)

項目 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 原值

房屋建筑物 21,553,782.00 19,612,155.00 41,165,937.00 機(jī)器設(shè)備 85,061,241.00 83,386,199.00 168,447,440.00 辦公設(shè)施及其他 2,242,465.00 3,220,052.00 5,462,517.00 合計 108,857,488.00 106,218,406.00 215,075,894.00(2)累計折舊

期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 18,378,780.00 10,441,905.00 0.00 28,820,685.00

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-8-

8、在建工程截止2011年12月31日8,260,500.00元 項目名稱 模具車間 職工公寓 合 計

期末數(shù)

3,652,140.00 4,608,360.00 8,260,500.00

款項來源

自籌

自籌

9、短期借款截止2011年12月31日81,000,000.00元。

項 目 期末數(shù)

期初數(shù) 短期借款 81,000,000.00 40,000,000.00 合 計 81,000,000.00 40,000,000.00 短期借款按借款機(jī)構(gòu)明細(xì)如下： 借款機(jī)構(gòu) 中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 中國銀行xxx支行 山東xxx農(nóng)村合作銀行

深發(fā)展銀行青島福州路支行 民生銀行xx分行 工行xxx支行 合 計

期末數(shù) 150,000,000.00 應(yīng)付票據(jù)機(jī)構(gòu)

中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 恒豐銀行xx分行 浦發(fā)銀行xxxx分行 xx銀行xx廣場支行 深發(fā)展銀行xxxx路支行 合計

11、應(yīng)付賬款截止2011年12月31日4,685,974.00元。

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計

期末數(shù)

金額 比例(%)4,685,974.00 100.00 4,685,974.00

100.00

期初數(shù) 金額 比例(%)11,365,498.00 100.00 11,365,498.00 100.00

借款金額(元)15,000,000.00 3,000,000.00 22,000,000.00 10,000,000.00 6,000,000.00 25,000,000.00 81,000,000.00

期初數(shù) 25,000,000.00

借款金額(萬元)30,000,000.00 30,000,000.00 60,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 150,000,000.00

10、應(yīng)付票據(jù)截止2011年12月31日150,000,000.00元。

應(yīng)付票據(jù)按應(yīng)付票據(jù)機(jī)構(gòu)明細(xì)如下：

(1)應(yīng)付賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2)應(yīng)付賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx

年末余額 1,813,596.00 1,606,257.00 1,266,121.00

占總額比例（%）38.70 34.28 27.02

備注 材料款 材料款 材料款 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-9-合 計

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計

4,685,974.00 100.00

12、預(yù)收賬款截止2011年12月31日2,265,971.00元。

期末數(shù) 期初數(shù)

金額 比例(%)金額 比例(%)2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00 2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00(1)預(yù)收賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2)預(yù)收賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx 合 計

期末數(shù) 765,241.00 期末數(shù) 70,652.00 項 目 增值稅

城市建設(shè)維護(hù)稅 企業(yè)所得稅 合計

期末數(shù) 212,634.00 10,631.70 83,258.30 306,524.00

年末余額 占總額比例（%）960,000.00 42.37 805,971.00 35.57 500,000.00 22.06 2,265,971.00 100.00

期初數(shù) 606,258.00

期初數(shù) 50,467.00

備注 貨款 貨款 貨款

13、應(yīng)付工資截止2011年12月31日765,241.00元。

14、應(yīng)付福利費截止2011年12月31日70,652.00元。

15、應(yīng)交稅金截止2011年12月31日306,524.00元。

16、其他未交款截止2011年12月31日34,508.00元。項目 期末數(shù)

教育附加 17,254.00 地方教育費附加 11,502.67 地方水利建設(shè)基金 5,751.33 合計 34,508.00

17、其他應(yīng)付款截止2011年12月31日354,100.00元。

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計

期末數(shù) 期初數(shù)

金額 比例(%)金額 比例(%)354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00 354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00(1)其他應(yīng)付款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2)其他應(yīng)付款基本情況如下： 單 位 名 稱

