第一篇：財(cái)務(wù)制度大全：固定資產(chǎn)管理制度0

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□ 總 則

第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

第二條 范圍 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。

第三條 會(huì)計(jì)科目列帳原則

前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

第四條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。

(一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。

(二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

(三)工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。

第五條 編號(hào) 固定資產(chǎn)取得後，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。

第六條 移交 人員移交時(shí)，對(duì)於固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。第七條 增減報(bào)告 會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等專案編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容後，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。

第八條 盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的專案中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)後應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決後一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)於盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條 增置、營造、修繕處理 固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理?！?增置及登記

第十條 增置手續(xù) 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)於增置驗(yàn)收後，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章後，送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入文章由【風(fēng)云ャ突變】精心整理，如需更多資料，請(qǐng)加Q：344512748.最全的管理資料，可打包下載。文章由【風(fēng)云ャ突變】精心整理，如需更多資料，請(qǐng)加Q：344512748.最全的管理資料，可打包下載。

“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條 受贈(zèng)處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條 登記 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)後，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記後，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。

第十三條 保險(xiǎn) 固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程式”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。□ 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章後，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重後，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，於翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤，於一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重後入廠，經(jīng)點(diǎn)收後第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重後，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，於翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。

第十五條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門於驗(yàn)收後轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

第十六條 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門後按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)後始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

第十七條 減損處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見後呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)後，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理後連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)於拆移前，或拆移後文章由【風(fēng)云ャ突變】精心整理，如需更多資料，請(qǐng)加Q：344512748.最全的管理資料，可打包下載。文章由【風(fēng)云ャ突變】精心整理，如需更多資料，請(qǐng)加Q：344512748.最全的管理資料，可打包下載。

無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施，修改時(shí)亦同。

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第二篇：財(cái)務(wù)制度：公司財(cái)務(wù)管理制度

文章由【風(fēng)云ャ突變】精心整理，如需更多資料，請(qǐng)加Q：344512748.最全的管理資料，可打包下載。一章 總則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)範(fàn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，並嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)範(fàn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必頇具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容採用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，文章由【風(fēng)云ャ突變】精心整理，如需更多資料，請(qǐng)加Q：344512748.最全的管理資料，可打包下載。

妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必頇將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必頇有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必頇加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必頇聘請(qǐng)中國註冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，並據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，頇努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，並計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)餘額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒佈的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必頇每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面餘額，並與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必頇有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、並用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款餘額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，並編制銀行存款餘額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，並報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必頇用於現(xiàn)金結(jié)算範(fàn)圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠並準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必頇在公司授權(quán)範(fàn)圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資採用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資採用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈餘，應(yīng)及時(shí)查明原因，並編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括

開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，並認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支範(fàn)圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資餘額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款餘額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)係的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨(jìng)收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)係的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報(bào)廢淨(jìng)損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈餘公積金已達(dá)註冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)製作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表製表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章 會(huì)計(jì)電算化

第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)繫，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必頇是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)範(fàn)程式進(jìn)行。

第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，採用微機(jī)和手工帳並行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必頇將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管並用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。

第三篇：財(cái)務(wù)制度：貨幣資金管理制度

文章由【風(fēng)云ャ突變】精心整理，如需更多資料，請(qǐng)加Q：344512748.最全的管理資料，可打包下載。本節(jié)包括兩部分內(nèi)容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團(tuán)資金管理制度。

貨幣資金管理及監(jiān)管制度

（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

（二）單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。未被批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)退回原申請(qǐng)人。

經(jīng)過批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。

辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

1．公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

2．禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣金。

批準(zhǔn)付款及付款方式

1）對(duì)于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式(例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目)，并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。被批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)注明金額，付款時(shí)間和付款方式。付款文章由【風(fēng)云ャ突變】精心整理，如需更多資料，請(qǐng)加Q：344512748.最全的管理資料，可打包下載。

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3．主管會(huì)計(jì)根據(jù)規(guī)則審核付款申請(qǐng)及附件，并批準(zhǔn)申請(qǐng)。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之的，主管會(huì)計(jì)將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請(qǐng)單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對(duì)于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請(qǐng)，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；超預(yù)算付款申請(qǐng)沒有申請(qǐng)部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)導(dǎo)的審核簽字；超預(yù)算付款申請(qǐng)沒有申請(qǐng)部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；

4． 主管會(huì)計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)限的付款申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)付款金額的大小交由財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。

監(jiān)督檢查

單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

集團(tuán)資金管理制度

集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所有集團(tuán)擁有實(shí)際控制權(quán)的機(jī)構(gòu)的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。集團(tuán)將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。具體管理辦法如下：

