第一篇：企業(yè)年金管理分析

【摘 要】企業(yè)年金是現(xiàn)代多支柱養(yǎng)老社會(huì)保障體系的重要支柱。實(shí)施企業(yè)年金制度具有重要的社會(huì)意義，在宏觀上，企業(yè)年金是國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充；在微觀上，企業(yè)年金是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)人力資源管理工具之一，通過闡述企業(yè)年金的制度建設(shè)的必要性，分析企業(yè)年金制度建設(shè)現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)年金管理進(jìn)行分析。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)年金；社會(huì)保險(xiǎn)；激勵(lì)

中圖分類號(hào)：f27

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a

文章編號(hào)：1006-0278（2015）05-018-02

企業(yè)年金是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。它居于多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二層次，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)既有區(qū)別又有聯(lián)系。其區(qū)別主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的層次和功能上的不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策和水平相互聯(lián)系、密不可分。隨著我國(guó)老齡化速度的不斷加快，科學(xué)推行企業(yè)年金是企業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展的重要內(nèi)容。

一、建立企業(yè)年金制度的積極作用

（一）建立企業(yè)年金制度是政府完善社會(huì)保障體系的需要

政府通過優(yōu)惠的稅收政策鼓勵(lì)企業(yè)年金計(jì)劃的發(fā)展，推動(dòng)市場(chǎng)提供更多的年金產(chǎn)品，有利于健全我國(guó)社會(huì)保障體系，解決基本養(yǎng)老金替代率走低的問題，為老年人的生活提供更多的保障。同時(shí)，年金基金的發(fā)展能夠促進(jìn)資本市場(chǎng)的成熟和健康發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)和綜合效應(yīng)看，發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃，于國(guó)于民都是有利的，這正是政府對(duì)企業(yè)年金的需求動(dòng)因。

（二）建立企業(yè)年金制度是企業(yè)和諧發(fā)展的需要

企業(yè)年金的建立本身就疊現(xiàn)了企業(yè)的一種社會(huì)責(zé)任。企業(yè)所獲得的利潤(rùn)，并不只是單純來白企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，其中有一部分更是來自員工的努力付出所獲得的。因此，對(duì)于員工長(zhǎng)期努力的貢獻(xiàn)不可抹煞。企業(yè)通過年金計(jì)劃不僅補(bǔ)償了員工當(dāng)前的貢獻(xiàn)，也補(bǔ)償了員工未來的風(fēng)險(xiǎn)：不僅補(bǔ)償了員工當(dāng)前最佳狀態(tài)的價(jià)值.也補(bǔ)償了員工人力資本的折舊，為企業(yè)員工將來年老之后，建立了合理的“退出保險(xiǎn)機(jī)制”，提高職工的勞動(dòng)積極性和對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度。

（三）建立企業(yè)年金制度是職工福利增長(zhǎng)的需要

根據(jù)人的生命周期假說，勞動(dòng)者需要把自己的勞動(dòng)收入均衡分配在整個(gè)生命周期，工作期間收入高時(shí)儲(chǔ)蓄一些，可以為退休后準(zhǔn)各更多的養(yǎng)老金。因此，職工參加年金計(jì)劃是一項(xiàng)長(zhǎng)遠(yuǎn)投資，自己繳納一部分費(fèi)用，單位補(bǔ)充一部分費(fèi)用，不但可以獲得儲(chǔ)蓄的稅收優(yōu)惠，還能得到穩(wěn)定的退休生活收入保障。同時(shí)，年金計(jì)劃也是員工干好工作和進(jìn)行投資的一種有效激勵(lì)。

二、企業(yè)年金建設(shè)的現(xiàn)狀

（一）稅收優(yōu)惠力度不大

政府鼓勵(lì)發(fā)展企業(yè)年金，但稅收優(yōu)惠政策單一，優(yōu)惠限額較低，迄今為止，我國(guó)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策只明確了企業(yè)繳費(fèi)在工資總額5%以內(nèi)的部分可稅前扣除，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于人保部《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定的“企業(yè)繳費(fèi)不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12”的比例。而在個(gè)人數(shù)費(fèi)方而，《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函（2009）694號(hào)）規(guī)定，企業(yè)年金對(duì)于個(gè)人沒有稅收優(yōu)惠，職工為自己的未來養(yǎng)老而繳納的企業(yè)年金須全額從稅后支付，且明確要求對(duì)以前未扣繳的個(gè)人所得稅必須補(bǔ)數(shù)。這種單一的、低優(yōu)惠額的稅收優(yōu)惠政策，使得企業(yè)在年金計(jì)劃制定和實(shí)施的過程中，難以真正激勵(lì)企業(yè)為職工建立年金計(jì)劃，導(dǎo)致企業(yè)為職工建立年金計(jì)劃的動(dòng)力或積極性不高。

（二）企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)導(dǎo)致企業(yè)年金制度難以快速發(fā)展

企業(yè)年金是非強(qiáng)制性的，而現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)則是強(qiáng)制性的，截止2014年底，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)比例為20%，個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)比例為8%；企業(yè)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)比例為1%，個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)比例為0 5%；企業(yè)繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)比例為7%，個(gè)人繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)比例為2%；工傷保險(xiǎn)職工個(gè)人不繳費(fèi)，企業(yè)繳納比例為0.5%；企業(yè)住房公積金繳納比例為10%，個(gè)人繳納比例為10%。社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金企業(yè)繳納比例總計(jì)己達(dá)38.5%。個(gè)人繳納比例己達(dá)20.5%，企業(yè)的負(fù)擔(dān)和職工的負(fù)擔(dān)已經(jīng)很重，職工本人可支配貨幣急劇下降，徼費(fèi)空間已經(jīng)不高，如果再想大幅度提高企業(yè)年金，勢(shì)必加劇企業(yè)的成本，嚴(yán)重影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）企業(yè)年基金面臨的投資資本市場(chǎng)不成熟

國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，一個(gè)成熟的資本市場(chǎng)是企業(yè)年金得以健康發(fā)展，獲得保值增值，最終能滿足參與員工養(yǎng)老需求的重要前提。我國(guó)的資本市場(chǎng)還處子新興加轉(zhuǎn)軌的階段，不確定性大，市場(chǎng)波動(dòng)劇烈，給企業(yè)年金的長(zhǎng)期投資帶來了困難。我國(guó)企業(yè)年金大部分是按“5、3、2”的比例進(jìn)行投資的，即債券投資不高于50%，權(quán)益類不高于20%，現(xiàn)金、票據(jù)等流動(dòng)性資產(chǎn)不低手30%。這種投資比例是根據(jù)目前的投資環(huán)境和居民風(fēng)險(xiǎn)承受能力制定的。但目前這種年金基金的投資方式不僅受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，而且也受到資本市場(chǎng)投資的限制。目前的年金基金投資方式己不能有效防范通貨膨脹，收益增長(zhǎng)空間也比較有限。企業(yè)年金投資是一項(xiàng)長(zhǎng)期的過程，通貨膨脹對(duì)企業(yè)年金基金購買力的影響不容忽視。

同時(shí)，企業(yè)年金的領(lǐng)取也有著嚴(yán)格的規(guī)定，呼吁在企業(yè)年金制度修訂過程中，應(yīng)考慮適當(dāng)放寬企業(yè)年金的領(lǐng)取條件，增加重大疾病等的領(lǐng)取條件，使得企業(yè)年金制度與職工現(xiàn)實(shí)需求更加吻合，更加體現(xiàn)以人為本的設(shè)計(jì)理念。

三、企業(yè)年金管理的建議

（一）健全相關(guān)的法律法規(guī)

通過各項(xiàng)立法，規(guī)范和完善資本市場(chǎng)，加快金融領(lǐng)域調(diào)整、改革和監(jiān)管的步伐，促進(jìn)企業(yè)年金產(chǎn)品的創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)年金保值增值的能力。建立有中國(guó)特色的企業(yè)年金稅收政策，針對(duì)參加企業(yè)年金的中小企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過程中給予一定的稅收優(yōu)惠政策，特別對(duì)偏遠(yuǎn)地區(qū)的中小企業(yè)，優(yōu)惠力度要酌情加大。這種“個(gè)人+企業(yè)”的雙重稅收優(yōu)惠，不僅可以提高個(gè)人的參保積極性，也會(huì)提高中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃的意愿度，增強(qiáng)企業(yè)年金發(fā)展的源動(dòng)力，縮小企業(yè)年金發(fā)展的行業(yè)差距和地域差距。

