第一篇：關于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關問題的通知[小編推薦]

勞社部發(fā)［２００６］４０號關于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關問

題的通知

摘自：證券日報 日期：2006-12-04

各省、自治區(qū)、直轄市勞動和社會保障廳（局）；中國人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；各企業(yè)年金基金管理機構：

為保障企業(yè)年金基金財產安全，維護企業(yè)年金管理當事人合法權益，促進企業(yè)年金健康發(fā)展，根據《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等有關規(guī)定，現就企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關問題通

知如下：

一、企業(yè)年金基金銀行賬戶的開立、變更和撤銷

企業(yè)年金基金托管人應根據與受托人簽定的《企業(yè)年金基金托管合同》，受受托人委托，負責企業(yè)年金基金受托財產托管賬戶和投資資產托管賬戶的開立、變更、撤銷等工作，保管和代為使用企業(yè)年金基金銀行賬戶有關預留簽章。托管人須對簽章的保管及使用制定專項制度，嚴格控制風險。單個企業(yè)年金計劃托管人由一家商業(yè)銀行或專業(yè)機構擔任。

企業(yè)年金基金投資管理人應根據與受托人簽定的《企業(yè)年金基金投資管理合同》，按受托人要求在托管銀行開立投資管理風

險準備金賬戶。

（一）受托財產托管賬戶的開立

受托財產托管賬戶是指托管人開立的、專門用于歸集企業(yè)年金繳費、向投資資產托管賬戶劃撥資金、向受益人支付企業(yè)年金待遇或轉移企業(yè)年金基金財產的專用存款賬戶。受托財產托管賬戶由托管人按企業(yè)年金計劃開立，一個企業(yè)年金計劃只能開立一

個受托財產托管賬戶。

１．賬戶名稱

受托財產托管賬戶名稱為“托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計劃受托財產”?！埃兀毓酒髽I(yè)年金計劃”名稱應與勞動保障行政部門出具的《關于ＸＸ公司企業(yè)年金計劃確認函》中的名稱一致；“托管人”名稱可用簡稱（全稱簡稱對照表見附件，下同）。

２．預留銀行簽章

受托財產托管賬戶的預留銀行簽章為“托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計劃受托財產”專用章和托管人的授權人名章。專用章名稱應與受托財產托管賬戶名稱一致，預留銀行簽章由托管人負責保管和代為使用。

３．開戶手續(xù)

托管人開立受托財產托管賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：

（１）托管人營業(yè)執(zhí)照正本；

（２）托管人基本存款賬戶開戶許可證；

（３）托管人“企業(yè)年金基金管理機構”資格證書；

（４）《關于ＸＸ公司企業(yè)年金計劃確認函》；

（５）受托人委托托管人開立企業(yè)年金基金受托財產托管賬戶的委托書。

（二）投資資產托管賬戶的開立

投資資產托管賬戶是指托管人開立的、專門用于所托管的企業(yè)年金基金因投資運作而發(fā)生的資金清算交收的專用存款賬戶。投資資產托管賬戶應按不同企業(yè)年金計劃開立，并根據投資管理人管理的每個投資組合建立子賬戶。

１．賬戶名稱

投資資產托管賬戶名稱為“托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計劃投資資產”。

２．預留銀行簽章

投資資產托管賬戶預留銀行簽章為“托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計劃投資資產”專用章和托管人的授權人名章。專用章名稱應與投資資產托管賬戶名稱一致，預留銀行簽章由托管人負責保管和代為使用。

３．開戶手續(xù)

托管人開立投資資產托管賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：

（１）托管人營業(yè)執(zhí)照正本；

（２）托管人基本存款賬戶開戶許可證；

（３）托管人“企業(yè)年金基金管理機構”資格證書；

（４）《關于ＸＸ公司企業(yè)年金計劃確認函》；

（５）受托人委托托管人開立企業(yè)年金基金投資資產托管賬戶的委托書。

（三）投資管理風險準備金賬戶的開立

投資管理風險準備金賬戶是指投資管理人開立的、專門用于存放從投資管理人投資管理費中提取的投資管理風險準備金的專用存款賬戶。一個投資管理人在一個托管人處只能開立一個投資管理風險準備金賬戶，并由托管人根據投資管理人管理的不同企

業(yè)年金計劃的每個投資組合建立子賬戶。

１．賬戶名稱

投資管理風險準備金賬戶名稱為“投資管理人企業(yè)年金基金投資管理風險準備金”?！巴顿Y管理人”名稱可用簡稱（全稱簡稱對

照表見附件）。

２．預留銀行簽章

投資管理風險準備金賬戶的預留銀行簽章為“投資管理人企業(yè)年金基金投資管理風險準備金”專用章和投資管理人的授權人名章。專用章名稱應與投資管理風險準備金賬戶名稱一致，由投資管理人保管和使用；投資管理人的授權人名章由托管人負責保

管和代為使用。

３．開戶手續(xù)

投資管理人申請開立投資管理風險準備金賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：

（１）投資管理人營業(yè)執(zhí)照正本；

（２）投資管理人基本存款賬戶開戶許可證；

（３）投資管理人“企業(yè)年金基金管理機構”資格證書。

（四）企業(yè)年金基金銀行賬戶的變更和撤銷

企業(yè)年金計劃變更和終止及企業(yè)年金基金受托人、托管人、投資管理人發(fā)生變更的，托管人、投資管理人應根據受托人授權

及時辦理企業(yè)年金基金銀行賬戶的變更和撤銷。

二、企業(yè)年金基金銀行賬戶的資金性質

受托財產托管賬戶與投資資產托管賬戶中的企業(yè)年金基金資產，獨立于受托人和托管人的固有財產及其管理的其他財產，也不屬于受托人和托管人的負債。若有關部門對企業(yè)年金基金受托財產托管賬戶或投資資產托管賬戶進行凍結或扣劃，托管人有義務出示證據以證明企業(yè)年金基金及其銀行賬戶的性質。

三、企業(yè)年金基金銀行賬戶的管理

托管人開立企業(yè)年金基金受托財產托管賬戶后，開戶銀行應按人民幣銀行結算賬戶管理制度的規(guī)定向當地人民銀行進行賬戶

報備。

投資資產托管賬戶和投資管理風險準備金賬戶不得支取現金，受托財產托管賬戶可以按照國家現金管理的有關規(guī)定支取現

金。

托管人應于每年７月１０日、１月１０日前將上半年、上一年度開立企業(yè)年金基金受托財產托管賬戶、投資資產托管賬戶和投資管理風險準備金賬戶匯總情況報告勞動保障部。

四、投資管理風險準備金的管理

托管人應按照合同約定的提取標準和時間，將投資管理風險準備金及時足額劃入投資管理風險準備金賬戶。如果發(fā)生因投資管理人的債權人或其他權利人申請查封、扣押、凍結或強制執(zhí)行風險準備金時，投資管理人和托管人應及時報告受托人，由此造成的風險準備金資金減少額，投資管理人應在兩個工作日內予以補足。投資管理人不得將風險準備金轉存定期存款的存款證實書和存單用于任何質押和轉讓。風險準備金產生的存款利息收入應納入風險準備金管理。未經有關受托人確認許可，投資管理人不得動用相應投資組合賬戶的風險準備金。風險準備金專項用于彌補投資管理人管理的每個投資組合發(fā)生的企業(yè)年金基金投資虧

損。

本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。其他規(guī)定與本通知不一致的，按本通知執(zhí)行。勞動保障部定期或不定期對受托人、托管人和投資

管理人執(zhí)行上述規(guī)定的情況進行監(jiān)督檢查。

附件：托管人和投資管理人全稱簡稱對照表

勞動和社會保障部

中國人民銀行

二○○六年十一月一日

第二篇：關于企業(yè)年金基金管理信息報告有關問題的通知

人力資源和社會保障部文件

人社部發(fā)〔2009〕154號

關于企業(yè)年金基金管理信息報告有關問題的通知

各省、自治區(qū)、直轄市人力資源社會保障（勞動保障）廳（局），各計劃單列市人力資源社會保障（勞動保障）局，新疆生產建設兵團勞動保障局，各企業(yè)年金基金管理機構：

為維護企業(yè)年金計劃委托人與受益人的合法權益，加強對企業(yè)年金市場的監(jiān)管，規(guī)范企業(yè)年金基金管理信息報告行為，依據《企業(yè)年金試行辦法》(勞社部令第20號)和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞社部令第23號),現就企業(yè)年金基金管理信息報告有關問題通知如下：

一、本通知適用于企業(yè)年金基金法人受托機構、賬戶管理人、托管人、投資管理人等企業(yè)年金基金管理機構和在社會保障行政部門備案的企業(yè)年金理事會。

二、本通知所稱報告是指受托人（包括企業(yè)年金基金法人受托機構和企業(yè)年金理事會，下同）按照規(guī)定和合同約定，向委托人報告企業(yè)年金受托管理情況；賬戶管理人向受益人報告企業(yè)年金權益情況；賬戶管理人、托管人和投資管理人分別向受托人報告企業(yè)年金賬戶管理、托管和投資管理情況;受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人向社會保障行政部門報告企業(yè)年金基金管理情況。

