欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

  1. <ul id="fwlom"></ul>

    <object id="fwlom"></object>

    <span id="fwlom"></span><dfn id="fwlom"></dfn>

      <object id="fwlom"></object>

      稅收崗位考試--稅收征收管理法試題及答案

      時(shí)間:2019-05-14 10:53:02下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《稅收崗位考試--稅收征收管理法試題及答案》,但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助,當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《稅收崗位考試--稅收征收管理法試題及答案》。

      第一篇:稅收崗位考試--稅收征收管理法試題及答案

      新征管法試題及答案

      一、單項(xiàng)選擇題

      1、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議于()修訂通過。

      A. 2001年2月1日 B. 2001年3月15日

      C. 2001年4月28日 D. 2001年5月1日

      答案C

      2、()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

      A. 法律、行政法規(guī) B. 國家稅務(wù)總局

      C. 省級稅務(wù)機(jī)關(guān) D. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

      答案A

      3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

      A. 10 B.15 C. 30 D.60

      答案C

      4、發(fā)票的管理辦法由()規(guī)定。

      A.國務(wù)院

      B.財(cái)政部

      C.國家稅務(wù)總局

      D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

      答案A

      5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人稱為()。

      A. 納稅人 B. 代扣代繳稅款義務(wù)人

      C. 代收代繳稅款義務(wù)人 D. 扣繳義務(wù)人

      答案D

      6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其 賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

      A.基本存款 B.一般存款

      C.臨時(shí)存款 D.全部

      答案D

      7、()應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶,并將其全部帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

      A.納稅人 B.扣繳義務(wù)人

      C.納稅人和扣繳義務(wù)人 D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

      答案D

      8、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼,并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的()。

      A.征管編碼 B.經(jīng)營地址

      C.稅務(wù)登記證件號碼 D.帳戶帳號

      答案D

      9、某企業(yè)2001年3月份(稅款所屬期)應(yīng)納稅額8萬元,按規(guī)定應(yīng)在4月10日前繳納,但由于種種原因直到5月10日才繳納,該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為()元。

      A.80000 B.84800 C.81200 D.83600

      答案D

      10、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照()收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。

      A.獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 B.內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來

      C.上下級之間的業(yè)務(wù)往來 D.上級主管部門的規(guī)定

      答案A

      11、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

      A.1年 B.3年

      C.5年 D.任何一年

      答案B

      12、()屬稅收保全措施。

      A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款

      B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

      C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

      D.拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款

      答案C

      13、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在()內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,滯納金()加收。

      A.三年,可以 B.三年,不得

      C.五年,不得 D.十年,可以

      答案B

      14、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。

      A.核定其應(yīng)納稅額 B.規(guī)定其財(cái)務(wù)核算方式

      C.確定其會計(jì)制度 D.指定某會計(jì)師事務(wù)所為其建帳

      答案A

      15、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)()扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

      A.按照規(guī)定付給 B.不必付給

      C.視情況適當(dāng)付給 D.可以付給

      答案A

      16、2001年6月,某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率,多繳了稅款,一筆系1995年1月的,另一筆系1999年5月的,馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定,()退還。

      A.1995年和1999年的多繳稅款均可

      B.1999年的多繳稅款可以退稅,1995年的不可以

      C.1995年的多繳稅款可以退稅,1999年的不可以

      D.1995年和1999年的多繳稅款均不可以

      答案B

      17、納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的()。

      A.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B.罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

      C.沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D.罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

      答案A

      18、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)()批準(zhǔn),可以延期繳納稅款。

      A.稅務(wù)所 B.征管分局

      C.縣以上稅務(wù)局(分局)D.省級稅務(wù)局

      答案D

      19、稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目,須報(bào)經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)()

      A.緩繳稅款 B.二千元以上罰款

      C.延期申報(bào) D.申報(bào)方式的確定

      答案B

      20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法,由()規(guī)定。

      A.征管法 B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

      C.國務(wù)院 D.國家稅務(wù)總局

      答案C

      21、欠繳稅款的納稅人(),對國家稅收造成損失的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。

      A.怠于行使到期債權(quán)

      B.放棄到期債權(quán)

      C.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

      D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

      答案A

      22、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)()不在保全措施的范圍之內(nèi)。

      A.高檔消費(fèi)品 B.易腐爛的商品

      C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

      D.金銀首飾

      答案C

      23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的()。

      A.抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

      B.稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

      C.質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行

      D.留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行

      答案B

      24、對審計(jì)機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為,()應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫。

      A.審計(jì)機(jī)關(guān) B.財(cái)政機(jī)關(guān)

      C.稅務(wù)機(jī)關(guān) D.人民法院

      答案C

      25、納稅人自()之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

      A.結(jié)算繳納稅款 B.會計(jì)記帳

      C.辦理納稅申報(bào) D.計(jì)算應(yīng)納稅款

      答案A

      26、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶,須經(jīng)()批準(zhǔn)。

      A.開戶銀行負(fù)責(zé)人

      B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長

      C.縣以上稅務(wù)局 分局 局長

      D.銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人

      答案C

      27、下列檢查中,超越《征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是()。

      A. 到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

      B. 到機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

      C. 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

      D. 上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

      答案D

      28、納稅人有()的稅務(wù)違法行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請,由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

      A.未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記

      B.未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

      C.不辦理稅務(wù)登記,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期仍不改正

      D.偽造稅務(wù)登記證件

      答案C

      29、對未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)()。

      A. 應(yīng)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下罰款

      B. 應(yīng)責(zé)令限期改正,并處2000元以下罰款

      C.應(yīng)責(zé)令限期改正,處2000元以上罰款

      D.應(yīng)責(zé)令限期改正,處2000元以上10000元以下的罰款

      答案A

      30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的,稅務(wù)機(jī)關(guān)()。

      A.責(zé)令限期改正,處2000元以上5000元以下罰款

      B.責(zé)令限期改正,逾期不改正的,處2000元以下罰款

      C.責(zé)令限期改正,處2000元以上罰款

      D.責(zé)令限期改正,可以處2000元以下罰款

      答案D

      31、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料,情節(jié)嚴(yán)重的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處()的罰款。

      A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下

      C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上

      答案C

      32、對未按照規(guī)定期限報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

      A.責(zé)令限期改正,逾期不改正的,處2000元以下罰款

      B.責(zé)令限期改正,可以處2000元以下罰款

      C.責(zé)令限期改正,處2000元以上10000元以下罰款

      D.責(zé)令限期改正,處2000元以上5000元以下罰款

      答案B

      33、納稅人2000年度發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為,適用()的罰款規(guī)定。

      A.五倍以下 B.一倍以上五倍以下

      C.百分之五十以上五倍以下 D. 百分之二十以上五倍以下

      答案A

      34、對罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰,可以由()作出決定。

      A.稅務(wù)所 B.稅款代征單位

      C.稽查局檢查科 D.稽查局審理科

      答案A

      35、下列論述中正確的是()。

      A.對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正,不能處以罰款

      B.對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處200 0至10000元的罰款。

      C.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,逾期仍不改正,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請,由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

      D.對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人,處以2000元以下罰款。

      答案C

      36、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),編造了虛假的計(jì)稅依據(jù),但未造成偷稅后果,對此,稅務(wù)機(jī)關(guān)()。

