第一篇：【筆記整理】2018年注冊會計師稅法考點精選：稅收征收管理法

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【筆記整理】2018年注冊會計師稅法考點精選：稅收征收管理法

2018年注冊會計師考試在10月開考，離考試還有一段時間，在最后這幾個月里，考生要好好備考，爭取一次性通過考試！小編整理了一些注冊會計考試的相關資料，希望對備考生有所幫助！最后祝愿所有考生都能順利通過考試！稅收征收管理法

考點精講

【考點1】稅收征收管理法的適用范圍

【考點2】稅務管理

(一)稅務登記管理

開業(yè)稅務登記(對象、時間);變更、注銷稅務登記;停業(yè)、復業(yè)登記;稅務登記證的作用。

(二)賬證、發(fā)票管理

(三)納稅申報管理：期限、方式

【考點3】稅款征收

(一)稅款征收原則

重點關注：稅款優(yōu)先的原則

(二)稅款征收制度：主要有延期納稅、滯納金、減免稅收、稅額核定、稅收保全、強制執(zhí)行、稅款的退還和追征

【考點4】稅務檢查的權利

【考點5】法律責任

關注：違反稅務管理規(guī)定的責任

【考點6】納稅擔保試行辦法

(一)納稅保證：

1.不得作為納稅保證人的情形

2.適用納稅擔保的情形(4種)

(二)納稅抵押：

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1.可以抵押的財產(chǎn)(共5項)

2.不得抵押的財產(chǎn)(共8項)

(三)納稅質押

習題 1.下列屬于稅收征收管理的稅務行政主體的是()。

A.人民政府

B.稅務機關

C.納稅義務人

D.財政局

2.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起()日內，向()稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放臨時稅務登記證及副本。

A.30，項目所在地

B.45，項目所在地

C.30，機構所在地

D.15，機構所在地

3.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規(guī)定的，稅務機關應()辦理并發(fā)放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規(guī)定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。

A.當日

B.7日內

C.10日內

D.15日內

4.下列關于變更稅務登記的說法中，不正確的是()。

A.稅務機關應當于受理當日辦理變更稅務登記

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B.納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發(fā)生變更的，稅務機關按變更后的內容重新發(fā)放稅務登記證件

C.納稅人稅務登記表的內容發(fā)生變更而稅務登記證中的內容未發(fā)生變更的，稅務機關不重新發(fā)放稅務登記證件

D.納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發(fā)生變更的，稅務機關不重新發(fā)放稅務登記證件

5.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前()內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

6.納稅人被列入非正常戶超過()的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起()日內，及時報送主管稅務機關備案。

A.10

B.15

C.30

D.60

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8.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應當保存()。

A.6個月

B.1年

C.10年

D.15年

1.【答案】B

【解析】稅務行政主體是稅務機關。

2.【答案】A

【解析】境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放臨時稅務登記證及副本。

3.【答案】A

【解析】納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規(guī)定的，稅務機關應當日辦理并發(fā)放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規(guī)定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。

4.【答案】 D

【解析】選項D：納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發(fā)生變更的，稅務機關按變更后的內容重新發(fā)放稅務登記證件。

5.【答案】 B

【解析】境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

6.【答案】 B

【解析】納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。

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7.【答案】 B

【解析】凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案。

8.【答案】 C

【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應當保存10年。

第二篇：2010年注冊會計師考試稅法關于稅收征收管理法詳解和經(jīng)典例題

2010年注冊會計師考試稅法關于稅收征收管理法詳解和經(jīng)典例題

《征管法》第二條規(guī)定：“凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法?！边@就明確界定了《征管法》的適用范圍。

農稅征收機關負責征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務院另行規(guī)定;海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。

值得注意的是，目前還有一部分費由稅務機關征收，如教育費附加。這些費不適用《征管法》，不能采取《征管法》規(guī)定的措施，其具體管理辦法由各種費的條例和規(guī)章決定。