三、企業(yè)年金基金管理機構和企業(yè)年金理事會應當遵循真實、準確、完整和及時的原則，依據本通知要求，認真、規(guī)范地履行報告義務。

四、企業(yè)年金基金管理信息報告包括定期報告、臨時報告、終止報告。

五、定期報告

（一）受托人應當在每季度結束后20個工作日內向委托人提交企業(yè)年金計劃管理季度報告；在結束后50個工作日內向委托人提交企業(yè)年金計劃管理報告。

受托管理定期報告內容包括：

1.計劃基本信息；

2.計劃變動信息；

3.計劃賬戶管理信息；

4.計劃投資管理信息；

5.計劃財務信息;

6.計劃受托管理情況；

7.受托合同約定其他需要報告的內容；

8.其他需要說明的情況。

（二）賬戶管理人在結束后50個工作日內向受益人提交企業(yè)年金權益報告。

企業(yè)年金權益報告內容包括：

1.參加計劃成員的基本信息；

2.個人繳費及權益歸屬信息;

3.個人權益資產信息;

4.其他需要說明的情況。

（三）賬戶管理人、托管人、投資管理人應當在每季度結束后10個工作日內分別向受托人提交企業(yè)年金計劃賬戶管理季度報告、企業(yè)年金計劃托管和財務會計季度報告、經托管人確認財務管理數據的企業(yè)年金計劃投資組合季度報告；在結束后30個工作日內分別向受托人提交企業(yè)年金計劃賬戶管理報告、企業(yè)年金計劃托管和財務會計報告、經托管人確認財務管理數據的企業(yè)年金計劃投資組合報告。

1.賬戶管理定期報告內容包括：

（1）賬戶管理人基本信息；

（2）計劃賬戶信息；

（3）計劃資產信息；

（4）計劃賬戶管理情況；

（5）賬戶管理合同約定其他需要報告的內容；

（6）其他需要說明的情況。

2.托管定期報告內容包括：

（1）托管人基本信息；

（2）計劃財務信息；

（3）計劃托管情況；

（4）投資監(jiān)督情況；

（5）托管合同約定其他需要報告的內容；

（6）其他需要說明的情況。

3.投資管理定期報告內容包括：

（1）投資管理人基本信息；

（2）投資組合信息；

（3）投資組合管理情況；

（4）投資管理合同約定其他需要報告的內容；

（5）其他需要說明的情況。

（四）受托人應當在結束后60個工作日內向企業(yè)年金基金管理合同備案的社會保障行政部門抄報其備案計劃的基金管理報告。受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人應當在結束后60個工作日內向人力資源社會保障部提交企業(yè)年金基金管理業(yè)務報告；受托人應當在結束后60個工作日內向省級和計劃單列市社會保障行政部門提交當地企業(yè)年金基金管理業(yè)務情況報告。

1.企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務報告內容包括：

（1）受托人基本信息；

（2）受托管理業(yè)務總體情況；

（3）受托管理業(yè)務統(tǒng)計信息；

（4）重大事項說明；

（5）其他需要說明的情況。

2.企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務報告內容包括：

（1）賬戶管理人基本信息；

（2）賬戶管理業(yè)務總體情況；

（3）賬戶管理業(yè)務統(tǒng)計信息；

（4）重大事項說明；

（5）其他需要說明的情況。

3.企業(yè)年金基金托管業(yè)務報告內容包括：

（1）托管人基本信息；

（2）托管業(yè)務總體情況；

（3）托管業(yè)務統(tǒng)計信息；

（4）重大事項說明；

（5）其他需要說明的情況。

4.企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務報告內容包括：

（1）投資管理人基本情況；

（2）投資管理業(yè)務總體情況；

（3）投資管理業(yè)務統(tǒng)計信息；

（4）重大事項說明；

（5）其他需要說明的情況。

六、臨時報告

（一）臨時報告事項包括：

1.企業(yè)年金基金管理機構減資、分立、合并、解散、依法被撤銷、決定申請破產；

2.企業(yè)年金基金管理機構的主要股東、重大股權變動、注冊地、注冊資本、公司名稱變動；

3.企業(yè)年金基金管理機構的董事長、總經理、直接負責企業(yè)年金業(yè)務的高級管理人員變動；

4.企業(yè)年金基金管理機構重大經營損失；

5.企業(yè)年金基金管理機構及其企業(yè)年金從業(yè)人員涉嫌犯罪被司法機關立案調查或受到監(jiān)管機構處罰；

6.涉及企業(yè)年金基金財產的訴訟或仲裁；

7.企業(yè)年金基金管理機構在企業(yè)年金基金財產運作中有違反法律、法規(guī)的行為；

8.企業(yè)年金基金管理人發(fā)生變更；

9.企業(yè)年金理事會理事長或三分之一以上成員變動；

10.企業(yè)年金基金管理機構在企業(yè)年金基金財產運作中有違反相關合同的行為；

11.有可能使企業(yè)年金基金財產受到重大影響的其它事項；

12.合同約定其他需要報告的內容；

13.法律、法規(guī)規(guī)定或人力資源社會保障部要求報告的其他事項。

（二）當出現（但不限于）上述事項時，受托人應當自知曉或者應當知曉該事項發(fā)生之日起5個工作日內向委托人報告。

（三）當出現（但不限于）上述事項時，賬戶管理人、托管人、投資管理人應當自知曉或者應當知曉該事項發(fā)生之日起3個工作日內向受托人報告。

（四）當出現上述第1、2、3、4、5、6、7項事項時，受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應當自知曉或者應當知曉該事項發(fā)生之日起5個工作日內向人力資源社會保障部報告。

（五）當出現上述第6、7、8、9項事項時，受托人應當自知曉或者應當知曉該事項發(fā)生之日起5個工作日內向企業(yè)年金基金管理合同備案的社會保障行政部門報告。

臨時報告應包括事項發(fā)生的時間、內容、原因等。

七、終止報告

（一）企業(yè)年金基金受托管理合同終止，受托人應按本通知第五條第（一）款規(guī)定的內容，向委托人提交企業(yè)年金受托管理情況報告；賬戶管理、托管、投資管理合同終止，賬戶管理人、托管人、投資管理人應當分別按照本通知第五條第（三）款規(guī)定的內容，分別向受托人提交企業(yè)年金賬戶管理、托管、投資管理情況報告。報告應當在合同終止日后40個工作日內提交，并經會計師事務所審計，同時說明終止合同原因、未盡事項及處理建議等。

（二）企業(yè)年金計劃終止，受托人應當按照有關規(guī)定組織對企業(yè)年金基金財產進行清算，自清算工作完成后3個月內，向該計劃備案的社會保障行政部門及受益人提交經會計師事務所審計及律師事務所出具法律意見書的清算報告。

八、報告應當以書面文本、電子文本或約定的其他方式，報送本通知規(guī)定的委托人、受益人、受托人和相關監(jiān)管機構。給受益人的權益報告，也可采取網上查詢的方式提供。

九、企業(yè)年金基金管理機構和企業(yè)年金理事會應當建立健全信息報告制度，并指定專門人員負責企業(yè)年金信息報告工作。專門人員的姓名、聯系電話、電子郵件、圖文傳真等信息報人力資源社會保障部、省級和計劃單列市社會保障行政部門備案。

十、本通知涉及的報告接受方對報告中涉及的企業(yè)年金業(yè)務信息負有保密義務。

十一、人力資源社會保障部依據國家有關法律、法規(guī)和本通知的規(guī)定，對企業(yè)年金基金管理機構和企業(yè)年金理事會的報告行為進行監(jiān)督管理。

十二、違反本通知規(guī)定或報告的信息有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，或在媒體上進行虛假宣傳、誤導公眾的，由人力資源社會保障部視情節(jié)輕重，按照有關法律、法規(guī)規(guī)定進行處理，并抄送相關行業(yè)監(jiān)管部門。構成犯罪的，移交司法部門依法追究刑事責任。

十三、本通知由人力資源社會保障部負責解釋。

十四、本通知自2010年1月1日起實施。

二

00九年十一月二十六日

第三篇：關于發(fā)布《企業(yè)年金基金債券賬戶開銷戶細則》的通知

中央國債登記結算有限責任公司

中債字[2007]22號-

關于發(fā)布《企業(yè)年金基金債券賬戶開銷戶細則》的通知

各結算成員：

根據《關于企業(yè)年金基金進入全國銀行間債券市場有關事項的通知》（銀發(fā)

