第一篇：稅法(2017)章節(jié)練習(xí)_第12章 稅收征收管理法

第十二章 稅收征收管理法

一、單項選擇題

1.納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其中《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（）日，最長不得超過（）天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項目合同期限超過（）天的，按照合同期限確定有效期限。A.30；180；180 B.30；90；30 C.60；180；180 D.60；90；60 2.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.10日 B.15日 C.30日 D.45日

3.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。A.10日 B.15日 C.30日 D.45日

4.納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.1年

5.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10 B.15 C.20 D.30 6.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A.3年；5年 B.5年；10年 C.3年；10年 D.5年；15年

7.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)立即退還。A.1年 B.3年 C.5年 D.10年

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.國家稅務(wù)局 B.財政部

C.省級人民政府

D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長

9.下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是（）。A.稅款 B.滯納金 C.保證金

D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

二、多項選擇題

1.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務(wù)登記證件的有（）。A.開立銀行賬戶

B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款 C.領(lǐng)購發(fā)票

D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

2.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)

B.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿 C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度不健全，不能通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿 D.賬簿、會計憑證和報表應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

3.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的表述中正確的有（）。A.除另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B.納稅人發(fā)生抵押在前欠稅在后的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)的執(zhí)行

C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款的,稅收優(yōu)先于罰款 D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于沒收非法所得

4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列有關(guān)稅款征收方式的表述，正確的有（）。A.定期定額征收方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位 B.查驗征收方式一般適用于小額、零散稅源的征收

C.查賬征收方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位 D.查定征收方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位 5.下列關(guān)于延期繳納稅款制度的說法中，正確的有（）。A.納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出書面申請或口頭申請 B.稅款的延期繳納，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國稅局、地稅局批準(zhǔn)，方為有效 C.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批 D.批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金

6.下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。A.納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內(nèi) B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價4000元的沙發(fā)，不采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同時采取保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅收保全措施是強(qiáng)制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示（）。A.稅務(wù)檢查證 B.稅務(wù)調(diào)查報告 C.稅務(wù)檢查通知書 D.稅務(wù)事項通知書

8.納稅人發(fā)生的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下罰款的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件換證手續(xù)的 B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

C.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的

D.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

9.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不得作為納稅保證人的有（）。A.學(xué)校 B.醫(yī)院

C.無民事行為能力的自然人

D.納稅信譽等級被評為D級的單位

參考答案及解析

一、單項選擇題 1 【答案】A 【解析】納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其中《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項目合同期限超過180天的，按照合同期限確定有效期限。（P439）2.【答案】B 【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（P438）3.【答案】B 【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。（P440）4.【答案】B 【解析】納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。（P440）5 【答案】A 【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。（P440）6.【答案】C 【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（P451）7.【答案】B 【解析】納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)立即退還。（P457）8.【答案】D 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（P452、454）9.【答案】C 【解析】納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用、質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。（P466）

二、多項選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項。（P440）2.【答案】ABCD 【解析】上述各項均符合相關(guān)政策的規(guī)定。（P441）3.【答案】ACD 【解析】選項B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。（P466）4.【答案】ACD 【解析】選項B：查驗征收方式一般適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位。委托代征方式一般適用于小額、零散稅源的征收。（P466）5.【答案】BCD 【解析】選項A：納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出書面申請，不能是口頭申請。（P447）6.【答案】ACD 【解析】選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項C：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，只對納稅人未繳納的稅款采取稅收保全措施；但采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。選項D：稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系，強(qiáng)制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊，而稅收保全措施的結(jié)果也不一定就是強(qiáng)制執(zhí)行措施。（P452-455）7.【答案】AC 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（P460）8.【答案】ABD 【解析】選項C：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令改正，并可處以1000元以下的罰款。（P460）9.【答案】ABCD 【解析】國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得作為納稅保證人。有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：（1）有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的；（2）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查的；（3）納稅信譽等級被評為C級以下的；（4）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市（地、州）的企業(yè)；（5）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人；（6）與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的；（7）有欠稅行為的。（P465）