建筑公司

年末余額 265,000.00 占總額比例（%）備注

74.84 質(zhì)保金 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-10-個人往來

合 計 89,100.00 354,100.00 25.16 100 往來款

18、實收資本截止2011年12月31日62,800,000.00元。

投資單位 期末數(shù) 期初數(shù)

個人資本 62,800,000.00 32,800,000.00 合 計 62,800,000.00 32,8000,000.00 xxx 投資金額 投資比例（%）

xxx 22,800,000.00 36.31 xxx 16,600,000.00 26.43 xxx 14,200,000.00 22.61 xxx 9,200,000.00 14.65 合計 62,800,000.00 100.00

19、盈余公積截止2011年12月31日10,224,297.00元。

期末數(shù)

期初數(shù) 10,224,297.00 3,521,477.00 20、未分配利潤2011年12月31日172,469,383.38元,年初數(shù)112,143,998.88元。

項 目

一、主營業(yè)務(wù)收入

減：折扣與折讓

二、主營業(yè)務(wù)收入凈額

減：㈠主營業(yè)務(wù)成本

㈡主營業(yè)務(wù)稅金及附加

㈢營業(yè)費用

㈣其他

加：㈠遞延收益

㈡代購代銷收入

㈢其他

三、主營業(yè)務(wù)利潤

加：其他業(yè)務(wù)利潤

減：㈠營業(yè)費用

㈡管理費用

㈢財務(wù)費用

㈣其他

四、營業(yè)利潤

加：㈠投資收益

㈡補(bǔ)貼收入

㈢營業(yè)外收入

㈣其他

減：㈠營業(yè)外支出

㈡其他支出

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 本年累計 653,204,416.00 0.00

653,204,416.00 543,163,993.00 831,211.00 14,430,109.00

0.00 0.00 0.00 0.00

94,329,103.00 2,455,568.00

15,088,996.00 7,120,470.00

0.00

74,575,205.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-11-

五、利潤總額

減：所得稅 少數(shù)股東收益

六、凈利潤

加：期初未分配利潤 調(diào)整以前損益

七、可供分配的利潤 提取盈余公積 分配利潤

八、未分配利潤 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 74,575,205.00 7,547,000.00

0.00

67,028,205.00 112,143,998.88

0.00

179,172,203.88 6,702,820.50

0.00

172,469,383.38

21、主營業(yè)務(wù)收入本實現(xiàn)653,204,416.00元。

22、主營業(yè)務(wù)成本本發(fā)生543,613,993.00元。

23、主營業(yè)務(wù)稅金及附加本發(fā)生831,211.00元。

24、營業(yè)費用本發(fā)生14,430,109.00元。

25、管理費用本發(fā)生15,088,996.00元。

26、財務(wù)費用本發(fā)生7,120,470.00元。主要為利息支出。

27、所得稅本計提7,547,000.00元。28、2011經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額106,736,657.88元。29、2011投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-97,794,782.00元。30、2011籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額63,879,530.00元。31、2011現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額72,821,405.88元。

五、或有事項

截至2011年12月31日止，公司無需披露的重大或有事項。

六、期后事項

截至2011年12月31日止，公司無需披露的期后事項。

七、重要事項及承諾事項

截至2011年12月31日止，公司無需披露的其他重要及承諾事項。

xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年12月31日

第五篇：事業(yè)單位會計報表附注參考格式

上海市事業(yè)單位會計報表附注參考格式

試行版

事業(yè)單位會計報表附注參考格式（試行）

（本附注以事業(yè)單位會計制度規(guī)定的會計科目列示，在執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的大框架下，同時執(zhí)行國家規(guī)定的專業(yè)會計制度，比如《高等學(xué)校會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》等，可以以本附注為基礎(chǔ)，根據(jù)專業(yè)會計制度的規(guī)定，內(nèi)容上作適當(dāng)?shù)脑鰷p。）