[2007]56號）的規(guī)定，中央國債登記結算有限責任公司制定了《企業(yè)年金基金債券賬戶開銷戶細則》（見附件）現予發(fā)布實施。

附件：企業(yè)年金基金債券賬戶開銷戶細則

二○○七年三月二十六日

附件：

企業(yè)年金基金債券賬戶開銷戶細則

第一條 根據中國人民銀行《全國銀行間債券市場債券交易管理辦法》、《關于開辦債券結算代理業(yè)務有關問題的通知》、《中國人民銀行關于全國銀行間債券市場準入事宜的公告》、《關于企業(yè)年金基金進入全國銀行間債券市場有關事項的通知》、《企業(yè)年檢基金管理試行辦法》等有關規(guī)章，制定本細則。

第二條 中華人民共和國境內在勞動保障部備案設立的企業(yè)年金基金按實名制的原則，可以以單只計劃組合的名義開立債券自營賬戶（簡稱債券賬戶），成為中央國債登記結算有限責任公司（下稱中央結算公司）的乙類或丙類結算成員，賬戶名稱為“托管人XX公司企業(yè)年金計劃XX組合“。

第三條 企業(yè)年金基金直接進行債券交易和結算，應由企業(yè)年金基金受托人委托企業(yè)年金基金托管人辦理開戶手續(xù)，開戶后成為乙類結算成員。開戶時，托管人的授權經辦人攜本人身份證當面向中央結算公司提交以下開戶材料：

（一）企業(yè)年金基金債券賬戶開戶申請書；

（二）勞動保障行政部門出具的企業(yè)年金計劃確認函（含登記號）復印件；

（三）托管人和投資管理人的“企業(yè)年金基金管理機構“資格證書復印件；

（四）受托人與托管人、投資管理人簽訂的托管合同、投資管理合同復印件；

（五）托管人、投資管理人的金融業(yè)務許可證副本復印件和企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件；

（六）企業(yè)年金基金所屬法人機構的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件和組織機構代碼證副本復印件；

（七）受托人簽署的全國銀行間債券市場債券回購主協議；

（八）受托人委托托管人申請開立債券賬戶的委托書原件；

（九）企業(yè)年金基金債券結算自營業(yè)務印鑒卡（乙類專用），見附件一，一式三份；

（十）授權管理員/普通經辦人員注冊（注銷）申請表，見附件二；

（十一）授權經辦人員身份證復印件；

（十二）中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)客戶端CA證書申請表，見附件三；

（十三）中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)聯網登記表，見附件四；

（十四）客戶服務協議，受托人簽署。

第四條 企業(yè)年金基金通過結算代理人進行債券交易和結算，應委托結算代理人代為開立債券賬戶，開戶后成為丙類結算成員。開戶時，結算代理人向中央

結算公司提交第三條

（一）至

（七）款所列材料及下列材料：

（一）受托人與結算代理人簽署的債券結算代理協議復印件；

（二）受托人簽署的授權委托書原件，見附件五；

（三）客戶服務協議（丙類客戶專用），受托人簽署；

（四）丙類結算成員債券賬戶開戶申辦一覽表。

第五條 企業(yè)年金基金受托人委托多個投資管理人，應按每一投資管理人管理的投資組合開立一個債券賬戶。企業(yè)年金基金開立托管賬戶不得超過十個。

第六條 中央結算公司收到開戶申請材料后，對存有疑義的，立即反饋托管人或結算代理人；對符合要求的，在簿記系統(tǒng)運行時間內當日辦妥開戶手續(xù)：

（一）在中央債券簿記系統(tǒng)中開立企業(yè)年金基金的債券賬戶；

（二）向企業(yè)年金基金托管人面交《乙類結算成員債券自營賬戶開戶通知書》或寄送給結算代理人《丙類結算成員債券自營賬戶開戶通知書》；

（三）以乙類結算成員身份開立債券賬戶的，向企業(yè)年金基金托管人面交程序軟件光盤和CA證書密碼。

第七條 企業(yè)年金基金開戶后的五個工作日內，應按《關于企業(yè)年金基金進入全國銀行間債券市場有關事項的通知》（銀發(fā)[2007]56號）的要求辦理備案手續(xù)。對逾期不備案的賬戶，中央結算公司可根據人民銀行的書面通知，暫停該賬戶所有新業(yè)務。

第八條 企業(yè)年金計劃變更及企業(yè)年金基金受托人、托管人、投資管理人、結算代理人發(fā)生變更，企業(yè)年金基金變更結算成員類型的，托管人或結算代理人應根據受托人授權及時辦理變更手續(xù)，提交《企業(yè)年金基金變更申請書》（附件

六），同時提交以下變更資料：

（一）企業(yè)年金基金變更受托人的，乙類結算成員由托管人向中央結算公司提交第三條第二款第（四）、（六）、（七）、（九）項文件；丙類結算成員由結算代理人向中央結算公司提交第三條第二款第（四）、（六）、（七）項及第四條第二款第（一）、（二）、（三）項文件。

（二）企業(yè)年金基金變更托管人或投資管理人的，應由托管人或結算代理人向中央結算公司提交第三條第二款第（三）、（四）、（五）、（九）、（十）、（十一）項文件。

（三）企業(yè)年金基金變更結算代理人，應按照《債券結算代理業(yè)務操作規(guī)程》的要求與新結算代理人簽署并由新結算代理人向中央結算公司提交第四條第二款第（一）、（二）項文件。

（四）企業(yè)年金基金變更結算成員類型的，企業(yè)年金基金由丙類結算成員變更為乙類結算成員，應由托管人提交第三條所列全部文件；企業(yè)年金基金由乙類結算成員變更為丙類結算成員，應由結算代理人代為提交第四條第二款第（一）、（二）、（三）項文件。

第九條 企業(yè)年金計劃終止，受托人應授權托管人或結算代理人及時辦理銷戶手續(xù)，提交《企業(yè)年金基金銷戶申請書》。

第十條 企業(yè)年金基金乙類結算成員地址、銀行賬戶、結算業(yè)務經辦人員等常用信息中有任何一項變更時，應向中央結算公司提交新的《債券結算自營業(yè)務印鑒卡》（一式三份）。

第十一條 發(fā)生第八條所列項目變更的，應按第七條的要求備案相關變動情況。

第十二條 企業(yè)年金基金債券賬戶開銷戶的其他規(guī)定應遵從《債券賬戶開銷戶規(guī)程》，相關業(yè)務詳細流程參見《乙（丙）類結算成員賬戶開立及相關事宜須知》。

第十三條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行，并由中央結算公司負責解釋

注：各附件略

第四篇：企業(yè)年金基金受托管理合同

合同編號：_________

合同簽署地點：_________

甲方：_________

名稱：_________

地址：_________

法定代表人：_________

聯系電話：_________

乙方：_________

名稱：_________

地址：_________

法定代表人：_________

注冊資本：_________

營業(yè)范圍：_________

組織形式：_________

營業(yè)期限：_________

企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務資格證書編號：_________

聯系電話：_________

甲方是設立企業(yè)年金計劃的企業(yè)，乙方是依法成立具備受托管理資格的公司，雙方按照《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國合同法》、《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等有關法律的規(guī)定，甲方委托乙方為_________企業(yè)年金基金的受托人，乙方同意接受甲方的委托，從事此項受托管理業(yè)務；雙方同意本著真誠合作、平等自愿和誠實信用的原則，開展此項合作。

為明確甲、乙雙方在企業(yè)年金基金財產賬戶的管理等相關事宜中的權利、義務及職責，確保企業(yè)年金基金財產的安全，實現企業(yè)年金基金保值增值，維護受益人和合同雙方的合法權益，特訂立本合同。

第一章　定義和釋義

在本合同中，除非上下文另有解釋或文意另有所指，下列詞語具有如下含義：

1．1　本合同：指編號為_________號的《_________企業(yè)年金基金受托管理合同》及對該合同的任何修訂和補充。

1．2　受托管理：指甲方基于對乙方的信任，將自己合法支配的財產委托給乙方，由乙方按甲方的意愿、以企業(yè)年金基金財產的名義，為受益人的利益管理、運用和處分年金基金財產的行為。

1．3　企業(yè)年金基金：指_________企業(yè)根據《_________企業(yè)年金計劃》歸集的資金及其投資運營收益形成的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。

1．4　初始受托財產：簽訂本受托合同時雙方約定的信托財產金額。

1．5　企業(yè)年金基金財產或受托財產：指本合同期限內由甲方交付的全部財產和本受托管理期限內獲得收益的總和。

1．6　受托財產托管專戶：指根據乙方指令托管人以_________企業(yè)年金基金的名義在托管人營業(yè)機構開立的企業(yè)年金基金財產專用存款賬戶，用于歸集企業(yè)年金的繳費、投資運營收益和支付企業(yè)年金受益人的退休待遇等。

1．7　委托投資資產托管專戶：指根據乙方指令托管人以_________企業(yè)年金基金或_________企業(yè)年金基金證券組合的名義在托管人營業(yè)機構開立的，專門用于委托投資資產交易清算的托管專用賬戶。