【經(jīng)典例題】2003年

下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有()。

A.契稅

B.關稅

C.車輛購置稅

D.教育費附加

【答案】BD

三、稅收征收管理法的遵守主體

(一)稅務行政主體——稅務機關

(二)稅務行政管理相對人——納稅人、扣繳義務人和其他有關單位

(三)有關單位和部門

稅收征收管理權利和義務的設定

1.稅務機關和稅務人員的權利：

(1)負責稅收征收管理工作;

(2)稅務機關依法執(zhí)行職務，任何單位和個人不得阻撓。

2.納稅人、扣繳義務人的權利：見教材

稅務管理

稅務登記

稅務登記是稅務機關對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務管理的一種法定制度。

開業(yè)稅務登記

1.開業(yè)稅務登記的對象

根據(jù)有關規(guī)定，開業(yè)稅務登記的納稅人分為以下兩類：

(1)領取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。

其中包括企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所。

(2)其他納稅人。根據(jù)有關法規(guī)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記。

2.開業(yè)稅務登記的時間和地點

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，辦理開業(yè)稅務登記。

以下幾種情況應比照開業(yè)登記辦理：

(1)扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件。

(2)跨地區(qū)的非獨立核算分支機構應當自設立之日起30日內，向所在地稅務機關辦理注冊稅務登記。

(3)有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費或租金的承包承租人，應當自承包承包租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

(4)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地連續(xù)12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

【經(jīng)典例題】2006年

下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是()。

A.依法負有代扣代繳稅款義務的單位

B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

C.企業(yè)在本地設立的非獨立核算的分支機構

D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負有納稅義務的單位

【答案】C 變更、注銷稅務登記:適用范圍、時間要求

1.變更稅務登記的范圍及時間要求：

(1)適用范圍。納稅人辦理稅務登記后，如發(fā)生下列情形之一，應當辦理變更稅務登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質或經(jīng)濟類型、改變住所和經(jīng)營地點(不涉及主管稅務機關變動的)、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金(資本)、改變隸屬關系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權屬以及改變其他稅務登記內容的。

(2)時間要求。納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

2.變更稅務登記的程序、方法：

變更稅務登記是先工商后稅務

3.注銷稅務登記的適用范圍及時間要求：

(1)適用范圍。納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產(chǎn);納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務機關的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。

(2)時間要求。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記;按照規(guī)定不需要在工商管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起l5日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。

4.注銷稅務登記的程序、方法：

注銷稅務登記時是先稅務后工商

外出經(jīng)營報驗登記：

1.納稅人到外縣臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。

2.稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

(五)稅務登記證的作用和管理

除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：

(1)開立銀行賬戶;

(2)申請減稅、免稅、退稅;

(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;

(4)領購發(fā)票;

(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;

(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);

(7)其他有關稅務事項。

納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

非正常戶處理

納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。

【經(jīng)典例題】2007年

下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有()。

A.開業(yè)稅務登記

B.注銷稅務登記

C.停業(yè)稅務登記

D.臨時經(jīng)營稅務登記

【答案】ABCD

【解析】稅務登記事項有四種：開業(yè)稅務登記、注銷變更稅務登記、停業(yè)稅務登記、外出經(jīng)營報驗登記(即臨時經(jīng)營稅務登記)。

賬簿、憑證管理

(一)賬簿、憑證管理

1.關于對賬簿、憑證設置的管理

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿。

扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

2.關于對財務會計制度的管理

(1)備案制度。凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案。

3.關于賬簿、憑證的保管

賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，根據(jù)《細則》第二十九條，除另有規(guī)定者外，應當保存10年。

(二)發(fā)票管理

根據(jù)《征管法》第二十一條規(guī)定：“稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督?！睂o固定經(jīng)營場地或者財務制度不健全的納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。

(三)稅控管理

《征管法》中規(guī)定：不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

納稅申報

(一)納稅申報方式：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文。

除上述方式外，實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

(二)延期申報管理：納稅人因有特殊情況，不能按期進行納稅申報的，經(jīng)縣以上稅務機關核準，可以延期申報。但應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關核準，在核準的期限內辦理。