第二篇：中華人民共和國稅收征收管理法

題注加，正文替換第十五條

3.根據(jù)2013年6月29日全國人大常委會關(guān)于修改《中華人民共和國文物保護(hù)法》等十二部法律的決定修訂

第十五條【稅務(wù)登記】企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和 辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

第三篇：稅收征收管理法試題

稅收征收管理法試題

一.單項選擇題（15分）

以下各題只有一個答案是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題1分，共計15分，多選、錯選、不選均不得分。

()1.是稅收征收管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項制度。

A.帳薄、憑證管理B.稅務(wù)登記管理C.發(fā)票管理D.納稅申報管理

()2.2002年６月，天倫制衣公司因財務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系1996年１月的，另一筆系2000年５月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。

A.1996年和2000年的多繳稅款均可B.2000年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以

C.1996年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以D.1996年和2000年的多繳稅款均不可以

()3.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使()。

A.抵押權(quán)B.留置權(quán)C.代位權(quán)D.撤銷權(quán)

()4.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以按照《處罰罰》的規(guī)定，每日按罰款額的()加處罰款。

A.2％B.3％C.1倍D.5倍

()5.對審計機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計、檢查，下列說法正確的是：()

A.財政、審計對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財政、審計檢查出的稅款、滯納金征收入庫

C.財政、審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書執(zhí)行

D.財政、審計可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

()6.對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國家稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是：

()

A.3年B.5年C.10年D.永久

()7.對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，（）

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

()8.文天電器公司由于運用公式錯誤而在去年多繳了增值稅，關(guān)于是否退還稅款，下列說法中正確的是：()

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實并辦理退還手續(xù)；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時，不加算多繳稅款的銀行利息；

C.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；

D.加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和

各種減免退稅。

()9.關(guān)于納稅人帳簿、會計憑證和報表的管理規(guī)定，下列說法中正確的是：()

A.帳簿、會計憑證、報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字記帳；

B.帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、全面；

C.帳簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存１０年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

D.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)帳。

()10.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢()在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。

A.案件的有關(guān)嫌疑人員B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人C.所有納稅人D.被查對象

()11.根據(jù)群眾舉報,個體戶張三豐存在采取虛假納稅申報手段少繳個人所得稅的行為。2003年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對張某實施稅務(wù)檢查。在稅務(wù)檢查過程中，根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以查詢（）的儲蓄存款。

A.張三豐B.張三豐及其妻子C.張三豐及其父母D.張三豐及其妻子、父母

()12.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，由納稅義務(wù)人在終了后()日內(nèi)繳入國 庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。

A.10B.20C.30D.4

5()13.李某因不服市國稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，國稅局撤銷了原處罰決定，高某遂向法院申請撤訴，法院作出準(zhǔn)予撤訴的裁定。兩天以后，市國稅局又以同一事實和理由作出了與原來相同的處罰決定，高某應(yīng)當(dāng)如何處理?

A.重新起訴；B.申請再審，請求法院撤銷原準(zhǔn)予撤訴的裁定 ；

C.撤回撤訴申請，請求法院恢復(fù)訴訟，繼續(xù)審理本案 ；D.對法院所作的撤訴裁定提出上訴。

()14.簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。

A.查帳征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

()15.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，由于分別核算銷售額，則該商店應(yīng)當(dāng)()。

A.銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅；B.銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅；

C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅；D.銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅。

二.多項選擇題（20分）

以下各題中，至少有兩個答案是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題2分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分。

()

1、納稅人辦理（）事項時，必須持稅務(wù)登記證件

A.開立銀行賬戶；B.領(lǐng)購發(fā)票；C.簽定營業(yè)合同；D.申請減稅、免稅、退稅；

()