（二）完善稅收優(yōu)惠制度

稅收優(yōu)惠政策是政府對(duì)企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃最有效、最直接的支持、鼓勵(lì)手段。企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠主要存在于繳費(fèi)、投資收益和待遇支付3個(gè)環(huán)節(jié)，執(zhí)行得好將會(huì)大力促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，執(zhí)行得不好將會(huì)造成稅制扭曲、財(cái)政流失和加劇社會(huì)不公平的負(fù)而效應(yīng)，由于目前開展企業(yè)年金的企業(yè)大多是效益較好的大型國(guó)有企業(yè)，稅收優(yōu)惠僅僅局限在“企業(yè)數(shù)費(fèi)在職工工資總額4%以內(nèi)的部分，可以從成本中列支，個(gè)人數(shù)費(fèi)個(gè)人所得稅根本就不免稅。

稅收的優(yōu)意政策始終貫穿在企業(yè)年金的征集、運(yùn)營(yíng)和福利分配的整個(gè)過程當(dāng)中。運(yùn)用減稅、免稅、延遲納稅等優(yōu)惠政策可激勵(lì)企業(yè)和員工雙方積極建立企業(yè)年金。同時(shí)也是政府間接介入企業(yè)年金領(lǐng)域、引導(dǎo)企業(yè)年金發(fā)展的重要手段之一。

（三）大力發(fā)展資本市場(chǎng)

企業(yè)年金作為退休人員的一項(xiàng)待遇保障，是企業(yè)員工的養(yǎng)命錢，員工從繳費(fèi)到待遇再支付一般要經(jīng)過20-30年的時(shí)間，在這樣長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)要保障安全、有需要有效益，是非常不容易的，根據(jù)我國(guó)理財(cái)規(guī)劃師的預(yù)測(cè)，未來的20年通脹應(yīng)該在5%左右，如果我們的投資收益跑不贏通脹，那么就等于購買力的喪失，而我們年金的投資品種國(guó)家又作了嚴(yán)格的限制。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，養(yǎng)老金投資于固定收益的債券市場(chǎng)是比較安全穩(wěn)妥的選擇。而我國(guó)股票市場(chǎng)波動(dòng)較大，債券市場(chǎng)規(guī)模偏小，內(nèi)部結(jié)構(gòu)也不均衡，債券品種選擇小，很多券種存在流動(dòng)性問題或交易對(duì)手選擇的問題，企業(yè)年金的債券投資靈活性不夠。建議構(gòu)建企業(yè)年金行業(yè)協(xié)會(huì)，增加談判的話語權(quán)和選擇權(quán)，促進(jìn)企業(yè)年金的科學(xué)發(fā)展。

第二篇：企業(yè)年金管理規(guī)定

編號(hào)：CA/A06-CX-017-2003 批準(zhǔn)：竺延風(fēng)

企業(yè)年金管理規(guī)定

2003年 6 月 1 日發(fā)布 2003年 6 月 1 日實(shí)施

中國(guó)

前 言

本程序依據(jù)集團(tuán)公司《管理手冊(cè)》編制，是集團(tuán)公司管理體系文件之一。

本程序由集團(tuán)公司人力資源部提出并歸口。本程序由集團(tuán)公司人力資源部負(fù)責(zé)起草。本程序主要起草人： 婁崇

企業(yè)年金管理規(guī)定 版本/修改狀態(tài)：1/0

1適用范圍

本規(guī)定適用于中國(guó)

用由企業(yè)和個(gè)人（自愿）共同承擔(dān)。

4.2.3集團(tuán)公司視商業(yè)保險(xiǎn)公司的效率和服務(wù)質(zhì)量等情況選擇承保企業(yè)年金的商業(yè)保險(xiǎn)公司。4.3投保方式

集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況，在方案中，選擇 “躉繳躉領(lǐng)”或“期繳躉領(lǐng)”的投保方式。集團(tuán)公司決定何時(shí)投保、何時(shí)中止投保。4.4保險(xiǎn)模式

保險(xiǎn)模式實(shí)行繳費(fèi)確定制，實(shí)際可獲年金水平取決于個(gè)人帳戶中的資金積累額。

4.5企業(yè)年金：由基本年金和獎(jiǎng)勵(lì)年金兩部分組成。4.5.1基本年金

4.5.1.1員工的基本年金由“企業(yè)出資”和“個(gè)人出資”兩部分組成。4.5.1.2“企業(yè)出資”部分的記帳基數(shù)：以員工本人上年工資總額作為記帳基數(shù)。

4.5.1.3“企業(yè)出資”部分的記帳比例：按年齡分段確定記帳比例。根據(jù)企業(yè)效益情況及支付能力，集團(tuán)公司對(duì)個(gè)人記帳比例將進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

年齡計(jì)算公式：年齡=投保年－出生年＋1 4.5.1.4個(gè)人出資

個(gè)人繳納年金隨企業(yè)同時(shí)進(jìn)行，統(tǒng)一繳納，享受企業(yè)出資部分的統(tǒng)一政策。

4.5.2獎(jiǎng)勵(lì)年金：按基本年金記帳比例分配后的余額作為總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)年 企業(yè)年金管理規(guī)定 版本/修改狀態(tài)：1/0

金（獎(jiǎng)勵(lì)方案另定）。4.6個(gè)人帳戶：

4.6.1企業(yè)年金實(shí)行帳戶管理。

4.5.2個(gè)人帳戶記載“企業(yè)出資”部分和“個(gè)人出資”部分。4.7年金的給付

4.7.1給付條件：參保員工同企業(yè)之間的勞動(dòng)關(guān)系因故解除或終止時(shí)（包括退休、身故、離職三種情況），即發(fā)生保險(xiǎn)金的給付。4.7.2“企業(yè)出資”部分的給付：“企業(yè)出資”部分根據(jù)參保員工勞動(dòng)合同終止（或解除）的具體情況給付。

4.7.2.1參保員工退休、在職身故，“企業(yè)出資”部分給付。4.7.2.2員工勞動(dòng)合同期滿，企業(yè)不續(xù)簽勞動(dòng)合同的，“企業(yè)出資”部分按年金合同的有關(guān)規(guī)定給付；個(gè)人不續(xù)簽勞動(dòng)合同的，其“企業(yè)出資”部分不給付。

4.7.2.3在履行勞動(dòng)合同期間，個(gè)人原因解除勞動(dòng)合同，“企業(yè)出資”部分不給付；企業(yè)原因解除勞動(dòng)合同，“企業(yè)出資”部分按年金合同的有關(guān)規(guī)定給付。

4.7.3“個(gè)人出資”部分的給付：?jiǎn)T工符合給付條件和員工隨時(shí)提取“個(gè)人出資”部分年金時(shí)，需按年金合同有關(guān)規(guī)定給付。4.8附則

4.8.1確有困難的子公司，由子公司提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，可不繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，單位不繳費(fèi)期間，個(gè)人帳戶“企業(yè)出資”部分停止記帳。

企業(yè)年金管理規(guī)定 版本/修改狀態(tài)：1/0

4.8.2外埠參加企業(yè)所在地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的子公司可根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)效益和承受能力，借助集團(tuán)公司與商業(yè)保險(xiǎn)公司簽定的合同平臺(tái)自行建立企業(yè)年金，實(shí)行前須將方案報(bào)集團(tuán)公司人力資源部備案。

5相關(guān)文件（無）6相關(guān)記錄和保存期（無）

第三篇：企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理政策專題

解讀國(guó)稅函[2009]694號(hào)：企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理政策

2009年12月10日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2009]694號(hào)），明確了企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理的相關(guān)問題。根據(jù)《通知》，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。《通知》規(guī)定的將企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分單獨(dú)計(jì)稅的方法，很好地體現(xiàn)了對(duì)企業(yè)年金發(fā)展給予適當(dāng)鼓勵(lì)和扶持的原則。以前國(guó)家對(duì)企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，各地的操作方法不同?！蛾P(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》規(guī)范了企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理，將在一定程度上推動(dòng)企業(yè)參加企業(yè)年金，本文就企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)政策進(jìn)行解讀。

一、企業(yè)年金內(nèi)涵

（一）企業(yè)年金的定義。企業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是指企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立樸充養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度。企業(yè)年金由企業(yè)和員工個(gè)人共同繳納，員工參加了企業(yè)年金，退休則可領(lǐng)取雙份養(yǎng)老金，企業(yè)年金可以說是保障員工退休生活的“第二支柱”。

（二）企業(yè)年金的條件?？山⑵髽I(yè)年金的企業(yè)必須符合3個(gè)條件，即依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且未拖欠繳費(fèi)、具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力并已建立集體協(xié)商機(jī)制。企業(yè)年金適用于本企業(yè)所有試用期滿的員工。不僅各種企業(yè)可以辦理，企業(yè)化管理、經(jīng)費(fèi)自籌的事業(yè)單位，差額撥款事業(yè)單位屬于經(jīng)費(fèi)自籌的人員，也可建立企業(yè)年金。企業(yè)年金實(shí)行封閉式管理，員工在達(dá)到法定退休年齡后，即可從個(gè)人賬戶中一次或定期提取企業(yè)年金。