      A.應(yīng)責(zé)令限期改正,不得實(shí)施行政處罰

      B.責(zé)令限期改正,并處2000元以下罰款

      C.責(zé)令限期改正,并處10000元以下罰款

      D.責(zé)令限期改正,并處50000元以下罰款

      答案D

      37、個(gè)體飲食戶李某于2001年5月開始營業(yè),2001年7月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報(bào)納稅,對此,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

      A.追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

      B.對其以偷稅論處

      C.追繳稅款、滯納金

      D.責(zé)令限期辦理納稅申報(bào)手續(xù),并處2000元以上10000元以下的罰款

      答案A

      38、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款,造成稅款流失的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

      A.向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款

      B.向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

      C.向扣繳義務(wù)人追繳稅款,并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

      D.向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

      答案B

      39、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處以()的罰款。

      A.2000元以下

      B.10000元以下

      C.未收稅款百分之五十以上三倍以下

      D.未收稅款三倍以下

      答案C

      40、對扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對其實(shí)施檢查,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

      A.責(zé)令改正,并按規(guī)定實(shí)施行政處罰

      B.移送公安機(jī)關(guān)按治安管理?xiàng)l例處理

      C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

      D.按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

      答案A

      41、扣繳義務(wù)人的開戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款的書面通知后,幫助其轉(zhuǎn)移存款,造成國家稅款流失的,對開戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員,處()的罰款。

      A.1000元以下 B.1000元以上5000元以下

      C.1000元以上10000元以下 D.2000元以上10000元以下

      答案C

      42、稅收征管法規(guī)定 對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,將不再給予行政處罰。

      A.一年 B.二年 C.三年 D.五年

      答案D

      43、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí) 必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起()內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。

      A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

      答案D

      44、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)()。

      A.只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

      B.可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

      C.可依法采取稅收保全措施

      D.應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理

      答案B

      45、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),必須出示(),否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

      A.工作證件 B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

      C.單位介紹信 D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

      答案B

      46、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的()不服的,可以直接向人民法院起訴。

      A.補(bǔ)繳稅款的行為 B.加收滯納金的行為

      C.稅務(wù)行政處罰決定 D.征收稅款的行為

      答案C

      47、下列敘述符合《征管法》的是()。

      A. 對涉嫌涉稅犯罪的納稅人,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可不移送司法機(jī)關(guān)處理

      B. 對利用職務(wù)便利,索取納稅人財(cái)物的稅務(wù)人員,應(yīng)追究刑事責(zé)任

      C. 對濫用職權(quán),故意刁難納稅人的稅務(wù)人員,調(diào)離稅收工作崗位,并依法給予行政處 分

      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級財(cái)政

      答案C

      48、()的征收管理規(guī)定適用《征管法》。

      A.關(guān)稅 B.契稅

      C.耕地占用稅 D.土地增值稅

      答案D

      49、除法律另有規(guī)定的外,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于()。

      A.無擔(dān)保債權(quán) B.抵押權(quán)

      C.質(zhì)權(quán) D.留置權(quán)

      答案:A

      50、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使()。

      A.抵押權(quán) B.留置權(quán) C.代位權(quán) D.撤銷權(quán)

      答案:C

      51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使()。

      A.抵押權(quán) B.留置權(quán) C.代位權(quán) D.撤銷權(quán)

      答案:D

      52、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在2001年4月30日之前,也有發(fā)生在2001年5月1日以后的,應(yīng)對()應(yīng)扣未扣稅款的行為處以罰款。

      A.發(fā)生在2001年4月30日之前的B.發(fā)生在2001年5月1日以后的C.發(fā)生在2001年4月28日以后的D.所有

      答案:B

      53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在()時(shí),應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。

      A.到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊登記

      B.到公安戶藉管理部門辦理戶口登記

      C.到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶

      D.到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢

      答案:C

      54、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人()的情況定期予以公告。

      A.生產(chǎn)經(jīng)營 B.財(cái)務(wù)狀況

      C.應(yīng)交稅金 D.欠繳稅款

      答案:D

      55、()因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個(gè)月。

      A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 B.納稅人

      C.納稅人和扣繳義務(wù)人 D.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

      答案:B

      56、《征管法》規(guī)定,納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的,應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明()情況。

      A.盈虧 B.產(chǎn)品購銷 C.欠稅 D.資金流轉(zhuǎn)

      答案:C

      57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其()。

      A.稅務(wù)登記證 B.發(fā)票

      C.營業(yè)執(zhí)照 D.辦稅員證

      答案B

      58、《征管法》第八十六條規(guī)定:違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為,在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限,從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算;如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的,從()之日起計(jì)算。

      A.違法行為發(fā)生 B.違法行為查處

      C.違法行為終了 D.違法行為開始

      答案:C 改錯(cuò)題

      1、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說的征收主題。()

      2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個(gè)月。()

      3、納稅人通過銀行繳納稅款的,如要求銀行開具完稅憑證,銀行應(yīng)當(dāng)開具。()

      4、納稅人有如下情形的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:發(fā)生納稅義務(wù),未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的。()

      5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。()

      6、某個(gè)體戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后,到臨縣開展經(jīng)營活動,但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額,責(zé)令繳納;該個(gè)體戶未繳納,于是,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)的情況下扣押了該個(gè)體戶的商品。應(yīng)該說,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的做法是不符合征管法的。()

      7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說:在這種情況下,稅款是優(yōu)先于罰款的。()

      8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()

      9、稅務(wù)機(jī)關(guān)2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn),該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因?yàn)橐呀?jīng)超過三年,所以,按照征管法規(guī)定,此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。()

      10、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款,不受年限限制。()

      1,錯(cuò),扣繳人不是征稅主體.2,錯(cuò),應(yīng)無扣繳義務(wù)人.3,對,征管法實(shí)施細(xì)則第46條的規(guī)定:納稅人通過銀行繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證.4,錯(cuò),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍末申報(bào)的.5,錯(cuò),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6,錯(cuò),根據(jù)37條,對末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額,責(zé)令繳納;不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其商品、貨物,不需縣以上局長批準(zhǔn)。7,錯(cuò),罰款與欠稅款同時(shí)的,稅款優(yōu)于罰款。8、錯(cuò),處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)。9、錯(cuò),51條,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款,納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。10、錯(cuò),不包括欠稅。(對,國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)國稅函[2005]813號,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱稅收征管法)和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定,納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征,直至收繳入庫,任何單位和個(gè)人不得豁免。稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。

      稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定,是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的,超過此期限不再追征。納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制,應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。)

      11、納稅人需要延期繳納稅款的,應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)提出申請。(錯(cuò)。在繳納稅款期限屆滿前。)

      12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;不予批準(zhǔn)的,從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金。(錯(cuò)。從繳納稅款期限屆滿之日起。)

      13、稅收征管法中所說的完稅證明,不包括扣繳義務(wù)人使用的扣(收)稅憑證。(錯(cuò)。包括。)

      14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。(對)

      15、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。(錯(cuò)。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后,調(diào)整應(yīng)納稅額。)

      16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。(錯(cuò)。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;未結(jié)清稅款的,由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。)

      17、承包人或者承租人只要具備以下條件,就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅:有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán),才財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算,并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的。(錯(cuò)。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。)

      18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。(錯(cuò)。自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起。)

      19、稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的物品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。(錯(cuò)。其他生活用品。)