一、單位基本情況

XX 單位(以下簡稱“本單位”)是由[XXXX單位]于XXXX年XX月XX日設(shè)立的事業(yè)單位。現(xiàn)持有上海市機(jī)構(gòu)編制委員會核發(fā)的事證第XXXX號事業(yè)單位法人證書。住所：，法人代表：，開辦資金： XXX 元。宗旨和業(yè)務(wù)范圍：。

二、編制基礎(chǔ)

本財務(wù)報表按照國家頒布的事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和《事業(yè)單位會計制度》、《××的會計制度》、國家其他有關(guān)法律法規(guī)以及上級主管部門的有關(guān)規(guī)定編制。

三、主要會計政策 [ 提示：對以下列示的主要會計政策依據(jù)具體情況進(jìn)行選擇說明 ] 1．會計

本單位會計為公歷1月1日起至12月31日止。2．記賬基礎(chǔ)和計量原則

本單位的記賬基礎(chǔ)為收付實現(xiàn)制（如果經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位需在此作出特別聲明），計量原則為歷史成本法。

3．記賬本位幣

本單位的記賬本位幣為人民幣。4．外幣折算

按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日][當(dāng)月一日]中國人民銀行公布的外匯牌價[及國家認(rèn)可的套算匯率]折合為人民幣。[年末][期末]各項貨幣性外幣資產(chǎn)、負(fù)債賬戶按資產(chǎn)負(fù)債表日中國人民銀行公布的外匯牌價[及國家認(rèn)可的套算匯率]折合為人民幣。除與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益[和下文所述情況]外，外幣折算差異作為匯兌損益計入當(dāng)期收支賬戶。

5．存貨

存貨包括材料、產(chǎn)成品等。

存貨在取得時按實際成本入賬。發(fā)出存貨的成本按[加權(quán)平均法][先進(jìn)先出法]等核算。存貨的盤存制度：實地盤存制/永續(xù)盤存制。上海市事業(yè)單位會計報表附注參考格式

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6．對外投資

對外投資包括債券和其他投資。以貨幣資金的方式對外投資，按實際支付的款項記賬；以實物或無形資產(chǎn)的方式對外投資，按評估價或合同、協(xié)議確認(rèn)的價值記賬。投資期內(nèi)取得的利息、紅利、轉(zhuǎn)讓價差等各項收益記入當(dāng)期收入。

7．固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在1年以上的有形資產(chǎn)，單位價值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在1年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)核算。

固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。購建的固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本（買價、調(diào)撥價、運雜費、安裝費等）記賬。固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費用，以及外幣借款的匯兌差額，在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)價值；在竣工決算之后發(fā)生的，計入當(dāng)期支出或費用。

接受捐贈的固定資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值。

融資租入的固定資產(chǎn)比照自有固定資產(chǎn)核算，并在會計報表附注中說明。

對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，計入固定資產(chǎn)價值。

已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整。

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理取得的收入增加修購基金。盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，按重置成本相應(yīng)增減固定資產(chǎn)和固定基金。

8．無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

購入或自行開發(fā)并按法律程序申請取得無形資產(chǎn)按實際支出數(shù)記賬。

無形資產(chǎn)的攤銷：不實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，無形資產(chǎn)在購入或自行開發(fā)時一次性計入事業(yè)支出；實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，其無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期攤銷，攤銷時計入經(jīng)營支出。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定的外計入事業(yè)收入。同時，將取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，轉(zhuǎn)入事業(yè)支出。

9．借入款項

核算從財政部門、上級主管部門、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用的款項。借款利息分性質(zhì)分別記入“事業(yè)支出”、“經(jīng)營支出”科目，固定資產(chǎn)借款利息在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)價值。

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10．應(yīng)繳預(yù)算款

核算按規(guī)定應(yīng)繳入國家預(yù)算的收入。主要包括：事業(yè)單位代收的納入預(yù)算管理的基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項。

11．應(yīng)繳財政專戶款

核算按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金。

12.專用基金

專用基金核算按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收入、支出及結(jié)存，主要包括：職工福利基金、職工福利費、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等。（具體提取方法與比例在本條內(nèi)披露。）