經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理納稅結算。

稅款征收(掌握)

一、稅款征收原則

(一)稅務機關是征稅的惟一行政主體的原則;

(二)稅務機關只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款;

(三)稅務機關不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款，不能任意征收，只能依法征收

(四)稅務機關征收稅款必須遵守法定權限和法定程序的原則

(五)稅務機關征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須向納稅人開具完稅憑證或開付扣押、查封的收據(jù)或清單

(六)稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務機關上繳國庫

(七)稅款優(yōu)先的原則

重點關注：稅款優(yōu)先原則，具體有三優(yōu)先

1.稅收優(yōu)先于無擔保債權;

2.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行。

納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行;

3.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。

納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

二、稅款征收的方式

(一)查賬征收

(二)查定征收

(三)查驗征收

(四)定期定額征收

(五)委托代征稅款

(六)郵寄納稅

(七)其他方式

稅款征收制度

(一)代扣代繳、代收代繳稅款制度

5.稅務機關按照規(guī)定付給扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。代扣、代收稅款手續(xù)費只能由縣(市)以上稅務機關統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)，不得在征收稅款過程中坐支。

(二)延期繳納稅款制度

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

特殊困難的主要內容：一是因不可抗力;二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

2.稅款的延期繳納。必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，方為有效。

3.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。

4.批準延期內免予加收滯納金。

(三)稅收滯納金征收制度

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

加收滯納金的起止時間為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

(四)減免稅收制度

1.減免稅必須有法律、行政法規(guī)的明確規(guī)定(具體規(guī)定將在稅收實體法中體現(xiàn))。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自做出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執(zhí)行，并向上級稅務機關報告。

2.納稅人申請減免稅，應向主管稅務機關提出書面申請，并按規(guī)定附送有關資料。

4.納稅人在享受減免稅待遇期間，仍應按規(guī)定辦理納稅申報。

5.納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時，應當自發(fā)生變化之日起l5日內向稅務機關報告，經(jīng)稅務機關審核后，停止其減稅、免稅;對不報告的，又不再符合減稅、免稅條件的，稅務機關有權追回已減免的稅款。

12.納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關申請。由納稅人所在地主管稅務機關受理、應當由上級稅務機關審批的減免稅申請，主管稅務機關應當自受理申請之日起l0個工作日內直接上報有權審批的上級稅務機關。

(五)稅額核定和稅收調整制度

1.稅額核定制度：

①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;

②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;

③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

④雖設置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

⑤發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

【經(jīng)典例題】2004年

下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有()。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)應當設置但未設置賬簿的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務登記的

【答案】ABC

31-2

2.稅收調整制度：

所稱關聯(lián)企業(yè)，是指有下列關系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織 ：

(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系;

(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;

(3)在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。

納稅人有上述所列情形之一的，稅務機關可以按照下列方法調整計稅收入額或者所得額：

①按照獨立企業(yè)之間進行的相同或者類似業(yè)務活動的價格;

②按照再銷售給無關聯(lián)關系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平;

③按照成本加合理的費用和利潤;

④按照其他合理的方法

調整期限：納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起3年內進行調整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起10年內進行調整。

(六)未辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營納稅人的稅款征收制度

注意其適用對象及執(zhí)行程序兩個方面：

1.適用對象：未辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人及臨時從事經(jīng)營的納稅人。

2.執(zhí)行程序：

(1)核定應納稅額。

(2)責令繳納。

(3)扣押商品、貨物。

(4)解除扣押或者拍賣、變賣所扣押的商品、貨物。

(5)抵繳稅款。

(七)稅收保全措施

稅收保全措施是指稅務機關對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。

(1)稅收保全措施的兩種主要形式：

① 書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構暫停支付納稅人相當于應納稅款的存款。

② 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。

(2)稅收保全措施的適用范圍——只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品。不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

(3)稅收保全措施的前提：必須是在規(guī)定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的期限內。

保全措施一般不超過六個月。

(4)可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務人和納稅擔保人。

(八)稅收強制執(zhí)行措施

稅收強制執(zhí)行措施是指當事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務，有關國家機關采用法定的強制手段，強迫當事人履行義務的行為。