      20、個(gè)人所扶養(yǎng)家屬,是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。(錯(cuò)?!盁o自理能力”改為“無生活來源”。))(案例練習(xí)題)本人提供的是學(xué)習(xí)征管法時(shí)根據(jù)總局TTT軟件整理出來的文字材料,各類練習(xí)和測試題都有,如果大家認(rèn)為有用我就陸續(xù)貼上來。先貼部分案例題。

      1、某縣國稅局一分局,于2002年6月11日對轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人吳某下達(dá)了《限期繳納稅款通知書》,限吳某于6月14日前到該局辦稅服務(wù)廳繳納所欠稅款350元。同日由該局兩名稅務(wù)人員將文書送達(dá)至吳某經(jīng)營場所,吳某不在,交在場工作人員簽收。6月16日,吳某到縣國稅局一分局辦稅服務(wù)廳繳稅。辦稅服務(wù)廳征收人員告知吳某,其納稅行為已過法定納稅期限,要罰款5元。吳某解釋說,由于自己前幾天回農(nóng)村務(wù)農(nóng),耽誤了納稅時(shí)間,要求征收人員不要罰款,下次改正。征收人員告訴吳某罰款5元是該局對此類行為進(jìn)行處罰的統(tǒng)一規(guī)定,而且對超過正常納稅期限的行為不進(jìn)行罰款處理,計(jì)算機(jī)也無法開出稅票。隨后,征收人員用計(jì)算機(jī)開出專用稅收通用完稅憑證兩份,一份是350元的完稅證,另一份是5元錢的“罰款”。吳某交了355元錢后離開了辦稅服務(wù)廳。6月27日,吳某根據(jù)新《稅收征管法》第八十八條之規(guī)定,以不服行政處罰為由,向縣人民法院起訴,請求依法確認(rèn)被告作出的行政處罰行為是違法行為,判令被告返還“罰款”、賠償精神損失并承擔(dān)本案訴訟費(fèi)用。答案:1、“罰款”金額違法

      根據(jù)新《稅收征管法》第六十八條之規(guī)定,“納稅人??在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納??稅款,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的??可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?!焙苊黠@,這條規(guī)定在對違法行為進(jìn)行罰款時(shí)設(shè)置了處罰金額底限,那就是百分之五十以上。這是新《稅收征管法》有別于原《稅收征管法》的地方。原《稅收征管法》第四十六條對同類違法行為處“五倍以下的罰款”,無罰款金額底限,本案的罰款金額5元在今年5月1日以前是合法的。這就是說,對吳某責(zé)令限期繳納而逾期仍未繳納的350元稅款,除依法追繳350元稅款外,可以處175元~1750元的罰款。

      2、“罰款”票據(jù)違法 根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定,罰款必須向當(dāng)事人出具省、財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。因此,本案罰款使用的“稅收通用完稅憑證”顯然不合法。

      3、未加收“滯納金”違法

      根據(jù)新《稅收征管法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此,本案對吳某未按規(guī)定期限繳納稅款之行為,必須加收滯納金。

      2、某縣地稅局接到匿名電話,舉報(bào)某企業(yè)1996年有重大偷稅行為,分局安排第三稅務(wù)檢查所任真、陳實(shí)前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進(jìn)行稅務(wù)稽查。該廠財(cái)務(wù)科長大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查,后又以稽查員任真與該廠某職工為遠(yuǎn)方親戚為由申請?jiān)撏净乇?。檢查組同志一致認(rèn)為企業(yè)的理由站不住腳,遂堅(jiān)持要求企業(yè)配合檢查,組長仍由任真同志擔(dān)任。稅 務(wù)檢查組2002年6月30日,檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)1996年度采取隱瞞收入等手段,偷逃營業(yè)稅稅款10萬元。據(jù)此,該檢查組提出處理意見如下:

      (一)補(bǔ)稅8萬元

      (二)依法加收滯納金3萬元;

      (三)處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補(bǔ)稅罰款合計(jì)15萬元。(假設(shè)以上數(shù)字計(jì)算正確)7月6日,第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達(dá)了《稅務(wù)處罰決定書》,填開稅務(wù)處罰決定書交給其法人代表,責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補(bǔ)稅8萬元,繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務(wù)人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請當(dāng)?shù)貒惥滞竞炞?以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日,該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長書面批準(zhǔn),扣押該企業(yè)商品一批,價(jià)值約20萬元。7月23日,該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開具有關(guān)稅收解交入庫憑證,并解交入庫。7月25日,該所歸還其商品,發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。納稅人于是以牙還牙,也強(qiáng)行扣押了稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公用車一部.7月30日,企業(yè)口頭電話向地稅局申請復(fù)議。地稅局電話通知納稅人第二天來法制科簽字,未果。8月7日,縣地稅局以“書面提交復(fù)議申請”為由,作出拒絕受理的決定。8月10日,該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求:①撤銷稅務(wù)行政處理決定,退還全部稅款;②撤銷稅務(wù)行政處罰決定,③提出賠償要求,要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營的間接損失70000元。根據(jù)以上資料,回答下列問題: 1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處?為什么?

      2.第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處?為什么?

      3.在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中,地稅局的處理是否正確,為什么?在下一階段的應(yīng)訴過程中,地稅局是否可以重新調(diào)查,彌補(bǔ)原來執(zhí)法過程中的一些不足?為什么?

      4.企業(yè)的訴訟請求是否合理?為什么?

      答案:參考答案:

      1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處?為什么?

      (1)企業(yè)不得以事前未發(fā)通知而拒絕檢查。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定,舉報(bào)案件的稽查,事前可不通知納稅人。(2)可申請回避的檢查人員應(yīng)與被查對象有近親屬關(guān)系,而非一般的親戚關(guān)系;(3)隱瞞銷售收入,造成少繳稅款行為,違反了《征管法》第63條的規(guī)定,已經(jīng)構(gòu)成偷稅;

      (4)拒絕接受稅務(wù)處理文書不妥,拒收并不消除其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任;(5)強(qiáng)行扣押稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用車不當(dāng),對于稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出賠償請求或向法院提起訴訟。

      2. 第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處?為什么?

      (1)納稅人申請檢查人員回避,是否回避應(yīng)由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長最后審定,檢查組無權(quán)作出最后決定。

      (2)程序不合法。此案應(yīng)立案查處。該企業(yè)少交稅額已經(jīng)達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該立案查處;對法人處10000元以上罰款,必須下達(dá)告知書,通知納稅人有要求聽證的權(quán)利

      (3)處罰時(shí)效不合法,依照《行政處罰法》規(guī)定,行政處罰時(shí)效是兩年。本案只能追征稅款,而不應(yīng)處罰;

      (4)處罰主體不合格,依照《稅收征管法》49條,本案應(yīng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)所;(5)稅收強(qiáng)制執(zhí)行不合法。強(qiáng)制執(zhí)行只限于扣押查封相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款以及滯納金的部分,對于罰款應(yīng)當(dāng)申請法院執(zhí)行。

      (6)解除扣押查封時(shí)間不及時(shí),納稅人在交清稅款后的24小時(shí)內(nèi),應(yīng)當(dāng)解除保全,本案7月23日交清稅款,拖至25日已經(jīng)明顯超過時(shí)限;

      3. 在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中,地稅局的處理是否正確,為什么?在下一階段的應(yīng)訴過程中,地稅局是否可以重新調(diào)查,彌補(bǔ)原來執(zhí)法過程中的一些不足?為什么?