2、一般情況下，具有下列關(guān)系（）之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。也屬于稅收征管法所稱的關(guān)聯(lián)企業(yè)，A.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上

B.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上是由另一企業(yè)所委派的C.企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關(guān)系的D.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供專利權(quán)才能正常進(jìn)行的()

3、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務(wù)的機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，（）。

A.建立收支憑證粘貼簿B.建立進(jìn)貨銷貨登記簿C.使用稅控裝置D.不設(shè)賬簿

()

4、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括（）。

A.超過應(yīng)納稅額繳納的稅款B.預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅C.出口退稅D.各種減免退稅

()

5、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)局C.計劃單列市級稅務(wù)局D.縣以上稅務(wù)局（分局）

()

6、張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個體工商戶，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)張在2002年9月應(yīng)納稅款4萬元。由于該公司未申報交納稅款，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)在10月11日就向其送達(dá)了《催繳稅款通知書》，責(zé)令其15日內(nèi)繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

A.責(zé)令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔(dān)保;

B.可以扣押張某正在銷售的電器商品等；

C.直接查封張某正在銷售的電器商品等；

D.對張?zhí)炀盘幰粤P款

()

7、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)停供發(fā)票

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷稅務(wù)登記證D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得

E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處罰款

()

8、一般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在（）情況下，要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的；

B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象；

C.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的；

D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需申請行政復(fù)議的()

9、稅收征管法及其實施細(xì)則所稱賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（）應(yīng)當(dāng)采用訂本 式。

A.總賬B.明細(xì)賬C.日記賬

四.簡答題（7分）

簡述征管法及實施細(xì)則對清繳欠稅作了哪些規(guī)定？

五.分析案例并選擇正確答案（18分）

分析以下案例，并將答案序號寫在題目前的括號中（單項或者多項選擇）。

（一）雅安縣某一般納稅人辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅。針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事實，雅安縣稅務(wù)局稽查局在履行有規(guī)定的稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)上偷稅40000元，在履行了規(guī)定的聽證手續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責(zé)令交納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施和稅收強(qiáng)制措施。針對以上情況，回答以下問題：

（）1.針對納稅人的未進(jìn)行納稅申報行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施是（）（2分）

A.責(zé)令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款

B.責(zé)令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款

C.經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為

D..經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，屬于偷稅行為。

（）2.案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指

()（2分）

A.出示稅務(wù)檢查證

B.應(yīng)當(dāng)至少兩人實施稅務(wù)檢查

C.應(yīng)當(dāng)在檢查前下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》

D.由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具介紹信.（）3.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的下列措施。（2分）

A.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；

B.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)；

C.如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長批準(zhǔn)，可扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物；

D.扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)；

（）4.針對本案所說的“稅收強(qiáng)制”，下列說法中，（）是正確的。（2分）

A.強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)價值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于稅款部分的價值，其滯納金可以同時執(zhí)行；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行；

C.強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)經(jīng)過地市以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)；

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可自己執(zhí)行，也可以申請人民法院執(zhí)行；

（二）2003年6月6日，某縣國稅局稽查局派稅務(wù)干部小李和協(xié)稅員吳全兩人在下午身作便服來到裕倫紡織有限責(zé)任公司，見到了平時比較熟悉的該公司經(jīng)理洪山，小李在出示稅務(wù)檢查證后開始稅務(wù)稽查。

經(jīng)查，裕倫紡織有限責(zé)任公司2002通過虛列支出少繳增值稅15500元。6月7日，縣國稅局向裕倫紡織有限責(zé)任公司送達(dá)《稅務(wù)違章通知書》，對公司擬罰款3倍46500元。裕倫紡織有限責(zé)任公司進(jìn)行了申辯，并要求聽證。小李認(rèn)為，該公司偷稅，證據(jù)確鑿，無需舉行聽證。

