第一篇：增值稅流程

企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實際業(yè)務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下： 1．1購買方申請開具

1、開具情況

當出現(xiàn)以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票： A、購買方獲得專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；

B、購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時； ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證； ②專用發(fā)票認證結果為納稅人識別號認證不符； ③專用發(fā)票認證結果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。

2、開具流程

第一步：購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應向主管稅務機關提交申請單。

第二步：購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

第三步：購買方將通知單交予銷售方 購方稅務機關開具通知單后，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方。第四步：銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據(jù)通知單的內容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。1．2銷售方申請開具

1、開具

當出現(xiàn)以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票： ⑴因開票有誤購買方拒收； ⑵因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

第一步：銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單。

第二步：銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

第三步：銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑取得的通知單內容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。開具紅字增值稅專用發(fā)票有關規(guī)定：

1、銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票必須憑稅務機關出具“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”方可開具；未取得《通知單》或者取得的《通知單》不是稅務機關出具的，一律不得開具紅字增值稅專用發(fā)票。

2、辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”申請只能在抵扣發(fā)票認證期內辦理，超過90天認證期限限稅務機關一律不予辦理。

3、購買方已認證抵扣的稅款在取得“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”后，不論銷貨方是否已經開具紅字發(fā)票，不論購買方是否已收到對方的紅字發(fā)票，購買方必須在取得《通知單》的當月從當期進項稅額中轉出。

4、購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務機關認證，在次月納稅申報時將需作進項稅金轉出的金額填八申報表附件表二“21”欄次。

5、購貨方辦理退貨、折讓前，必須先將原購貨發(fā)票進行認證，同時購、銷雙方簽訂“退貨協(xié)議”或者“折讓協(xié)議”。

6、開票系統(tǒng)升級后納稅人應通過開票系統(tǒng)自行打印《申請單》（《申請單》上加蓋財務專用章），同時提供《申請單》電子信息（用U盤拷貝）；從2008年12月1日起，一律通過開票系統(tǒng)生成《申請單》。

7、除退貨、折讓外，企業(yè)在填寫《申請單》時，必須按原藍字發(fā)票上的信息填寫；辦理退貨、折讓的，《申請單》上的金額必須與購、銷雙方簽訂的“退貨協(xié)議”或者“折讓協(xié)議”上金額、稅額相一致。

8、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的核銷從2009.1.1起，改為由企業(yè)在防偽稅控抄稅時自動核銷，企業(yè)購票時不需要再帶當月已開具的《開具紅字發(fā)票增值稅專用發(fā)票通知單》到發(fā)票發(fā)售柜臺核銷。

9、企業(yè)申請辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》手續(xù)作如下規(guī)定：

（1）因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發(fā)票交付購買方的，或者因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，可以由銷貨方向主管稅務機關申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。（提醒注意：發(fā)票未交付購買方的，必須在開具有誤發(fā)票的次月辦理；拒收專用發(fā)票的，在發(fā)票認證期限內辦理，并同時提供由購買方出具的寫明理貞、錯誤具體項目以及正確內容的拒收證明（拒收證明必須加蓋購買方的公章）（2）除開票有誤外的其他情形（主要包括：已認證抵扣的發(fā)票，因發(fā)票模糊不清元法認證的發(fā)票，納稅人識別號不符，增值稅專用發(fā)票代碼、號碼不符，退貨，折讓等等）全部必須由購買方到其主管稅務機關辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的手續(xù)。

（3）開票有誤僅指：企業(yè)名稱、地址、帳號、貨物名稱等明顯開錯。（特別提醒注意：納稅人識別號開錯、增值稅專用發(fā)票代碼、號碼開錯不屬于開票有誤范圍）

（二）企業(yè)在開具紅字專用發(fā)票時注意事項：

1、《通知單》右上角的16位編號不得輸錯，該編號為全國唯一編號。

2、應正確選擇開具發(fā)票的“類別”，請正確選擇“專用發(fā)票”還是“廢舊物資發(fā)票”