企業(yè)在實(shí)際操作中尤其需要注意的是，可以采取年金計(jì)算方法的應(yīng)為符合《企業(yè)年金試行辦法》中相關(guān)條件的部分，并非所有的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)都可以采用年金的方法進(jìn)行計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。此外，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上職工工資總額的十二分之一，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上職工工資總額的六分之一。

（三）與法定保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）的區(qū)別。無論是法定保險(xiǎn)或是年金，都應(yīng)分為企業(yè)為個(gè)人繳納部分與個(gè)人實(shí)際繳納部分分別處理。

1．個(gè)人實(shí)際繳納部分，法定保險(xiǎn)允許在其個(gè)人所得稅前扣除，而年金則不能在個(gè)稅前扣除。依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）規(guī)定，個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除；而國(guó)稅函[2009]694號(hào)文則規(guī)定，個(gè)人繳納年金部分不能在計(jì)算個(gè)人所得稅前進(jìn)行扣除。

2．企業(yè)為個(gè)人所繳納的法定保險(xiǎn)有免稅部分，而企業(yè)年金應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅。依據(jù)財(cái)稅[2006]10號(hào)文規(guī)定，企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅，但需要注意的是，對(duì)于超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅，即法定保險(xiǎn)是有免征部分的。而國(guó)稅函[2009]694號(hào)文則規(guī)定，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分需要計(jì)征個(gè)人所得稅，同時(shí)規(guī)定，年金在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。

（四）與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別。企業(yè)為個(gè)人建立商業(yè)性補(bǔ)充保險(xiǎn)或者年金時(shí)都應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但其計(jì)算方法明顯不同。

1．商業(yè)保險(xiǎn)與個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得合并適用稅率。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》（財(cái)稅[2005]94號(hào)）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為職工購買商業(yè)性補(bǔ)充保險(xiǎn)，應(yīng)在辦理投保手續(xù)時(shí)作為個(gè)人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，即：為職工建立商業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)繳費(fèi)部分并入個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2．年金單獨(dú)適用稅率。年金應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金，這部分工資并不與正常工資、薪金合并，也不扣除任何費(fèi)用，而是單獨(dú)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，因而，年金的特殊算法實(shí)際上體現(xiàn)出了國(guó)家對(duì)于企業(yè)建立年金制度的一種鼓勵(lì)態(tài)度。

二、企業(yè)年金的稅務(wù)處理

（一）企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)的政策規(guī)定及企業(yè)繳費(fèi)的稅務(wù)處理方法。[2009]694號(hào)文重申了企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)的政策規(guī)定，明確了企業(yè)繳費(fèi)的稅務(wù)處理方法。即個(gè)人繳費(fèi)不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得稅前扣除，企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)繳費(fèi)）與個(gè)人當(dāng)月的工資、薪金分開，單獨(dú)視為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用計(jì)算應(yīng)繳稅款。例如，假設(shè)A企業(yè)某員工某月工資8000元（包括1000元的住房公積金、社保費(fèi)、失業(yè)險(xiǎn)），職工年金賬戶中每月個(gè)人繳費(fèi)200元、企業(yè)繳費(fèi)800元，其中200元的個(gè)人繳費(fèi)不得在工薪所得稅前扣除，屬于個(gè)人稅后工薪的繳費(fèi)。在該月計(jì)算個(gè)稅時(shí)，8000元工資計(jì)稅＝（8000－2000－1000）×15%－125＝625（元）。企業(yè)繳入其個(gè)人賬戶的800元不并入當(dāng)月工資、薪金，直接以800元對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅工資、薪金所得稅率表的適用稅率，應(yīng)扣繳的稅款＝800×10%－25＝55（元）。合計(jì)當(dāng)月需繳納個(gè)稅625＋55＝680（元）。

（二）企業(yè)代扣代繳與退稅管理。企業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅征收環(huán)節(jié)是企業(yè)繳費(fèi)環(huán)節(jié)，在企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，由企業(yè)作為扣繳義務(wù)人依法扣繳稅款。設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法和稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)制度。

對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，[2009]694號(hào)文規(guī)定，其已扣繳的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退還，具體計(jì)算公式如下：應(yīng)退稅款＝企業(yè)繳費(fèi)已納稅款×（1－實(shí)際領(lǐng)取企業(yè)繳費(fèi)／已納稅企業(yè)繳費(fèi)的累計(jì)額）。例如：北京華康公司為市場(chǎng)總監(jiān)張某累計(jì)繳納年金共10萬元，已納稅9200元，因張某跳槽，按合同張某只能拿回7萬元。應(yīng)退稅款＝9200×（1－70000／100000）＝2760（元）。退稅時(shí)，應(yīng)持居民身份證、企業(yè)以前月度申報(bào)的含有個(gè)人明細(xì)信息的《年金企業(yè)繳費(fèi)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》復(fù)印件、解繳稅款的《稅收繳款書》復(fù)印件等資料，以及由企業(yè)出具的個(gè)人實(shí)際可領(lǐng)取的年金企業(yè)繳費(fèi)額與已繳納稅款的年金企業(yè)繳費(fèi)額的差額證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，予以退稅。

三、計(jì)算年金需要注意的問題

（一）企業(yè)按季度、半年或，繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不能分?jǐn)偟剿鶎僭路荨?yīng)將其作為繳費(fèi)所屬月份的單獨(dú)一個(gè)月工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，這與目前所執(zhí)行的個(gè)人所得稅法基本原則是相同的，即個(gè)人取得的工資薪金收入應(yīng)于個(gè)人實(shí)際取得時(shí)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，對(duì)于個(gè)人一次性取得原本可能屬于不同月份的工資薪金，除法規(guī)有明確規(guī)定外，原則上都不允許進(jìn)行分?jǐn)?。例如：山東興旺公司2010年第1季度給每位員工繳存年金1500元，不管當(dāng)月工資是多少，年金個(gè)稅＝1500×10%－25＝125（元）；假若按月繳年金，個(gè)稅＝500×5%＝25（元），該項(xiàng)年金三個(gè)月個(gè)稅合計(jì)75元；如果按年繳，個(gè)稅＝6000×20%－375＝825（元），因此，在年金繳納時(shí)還應(yīng)

考慮個(gè)稅負(fù)擔(dān)。

（二）該計(jì)算方法應(yīng)按文發(fā)之日即2009年12月10日起執(zhí)行。那么前期發(fā)生的年金交稅如何銜接呢？國(guó)稅函[2009]694號(hào)文規(guī)定，2009年12月10日之前企業(yè)已按規(guī)定對(duì)企業(yè)繳費(fèi)部分依法扣繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅；企業(yè)未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限期責(zé)令企業(yè)按以下方法計(jì)算扣繳稅款：以每未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分為應(yīng)納稅所得額，以當(dāng)年每個(gè)職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業(yè)繳費(fèi)的適用稅率，匯總計(jì)算各應(yīng)扣繳稅款。

第四篇：企業(yè)年金基金受托管理合同

合同編號(hào)：_________

合同簽署地點(diǎn)：_________

甲方：_________

名稱：_________

地址：_________

法定代表人：_________

聯(lián)系電話：_________

乙方：_________

名稱：_________

地址：_________

法定代表人：_________

注冊(cè)資本：_________

營(yíng)業(yè)范圍：_________

組織形式：_________

營(yíng)業(yè)期限：_________

企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)資格證書編號(hào)：_________

聯(lián)系電話：_________

甲方是設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)，乙方是依法成立具備受托管理資格的公司，雙方按照《中華人民共和國(guó)信托法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等有關(guān)法律的規(guī)定，甲方委托乙方為_________企業(yè)年金基金的受托人，乙方同意接受甲方的委托，從事此項(xiàng)受托管理業(yè)務(wù)；雙方同意本著真誠(chéng)合作、平等自愿和誠(chéng)實(shí)信用的原則，開展此項(xiàng)合作。

為明確甲、乙雙方在企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)賬戶的管理等相關(guān)事宜中的權(quán)利、義務(wù)及職責(zé)，確保企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金保值增值，維護(hù)受益人和合同雙方的合法權(quán)益，特訂立本合同。

第一章　定義和釋義

在本合同中，除非上下文另有解釋或文意另有所指，下列詞語具有如下含義：

1．1　本合同：指編號(hào)為_________號(hào)的《_________企業(yè)年金基金受托管理合同》及對(duì)該合同的任何修訂和補(bǔ)充。

1．2　受托管理：指甲方基于對(duì)乙方的信任，將自己合法支配的財(cái)產(chǎn)委托給乙方，由乙方按甲方的意愿、以企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的名義，為受益人的利益管理、運(yùn)用和處分年金基金財(cái)產(chǎn)的行為。