1．8　受托當事人：指根據本受托管理合同享受權利并承擔義務的甲方、乙方和受益人。

第二章　受托的名稱

本受托的名稱為：_________企業(yè)年金基金。

第三章　受托的設立

3．1　受托當事人

3．1．1　委托人（甲方）：_________

3．1．2　受托人（乙方）：_________

3．1．3　受益人：由甲方提供的《受益人名冊》確定（詳見附件1）

3．2　受托聲明與承諾

甲方自愿按照本合同將其合法擁有的按照《_________企業(yè)年金計劃》歸集的企業(yè)年金基金財產委托給乙方，甲方對_________企業(yè)年金基金財產來源及用途的合法性做出書面承諾，保證本企業(yè)年金基金財產沒有設立任何擔保，也沒有任何其他限制性條件妨礙乙方對該財產的受托管理。乙方同意接受甲方的委托，以企業(yè)年金基金財產的名義，為受益人的利益管理、處分企業(yè)年金基金財產，乙方承諾：管理本受托財產應恪盡職守，履行誠實、信用、謹慎、有效管理的義務。

3．3　受托目的依靠乙方的專業(yè)管理能力、優(yōu)質服務以及透明化、規(guī)范化的操作，實現企業(yè)年金基金保值增值，保證企業(yè)年金基金財產的獨立性，提高企業(yè)年金基金的運行效率，降低綜合管理成本，為受益人提供補充養(yǎng)老保障，維護受益人的利益。

3．4　受托財產

3．4．1　初始受托資金為_________萬元人民幣，甲方須在合同生效后的10個工作日內匯入乙方設立的企業(yè)年金基金受托財產托管專戶。

3．4．2　甲方在合同期內將按月增加或減少受托財產，增加的受托財產金額以實際到賬的金額為準，減少的財產以甲方確認的企業(yè)年金待遇支付金額為準。增加的財產與初始受托財產及其投資運營收益一并歸屬于受托財產。

3．4．3　受托財產獨立于甲方、乙方和其他任何為企業(yè)年金基金提供服務的自然人、法人或其他組織的固有財產。

3．4．4　乙方因受托財產的管理、運用、處分或者其他情形而取得的財產歸屬于受托財產。

第四章　甲方的權利和義務

4．1　甲方的權利

4．1．1　有權向乙方了解受托財產的管理、處分及收支情況，并有權要求乙方做出說明。

4．1．2　有權查閱、抄錄或者復制與受托財產有關的受托賬目以及處理受托管理業(yè)務的其他文件。

4．1．3　乙方違反受托目的處分受托財產或者因違背管理職責、處理受托管理業(yè)務不當致使受托財產受到損失的，甲方有權申請人民法院撤銷該處分行為，并有權要求乙方恢復受托財產的原狀或者予以賠償。該項規(guī)定的申請權，自甲方知道或者應當知道撤銷原因之日起一年內不行使的，歸于消滅。

4．1．4　乙方違反受托目的處分受托財產或者管理、處分受托財產有重大過失的，甲方有權解任乙方。

4．1．5　法律、行政法規(guī)和本合同約定的其他權利。

4．2　甲方的義務

4．2．1　甲方有義務承諾甲方建立_________企業(yè)年金計劃符合中國相關法律法規(guī)。

4．2．2　甲方有義務承諾交付的全部受托財產的來源符合中國相關法律法規(guī)。甲方有按本合同的規(guī)定按時繳納受托資金及合同期限內追加資金的義務。并承擔由于未按時繳納資金而引起的一切責任。

4．2．3　甲方有義務向乙方提供建立企業(yè)年金基金相關的資料和信息，包括但不限于：企業(yè)基本信息、職工基本信息、營業(yè)執(zhí)照、財務報表、繳納基本養(yǎng)老保險的憑單、監(jiān)管部門要求提供的材料等相關資料及證明。甲方有義務確認所提供的任何形式的信息材料準確無誤；并保證無故意隱瞞。

4．2．4　甲方同意乙方按本合同約定的方式管理、處分受托財產。

4．2．5　甲方有義務向受益人披露企業(yè)年金基金定期報告。

4．2．6　甲方有義務承擔按照合同約定的各項管理流程填制表格、確認數據、加蓋公章的職責。

4．2．7　甲方有義務向乙方提供人員變動信息，遇重大人員變動情況應及時通知乙方。

4．2．8　甲方同意按本合同第8．2條的規(guī)定從受托財產中支付費用。

4．2．9　甲方同意按照本合同的約定及時向賬戶管理人支付賬戶管理費。

4．2．10　法律、行政法規(guī)的規(guī)定和本合同約定的其他義務。

第五章　乙方的權利和義務

5．1　乙方的權利

5．1．1　依據本合同約定從受托財產中收取受托管理費；依據《_________企業(yè)年金基金托管合同》《_________企業(yè)年金基金投資管理合同》從受托財產中列支托管費和投資管理費；依據《_________企業(yè)年金基金賬戶管理合同》約定通知甲方向賬戶管理人支付賬戶管理費。

5．1．2　依據本合同的約定通知甲方將企業(yè)年金月繳費劃入受托財產托管專戶。

5．1．3　依據本合同約定的方式，管理、處分受托財產。

5．1．4　當甲方的指令同國家有關法律法規(guī)相抵觸時，乙方有權拒絕執(zhí)行。

5．1．5　法律、行政法規(guī)的規(guī)定和本合同約定的其他權利。

5．2　乙方的義務

5．2．1　乙方從事受托活動，應當遵守法律、法規(guī)的規(guī)定和本合同的約定，不得損害國家利益、社會公眾利益和他人的合法權益；如遇國家政策重大調整，應及時通知甲方，各方應就相關事項進行協商和調整。

5．2．2　乙方管理、處分受托財產所產生的債權，不得與其固有財產產生的債務相抵銷；乙方管理、處分不同企業(yè)年金基金受托財產所產生的債權債務，不得相互抵銷。

5．2．3　應當遵守本合同的約定，本著忠實于受益人最大利益的原則處理受托管理業(yè)務；乙方管理受托財產，必須恪盡職守，履行誠實、信用、謹慎、有效管理的義務。

5．2．4　不得將受托財產轉為其固有財產；乙方將受托財產轉為其固有財產的，必須恢復該受托財產的原狀；造成受托財產損失的，應當承擔賠償責任。

5．2．5　除經甲方同意，并以公平的市場價格進行交易之外，乙方不得將其固有財產與受托財產進行交易或者將不同受托財產進行相互交易。

5．2．6　為受托財產提供專門的財務管理，與乙方固有財產以及不同的受托財產分別記賬，在托管銀行開立企業(yè)年金基金受托財產托管專戶。及時與托管人核對受托財產托管專戶余額、企業(yè)的繳費到賬情況和向受益人支付待遇等信息。

5．2．7　及時通知托管人將受托財產托管專戶的資金劃入委托投資資產托管專戶。

5．2．8　支付受益人企業(yè)年金基金待遇時，通知托管人將資金從受托財產托管專戶劃入受益人的銀行存款賬戶或專門用于支付受益人企業(yè)年金待遇的法人存款賬戶中。

5．2．9　保存處理受托管理業(yè)務的完整記錄，保存期限自本受托生效之日起至本受托終止后的15年。

5．2．10　本受托合同終止時，如甲方選任了新受托人，在完成與新受托人的交接工作之前，乙方應繼續(xù)負責本合同受托財產的管理、確認和分配等。

5．2．11　當出現甲方選任新受托人的情況時，乙方有義務妥善進行交接工作。在完成與新受托人的交接工作之前，乙方應繼續(xù)負責受托財產的管理、確認和分配等事項。

5．2．12　如果出現對受托財產進行清算的情況，乙方有義務按照合同約定的清算程序，負責組織相關人員參與清算。

5．2．13　法律、行政法規(guī)和本合同約定的其他義務。

第六章　受益人的權利和義務

6．1　受益人的權利

6．1．1　受益人有權對其企業(yè)年金基金個人賬戶余額進行查詢，并要求乙方做出說明。

6．1．2　如受益人死亡，由其指定受益人或法定繼承人獲取相應的受托利益。

6．2　受益人的義務

6．2．1　受益人不得轉讓企業(yè)年金基金受益權，不得將企業(yè)年金基金受益權用于償還債務或設定擔保。

6．2．2　受益人有義務提供本受托相關的資料和信息。

6．2．3　對甲方、乙方以及處理受托管理業(yè)務的情況和資料負有保密義務。

第七章　受托財產的管理

7．1　企業(yè)年金計劃

7．1．1　《_________企業(yè)年金計劃》是甲方制定的關于其企業(yè)年金具體操作的指導性內部文件。本合同中第7．

2、7．3條中的有關規(guī)定，將按照《_________企業(yè)年金計劃》中的有關條款執(zhí)行。

7．1．2　本合同生效后，甲方應盡快將經甲方蓋章確認的《_________企業(yè)年金計劃》交給乙方。甲方有權根據甲方的實際情況修改《_________企業(yè)年金計劃》的部分條款。在合同有效期內，如《_________企業(yè)年金計劃》的條款發(fā)生變更，則甲方需要在發(fā)生變更之日起五個工作日內將新的《_________企業(yè)年金計劃》連同書面通知送達給乙方，乙方在收到新的《_________企業(yè)年金計劃》后，下一個月按新計劃實施。