13.收入

財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位交款、其他收入與基本建設(shè)撥款收入等非經(jīng)營性收入以實際收到款項時確認(rèn)。

經(jīng)營收入依據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險與報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給交易對方、收入金額能夠可靠計量且經(jīng)濟(jì)利益很可能流入單位、相關(guān)已發(fā)生或可能發(fā)生的成本能可靠地計量的原則確認(rèn)。

14.支出

除經(jīng)營支出外的其他支出在實際發(fā)生時，按支出項目屬性歸集與確認(rèn)。無法直接歸集的，按以下標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定的比例在事業(yè)支出和經(jīng)營支出中進(jìn)行合理分?jǐn)?。（具體分?jǐn)傓k法在本條內(nèi)披露。）

15.結(jié)余分配方案

結(jié)余分配在年終按照 %和 %的比例，全部轉(zhuǎn)入 “職工福利基金”和“事業(yè)基金”科目中。

四、稅項與稅率

本單位適用的與[產(chǎn)品銷售][和][提供服務(wù)]相關(guān)的稅金有[營業(yè)稅、][增值稅、][消費稅][等]。營業(yè)稅稅率 X% 增值稅稅率 X% 消費稅稅率 X% 所得稅稅率 X% 凡取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，在扣除符合規(guī)定的相關(guān)支出后，繳納企業(yè)所得稅。

對與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項目和免稅收入有關(guān)的支出項目應(yīng)分別核算，難以劃分清楚的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可采取分?jǐn)偙壤ɑ蚱渌侠淼姆椒ù_定。（具體分?jǐn)傓k法在本條內(nèi)披露。）

五、單位年終結(jié)賬后發(fā)生以前會計事項的調(diào)整或變更的說明。上海市事業(yè)單位會計報表附注參考格式

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六、財務(wù)報表主要項目注釋 [ 提示：對以下列示的主要項目注釋依據(jù)具體情況進(jìn)行選擇說明 ]

1.銀行存款

項目

合計

年初數(shù)

年末數(shù)

于2XXX年12月31日，本單位以XXX美元的定期存款質(zhì)押給銀行作為取得XX元借入款項的擔(dān)保。2.應(yīng)收票據(jù)

3.應(yīng)收賬款

賬齡

1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上

合計

（存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說明）

金額

比例

100%

金額

比例

100%

應(yīng)收賬款賬齡分析如下：

年初數(shù)

年末數(shù)

項目

年初數(shù)

年末數(shù)

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

合計

票據(jù)種類

年初數(shù)

年末數(shù)

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4.預(yù)付賬款

（存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說明）5.其他應(yīng)收款

賬齡

1年以內(nèi)

1-2年

2-3年

3年以上 合計

（存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說明）6.存貨

材料

產(chǎn)成品

合計

（存在不實不良存貨情況應(yīng)詳細(xì)說明）

存貨分類

年初數(shù)

年末數(shù)

金額

100%

比例

金額

100%

比例 其他應(yīng)收款賬齡分析如下：

年初數(shù)

年末數(shù)

項目

年初數(shù)

年末數(shù)

項目

年初數(shù)

年末數(shù)

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7.對外投資 項目 股權(quán)投資

小計

債權(quán)投資-國債-其他債權(quán)-委托貸款

小計 合計

年初數(shù)

本年增加

本年減少

年末數(shù)

（文字說明對外投資無投資變現(xiàn)及收益匯回的重大限制情況）8.固定資產(chǎn)

項目

一、固定資產(chǎn)原值 其中：房屋和建筑物

專用設(shè)備

一般設(shè)備

文物和陳列品

圖書

二、固定資產(chǎn)折舊 其中：房屋和建筑物

專用設(shè)備

一般設(shè)備

文物和陳列品

圖書

三、固定資產(chǎn)凈值

年初數(shù)

本年增加

本年減少

年末數(shù)