所有銀行帳戶的開立必須由擬開立單位向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)（指明用途），經(jīng)集團(tuán)審批后再行開立。

所有銀行帳戶的變更或關(guān)閉必須在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。

對(duì)于基本帳戶的使用，各級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家的規(guī)定執(zhí)行。

對(duì)于經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶，如果集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要而采取相應(yīng)管理措施，各級(jí)單位必須予以配合。

對(duì)于非經(jīng)常性帳戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)清戶和關(guān)閉

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第四篇：固定資產(chǎn)管理制度

太康東路街道辦事處固定資產(chǎn)管理制度

為規(guī)范我辦事處固定資產(chǎn)管理，確保國有集體資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)固定資產(chǎn)使用效益得到充分發(fā)揮，依據(jù)上級(jí)文件有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

一、管理對(duì)象

全辦事處行政事業(yè)單位、辦事處所屬投資公司的土地、房屋及建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子及通訊設(shè)備、辦公桌椅、文藝體育設(shè)備、圖書文物、家具及其他通用、專用設(shè)備等固定資產(chǎn)。

二、管理人員

我辦事處固定資產(chǎn)管理工作在黨工委、辦事處領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政所負(fù)責(zé)，黨政辦配合，各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及全體干部共同參與。

三、管理原則

（一）保障需要，統(tǒng)籌安排；

（二）按規(guī)辦理，程序到位；

（三）職責(zé)明確，責(zé)任到人。

四、職能分工

（一）鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)管理辦法的制定、執(zhí)行，做好固定資產(chǎn)臺(tái)帳和卡片的登記，與黨政辦一起定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理和處置，負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的填報(bào)。

（二）鎮(zhèn)黨政辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購、分配、內(nèi)部調(diào)度，與財(cái)政所一起定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理和處置。

（三）各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門固定資產(chǎn)保管、使用情況負(fù)總責(zé)，應(yīng)督促本部門工作人員加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，避免遺失、損壞等事件的發(fā)生。

（四）固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)做好日常保管和維護(hù)，對(duì)固定資產(chǎn)的保管和使用負(fù)直接責(zé)任。

五、管理方式

（一）物卡同行。財(cái)政所對(duì)每個(gè)（批）固定資產(chǎn)發(fā)放一張登記卡，使用人應(yīng)將登記卡與固定資產(chǎn)實(shí)物共同保管，如固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部調(diào)度、核銷、出售、捐贈(zèng)等，使用人應(yīng)同時(shí)箱財(cái)政所轉(zhuǎn)交登記卡。

（二）定期清理。由鎮(zhèn)財(cái)政所和黨政辦公室定期對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的保管、使用情況進(jìn)行檢查、清理，并將清理情況向領(lǐng)導(dǎo)專項(xiàng)匯報(bào)并進(jìn)行公示。

六、管理內(nèi)容

（一）采購。固定資產(chǎn)采購由鎮(zhèn)黨政辦公室根據(jù)采購人要求統(tǒng)一提出采購計(jì)劃，報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)審核同意后填寫《黃山區(qū)政府采購申請(qǐng)表》并報(bào)區(qū)政府采購辦，按規(guī)定辦理采購手續(xù)。

（二）分配。鎮(zhèn)黨政辦公室將采購的固定資產(chǎn)交內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或使用人，同時(shí)通知財(cái)政所，登記臺(tái)帳和發(fā)放《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)登記卡》。

（三）上級(jí)配發(fā)和企業(yè)、社會(huì)捐贈(zèng)。受配發(fā)、受捐贈(zèng)人收到固定資產(chǎn)實(shí)物后，將固定資產(chǎn)明細(xì)情況報(bào)財(cái)政所，以登記臺(tái)帳和辦理《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)登記卡》發(fā)放手續(xù)。

（四）內(nèi)部調(diào)度。鎮(zhèn)黨政辦公室根據(jù)統(tǒng)籌需要擬定調(diào)度計(jì)劃，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)同意后通知相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和使用人進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)度，同時(shí)通知財(cái)政所，登記臺(tái)帳和修改更換《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)登記卡》。

