第一篇：稅政管理類防偽稅控管理崗試題

稅政管理類防偽稅控管理崗試題

包括三部分：防偽稅控、升級版方面、紅字發(fā)票 第一部分 防偽稅控

一、單項(xiàng)選擇題：

1.稅源控制技術(shù)使得在每月抄稅期企業(yè)必須利用稅控IC卡進(jìn)行抄稅，并按時到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅，過了報稅期后還未報稅，開票金稅卡會（D）。

A.不會鎖死，不能進(jìn)行開票等業(yè)務(wù)操作 B.不會鎖死，可以進(jìn)行正常業(yè)務(wù)處理

C.自動鎖死，但是還可以繼續(xù)進(jìn)行開票 D.自動鎖死，不能進(jìn)行開票等業(yè)務(wù)操作

解析：根據(jù)稅源控制要求，開票系統(tǒng)設(shè)置為每月在報稅鎖死期內(nèi)進(jìn)行抄報稅處理，否則超過鎖死期開票系統(tǒng)將自動鎖死，不能進(jìn)行開票等業(yè)務(wù)操作，從而進(jìn)行稅源控制。2.在報稅子系統(tǒng)中，利用“常規(guī)報稅”功能采集的報稅數(shù)據(jù)的所屬月份應(yīng)為（A）。

A.當(dāng)前月份的上一個月 B.當(dāng)前月份

解析：納稅申報目前普遍是當(dāng)月報稅上月稅務(wù)數(shù)據(jù)，所以防偽稅控報稅子系統(tǒng)，“常規(guī)報稅”采集的報稅數(shù)據(jù)為當(dāng)前月份的上一個月。

3.在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，發(fā)票放置在掃描儀內(nèi)時，應(yīng)注意（C）。

A.將發(fā)票的右邊在前，正面朝上，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

B.將發(fā)票的右邊在前，正面朝下，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

C.將發(fā)票的左邊在前，正面朝下，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

D.將發(fā)票的左邊在前，正面朝上，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

解析：在防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中，發(fā)票放置在掃描儀內(nèi)時，目前普遍采用將將發(fā)票的左邊在前，正面朝下，向掃描儀進(jìn)紙的方向?qū)l(fā)票放入紙匣內(nèi)。

4.完成對企業(yè)開票子系統(tǒng)專用設(shè)備發(fā)行及維護(hù)工作的是（C）。

A.開票子系統(tǒng) B.稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)

C.企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng) D.發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)

解析：防偽稅控系統(tǒng)中具備發(fā)行和維護(hù)企業(yè)開票系統(tǒng)專用設(shè)備的子系統(tǒng)只有企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，其它各子系統(tǒng)都無法進(jìn)行企業(yè)專用設(shè)備的發(fā)行及維護(hù)。

5.針對偽造密碼票的說法正確的是（C）。

A.在進(jìn)行認(rèn)證時，有時可以通過認(rèn)證

B.作為認(rèn)證不符發(fā)票，不予抵扣 C.發(fā)票上的密碼是由不法分子假造的密文，不由開票系統(tǒng)按照特定的算法得出的

解析：關(guān)于偽造密碼發(fā)票，就是發(fā)票上的密碼是由不法分子假造的密文，不由開票系統(tǒng)按照特定的算法得出的，根據(jù)發(fā)票加密規(guī)則，無法通過認(rèn)證。

6.在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，當(dāng)出現(xiàn)金稅卡登錄界面時，需要輸入金稅卡的口令，金稅卡的默認(rèn)口令是（C）。

A.123456 B.111 C.23456789 D.12345678 解析：防偽稅控系統(tǒng)應(yīng)各子系統(tǒng)涉及業(yè)務(wù)不同，都具有相應(yīng)的專用設(shè)備，報稅子系統(tǒng)的專用設(shè)備報認(rèn)金稅卡默認(rèn)的登錄口令為23456789。

7.認(rèn)證子系統(tǒng)客戶端軟件默認(rèn)安裝在（A）下，一般不要修改

A.c:renzw B.不限制 C.d:renzw 解析：防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)由于需要安裝掃描儀將發(fā)票票面內(nèi)容進(jìn)行掃描解密認(rèn)證，所以需要安裝認(rèn)證客戶端程序，一般默認(rèn)安裝在C:renzw目錄下，不得修改。

8.在登錄防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版時，用戶所用IE瀏覽器版本必須是（B）。A.IE5.0版本 B.IE5.5及以上版本 C.IE6.0版本 解析：防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版目前采用B/S/S構(gòu)架，前臺操作只需要通過IE瀏覽器和相應(yīng)的控件即可，目前防偽稅控系統(tǒng)支持IE5.5及以上版本。

9.安裝了網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)的計算機(jī)（B）配備報稅專用設(shè)備。

A.不需要 B.需要

解析：目前根據(jù)加密原則，防偽稅控稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)、發(fā)售子系統(tǒng)、報稅子系統(tǒng)、認(rèn)證子系統(tǒng)都需要配備相應(yīng)的專用設(shè)備，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。

10.在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，如果企業(yè)進(jìn)行軟盤補(bǔ)報后又發(fā)現(xiàn)原軟盤中存根聯(lián)數(shù)據(jù)不足，有發(fā)票漏采，則需要企業(yè)（A）。

A.持漏采的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)報

B.將漏采的數(shù)據(jù)并入下月，一塊進(jìn)行報稅 C.補(bǔ)齊后持全部的軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行重新報稅

解析：防偽稅控報稅子系統(tǒng)目前可以進(jìn)行重復(fù)報稅，采集企業(yè)開具發(fā)票的存根聯(lián)，對于存在漏采存根聯(lián)數(shù)據(jù)的情況，只需要將漏采發(fā)票進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄報稅即可。

11.在網(wǎng)絡(luò)版企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，對初始發(fā)行操作描述不正確的是：（C）。

A.初始發(fā)行時，系統(tǒng)會自動校驗(yàn)被發(fā)行的企業(yè)是否有登記信息和發(fā)行信息，若有相應(yīng)信息，則可繼續(xù)發(fā)行。

B.在初始發(fā)行界面中輸入要初始發(fā)行的納稅人識別號，若此納稅人已在系統(tǒng)管理模塊中登記，則在列表框中可顯示出該企業(yè)的納稅號和名稱。

C.初始發(fā)行時，不管用戶之前執(zhí)行了何種操作，為保證系統(tǒng)的安全，都會彈出金稅卡登錄窗口，要求用戶輸入正確的用戶名及口令。

D.初始發(fā)行時，系統(tǒng)會自動校驗(yàn)被發(fā)行的企業(yè)是否有登記信息和發(fā)行信息，若沒有相應(yīng)信息，則系統(tǒng)返回到主界面，不能進(jìn)行初始發(fā)行操作。

解析：企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“初始發(fā)行”操作，主要是針對之前沒有進(jìn)行過發(fā)行操作的納稅人進(jìn)行專用設(shè)備的發(fā)行工作，如果企業(yè)之前有發(fā)行記錄，將無法使用該功能；但是關(guān)于彈出金稅卡登陸窗口是每個系統(tǒng)第一次涉及專用設(shè)備操作時需要的，以后將不會進(jìn)行登陸操作。

12.在網(wǎng)絡(luò)版企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，在進(jìn)行更換IC卡操作時，應(yīng)該將要更換的IC卡首先插入到（A）中進(jìn)行操作。A.大讀卡器 B.小讀卡器

解析：在針對IC卡更換操作時，需要先讀入IC卡內(nèi)信息，所以進(jìn)行更換是IC卡首先應(yīng)插入大讀卡器操作。

13.在網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，（A）發(fā)票不允許再次銷售。A.登記為失控的 B.撤消 C.退回 解析：防偽稅控發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)中，無法進(jìn)行再次銷售的發(fā)票失控、繳銷、銷庫等發(fā)票，撤銷和退回的發(fā)票還可以再次進(jìn)行銷售操作。

14.認(rèn)證子系統(tǒng)的主要作用是（B）。A.對企業(yè)提交的任何發(fā)票都可進(jìn)行掃描認(rèn)證

B.對企業(yè)提交的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行掃描認(rèn)證

C.對企業(yè)提交的專用發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描認(rèn)證

解析：防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)的主要作用就是對企業(yè)提交的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行掃描認(rèn)證。

15.在網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，當(dāng)發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、盤虧時，可通過（C）功能實(shí)現(xiàn)發(fā)票庫存的平衡與調(diào)整。A.發(fā)票上繳 B.發(fā)票退換 C.發(fā)票銷庫 D.失控發(fā)票登記 解析：防偽稅控發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，當(dāng)發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、盤虧時，可以通過發(fā)票銷庫進(jìn)行發(fā)票庫存的平衡和調(diào)整。

二、多項(xiàng)選擇題：

1.在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，失控發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果分為(AC）。A.認(rèn)證時失控發(fā)票 B.認(rèn)證前失控發(fā)票 C.認(rèn)證后失控發(fā)票

解析：防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中，目前關(guān)于失控發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果只有認(rèn)證時失控發(fā)票和認(rèn)證后失控發(fā)票，不存在認(rèn)證前失控。2.網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，以下關(guān)于報稅方式的說法中哪些是正確的？（ACD）

A.報稅子系統(tǒng)中的存根聯(lián)補(bǔ)錄報稅功能可以和其它報稅方式共同使用。

B.報稅子系統(tǒng)中的注銷一般納稅人資格企業(yè)報稅功能在同一報稅所屬月可以和其它報稅方式共同使用。

C.報稅子系統(tǒng)中的常規(guī)報稅功能可以和其它報稅方式共同使用。

D.報稅子系統(tǒng)中的軟盤補(bǔ)報功能可以和其它報稅方式共同使用。

解析：防偽稅控報稅子系統(tǒng)目前報稅方式為常規(guī)報稅和非常規(guī)報稅，其中報稅子系統(tǒng)中的存根聯(lián)補(bǔ)錄報稅功能可以和其它報稅方式共同使用、報稅子系統(tǒng)中的常規(guī)報稅功能可以和其它報稅方式共同使用、報稅子系統(tǒng)中的軟盤補(bǔ)報功能可以和其它報稅方式共同使用；但是注銷報稅不能在同一個報稅所屬月與其它報稅方式共同使用。

3.在網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，“正常企業(yè)失控發(fā)票登記”功能是對失控發(fā)票進(jìn)行登記，造成正常企業(yè)發(fā)票失控的原因包括（ACD）。

A.金稅卡被盜。B.金稅卡損壞 C.紙質(zhì)發(fā)票丟失 D.金稅卡丟失

解析：在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，關(guān)于“正常企業(yè)失控發(fā)票登記”功能是對失控發(fā)票進(jìn)行登記，造成正常企業(yè)發(fā)票失控的主要原因?yàn)榻鸲惪ǎūP）被盜、紙質(zhì)發(fā)票丟失、金稅卡（盤）丟失等。

4.在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，執(zhí)行稅務(wù)部門認(rèn)證情況統(tǒng)計表查詢時，其中問題發(fā)票包括（ACD）的發(fā)票。

A.認(rèn)證不符 B.無法認(rèn)證

C.重復(fù)認(rèn)證 D.密文有誤

解析：目前認(rèn)證子系統(tǒng)中，發(fā)票認(rèn)證類型為認(rèn)證相符、認(rèn)證不符、重復(fù)認(rèn)證、密文有誤等幾種情況。

5.在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，執(zhí)行逾期報稅時，可選擇的報稅操作方式有（ACD）。

A.軟盤報稅 B.大容量企業(yè)補(bǔ)報

C.IC卡報稅 D.存根聯(lián)補(bǔ)錄報稅

解析：報稅子系統(tǒng)中，進(jìn)行逾期報稅時，可以進(jìn)行非常規(guī)報稅中的軟盤報稅、IC卡（盤）報稅、存根聯(lián)補(bǔ)錄報稅等。6.關(guān)于網(wǎng)絡(luò)版企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“注銷發(fā)行”，下列說法不正確的是（A D）。