7．1．3　甲方修改《_________企業(yè)年金計劃》的條款，如涉及乙方受托管理內容，應與乙方協商達成一致。

7．2　受托管理職責

7．2．1　乙方應將受托財產與乙方固有財產分別管理、分別記賬，并與其管理的其他受托財產分別管理、分別記賬。

7．2．2　乙方應在充分考慮企業(yè)年金基金財產的安全性和流動性的前提下，遵循謹慎、分散風險和專業(yè)化管理的原則，嚴格按照有關法律法規(guī)制定投資政策。

7．2．3　定期匯集和編制受托財產管理報告、財務會計報告及其他相關報告，并通過合同約定的信息披露方式通知甲方或受益人。

7．2．4　按照合同約定的時間和流程，負責定期核查受托財產的投資運營情況，并將運營結果及時通過賬戶管理反映。

7．2．5　在受益人達到支付條件時，按照合同約定的規(guī)則和流程，負責辦理向受益人支付企業(yè)年金待遇的事項。

7．2．6　在發(fā)生重大事件時，及時向甲方、受益人和監(jiān)管部門報告，接受甲方、受益人和監(jiān)管部門的查詢。

7．2．7　根據本合同和企業(yè)年金計劃規(guī)則，辦理企業(yè)年金繳費。

7．3　受托管理的方式

7．3．1　乙方在保證受托財產安全的前提下，應當委托其他機構代為處理企業(yè)年金基金賬戶管理、托管和投資管理等事務并予監(jiān)督。

7．3．2　甲方不得干預乙方行使對其他代理機構的選擇權。如甲方干預，導致受托財產受到損失的，其損失由甲方承擔。

7．4　賬戶管理

乙方應委托專業(yè)賬戶管理機構代為處理企業(yè)年金基金賬戶管理事務，具體包括以下內容：

7．4．1　企業(yè)年金賬戶的建立

乙方需要委托賬戶管理人為甲方的企業(yè)年金基金建立相應的企業(yè)年金基金賬戶。企業(yè)年金基金賬戶包括企業(yè)賬戶和職工個人賬戶，記錄企業(yè)和職工的基本信息及繳費、投資運營收益分配、支付、未歸屬權益和余額等信息。

7．4．2　記錄企業(yè)賬戶和個人賬戶內資產變化狀況。

7．4．2．1　委托賬戶管理人記錄每個受益人的個人賬戶中的企業(yè)繳費部分余額和個人繳費部分余額。

7．4．2．2　委托賬戶管理人計算受益人應享有的企業(yè)年金受托利益，并記入其賬戶。

7．4．3　根據甲方提交或確認的相關文件，賬戶管理人計算受益人的企業(yè)年金應支付的數額。

7．4．4　對甲方和受益人的相關信息進行變更登記。

7．4．5　委托賬戶管理人根據企業(yè)年金賬戶信息的變化，提供階段性報告；根據甲方的需要提供賬戶相關信息的查詢服務。

7．5　托管

乙方委托商業(yè)銀行等托管機構處理企業(yè)年金基金托管事務，應包括以下內容：

7．5．1　乙方選擇符合具備企業(yè)年金基金托管業(yè)務資格的商業(yè)銀行等機構作為企業(yè)年金基金的托管人。

7．5．2　乙方指令托管人在其營業(yè)機構為乙方管理的受托財產開設獨立的銀行賬戶——受托財產托管專戶。并為受托財產的委托投資開立專門的銀行賬戶——委托投資資產托管專戶。

7．5．3　乙方委托托管人對受托財產每日或每周進行估值，并及時接收托管人上傳的交易數據、賬務數據和估值數據。

7．5．4　托管的具體內容見《_________企業(yè)年金基金托管合同》。

7．6　投資管理乙方委托其他機構代為處理企業(yè)年金基金投資管理事務，應包括以下內容：

7．6．1　乙方在投資管理過程中以控制投資風險為首要投資原則，制定相應的投資政策及戰(zhàn)略資產配置；

7．6．2　乙方選擇符合具備企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務資格的機構從事企業(yè)年金基金的投資管理。

7．6．3　乙方依據《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的規(guī)定安排投資管理事項。

7．6．4　投資管理的具體內容見《_________企業(yè)年金基金投資管理合同》。

第八章　受托的財務管理

8．1　處理原則

8．1．1　乙方辦理企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務，應建立企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務會計核算和財務管理辦法。

8．1．2　乙方對不同的企業(yè)年金計劃，應建立單獨的會計賬套分別核算，應在托管人開設單獨的銀行結算賬戶——受托財產托管專戶。受托財產托管專戶的開設與管理由托管人按照法律、法規(guī)規(guī)定和有關業(yè)務規(guī)則執(zhí)行，受托財產托管專戶的預留印鑒由托管人保管。企業(yè)年金計劃的受托財產應與其他受托財產、乙方固有財產、托管人的其他資產分別管理、分別編制報表。

8．1．3　乙方指令托管人在其營業(yè)機構開立的受托財產托管專戶用于：歸集企業(yè)年金繳費、與托管賬戶相互劃撥資金和支付企業(yè)年金待遇等。托管人每日根據乙方的指令辦理受托財產托管專戶的資金劃撥和核算。每個企業(yè)年金計劃的受托財產托管專戶資金相互獨立，各結算賬戶資金不得相互占用。在委托投資管理人投資前，乙方應及時通知托管人將受托財產托管專戶的資金劃入委托投資資產托管專戶。在支付受益人企業(yè)年金待遇時，乙方及時通知托管人從受托財產托管專戶的資金劃入受益人的銀行存款賬戶或劃入由乙方指定的賬戶中。

8．1．4　乙方負責審核并確認企業(yè)年金繳費、投資運用、收益分配、支付等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、準確性和完整性；定期對賬戶管理信息進行賬務核對，保證受益人權益記錄正確；對企業(yè)年金基金受托財產的記錄進行核對，使賬證、賬賬、賬實相符。

8．2　受托財產承擔的費用

8．2．1　企業(yè)年金基金管理機構的報酬

8．2．1．1　受托費，收取金額按本合同第十二章有關約定。

8．2．1．2　托管費，收取金額按《_________企業(yè)年金基金托管合同》有關約定。

8．2．1．3　投資管理費，收取金額按《_________企業(yè)年金基金投資管理合同》有關約定。

8．2．2　處理受托管理業(yè)務所發(fā)生的下列費用可在受托財產成本中列支：

8．2．2．1　可能發(fā)生的中介機構服務費：如審計費等。

8．2．2．2　受托終止時的受托財產清算費用。

8．2．2．3　受托財產管理、運用、處分過程中發(fā)生的稅費和傭金等。

8．3　賬戶管理費

賬戶管理費按季由乙方通知甲方支付給賬戶管理人，不在受托財產中列支，具體收取方法見《_________企業(yè)年金基金賬戶管理合同》的規(guī)定確定。

第九章　受托的監(jiān)管

9．1　甲方可根據監(jiān)督需要，定期或不定期進行賬戶查詢、賬務查詢、投資管理情況查詢。

9．2　甲方在對投資情況等有疑問時，可以要求進行外部專項審計，外部專項審計的費用由甲方承擔。

第十章　風險承擔

10．1　風險承擔

10．1．1　乙方管理受托財產應恪盡職守，履行誠實、信用、謹慎、有效管理的義務。乙方作為本企業(yè)年金基金管理的最終負責人，承擔本企業(yè)年金基金管理中所產生的違約風險。

10．1．2　乙方應通過風險聲明書揭示風險，風險聲明書應當載明下列主要內容：

10．1．2．1　受托人依據受托文件的約定管理、運用受托財產，受托財產仍有可能受到損失。

10．1．2．2　受托人依據受托文件的約定管理、運用受托財產導致受托財產受到損失的，其損失由受益人承擔。

10．2　乙方的賠償責任

10．2．1　乙方違反受托目的處分受托財產或者因違背管理職責、處理受托管理業(yè)務不當致使受托財產受到損失的，應當予以賠償。

10．2．2　乙方采取本合同約定之外的方式運用本受托項下的受托財產，由此產生的收益，歸受托財產所有；由此給受托財產造成損失的，乙方應以其固有財產承擔賠償責任。

10．2．3　由于其他當事人未履行職責造成企業(yè)年金基金財產損失由乙方代為追索，同時乙方承擔連帶賠償責任。

第十一章　信息披露

11．1　信息披露的內容和時間

11．1．1　定期報告：乙方應在每季度結束后15日內向甲方提交季度企業(yè)年金基金管理報告；并應在每結束后45日內向甲方提交企業(yè)年金基金管理報告，其中企業(yè)年金基金財務會計報告須經會計師事務所審計。