3、開具的紅字專用發(fā)票上的“金額、稅額“應與《通知單》上的”金額、稅額“一致。

企業(yè)如果出現(xiàn)上述錯誤或其他情況，企業(yè)在防偽稅控抄報稅時系統(tǒng)將無法對《通知單》進行核銷。

（三）企業(yè)在日常操作中注意事項：

1、銷貨方在開具銷貨發(fā)票后或者購貨方收到購貨發(fā)票后，經辦人員應及時查看發(fā)票有無開錯或票面字跡不清，發(fā)票開錯或票面字跡不清，（在當月）應立即收回或者退回發(fā)票，銷貨方在開票系統(tǒng)做“作廢”處理，然后重新開具發(fā)票。

2、如果購、銷雙方發(fā)生業(yè)務糾紛或其他問題，建議購貨方收到抵扣發(fā)票后先在90天認證期限內及時認證，否則超過90天無法再辦理相關手續(xù)。

3、購貨方取得的屬于“無法認證”、“納稅人識別號不符”、“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼不符”發(fā)票，需將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件退回銷貨方。

（四）其他相關事項告知：

1、一份《通知單》只能開具一張紅字發(fā)票。（特殊情況可通過臨時擴版或者開具多份《通知單》解決）

2、由于開具《通知單》前，防偽稅控系統(tǒng)要對原藍字發(fā)票情況進行遠程同步數(shù)據(jù)對比，特別是非本省內的發(fā)票對比時間有的較長，有的要等一天以上方可辦妥?？傊髽I(yè)在辦理《通知單》時，有部分企業(yè)可能無法當場辦結，請納稅人給予諒解。

第二篇：一般納稅人增值稅開票流程

一、發(fā)票領用管理

A、從IC卡讀入新購發(fā)票：

持主機IC卡到稅局購票-→進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領用管理-→發(fā)票領用管理-→從IC卡讀入新購發(fā)票 說明：

I、用戶第一次領購發(fā)票時，需到稅務機關的發(fā)行子系統(tǒng)進行“購買發(fā)票授權”，然后再到發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)購買發(fā)票。

2、如下情況將不能成功讀入發(fā)票： a、未插入IC卡或插入的不是本機IC卡。

b、IC卡中無領購或分配的發(fā)票，或發(fā)票流水號已讀走 c、金稅卡已到鎖死期，不能讀入發(fā)票

3、讀入的發(fā)票在金稅卡中根據(jù)讀入順序給出一個卷號。金稅卡中最多可裝39卷發(fā)票。B、已購發(fā)明退回IC卡：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領用管理-→已購發(fā)票退回IC卡-→選擇發(fā)票卷-→確認 說明：

1、以下情況退回發(fā)票將失?。?a、金稅卡中無剩余發(fā)票； b、在讀卡器中插入本機IC卡； c、IC卡中已有尚未讀走的退票信息；

d、因過期沒有抄稅使金稅卡鎖死，不能執(zhí)行退回發(fā)票的功能

2、分開票機IC卡上退回到主開票機；而主開票機IC卡上的退回到當?shù)囟悇詹块T發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)

C、發(fā)票庫存查詢：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領用管理-→發(fā)票庫存查詢 專用發(fā)票庫存查詢窗口結構說明： 工具條：具有通用功能按鈕和數(shù)據(jù)編輯鍵

發(fā)票類別頁面：顯示專用發(fā)票類別信息。以供用戶按類別查詢發(fā)票庫存信息 狀態(tài)條：顯示當前被激活表格的記錄指針位置及記錄總數(shù)。說明：

1、當系統(tǒng)處于“正常處理”狀態(tài)時，所查詢的發(fā)票庫存為金稅卡中發(fā)票庫存狀況當系統(tǒng)處于“備份查詢”狀態(tài)時，所查詢的是備份目錄中所屬賬務月份的發(fā)票庫存狀況。

2、上面介紹的“從IC卡上讀入新購發(fā)票”、“已購發(fā)票退回IC卡”和“發(fā)票庫存查詢”三項菜單是單開票機、主分機結構中的主機、分均具有的菜單。A、向分機分配發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領用管理-→向分機分配發(fā)票-→選擇發(fā)票卷-→選擇下一步，系統(tǒng)彈出“向分機分配發(fā)票”窗口-→填入分配信息-→分配 說明：