執(zhí)行不是保全的必然結果。

(1)稅收強制執(zhí)行措施的兩種主要形式：

①書面通知其開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款;

②扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。

(2)稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍：

不僅可以適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且可以適用于扣繳義務人和納稅擔保人。

稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須堅持告誡在先的原則，即納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，應當先行告誡，責令限期繳納。逾期仍未繳納的，再采取稅收強制執(zhí)行措施。

采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金必須同時強制執(zhí)行。對納稅人已繳納稅款，但拒不繳納滯納金的，稅務機關可以單獨對納稅人應繳未繳的滯納金采取強制執(zhí)行措施。

繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔。

拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。

【經(jīng)典例題】2006年

下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關規(guī)定的是()。

A.采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

C.稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人

【答案】D

(九)欠稅清繳制度：措施：

(1)嚴格控制欠繳稅款的審批權限――省級

(2)限期繳稅時限

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過15日。

(3)建立欠稅清繳制度，防止稅款流失

需要阻止出境人，稅務機關應當書面通知出入境管理機關執(zhí)行。

建立改制納稅人欠稅的清繳制度?！墩鞴芊ā返谒氖藯l規(guī)定：“納稅人有合并、分立情形的。應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務;納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任?！?/p>

大額欠稅處分財產(chǎn)報告制度。欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。

稅務機關可以對欠繳稅款的納稅人行使代位權、撤銷權，即對納稅人的到期債權等財產(chǎn)權利，稅務機關可以依法向第三者追索以抵繳稅款。

(十)稅款的退還和追征制度

(1)稅款的退還;納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;

(2)稅款的追征。

①因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

②因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。

③對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關在追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，無限期追征。

多繳納稅款與少繳納稅款的原因及稅務處理

第三篇：稅法(2017)章節(jié)練習_第12章 稅收征收管理法

第十二章 稅收征收管理法

一、單項選擇題

1.納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其中《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（）日，最長不得超過（）天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項目合同期限超過（）天的，按照合同期限確定有效期限。A.30；180；180 B.30；90；30 C.60；180；180 D.60；90；60 2.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A.10日 B.15日 C.30日 D.45日

3.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（）內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。A.10日 B.15日 C.30日 D.45日

4.納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.1年

5.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起（）日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10 B.15 C.20 D.30 6.納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起（）內進行調整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起（）內進行調整。A.3年；5年 B.5年；10年 C.3年；10年 D.5年；15年

7.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起（）內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還。A.1年 B.3年 C.5年 D.10年

8.稅務機關采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（）批準。A.國家稅務局 B.財政部

C.省級人民政府

D.縣級以上稅務局（分局）局長

9.下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是（）。A.稅款 B.滯納金 C.保證金

D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

二、多項選擇題

1.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務登記證件的有（）。A.開立銀行賬戶

B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款 C.領購發(fā)票

D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

2.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經(jīng)稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務

B.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿 C.納稅人、扣繳義務人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應當建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的其他賬簿 D.賬簿、會計憑證和報表應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

3.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，下列關于稅款優(yōu)先原則的表述中正確的有（）。A.除另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權

B.納稅人發(fā)生抵押在前欠稅在后的，稅收優(yōu)先于抵押權的執(zhí)行

C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款的,稅收優(yōu)先于罰款 D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于沒收非法所得

4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列有關稅款征收方式的表述，正確的有（）。A.定期定額征收方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位 B.查驗征收方式一般適用于小額、零散稅源的征收

C.查賬征收方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位 D.查定征收方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位 5.下列關于延期繳納稅款制度的說法中，正確的有（）。A.納稅人需要延期繳納稅款的，應在規(guī)定的期限內提出書面申請或口頭申請 B.稅款的延期繳納，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國稅局、地稅局批準，方為有效 C.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批 D.批準延期內免予加收滯納金