11．1．2　臨時文件：乙方在履行合同過程中，如遇重大事項嚴重影響受托的執(zhí)行，應在知道該事項發(fā)生之日起的5個工作日內報告甲方和受益人。

11．2　信息披露的方式

11．2．1　乙方依本合同的要求定期向甲方提交受托管理報告，受益人可向甲方查詢。

11．2．2　乙方向甲方和受益人提供互聯網等信息查詢手段。

第十二章　受托人報酬

12．1　依據甲乙雙方約定，乙方按年率_________%從受托財產中提取受托費。

乙方應收取的受托費，由乙方指令托管人逐日計提，按季支付。托管人應在次季初2日內（節(jié)假日順延）將受托費清單報送乙方，并根據乙方的指令從受托財產中一次性支付。

12．2　日受托費按前一日該受托財產凈值和本合同約定的受托財產年受托費率計提。其中：受托財產凈值等于委托投資資產市值（銀行間市場債券按市價）加上未委托投資財產凈值，日受托費計算方法如下：

T=E×R×1/當年天數。

其中：T為每日應計提的受托費；

E為前一日受托財產凈值；

R為本合同約定的年受托費率。

12．3　受托費應分別對委托投資資產和未委托投資財產進行計提和支取。

12．4　甲乙雙方對受托費的計算與支付另有約定的，從其約定。受托費率發(fā)生調整時，甲方應及時將調整后的年受托費率通知托管人和投資管理人。

第十三章　受托的生效、變更、終止和清算

13．1　合同生效

本合同在甲方和乙方的法定代表人或授權代表簽章，并加蓋公章之日起生效。

13．2　受托期限

13．2．1　本合同受托期限為：自初始受托資金匯入受托財產托管專戶之日起________年。

13．2．2　受托期限到期日為________，若遇公休日及法定節(jié)假日，則順延至下一個工作日。

13．2．3　在受托期限屆滿前壹個月，甲方與乙方就《_________企業(yè)年金基金受托管理合同》是否續(xù)簽達成書面協議。

13．3　受托變更

13．3．1　當甲方和乙方權利義務、受托期限、受托核算等條款發(fā)生變化時，視為受托變更。

13．3．2　本合同生效后，甲方和乙方均不得擅自變更。如需要變更，須經雙方協商一致并達成書面協議。

13．3　受托的終止

13．3．1　本受托因下列原因終止：

13．3．1．1　本合同規(guī)定的終止事由發(fā)生；

13．3．1．2　受托期限屆滿；

13．3．1．3　本合同的受托目的已經實現或不能實現；

13．3．1．4　本合同經甲方與乙方協商同意終止；

13．3．1．5　本合同中雙方的受托關系依法被撤銷；

13．3．1．6　本合同中雙方的受托關系被解除。

當發(fā)生以上任何情形之一時，本合同設定的企業(yè)年金基金受托即告終止。提前終止受托應以書面協議或書面文件為準。

13．3．2　本受托期間，甲方不得擅自提前終止本合同，否則由此給受托財產或乙方造成的損失，甲方應負責賠償，且甲方須向乙方全額支付乙方的報酬。

13．3．3　本受托期間，乙方不得擅自提前終止本合同，否則由此給受托財產或甲方造成的損失，乙方應負責賠償。

13．4　受托的清算

13．4．1　企業(yè)年金基金受托財產不屬于甲方或乙方的固有財產，若甲方或乙方依法解散、依法被撤銷、被宣告破產而終止時，受托財產不屬于任何一方清算財產或破產財產。

13．4．2　受托終止，乙方應負責受托財產的管理、清理和確認賬戶余額等。

13．4．3　乙方應在受托終止后的十五個工作日內，編制受托財產清算報告，報告甲方和受益人。

13．4．4　甲方和受益人如對清算報告有異議，可以提出復核要求。當無法取得協商一致時，可以聘請外部的會計師事務所對受托財產進行清算審計，有關費用由受托財產承擔。

13．4．5　甲方和受益人在收到受托清算報告之日起三十日內未提出書面異議的，乙方就清算報告所列事項解除責任。

13．5　受托終止后受托財產的歸屬

13．5．1　受托終止時，本合同項下的受托財產歸屬于《受益人名冊》中的全體受益人，每名受益人享有的受益權資格和比例根據甲方提供的受托終止前執(zhí)行的《_________企業(yè)年金計劃》確定。

13．5．2　本合同期滿受托終止時，甲方指定了新受托人，乙方應協助新受托人接管受托財產和受托管理業(yè)務；甲方未指定新受托人時，乙方按國家相關政策履行其職責。

13．5．3　通常情況下，本受托財產不因甲方破產而終止。但因甲方破產致使本受托合同終止時，乙方按國家相關政策規(guī)定履行其職責。

13．5．4　因乙方破產致使本受托合同終止時，甲方指定了新受托人，則乙方應協助新受托人接管受托財產和受托管理業(yè)務；甲方未指定新受托人時，乙方按照國家相關規(guī)定履行其職責。

第十四章　保密條款

14．1　保密義務

甲方、乙方和受益人于本受托設立和管理中所獲得的對方商業(yè)秘密以及其他未公開的信息，未經許可，任何一方當事人不得自己使用或不得向第三方透露和使用，但根據法律、法規(guī)或監(jiān)管部門要求應當進行披露的除外。前述“第三方”包括本合同任何一方的當事人有關聯關系的法人機構、其他組織和個人或公眾。

14．2　賠償責任

任何一方違反第13．1條的約定，應承擔由此造成的一切損失。

第十五章　文件檔案的保存

在本合同有效期內及本合同終止后至少15年內，甲方和乙方各自完整保存與本合同有關的各項全部原始憑證、記賬憑證、賬冊、交易記錄和各項合同及重要協議。

第十六章　違約責任

16．1　若甲方或乙方未履行其在本合同項下的義務，或一方在本合同項下的聲明、保證嚴重失實或不準確，視為該方違約。本合同的違約方應賠償因其違約而給守約方造成的全部損失。

16．2　如因為乙方的過錯，違背管理職責、管理受托管理業(yè)務不當或者違反法律、法規(guī)及本合同的規(guī)定，致使企業(yè)年金基金財產損失，或造成實際年收益率下降，乙方應給予賠償。

16．3　如甲方違約（包括擅自變更合同、未按約定方式提前終止合同等），甲方負責賠償乙方處理違約事務而支出的費用及所受到的損失。

16．4　如甲方的受托資金來源不合法致使本合同約定的受托關系無效，以及由此發(fā)生損失和費用或引起債務，其責任全部由甲方承擔。

第十七章　免責條款

17．1　乙方按甲方的指令并依據本合同約定行使相關權利義務所產生的風險責任，乙方免除責任。

17．2　甲方和受益人未能履行本合同規(guī)定的義務給乙方處理受托管理業(yè)務帶來的風險責任，乙方免除責任。

17．3　在本合同的有效期內，如因不可抗力，致使任一方不能履行本合同或繼續(xù)履行本合同將會對甲、乙雙方或其中一方產生實質性不利影響的，雙方可部分或全部免除責任。

17．4　因不可抗力不能履行合同的，根據不可抗力的影響，部分或全部免除違約責任。

17．5　當事人一方因不可抗力不能履行合同的，應及時通知對方，以減輕可能給受托財產及對方造成的損失，并應在合理期限內提供證明。

17．6　“不可抗力”為甲乙雙方不可預料、不可避免亦不可克服的如下事件或者類似事件：國家法律法規(guī)修改、戰(zhàn)爭、自然災害等。

第十八章　爭議的解決

18．1　本合同的訂立、生效、履行、解釋、修改和終止等事項適用中華人民共和國現行法律、法規(guī)及規(guī)章。

18．2　甲乙雙方履行本合同過程中發(fā)生的爭議，由雙方協商或通過調解解決。協商或調解不成的，任何一方均可以向設于某地的某某仲裁委員會，按照其屆時有效的仲裁規(guī)則進行仲裁。仲裁裁決為終局裁決，對雙方均具有約束力。

18．3　當任何爭議發(fā)生或任何爭議正在進行仲裁時，除爭議事項外，雙方仍有權行使本協議項下的其他權利并應履行本協議項下的其他義務。

第十九章　通知和送達

19．1　甲方與乙方在本合同中填寫的注冊地址為受托當事人同意的通訊地址。乙方按通訊地址或聯絡方式以專人送達、掛號信件或傳真等有效方式，就處理受托管理業(yè)務過程中需要通知的事項通知甲方或受益人。

19．2　通知在下列日期視為送達被通知方：

19．2．1　專人送達：被通知方簽收單中所顯示的日期；

19．2．2　掛號信郵遞：發(fā)出通知方持有的國內掛號函件收據所示日后第7日；

19．2．3　傳真：收到成功發(fā)送確認后的第1個工作日。

19．3　一方通訊地址或聯絡方式發(fā)生變化，應自發(fā)生變化之日起3個工作日內以書面形式通知另一方。如果在受托期限屆滿前一個月內發(fā)生變化，應在2個工作日內以書面形式通知另一方。

19．4　如通訊地址或聯絡方式發(fā)生變化的一方（簡稱“變動一方”），未將有關變化及時通知另一方，除非法律另有規(guī)定，變動一方應對由此而造成的影響和損失承擔責任。