A.需要使用企業(yè)主機(jī)IC卡

B.可在注銷一般納稅人資格企業(yè)報稅之后馬上進(jìn)行

C.不需要使用企業(yè)金稅卡

D.主分開票機(jī)應(yīng)先刪除分開票機(jī)再進(jìn)行注銷發(fā)行

解析：企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“注銷發(fā)行”，主要是解決防偽稅控開票系統(tǒng)用戶不再使用開票系統(tǒng)進(jìn)行的注銷操作，需要使用企業(yè)金稅卡（盤）、可以直接注銷企業(yè)開票主機(jī)等。7.以下關(guān)于《通知單》的說法哪些是正確的？（A D）A.一張《通知單》只能對應(yīng)一張紅字發(fā)票 B.一張《通知單》可以對應(yīng)多張紅字發(fā)票 C.一張藍(lán)字發(fā)票只能對應(yīng)一張《通知單》 D.一張藍(lán)字發(fā)票可以對應(yīng)多張《通知單》

解析：關(guān)于《紅字發(fā)票通知單》，主要存在如下規(guī)則：一張《通知單》只能對應(yīng)一張紅字發(fā)票，不能存在一對多的關(guān)系；一張藍(lán)字發(fā)票可以對應(yīng)多張《通知單》，存在一對多的關(guān)系。8.《紅字發(fā)票通知單》銷方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具流程中，以下哪些描述是正確的？（ABD）

A.當(dāng)開具原因?yàn)橘徺I方拒收時，藍(lán)字發(fā)票超過認(rèn)證期不可開具

B.當(dāng)開具原因?yàn)樯形唇桓稌r，藍(lán)字發(fā)票超過認(rèn)證期不可開具C.當(dāng)開具原因?yàn)橘徺I方拒收時，藍(lán)字發(fā)票不是上月或當(dāng)月開具則不可開具

D.當(dāng)開具原因?yàn)樯形唇桓稌r，藍(lán)字發(fā)票不是上月或當(dāng)月開具則不可開具

解析：《紅字發(fā)票通知單》由銷方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的流程為：銷方提交申請單—>銷方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具通知單?銷方開具紅字發(fā)票；原因?yàn)椋阂蜷_票有誤購方拒收（一般不可以超過藍(lán)字發(fā)票認(rèn)證期）和因開票有誤尚未交付（藍(lán)字發(fā)票務(wù)必為上月或者當(dāng)月）。

9.在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，其中“失控發(fā)票登記”模塊包括（ABD）功能。

A.正常企業(yè)失控發(fā)票登記

B.非正常企業(yè)失控發(fā)票登記

C.發(fā)票退換

D.失控發(fā)票手工錄入

解析：關(guān)于發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中的“失控發(fā)票登記”模塊，主要包括正常企業(yè)失控發(fā)票登記、非正常企業(yè)失控發(fā)票登記、失控發(fā)票手工錄入等功能。

10.在稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版中對于行政區(qū)劃代碼的相關(guān)描述正確的是（ABE）。

A.行政區(qū)劃代碼為6位，1、2位表示省級代碼，3、4位表示地市級代碼，5、6位表示區(qū)縣級代碼

B.在進(jìn)行密鑰發(fā)行時，行政區(qū)劃代碼被寫入到稅務(wù)用金稅卡中

C.在進(jìn)行密鑰發(fā)行時，行政區(qū)劃代碼不被寫入到金稅卡，而是相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼被寫入到金稅卡中

D.在稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版軟件中，行政區(qū)劃代碼必須和稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼嚴(yán)格對應(yīng)，存在約束關(guān)系

E.在稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版軟件中，某一稅務(wù)機(jī)關(guān)必須隸屬于單一行政區(qū)劃，而某一行政區(qū)劃可以對應(yīng)多個稅務(wù)機(jī)關(guān)

解析：關(guān)于稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版中對于行政區(qū)劃代碼，主要為行政區(qū)劃代碼為6位，1、2位表示省級代碼，3、4位表示地市級代碼，5、6位表示區(qū)縣級代碼；在進(jìn)行密鑰發(fā)行時，行政區(qū)劃代碼被寫入到稅務(wù)用金稅卡中；在稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版軟件中，某一稅務(wù)機(jī)關(guān)必須隸屬于單一行政區(qū)劃，而某一行政區(qū)劃可以對應(yīng)多個稅務(wù)機(jī)關(guān)等方面。

11.以下《通知單》的編號哪些是正確的？（ABC）

A.***6 B.***8 C.***8 D.*** 解析：通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗(yàn)位。

12.稅務(wù)局在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，進(jìn)行解密認(rèn)證的過程中，系統(tǒng)提示“解密過程出現(xiàn)錯誤，金稅卡錯誤號8”，錯誤原因可能是（ABC）。

A.由于識別軟件識別不準(zhǔn)確，產(chǎn)生的提交密文錯誤造成B.因?yàn)榘l(fā)票不是用正式開票金稅卡開出的，而是用教學(xué)培訓(xùn)卡開出的，從而密文無法解密造成的 C.發(fā)票可能是假發(fā)票

解析：在認(rèn)證子系統(tǒng)中，出現(xiàn)“解密過程出現(xiàn)錯誤，金稅卡錯誤號8”，這個主要的原因?yàn)槊芪腻e誤，無法解密。13.關(guān)于票源控制描述正確的是（ABCE）。

A.稅務(wù)部門對發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況有詳細(xì)記錄，從而可以控制票源

B.企業(yè)在開具發(fā)票前，必須先持稅控IC卡到稅務(wù)部門購買電子和紙質(zhì)發(fā)票

C.開票子系統(tǒng)在開具發(fā)票時，自動從首張流水號開始順序使用

D.開票子系統(tǒng)在開具發(fā)票時，開票員可以根據(jù)情況選擇發(fā)票號碼進(jìn)行開具

E.在購買發(fā)票時通過對電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票一致性的控制，使企業(yè)不能用假發(fā)票進(jìn)行開票

解析：關(guān)于票源控制，主要采用在領(lǐng)、用、存方面，通過信息化手段進(jìn)行監(jiān)管和控制。

14.防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括（ABCDE）。

A.稅控IC卡 B.讀卡器 C.延伸板

D.通用發(fā)行器 E.金稅卡

解析：防偽稅控專用設(shè)備包括：稅控IC卡、讀卡器、延伸板、通用發(fā)行器、金稅卡、金稅盤、報稅盤、新型大讀卡等。15.在購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具流程中，對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票屬于以下哪些情況不允許開具《通知單》？（ABCDEF）

A.認(rèn)證時失控 B.認(rèn)證后失控 C.密文有誤

D.因金額、稅額不符導(dǎo)致認(rèn)證不符

E.因日期導(dǎo)致認(rèn)證不符

F.因購、銷方稅號不符導(dǎo)致認(rèn)證不符

解析：在購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具流程中，對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票不允許開具《通知單》的為失控發(fā)票、認(rèn)證密文有誤、金額、稅額不符、日期不符、購銷稅號不符等原因。

三、判斷題：

1、在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，未報稅企業(yè)統(tǒng)計是指按月統(tǒng)計并列出屬于該稅務(wù)機(jī)關(guān)的未報稅或報稅未成功的企業(yè)，查詢結(jié)果可以打印輸出，這種說法正確嗎？（√）

解析：在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，未報稅企業(yè)統(tǒng)計是指按月統(tǒng)計并列出屬于該稅務(wù)機(jī)關(guān)的未報稅或報稅未成功的企業(yè)，查詢結(jié)果可以進(jìn)行打印輸出。

2、在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，若防偽稅控企業(yè)到主管稅務(wù)征收機(jī)關(guān)報稅時，如果出現(xiàn)不滿足常規(guī)報稅中的任何一個條件時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都不能使用常規(guī)報稅接收其報稅數(shù)據(jù)，而必須根據(jù)情況選擇非常規(guī)報稅中的某一具體業(yè)務(wù)選項(xiàng)進(jìn)行操作，這種說法正確嗎？（√）解析：在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，若防偽稅控企業(yè)到主管稅務(wù)征收機(jī)關(guān)報稅時，如果出現(xiàn)不滿足常規(guī)報稅中的任何一個條件時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都不能使用常規(guī)報稅接收其報稅數(shù)據(jù)，而必須根據(jù)情況選擇非常規(guī)報稅中的某一具體業(yè)務(wù)選項(xiàng)進(jìn)行操作。

3、在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，“查詢統(tǒng)計/企業(yè)開票機(jī)報稅情況查詢”是指按月查詢屬于某稅務(wù)機(jī)關(guān)的所有企業(yè)各開票機(jī)的報稅情況，這種說法正確嗎？（Ⅹ）

解析：在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，“查詢統(tǒng)計/企業(yè)開票機(jī)報稅情況查詢”是指按月查詢屬于某稅務(wù)機(jī)關(guān)的某企業(yè)的開票機(jī)報稅情況

4、在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，利用“查詢統(tǒng)計/稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅情況統(tǒng)計表查詢”功能進(jìn)行查詢時，查詢結(jié)果中的已申報戶數(shù)是指企業(yè)報稅情況統(tǒng)計表中已完成報稅企業(yè)戶數(shù)，這種說法正確嗎？（√）

解析：在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，利用“查詢統(tǒng)計/稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅情況統(tǒng)計表查詢”功能進(jìn)行查詢時，查詢結(jié)果中的已申報戶數(shù)是指企業(yè)報稅情況統(tǒng)計表中已完成報稅企業(yè)戶數(shù)。

5、非常規(guī)報稅是指企業(yè)在已過征期時間的報稅。（Ⅹ）解析：非常規(guī)報稅是指企業(yè)因各種原因無法進(jìn)行常規(guī)報稅而采取的一種報稅方式；而不是因?yàn)橐堰^征期時間進(jìn)行報稅。

6、在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，已報稅企業(yè)查詢是指按天查詢屬于該稅務(wù)機(jī)關(guān)已正常報稅的企業(yè)，這種說法正確嗎？（Ⅹ）解析：在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，已報稅企業(yè)查詢是按月查詢屬于該稅務(wù)機(jī)關(guān)已正常報稅的企業(yè)，而不是按天查詢。

7、在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，“查詢統(tǒng)計/企業(yè)開票機(jī)報稅情況查詢”是指按月查詢某企業(yè)某一指定開票機(jī)的報稅情況，這種說法正確嗎？（Ⅹ）

解析：在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中，“查詢統(tǒng)計/企業(yè)開票機(jī)報稅情況查詢”是指按月查詢某企業(yè)開票機(jī)的報稅情況，而不是某一指定開票機(jī)的報稅情況。

8、在密鑰發(fā)行過程中如果有***678X和***678X兩戶企業(yè)，則說明它們一定是同省同市的兩個不同區(qū)縣的區(qū)縣級企業(yè)。（Ⅹ）

解析：在密鑰發(fā)行過程中如果有***678X和***678X兩戶企業(yè)，則說明它們不一定是同省同市的兩個不同區(qū)縣的區(qū)縣級企業(yè)。

9、對于使用大容量IC卡單開票機(jī)的企業(yè)，如果在抄稅期抄稅之前金稅卡損壞，則需要在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中執(zhí)行軟盤補(bǔ)報或者存根聯(lián)補(bǔ)錄報稅，這種說法正確嗎？（√）解析：對于使用大容量IC卡單開票機(jī)的企業(yè)，如果在抄稅期抄稅之前金稅卡損壞，則需要在網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)中執(zhí)行軟盤補(bǔ)報或者存根聯(lián)補(bǔ)錄報稅。第二部分 升級版方面

一、多項(xiàng)選擇題

1、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的目標(biāo)為（ABCDE）

A著眼于稅制改革的長遠(yuǎn)規(guī)劃，滿足增值稅統(tǒng)一規(guī)范管理的要求，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，升級現(xiàn)有系統(tǒng)，建立既符合稅收管理發(fā)展需要，又方便納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)征管的新的增值稅發(fā)票系統(tǒng)。