1．3　企業(yè)年金基金：指_________企業(yè)根據(jù)《_________企業(yè)年金計(jì)劃》歸集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

1．4　初始受托財(cái)產(chǎn)：簽訂本受托合同時(shí)雙方約定的信托財(cái)產(chǎn)金額。

1．5　企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)或受托財(cái)產(chǎn)：指本合同期限內(nèi)由甲方交付的全部財(cái)產(chǎn)和本受托管理期限內(nèi)獲得收益的總和。

1．6　受托財(cái)產(chǎn)托管專戶：指根據(jù)乙方指令托管人以_________企業(yè)年金基金的名義在托管人營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)專用存款賬戶，用于歸集企業(yè)年金的繳費(fèi)、投資運(yùn)營(yíng)收益和支付企業(yè)年金受益人的退休待遇等。

1．7　委托投資資產(chǎn)托管專戶：指根據(jù)乙方指令托管人以_________企業(yè)年金基金或_________企業(yè)年金基金證券組合的名義在托管人營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的，專門用于委托投資資產(chǎn)交易清算的托管專用賬戶。

1．8　受托當(dāng)事人：指根據(jù)本受托管理合同享受權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的甲方、乙方和受益人。

第二章　受托的名稱

本受托的名稱為：_________企業(yè)年金基金。

第三章　受托的設(shè)立

3．1　受托當(dāng)事人

3．1．1　委托人（甲方）：_________

3．1．2　受托人（乙方）：_________

3．1．3　受益人：由甲方提供的《受益人名冊(cè)》確定（詳見附件1）

3．2　受托聲明與承諾

甲方自愿按照本合同將其合法擁有的按照《_________企業(yè)年金計(jì)劃》歸集的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)委托給乙方，甲方對(duì)_________企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)來源及用途的合法性做出書面承諾，保證本企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)沒有設(shè)立任何擔(dān)保，也沒有任何其他限制性條件妨礙乙方對(duì)該財(cái)產(chǎn)的受托管理。乙方同意接受甲方的委托，以企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的名義，為受益人的利益管理、處分企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，乙方承諾：管理本受托財(cái)產(chǎn)應(yīng)恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的義務(wù)。

3．3　受托目的依靠乙方的專業(yè)管理能力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)以及透明化、規(guī)范化的操作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金保值增值，保證企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，提高企業(yè)年金基金的運(yùn)行效率，降低綜合管理成本，為受益人提供補(bǔ)充養(yǎng)老保障，維護(hù)受益人的利益。

3．4　受托財(cái)產(chǎn)

3．4．1　初始受托資金為_________萬元人民幣，甲方須在合同生效后的10個(gè)工作日內(nèi)匯入乙方設(shè)立的企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。

3．4．2　甲方在合同期內(nèi)將按月增加或減少受托財(cái)產(chǎn)，增加的受托財(cái)產(chǎn)金額以實(shí)際到賬的金額為準(zhǔn)，減少的財(cái)產(chǎn)以甲方確認(rèn)的企業(yè)年金待遇支付金額為準(zhǔn)。增加的財(cái)產(chǎn)與初始受托財(cái)產(chǎn)及其投資運(yùn)營(yíng)收益一并歸屬于受托財(cái)產(chǎn)。

3．4．3　受托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于甲方、乙方和其他任何為企業(yè)年金基金提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織的固有財(cái)產(chǎn)。

3．4．4　乙方因受托財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用、處分或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)歸屬于受托財(cái)產(chǎn)。

第四章　甲方的權(quán)利和義務(wù)

4．1　甲方的權(quán)利

4．1．1　有權(quán)向乙方了解受托財(cái)產(chǎn)的管理、處分及收支情況，并有權(quán)要求乙方做出說明。

4．1．2　有權(quán)查閱、抄錄或者復(fù)制與受托財(cái)產(chǎn)有關(guān)的受托賬目以及處理受托管理業(yè)務(wù)的其他文件。

4．1．3　乙方違反受托目的處分受托財(cái)產(chǎn)或者因違背管理職責(zé)、處理受托管理業(yè)務(wù)不當(dāng)致使受托財(cái)產(chǎn)受到損失的，甲方有權(quán)申請(qǐng)人民法院撤銷該處分行為，并有權(quán)要求乙方恢復(fù)受托財(cái)產(chǎn)的原狀或者予以賠償。該項(xiàng)規(guī)定的申請(qǐng)權(quán)，自甲方知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起一年內(nèi)不行使的，歸于消滅。

4．1．4　乙方違反受托目的處分受托財(cái)產(chǎn)或者管理、處分受托財(cái)產(chǎn)有重大過失的，甲方有權(quán)解任乙方。

4．1．5　法律、行政法規(guī)和本合同約定的其他權(quán)利。

4．2　甲方的義務(wù)

4．2．1　甲方有義務(wù)承諾甲方建立_________企業(yè)年金計(jì)劃符合中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)。

4．2．2　甲方有義務(wù)承諾交付的全部受托財(cái)產(chǎn)的來源符合中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)。甲方有按本合同的規(guī)定按時(shí)繳納受托資金及合同期限內(nèi)追加資金的義務(wù)。并承擔(dān)由于未按時(shí)繳納資金而引起的一切責(zé)任。

4．2．3　甲方有義務(wù)向乙方提供建立企業(yè)年金基金相關(guān)的資料和信息，包括但不限于：企業(yè)基本信息、職工基本信息、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的憑單、監(jiān)管部門要求提供的材料等相關(guān)資料及證明。甲方有義務(wù)確認(rèn)所提供的任何形式的信息材料準(zhǔn)確無誤；并保證無故意隱瞞。

4．2．4　甲方同意乙方按本合同約定的方式管理、處分受托財(cái)產(chǎn)。

4．2．5　甲方有義務(wù)向受益人披露企業(yè)年金基金定期報(bào)告。

4．2．6　甲方有義務(wù)承擔(dān)按照合同約定的各項(xiàng)管理流程填制表格、確認(rèn)數(shù)據(jù)、加蓋公章的職責(zé)。

4．2．7　甲方有義務(wù)向乙方提供人員變動(dòng)信息，遇重大人員變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)通知乙方。

4．2．8　甲方同意按本合同第8．2條的規(guī)定從受托財(cái)產(chǎn)中支付費(fèi)用。

4．2．9　甲方同意按照本合同的約定及時(shí)向賬戶管理人支付賬戶管理費(fèi)。

4．2．10　法律、行政法規(guī)的規(guī)定和本合同約定的其他義務(wù)。

第五章　乙方的權(quán)利和義務(wù)

5．1　乙方的權(quán)利

5．1．1　依據(jù)本合同約定從受托財(cái)產(chǎn)中收取受托管理費(fèi)；依據(jù)《_________企業(yè)年金基金托管合同》《_________企業(yè)年金基金投資管理合同》從受托財(cái)產(chǎn)中列支托管費(fèi)和投資管理費(fèi)；依據(jù)《_________企業(yè)年金基金賬戶管理合同》約定通知甲方向賬戶管理人支付賬戶管理費(fèi)。

5．1．2　依據(jù)本合同的約定通知甲方將企業(yè)年金月繳費(fèi)劃入受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。

5．1．3　依據(jù)本合同約定的方式，管理、處分受托財(cái)產(chǎn)。

5．1．4　當(dāng)甲方的指令同國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)相抵觸時(shí)，乙方有權(quán)拒絕執(zhí)行。

5．1．5　法律、行政法規(guī)的規(guī)定和本合同約定的其他權(quán)利。

5．2　乙方的義務(wù)

5．2．1　乙方從事受托活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)的規(guī)定和本合同的約定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公眾利益和他人的合法權(quán)益；如遇國(guó)家政策重大調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知甲方，各方應(yīng)就相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商和調(diào)整。

5．2．2　乙方管理、處分受托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)，不得與其固有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)相抵銷；乙方管理、處分不同企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷。

5．2．3　應(yīng)當(dāng)遵守本合同的約定，本著忠實(shí)于受益人最大利益的原則處理受托管理業(yè)務(wù)；乙方管理受托財(cái)產(chǎn)，必須恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的義務(wù)。

5．2．4　不得將受托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn)；乙方將受托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn)的，必須恢復(fù)該受托財(cái)產(chǎn)的原狀；造成受托財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

5．2．5　除經(jīng)甲方同意，并以公平的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易之外，乙方不得將其固有財(cái)產(chǎn)與受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行交易或者將不同受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行相互交易。

5．2．6　為受托財(cái)產(chǎn)提供專門的財(cái)務(wù)管理，與乙方固有財(cái)產(chǎn)以及不同的受托財(cái)產(chǎn)分別記賬，在托管銀行開立企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。及時(shí)與托管人核對(duì)受托財(cái)產(chǎn)托管專戶余額、企業(yè)的繳費(fèi)到賬情況和向受益人支付待遇等信息。