第二十章　需要載明的其他事項

20．1　本合同未盡事宜，由雙方達成補充協議另行約定。補充協議與本合同具有同等法律效力。

20．2　合同一方當事人被兼并或被收購，其在本合同中所承擔的權利與義務由兼并方或收購方承擔。

20．3　本合同一式伍份，由甲方、乙方各執(zhí)貳份，上報勞動保障行政部門壹份，每份具有同等的法律效力。

20．4　在本合同期限內，如國家出臺企業(yè)年金相關法律法規(guī)，相抵觸之處本合同條款將做相應調整。

20．5　在本合同期限內，如國家、地方政府及相關部門出臺企業(yè)年金相關法律、法規(guī)、政策而導致本合同需要審查或相關部門批準由乙方負責辦理。如果乙方因此而喪失受托管理資格，甲方有權解除本合同，乙方有義務按照甲方要求將有關資料向新受托人交接。

甲方（簽章）：_________乙方（簽章）：_________

法定代表人或授權代理人（簽字）：_________法定代表人或授權代理人（簽字）：_________

簽署日期：_________年___月___日

第五篇：總局關于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關問題的通知[模版]

國家稅務總局關于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關問題的通知

國稅函?2009?694號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國家稅務局：

為進一步規(guī)范企業(yè)年金個人所得稅的征收管理，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定，現將有關問題明確如下：

一、企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。

二、企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分（以下簡稱企業(yè)繳費）是個人因任職或受雇而取得的所得，屬于個人所得稅應稅收入，在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款，并由企業(yè)在繳費時代扣代繳。

對企業(yè)按季度、半年或繳納企業(yè)繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。

三、對因年金設臵條件導致的已經計入個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，其已扣繳的個人所得稅應予以退還。具體計算公式如下：

應退稅款=企業(yè)繳費已納稅款×（1－實際領取企業(yè)繳費／已納稅企業(yè)繳費的累計額） 參加年金計劃的個人在辦理退稅時，應持居民身份證、企業(yè)以前月度申報的含有個人明細信息的《年金企業(yè)繳費扣繳個人所得稅報告表》復印件、解繳稅款的《稅收繳款書》復印件等資料，以及由企業(yè)出具的個人實際可領取的年金企業(yè)繳費額與已繳納稅款的年金企業(yè)繳費額的差額證明，向主管稅務機關申報，經主管稅務機關核實后，予以退稅。

四、設立企業(yè)年金計劃的企業(yè)，應按照個人所得稅法和稅收征收管理法的有關規(guī)定，實行全員全額扣繳明細申報制度。企業(yè)要加強與其受托人的信息傳遞，并按照主管稅務機關的要求提供相關信息。對違反有關稅收法律法規(guī)規(guī)定的，按照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。

五、本通知下發(fā)前，企業(yè)已按規(guī)定對企業(yè)繳費部分依法扣繳個人所得稅的，稅務機關不再退稅；企業(yè)未扣繳企業(yè)繳費部分個人所得稅的，稅務機關應限期責令企業(yè)按以下方法計算扣繳稅款：以每未扣繳企業(yè)繳費部分為應納稅所得額，以當年每個職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業(yè)繳費的適用稅率，匯總計算各應扣繳稅款。

六、本通知所稱企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險。對個人取得本通知規(guī)定之外的其他補充養(yǎng)老保險收入，應全額并入當月工資、薪金所得依法征收個人所得稅。

七、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。

解讀國稅函[2009]694號：企業(yè)年金納稅中應注意的五大問題

企業(yè)年金是指在政府強制實施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金之外，企業(yè)在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金制度。前段時間，在國家準備將上海打造成為國際金融中心和國際航運中心，就有傳聞，財政部和國家稅務總局將會出臺相關文件規(guī)定，對企業(yè)年金納稅出臺相關優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)年金的發(fā)展。

今天，我們看到了這樣一個政策規(guī)定，即《國家稅務總局關于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》（國稅函[2009]694號）。縱觀這個文件，我們需要注意以下幾個問題：

一、文件的適用問題

這個問題我們要放在第一個問題和大家說明。694號文所規(guī)范的企業(yè)年金的個人所得稅政策，指的是指企業(yè)及其職工按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險。因此對個人取得本通知規(guī)定之外的其他補充養(yǎng)老保險收入，以及各單位在2004年5月1日前，根據原勞動部1995年12月29日發(fā)布的《關于印發(fā)〈關于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見〉的通知》發(fā)放給個人的其他補充養(yǎng)老保險，應全額并入當月工資、薪金所得依法征收個人所得稅。

二、企業(yè)年金無遞延納稅的優(yōu)惠待遇

社會上一直就有傳聞，國家為鼓勵企業(yè)年金發(fā)展，可能出臺政策，對企業(yè)年金給予遞延納稅的優(yōu)惠待遇。畢竟對于企業(yè)為個人繳納的和個人自己繳納的這部分年金，個人當期是無法得到的，只有在退休后才能一次或分期取得。因此，在繳納當期就扣繳個人所得稅會增加個人稅收負擔。對此，國家似乎可以考慮通過某種制度設計給予企業(yè)年金遞延納稅的待遇。

但在694號文中，我們得到了是一個非常明確的答復，即對于企業(yè)年金中個人繳納的部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。也就是說個人繳納的部分需要在取得當期申報繳納個人所得稅。對于企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分（以下簡稱企業(yè)繳費）是個人因任職或受雇而取得的所得，屬于個人所得稅應稅收入，在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款，并由企業(yè)在繳費時代扣代繳。對企業(yè)按季度、半年或繳納企業(yè)繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。即國家最終只是給予了個人年金單獨作為一個月工資、薪金納稅的優(yōu)惠計稅方法上的待遇。

這里要說明的一點是，雖然694號文說對于年金企業(yè)繳費的部分，只有在計入個人賬戶時才作為個人一個月工資征收個人所得稅。但是根據《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，企業(yè)年金實行的是個人帳戶方式進行管理。企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數額計入職工企業(yè)年金個人帳戶。也就是說，企業(yè)只要按照規(guī)范的年金計劃繳費了，肯定是對應到每個個人，存入個人年金賬戶了。基本不會存在企業(yè)當期繳費，但沒有并入個人賬戶，而導致在企業(yè)繳費當期不需要扣繳個人所得稅的情況。

下面我們舉一個例子來說明一下。A企業(yè)實行企業(yè)年金計劃，委托某基金公司運作。A公司是按月將年金交付到基金公司專門的企業(yè)年金賬戶的。假設2009年10月，按年金計劃規(guī)定，A企業(yè)為其總經理王某承擔3000元的年金，王某該月工資總額10000元，其中其個人需要繳納1500元年金，由公司統(tǒng)一扣繳。最終A公司為王某向其個人年金賬戶繳存金額4500元，應發(fā)王某稅前工資8500元。我們來計算一下，王某在10月份應繳納多少個人所得稅。

首先，企業(yè)年金中個人繳納的部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。因此，王某工資中1500元屬于個人繳納的年金部分，不得在當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。

（10000-2000）×20%-375=1225

第二步，對于企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款。

3000×15%-125=325

以上兩筆稅款均應有企業(yè)代扣代繳，王某實際稅收拿到的工資為6950元。

這里，需要提醒企業(yè)注意的是，文件明確規(guī)定，對企業(yè)按季度、半年或繳納企業(yè)繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。如果企業(yè)不是按月繳費，而選擇按季、半年或一次性繳費，則會因為個人所得稅累進稅制而使個人承擔更高的稅負。

我們以上面例子來看，如果企業(yè)每個月繳存，對于企業(yè)繳費部分，全年一共繳存36000元，應繳個人所得稅3900元。如果企業(yè)按一次性繳存，則應繳納個人所得稅為36000×25%-1375=7625，稅負比按月繳存高出近一倍。因此，企業(yè)應盡量選擇按月繳存，這是稅負最輕的方式。

三、未歸屬個人部分可申請退稅

企業(yè)年金和股票期權相似，也具有留住企業(yè)人才的作用。因此，很多企業(yè)年金方案中對于職工享受企業(yè)年金都有一些限制性規(guī)定。如果員工未達到服務年限中途離職或發(fā)生其他不符合年金授予條件的情況，企業(yè)將可以隨之終止年金合同。此時，對于個人而言，由于最終沒有得到這筆年金，就存在多繳個人所得稅的情況，這就涉及到一個退稅問題。

對于退稅的計算，694號文明確規(guī)定：對因年金設置條件導致的已經計入個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，其已扣繳的個人所得稅應予以退還。計算公式如下：

應退稅款=企業(yè)繳費已納稅款×（1－實際領取企業(yè)繳費／已納稅企業(yè)繳費的累計額）

這里一定要注意一個問題，我們要退的個人所得稅只是限于企業(yè)繳費部分已繳納的個人所得稅。對于個人繳費部分不存在退稅的問題。因此，千萬不要計算錯退稅的基礎。因為，個人繳費部分，如果年金合同終止，這部分金額是需要返還給個人的，因此就不涉及退稅問題。而企業(yè)繳費部分，如果合同終止，這部分金額則歸企業(yè)，個人無法取得。