B將一般納稅人使用的增值稅專用發(fā)票系統(tǒng)和在部分小規(guī)模納稅人中推行的增值稅發(fā)票系統(tǒng)（小規(guī)模納稅人版）整合升級為所有納稅人使用的增值稅發(fā)票系統(tǒng)，對一般納稅人、小規(guī)模納稅人和臨時散戶實(shí)行一體化管理，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的稅收管理架構(gòu)。

C“一個系統(tǒng)”，即增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版；“兩個覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人（包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和臨時散戶），覆蓋所有發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）。

D稅務(wù)機(jī)關(guān)以完整、準(zhǔn)確、及時的發(fā)票數(shù)據(jù)為抓手，強(qiáng)化稅源管理、風(fēng)險控制，為宏觀分析決策提供依據(jù)，為稅制改革保駕護(hù)航，便民辦稅減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提升稅收現(xiàn)代化水平。E通過所有納稅人開具發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化、一體化管理，建成全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺，實(shí)現(xiàn)發(fā)票“真票真開”，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間，凈化社會環(huán)境，促進(jìn)社會誠信體系建設(shè)。

解析：根據(jù)總局針對增值稅發(fā)票升級版的規(guī)劃，就是建設(shè)推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)，將為基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。

2、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的內(nèi)容為（ABCDEFGH）A、建立全國統(tǒng)一的增值稅納稅人檔案庫，覆蓋包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人在內(nèi)的所有增值稅納稅人，滿足增值稅一體化管理的要求。

B、納稅人開具的所有增值稅發(fā)票納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)平臺管理，實(shí)現(xiàn)對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的全覆蓋。C、實(shí)現(xiàn)納稅人網(wǎng)上辦稅稅務(wù)數(shù)字證書安全認(rèn)證和發(fā)票數(shù)據(jù)加密驗(yàn)簽，保障納稅人網(wǎng)上辦稅數(shù)據(jù)的安全性，防止數(shù)據(jù)被篡改、盜取；滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求，防止稅務(wù)人員篡改、刪除數(shù)據(jù)。

D、實(shí)現(xiàn)納稅人開具的發(fā)票全票面信息實(shí)時上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，有效解決不法分子虛開發(fā)票、篡改發(fā)票漢字信息等問題，全面提升稅收管理的質(zhì)量和效率。

E、提高納稅服務(wù)水平，全面實(shí)現(xiàn)納稅人網(wǎng)絡(luò)化辦稅，即網(wǎng)絡(luò)化開票、網(wǎng)上實(shí)時抄報發(fā)票全票面信息、網(wǎng)上發(fā)票驗(yàn)舊、網(wǎng)上申報、網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)升級等。

F、建立完整、準(zhǔn)確的發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)庫，作為納稅申報、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。開票數(shù)據(jù)實(shí)時跨省異地推送，實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅申報“一窗式”票票比對、票表比對管理稅收管理關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票“先比對后抵扣”。G、建立全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺，向一般納稅人提供進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票數(shù)據(jù)，向受票方及相關(guān)第三方提供普通發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票“真票真開”，有效解決虛假發(fā)票泛濫問題，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間，凈化社會環(huán)境，促進(jìn)社會誠信體系建設(shè)。

H、通建立全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺，向一般納稅人提供進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票數(shù)據(jù)，向受票方及相關(guān)第三方提供普通發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票“真票真開”，有效解決虛假發(fā)票泛濫問題，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間，凈化社會環(huán)境，促進(jìn)社會誠信體系建設(shè)。過增值稅發(fā)票系統(tǒng)完整、準(zhǔn)確、及時的數(shù)據(jù)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)化稅源管理、風(fēng)險控制、宏觀分析決策提供可靠有力的抓手和支撐。

解析：根據(jù)總局針對增值稅發(fā)票升級版的規(guī)劃，就是建設(shè)推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)，將為基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。

3、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的創(chuàng)新點(diǎn)及突破點(diǎn)（ABCDEFG）A、建設(shè)一體化管理模式 B、全面推行網(wǎng)絡(luò)化辦稅 C、增值稅管理流程再造 D、強(qiáng)化廉政建設(shè)

E、強(qiáng)化稅源管理、風(fēng)險控制 F、促進(jìn)社會誠信體系建設(shè) G、發(fā)票無紙化

解析：根據(jù)總局針對增值稅發(fā)票升級版的規(guī)劃，就是建設(shè)推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)，將為基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。

4、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的意義（ABCDEFG）A、為“營改增”稅制改革保駕護(hù)航；

B、助力便民辦稅春風(fēng)行動，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)； C、服務(wù)基層，提高工作效率； D、防腐促廉，強(qiáng)化廉政建設(shè)；

E、為宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)，有力提升稅收服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)的能力；

F、提高稅收現(xiàn)代化水平；

G、有效治理虛假發(fā)票問題，推進(jìn)社會誠信體系建設(shè)； 解析：根據(jù)總局針對增值稅發(fā)票升級版的規(guī)劃，就是建設(shè)推廣增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)，將為基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐。

5、稅務(wù)總局決定自（C）起在全國范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版

A、2014年11月1日； B、2014年12月1日； C、2015年1月1日； D、2015年3月1日。

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作有關(guān)問題的通知》（稅總發(fā)?2014?156號），全國推行時間為2015年1月1日起。

6、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版防偽稅控稅務(wù)端存在（ABCDEFG）子系統(tǒng)。

A、稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)； B、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)； C、發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)； D、報稅子系統(tǒng)； E、認(rèn)證子系統(tǒng)；

F、紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)； G、系統(tǒng)管理； H、開票子系統(tǒng)。

解析：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版防偽稅控稅務(wù)端主要根據(jù)稅務(wù)人員的崗位職責(zé)進(jìn)行了系統(tǒng)劃分，主要有系統(tǒng)管理、稅發(fā)、企發(fā)、發(fā)售、報稅、認(rèn)證、紅字發(fā)票子系統(tǒng)。

7、增值稅升級版貨運(yùn)系統(tǒng)需要安裝控件為（EFGHI）A、專用設(shè)備控件

B、一體化發(fā)售控件（防偽稅控）C、認(rèn)證客戶端 D、稅控盤讀寫控件

E、稅控盤讀寫盤及認(rèn)證控件 F、金稅盤報稅盤讀寫控件 G、掃描識別控件

H、一體化發(fā)售控件（貨運(yùn)稅控）I、升級版證書驅(qū)動及客戶端控件

解析：稅局客戶端需要根據(jù)業(yè)務(wù)功能下載升級或安裝相應(yīng)控件。貨運(yùn)系統(tǒng)需要下載安裝稅控盤讀寫盤及認(rèn)證控件、金稅盤報稅盤讀寫控件、掃描識別控件、一體化發(fā)售控件（貨運(yùn)稅控）、升級版證書驅(qū)動及客戶端控件。

8、增值稅升級版防偽稅控系統(tǒng)需要安裝控件為（ABCDI）A、專用設(shè)備控件

B、一體化發(fā)售控件（防偽稅控）C、認(rèn)證客戶端 D、稅控盤讀寫控件

E、稅控盤讀寫盤及認(rèn)證控件 F、金稅盤報稅盤讀寫控件 G、掃描識別控件

H、一體化發(fā)售控件（貨運(yùn)稅控）I、升級版證書驅(qū)動及客戶端控件

解析：稅局客戶端需要根據(jù)業(yè)務(wù)功能下載升級或安裝相應(yīng)控件。防偽稅控系統(tǒng)需要下載安裝專用設(shè)備控件、一體化發(fā)售控件（防偽稅控）、認(rèn)證客戶端、稅控盤讀寫控件、升級版證書驅(qū)動及客戶端控件。

9、增值稅發(fā)票升級版的全面推行實(shí)現(xiàn)納稅人網(wǎng)絡(luò)化辦稅，即（ABCDE）等。A.網(wǎng)上發(fā)票驗(yàn)舊 B.網(wǎng)上申報 C.網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)升級

D.網(wǎng)上實(shí)時抄報發(fā)票全票面信息 E.網(wǎng)絡(luò)化開票 解析：增值稅發(fā)票升級版全面推行后，將實(shí)現(xiàn)納稅人網(wǎng)絡(luò)化辦稅業(yè)務(wù)，主要有網(wǎng)上發(fā)票驗(yàn)舊、網(wǎng)上申報、網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)升級、網(wǎng)上實(shí)時抄報發(fā)票全票面信息、網(wǎng)絡(luò)化開票等。

10、貨運(yùn)稅控系統(tǒng)—體化發(fā)售貨運(yùn)發(fā)票控件的路徑為（B），設(shè)置文件名稱為（D）；防偽稅控系統(tǒng)一體化發(fā)售控件的路徑為（A），設(shè)置文件名稱為（E）。A、C：fpfs B、C:WindowsSystem32;C、c: Program Files D、parameter.ini E、FpfsCfg.ini 解析：根據(jù)針對一體化發(fā)票發(fā)售控件的參數(shù)設(shè)置。

第三部分 紅字發(fā)票

一、單項(xiàng)選擇題

1、紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)中，關(guān)于由銷方開具紅字發(fā)票信息表的原因?yàn)椋–）A、無法認(rèn)證；

B、納稅人識別號認(rèn)證錯誤；

C、因開票有誤購買方拒收或因開票有誤等原因尚未交付的； 增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； D、所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。解析：關(guān)于紅字發(fā)票信息表的申請原因分兩種，一是購方申請，原因?yàn)樾枰鲞M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者不需要進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出的無法認(rèn)證、納稅人識別號認(rèn)證錯誤、專票代碼號碼認(rèn)證錯誤、所購貨物不屬于增值稅扣稅范圍；二是銷方申請，原因?yàn)橐蜷_票有誤購買方拒收或因開票有誤等原因尚未交付的。

2、下面哪種情況下，紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)不允許開具紅字發(fā)票信息表（B）

A、增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，但是認(rèn)證結(jié)果為無法認(rèn)證的； B、增值稅專用發(fā)票沒有認(rèn)證，但是超過開票時間超過180天；

C、增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并抵扣，需要退貨的； D、增值稅專用發(fā)票開具錯誤，購方退票，發(fā)票開票時間沒有超過180天；

解析：紅字發(fā)票信息表目前允許開具的條件為：購方申請開具，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的情況下分為需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的和不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（無法認(rèn)證、稅號錯誤、代碼號碼錯、所購貨物不屬于扣稅范圍）；銷方申請開具，發(fā)票沒有認(rèn)證記錄并且不允許開票時間超過180天（因開票有誤購買方拒收或因開票有誤等原因尚未交付的）。

3、根據(jù)稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（2015年59號）的要求，購方納稅人取得的逾期增值稅專用發(fā)票，怎樣開具紅字發(fā)票信息表（E）

A由購方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因?yàn)闊o法認(rèn)證； B由購方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因?yàn)榧{稅人識別號認(rèn)證錯誤；

C由購方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符；

D由購方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因?yàn)樗徹浳锊粚儆谠鲋刀惪鄱愴?xiàng)目范圍；

E由銷方申請紅字發(fā)票信息表，申請原因?yàn)橐蜷_票有誤等原因尚未交付；

解析：根據(jù)公告要求，針對購方納稅人取得的認(rèn)定前或者登記為一般納稅人的進(jìn)行稅務(wù)增值稅專用發(fā)票，購方納稅人可以通過開具紅字發(fā)票信息表，由銷方開具紅字發(fā)票后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購方進(jìn)行稅額抵扣業(yè)務(wù)。

4、在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中，認(rèn)證發(fā)票時的時間限制是（C）。A．無限制 B．90天 C．180天 D．365天 解析：目前，增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證時限為180天。

5、稅源控制技術(shù)使得在每月抄稅期企業(yè)必須利用金稅盤或者報稅盤進(jìn)行抄稅，并按時到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅，過了報稅期后還未報稅，開票金稅盤會（D）。A．不會鎖死，不能進(jìn)行開票等業(yè)務(wù)操作； B.不會鎖死，可以進(jìn)行正常業(yè)務(wù)處理； C．自動鎖死，但是還可以繼續(xù)進(jìn)行開票； D．自動鎖死，不能進(jìn)行開票等業(yè)務(wù)操作