6.下列關于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。A.納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內 B.稅務機關對單價4000元的沙發(fā)，不采取稅收強制執(zhí)行措施 C.稅務機關采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同時采取保全和強制執(zhí)行措施

D.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序

7.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示（）。A.稅務檢查證 B.稅務調查報告 C.稅務檢查通知書 D.稅務事項通知書

8.納稅人發(fā)生的下列行為中，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件換證手續(xù)的 B.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿的

C.扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的

D.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

9.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，下列各項中不得作為納稅保證人的有（）。A.學校 B.醫(yī)院

C.無民事行為能力的自然人

D.納稅信譽等級被評為D級的單位

參考答案及解析

一、單項選擇題 1 【答案】A 【解析】納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其中《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項目合同期限超過180天的，按照合同期限確定有效期限。（P439）2.【答案】B 【解析】納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（P438）3.【答案】B 【解析】納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。（P440）4.【答案】B 【解析】納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。（P440）5 【答案】A 【解析】扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。（P440）6.【答案】C 【解析】納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅起10年內進行調整。（P451）7.【答案】B 【解析】納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還。（P457）8.【答案】D 【解析】稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。（P452、454）9.【答案】C 【解析】納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用、質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產(chǎn)等相關費用支出。（P466）

二、多項選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關稅務事項。（P440）2.【答案】ABCD 【解析】上述各項均符合相關政策的規(guī)定。（P441）3.【答案】ACD 【解析】選項B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行。（P466）4.【答案】ACD 【解析】選項B：查驗征收方式一般適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位。委托代征方式一般適用于小額、零散稅源的征收。（P466）5.【答案】BCD 【解析】選項A：納稅人需要延期繳納稅款的，應在規(guī)定的期限內提出書面申請，不能是口頭申請。（P447）6.【答案】ACD 【解析】選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內；稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。選項C：稅務機關采取稅收保全措施時，只對納稅人未繳納的稅款采取稅收保全措施；但采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。選項D：稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關系，強制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊，而稅收保全措施的結果也不一定就是強制執(zhí)行措施。（P452-455）7.【答案】AC 【解析】稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（P460）8.【答案】ABD 【解析】選項C：扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內責令改正，并可處以1000元以下的罰款。（P460）9.【答案】ABCD 【解析】國家機關、學校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會團體不得作為納稅保證人。有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：（1）有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的；（2）因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的；（3）納稅信譽等級被評為C級以下的；（4）在主管稅務機關所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務登記不在本市（地、州）的企業(yè)；（5）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人；（6）與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的；（7）有欠稅行為的。（P465）

第四篇：稅收征收管理法試題

稅收征收管理法試題

一.單項選擇題（15分）

以下各題只有一個答案是正確的，請將你認為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題1分，共計15分，多選、錯選、不選均不得分。

()1.是稅收征收管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是稅務機關對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項制度。

A.帳薄、憑證管理B.稅務登記管理C.發(fā)票管理D.納稅申報管理

()2.2002年６月，天倫制衣公司因財務人員調動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系1996年１月的，另一筆系2000年５月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。

A.1996年和2000年的多繳稅款均可B.2000年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以

C.1996年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以D.1996年和2000年的多繳稅款均不可以

()3.當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款，稅務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使()。

A.抵押權B.留置權C.代位權D.撤銷權

()4.當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以按照《處罰罰》的規(guī)定，每日按罰款額的()加處罰款。

A.2％B.3％C.1倍D.5倍

()5.對審計機關、財政機關依法進行的審計、檢查，下列說法正確的是：()

A.財政、審計對稅務機關的稅收違法行為作出的決定，稅務機關應當稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

B.稅務機關應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財政、審計檢查出的稅款、滯納金征收入庫

C.財政、審計機關發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為的，主管稅務機關應當根據(jù)有關機關的決定、意見書執(zhí)行

D.財政、審計可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

()6.對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務違法行為，國家稅務稅務機關追繳其稅款的期限是：

()

A.3年B.5年C.10年D.永久

()7.對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，（）

A.由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款

C.由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

()8.文天電器公司由于運用公式錯誤而在去年多繳了增值稅，關于是否退還稅款，下列說法中正確的是：()