6月8日縣國稅局對裕倫紡織有限責(zé)任公司作出了補(bǔ)繳增值稅15500元的稅務(wù)處理決定、罰款4倍62000元的稅務(wù)行政處罰決定，并于當(dāng)日同時送達(dá)裕倫公司，限期6月20日前繳納。裕倫紡織有限責(zé)任公司對罰款決定不服，于6月10日向某市國稅局申請復(fù)議。

6月14日，市國稅局以裕倫紡織有限責(zé)任公司沒有繳納稅款也沒有提供相應(yīng)擔(dān)保為由對裕倫紡織有限責(zé)任公司下達(dá)《駁回復(fù)議申請裁定書》。裕倫紡織有限責(zé)任公司對此不服，于6月19日向該市北江區(qū)（市國稅局所在地）人民法院起訴，人民法院受理了此案。

6月20日，裕倫紡織有限責(zé)任公司繳納了全部稅款，6月21日裕倫紡織有限責(zé)任公司到縣國稅局申領(lǐng)發(fā)票被拒絕。

第四篇：2015CPA稅法 第13章 稅收征收管理法(課后作業(yè))

第十三章 稅收征收管理法（課后作業(yè)）

一、單項選擇題

1.下列屬于稅收征收管理的稅務(wù)行政主體的是（）。A.人民政府 B.稅務(wù)機(jī)關(guān) C.納稅義務(wù)人 D.財政局

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)跨地區(qū)設(shè)立的非獨立核算分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起（）日內(nèi)，向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注冊稅務(wù)登記。A.30，總機(jī)構(gòu)所在地 B.30，分支機(jī)構(gòu)所在地 C.15，總機(jī)構(gòu)所在地 D.15，分支機(jī)構(gòu)所在地

3.下列納稅人中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) B.個體工商戶

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位

D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營但又臨時取得應(yīng)稅收入的個人 4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.10 B.15 C.30 D.60 5.納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.12個月

6.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，不需要持稅務(wù)登記證的是（）。A.申請辦理延期繳納稅款 B.開立銀行賬戶 C.領(lǐng)購發(fā)票 D.辦理工商登記

7.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存（）。A.6個月 B.1年 C.10年 D.15年

/ 12

8.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售增值稅免稅貨物的，不需要辦理增值稅納稅申報 B.納稅人必須自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力 9.納稅人以郵寄申報方式進(jìn)行納稅申報的，應(yīng)以（）日期為實際申報日期。A.到達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.寄出的郵戳 C.投遞資料 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

10.下列各項中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人

D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 11.某運輸公司按照規(guī)定，應(yīng)于2015年1月15日之前繳納增值稅30萬元，但運輸公司卻遲遲未繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年1月30日之前繳清稅款，并按規(guī)定加收滯納金。運輸公司于2月26日才繳清稅款，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（）萬元。A.0.63 B.0.6 C.37.8 D.0.62 12.對于欠繳稅款的納稅人，欠繳稅款稅額在（）以上的，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。A.1萬元 B.3萬元 C.5萬元 D.10萬元

13.納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減稅、免稅；對不報告的，又不再符合減稅、免稅條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追回已減免的稅款。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（）。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

15.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起（）內(nèi)進(jìn)行稅收調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)

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生的納稅起（）內(nèi)進(jìn)行稅收調(diào)整。A.3年，5年 B.5年，10年 C.3年，10年 D.5年，15年

16.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)立即退還。A.1年 B.3年 C.5年 D.10年

17.在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在（）內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）內(nèi)退還。A.1個月；30日 B.3個月；30日 C.3個月；60日 D.1個月；60日

18.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，由（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款 C.工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款

19.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）。A.2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款 B.2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款 C.5萬元以下的罰款

D.1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

20.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款（）的罰款。A.2000元以上1萬元以下 B.50%以上3倍以下 C.50%以上5倍以下 D.1倍以上5倍以下

21.下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是（）。A.稅款 B.滯納金 C.保證金

D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

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22.下列有關(guān)納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人只能采取直接納稅申報方式 B.享受免稅的企業(yè)不必申報納稅 C.享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時納稅申報 D.扣繳義務(wù)人無須進(jìn)行納稅申報