（于[ 資產(chǎn)負(fù)債表日]，由于[項目變化][設(shè)備老化]等原因，本單位暫時閑置的固定資產(chǎn)賬面價值為人民幣XX 元。文字說明固定資產(chǎn)其他不實不良情況）上海市事業(yè)單位會計報表附注參考格式

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本年增加的固定資產(chǎn)的列支項目：在建工程轉(zhuǎn)入，事業(yè)支出，經(jīng)營支出，修購基金。

固定資產(chǎn)修購基金

項 目

房屋建筑物

一般設(shè)備

……

合計 9.在建工程

項目名稱

年初數(shù)

本年增加

本年轉(zhuǎn)出

年末數(shù)

計提基數(shù)

計提比例

計提金額

合計

說明：以前已完工，實際已經(jīng)使用但尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的有： 原因為：

停止施工與建造在三年以上的未完工程有： 原因為：

10.待處理財產(chǎn)損益

項 目

年初數(shù)

本年增加

本年處理

年數(shù)

末 待處理流動財產(chǎn)盤盈

待處理流動財產(chǎn)盤虧

待處理固定財產(chǎn)盤盈

待處理固定財產(chǎn)盤虧 說明：

11.無形資產(chǎn)

項目

無形資產(chǎn)原價-土地使用權(quán)-專有技術(shù)權(quán)-專利權(quán)-非專利技術(shù)

小計

（適用于內(nèi)部獨立核算單位）減：累計攤銷-土地使用權(quán)-專有技術(shù)權(quán)-專利權(quán)-非專利技術(shù)

年初數(shù)

本年增加

本年減少/轉(zhuǎn)出

年末數(shù)

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小計

三、無形資產(chǎn)凈值 12.財政應(yīng)返還額度

13.借入款項

14.應(yīng)付票據(jù)

票據(jù)種類

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

合計

15.應(yīng)付賬款

16.其他應(yīng)付款

賬齡

1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上

合計 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上

合計 賬齡 擔(dān)保借款 信用借款 抵押借款

合計 借款條件

合計 項目

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

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（如果金額重大或可能產(chǎn)生較大影響時，應(yīng)予以說明）

17.應(yīng)繳預(yù)算款

項目

合計

18.應(yīng)繳財政專戶

合計

19.應(yīng)交稅金

稅種

增值稅 營業(yè)稅 所得稅

合計

20.應(yīng)付工資等

項目

應(yīng)付工資（離退休費）應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼 應(yīng)付其他個人收入

合計

21.事業(yè)基金

項目

一般基金

投資基金

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

項目

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

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合計

22.固定基金

項目

23.專用基金

職工福利基金 職工福利費 醫(yī)療基金 修購基金 住房基金

合計

24.財政補(bǔ)助收入

項目

合計

25.上級補(bǔ)助收入

項目

合計

26.附屬單位繳款

附屬單位名稱

上年數(shù)

上年數(shù)

上年數(shù)

年初數(shù)

本年增加

年初數(shù)

年末數(shù)

本年減少

年末數(shù)

本年數(shù)

本年數(shù)

本年數(shù)

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合計

27.事業(yè)收入

28.其他收入

其他收入項目

投資收益 捐贈收入 利息收入 其他收入

合計

29.經(jīng)營收入

經(jīng)營收入項目 產(chǎn)品銷售收入 勞務(wù)收入 場館出租收入 非學(xué)歷培訓(xùn)收入 房租收入

合計

30.撥入?？詈蛯？钪С?/p>

項目

合計 ?？罱Y(jié)余分配情況

項目

期初數(shù)

本年增加 學(xué)費收入

財政專戶核撥資金 核準(zhǔn)不上繳財政專戶資金

合計 事業(yè)收入項目

上年數(shù)

本年數(shù)

上年數(shù)

本年數(shù)

上年數(shù)

本年數(shù)

本年減少

期末結(jié)余

期末結(jié)余

分配去向

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合計

31.事業(yè)支出

合計 項目

上年數(shù)

本年數(shù)

六、其他需要說明的事項

單位名稱： 編制日期：