解析：稅源控制技術(shù)為“以票控稅”模式，所以每月征期企業(yè)必須進(jìn)行發(fā)票資料報送，否則將開票金稅盤自動鎖死無法進(jìn)行開票業(yè)務(wù)。

6、防偽稅控系統(tǒng)中，完成向企業(yè)發(fā)售專用發(fā)票的是（A）。A．發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；B．稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)； C．企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)；D．開票子系統(tǒng)

解析：在防偽稅控系統(tǒng)中，發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)是進(jìn)行發(fā)票管理的系統(tǒng)，可以完成發(fā)票發(fā)售業(yè)務(wù)。

7、防偽稅控系統(tǒng)中，偽造密碼票指的是（A）。A．發(fā)票上有密碼，但在認(rèn)證子系統(tǒng)中無法解密； B．發(fā)票上有密碼，但該密碼是抄襲防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票上的密碼；

C.發(fā)票上有密碼，在認(rèn)證子系統(tǒng)中有時可以認(rèn)證.解析：偽造密碼發(fā)票是發(fā)票上有密碼，但是無法通過解密；

8、發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng)主要功能是（D）。

A．只采集進(jìn)行稅額數(shù)據(jù)，并將有問題的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查；

B.只采集銷項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)，并將完全正確的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查;C.用采集的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)和相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，將完全正確的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)，供業(yè)務(wù)上使用;D.用采集的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)和相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，將有問題的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查，供業(yè)務(wù)上使用 解析：稽核系統(tǒng)是將采集的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額數(shù)據(jù)和相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，將有問題的數(shù)據(jù)送協(xié)查系統(tǒng)檢查，供稅務(wù)人員進(jìn)行核查。

9、在網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)中進(jìn)行認(rèn)證掃描時，掃描儀掃描的發(fā)票圖像模糊不清，應(yīng)最先進(jìn)行的處理方法為（C）。A．重新啟動機(jī)器； B．更換掃描儀；

C．檢查掃描儀的參數(shù)設(shè)置是否正確

解析：認(rèn)證子系統(tǒng)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票時，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票圖像模糊不清，首先需要檢查掃描儀參數(shù)設(shè)置是否正確，然后要檢查掃描儀連接是否正常，最后要檢查掃描儀是否臟了。

二、判斷題

1、企業(yè)在開具紅字發(fā)票時，由于錯誤地錄入通知單編號，導(dǎo)致報稅時紅字發(fā)票與通知單比對不成功的，系統(tǒng)無法核銷。此時，稅務(wù)人員可利用紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)中的紅字發(fā)票信息編號修正功能將通知單編號修改為正確的，再進(jìn)行核銷操作。（√）

解析：關(guān)于紅字發(fā)票信息編號修正的功能，就是修正企業(yè)在開具紅字發(fā)票時，由于錯誤地錄入通知單編號等問題。

2、防偽稅控報稅管理崗接受納稅人報稅時，通過報稅子系統(tǒng)接收紅字發(fā)票報稅明細(xì)信息以及每張紅字發(fā)票對應(yīng)的《信息表》編號。對于在征期內(nèi)進(jìn)行報稅的銷售方，若銷售方開具了紅字發(fā)票，則系統(tǒng)無任何提示信息。Ⅹ

解析：對于在征期內(nèi)進(jìn)行報稅的銷售方，若銷售方開具了紅字發(fā)票，則系統(tǒng)自動彈出銷單情況的提示信息。

3、納稅人需要變更納稅人識別號可以在企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，利用“變更納稅人發(fā)行信息”功能更改納稅號。Ⅹ 解析：防偽稅控系統(tǒng)中，由于納稅人識別號是企業(yè)唯一標(biāo)識，所以目前不支持納稅人識別號的變更操作，即防偽稅控系統(tǒng)不支持納稅人識別號變更業(yè)務(wù)。

4、主分機(jī)納稅人可以利用業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中 “變更納稅人發(fā)行信息”功能更改開票機(jī)數(shù)量。Ⅹ

解析：防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中，進(jìn)行主分機(jī)企業(yè)開票機(jī)數(shù)量的業(yè)務(wù)操作是通過“修改開票機(jī)數(shù)量”功能菜單解決。

5、在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中對企業(yè)銷售發(fā)票時，該企業(yè)信息中的“發(fā)售機(jī)關(guān)代碼”與當(dāng)前登錄操作員的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼不一致時，可以對其售票。Ⅹ

解析：在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中對企業(yè)銷售發(fā)票時，該企業(yè)信息中的“發(fā)售機(jī)關(guān)代碼”與當(dāng)前登錄操作員的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼不一致時，不可以對其售票。不允許跨區(qū)域售票。

6、在網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，被注銷發(fā)票的非正常企業(yè)不能再購買發(fā)票。（√）

解析：非正常企業(yè)不允許在進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購操作。

7、當(dāng)利用企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)為企業(yè)初始發(fā)行開票金稅盤，以及后期對企業(yè)進(jìn)行變更發(fā)行和注銷發(fā)行時，不需要進(jìn)行授權(quán)。（√）

解析：企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)針對企業(yè)開票金稅盤等專用設(shè)備維護(hù)時，不需要進(jìn)行授權(quán)操作，可以直接進(jìn)行維護(hù)。

8、在發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，發(fā)票入庫時所輸入的發(fā)票代碼前2位必須與操作員登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)所在的行政區(qū)代碼前兩位相同。（√）

解析：增值稅專用發(fā)票目前都是以省為單位印制的，所以入庫時，必須與當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)前兩位一致。

第二篇：稅政管理類大企業(yè)風(fēng)險管理和服務(wù)崗試題

稅政管理類大企業(yè)風(fēng)險管理和服務(wù)崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、對（）企業(yè)，要降低風(fēng)險評估和測試的頻率，減少風(fēng)險評估對企業(yè)經(jīng)營的影響，更多地采用企業(yè)報送資料和案頭分析的方式，少量抽查測試企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理情況和結(jié)果。

A．低風(fēng)險 B．一般風(fēng)險 C．中等風(fēng)險 D．高風(fēng)險 [答案]：A [解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對規(guī)定。

2、企業(yè)如出現(xiàn)重大納稅事項(xiàng)影響到納稅遵從，或者改變稅務(wù)規(guī)劃，應(yīng)（）調(diào)整企業(yè)風(fēng)險等級。

A．定期 B．及時 C．延期 D．不得 [答案]：B [解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對規(guī)定。

3、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門在處理需要征求其他部門意見的涉稅訴求時，應(yīng)先（），再征求其他相關(guān)部門意見。

A．轉(zhuǎn)交其他相關(guān)部門 B．與相關(guān)部門召開涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會議 C．提出具體處理建議 D．暫緩提出處理建議 [答案]：C [解析]：《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第十一條規(guī)定

4、（）負(fù)責(zé)組織開展遵從報告工作，收集企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)遵從責(zé)任報告。

A．稅務(wù)總局 B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C．盟市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D．縣區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān) [答案]：A [解析]：《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第二十一條規(guī)定

5、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)配合稅務(wù)總局，或者承接稅務(wù)總局推送的現(xiàn)場審計任務(wù)，并發(fā)出（）提前通知現(xiàn)場審計對象。

A．《審計任務(wù)告知書》 B．《詢問（調(diào)查）筆錄》 C．《現(xiàn)場審計任務(wù)通知書》 D．《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》 [答案]：D [解析]：《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第三項(xiàng)稅務(wù)審計現(xiàn)場審計規(guī)定。

6、現(xiàn)場審計團(tuán)隊(duì)根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險事項(xiàng)形成現(xiàn)場審計報告，把現(xiàn)場審計過程中已經(jīng)核實(shí)確認(rèn)并且稅法規(guī)定明確的稅收風(fēng)險，及時推送給（）。

A．稅務(wù)總局 B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C．盟市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D．所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) [答案]：D [解析]：《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第三項(xiàng)稅務(wù)審計現(xiàn)場審計規(guī)定。

7、（）是全流程風(fēng)險管理中堵塞風(fēng)險管理漏洞、實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)。

A．風(fēng)險評估 B．風(fēng)險自查 C．反饋提高 D．稅務(wù)審計 [答案]：C [解析]：《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第三項(xiàng)稅務(wù)審計現(xiàn)場審計規(guī)定。

8、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》中規(guī)定，企業(yè)可結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求設(shè)立（）機(jī)構(gòu)和崗位，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限。

A．內(nèi)控風(fēng)險 B．稅務(wù)管理 C．信息溝通 D．法規(guī)監(jiān)管 [答案]：B [解析]：國家稅務(wù)總局印發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]90號）第2.1規(guī)定

9、定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)（）子系統(tǒng)，用于對需要采取現(xiàn)場審計調(diào)查的企業(yè)實(shí)施計算機(jī)審計查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查。

A．風(fēng)險管理信息采集 B．企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估管理 C．稅務(wù)審計查賬 D．反饋和改進(jìn)風(fēng)險 [答案]：C [解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第一項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對規(guī)定。

10、企業(yè)名冊管理工作代碼準(zhǔn)備階段，應(yīng)于每年（）前，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)整理當(dāng)年稅務(wù)行政區(qū)劃代碼、名稱和對應(yīng)關(guān)系等信息，并上報到國稅總局，完成企業(yè)名冊管理代碼準(zhǔn)備工作。

A．8月31日 B．9月30日 C．10月31日 D．12月31日 [答案]：B [解析]：《國家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第十四條規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題

1、定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)主要組成子系統(tǒng)有（）。

A．風(fēng)險管理信息采集子系統(tǒng) B．企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估管理子系統(tǒng) C．稅務(wù)審計查賬子系統(tǒng) D．反饋和改進(jìn)風(fēng)險子系統(tǒng) [答案]：ABC [解析]：定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)主要由風(fēng)險管理信息采集子系統(tǒng)、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估管理子系統(tǒng)、稅務(wù)審計查賬子系統(tǒng)等部分組成?！秶惪偩株P(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第一項(xiàng)系統(tǒng)組成規(guī)定。

2、風(fēng)險評估是一個動態(tài)循環(huán)的過程。采取（）的方式，上一次風(fēng)險評結(jié)果作為下一次風(fēng)險管理信息的組成部分。

A．日常評估和專項(xiàng)評估相結(jié)合 B．定期評估和臨時評估相結(jié)合 C．事前評估和事后評估相結(jié)合 D．事后評估和實(shí)時評估相結(jié)合 [答案]： BD [解析]：采取定期評估和臨時評估相結(jié)合，事后評估和實(shí)時評估相結(jié)合的方式?！秶惪偩株P(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（二）關(guān)于風(fēng)險評估規(guī)定。

3、定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，需采集的風(fēng)險管理信息主要包括（）

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)已掌握的企業(yè)信息 B．其他企業(yè)經(jīng)營和管理基本信息 C．相關(guān)第三方信息

D．稅收情報交換信息以及反避稅可比數(shù)據(jù)庫信息 [答案]： ABCD [解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（一）關(guān)于采集風(fēng)險管理信息規(guī)定。

4、對稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制較為健全有效的企業(yè)，可通過（）措施幫助企業(yè)事先應(yīng)對相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險，開展風(fēng)險管控。

A．財務(wù)數(shù)據(jù)自查 B．歸集涉稅風(fēng)險 C．預(yù)約定價安排 D．遵從保證協(xié)議 [答案]： CD [解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對規(guī)定。

5、企業(yè)名冊由總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的（）等涉稅信息組成。

A．稅務(wù)登記 B．資格認(rèn)定 C．關(guān)聯(lián)關(guān)系 D．組織架構(gòu) [答案]： ABCD [解析]：《國家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第四條規(guī)定

6、大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作，應(yīng)實(shí)施科學(xué)高效、統(tǒng)一規(guī)范的專業(yè)化管理。通過有效的（），防范和控制稅務(wù)風(fēng)險，提高稅法遵從度，降低稅收遵從成本。

A．遵從引導(dǎo) B．遵從管控 C．遵從協(xié)議 D．遵從應(yīng)對 [答案]： ABD [解析]：《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第二條規(guī)定