A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實并辦理退還手續(xù)；

B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時，不加算多繳稅款的銀行利息；

C.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起10日內辦理退還手續(xù)；

D.加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和

各種減免退稅。

()9.關于納稅人帳簿、會計憑證和報表的管理規(guī)定，下列說法中正確的是：()

A.帳簿、會計憑證、報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字記帳；

B.帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的制作應當及時、準確、全面；

C.帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存１０年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

D.扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細帳。

()10.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務機關可以查詢()在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。

A.案件的有關嫌疑人員B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人C.所有納稅人D.被查對象

()11.根據(jù)群眾舉報,個體戶張三豐存在采取虛假納稅申報手段少繳個人所得稅的行為。2003年3月，稅務機關依法對張某實施稅務檢查。在稅務檢查過程中，根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務局局長批準，稅務稽查機關可以查詢（）的儲蓄存款。

A.張三豐B.張三豐及其妻子C.張三豐及其父母D.張三豐及其妻子、父母

()12.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在終了后()日內繳入國 庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.10B.20C.30D.4

5()13.李某因不服市國稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，國稅局撤銷了原處罰決定，高某遂向法院申請撤訴，法院作出準予撤訴的裁定。兩天以后，市國稅局又以同一事實和理由作出了與原來相同的處罰決定，高某應當如何處理?

A.重新起訴；B.申請再審，請求法院撤銷原準予撤訴的裁定 ；

C.撤回撤訴申請，請求法院恢復訴訟，繼續(xù)審理本案 ；D.對法院所作的撤訴裁定提出上訴。

()14.簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。

A.查帳征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

()15.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，由于分別核算銷售額，則該商店應當()。

A.銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅；B.銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅；

C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅；D.銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅。

二.多項選擇題（20分）

以下各題中，至少有兩個答案是正確的，請將你認為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題2分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分。

()

1、納稅人辦理（）事項時，必須持稅務登記證件

A.開立銀行賬戶；B.領購發(fā)票；C.簽定營業(yè)合同；D.申請減稅、免稅、退稅；

()

2、一般情況下，具有下列關系（）之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。也屬于稅收征管法所稱的關聯(lián)企業(yè)，A.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上

B.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上是由另一企業(yè)所委派的C.企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關系的D.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供專利權才能正常進行的()

3、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務的機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規(guī)定，（）。

A.建立收支憑證粘貼簿B.建立進貨銷貨登記簿C.使用稅控裝置D.不設賬簿

()

4、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括（）。

A.超過應納稅額繳納的稅款B.預繳稅款形成的結算退稅C.出口退稅D.各種減免退稅

()

5、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準，可以延期繳納稅款。

A.國家稅務總局B.省級稅務局C.計劃單列市級稅務局D.縣以上稅務局（分局）

()

6、張?zhí)炀攀俏崔k理稅務登記的個體工商戶，在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)張在2002年9月應納稅款4萬元。由于該公司未申報交納稅款，于是稅務機關在10月11日就向其送達了《催繳稅款通知書》，責令其15日內繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅務機關應（）。

A.責令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔保;

B.可以扣押張某正在銷售的電器商品等；

C.直接查封張某正在銷售的電器商品等；

D.對張?zhí)炀盘幰粤P款

()

7、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務機關可以（）。

A.由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票B.由稅務機關停供發(fā)票

C.由稅務機關吊銷稅務登記證D.由稅務機關沒收違法所得

E.由稅務機關并處罰款

()

8、一般而言，稅務機關可在（）情況下，要求納稅人其提供納稅擔保。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的；

B.納稅人有逃避納稅義務的行為，并在限期繳納稅款的期限內有明顯轉移其應納稅商品的跡象；

C.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的；

D.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，需申請行政復議的()

9、稅收征管法及其實施細則所稱賬簿，是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（）應當采用訂本 式。