      (1)在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中,地稅局的處理不正確。《行政復(fù)議法》第十一條規(guī)定申請人申請行政復(fù)議,可以書面申請,也可以口頭申請,地稅局要求“簽字”不妥,以“未書面提交復(fù)議申請”為由,作出拒絕受理的決定也不對;(2)下一階段的應(yīng)訴過程中,地稅局一般不可以重新調(diào)查取證。《行政訴訟法》第三十三條規(guī)定,在訴訟過程中,被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)。4. 企業(yè)的訴訟請求是否合理?為什么?

      (1)“撤銷稅務(wù)行政處理決定,退還全部稅款”的訴訟請求不合理,依照《稅收征管法》,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在五年內(nèi)追繳稅款;(2)“撤銷稅務(wù)行政處罰決定”的訴訟請求合理,原因一是納稅人的違法行為已經(jīng)超過處罰的追訴時(shí)效;二是稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處過程中的查處程序違法;

      (3)提出賠償要求的訴訟要求部分合理,其中,要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償其直接損失30000元的要求是合理的。至于影響生產(chǎn)經(jīng)營的70000元是間接損失,依照《國家賠償法》規(guī)定,不屬于賠償范圍。

      3、某市地稅局接到群眾舉報(bào),稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù),該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客,到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票,服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票,且將“飯菜”寫成了“煙酒”,當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時(shí),對方稱如果要白條,就可以打折。第二天,王某等四人又來到該酒家,稱“我們是市地稅局的,有人舉報(bào)你們酒家有偷稅行為”,并出示稅務(wù)檢查證,依法對酒家進(jìn)行稅務(wù)檢查。檢查中,該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票,同時(shí)當(dāng)著老板的面打開吧臺抽屜,從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實(shí),該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票,偷逃營業(yè)稅等地方稅收58856.74元,根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)規(guī)定,依法作出如下處理:補(bǔ)稅58856.74元,并處所偷稅款1倍的罰款,對違反發(fā)票管理行為處以9000元的罰款。翌日,該市地稅局向該酒家下達(dá)了《稅務(wù)違章處罰通知書》。該酒家不服,遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。請分析:

      1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為是否合法? 2.行政處罰是否有效;

      3.行政處罰是否符合法律形式?

      答案:

      1、檢查行為不合法

      根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)具有以下六項(xiàng)稅務(wù)檢查職權(quán):即賬簿資料檢查權(quán)、商品貨物檢查權(quán)、寄運(yùn)貨物單證檢查權(quán)、責(zé)成提供納稅資料權(quán)、查核儲蓄存款賬戶權(quán)和詢問權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查只能行使該六項(xiàng)法定職權(quán),否則,就屬違法。本案中稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的是“暗訪”的方法,并“強(qiáng)制性”打開當(dāng)事人抽屜,從中“搜出”大量的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。這實(shí)際是“偵查”和變相的“搜查”行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)實(shí)施該行為,于法無據(jù)。

      根據(jù)最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第30條第(二)項(xiàng)規(guī)定,被告嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為認(rèn)定被訴具體行政行為的合法根據(jù),即是說行政機(jī)關(guān)根據(jù)未依法定程序取得的證據(jù)所作出的處理、處罰決定等具體行政行為是不合法具體行政行為,在行政訴訟中屬于應(yīng)予撤銷的具體行政行為。

      2、行政處罰決定無效

      根據(jù)《行政處罰法》第31條、第42條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定,行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù),并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利;行政機(jī)關(guān)作出較大數(shù)額罰款時(shí),還應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》第3條明確規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出二千元以上罰 款、對法人或者其他組織作出一萬元以上罰款的行政處罰之前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。本案中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人罰款達(dá)5萬元以上,顯然應(yīng)當(dāng)下達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》。該市地稅局在實(shí)施稅務(wù)檢查后,“翌日”即下達(dá)處罰決定,顯然違反了上述法定程序。根據(jù)《行政處罰法》第41條規(guī)定:其行政處罰決定不能成立。

      3、稅務(wù)行政處罰不符合法定形式

      《行政處罰法》第39條規(guī)定,行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定,應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。本案稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的是《稅務(wù)違章處罰通知書》。顯然不是法定文書,不符合法定處罰形式。

      第二篇:稅收征收管理法試題

      稅收征收管理法試題

      一.單項(xiàng)選擇題(15分)

      以下各題只有一個(gè)答案是正確的,請將你認(rèn)為正確的答案序號填寫在題前的括號中,每題1分,共計(jì)15分,多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

      ()1.是稅收征收管理工作的第一個(gè)環(huán)節(jié),也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。

      A.帳薄、憑證管理B.稅務(wù)登記管理C.發(fā)票管理D.納稅申報(bào)管理

      ()2.2002年6月,天倫制衣公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率,多繳了稅款,一筆系1996年1月的,另一筆系2000年5月的,馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定,()退還。

      A.1996年和2000年的多繳稅款均可B.2000年的多繳稅款可以退稅,1996年的不可以

      C.1996年的多繳稅款可以退稅,2000年的不可以D.1996年和2000年的多繳稅款均不可以

      ()3.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),對國家稅收造成損害致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使()。

      A.抵押權(quán)B.留置權(quán)C.代位權(quán)D.撤銷權(quán)

      ()4.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的,行政機(jī)關(guān)可以按照《處罰罰》的規(guī)定,每日按罰款額的()加處罰款。

      A.2%B.3%C.1倍D.5倍

      ()5.對審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì)、檢查,下列說法正確的是:()

      A.財(cái)政、審計(jì)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,將財(cái)政、審計(jì)檢查出的稅款、滯納金征收入庫

      C.財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書執(zhí)行

      D.財(cái)政、審計(jì)可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫,但是應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

      ()6.對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為,國家稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是:

      ()

      A.3年B.5年C.10年D.永久

      ()7.對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,()

      A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,處二千元以上一萬元以下的罰款

      B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期不改的,處二千元以上一萬元以下的罰款

      C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款

      D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期不改的,處五萬元以下的罰款

      ()8.文天電器公司由于運(yùn)用公式錯(cuò)誤而在去年多繳了增值稅,關(guān)于是否退還稅款,下列說法中正確的是:()

      A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實(shí)并辦理退還手續(xù);

      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,退還稅款時(shí),不加算多繳稅款的銀行利息;

      C.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);

      D.加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和

      各種減免退稅。

      ()9.關(guān)于納稅人帳簿、會計(jì)憑證和報(bào)表的管理規(guī)定,下列說法中正確的是:()

      A.帳簿、會計(jì)憑證、報(bào)表,應(yīng)當(dāng)使用中文,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字記帳;

      B.帳簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面;

      C.帳簿、會計(jì)憑證、報(bào)表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存10年,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外;

      D.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個(gè)人,設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)帳。

      ()10.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢()在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。

      A.案件的有關(guān)嫌疑人員B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人C.所有納稅人D.被查對象

      ()11.根據(jù)群眾舉報(bào),個(gè)體戶張三豐存在采取虛假納稅申報(bào)手段少繳個(gè)人所得稅的行為。2003年3月,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對張某實(shí)施稅務(wù)檢查。在稅務(wù)檢查過程中,根據(jù)需要,經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn),稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以查詢()的儲蓄存款。

      A.張三豐B.張三豐及其妻子C.張三豐及其父母D.張三豐及其妻子、父母

      ()12.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,由納稅義務(wù)人在終了后()日內(nèi)繳入國 庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

      A.10B.20C.30D.4

      5()13.李某因不服市國稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中,國稅局撤銷了原處罰決定,高某遂向法院申請撤訴,法院作出準(zhǔn)予撤訴的裁定。兩天以后,市國稅局又以同一事實(shí)和理由作出了與原來相同的處罰決定,高某應(yīng)當(dāng)如何處理?