7、專項(xiàng)涉稅事項(xiàng)監(jiān)控是指從日常涉稅事項(xiàng)以外的事項(xiàng)中選取特定事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)控，主要包括（）

A．企業(yè)涉稅訴求處理情況的監(jiān)控 B．稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控情況的監(jiān)控 C．稅收遵從協(xié)議履行情況的監(jiān)控 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)自主實(shí)施的監(jiān)控事項(xiàng) [答案]： ABC [解析]：《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第二十三條規(guī)定

8、定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)采集風(fēng)險管理第三方信息，主要包括（）

A．國家行政管理機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以有關(guān)企業(yè)監(jiān)管部門掌握的企業(yè)涉稅信息

B．國家行政管理機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以有關(guān)企業(yè)監(jiān)管部門掌握的經(jīng)濟(jì)和行業(yè)統(tǒng)計信息

C．銀行、海關(guān)等部門掌握的企業(yè)涉稅信息 D．從互聯(lián)網(wǎng)等媒體獲取的相關(guān)信息等 [答案]：ABCD [解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（一）關(guān)于采集風(fēng)險管理信息規(guī)定。

9、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對不同風(fēng)險等級的企業(yè)和不同類型的風(fēng)險實(shí)施針對性管理，應(yīng)（）

A．重點(diǎn)關(guān)注帶有集團(tuán)、行業(yè)和地區(qū)普遍性的遵從風(fēng)險 B．優(yōu)先處理排序靠前的重要風(fēng)險

C．著重防范可能帶來重大稅收流失、反復(fù)出現(xiàn)的風(fēng)險 D．著重應(yīng)對可能帶來重大稅收流失、反復(fù)出現(xiàn)的風(fēng)險 [答案]：ABCD [解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對規(guī)定。

10、風(fēng)險應(yīng)對過程中對高風(fēng)險企業(yè)，要采用（）等方式，依法加大處罰打擊力度。

A．企業(yè)風(fēng)險自查 B．實(shí)地評估測試 C．稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查 D．移交稽查處理 [答案]：BCD [解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對規(guī)定。

三、判斷題

1、風(fēng)險自查是全流程稅收風(fēng)險管理的起始環(huán)節(jié)（）[答案]：×

[解析]：風(fēng)險評估是全流程稅收風(fēng)險管理的起始環(huán)節(jié)。《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第一項(xiàng)規(guī)定。

2、對中等風(fēng)險企業(yè)，要提高風(fēng)險評估的頻率，除每年定期進(jìn)行風(fēng)險評估以外，還可結(jié)合實(shí)際情況，采用實(shí)時評估等方法隨時監(jiān)控企業(yè)情況。（）

[答案]：×

[解析]：對高等風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險，要提高風(fēng)險評估的頻率，除每年定期進(jìn)行風(fēng)險評估以外，還可結(jié)合實(shí)際情況，采用實(shí)時評估等方法隨時監(jiān)控企業(yè)情況?！秶惪偩株P(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對規(guī)定。

3、企業(yè)名冊管理工作分為代碼準(zhǔn)備、名冊采集、任務(wù)分發(fā)、名冊核實(shí)、結(jié)果上報、名冊反饋和工作總結(jié)七個階段。（）

[答案]：√

[解析]：《國家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第十四條規(guī)定

4、風(fēng)險評估報告方面，依托企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估管理子系統(tǒng)，采用計算機(jī)評估和人工評估相結(jié)合的方式開展風(fēng)險評估工作（）

[答案]：√

[解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（二）關(guān)于風(fēng)險評估規(guī)定。

5、如果企業(yè)遵從度持續(xù)提高，可以調(diào)低企業(yè)風(fēng)險等級；如果仍未改善或繼續(xù)惡化，應(yīng)調(diào)高企業(yè)的風(fēng)險等級。（）

[答案]：√

[解析]：《國稅總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項(xiàng)第（三）關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對規(guī)定。

6、遵從管控是指通過個性化的納稅服務(wù)和專業(yè)化的稅收管理，提高企業(yè)自身依法處理涉稅事務(wù)的能力。（）

[答案]：×

[解析]：《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第四條規(guī)定

7、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會議制度，研究解決各類涉稅事項(xiàng)以及企業(yè)反映的普遍性、非行業(yè)性涉稅問題。（）

[答案]：× [解析]：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會議制度，研究解決重大涉稅事項(xiàng)以及企業(yè)反映的普遍性、行業(yè)性涉稅問題?！秶叶悇?wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第四條規(guī)定

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門可以通過從征管系統(tǒng)集中抽取、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)報送、向企業(yè)采集、協(xié)作互助等方式采集企業(yè)涉稅信息。（）

[答案]：√

[解析]：《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第五十條規(guī)定

9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)完成上級交辦的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估工作，并結(jié)合稅收日常管理，開展對轄區(qū)內(nèi)成員企業(yè)的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估工作。（）

[答案]：√

[解析]：《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第三十、三十三條規(guī)定

10、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽(yù)損害。企業(yè)必須按照本指引，建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。（）

[答案]：× [解析]：國家稅務(wù)總局印發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]90號）第1.1、1.3規(guī)定

11、大企業(yè)因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險，必須及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，以尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)輔導(dǎo)和幫助。（）

[答案]：×

[解析]：國家稅務(wù)總局印發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]90號）第4.4規(guī)定

12、總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊管理范圍以單戶報表的口徑和工商注冊規(guī)范的組織形式為參考，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

[答案]：×

[解析]：以合并報表的口徑。《國家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第一章第五條規(guī)定

13、風(fēng)險應(yīng)對是調(diào)動企業(yè)積極性、主動排除稅務(wù)風(fēng)險的一項(xiàng)有效措施。（）

[答案]：×

[解析]：風(fēng)險自查。《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第二項(xiàng)風(fēng)險自查規(guī)定。

14、現(xiàn)場審計團(tuán)隊(duì)擬定初步審計意見后，可根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險事項(xiàng)形成現(xiàn)場審計報告。（）

[答案]：×

[解析]：現(xiàn)場審計團(tuán)隊(duì)擬定初步審計意見后，應(yīng)聽取企業(yè)陳述和申辯意見，進(jìn)行交換意見?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總發(fā)[2014]26號）第三項(xiàng)第（二）現(xiàn)場審計規(guī)定。

15、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)各自制定標(biāo)準(zhǔn)，開展對企業(yè)涉稅信息的采集和整理、處理及應(yīng)用工作，構(gòu)建大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享。（）

[答案]：×

[解析]：應(yīng)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?！秶叶悇?wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》的通知（國稅發(fā)[2011]71號）第五十條規(guī)定

第三篇：防偽稅控管理辦法

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法》的通知

【發(fā)文單位】 國家稅務(wù)總局

【發(fā)布文號】 國稅發(fā)〔1999〕221號

【發(fā)文日期】 1999-12-0

1【是否有效】 條款失效注釋：條款失效（國稅發(fā)〔2006〕62號文件公布）。第二條失效。

第六條失效，參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消防偽稅控企業(yè)資格認(rèn)定的通知》，國稅函〔2004〕823號。（通知略）增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法

第一章 總則

第一條 為保證增值稅防偽稅控系統(tǒng)（以下簡稱防偽稅控系統(tǒng)）的順利推行和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范利用增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）偷騙稅的不法行為，進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅征收管理，特制定本辦法。

第二條 防偽稅控系統(tǒng)是運(yùn)用數(shù)字密碼和電子信息存儲技術(shù)，強(qiáng)化專用發(fā)票的防偽功能，實(shí)現(xiàn)對增值稅一般納稅人稅源監(jiān)控的計算機(jī)管理系統(tǒng)。

第三條 防偽稅控系統(tǒng)的推廣應(yīng)用由國家稅務(wù)總局（以下簡稱總局）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，省級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)逐級組織實(shí)施。

第四條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅業(yè)務(wù)管理部門（以下簡稱業(yè)務(wù)部門）負(fù)責(zé)防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管理工作，計算機(jī)技術(shù)管理部門（以下簡稱技術(shù)部門）提供技術(shù)支持。第二章 認(rèn)定登記

第五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)推行計劃確定納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)（以下簡稱防偽稅控企業(yè)），下達(dá)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》（附件1）。

第六條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)于《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》（附件2）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項(xiàng)，確認(rèn)無誤后簽署審批意見?！斗纻味惪仄髽I(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控企業(yè)留存；第二聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定登記部門留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。

第七條 防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項(xiàng)發(fā)生變化，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記手續(xù)。

第八條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡（以下簡稱兩卡）。

（一）依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；

（二）被取消一般納稅人資格；

（三）減少分開票機(jī)。第三章 系統(tǒng)發(fā)行

第九條 防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行實(shí)行分級管理?？偩重?fù)責(zé)發(fā)行省級稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)以及省局直屬征收分局認(rèn)證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)行地級稅務(wù)發(fā)行子系統(tǒng)以及地級直屬征收分局認(rèn)證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；地級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)行縣級認(rèn)證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；地級稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可發(fā)行縣級所屬征收單位認(rèn)證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)。

第十條 防偽稅控企業(yè)辦理認(rèn)定登記后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)向其發(fā)行開票子系統(tǒng)。

第十一條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生本辦法第七條情形的，應(yīng)同時辦理變更發(fā)行。第四章 發(fā)放發(fā)售

第十二條 防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（以下簡稱專用設(shè)備）包括：金稅卡、IC卡、讀卡器、延伸板及相關(guān)軟件等。防偽稅控系統(tǒng)稅務(wù)專用設(shè)備由總局統(tǒng)一配備并逐級發(fā)放；企業(yè)專用設(shè)備由防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位（以下簡稱服務(wù)單位）實(shí)施發(fā)售管理。

第十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備需求表》（附件3）報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)。

第十四條 地級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)接收和發(fā)放專用設(shè)備，應(yīng)嚴(yán)格交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》（附件4）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》（附件5），及時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備收、發(fā)、存臺賬》（附件6）。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對庫存專用設(shè)備實(shí)行按月盤存制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（附件7）。

第十五條 服務(wù)單位憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設(shè)備。

第十六條 服務(wù)單位應(yīng)參照本辦法第十四條的規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)專業(yè)設(shè)備的倉儲發(fā)售管理，認(rèn)真記錄收發(fā)存情況。對庫存專用設(shè)備實(shí)行按月盤

點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（同附件7），并報同級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。第五章 購票開票

第十七條 防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購電腦版專用發(fā)票。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對企業(yè)出示的相關(guān)資料與稅控IC卡記錄內(nèi)容，確認(rèn)無誤后，按照專用發(fā)票發(fā)售管理規(guī)定，通過企業(yè)發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)發(fā)售專用發(fā)票，并將專用發(fā)票的起始號碼及發(fā)售時間登錄在稅控IC卡內(nèi)。

第十八條 新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在系統(tǒng)啟用后十日內(nèi)將啟用前尚未使用完的專用發(fā)票（包括誤填作廢的專用發(fā)票）報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。

第十九條 防偽稅控企業(yè)必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，不得以其他方式開具手工版或電腦版專用發(fā)票。

第二十條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票，打印壓線或錯格的，應(yīng)作廢重開。第六章 認(rèn)證報稅

第二十一條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)在納稅申報期限內(nèi)將抄有申報所屬月份納稅信息的IC卡和備份數(shù)據(jù)軟盤向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅。

第二十二條 防偽稅控企業(yè)和未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)據(jù)增值稅有關(guān)扣稅規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，如期申報納稅，屬于扣稅范圍的，應(yīng)于納稅申報時或納稅申報前報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

第二十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)申報月份內(nèi)完成企業(yè)申報所屬月份的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證。對因褶皺、揉搓等無法認(rèn)證的加蓋“無法認(rèn)證”戳記，認(rèn)證不符的加蓋“認(rèn)證不符”戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認(rèn)證完畢后，應(yīng)將認(rèn)證相符和無法認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還企業(yè)，并同時向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書》（附件8）。對認(rèn)證不符和確認(rèn)為丟失、被盜金稅卡開具的專用發(fā)票應(yīng)及時組織查處。認(rèn)證戳記式樣由各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定。