23.下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（）。（2006年)A.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限 B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人 D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

二、多項選擇題

1.下列各項稅費中，不適用《征管法》規(guī)定的措施的有（）。A.海關(guān)代征的增值稅 B.海關(guān)代征的消費稅 C.教育費附加 D.關(guān)稅

2.納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散

B.企業(yè)經(jīng)營地點從北京市海淀區(qū)搬到西城區(qū) C.企業(yè)改變法人代表 D.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人中不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有（）。

A.不從事生產(chǎn)經(jīng)營，但有臨時發(fā)生應(yīng)稅行為的個人 B.只繳納車船稅的自然人 C.只繳納個人所得稅的自然人

D.企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所

4.根據(jù)我國稅收征管法的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿 B.除另有規(guī)定外，有關(guān)涉稅資料的保管期限為20年 C.凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 D.賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)只使用中文

5.下列關(guān)于納稅人納稅申報管理有關(guān)規(guī)定的說法中，正確的有（）。A.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報

C.納稅人因特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報 D.實行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取簡并征期的方式繳納稅款 6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.對無固定經(jīng)營場地或者財務(wù)制度不健全的納稅人，不得領(lǐng)購發(fā)票 B.納稅人可以根據(jù)自己的需要申請領(lǐng)購普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取

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得對方有效證明

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督

7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）15日內(nèi)設(shè)置賬簿。A.實際經(jīng)營之日起 B.發(fā)生納稅義務(wù)之日起 C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 D.辦理稅務(wù)登記之日起

8.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行（）等申報納稅方式。A.簡易申報 B.簡并征期 C.按次申報 D.匯總申報

9.下列關(guān)于稅款征收原則的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的唯一行政主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，經(jīng)雙方同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不向納稅人開具扣押、查封的收據(jù)或清單

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中，不得擅自改變稅目、調(diào)高或降低稅率、加征或減免稅款、提前征收或延緩征收稅款以及攤派稅款

10.下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則，說法正確的有（）。A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)

B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

11.下列屬于稅款征收方式的有（）。A.查賬征收 B.查定征收 C.定期定額征收 D.郵寄納稅

12.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法正確的有（）。A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.必須發(fā)生在責(zé)令限期繳納稅款期滿之后

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn) D.對逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后

13.納稅人有下列（）情形的，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。A.因地震災(zāi)害導(dǎo)致企業(yè)房屋倒塌、貨物毀損，無法正常經(jīng)營

B.企業(yè)經(jīng)營虧損，導(dǎo)致當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款 C.因企業(yè)法人攜帶大量資金出逃，企業(yè)經(jīng)營陷入混亂 D.因企業(yè)經(jīng)營虧損，導(dǎo)致當(dāng)期貨幣資金減少80% 14.納稅人發(fā)生的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。

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A.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，在限期內(nèi)申報的

B.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 15.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，經(jīng)批準(zhǔn)后可以采取稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，可以通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其全部存款 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，必須先經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) 16.下列關(guān)于稅款征收制度的相關(guān)規(guī)定，說法錯誤的有（）。

A.扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

B.扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款的手續(xù)費，可以在征收稅款過程中直接坐支 C.納稅人因有特殊困難申請延期繳納稅款的，最長不得超過6個月，且同一筆稅款不得滾動審批

D.納稅人申請延期繳納稅款的，批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金 17.納稅人發(fā)生下列（）情形的，稅收保全措施終止。A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款 B.納稅人向人民法院申請破產(chǎn) C.納稅人法定代表人死亡

D.納稅人超過規(guī)定的期限仍不繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施 18.下列各項中，屬于稅務(wù)檢查的形式有（）。A.重點檢查 B.分散性檢查 C.臨時性檢查 D.專項檢查