      A.重新起訴;B.申請?jiān)賹?,請求法院撤銷原準(zhǔn)予撤訴的裁定 ;

      C.撤回撤訴申請,請求法院恢復(fù)訴訟,繼續(xù)審理本案 ;D.對法院所作的撤訴裁定提出上訴。

      ()14.簡易申報(bào)與簡并征期方式的適用于()的納稅人。

      A.查帳征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額

      ()15.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人,其銷售建筑材料同時(shí)兼營一小吃部,由于分別核算銷售額,則該商店應(yīng)當(dāng)()。

      A.銷售建材繳納增值稅,小吃部繳納營業(yè)稅;B.銷售建材繳納營業(yè)稅,小吃部繳納增值稅;

      C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅;D.銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅。

      二.多項(xiàng)選擇題(20分)

      以下各題中,至少有兩個(gè)答案是正確的,請將你認(rèn)為正確的答案序號填寫在題前的括號中,每題2分,共計(jì)20分,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。

      ()

      1、納稅人辦理()事項(xiàng)時(shí),必須持稅務(wù)登記證件

      A.開立銀行賬戶;B.領(lǐng)購發(fā)票;C.簽定營業(yè)合同;D.申請減稅、免稅、退稅;

      ()

      2、一般情況下,具有下列關(guān)系()之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。也屬于稅收征管法所稱的關(guān)聯(lián)企業(yè),A.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上

      B.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上是由另一企業(yè)所委派的C.企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關(guān)系的D.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供專利權(quán)才能正常進(jìn)行的()

      3、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務(wù)的機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,()。

      A.建立收支憑證粘貼簿B.建立進(jìn)貨銷貨登記簿C.使用稅控裝置D.不設(shè)賬簿

      ()

      4、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括()。

      A.超過應(yīng)納稅額繳納的稅款B.預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅C.出口退稅D.各種減免退稅

      ()

      5、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)()批準(zhǔn),可以延期繳納稅款。

      A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)局C.計(jì)劃單列市級稅務(wù)局D.縣以上稅務(wù)局(分局)

      ()

      6、張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶,在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)張?jiān)?002年9月應(yīng)納稅款4萬元。由于該公司未申報(bào)交納稅款,于是稅務(wù)機(jī)關(guān)在10月11日就向其送達(dá)了《催繳稅款通知書》,責(zé)令其15日內(nèi)繳納上述稅款。至10月31日,該公司仍未繳稅款,一般情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

      A.責(zé)令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔(dān)保;

      B.可以扣押張某正在銷售的電器商品等;

      C.直接查封張某正在銷售的電器商品等;

      D.對張?zhí)炀盘幰粤P款

      ()

      7、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,對于非法印制發(fā)票的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()。

      A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)停供發(fā)票

      C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷稅務(wù)登記證D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得

      E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處罰款

      ()

      8、一般而言,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在()情況下,要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。

      A.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的;

      B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為,并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象;

      C.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的;

      D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí),需申請行政復(fù)議的()

      9、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱賬簿,是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。()應(yīng)當(dāng)采用訂本 式。

      A.總賬B.明細(xì)賬C.日記賬

      四.簡答題(7分)

      簡述征管法及實(shí)施細(xì)則對清繳欠稅作了哪些規(guī)定?

      五.分析案例并選擇正確答案(18分)

      分析以下案例,并將答案序號寫在題目前的括號中(單項(xiàng)或者多項(xiàng)選擇)。

      (一)雅安縣某一般納稅人辦理開業(yè)登記以來一直未申報(bào)納稅。針對該納稅人一直未辦理納稅申報(bào)的事實(shí),雅安縣稅務(wù)局稽查局在履行有規(guī)定的稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進(jìn)行了稅務(wù)稽查,經(jīng)過檢查確認(rèn),該企業(yè)上偷稅40000元,在履行了規(guī)定的聽證手續(xù)后,按照有關(guān)法規(guī)分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》,責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金,并對其作罰款一倍處理,在責(zé)令交納的期間內(nèi),發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑,于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施和稅收強(qiáng)制措施。針對以上情況,回答以下問題:

      ()1.針對納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施是()(2分)

      A.責(zé)令納稅人限期改正,并處2000元以下罰款

      B.責(zé)令納稅人限期改正,逾期不改的,處2000元以下罰款

      C.經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào),納稅人仍不申報(bào),屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為

      D..經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào),納稅人仍不申報(bào),屬于偷稅行為。

      ()2.案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”,是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定,這些規(guī)定是指

      ()(2分)

      A.出示稅務(wù)檢查證

      B.應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查

      C.應(yīng)當(dāng)在檢查前下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》

      D.由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具介紹信.()3.本案件中所說的“稅收保全”,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的下列措施。(2分)

      A.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保;

      B.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保,須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn);

      C.如果納稅人未提供納稅擔(dān)保,經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長批準(zhǔn),可扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物;

      D.扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物,須經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn);

      ()4.針對本案所說的“稅收強(qiáng)制”,下列說法中,()是正確的。(2分)

      A.強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于稅款部分的價(jià)值,其滯納金可以同時(shí)執(zhí)行;

      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行;

      C.強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)經(jīng)過地市以上稅務(wù)局長批準(zhǔn);

      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可自己執(zhí)行,也可以申請人民法院執(zhí)行;

      (二)2003年6月6日,某縣國稅局稽查局派稅務(wù)干部小李和協(xié)稅員吳全兩人在下午身作便服來到裕倫紡織有限責(zé)任公司,見到了平時(shí)比較熟悉的該公司經(jīng)理洪山,小李在出示稅務(wù)檢查證后開始稅務(wù)稽查。

      經(jīng)查,裕倫紡織有限責(zé)任公司2002通過虛列支出少繳增值稅15500元。6月7日,縣國稅局向裕倫紡織有限責(zé)任公司送達(dá)《稅務(wù)違章通知書》,對公司擬罰款3倍46500元。裕倫紡織有限責(zé)任公司進(jìn)行了申辯,并要求聽證。小李認(rèn)為,該公司偷稅,證據(jù)確鑿,無需舉行聽證。

      6月8日縣國稅局對裕倫紡織有限責(zé)任公司作出了補(bǔ)繳增值稅15500元的稅務(wù)處理決定、罰款4倍62000元的稅務(wù)行政處罰決定,并于當(dāng)日同時(shí)送達(dá)裕倫公司,限期6月20日前繳納。裕倫紡織有限責(zé)任公司對罰款決定不服,于6月10日向某市國稅局申請復(fù)議。

      6月14日,市國稅局以裕倫紡織有限責(zé)任公司沒有繳納稅款也沒有提供相應(yīng)擔(dān)保為由對裕倫紡織有限責(zé)任公司下達(dá)《駁回復(fù)議申請裁定書》。裕倫紡織有限責(zé)任公司對此不服,于6月19日向該市北江區(qū)(市國稅局所在地)人民法院起訴,人民法院受理了此案。