5．2．7　及時(shí)通知托管人將受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的資金劃入委托投資資產(chǎn)托管專戶。

5．2．8　支付受益人企業(yè)年金基金待遇時(shí)，通知托管人將資金從受托財(cái)產(chǎn)托管專戶劃入受益人的銀行存款賬戶或?qū)ｉT用于支付受益人企業(yè)年金待遇的法人存款賬戶中。

5．2．9　保存處理受托管理業(yè)務(wù)的完整記錄，保存期限自本受托生效之日起至本受托終止后的15年。

5．2．10　本受托合同終止時(shí)，如甲方選任了新受托人，在完成與新受托人的交接工作之前，乙方應(yīng)繼續(xù)負(fù)責(zé)本合同受托財(cái)產(chǎn)的管理、確認(rèn)和分配等。

5．2．11　當(dāng)出現(xiàn)甲方選任新受托人的情況時(shí)，乙方有義務(wù)妥善進(jìn)行交接工作。在完成與新受托人的交接工作之前，乙方應(yīng)繼續(xù)負(fù)責(zé)受托財(cái)產(chǎn)的管理、確認(rèn)和分配等事項(xiàng)。

5．2．12　如果出現(xiàn)對(duì)受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算的情況，乙方有義務(wù)按照合同約定的清算程序，負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員參與清算。

5．2．13　法律、行政法規(guī)和本合同約定的其他義務(wù)。

第六章　受益人的權(quán)利和義務(wù)

6．1　受益人的權(quán)利

6．1．1　受益人有權(quán)對(duì)其企業(yè)年金基金個(gè)人賬戶余額進(jìn)行查詢，并要求乙方做出說明。

6．1．2　如受益人死亡，由其指定受益人或法定繼承人獲取相應(yīng)的受托利益。

6．2　受益人的義務(wù)

6．2．1　受益人不得轉(zhuǎn)讓企業(yè)年金基金受益權(quán)，不得將企業(yè)年金基金受益權(quán)用于償還債務(wù)或設(shè)定擔(dān)保。

6．2．2　受益人有義務(wù)提供本受托相關(guān)的資料和信息。

6．2．3　對(duì)甲方、乙方以及處理受托管理業(yè)務(wù)的情況和資料負(fù)有保密義務(wù)。

第七章　受托財(cái)產(chǎn)的管理

7．1　企業(yè)年金計(jì)劃

7．1．1　《_________企業(yè)年金計(jì)劃》是甲方制定的關(guān)于其企業(yè)年金具體操作的指導(dǎo)性內(nèi)部文件。本合同中第7．

2、7．3條中的有關(guān)規(guī)定，將按照《_________企業(yè)年金計(jì)劃》中的有關(guān)條款執(zhí)行。

7．1．2　本合同生效后，甲方應(yīng)盡快將經(jīng)甲方蓋章確認(rèn)的《_________企業(yè)年金計(jì)劃》交給乙方。甲方有權(quán)根據(jù)甲方的實(shí)際情況修改《_________企業(yè)年金計(jì)劃》的部分條款。在合同有效期內(nèi)，如《_________企業(yè)年金計(jì)劃》的條款發(fā)生變更，則甲方需要在發(fā)生變更之日起五個(gè)工作日內(nèi)將新的《_________企業(yè)年金計(jì)劃》連同書面通知送達(dá)給乙方，乙方在收到新的《_________企業(yè)年金計(jì)劃》后，下一個(gè)月按新計(jì)劃實(shí)施。

7．1．3　甲方修改《_________企業(yè)年金計(jì)劃》的條款，如涉及乙方受托管理內(nèi)容，應(yīng)與乙方協(xié)商達(dá)成一致。

7．2　受托管理職責(zé)

7．2．1　乙方應(yīng)將受托財(cái)產(chǎn)與乙方固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，并與其管理的其他受托財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬。

7．2．2　乙方應(yīng)在充分考慮企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性的前提下，遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)和專業(yè)化管理的原則，嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)制定投資政策。

7．2．3　定期匯集和編制受托財(cái)產(chǎn)管理報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)報(bào)告，并通過合同約定的信息披露方式通知甲方或受益人。

7．2．4　按照合同約定的時(shí)間和流程，負(fù)責(zé)定期核查受托財(cái)產(chǎn)的投資運(yùn)營(yíng)情況，并將運(yùn)營(yíng)結(jié)果及時(shí)通過賬戶管理反映。

7．2．5　在受益人達(dá)到支付條件時(shí)，按照合同約定的規(guī)則和流程，負(fù)責(zé)辦理向受益人支付企業(yè)年金待遇的事項(xiàng)。

7．2．6　在發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向甲方、受益人和監(jiān)管部門報(bào)告，接受甲方、受益人和監(jiān)管部門的查詢。

7．2．7　根據(jù)本合同和企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)則，辦理企業(yè)年金繳費(fèi)。

7．3　受托管理的方式

7．3．1　乙方在保證受托財(cái)產(chǎn)安全的前提下，應(yīng)當(dāng)委托其他機(jī)構(gòu)代為處理企業(yè)年金基金賬戶管理、托管和投資管理等事務(wù)并予監(jiān)督。

7．3．2　甲方不得干預(yù)乙方行使對(duì)其他代理機(jī)構(gòu)的選擇權(quán)。如甲方干預(yù)，導(dǎo)致受托財(cái)產(chǎn)受到損失的，其損失由甲方承擔(dān)。

7．4　賬戶管理

乙方應(yīng)委托專業(yè)賬戶管理機(jī)構(gòu)代為處理企業(yè)年金基金賬戶管理事務(wù)，具體包括以下內(nèi)容：

7．4．1　企業(yè)年金賬戶的建立

乙方需要委托賬戶管理人為甲方的企業(yè)年金基金建立相應(yīng)的企業(yè)年金基金賬戶。企業(yè)年金基金賬戶包括企業(yè)賬戶和職工個(gè)人賬戶，記錄企業(yè)和職工的基本信息及繳費(fèi)、投資運(yùn)營(yíng)收益分配、支付、未歸屬權(quán)益和余額等信息。

7．4．2　記錄企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶內(nèi)資產(chǎn)變化狀況。

7．4．2．1　委托賬戶管理人記錄每個(gè)受益人的個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)部分余額和個(gè)人繳費(fèi)部分余額。

7．4．2．2　委托賬戶管理人計(jì)算受益人應(yīng)享有的企業(yè)年金受托利益，并記入其賬戶。

7．4．3　根據(jù)甲方提交或確認(rèn)的相關(guān)文件，賬戶管理人計(jì)算受益人的企業(yè)年金應(yīng)支付的數(shù)額。

7．4．4　對(duì)甲方和受益人的相關(guān)信息進(jìn)行變更登記。

7．4．5　委托賬戶管理人根據(jù)企業(yè)年金賬戶信息的變化，提供階段性報(bào)告；根據(jù)甲方的需要提供賬戶相關(guān)信息的查詢服務(wù)。

7．5　托管

乙方委托商業(yè)銀行等托管機(jī)構(gòu)處理企業(yè)年金基金托管事務(wù)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

7．5．1　乙方選擇符合具備企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金基金的托管人。

7．5．2　乙方指令托管人在其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為乙方管理的受托財(cái)產(chǎn)開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶——受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。并為受托財(cái)產(chǎn)的委托投資開立專門的銀行賬戶——委托投資資產(chǎn)托管專戶。

7．5．3　乙方委托托管人對(duì)受托財(cái)產(chǎn)每日或每周進(jìn)行估值，并及時(shí)接收托管人上傳的交易數(shù)據(jù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)和估值數(shù)據(jù)。

7．5．4　托管的具體內(nèi)容見《_________企業(yè)年金基金托管合同》。

7．6　投資管理乙方委托其他機(jī)構(gòu)代為處理企業(yè)年金基金投資管理事務(wù)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

7．6．1　乙方在投資管理過程中以控制投資風(fēng)險(xiǎn)為首要投資原則，制定相應(yīng)的投資政策及戰(zhàn)略資產(chǎn)配置；

7．6．2　乙方選擇符合具備企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)從事企業(yè)年金基金的投資管理。

7．6．3　乙方依據(jù)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的規(guī)定安排投資管理事項(xiàng)。

7．6．4　投資管理的具體內(nèi)容見《_________企業(yè)年金基金投資管理合同》。

第八章　受托的財(cái)務(wù)管理

8．1　處理原則

8．1．1　乙方辦理企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)，應(yīng)建立企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理辦法。