1、只有帶有分開票機的主開票機才具有本菜單功能。

2、在本項操作過程中，請注意按照系統(tǒng)提示正確插入分機IC卡和換回本IC。

3、分開票機IC卡中不能有未讀走的發(fā)票。

4、金稅卡被鎖死后，不能使用本功能。B、收回分機退回發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領用管理-→收回分機退回發(fā)票-→插入分機IC卡-→提示成功。說明：

l、只有帶有分開發(fā)票機的主開票機才具有本功能。

2、在本項操作過程中，請注意按照系統(tǒng)提示正確插入分機IC卡和換回本機IC卡。

3、分機已退到IC卡上的退票應在本會計月內退到主機，如果未在本會計區(qū)間退回到主機，就會影響主機本會計月內發(fā)票領用存統(tǒng)計。

4、所收回的發(fā)票作為獨立的一卷，可由本機使用也可以再分配。

5、金稅卡被鎖死后，不能使用本功能。

C、主機接收分機領用存數(shù)據(jù)。

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領用管-→接收分機領用存數(shù)據(jù)-→彈出瀏覽窗口-→選擇文件-→確認接收 說明：

1、只有帶有分開票機的主開票機才具有本菜單功能

2、只有主分機結構的企業(yè)需要打印本企業(yè)發(fā)票領用存月報表時才需先做此操作，若無此需求時則不需進行此操作。D、分機傳出發(fā)票領用存數(shù)據(jù)：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領用管理-→分機傳出發(fā)票領用存數(shù)據(jù)-→選擇保存目錄-→確認 說明；

1、只有主分機結構中的分開票機才具有本菜單功能。

2、如果主分機結構的企業(yè)需要打印本企業(yè)發(fā)票領用存月報表時才打印。

3、如果IC卡上有購票信息則系統(tǒng)提示：“IC卡有領購發(fā)票信息，請先讀入發(fā)票再執(zhí)行該操作”。

二、發(fā)票開具管理 A、發(fā)票填開：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”窗口-→填寫購方信息-→填寫商品信息-→填寫銷方信息-→打印發(fā)票 注意：

1、填寫購方信息時，可以從客戶資料編碼中選取，也可以直接錄入。

2、在填寫商品信息時，只能從商品編碼庫中選取。

3、發(fā)票填開有三種，正數(shù)發(fā)票、負數(shù)發(fā)票和銷貨清單?？梢詮墓ぞ邨l中選取。

4、一張發(fā)票只能存在一種稅率。所填開的發(fā)票一經保存即記入金稅卡，無法更改，所以，填寫數(shù)據(jù)時應盡量避免錯誤，如果出錯，只能作廢重開。

5、在填開發(fā)票時，只打印發(fā)票，不打印清單，清單可以在查詢中打印。

6、若當前發(fā)票已經填寫，則復制后，所填內容將被覆蓋。發(fā)票復制后，其內容仍可以修改。

7、負數(shù)發(fā)票不可以復制。

8、復制發(fā)票時，如果所復制發(fā)票的行數(shù)大于當前使用時發(fā)票允許行數(shù)，提示不能復制。

9、當某一行商品加折扣之后，便不允許修改。若需要修改，應先將折扣行刪除。待修改完畢再加折扣，商品行與它的折扣行之間不允許插入其它記錄。

10、每一個商品行都可以加折扣，也可以對多行商品統(tǒng)一加折扣。

11、如果是對多行商品統(tǒng)一加折扣，商品名稱處將標識統(tǒng)一加折扣的行數(shù)，折扣行也算在商品總行數(shù)之內。

12、對于開具稅率為17%、13%、6％和4％的專用發(fā)票，打印出來的發(fā)票單價為不含稅單價。而對于開具稅率為5％的海洋石油版發(fā)票，打印出來發(fā)票單價為含稅單價。說明：