第二十四條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊備查。

第二十五條 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證確定為“無法認(rèn)證”、“認(rèn)證不符”以及“丟

失被盜”的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二十六條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)。第二十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列印出清單。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細(xì)信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)；企業(yè)計算機(jī)主機(jī)損壞不能抄錄開票明細(xì)信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)。第七章 技術(shù)服務(wù)

第二十八條 防偽稅控系統(tǒng)研制生產(chǎn)單位應(yīng)按照總局制定的推行計劃組織專用設(shè)備的生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量。嚴(yán)格保密、交接等各項(xiàng)制度。兩卡等關(guān)鍵設(shè)備在出廠時要進(jìn)行統(tǒng)一編號，標(biāo)貼國家密碼管理委員會辦公室核發(fā)的“商密產(chǎn)品認(rèn)證標(biāo)識”。

第二十九條 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)技術(shù)部門應(yīng)做好稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)支持和日常維護(hù)工作。

第三十條 系統(tǒng)研制生產(chǎn)單位應(yīng)在各地建立服務(wù)單位，負(fù)責(zé)防偽稅控系統(tǒng)的安裝調(diào)試、操作培訓(xùn)、維護(hù)服務(wù)和企業(yè)用防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的銷售。

第三十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與當(dāng)?shù)胤?wù)單位簽訂協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規(guī)范和雙方的權(quán)利義務(wù)等事項(xiàng)。

第三十二條 服務(wù)單位在向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設(shè)備時，應(yīng)和企業(yè)簽訂系統(tǒng)維護(hù)合同，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)要求明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)，并報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。

第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件9），分別逐級上報總局和系統(tǒng)研制生產(chǎn)單位，重大問題及時上報。第八章 安全措施第三十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)用兩卡應(yīng)由專人使用保管，使用或保管場所應(yīng)有安全保障措施。發(fā)生丟失、被盜的，應(yīng)立即報公安機(jī)關(guān)偵破追繳，并報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行系統(tǒng)處理。

第三十五條 按照密碼安全性的要求，總局適時統(tǒng)一布置更換系統(tǒng)密鑰，部分地區(qū)由于兩卡丟失被盜等原因需要更換密鑰的，由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。

第三十六條 有關(guān)防偽稅控系統(tǒng)管理的表、賬、冊及稅務(wù)文書等資料保存期為五年。

第三十七條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開票設(shè)備的安全，對稅控IC卡和專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管。

第三十八條 任何單位和個人未經(jīng)總局批準(zhǔn)不得擅自改動防偽稅控系統(tǒng)軟、硬件。

第三十九條 服務(wù)單位和防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應(yīng)迅速報告公安機(jī)關(guān)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按月匯總上報《丟失、被盜金稅卡情況表》（附件10）?？偩纸G失被盜金稅卡數(shù)據(jù)庫下發(fā)各地錄入認(rèn)證子系統(tǒng)。

第四十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)或企業(yè)損壞的兩卡以及按本辦法第八條規(guī)定收繳的兩卡，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一登記造冊并集中銷毀。第九章 監(jiān)督檢查第四十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期檢查服務(wù)單位的兩卡收發(fā)存和技術(shù)服務(wù)情況。督促服務(wù)單位嚴(yán)格兩卡發(fā)售工作程序，落實(shí)安全措施。嚴(yán)格履行服務(wù)協(xié)議，不斷改進(jìn)服務(wù)工作。

第四十二條 防偽稅控企業(yè)逾期未報稅，經(jīng)催報仍不報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即進(jìn)行實(shí)地查處。

第四十三條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰：

（一）因保管不善或擅自拆裝專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運(yùn)行；

（二）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。

第四十四條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期檢查系統(tǒng)發(fā)行情況，地級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)對下一級稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查按年進(jìn)行，地級對縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查按季進(jìn)行。第十章 附則

第四十五條 本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。各地可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。

第四十六條 本辦法自2000年1月1日起施行。

第四篇：防偽稅控開票系統(tǒng)試題二

二類：報稅處理（抄報稅管理、金稅卡管理、發(fā)票資料統(tǒng)

計）

1、企業(yè)應(yīng)按照___金稅工程_____的技術(shù)要求和安全要求配備計算機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備，落

實(shí)安全措施

2、下面關(guān)于報稅描述不正確的是：___系統(tǒng)到了抄稅起始日時，企業(yè)須先抄稅寫IC卡，否則金稅卡被鎖死

3、如果企業(yè)在抄稅期做抄稅后，恰巧遇到IC卡損壞，該如何抄報稅？___B.企業(yè)應(yīng)更換

IC卡，然后重新抄舊稅

4、___ A.IC卡___是企業(yè)進(jìn)入開票系統(tǒng)的鑰匙，類似于企業(yè)的“身份證”。

5、當(dāng)企業(yè)做了“從IC卡讀入新購發(fā)票”操作后發(fā)現(xiàn)所購發(fā)票的代碼或號碼與實(shí)際拿到的實(shí)物發(fā)票不符，企業(yè)應(yīng)將已讀入金稅卡黑匣子內(nèi)的發(fā)票退回到IC卡上，然后到稅務(wù)部門重新處理。A.是

6、操作員登錄窗口下的“核對日期” “核對時間”欄中顯示的為__ A.金稅卡時鐘 ____。

A7、__ C.金稅卡 ____是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的全部功能在其中完成。C

8、企業(yè)需持__ B.稅控IC卡___去稅務(wù)局領(lǐng)購專用發(fā)票。B9、使用主分機(jī)結(jié)構(gòu)的企業(yè)，主分開票機(jī)分別執(zhí)行抄稅，然后__B.主分開票機(jī)各自獨(dú)立持

IC卡進(jìn)行報稅

一機(jī)多票系統(tǒng)中，企業(yè)在領(lǐng)購發(fā)票時，一張IC卡中最多可存放__5 ____卷發(fā)票。

10、在進(jìn)行客戶編碼設(shè)置操作時，在編輯區(qū)內(nèi)無法進(jìn)行輸入和修改操作，是因?yàn)開_沒有處

于編輯狀態(tài)____。B11、企業(yè)在使用一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.13開票時，若系統(tǒng)提示“發(fā)票寫入?yún)^(qū)已滿”，下一

步應(yīng)做___抄稅處理___操作，才能保證可以繼續(xù)正常開票。A12、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.13中，由于系統(tǒng)能夠開具多種發(fā)票，那么在抄稅時，__會

一次性將所有種類的開票數(shù)據(jù)都寫在一張IC中___。A13、在1日執(zhí)行發(fā)票填開操作時，開票子系統(tǒng)提示“已到抄稅期請及時抄稅”，該企業(yè)應(yīng)做

__抄稅處理__。A14、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.13中，執(zhí)行修改金稅卡時鐘的操作是經(jīng)稅務(wù)局授權(quán)，由用

戶自行修改的，授權(quán)一次只可以修改___1___次開票金稅卡時鐘。D

15、防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)當(dāng)月一張發(fā)票都沒開，___仍然需要___進(jìn)行抄稅報稅。A

16、用戶在從IC卡讀入新購發(fā)票時操作失敗，造成這種結(jié)果的原因是______。D

A.未插入企業(yè)IC卡或插入的不是本機(jī)IC卡B.IC卡中無領(lǐng)購或分配的發(fā)票，或是發(fā)票流水號已讀走 C.金稅卡已到鎖死期，不能讀入發(fā)票D.ABC均可能

17、利用一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.13開具三種發(fā)票時，銷方稅號可以為15位 18位 20位，也可以為空或全0稅號。B不正確

18、在WINDOWS版開票子系統(tǒng)V6.13中，某企業(yè)在1日已抄稅，但到11日繼續(xù)開具發(fā)票時，開票子系統(tǒng)提示“金稅卡已到鎖死期，請及時抄報稅”，該企業(yè)應(yīng)做___ D.到稅務(wù)局報稅 __處理。D19、0防偽稅控專用設(shè)備必須經(jīng)___ A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行 ___后，才能投入使用。A 20、“從IC卡讀入新購發(fā)票”是將IC卡中新購的發(fā)票讀入到___ B.黑匣子 ___中。B

21、通常情況下，企業(yè)在正常抄稅后，需攜帶______等資料去稅務(wù)局報稅（電子申報）。F

A.IC卡B.軟盤C.報表D.AB都是E.BC都是F.AC都是

22、企業(yè)無法進(jìn)行發(fā)票填開操作，原因是______。F

A.系統(tǒng)已到抄稅期且尚未抄稅B.系統(tǒng)已到鎖死期C.系統(tǒng)金稅卡中無可用發(fā)票

D.AC有可能E.BC有可能F.ABC都有可能

23、當(dāng)持有防偽稅控系統(tǒng)《操作資格證書》的人員離開所屬企業(yè)時，不可將此證書留給所

屬企業(yè)的_____使用。D

A.會計B.準(zhǔn)備開票的人員C.企業(yè)法人D.ABC都是E.ABC都不是

24、黑匣子中的數(shù)據(jù)__只能讀出，不能修改____。C25、__ C.讀卡器____是用于連接IC卡與金稅卡的，并讀寫IC卡中的信息。C

A.軟盤B.金稅卡C.讀卡器D.硬盤

26、某企業(yè)金稅卡時鐘錯誤需調(diào)整時，該企業(yè)應(yīng)______。C

C.首先到稅務(wù)局進(jìn)行“授權(quán)修改時鐘”，然后再進(jìn)入開票子系統(tǒng)中修改即可

27、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.13中，若本期稅額已抄入IC卡，到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅時，發(fā)現(xiàn)

IC卡損壞無法報稅，此時可以更換一張新IC卡，到開票子系統(tǒng)中執(zhí)行“抄稅處理”中的抄“_上期資料 __”。B28、企業(yè)防偽稅控專用設(shè)備出了問題，須憑___服務(wù)單位___的證明到稅務(wù)局重新發(fā)行，在發(fā)行不成功的情況下，到服務(wù)單位辦理更換專用設(shè)備手續(xù)。C

29、使用開票系統(tǒng)，讀卡器的綠燈亮?xí)r__ B.不能____拔IC卡。B30、開票系統(tǒng)在保存發(fā)票時，將發(fā)票信息同時記錄到___ C.黑匣子和硬盤 ___中。C

31、完全安裝“防偽開票系統(tǒng)”后會將___ B.硬盤___中的數(shù)據(jù)清空。B32、防偽開票子系統(tǒng)專用設(shè)備的3個主要部件是IC卡 __ A.金稅卡和讀卡器____。A

33、企業(yè)開票子系統(tǒng)的鎖死期__ C.由稅務(wù)局的報稅系統(tǒng)設(shè)置的____。C34、開票子系統(tǒng)中的發(fā)票管理 報稅處理業(yè)務(wù)模塊無法激活，可能是__ B.企業(yè)作了初始化，卻未作結(jié)束初始化操作____的原因。B35、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.13中，__ A.支持 ____主分機(jī)結(jié)構(gòu)。A36、某企業(yè)開具發(fā)票時,開票子系統(tǒng)提示“金稅卡沒有可用發(fā)票”,但實(shí)際該企業(yè)已購買了

發(fā)票,該企業(yè)應(yīng)__D.在開票子系統(tǒng)中進(jìn)行“發(fā)票讀入”操作

37、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.13中更改開票操作員權(quán)限是在___ A.系統(tǒng)維護(hù)___模塊中

實(shí)現(xiàn)的。A38、防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備中，___ B.金稅卡與IC卡___經(jīng)過發(fā)行后就是一一對應(yīng)的關(guān)

系。B39、當(dāng)企業(yè)修改金稅卡時鐘時，應(yīng)攜帶本企業(yè)的__ B.IC卡 ____到稅務(wù)局進(jìn)行修改。B 40、已到抄稅期，如果某企業(yè)在1日未抄稅之前，___ B.不可以___作廢上月30日開具的一張發(fā)票。B41、防偽稅控開票子系統(tǒng)V5.02升級為一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10后，在保留開票子系統(tǒng)