19.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查的有（）。

A.到納稅人的生活場所或貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品

B.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

D.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄、應(yīng)稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)憑證和資料

20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項屬于可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下罰款的行為有（）。

A.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為 B.納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為 C.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的行為

21.納稅人或納稅擔(dān)保人的下列財產(chǎn)，不得抵押的有（）。

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A.依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn) B.學(xué)校的教育設(shè)施

C.抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器 D.依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物

22.下列各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對其采取稅收保全措施的有（）。A.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

23.根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，必須堅持告誡在先的原則

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

24.根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人稅收法律責(zé)任的說法中，正確的有（）。

A.納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

C.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰額在2000元以下的行政罰款，可以由稅務(wù)所決定

D.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】B 【解析】稅務(wù)行政主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.【答案】B 【解析】跨地區(qū)的非獨立核算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)，向分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注冊稅務(wù)登記。3.【答案】D 【解析】開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人分為以下兩類：（1）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包括：①企業(yè)，即從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織，包括國有、集體、私營企業(yè)，中外合資合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)，以及各種聯(lián)營、聯(lián)合、股份制企業(yè)等。②企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所。

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③個體工商戶。

④從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。

（2）其他納稅人。根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。4.【答案】B 【解析】凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。5.【答案】B 【解析】納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。6.【答案】D 【解析】納稅人辦理工商登記，不需要持稅務(wù)登記證。7.【答案】C 【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存10年。8.【答案】C 【解析】選項A：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報；選項B：納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理申報、報送事項；選項D：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的原則規(guī)定，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況及其所應(yīng)繳納的稅種等相關(guān)問題予以確定的納稅申報期限與法律、法規(guī)明確規(guī)定的納稅申報期限，具有同等的法律效力。9.【答案】B 【解析】納稅人以郵寄申報方式進(jìn)行納稅申報的，應(yīng)以寄出的郵戳日期為實際申報日期。10.【答案】D 【解析】強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍僅限于未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。需要強(qiáng)調(diào)的是，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，采取稅收保全措施時則不適用。11.【答案】A 【解析】加征滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日（1月16日）起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日（2月26日）止，從1月16日至2月26日，一共是42日。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金=30×42×0.5‰=0.63（萬元）。12.【答案】C

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【解析】對于欠繳稅款的納稅人，欠繳稅款稅額在5萬元以上的，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。13.【答案】C 【解析】納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減稅、免稅；對不報告的，又不再符合減稅、免稅條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追回已減免的稅款。14.【答案】B 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過15日。15.【答案】C 【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起3年內(nèi)進(jìn)行稅收調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起10年內(nèi)進(jìn)行稅收調(diào)整。16.【答案】B 【解析】納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)立即退還。17.【答案】B 【解析】在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。18.【答案】C 【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。19.【答案】A 【解析】扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款。20.【答案】C 【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。21.9 / 12

【答案】C 【解析】納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用、質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。22.【答案】C 【解析】納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文等申報方式進(jìn)行納稅申報；納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報；納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。23.【答案】D 【解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。

二、多項選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅，按照《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；教育費附加不適用《征管法》。2.【答案】ABD 【解析】選項C應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。3.【答案】ABC 【解析】根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。4.【答案】AC 【解析】選項B：有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定外，為10年。選項D：賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。5.【答案】ACD 【解析】選項B：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。6.【答案】BCD 【解析】選項A：對無固定經(jīng)營場地或者財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。7.【答案】BC 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

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8.【答案】AB 【解析】實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。9.【答案】ACD 【解析】選項B：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須向納稅人開具完稅憑證或扣押、查封的收據(jù)或清單。10.【答案】BCD 【解析】選項A：稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)是有條件的，也就是說并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。11.【答案】ABCD 【解析】稅款征收的方式主要有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、委托代征稅款、郵寄納稅、其他方式。12.【答案】BCD 【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人。13.【答案】AB 【解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。特殊困難的主要內(nèi)容包括：一是因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。14.【答案】BCD 【解析】納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。15.【答案】AD 【解析】選項B：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施；選項C：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，而不是全部存款。16.【答案】ABC 【解析】選項A：扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在1日內(nèi)報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；選項B：代扣、代收稅款手續(xù)費只