1、銷項負數(shù)發(fā)票不允許附帶銷貨清單，也不能再添加折扣。

2、正數(shù)發(fā)票可以多次紅沖，但所開全部負數(shù)發(fā)票的總金額、總稅額必須小于等于對應的正數(shù)發(fā)票。

3、開具負數(shù)發(fā)要時，如果對應正數(shù)發(fā)票的行數(shù)大于當前使用的發(fā)票允許行數(shù)時，相應的負數(shù)發(fā)票只匯總金額和稅額，不轉換明細。4，每一張發(fā)票只允許帶一張銷貨清單。

5、如果開帶銷貨清單的發(fā)票，則只能有銷貨清單，發(fā)票上不能開具其它商品。

6、可對清單中多行商品進行折扣。

7、若當前發(fā)票已經填寫。則復制后，所填內容將被覆蓋。發(fā)票復制后，其內容仍可以修改。

8、負數(shù)發(fā)票不可以復制。

9、復制發(fā)票時，如果所復制發(fā)票的行數(shù)大于當前使用時發(fā)票允許行數(shù)，提示不能復制。B、已開發(fā)票查詢：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→已開發(fā)票查詢-→選擇月份-→選擇發(fā)票號碼-→查看明細，查看內容 說明：

1、若要連續(xù)打印發(fā)票或銷貨清單，可以用Ctrl十鼠標左健選擇不連續(xù)的發(fā)票行或Shift +鼠標左鍵選擇連續(xù)的發(fā)票，再進行打印即可。

2、查詢過程的各個操作界面，發(fā)票及其清單數(shù)據(jù)都不能修改。

3、打印銷貨清單或連續(xù)打印多張發(fā)票，只能在“選擇發(fā)票號碼查詢”窗口中進行。C、已開發(fā)票作廢：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→已開發(fā)票作廢-→選擇發(fā)票號碼-→點擊作廢 說明：

1、已報稅的發(fā)票不能作廢，只能填開負數(shù)發(fā)票沖銷

2、發(fā)票作廢狀態(tài)將記入金稅卡，己作廢的發(fā)票無法取消其作廢標志，因此要慎重使用本功能。

3、對已開發(fā)票進行作廢時，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”的原則。只有以管理員身份進入系統(tǒng)后可以作廢其他操作員開具的發(fā)票。D、未開發(fā)票作廢：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→未開發(fā)票作廢-→在彈出的“號碼確認” 框中點擊確認 E、發(fā)票修復：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票修復-→在“修復報告”框中單擊關閉。進入“進入修復發(fā)票編輯”-→修改完畢，退出存盤

三、票據(jù)打印格式設計 A、發(fā)票打印格式：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→票據(jù)打印格式設計-→發(fā)票打印格式-→選中列表中的發(fā)票打印格式模板，單擊“設計”-→選擇發(fā)票格式。說明：

管理員具有設計和更新的權限，普通開票員不具備此權限。若對發(fā)票或清單的格式或模板進行更改，須以管理員的身份登陸。B、銷貨清單打印格式：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→票據(jù)打印格式設計-→發(fā)票清單打印格式選中列表中的一種格式模板，單擊“設計-→設計發(fā)票打印格式”

第三篇：增值稅發(fā)票管理流程

增值稅發(fā)票管理流程

1.1 發(fā)票領購 a）發(fā)票驗舊

每次領購發(fā)票前，需將上次領購的發(fā)票中已開具的發(fā)票在江蘇省國稅電子稅務局中點擊防偽稅控系統(tǒng)發(fā)票驗舊應用進行系統(tǒng)驗舊。

b）發(fā)票領購 1）柜臺申請領購 領購發(fā)票需攜帶的資料：

①金稅盤 ②《發(fā)票領購簿》

③國稅發(fā)票購領單（加蓋公章）④ 經辦人身份證復印件（加蓋公章）

2）網(wǎng)上申請領購

①登錄江蘇國稅電子稅務局-發(fā)票領用申請-網(wǎng)上領用發(fā)票-填寫領用信息。

② 接收發(fā)票專遞后，核對發(fā)票信息無誤后在發(fā)票簽收單上確認簽收?？爝f員核對申領人身份證并收回《江蘇國稅郵遞配送發(fā)票收票單》（收票單上需收件人簽名、簽身份證號并加蓋公章或發(fā)票專用章）