（五）核銷、出售、捐贈(zèng)、置換等其他處置。使用人根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)際情況需要進(jìn)行核銷處理的，由使用人提出申請(qǐng)，報(bào)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由主要領(lǐng)導(dǎo)審批。其他處置事項(xiàng)，由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)提出處置要求，黨政辦和財(cái)政所按有關(guān)規(guī)定共同做好處置工作。其中原值1萬元以下的固定資產(chǎn)報(bào)區(qū)國資辦備案，財(cái)政所進(jìn)行賬務(wù)處理。原值1萬元及以上的，由財(cái)政所填寫《行政事業(yè)單位 國有資產(chǎn)處置申報(bào)表》，報(bào)區(qū)國資辦審核批復(fù)并公示后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

七、遺失、損壞處理

對(duì)固定資產(chǎn)發(fā)生遺失、損壞的，由使用人或保管人就有關(guān)事項(xiàng)做出書面說明，由內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核。其中原值1萬元以下的由主要領(lǐng)導(dǎo)審批確定，做出處理意見；原值1萬元及以上的報(bào)黨政領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，做出處理意見。財(cái)政所根據(jù)處理意見辦理賬務(wù)處理及備案、報(bào)批手續(xù)。

第五篇：固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及合理調(diào)配使用管理，特制定本制度。第二條 范圍

本制度所稱固定資產(chǎn)包括公司購置的辦公設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、交通車輛、項(xiàng)目部購置的勞動(dòng)工具、能夠多次使用的輔材等。第三條 財(cái)務(wù)部門

根據(jù)固定資產(chǎn)，能多次使用通過購置報(bào)銷統(tǒng)計(jì)，每月月底統(tǒng)計(jì)新購固定資產(chǎn)情況表提供給管理部門備案、核查。第四條 管理部門

固定資產(chǎn)按下列類別，由公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由公司管理部門會(huì)同項(xiàng)目部自行制定。

1、機(jī)械設(shè)備、水泵、發(fā)電機(jī)等設(shè)備施工期間由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)管理保養(yǎng)等，但公司管理部門根據(jù)情況不定期核查清點(diǎn)查看，項(xiàng)目結(jié)束，維修保養(yǎng)后交公司庫房統(tǒng)一保管。

2、工具施工期間由各項(xiàng)目部倉庫負(fù)責(zé)管理，施工完畢交公司指定的倉庫管理維護(hù)。

3、交通車輛由駕駛?cè)烁鶕?jù)實(shí)際情況負(fù)責(zé)保養(yǎng)，如需維修報(bào)公司相關(guān)管理部門在指定點(diǎn)維修。

第五條 編號(hào)統(tǒng)計(jì)

原有固定資產(chǎn)各項(xiàng)目部或使用部門需要借用應(yīng)建立單獨(dú)的固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表在公司相關(guān)管理部門存檔，新購固定資產(chǎn)應(yīng)按月統(tǒng)計(jì)報(bào)管理部門存檔，即歸管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別編號(hào)確定統(tǒng)計(jì)無誤各負(fù)責(zé)人簽字存檔。第六條 移交

相關(guān)管理人員變換或辭職前對(duì)負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)進(jìn)行移交，由管理部門，原負(fù)責(zé)人和新接收人三方清查核對(duì)簽字確認(rèn)辦理移交手續(xù)。

第七條 盤點(diǎn)

項(xiàng)目結(jié)束后固定資產(chǎn)管理部門對(duì)項(xiàng)目部固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)報(bào)損，損壞，丟失等按責(zé)任、折舊劃分處理交公司管理層決定處理。

第八條 固定資合理施工原則

新項(xiàng)目確立后需要的固定資產(chǎn)優(yōu)先考慮公司原有的資產(chǎn)調(diào)整使用，使用部門提供所需的機(jī)械，工具，車輛需求清單，合理調(diào)配公司現(xiàn)有資產(chǎn)使用。

第九條 資產(chǎn)送修處理

需要維修的固定資產(chǎn)，優(yōu)先考慮送售后服務(wù)維修，如大修的設(shè)備，機(jī)械等需建立維修檔案，確保機(jī)械、設(shè)備安全使用。第十條 出租或外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門后按序報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，同意后再辦理，并應(yīng)簽定租賃或借出協(xié)議，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及、租金、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。第十一條 減損處理 閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每季度或根據(jù)項(xiàng)目終結(jié)時(shí)間對(duì)經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置、報(bào)損的固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理，給出處理意見，第十二條 工具處理

1、建立好出入庫登記制度。

2、借用需要明確責(zé)權(quán)人，因人為損壞丟失照價(jià)賠償。

3、短期不使用應(yīng)做好保養(yǎng)，檢修等。

第十三條 本規(guī)則未包含的固定資產(chǎn)遺漏問題及時(shí)報(bào)公司管部門商定確定。

陜西綠蔭園林景觀工程有限公司 2013年9月28日