A.總賬B.明細賬C.日記賬

四.簡答題（7分）

簡述征管法及實施細則對清繳欠稅作了哪些規(guī)定？

五.分析案例并選擇正確答案（18分）

分析以下案例，并將答案序號寫在題目前的括號中（單項或者多項選擇）。

（一）雅安縣某一般納稅人辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅。針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事實，雅安縣稅務局稽查局在履行有規(guī)定的稅務稽查手續(xù)后對其進行了稅務稽查，經(jīng)過檢查確認，該企業(yè)上偷稅40000元，在履行了規(guī)定的聽證手續(xù)后，按照有關法規(guī)分別下達了《稅務處理決定書》和《行政處罰決定書》，責令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責令交納的期間內，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉移財產(chǎn)的嫌疑，于是稅務機關采取了稅收保全措施和稅收強制措施。針對以上情況，回答以下問題：

（）1.針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務機關可以采取的行政措施是（）（2分）

A.責令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款

B.責令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款

C.經(jīng)過稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，屬于違反一般稅務管理規(guī)定的行為

D..經(jīng)過稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，屬于偷稅行為。

（）2.案中所說的“稅務稽查手續(xù)”，是指稅務檢查人員應當遵守的有關規(guī)定，這些規(guī)定是指

()（2分）

A.出示稅務檢查證

B.應當至少兩人實施稅務檢查

C.應當在檢查前下達《稅務檢查通知書》

D.由縣以上稅務機關開具介紹信.（）3.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務機關可能采取的下列措施。（2分）

A.稅務稽查機關責成納稅人提供納稅擔保；

B.責成納稅人提供納稅擔保，須經(jīng)縣以上稅務局長批準；

C.如果納稅人未提供納稅擔保，經(jīng)縣稅務稽查局局長批準，可扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物；

D.扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務局局長批準；

（）4.針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中，（）是正確的。（2分）

A.強制執(zhí)行的財產(chǎn)價值應當相當于稅款部分的價值，其滯納金可以同時執(zhí)行；

B.稅務機關可對納稅擔保人的擔保財產(chǎn)強制執(zhí)行；

C.強制執(zhí)行應當經(jīng)過地市以上稅務局長批準；

D.稅務機關可自己執(zhí)行，也可以申請人民法院執(zhí)行；

（二）2003年6月6日，某縣國稅局稽查局派稅務干部小李和協(xié)稅員吳全兩人在下午身作便服來到裕倫紡織有限責任公司，見到了平時比較熟悉的該公司經(jīng)理洪山，小李在出示稅務檢查證后開始稅務稽查。

經(jīng)查，裕倫紡織有限責任公司2002通過虛列支出少繳增值稅15500元。6月7日，縣國稅局向裕倫紡織有限責任公司送達《稅務違章通知書》，對公司擬罰款3倍46500元。裕倫紡織有限責任公司進行了申辯，并要求聽證。小李認為，該公司偷稅，證據(jù)確鑿，無需舉行聽證。

6月8日縣國稅局對裕倫紡織有限責任公司作出了補繳增值稅15500元的稅務處理決定、罰款4倍62000元的稅務行政處罰決定，并于當日同時送達裕倫公司，限期6月20日前繳納。裕倫紡織有限責任公司對罰款決定不服，于6月10日向某市國稅局申請復議。

6月14日，市國稅局以裕倫紡織有限責任公司沒有繳納稅款也沒有提供相應擔保為由對裕倫紡織有限責任公司下達《駁回復議申請裁定書》。裕倫紡織有限責任公司對此不服，于6月19日向該市北江區(qū)（市國稅局所在地）人民法院起訴，人民法院受理了此案。

6月20日，裕倫紡織有限責任公司繳納了全部稅款，6月21日裕倫紡織有限責任公司到縣國稅局申領發(fā)票被拒絕。

第五篇：中華人民共和國稅收征收管理法

題注加，正文替換第十五條

3.根據(jù)2013年6月29日全國人大常委會關于修改《中華人民共和國文物保護法》等十二部法律的決定修訂

第十五條【稅務登記】企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件。

工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務機關通報。本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和 辦法，由國務院規(guī)定。