仍以上面的例子，如果該企業(yè)為王某按月繳存年金滿1年，企業(yè)繳費金額合計為36000元。此時，王某提前離開企業(yè)，根據規(guī)定，王某只能領取企業(yè)繳費部分的40%，即14400元。此時，我們應按如下方式計算應退稅款：

企業(yè)繳費已納稅款=（3000×15%-125）×12=3900

應退稅款=3900×（1-14400/36000）=2340

我們需要注意的第二個問題是，適用這個公式計算退稅有一個前提條件是，當初在計算企業(yè)年金個人所得稅時，對于企業(yè)繳費部分是單獨作為一個月份工資、薪金計算的。但是，在694號文下發(fā)前，根據《國家稅務總局關于企業(yè)發(fā)放補充養(yǎng)老保險金征收個人所得稅問題的批復》（國稅函[1999]615號）的規(guī)定，對在職職工取得的補充養(yǎng)老保險，應全額計入發(fā)放當月個人的工資、薪金收入，合并計征個人所得稅。只有離退休職工取得的該筆所得，才單獨作為一個月的工資、薪金收入，按稅法規(guī)定計征個人所得稅。同時，根據《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復》（財稅[2005]94號）規(guī)定：單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險等，在辦理投保手續(xù)時應作為個人所得稅的“工資、薪金所得”項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人所得稅應予以退回。

因此，對于694號文頒布前，補充養(yǎng)老保險中的企業(yè)繳納部分如果是并入當期工資一并計算繳納個人所得稅的，產生退稅時，退稅應按如下公式計算：

應退稅款=企業(yè)繳費期間已納個人所得稅累計額×已納稅企業(yè)繳費金額累計額/應納稅所得額累計額×（1－實際領取企業(yè)繳費／已納稅企業(yè)繳費的累計額）[其中已納稅企業(yè)繳費金額累計額/應納稅所得額累計額這個比例最大為1，超過1按1計算]

我們舉例說明。假設2008年1月—12月，A企業(yè)每月為總經理王某繳納補充養(yǎng)老保險3000元，王某每月總額為10000元，其個人繳費部分為1500元。2009年1月，王某提前離職，按規(guī)定他只能取得企業(yè)繳費部分的40%。

每月，王某應繳納個人所得稅如下：

應納稅所得額=3000+10000-2000=11000

應納稅額=11000×20%-375=1825

12各月合計扣繳個人所得稅21900

2009年1月，王某離職，應退個人所得稅計算如下：

應退稅額=21900×36000/132000×（1-14400/36000）=3583.64

參加年金計劃的個人在辦理退稅，即可以有納稅人直接申請，也可以由企業(yè)代為辦理。辦理時，需提供如下資料：

1、退稅人居民身份證

2、企業(yè)以前月度申報的含有個人明細信息的《年金企業(yè)繳費扣繳個人所得稅報告表》復印件

3、解繳稅款的《稅收繳款書》復印件

4、企業(yè)出具的個人實際可領取的年金企業(yè)繳費額與已繳納稅款的年金企業(yè)繳費額的差額證明

四、以前年金未扣稅的處理方法

694號文規(guī)定，本通知下發(fā)前，企業(yè)已按規(guī)定對企業(yè)繳費部分依法扣繳個人所得稅的，稅務機關不再退稅；企業(yè)未扣繳企業(yè)繳費部分個人所得稅的，稅務機關應限期責令企業(yè)按以下方法計算扣繳稅款：以每未扣繳企業(yè)繳費部分為應納稅所得額，以當年每個職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業(yè)繳費的適用稅率，匯總計算各應扣繳稅款。

這里有兩層意思：

第一層意思是說，在694號文頒布以前，實行企業(yè)年金計劃的企業(yè)，當初是按照國稅函[1999]615號的辦法，將企業(yè)繳費部分并入職工當期工資一并繳納個人所得稅，而不是按694號文單獨作為一個月工資、薪金納稅導致多繳稅款的，稅務機關不再辦理退稅。但是，我們要注意如果這部分因年金設置條件導致的已經計入個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，在計算退稅時，則不能按694號文的公式計算退稅，而應按我們上面第二部分中所列的公式計算退稅。

第二層意思是說，在694號文頒布以前，實行企業(yè)年金計劃的企業(yè)，對于企業(yè)繳費部分如果未代扣代繳個人所得稅的，稅務機關將責令企業(yè)限期內補扣。補扣稅款要按如下方式計算，即以每未扣繳企業(yè)繳費部分為應納稅所得額，以當年每個職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業(yè)繳費的適用稅率，匯總計算各應扣繳稅款。

比如2007年1月，A企業(yè)實行企業(yè)年金計劃。截止2009年12月10日前，該企業(yè)每年為其總經理王某繳納年金分別為30000元、35000元和40000萬。2007-2009年，王某的月平均工資分別為16000元，18000元和21000元。企業(yè)在繳費當初未履行個人所得稅扣繳義務。

根據文件規(guī)定，這部分未扣繳的個人所得稅應按計算：

2007年，應納稅所得額=未扣繳企業(yè)繳費部分=30000.2007年，王某月平均工資為16000元，適用稅率為20%。則2007年，未扣繳企業(yè)繳費部分應補扣個人所得稅計算如下：

30000×20%-375=5625

2008年，應納稅所得額=未扣繳企業(yè)繳費部分=35000.2007年，王某月平均工資為18000元，適用稅率為20%。則2008年，未扣繳企業(yè)繳費部分應補扣個人所得稅計算如下：

35000×20%-375=6625

2009年，應納稅所得額=未扣繳企業(yè)繳費部分=40000.2009年，王某月平均工資為21000元，適用稅率為25%。則2008年，未扣繳企業(yè)繳費部分應補扣個人所得稅計算如下：

40000×25%-1375=8625

實際上，這里還應有第三層意思，文件沒有明確。即企業(yè)年金中對應的個人繳費部分，如果在694號文頒布以前，企業(yè)在扣繳員工個人所得稅時，直接從工資中扣除了，未申報繳納個人所得稅，這部分應如何處理呢？是既往不咎了，還是仍需企業(yè)補扣呢，694號文并沒有明確規(guī)定。但從我們對稅法的理解來看，這一部分，如果稅務機關責令企業(yè)限期補扣或直接責令個人補申報還是有法律依據的。因為根據《個人所得稅法》的相關規(guī)定，在計算工資、薪金項目個人所得稅時，可以在稅前扣除的項目都是法律或稅收法規(guī)有明確規(guī)定的。對于企業(yè)年金中個人繳費部分即使在694號文下發(fā)前，也沒有任何法律或稅收法規(guī)或規(guī)章說可以在稅前扣除，自然這部分費用本身就不能在計算個人所得稅前扣除。

最后，還有一個問題可能也值得我們企業(yè)和相關法律人士去關注。694號文說了，對于文發(fā)之前，企業(yè)繳費部分不扣稅的，稅務機關只是責令企業(yè)限期補扣，并未提到處罰和加收滯納金的問題。這里，是不是可以認定對于企業(yè)年金，企業(yè)對于其繳費部分未扣稅的原因是稅務機關政策不明確而導致的呢？如果是這樣，就應該要適用《征管法》第五十二條的規(guī)定：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。由于《企業(yè)年金辦法》自2004年5月1日就實施了，因此，稅務機關責任企業(yè)補扣的限期是否最多只能到2007年了，2007年—2004年期間的企業(yè)年金未扣稅部分，稅務機關是否就不能再要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款了呢？由于中國稅制的原因，涉及這一類法律問題，一般較難有比較一致的意見，各地稅務機關的做法由此也會不盡一致。因此，這里我們僅作為一個問題給大家提出來，以引起大家的關注。同時，也是提醒大家可以按這個思路和稅務機關進行溝通，以期爭取到自己最大的權益。

五、相關征管規(guī)定

設立企業(yè)年金計劃的企業(yè)，應按照個人所得稅法和稅收征收管理法的有關規(guī)定，實行全員全額扣繳明細申報制度。企業(yè)要加強與其受托人的信息傳遞，并按照主管稅務機關的要求提供相關信息。對違反有關稅收法律法規(guī)規(guī)定的，按照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。

雖然694號文沒有象《國家稅務總局關于股權激勵有關個人所得稅問題的通知》（國稅函[2009]461號）規(guī)定的那樣，未向稅務機關報備資料就不能享受文件規(guī)定的優(yōu)惠計稅方法。但是，694號文還是再次強調了，企業(yè)必須實行全員全額扣繳明細申報制度，否則稅務機關將按照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。實際上全員全額明細申報，即關系到企業(yè)以后的退稅，也關系到納稅人的切身利益。只有企業(yè)實行了全員全額申報，稅務機關才可以按個人打印完稅憑證。