      6月20日,裕倫紡織有限責(zé)任公司繳納了全部稅款,6月21日裕倫紡織有限責(zé)任公司到縣國稅局申領(lǐng)發(fā)票被拒絕。

      第三篇:中華人民共和國稅收征收管理法

      題注加,正文替換第十五條

      3.根據(jù)2013年6月29日全國人大常委會關(guān)于修改《中華人民共和國文物保護(hù)法》等十二部法律的決定修訂

      第十五條【稅務(wù)登記】企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

      工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況,定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和 辦法,由國務(wù)院規(guī)定。

      第四篇:第十五章稅收征收管理法

      第15章稅收征收管理法練習(xí)

      一、單項(xiàng)選擇題

      1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地()的,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

      A.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)超過180天

      B.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天

      C.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)連續(xù)超過90天

      D.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過90天

      2.稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

      A.稅務(wù)登記證件

      B.發(fā)票領(lǐng)購簿

      C.營業(yè)執(zhí)照

      D.財(cái)務(wù)專用章

      3.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤,而未繳少繳的稅款,追征期為(),特殊情況的追征期()。

      A.2年,5年

      B.3年,5年

      C.3年,10年

      D.5年,10年

      4.下列有關(guān)納稅申報(bào)的表述中,正確的是()。

      A.納稅人只能采取直接納稅方式

      B.享受免稅的企業(yè)不必申報(bào)納稅

      C.享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時(shí)納稅申報(bào)

      D.扣繳義務(wù)人無須進(jìn)行納稅申報(bào)

      5.下列各項(xiàng)中,屬于查定征收方式的是()。

      A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查,逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式

      C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式

      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品,通過查驗(yàn)數(shù)量、按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

      6.下列各項(xiàng)中,不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是()。

      A.采取稅收保全措施時(shí),凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

      B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí),被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

      C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人

      D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人

      7.根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是()。

      A.2000元以下

      B.200元以上5000元以下

      C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

      D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

      二、多項(xiàng)選擇題

      1.下列各項(xiàng)中,屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有()。

      A.開業(yè)稅務(wù)登記

      B.注銷稅務(wù)登記

      C.停業(yè)稅務(wù)登記

      D.臨時(shí)經(jīng)營稅務(wù)登記

      2.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述,錯(cuò)誤的是()。

      A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

      B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會計(jì)制度或者賬務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)

      核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

      C.納稅、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全,能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計(jì)算機(jī)儲存的會計(jì)錄可視同會計(jì)賬簿,不必打印成書面資料

      D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

      3.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則,表述正確的有()。

      A.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的,稅收優(yōu)先于留置權(quán)

      B.抵押權(quán)發(fā)生在欠稅之前的,稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

      C.納稅人欠稅,同時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時(shí),稅收優(yōu)先于罰款

      D.納稅人欠稅,同時(shí)被工商局處以罰款時(shí),稅款優(yōu)先于罰款

      4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定應(yīng)需核定納稅人應(yīng)納稅額的,有權(quán)采取下列方法核定其應(yīng)納稅額()。

      A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定

      B.按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用方法核定

      C.按照購進(jìn)的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定

      D.按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定

      5.下列屬于稅收征管法所稱特殊困難的有()。

      A.因購貨單位所在地發(fā)生地震,導(dǎo)致銷貨方難以收取貨款的B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的C.財(cái)務(wù)人員調(diào)動,導(dǎo)致納稅事項(xiàng)暫無專人管理的D.臺風(fēng)突襲導(dǎo)致納稅人倉庫坍塌,存貨全部毀損,短期內(nèi)難以恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的6.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。其中特殊情況是指()。

      A、納稅人在當(dāng)年與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來累計(jì)達(dá)到或超過10萬元人民幣的B、稅務(wù)機(jī)關(guān)案頭審計(jì)分析,納稅人在以前與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來,預(yù)計(jì)需調(diào)增其應(yīng)納稅收入或所得額達(dá)30萬元人民幣

      C、納稅人在以前與設(shè)在避稅地的關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的D、納稅人在以前未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來申報(bào),或申報(bào)內(nèi)容不實(shí),或不提供有關(guān)價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的7.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?;驘o力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施()。

      A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款

      B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

      C.扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

      D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

      答案部分

      一、單項(xiàng)選擇題

      1.【正確答案】 B

      【答案解析】 對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的,應(yīng)當(dāng)在期滿之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

      2.【正確答案】 A

      【答案解析】 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

      3.【正確答案】 B

      【答案解析】 因計(jì)算錯(cuò)誤而未繳少繳稅款的,追征期為3年,特殊情況延長至5年。

      4.【正確答案】 C

      【答案解析】 納稅人可以采用直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文三種申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào),納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào),納稅申報(bào)的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人,所以扣繳義務(wù)人也應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)。

      5.【正確答案】 B

      【答案解析】 選項(xiàng)A是定期定額征收;選項(xiàng)C是查賬征收;選項(xiàng)D是查驗(yàn)征收。

      6.【正確答案】 D

      【答案解析】 稅收保全措施的適用范圍只限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,不包括扣繳義務(wù)人。

      7.【正確答案】 C

      【答案解析】 其罰款限額是應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下。

      二、多項(xiàng)選擇題

      1.【正確答案】 ABCD

      2.【正確答案】 BC

      【答案解析】 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將其賬務(wù)、會計(jì)制度或者賬務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全,能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計(jì)算機(jī)輸出的完整書面會計(jì)記錄,可視同會計(jì)賬簿。

      3.【正確答案】 CD

      【答案解析】 納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。

      4.【正確答案】 AD

      【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額:

      (一)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定;

      (二)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定;

      (三)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;

      (四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí),可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。

      5.【正確答案】 BD

      【答案解析】 納稅人有下列情形之一的,屬于稅收征管法第三十一條所稱特殊困難:(一)因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;(二)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。

      6.【正確答案】 CD

      【答案解析】 上述所稱“特殊情況”是指納稅 人有下列情形之一:①納稅人在以前與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來累計(jì)達(dá)到或超過10萬元人民幣的;②經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)案頭審計(jì)分析,納稅人在以前與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來,預(yù)計(jì)需調(diào)增其應(yīng)納稅收入或所得額達(dá)50萬元人民幣的;③納稅人在以前與設(shè)在避稅地的關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的;④納稅人在以前未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來申報(bào),或申報(bào)內(nèi)容不實(shí),或不提供有關(guān)價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的。

      7.【正確答案】 BD

      【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?;驘o力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施:書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

      第五篇:稅收征收管理法練習(xí)題二

      一、單項(xiàng)選擇題

      1.下列各項(xiàng)中,不適用《稅收征收管理法》的有()。A.城市維護(hù)建設(shè)稅 B.海關(guān)代征的增值稅 C.消費(fèi)稅 D.房產(chǎn)稅

      2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

      3.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi),向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

      4.稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任,繳納稅款、滯納金。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

      5.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

      6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起,在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起()內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)()。A.15日,臨時(shí)稅務(wù)登記證 B.15日,臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本 C.30日,臨時(shí)稅務(wù)登記證 D.30日,臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

      7.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記,其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi)。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

      8.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

      9.按照《征管法》規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。A.營業(yè)執(zhí)照 B.稅務(wù)登記證 C.法人代碼證 D.銀行開戶許可證

      10.稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.稅務(wù)登記證件 B.發(fā)票領(lǐng)購簿

      C.營業(yè)執(zhí)照 D.財(cái)務(wù)專用章

      11.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào),這種方式稱為()。A.直接申報(bào) B.間接申報(bào) C.簡易申報(bào) D.簡并征期