8．1．2　乙方對(duì)不同的企業(yè)年金計(jì)劃，應(yīng)建立單獨(dú)的會(huì)計(jì)賬套分別核算，應(yīng)在托管人開設(shè)單獨(dú)的銀行結(jié)算賬戶——受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的開設(shè)與管理由托管人按照法律、法規(guī)規(guī)定和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)行，受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的預(yù)留印鑒由托管人保管。企業(yè)年金計(jì)劃的受托財(cái)產(chǎn)應(yīng)與其他受托財(cái)產(chǎn)、乙方固有財(cái)產(chǎn)、托管人的其他資產(chǎn)分別管理、分別編制報(bào)表。

8．1．3　乙方指令托管人在其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的受托財(cái)產(chǎn)托管專戶用于：歸集企業(yè)年金繳費(fèi)、與托管賬戶相互劃撥資金和支付企業(yè)年金待遇等。托管人每日根據(jù)乙方的指令辦理受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的資金劃撥和核算。每個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃的受托財(cái)產(chǎn)托管專戶資金相互獨(dú)立，各結(jié)算賬戶資金不得相互占用。在委托投資管理人投資前，乙方應(yīng)及時(shí)通知托管人將受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的資金劃入委托投資資產(chǎn)托管專戶。在支付受益人企業(yè)年金待遇時(shí)，乙方及時(shí)通知托管人從受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的資金劃入受益人的銀行存款賬戶或劃入由乙方指定的賬戶中。

8．1．4　乙方負(fù)責(zé)審核并確認(rèn)企業(yè)年金繳費(fèi)、投資運(yùn)用、收益分配、支付等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性；定期對(duì)賬戶管理信息進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，保證受益人權(quán)益記錄正確；對(duì)企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)的記錄進(jìn)行核對(duì)，使賬證、賬賬、賬實(shí)相符。

8．2　受托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用

8．2．1　企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的報(bào)酬

8．2．1．1　受托費(fèi)，收取金額按本合同第十二章有關(guān)約定。

8．2．1．2　托管費(fèi)，收取金額按《_________企業(yè)年金基金托管合同》有關(guān)約定。

8．2．1．3　投資管理費(fèi)，收取金額按《_________企業(yè)年金基金投資管理合同》有關(guān)約定。

8．2．2　處理受托管理業(yè)務(wù)所發(fā)生的下列費(fèi)用可在受托財(cái)產(chǎn)成本中列支：

8．2．2．1　可能發(fā)生的中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)：如審計(jì)費(fèi)等。

8．2．2．2　受托終止時(shí)的受托財(cái)產(chǎn)清算費(fèi)用。

8．2．2．3　受托財(cái)產(chǎn)管理、運(yùn)用、處分過程中發(fā)生的稅費(fèi)和傭金等。

8．3　賬戶管理費(fèi)

賬戶管理費(fèi)按季由乙方通知甲方支付給賬戶管理人，不在受托財(cái)產(chǎn)中列支，具體收取方法見《_________企業(yè)年金基金賬戶管理合同》的規(guī)定確定。

第九章　受托的監(jiān)管

9．1　甲方可根據(jù)監(jiān)督需要，定期或不定期進(jìn)行賬戶查詢、賬務(wù)查詢、投資管理情況查詢。

9．2　甲方在對(duì)投資情況等有疑問時(shí)，可以要求進(jìn)行外部專項(xiàng)審計(jì)，外部專項(xiàng)審計(jì)的費(fèi)用由甲方承擔(dān)。

第十章　風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

10．1　風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

10．1．1　乙方管理受托財(cái)產(chǎn)應(yīng)恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的義務(wù)。乙方作為本企業(yè)年金基金管理的最終負(fù)責(zé)人，承擔(dān)本企業(yè)年金基金管理中所產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)。

10．1．2　乙方應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)聲明書揭示風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)聲明書應(yīng)當(dāng)載明下列主要內(nèi)容：

10．1．2．1　受托人依據(jù)受托文件的約定管理、運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)，受托財(cái)產(chǎn)仍有可能受到損失。

10．1．2．2　受托人依據(jù)受托文件的約定管理、運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)導(dǎo)致受托財(cái)產(chǎn)受到損失的，其損失由受益人承擔(dān)。

10．2　乙方的賠償責(zé)任

10．2．1　乙方違反受托目的處分受托財(cái)產(chǎn)或者因違背管理職責(zé)、處理受托管理業(yè)務(wù)不當(dāng)致使受托財(cái)產(chǎn)受到損失的，應(yīng)當(dāng)予以賠償。

10．2．2　乙方采取本合同約定之外的方式運(yùn)用本受托項(xiàng)下的受托財(cái)產(chǎn)，由此產(chǎn)生的收益，歸受托財(cái)產(chǎn)所有；由此給受托財(cái)產(chǎn)造成損失的，乙方應(yīng)以其固有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。

10．2．3　由于其他當(dāng)事人未履行職責(zé)造成企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)損失由乙方代為追索，同時(shí)乙方承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

第十一章　信息披露

11．1　信息披露的內(nèi)容和時(shí)間

11．1．1　定期報(bào)告：乙方應(yīng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向甲方提交季度企業(yè)年金基金管理報(bào)告；并應(yīng)在每結(jié)束后45日內(nèi)向甲方提交企業(yè)年金基金管理報(bào)告，其中企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

11．1．2　臨時(shí)文件：乙方在履行合同過程中，如遇重大事項(xiàng)嚴(yán)重影響受托的執(zhí)行，應(yīng)在知道該事項(xiàng)發(fā)生之日起的5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告甲方和受益人。

11．2　信息披露的方式

11．2．1　乙方依本合同的要求定期向甲方提交受托管理報(bào)告，受益人可向甲方查詢。

11．2．2　乙方向甲方和受益人提供互聯(lián)網(wǎng)等信息查詢手段。

第十二章　受托人報(bào)酬

12．1　依據(jù)甲乙雙方約定，乙方按年率_________%從受托財(cái)產(chǎn)中提取受托費(fèi)。

乙方應(yīng)收取的受托費(fèi)，由乙方指令托管人逐日計(jì)提，按季支付。托管人應(yīng)在次季初2日內(nèi)（節(jié)假日順延）將受托費(fèi)清單報(bào)送乙方，并根據(jù)乙方的指令從受托財(cái)產(chǎn)中一次性支付。

12．2　日受托費(fèi)按前一日該受托財(cái)產(chǎn)凈值和本合同約定的受托財(cái)產(chǎn)年受托費(fèi)率計(jì)提。其中：受托財(cái)產(chǎn)凈值等于委托投資資產(chǎn)市值（銀行間市場(chǎng)債券按市價(jià)）加上未委托投資財(cái)產(chǎn)凈值，日受托費(fèi)計(jì)算方法如下：

T=E×R×1/當(dāng)年天數(shù)。

其中：T為每日應(yīng)計(jì)提的受托費(fèi)；

E為前一日受托財(cái)產(chǎn)凈值；

R為本合同約定的年受托費(fèi)率。

12．3　受托費(fèi)應(yīng)分別對(duì)委托投資資產(chǎn)和未委托投資財(cái)產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提和支取。

12．4　甲乙雙方對(duì)受托費(fèi)的計(jì)算與支付另有約定的，從其約定。受托費(fèi)率發(fā)生調(diào)整時(shí)，甲方應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的年受托費(fèi)率通知托管人和投資管理人。

第十三章　受托的生效、變更、終止和清算

13．1　合同生效

本合同在甲方和乙方的法定代表人或授權(quán)代表簽章，并加蓋公章之日起生效。

13．2　受托期限

13．2．1　本合同受托期限為：自初始受托資金匯入受托財(cái)產(chǎn)托管專戶之日起________年。

13．2．2　受托期限到期日為________，若遇公休日及法定節(jié)假日，則順延至下一個(gè)工作日。

13．2．3　在受托期限屆滿前壹個(gè)月，甲方與乙方就《_________企業(yè)年金基金受托管理合同》是否續(xù)簽達(dá)成書面協(xié)議。

13．3　受托變更

13．3．1　當(dāng)甲方和乙方權(quán)利義務(wù)、受托期限、受托核算等條款發(fā)生變化時(shí)，視為受托變更。

13．3．2　本合同生效后，甲方和乙方均不得擅自變更。如需要變更，須經(jīng)雙方協(xié)商一致并達(dá)成書面協(xié)議。

13．3　受托的終止

13．3．1　本受托因下列原因終止：

13．3．1．1　本合同規(guī)定的終止事由發(fā)生；

13．3．1．2　受托期限屆滿；

13．3．1．3　本合同的受托目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或不能實(shí)現(xiàn)；

13．3．1．4　本合同經(jīng)甲方與乙方協(xié)商同意終止；

13．3．1．5　本合同中雙方的受托關(guān)系依法被撤銷；

13．3．1．6　本合同中雙方的受托關(guān)系被解除。

當(dāng)發(fā)生以上任何情形之一時(shí)，本合同設(shè)定的企業(yè)年金基金受托即告終止。提前終止受托應(yīng)以書面協(xié)議或書面文件為準(zhǔn)。