55、某企業(yè)在1日已抄稅，但到11日繼續(xù)開具發(fā)票時，開票子系統(tǒng)提示“金稅卡已到鎖死

期，請及時抄報稅”

56、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中，若本期稅額已抄入IC卡，到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅時，發(fā)現(xiàn)

IC

卡損壞無法報稅，此時可以更換一張新IC卡，到開票子系統(tǒng)中執(zhí)行“抄稅處理”中的57

6061、某企業(yè)在1日執(zhí)行發(fā)票填開操作時，開票子系統(tǒng)提示“已到抄稅期請及時抄稅”,該企業(yè)

62、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，若企業(yè)的稅控IC卡中有新購買的發(fā)票未讀入開票系統(tǒng)，此時

若進(jìn)行已購發(fā)票退回IC卡操作，63、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，若企業(yè)的稅控IC卡中有退回的發(fā)票，此時若去稅務(wù)大廳購買

發(fā)票，______。

A64、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，企業(yè)使用的是PCI類型的開票金稅卡，在發(fā)行時被設(shè)置可隨

時抄稅的次數(shù)為七次，但在日常的開票過程中，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行了第四次抄稅后繼續(xù)開具發(fā)票，打印時系統(tǒng)提示“

171，寫抵扣聯(lián)明細(xì)錯”，可能是什么原因造成？______。C65、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，當(dāng)企業(yè)的開票量超出開票子系統(tǒng)的限定量后，系統(tǒng)提示“發(fā)

票寫入?yún)^(qū)已滿，請及時抄稅”，此時企業(yè)若需繼續(xù)開具發(fā)票，66、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，某企業(yè)在上個月進(jìn)行了一次非征期抄稅，卻忘記在上月進(jìn)行

報稅，而到本月1日繼續(xù)開具發(fā)票時，開票子系統(tǒng)提示“金稅卡已到抄稅期”，該企業(yè)應(yīng)該。

67、用戶在日常使用一機(jī)多票開票子系統(tǒng)的過程中，當(dāng)填開專用發(fā)票時，系統(tǒng)卻提示“金

稅卡沒有可用發(fā)票”，原因是由于。

68、用戶在日常使用一機(jī)多票開票子系統(tǒng)的過程中，當(dāng)填開廢舊物資發(fā)票時，系統(tǒng)卻提示

“取當(dāng)前發(fā)票號失敗”，原因是由于____A69、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，以下關(guān)于金稅卡底層修復(fù)發(fā)票的說法中正確的是。

70、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，如果企業(yè)已新購了發(fā)票但沒有及時讀入，在抄上期資料時。

71、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，如果企業(yè)已新購了發(fā)票但沒有及時讀入，在抄本期資料時。

72、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)的實(shí)施過程中，采用加密安全方法對企業(yè)開票金稅卡進(jìn)行底層

加載，若在“預(yù)處理2”過程中斷電，則該塊企業(yè)的開票金稅卡。73、一戶新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)的月開票量為1500份左右，在使用一機(jī)多票開票子系

統(tǒng)后，若要滿足其開票量的要求。74、30、一機(jī)多票的實(shí)施過程中，在安全加密加載開票金稅卡的操作中，一定要嚴(yán)格按照

流程執(zhí)行，嚴(yán)禁跨步驟或逆向執(zhí)行操作。75、32、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，進(jìn)行發(fā)票退回操作時，系統(tǒng)提示“會計日到，禁止分

配和退回發(fā)票”，此時若要繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票退回操作，正確的操作是必須

稅成功，可能的原因是______。A。76、36、使用一機(jī)多票開票子系統(tǒng)的用戶，如果需要變更購票員密碼，則

____到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更。

77、使用一機(jī)多票開票子系統(tǒng)的用戶，如果在月中15日執(zhí)行了當(dāng)月抄稅（非征期稅）后，一直沒有到稅局報稅，那么10天后

。78、使用一機(jī)多票開票子系統(tǒng)的用戶，如果需要變更普通發(fā)票的開票限額，則

到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更。

79、登錄一機(jī)多票開票子系統(tǒng)時，系統(tǒng)提示“金稅卡開啟失敗”，可能是以下哪些原因造成的？_____。

A

BC、金稅卡或IC卡損壞D、所插入的IC卡與金稅卡不匹配

E、操作員在登錄開票系統(tǒng)時沒有插入企業(yè)IC卡

80、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，當(dāng)企業(yè)的稅控IC卡中有______信息時，可以執(zhí)行“已購發(fā)票

退回

IC卡”操作向IC卡中退票。A

B

CD、已退的五卷發(fā)票

81、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，企業(yè)利用“抄稅處理”中的抄上期資料功能抄稅時，無法抄

B、系統(tǒng)已到鎖死期 C

D82、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，當(dāng)企業(yè)在稅局獲得修改時鐘授權(quán)后，只有在重新進(jìn)入系統(tǒng)時

金稅卡才能自動讀到稅控IC卡中的授權(quán)信息，可以進(jìn)行修改時鐘操作。但如果進(jìn)入系統(tǒng)后未立即進(jìn)行修改操作，則在______。

A

B、做了其他操作后就無法修改，必須重新授權(quán)

CD、退出系統(tǒng)后，授權(quán)信息仍然保存，可在以后進(jìn)入系統(tǒng)時再做時鐘修改83、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，企業(yè)無法進(jìn)行發(fā)票填開操作，可能是因?yàn)橐粰C(jī)多票開票子系

統(tǒng)

______。

A、已到抄稅期未到鎖死期，且已抄稅 B

C

D84、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，通過“金稅卡狀態(tài)查詢”功能所查詢到的信息包括______。

A

B

C

D

E

F85、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，用戶從IC卡中讀入新購發(fā)票時操作失敗，造成這種結(jié)果的原

因是______。

A

B

CD、發(fā)票庫存中已有五卷發(fā)票

86、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，當(dāng)填開發(fā)票時出現(xiàn)______的提示，并不表示該金稅卡已經(jīng)

損壞而必須更換。

A、“日歷時鐘錯”

BC、“寫Flash錯”D、“加密算法錯” E87、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，如果在征期且未抄稅時，恰巧遇到金稅卡損壞，用戶可以

通過何種方式來報本月稅額？

A

B

C、更換金稅卡后，重新抄舊稅

D、本月無法報稅

88、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，當(dāng)企業(yè)準(zhǔn)備做“已開發(fā)票作廢”操作時，可以______。

A

BC、由任意一位開票員作廢當(dāng)月開具且尚未抄稅的發(fā)票

D、由系統(tǒng)管理員作廢任何一張當(dāng)月開具且已經(jīng)進(jìn)行了非征期抄稅的發(fā)票

89、在一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，如果在征期恰巧遇到稅控IC卡損壞，用戶該如何抄報稅？。

A、如果稅控

IC卡抄稅后損壞，應(yīng)先更換IC卡，然后重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄本期資料功能再次抄稅，之后報稅即可

B

C

D、如果稅控IC卡未抄稅時損壞，應(yīng)先更換IC卡，然后重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上期資料功能抄稅，之后報稅即可

90、金稅卡在被發(fā)行時，其時鐘的時間是__。91、一機(jī)多票開票子系統(tǒng)中，企業(yè)IC卡中有上月新購的發(fā)票，征期未及時抄稅，之后在16

號發(fā)現(xiàn)金稅卡已經(jīng)鎖死，在進(jìn)行抄稅時___由于IC卡上有新購發(fā)票導(dǎo)致無法抄稅，此時必須到稅局執(zhí)行手工退票，然后對IC卡解鎖重寫后再執(zhí)行抄稅___。

92、金稅卡共分哪幾大部件？_____A.安檢部件 B.時鐘芯片C.功能擴(kuò)展部件D.加密部件

E.存儲部件 93、

第五篇：稅收管理類出口退(免)稅管理崗試題

稅收管理類出口退（免）稅管理崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，適用哪種增值稅退（免）稅辦法？（）

A、先征后退 B、免抵退稅 C、免退稅 D、即征即退 答案：B 解析：財政部 國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規(guī)定“免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4）及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。”

2、出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為（）。

A、出口貨物的退稅率 B、加工修理修配勞務(wù)的征稅率C、簡易辦法的征收率 D、17%的退稅率 答案：A 解析：財政部 國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規(guī)定“出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出口貨物的退稅率?！?/p>

3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的（）。A、實(shí)際離岸價（FOB）B、實(shí)際到岸價（CIF）C、國內(nèi)銷售價格 答案：A 解析：財政部 國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規(guī)定“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價（FOB）?！?/p>

4、對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在（）個工作日內(nèi)（從受理退（免）稅申報之日起，至將?稅收收入退還書?傳遞至國庫?辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見一次性書面告知出口企業(yè)。

A、2 B、5 C、10 D、20 答案：D 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第六條 對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在20個工作日內(nèi)（從受理退（免）稅申報之日起，至將?稅收收入退還書?傳遞至國庫?辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見一次性書面告知出口企業(yè)?！?/p>

5、符合下列條件之一的出口企業(yè)，管理類別應(yīng)評定為（）：

（一）自首筆申報出口退（免）稅之月起至評定當(dāng)日未滿12個月，或尚未申報過出口退（免）稅。

（二）上一內(nèi)，累計6個月以上未申報出口退（免）稅。

（三）上一內(nèi)，納稅信用等級為C級。

（四）上一內(nèi)，發(fā)生過違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定的情形，但尚未達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)的。

（五）存在省國家稅務(wù)局規(guī)定的其他失信情形。A、一類 B、二類 C、三類 D、四類 答案：C 解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布?出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法?的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第2號）第七條規(guī)定。

6、為加強(qiáng)出口退稅工作,更好地支持外貿(mào)發(fā)展，服務(wù)出口企業(yè)，稅務(wù)總局決定，2015年5月1日（含5月1日，以海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后出口的貨物，出口企業(yè)申報出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時，免予提供（）。A、收匯核銷單B、紙質(zhì)報關(guān)單C、出口發(fā)票D、增值稅納稅申報表 答案：B 解析：國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口企業(yè)申報出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單的公告?（國家稅務(wù)總局公告2015年第26號）

7、企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單?出口退稅專用?上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起（）的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。

A、至次年4月30日前 B、90日內(nèi) C、180日內(nèi) D、至12月31日前 答案、A 解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布?出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法?的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）規(guī)定“企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單?出口退稅專用?上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。”

8、正確的出口退稅工作流程是（）。A、出口企業(yè)申請的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計算機(jī)審核崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。

B、出口企業(yè)申請的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。

C、出口企業(yè)申請的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報受理崗受理，經(jīng)計算機(jī)審核崗、調(diào)查評估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。

D、出口企業(yè)申請的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計算機(jī)審核崗、調(diào)查評估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。答案、D 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第十四條 工作流程。出口企業(yè)申請的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計算機(jī)審核崗、調(diào)查評估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)?！?/p>

9、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)限，下放至為（）國家稅務(wù)局。

A盟、市 B旗、縣（區(qū)）C自治區(qū) D自治州 答案：B 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第二十九條 出口退（免）稅審批權(quán)限：

（一）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)，下放至旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局?！?/p>

10、根據(jù)出口退（免）稅工作規(guī)范復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)收到出口貨物稅收核實(shí)函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報?供貨企業(yè)自查表?及電子數(shù)據(jù)，對?供貨企業(yè)自查表?內(nèi)容及金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)中該企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析，并派（）名以上稅務(wù)人員對供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：B 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第六十條 復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)收到出口貨物稅收核實(shí)函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報?供貨企業(yè)自查表?及電子數(shù)據(jù)，對?供貨企業(yè)自查表?內(nèi)容及金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)中該企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析（參見附件25?自查表分析方法?），并派2名以上稅務(wù)人員對供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查?！?/p>

11、復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起（）個工作日內(nèi)進(jìn)行復(fù)函。如因需向上游企業(yè)發(fā)函調(diào)查，或因供貨企業(yè)正被增值稅納稅評估、稅務(wù)稽查等情況不能按時復(fù)函的，應(yīng)自收到核實(shí)函之日起（）個工作日內(nèi)，向發(fā)函地國稅機(jī)關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說明，說明未能按期復(fù)函的原因及擬復(fù)函的具體時間，并應(yīng)自回復(fù)延期復(fù)函說明之日起（）個工作日內(nèi)復(fù)函。