      12.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還,并加算同期銀行存款利息。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

      13.納稅人被列入非正常戶(),稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效。A.1個(gè)月 B.3個(gè)月

      C.180天 D.1年

      14.納稅人依法可以享受減免稅待遇,但未享受而多繳稅款的,凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的,納稅人可以在()內(nèi)申請減免稅,要求退還多繳的稅款,但不加算銀行同期存款利息。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

      15.查驗(yàn)征收方式一般適用于()。

      A.賬冊不健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位

      B.經(jīng)營品種比較單一,經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅單位 C.無完整考核依據(jù)的小型納稅單位 D.小額、零散稅源

      16.適用于小額、零散稅源征收的稅款征收方式是()。A.查定征收 B.查驗(yàn)征收

      C.委托代征 D.定期定額征收

      17.稅收優(yōu)先于()。A.應(yīng)付工資 B.無擔(dān)保債權(quán) C.有擔(dān)保債權(quán) D.社會保障繳款

      18.實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施,拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1日 B.3日 C.7日 D.10日

      19.對未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的,可以處()以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以()的罰款。A.1000元,2000元以上10000元以下 B.1000元,1000元以上10000元以下 C.2000元,2000元以上10000元以下 D.5000元,2000元以上10000元以下

      20.對稅務(wù)代理人違反稅收法律法規(guī),造成納稅人未繳或少繳稅款的,除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處()。A.2000元以下的罰款

      B.2000元以上10000元以下的罰款

      C.納稅人未繳少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款 D.納稅人未繳少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款

      21.納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計(jì)數(shù)額在()以上的,追征期可以延長到5年。A.3萬元 B.5萬元

      C.10萬元 D.20萬元

      22.《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)()。A.及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

      B.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C.立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng) D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

      23.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有,將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保,稱為()。A.納稅擔(dān)保 B.納稅質(zhì)押

      C.納稅抵押 D.納稅補(bǔ)償

      24.依據(jù)《刑法》第202條規(guī)定,以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處罰金,數(shù)額為拒繳稅款的()。A.1倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下

      C.1倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下

      二、多項(xiàng)選擇題

      1. 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于()。A.稅收實(shí)體法 B.稅收程序法 C.稅收基本法 D.稅收普通法

      2.下列各項(xiàng)中,不適用《稅收征收管理法》的有()。A.海關(guān)代征消費(fèi)稅 B.關(guān)稅 C.車輛購置稅 D.教育費(fèi)附加

      3.納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括()。

      A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán) B.依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利 C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為 D.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密

      4.納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的項(xiàng)目有()。A.納稅人改變名稱 B.納稅人改變隸屬關(guān)系 C.納稅人銀行賬號改變

      D.納稅人改變經(jīng)營地址而改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

      5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密,但不包括對下列情況保密()。A.商業(yè)秘密 B.個(gè)人隱私 C.稅收違法行為 D.稅收違法事實(shí)

      6.下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()。A.曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰再犯的 B.依照《征管法》可以不設(shè)置賬簿的

      C.外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報(bào)表不使用中文的 D.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的

      7.按照《征管法細(xì)則》的規(guī)定,納稅人辦理下列()事項(xiàng)時(shí),必須執(zhí)稅務(wù)登記證。A.開立銀行賬戶

      B.申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 C.領(lǐng)購發(fā)票

      D.申請減稅、免稅、退稅

      8.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款 B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保 C.繳納不超過10000元的保證金 D.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

      9.根據(jù)《征管法》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的人有()。A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 B.納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人 C.扣繳義務(wù)人

      D.享受減稅、免稅待遇的納稅人

      10.?dāng)?shù)據(jù)電文方式,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的()等電子方式。A.電話語音 B.電子數(shù)據(jù)交換 C.上門申報(bào) D.網(wǎng)絡(luò)傳輸

      11.根據(jù)《征管法》的規(guī)定,下列情形中稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A.依照《征管法》的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿

      B.依照《征管法》的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的

      C.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的 D.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的

      12.納稅人的下列行為中,由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正,并可以處2000元以上的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下罰款的有()。

      A.未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B.未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

      C.未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法、會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

      D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動稅控裝置的

      13.實(shí)施稅收保全措施的被執(zhí)行人不包括()。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 C.納稅擔(dān)保人

      D.代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

      14.稅收保全措施終止的情況有()。A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款 B.納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的

      C.納稅人超過規(guī)定期限不納稅,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施

      D.納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的

      15.稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅清繳制度包括()。A.大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度 B.對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán) C.對欠繳稅款的納稅人行使撤銷權(quán) D.建立欠稅公告制度

      16.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時(shí),必須出示()。A.外出經(jīng)營活動稅收管理證明 B.工作證 C.稅務(wù)檢查證 D.稅務(wù)檢查通知書

      17.根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中享有的職權(quán)有()。A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn) B.調(diào)出發(fā)票轉(zhuǎn)讓

      C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D.借出發(fā)票自用

      18.稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有()。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

      C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

      D.扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款。

      19.以下關(guān)于納稅評估的規(guī)定正確的是()。

      A.納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種 B.納稅評估對象可采用計(jì)算機(jī)自動篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽樣篩選等方法 C.納稅評估分析報(bào)告要發(fā)給納稅人,可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù) D.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)

      20.以下關(guān)于納稅評估的說法正確的是()。

      A.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé) B.開展納稅評估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行

      C.評估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主,特殊情況可以延伸到往期或以往年 D.稅務(wù)約談的對象只能是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)人員

      三、綜合題

      1.某化妝品廠為增值稅一般納稅人,2008年已繳納增值稅100萬元,消費(fèi)稅200萬元,城建稅28萬元,企業(yè)所得稅50萬元。2009年稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2008年賬簿上虛列成本費(fèi)用90萬元,請問對這種行為應(yīng)如何和處罰。

      練習(xí)題答案及解析

      一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】B 【解析】稅收征管法的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由財(cái)政部門征收或由海關(guān)代征的稅種,不屬于《稅收征收管理法》的適用范圍。2. 【答案】C 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,如實(shí)填寫稅務(wù)登記表,并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。3. 【答案】C 【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。4. 【答案】D 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任,繳納稅款、滯納金。5. 【答案】C 【解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。6. 【答案】D 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起,在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。7. 【答案】C 【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記,其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)。8. 【答案】C 【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。9. 【答案】A 【解析】按照《征管法》規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。這里注意不要與領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)進(jìn)行財(cái)會制度備案相混淆。10. 【答案】A 【解析】稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。11. 【答案】C 【解析】“簡易申報(bào)”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)。12. 【答案】C 【解析】《稅收征收管理法》規(guī)定:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還,并加算同期銀行存款利息。13. 【答案】B 【解析】納稅人被列入非正常戶3個(gè)月,稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效,其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征收管理法》及細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。14. 【答案】C 【解析】納稅人依法可以享受減免稅待遇,但未享受而多繳稅款的,凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的,納稅人可以在《稅收征管法》第五十一條規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅,要求退還多繳的稅款,但不加算銀行同期存款利息。15. 【答案】B 【解析】A適用于查定征收;C適用于定期定額征收;D適用于委托代征方式;B適用于查驗(yàn)征收。16. 【答案】C 【解析】委托代征稅款是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義征收稅款,并將稅款繳入國庫的方式。這種方式一般適用于小額、零散稅源的征收。17. 【答案】B 【解析】按照稅收優(yōu)先原則,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。法律另有規(guī)定者除外。18. 【答案】B 【解析】實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施,拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。19. 【答案】C 【解析】《征管法》規(guī)定,對未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上10000元以下的罰款。20. 【答案】C 【解析】對稅務(wù)代理人違反稅收法律法規(guī),造成納稅人未繳或少繳稅款的,除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未繳少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款。21. 【答案】C 【解析】納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的,追征期可以延長到5年。22. 【答案】A 【解析】《征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。扣繳義務(wù)人沒有權(quán)力通知納稅人開戶銀行停止支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。23. 【答案】B 【解析】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有,將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保,稱為納稅質(zhì)押。24. 【答案】C 【解析】情節(jié)嚴(yán)重的,有期徒刑期限加長到3年以上7年以下,但罰金仍是1倍以上5倍以下。