13．3．2　本受托期間，甲方不得擅自提前終止本合同，否則由此給受托財(cái)產(chǎn)或乙方造成的損失，甲方應(yīng)負(fù)責(zé)賠償，且甲方須向乙方全額支付乙方的報(bào)酬。

13．3．3　本受托期間，乙方不得擅自提前終止本合同，否則由此給受托財(cái)產(chǎn)或甲方造成的損失，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。

13．4　受托的清算

13．4．1　企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)不屬于甲方或乙方的固有財(cái)產(chǎn)，若甲方或乙方依法解散、依法被撤銷、被宣告破產(chǎn)而終止時(shí)，受托財(cái)產(chǎn)不屬于任何一方清算財(cái)產(chǎn)或破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

13．4．2　受托終止，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)受托財(cái)產(chǎn)的管理、清理和確認(rèn)賬戶余額等。

13．4．3　乙方應(yīng)在受托終止后的十五個(gè)工作日內(nèi)，編制受托財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告，報(bào)告甲方和受益人。

13．4．4　甲方和受益人如對(duì)清算報(bào)告有異議，可以提出復(fù)核要求。當(dāng)無法取得協(xié)商一致時(shí)，可以聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)，有關(guān)費(fèi)用由受托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

13．4．5　甲方和受益人在收到受托清算報(bào)告之日起三十日內(nèi)未提出書面異議的，乙方就清算報(bào)告所列事項(xiàng)解除責(zé)任。

13．5　受托終止后受托財(cái)產(chǎn)的歸屬

13．5．1　受托終止時(shí)，本合同項(xiàng)下的受托財(cái)產(chǎn)歸屬于《受益人名冊(cè)》中的全體受益人，每名受益人享有的受益權(quán)資格和比例根據(jù)甲方提供的受托終止前執(zhí)行的《_________企業(yè)年金計(jì)劃》確定。

13．5．2　本合同期滿受托終止時(shí)，甲方指定了新受托人，乙方應(yīng)協(xié)助新受托人接管受托財(cái)產(chǎn)和受托管理業(yè)務(wù)；甲方未指定新受托人時(shí)，乙方按國(guó)家相關(guān)政策履行其職責(zé)。

13．5．3　通常情況下，本受托財(cái)產(chǎn)不因甲方破產(chǎn)而終止。但因甲方破產(chǎn)致使本受托合同終止時(shí)，乙方按國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定履行其職責(zé)。

13．5．4　因乙方破產(chǎn)致使本受托合同終止時(shí)，甲方指定了新受托人，則乙方應(yīng)協(xié)助新受托人接管受托財(cái)產(chǎn)和受托管理業(yè)務(wù)；甲方未指定新受托人時(shí)，乙方按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定履行其職責(zé)。

第十四章　保密條款

14．1　保密義務(wù)

甲方、乙方和受益人于本受托設(shè)立和管理中所獲得的對(duì)方商業(yè)秘密以及其他未公開的信息，未經(jīng)許可，任何一方當(dāng)事人不得自己使用或不得向第三方透露和使用，但根據(jù)法律、法規(guī)或監(jiān)管部門要求應(yīng)當(dāng)進(jìn)行披露的除外。前述“第三方”包括本合同任何一方的當(dāng)事人有關(guān)聯(lián)關(guān)系的法人機(jī)構(gòu)、其他組織和個(gè)人或公眾。

14．2　賠償責(zé)任

任何一方違反第13．1條的約定，應(yīng)承擔(dān)由此造成的一切損失。

第十五章　文件檔案的保存

在本合同有效期內(nèi)及本合同終止后至少15年內(nèi)，甲方和乙方各自完整保存與本合同有關(guān)的各項(xiàng)全部原始憑證、記賬憑證、賬冊(cè)、交易記錄和各項(xiàng)合同及重要協(xié)議。

第十六章　違約責(zé)任

16．1　若甲方或乙方未履行其在本合同項(xiàng)下的義務(wù)，或一方在本合同項(xiàng)下的聲明、保證嚴(yán)重失實(shí)或不準(zhǔn)確，視為該方違約。本合同的違約方應(yīng)賠償因其違約而給守約方造成的全部損失。

16．2　如因?yàn)橐曳降倪^錯(cuò)，違背管理職責(zé)、管理受托管理業(yè)務(wù)不當(dāng)或者違反法律、法規(guī)及本合同的規(guī)定，致使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)損失，或造成實(shí)際年收益率下降，乙方應(yīng)給予賠償。

16．3　如甲方違約（包括擅自變更合同、未按約定方式提前終止合同等），甲方負(fù)責(zé)賠償乙方處理違約事務(wù)而支出的費(fèi)用及所受到的損失。

16．4　如甲方的受托資金來源不合法致使本合同約定的受托關(guān)系無效，以及由此發(fā)生損失和費(fèi)用或引起債務(wù)，其責(zé)任全部由甲方承擔(dān)。

第十七章　免責(zé)條款

17．1　乙方按甲方的指令并依據(jù)本合同約定行使相關(guān)權(quán)利義務(wù)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，乙方免除責(zé)任。

17．2　甲方和受益人未能履行本合同規(guī)定的義務(wù)給乙方處理受托管理業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，乙方免除責(zé)任。

17．3　在本合同的有效期內(nèi)，如因不可抗力，致使任一方不能履行本合同或繼續(xù)履行本合同將會(huì)對(duì)甲、乙雙方或其中一方產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性不利影響的，雙方可部分或全部免除責(zé)任。

17．4　因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除違約責(zé)任。

17．5　當(dāng)事人一方因不可抗力不能履行合同的，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，以減輕可能給受托財(cái)產(chǎn)及對(duì)方造成的損失，并應(yīng)在合理期限內(nèi)提供證明。

17．6　“不可抗力”為甲乙雙方不可預(yù)料、不可避免亦不可克服的如下事件或者類似事件：國(guó)家法律法規(guī)修改、戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等。

第十八章　爭(zhēng)議的解決

18．1　本合同的訂立、生效、履行、解釋、修改和終止等事項(xiàng)適用中華人民共和國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)章。

18．2　甲乙雙方履行本合同過程中發(fā)生的爭(zhēng)議，由雙方協(xié)商或通過調(diào)解解決。協(xié)商或調(diào)解不成的，任何一方均可以向設(shè)于某地的某某仲裁委員會(huì)，按照其屆時(shí)有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決為終局裁決，對(duì)雙方均具有約束力。

18．3　當(dāng)任何爭(zhēng)議發(fā)生或任何爭(zhēng)議正在進(jìn)行仲裁時(shí)，除爭(zhēng)議事項(xiàng)外，雙方仍有權(quán)行使本協(xié)議項(xiàng)下的其他權(quán)利并應(yīng)履行本協(xié)議項(xiàng)下的其他義務(wù)。

第十九章　通知和送達(dá)

19．1　甲方與乙方在本合同中填寫的注冊(cè)地址為受托當(dāng)事人同意的通訊地址。乙方按通訊地址或聯(lián)絡(luò)方式以專人送達(dá)、掛號(hào)信件或傳真等有效方式，就處理受托管理業(yè)務(wù)過程中需要通知的事項(xiàng)通知甲方或受益人。

19．2　通知在下列日期視為送達(dá)被通知方：

19．2．1　專人送達(dá)：被通知方簽收單中所顯示的日期；

19．2．2　掛號(hào)信郵遞：發(fā)出通知方持有的國(guó)內(nèi)掛號(hào)函件收據(jù)所示日后第7日；

19．2．3　傳真：收到成功發(fā)送確認(rèn)后的第1個(gè)工作日。

19．3　一方通訊地址或聯(lián)絡(luò)方式發(fā)生變化，應(yīng)自發(fā)生變化之日起3個(gè)工作日內(nèi)以書面形式通知另一方。如果在受托期限屆滿前一個(gè)月內(nèi)發(fā)生變化，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)以書面形式通知另一方。

19．4　如通訊地址或聯(lián)絡(luò)方式發(fā)生變化的一方（簡(jiǎn)稱“變動(dòng)一方”），未將有關(guān)變化及時(shí)通知另一方，除非法律另有規(guī)定，變動(dòng)一方應(yīng)對(duì)由此而造成的影響和損失承擔(dān)責(zé)任。

第二十章　需要載明的其他事項(xiàng)

20．1　本合同未盡事宜，由雙方達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議另行約定。補(bǔ)充協(xié)議與本合同具有同等法律效力。