A、20 10 30 B、20 20 60 C、20 20 20 D、30 20 60 答案：B 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第六十條...復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起20個工作日內(nèi)，根據(jù)對供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實(shí)、完整、規(guī)范地填寫有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)函。如因需向上游企業(yè)發(fā)函調(diào)查，或因供貨企業(yè)正被增值稅納稅評估、稅務(wù)稽查等情況不能按時復(fù)函的，應(yīng)自收到核實(shí)函之日起20個工作日內(nèi)，向發(fā)函地國稅機(jī)關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說明，說明未能按期復(fù)函的原因及擬復(fù)函的具體時間，并應(yīng)自回復(fù)延期復(fù)函說明之日起60個工作日內(nèi)復(fù)函?！?/p>

12、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用稅率17%），2015年3月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入100萬美元（FOB價），出口退稅稅率為9%，匯率為1:6.25，上期留抵稅額為53萬元，計算2015年3月的免抵稅額為（）萬元

A、50 B、3.25 C、56.25 D、3 答案：B

13、（）負(fù)責(zé)出口退（免）稅各類事項(xiàng)、出口免稅及征稅相關(guān)事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果的反饋。對所受理的申請資料的完整性、邏輯性進(jìn)行審查并簽署初審意見。A人工審核崗 B計算機(jī)審核崗 C復(fù)審崗 D申報受理崗 答案：D 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。

（一）申報受理崗。負(fù)責(zé)出口退（免）稅各類事項(xiàng)、出口免稅及征稅相關(guān)事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果的反饋。對所受理的申請資料的完整性、邏輯性進(jìn)行審查并簽署初審意見?！?/p>

14、（）應(yīng)該通過審核系統(tǒng)，確認(rèn)出口企業(yè)所申請事項(xiàng)的風(fēng)險等級；屬于重點(diǎn)關(guān)注對象以及存在風(fēng)險的，應(yīng)在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識。

A人工審核崗 B計算機(jī)審核崗 C復(fù)審崗 D申報受理崗 答案：A 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。人工審核崗。1.通過審核系統(tǒng)，確認(rèn)出口企業(yè)所申請事項(xiàng)的風(fēng)險等級；屬于重點(diǎn)關(guān)注對象以及存在風(fēng)險的，應(yīng)在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識。”

15、（）進(jìn)行審批出口退（免）稅操作。

A、復(fù)審崗 B、綜合管理崗 C、核準(zhǔn)崗 D、局長崗 答案：C 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。

（五）核準(zhǔn)崗。1.審批出口退（免）稅。”

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列哪種情況屬于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)？（）

A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價（FOB）。

B、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。

C、生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進(jìn)無進(jìn)項(xiàng)稅額且不計提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定。

D、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

E、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。答案：ABCDE 解析：財政部 國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規(guī)定“

四、增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)?！?/p>

2、出口企業(yè)或其他單位出口下列哪種貨物，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)？（）A、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。B、非出口企業(yè)委托出口的貨物。

C、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。

D、出口企業(yè)出口或視同出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物（不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物）。

E、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品[農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照?農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋?（財稅[1995]52號）的規(guī)定執(zhí)行]。答案：ABCE 解析：財政部 國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規(guī)定“適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：1.出口企業(yè)出口或視同出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物 [不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物]?！?/p>

3、出口稅收管理系統(tǒng)包括：（）

A、出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡稱審核系統(tǒng)）B、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡稱函調(diào)系統(tǒng)）C、電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡稱傳輸系統(tǒng)）

D、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng) 答案：ABC 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第四條：出口稅收管理系統(tǒng)包括：出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡稱審核系統(tǒng)），出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡稱函調(diào)系統(tǒng)），電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡稱傳輸系統(tǒng)），出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡稱預(yù)警系統(tǒng)）。”

4、?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?第十二條崗位制約監(jiān)督中，下列說法正確的是（）。A、審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調(diào)查評估崗、計算機(jī)審核崗相鄰兩個崗位不允許兼崗，復(fù)審崗不得兼任上述崗位。

B、系統(tǒng)維護(hù)崗可以兼任信息管理崗。

C、綜合管理崗負(fù)責(zé)開具稅收收入退還書的人員不能同時兼任與同級收入規(guī)劃核算部門相關(guān)崗位的對賬工作。D、各地要建立崗位不定期輪換制度。答案：AC 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第十二條 崗位制約監(jiān)督?！?/p>

（二）系統(tǒng)維護(hù)崗不得兼任其他崗位。…

（四）各地要建立崗位定期輪換制度?！?/p>

5、管理類別為一類的出口企業(yè)的管理措施，包括（）。

A、國稅機(jī)關(guān)受理該類企業(yè)的出口退（免）稅正式申報后，經(jīng)核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。

B、在國家下達(dá)的出口退稅計劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。

C、國稅機(jī)關(guān)每年評估該類企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務(wù)的該類企業(yè)總戶數(shù)的3%。

D、國稅機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)，及時解決其有關(guān)出口退（免）稅問題。

E、該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對其申報的出口退稅進(jìn)行復(fù)核，對復(fù)核有誤的，應(yīng)按規(guī)定處理。答案：ABDE 解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布?出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法?的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第2號）“第十一條 管理類別為一類的出口企業(yè)的管理措施。

（一）國稅機(jī)關(guān)受理該類企業(yè)的出口退（免）稅正式申報后，經(jīng)核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。

（二）在國家下達(dá)的出口退稅計劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。

（三）國稅機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)，及時解決其有關(guān)出口退（免）稅問題。

（四）該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對其申報的出口退稅進(jìn)行復(fù)核，對復(fù)核有誤的，應(yīng)按規(guī)定處理?！?/p>

6、管理出口退（免）稅的國稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置哪些崗位（）A.申報受理崗、人工審核崗 B.計算機(jī)審核崗、復(fù)審崗

C.核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗 D．調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗 答案：ABCD 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第十一條 管理出口退（免）稅的國稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、人工審核崗、計算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗?！?/p>

7、主管國稅機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24個月內(nèi)，使用增值稅專用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅。()A出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的。

B首次申報辦理出口退（免）稅的。

C有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的。D因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的。答案：ABCD 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第二十六條 主管國稅機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24個月內(nèi)，使用增值稅專用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅：

（一）出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的。

（二）首次申報辦理出口退（免）稅的。

（三）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的。

（四）因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的?！?/p>

8、外貿(mào)企業(yè)免退稅審批權(quán)，可下放至同時符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局。（）A所管轄外貿(mào)企業(yè)在5戶以上 B所管轄外貿(mào)企業(yè)在10戶以上

C所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在5000萬美元以上 D所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在1億美元以上 E有專門的出口退稅管理機(jī)構(gòu)、設(shè)有專職出口退稅管理人員且符合本規(guī)范崗位監(jiān)督制約要求 答案：BDE 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第二十九條 出口退（免）稅審批權(quán)限：外貿(mào)企業(yè)免退稅審批權(quán)，可下放至同時符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局：1.所管轄外貿(mào)企業(yè)在10戶以上；2.所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在1億美元以上；3.有專門的出口退稅管理機(jī)構(gòu)、設(shè)有專職出口退稅管理人員且符合本規(guī)范崗位監(jiān)督制約要求?！?/p>

9、同時符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進(jìn)出口稅收管理部門。（）A所管轄出口企業(yè)在10戶以上； B所管轄出口企業(yè)在5戶以上；

C所管轄出口企業(yè)年出口額總和在5000萬美元以上； D所管轄出口企業(yè)年出口額總和在1億美元以上； 答案：AC 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第五條 各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按本規(guī)范設(shè)置出口退（免）稅管理崗位，嚴(yán)格按本規(guī)范的崗位監(jiān)督制約規(guī)定配備人員。同時符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進(jìn)出口稅收管理部門：1.所管轄出口企業(yè)在10戶以上；2.所管轄出口企業(yè)年出口額總和在5000萬美元以上；”

10、自治區(qū)國家稅務(wù)局定期通報全區(qū)的發(fā)函、復(fù)函質(zhì)量以及逾期復(fù)函等情況，并對存在哪些情形的給予通報批評。（）A、未按規(guī)定的時間復(fù)函的。

B、函件回復(fù)無問題，但被稅務(wù)總局、發(fā)函單位及其他單位查處案件時發(fā)現(xiàn)回函有問題的。

C、無合理理由對同一筆購進(jìn)貨物2次以上（含2次）發(fā)函或復(fù)函的。

D、不按時登錄出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)的 答案：ABC 解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?規(guī)定“第六十二條 自治區(qū)國家稅務(wù)局定期通報全區(qū)的發(fā)函、復(fù)函質(zhì)量以及逾期復(fù)函等情況，并對存在下列情形的給予通報批評：

（一）未按規(guī)定的時間復(fù)函的。

（二）函件回復(fù)無問題，但被稅務(wù)總局、發(fā)函單位及其他單位查處案件時發(fā)現(xiàn)回函有問題的。

（三）無合理理由對同一筆購進(jìn)貨物2次以上（含2次）發(fā)函或復(fù)函的?！?/p>

三、判斷題 1、2015年5月1日（含5月1日，以海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后出口的貨物，出口企業(yè)申報出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時，免予提供紙質(zhì)報關(guān)單。但申報適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物除外。（√）

解析：國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口企業(yè)申報出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單的公告?（國家稅務(wù)總局公告2015年第26號）

2、出口退稅核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國稅機(jī)關(guān)的局長擔(dān)任，經(jīng)局長授權(quán)可由分管進(jìn)出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。（√）

解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?崗位職責(zé)規(guī)定。

3、出口退稅系統(tǒng)維護(hù)崗可以兼任其他崗位。（X）

解析：?全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）?崗位職責(zé)規(guī)定。

4、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的到岸價（CIF）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。（X）

解析：財政部 國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規(guī)定“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。”

5、非出口企業(yè)委托出口的貨物適用增值稅征稅政策。（X）解析：財政部 國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規(guī)定“非出口企業(yè)委托出口的貨物適用增值稅免稅政策?！?/p>

6、出口企業(yè)出口或視同出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物 [不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物] 適用增值稅征稅政策。（√）解析：財政部 國家稅務(wù)總局?關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知?（財稅?2012?39號）

7、對出口企業(yè)或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料齊全，?出口退（免）稅備案表?填寫內(nèi)容符合要求，簽字、印章完整的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場予以備案。對不符合上述要求的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知出口企業(yè)或其他單位，待其補(bǔ)正后備案。（√）解析：國家稅務(wù)總局?關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問題的公告?（國家稅務(wù)總局公告2015年第56號）

8、出口企業(yè)管理類別評定工作每年進(jìn)行一次，應(yīng)于每年企業(yè)納稅信用等級評定結(jié)果公布后1個月內(nèi)完成。完成管理類別評定工作的當(dāng)月起，對出口企業(yè)實(shí)施對應(yīng)的分類管理措施。（X）

解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布?出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法?的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第2號）規(guī)定“完成管理類別評定工作的次月起，對出口企業(yè)實(shí)施對應(yīng)的分類管理措施?！?/p>

9、對管理類別為三類的出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進(jìn)行人工審核。抽取比例應(yīng)不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的60%。（√）

解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布?出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法?的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第2號）規(guī)定

10、國稅機(jī)關(guān)每年評估該類企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務(wù)的該類企業(yè)總戶數(shù)的5%，屬于管理類別為二類的出口企業(yè)的管理措施。（X）解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布?出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法?的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第2號）規(guī)定

四、計算題 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月外購原材料取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得銷售收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：7），該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅稅率為13%。計算該企業(yè)6月免抵退稅額。答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=115×7×（17%-13%）=32.20（萬元）；

應(yīng)納增值稅=150×17%-（137.7-32.2）=-80（萬元）； 免抵退稅額=115×7×13%=104.65（萬元）； 應(yīng)退稅額=80（萬元）；

免抵稅額=104.65-80=24.65（萬元）。