      二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】BD 【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收程序法,從內(nèi)容效力看,屬于稅收普通法。2. 【答案】ABD 【解析】稅收《征管法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由財(cái)政部門征收或由海關(guān)代征的稅種適用其他法律法規(guī)的規(guī)定。3. 【答案】ABCD 【解析】上述都是納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。4. 【答案】ABC 【解析】ABC都應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記,D應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記,并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。5. 【答案】CD 【解析】《征管法》中關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密,是指對納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。6. 【答案】BD 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅主要涉及沒有清楚的賬簿記錄,收入支出項(xiàng)目金額不清等情況,不涉及中外文字使用。因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰再犯的,在刑法量刑上有規(guī)定,不涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的“核定征收”。7. 【答案】ABCD 【解析】根據(jù)《征管法細(xì)則》的規(guī)定,上述各項(xiàng)都是稅務(wù)登記證應(yīng)發(fā)揮作用的領(lǐng)域。8. 【答案】AD 【解析】納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供納新的納稅擔(dān)保和繳納保證金。9. 【答案】ABCD 【解析】《征管法》規(guī)定,應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的包括納稅人和扣繳義務(wù)人,其中包括納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人和享受減稅、免稅待遇的納稅人。10. 【答案】ABD 【解析】數(shù)據(jù)電文方式,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健?1. 【答案】ABC 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對于未設(shè)賬、賬冊記錄不全、不能準(zhǔn)確提供收支情況的納稅人采用核定征稅的辦法。關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其稅額。12. 【答案】ABCD 【解析】《征管法》明確了上述處罰規(guī)定。13. 【答案】BCD 【解析】實(shí)施稅收保全措施的被執(zhí)行人只有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。按照《征管法》第三十八條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。14. 【答案】AC 【解析】稅收保全的終止有兩種情況:一是納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款;二是納稅人超過規(guī)定期限不納稅,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施。復(fù)議和訴訟過程都不會導(dǎo)致稅收保全措施的終止,但復(fù)議和訴訟的結(jié)果有可能導(dǎo)致稅收保全措施的撤銷。15. 【答案】ABCD 【解析】上述都包括在稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅清繳制度中。此外,欠稅清繳制度還包括:離境清稅、建立改制納稅人欠稅的清繳制度。16. 【答案】CD 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時(shí)要履行必要的手續(xù),必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。17. 【答案】AC 【解析】針對發(fā)票的稅務(wù)檢查可以有調(diào)票查驗(yàn)、查閱復(fù)制有關(guān)資料的職權(quán),但不能調(diào)票轉(zhuǎn)讓和自用。18. 【答案】AC 【解析】BD為稅收強(qiáng)制執(zhí)行的行為,AC為稅收保全措施的行為。19. 【答案】ABD 【解析】納稅評估分析報(bào)告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料,不發(fā)納稅人,不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù) 20. 【答案】ABC 【解析】稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)人員。因評估工作需要,必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的,應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排。

      三、綜合題 1.

      【答案及解析】

      (1)納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬賃證,在賬簿上多列支出,或不列、少列收入等手段,不繳、少繳稅款的均屬偷稅行為。(2)偷稅數(shù)額=90×25%=22.5(萬元)。(3)處罰判斷:

      偷稅稅額占應(yīng)納稅額比例為22.5÷(22.5+100+200+28+50)×100%=5.62% 該納稅人偷稅數(shù)額雖超過1萬元,但偷稅占應(yīng)納稅額不到10%,應(yīng)按《征管法》中有關(guān)規(guī)定處罰:由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款,處以偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款。

      本題考核偷稅的界定與相關(guān)的處罰規(guī)定,包括(1)什么是偷稅;(2)偷稅與偷稅罪標(biāo)準(zhǔn)差異:只有偷稅的絕對數(shù)額和相對數(shù)額同時(shí)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),才確認(rèn)為偷稅罪;(3)處罰規(guī)定。

      下載稅收崗位考試--稅收征收管理法試題及答案word格式文檔
      下載稅收崗位考試--稅收征收管理法試題及答案.doc
      將本文檔下載到自己電腦,方便修改和收藏,請勿使用迅雷等下載。
      點(diǎn)此處下載文檔

      文檔為doc格式


      聲明:本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻(xiàn)自行上傳,本網(wǎng)站不擁有所有權(quán),未作人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎發(fā)送郵件至:645879355@qq.com 進(jìn)行舉報(bào),并提供相關(guān)證據(jù),工作人員會在5個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)系你,一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

      相關(guān)范文推薦

        新稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則

        《中華人民共和國稅收征收管理法(修訂案)》 (簡稱新征管法) 第一章 總則 第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會......

        《中華人民共和國稅收征收管理法》測試題

        《中華人民共和國稅收征收管理法》 一、單選 1、( )規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。 A 法律、行政法規(guī) B 國家稅務(wù)總局 C 省級稅務(wù)機(jī)關(guān) D......

        第三章 稅收征收管理法習(xí)題及答案(推薦閱讀)

        稅收征收管理法律制度 一、單項(xiàng)選擇題講解 (每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。將選定的答案編號,用英文大寫字母填入括號內(nèi)。) 1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商......

        第14章 稅收征收管理法答案(精選五篇)

        第十四章稅收征收管理法參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】D【解析】加強(qiáng)稅收征收管理是《中華人民共和國稅收征收管理法》立法的首要目的。 2.【答案】D【解析】海關(guān)......

        第十二章 稅收征收管理法作業(yè)與答案

        第十二章 稅收征收管理法作業(yè)與答案 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)中,不適用《稅收征收管理法》的是( )。 A.城市維護(hù)建設(shè)稅 B.海關(guān)代征的增值稅C.消費(fèi)稅 D.房產(chǎn)稅 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為......

        第十二章 稅收征收管理法5篇

        稅收征收管理法 稅收征收管理法概述 1、稅收征收管理法的適用范圍 《稅收征管法》的適用范圍是依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。 農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用......

        中華人民共和國稅收征收管理法(新征管法)

        中華人民共和國稅收征收管理法(新征管法) 中華人民共和國主席令第49號 頒布時(shí)間:2001-4-28發(fā)文單位:全國人民代表大會常務(wù)委員會 2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員......

        2010年注冊會計(jì)師考試稅法關(guān)于稅收征收管理法詳解和經(jīng)典例題

        2010年注冊會計(jì)師考試稅法關(guān)于稅收征收管理法詳解和經(jīng)典例題 《征管法》第二條規(guī)定:“凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。”這就明確界定了《征管法》的......