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能由縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)，不得在征收稅款過程中坐支；選項C：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。17.【答案】AD 【解析】稅收保全措施的終止有兩種情況：一是納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；二是納稅人超過規(guī)定的期限仍不繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，終止保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施。18.【答案】ACD 【解析】稅務(wù)檢查的形式有：重點檢查、分類計劃檢查、集中性檢查、臨時性檢查、專項檢查。19.【答案】BCD 【解析】選項A：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。20.【答案】ABC 【解析】選項D:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下罰款。21.【答案】ABD 【解析】選項C屬于可以作為抵押的財產(chǎn)。22.【答案】ABC 【解析】可以對其采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。這里要注意：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。23.【答案】ABCD 【解析】以上說法均正確。24.【答案】ABC 【解析】選項D：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

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第五篇：【筆記整理】2018年注冊會計師稅法考點精選：稅收征收管理法

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【筆記整理】2018年注冊會計師稅法考點精選：稅收征收管理法

2018年注冊會計師考試在10月開考，離考試還有一段時間，在最后這幾個月里，考生要好好備考，爭取一次性通過考試！小編整理了一些注冊會計考試的相關(guān)資料，希望對備考生有所幫助！最后祝愿所有考生都能順利通過考試！稅收征收管理法

考點精講

【考點1】稅收征收管理法的適用范圍

【考點2】稅務(wù)管理

(一)稅務(wù)登記管理

開業(yè)稅務(wù)登記(對象、時間);變更、注銷稅務(wù)登記;停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;稅務(wù)登記證的作用。

(二)賬證、發(fā)票管理

(三)納稅申報管理：期限、方式

【考點3】稅款征收

(一)稅款征收原則

重點關(guān)注：稅款優(yōu)先的原則

(二)稅款征收制度：主要有延期納稅、滯納金、減免稅收、稅額核定、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、稅款的退還和追征

【考點4】稅務(wù)檢查的權(quán)利

【考點5】法律責(zé)任

關(guān)注：違反稅務(wù)管理規(guī)定的責(zé)任

【考點6】納稅擔(dān)保試行辦法

(一)納稅保證：

1.不得作為納稅保證人的情形

2.適用納稅擔(dān)保的情形(4種)

(二)納稅抵押：

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1.可以抵押的財產(chǎn)(共5項)

2.不得抵押的財產(chǎn)(共8項)

(三)納稅質(zhì)押

習(xí)題 1.下列屬于稅收征收管理的稅務(wù)行政主體的是()。

A.人民政府

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅義務(wù)人

D.財政局

2.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起()日內(nèi)，向()稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

A.30，項目所在地

B.45，項目所在地

C.30，機(jī)構(gòu)所在地

D.15，機(jī)構(gòu)所在地

3.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場通知其補(bǔ)正或重新填報。

A.當(dāng)日

B.7日內(nèi)

C.10日內(nèi)

D.15日內(nèi)

4.下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的說法中，不正確的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于受理當(dāng)日辦理變更稅務(wù)登記

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B.納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新發(fā)放稅務(wù)登記證件

C.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件

D.納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件

5.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前()內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

6.納稅人被列入非正常戶超過()的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.60

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8.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存()。

A.6個月

B.1年

C.10年

D.15年

1.【答案】B

【解析】稅務(wù)行政主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2.【答案】A

【解析】境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。

3.【答案】A

【解析】納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場通知其補(bǔ)正或重新填報。

4.【答案】 D

【解析】選項D：納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。

5.【答案】 B

【解析】境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

6.【答案】 B

【解析】納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

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7.【答案】 B

【解析】凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

8.【答案】 C

【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存10年。