20．2　合同一方當(dāng)事人被兼并或被收購，其在本合同中所承擔(dān)的權(quán)利與義務(wù)由兼并方或收購方承擔(dān)。

20．3　本合同一式伍份，由甲方、乙方各執(zhí)貳份，上報(bào)勞動(dòng)保障行政部門壹份，每份具有同等的法律效力。

20．4　在本合同期限內(nèi)，如國(guó)家出臺(tái)企業(yè)年金相關(guān)法律法規(guī)，相抵觸之處本合同條款將做相應(yīng)調(diào)整。

20．5　在本合同期限內(nèi)，如國(guó)家、地方政府及相關(guān)部門出臺(tái)企業(yè)年金相關(guān)法律、法規(guī)、政策而導(dǎo)致本合同需要審查或相關(guān)部門批準(zhǔn)由乙方負(fù)責(zé)辦理。如果乙方因此而喪失受托管理資格，甲方有權(quán)解除本合同，乙方有義務(wù)按照甲方要求將有關(guān)資料向新受托人交接。

甲方（簽章）：_________乙方（簽章）：_________

法定代表人或授權(quán)代理人（簽字）：_________法定代表人或授權(quán)代理人（簽字）：_________

簽署日期：_________年___月___日

第五篇：企業(yè)年金管理制度

企業(yè)年金管理制度

1.目的

為進(jìn)一步完善企業(yè)薪酬福利制度，建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，增強(qiáng)公司的凝聚力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本制度。

本制度所稱年金，是指公司及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，按照本制度的規(guī)定建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2.適用范圍

依法簽訂勞動(dòng)合同并參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，在本公司工作3年以上并履行勞動(dòng)合同及勞動(dòng)合同續(xù)訂書中規(guī)定的全部義務(wù)的中層及以上管理人員、財(cái)務(wù)人員。3.申請(qǐng)企業(yè)年金的程序

（1）員工本人自愿提出申請(qǐng)并填寫《職工參加企業(yè)年金申請(qǐng)協(xié)議》，經(jīng)公司簽章確認(rèn)；（2）員工在公司啟動(dòng)企業(yè)年金時(shí)未填寫協(xié)議的，視為不愿參加企業(yè)年金；（3）每年12月份，員工就下一是否參加企業(yè)年金提出申請(qǐng)。4.資金籌集方式和繳費(fèi)辦法

4.1 企業(yè)年金由公司企業(yè)年金和個(gè)人企業(yè)年金組成。公司企業(yè)年金由公司為員工繳納；個(gè)人企業(yè)年金由員工個(gè)人繳納。

4.2 員工個(gè)人每年1月份繳納上一年收入總額（上一月基本工資×12+年底獎(jiǎng)金）的固定比例，公司繳納同樣的額度共同存入指定賬戶，員工可按規(guī)定提取使用。4.3 企業(yè)年金按照以下方式分配給個(gè)人

（1）職工個(gè)人存入上一收入總額（暫定為月工資的20倍）的5%，滿3年后可提取；（2）滿3年后不提取，職工個(gè)人存入上一收入總額的8%，累積滿5年后可提?。唬?）滿5年后不提取，職工個(gè)人存入上一收入總額的10%，累積滿10年后可提??；（4）滿10年后不提取，職工個(gè)人存入上一收入總額的5%，以5年為一個(gè)階段，可一直保持到離職或退休，最長(zhǎng)為20年。

（5）一旦提取，原協(xié)議終止，累計(jì)繳納年限清零； 5．企業(yè)年金的管理 5．1企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)

公司建立年金工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)制訂本公司年金的各項(xiàng)具體實(shí)施政策。年金工作領(lǐng)導(dǎo)小組由集團(tuán)總經(jīng)理及各部門經(jīng)理組成。年金工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)專門經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其職能由公司人資部承擔(dān)，負(fù)責(zé)處理協(xié)調(diào)企業(yè)年金日常事務(wù)。5．2 企業(yè)年金賬戶管理 5.2.1 企業(yè)年金賬戶的開立

由賬戶管理人為企業(yè)年金設(shè)立專門的企業(yè)年金賬戶。企業(yè)年金賬戶分為兩個(gè)部分記錄：公司繳費(fèi)部分和員工繳費(fèi)部分。公司繳費(fèi)部分記錄公司劃入企業(yè)年金賬戶的部分及其投資收益、余額等信息；員工繳費(fèi)部分記錄員工個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益、余額等信息。5.2.2 企業(yè)年金帳戶的管理

（1）企業(yè)年金帳戶中明確已歸屬的繳費(fèi)部分及該部分的投資收益，根據(jù)規(guī)定定期記入個(gè)人部分；

（2）企業(yè)年金帳戶的全部資金的投資收益每年分配一次。具體分配辦法：將年金賬戶的的總的投資收益，按照每個(gè)員工在企業(yè)年金賬戶中的繳費(fèi)金額和年收益率進(jìn)行分配，公司繳費(fèi)收益分配到公司繳費(fèi)部分；員工繳費(fèi)收益，分配到員工個(gè)人繳費(fèi)部分。（投資收益計(jì)算方法：年金賬戶收益=年金賬戶金額×年收益率。）6.企業(yè)年金基金管理

6.1 個(gè)人部分財(cái)產(chǎn)歸屬權(quán)益的確定：

（1）員工個(gè)人繳費(fèi)及該部分的投資收益完全歸屬員工個(gè)人；

（2）企業(yè)辭退員工情況下，企業(yè)繳費(fèi)及該部分的投資收益歸屬員工個(gè)人。6.2以下幾類特殊情況，企業(yè)繳費(fèi)部分及該部分的投資收益歸屬如下：

（1）參加企業(yè)年金的職工，自己提出離開企業(yè)，企業(yè)繳費(fèi)部分及該部分投資收益全部歸企業(yè)所有。（2）參加企業(yè)年金的職工在企業(yè)內(nèi)部變動(dòng)工作單位，企業(yè)年金賬戶累計(jì)金額歸職工個(gè)人所有，可以保留或轉(zhuǎn)移。保留一年，一次性（包括公司和個(gè)人部分）支付，不計(jì)時(shí)間。

（3）參加企業(yè)年金的職工違紀(jì)違法企業(yè)繳費(fèi)部分及該部分投資收益全部歸企業(yè)所有。（4）因員工違反有關(guān)制度或程序造成公司經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失企業(yè)繳費(fèi)部分及該部分投資收益全部歸企業(yè)所有。

（5）上述規(guī)定中扣除的公司企業(yè)年金及該部分的投資收益，歸集于公司賬戶中，由公司負(fù)責(zé)運(yùn)用與管理。

7.待遇計(jì)發(fā)和支付方式 7.1 企業(yè)年金的提取

符合以下條件之一者，可以按照規(guī)定領(lǐng)取企業(yè)年金：

（1）達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或提前退休或退職，并辦理退休（退職）手續(xù)的；（2）退休前身故的；

（3）職工因出現(xiàn)特殊情況需要應(yīng)急的。7.2 計(jì)發(fā)方式

一次性領(lǐng)?。?jiǎn)T工按照其個(gè)人賬戶上累積額（含本金和投資收益）一次性全額領(lǐng)取。7.3 計(jì)發(fā)辦法

對(duì)于滿足不同支付條件的情形，不同的計(jì)發(fā)辦法如下：（1）退休領(lǐng)?。郝毠た梢砸淮涡灶I(lǐng)??；

（2）退休前身故領(lǐng)?。河陕毠さ闹付ㄊ芤嫒嘶蚍ǘɡ^承人一次性領(lǐng)??；（3）應(yīng)急領(lǐng)?。郝毠た梢园凑杖缦乱?guī)定一次性領(lǐng)取

① 如不滿3年提取，只能提取員工個(gè)人繳費(fèi)部分及其投資收益；

② 3-5年間提取，可取走3年內(nèi)全部總額的60%，及3-5年員工個(gè)人繳費(fèi)部分及其投資收益；

③ 5-10年間提取，可取走5年內(nèi)全部總額的70%，及5-10年個(gè)人繳費(fèi)部分及其投資收益；

④ 滿10年后提取，以5年為一個(gè)階段，可取走之前階段全部總額的80%，及之后的個(gè)人繳費(fèi)部分及其投資收益。

8.中止繳費(fèi)條件

8.1 企業(yè)具有下列條件之一的，暫停當(dāng)企業(yè)年金計(jì)劃：

（1）經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定且經(jīng)濟(jì)效益較差；

（2）根據(jù)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，經(jīng)公司研究后統(tǒng)一暫停。8.2 員工個(gè)人中止繳費(fèi)條件

在本制度實(shí)施過程中，出現(xiàn)下列情況自動(dòng)中止繳費(fèi)：

1、員工與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系；

2、員工自愿申請(qǐng)不參加本方案；

因上述情況導(dǎo)致個(gè)人中止繳費(fèi)的，企業(yè)繳費(fèi)也同時(shí)中止。9.本辦法暫試行5年，如有不妥，再行修改。