c）臨時調增增值稅發(fā)票

臨時調增增值稅發(fā)票需攜帶的資料： 1）金稅盤 2）《發(fā)票領購簿》

3）國稅發(fā)票購領單（加蓋公章）4）營業(yè)執(zhí)照原件、復印件（蓋公章）

5）《發(fā)票供票資格變更申請表》一式兩份（蓋公章、發(fā)票專用章）

6）申請理由（蓋公章，列明合同清單）

7）合同原件（合同金額要大于申請金額）、復印件（蓋公章）d）注意事項

1）每月納稅申報后才可申領發(fā)票，月底前需關注發(fā)票存量，存量較小時，月底提前購買發(fā)票。

2）領購發(fā)票后，需在稅控機開票系統(tǒng)內操作“讀入發(fā)票”。1.2 發(fā)票開具

a）提交開票申請

經辦部門申請開具設計合同發(fā)票須在設計合同開票系統(tǒng)中提交開票申請；經辦部門申請開具總承包項目發(fā)票暫時提交紙質開票申請。

b）開票申請審核

審核開票申請中開票內容、業(yè)主方信息是否與合同一致；是否已上傳雙方簽字蓋章的合同掃描件；

c）開具發(fā)票

1）認真核對購買方信息，開票內容，單位，數(shù)量，稅率，開票金額，機打發(fā)票號碼等發(fā)票信息；

2）正確選擇發(fā)票開票內容對應的商品代碼； 3）發(fā)票票面信息應填寫齊全； 4）發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。d）發(fā)票登記

1）發(fā)票開好后，在設計合同開票信息系統(tǒng)中登記已開具發(fā)票信息；

2）在發(fā)票登記簿中登記發(fā)票信息并在移交經辦人時要求其確認簽收。

3）總包項目發(fā)票或大額設計發(fā)票應制作發(fā)票簽收單，在發(fā)票移交業(yè)主時，由業(yè)主簽收。1.3 發(fā)票認證

a）進項發(fā)票管理 財務收到增值稅進項發(fā)票后，應統(tǒng)一交由稅務專責保管，并于納稅申報完成后及時認證抵扣。

b）發(fā)票勾選認證 登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺（江蘇），根據(jù)增值稅進項發(fā)票信息查找到對應發(fā)票進行勾選認證，并加蓋已認證印章。

c）已認證的發(fā)票按照稅率分開整理保管，以便于發(fā)票賬實核對。

d）關注系統(tǒng)中未認證抵扣的發(fā)票，對于即將過期或金額較大的發(fā)票，查明原因并催促經辦人員及時報銷，并及時認證抵扣。

e）發(fā)票數(shù)據(jù)需開具次日才能傳遞到發(fā)票選擇確認平臺，系統(tǒng)中無法查找待認證發(fā)票信息時，可以通過掃描認證。

f）納稅人在勾選平臺操作時，應嚴格核實所勾選專用發(fā)票的用途，在確認所勾選的專用發(fā)票前均可調整專用發(fā)票的用途。確認后則不可修改專用發(fā)票的用途。

g）關于納稅人在勾選平臺誤操作，按下列要求處理：

（一）若納稅人將用于進項抵扣的專用發(fā)票誤勾選為用于出口退稅的，則由納稅人在發(fā)生內銷時向主管出口退稅的稅務機關申請辦理《出口貨物轉內銷證明》，納稅人憑《出口貨物轉內銷證明》中“可抵扣稅額”列入當期進項。

h）關于納稅人在勾選平臺誤操作，按下列要求處理： 若納稅人將用于出口退稅的專用發(fā)票誤勾選為用于進項抵扣的，則納稅人需在2018年1月份將誤勾選專用發(fā)票清單匯總報各主管稅務機關，由各主管稅務機關逐級匯總上報總局運維中心進行一次性運維調整。具體清單格式及流程要求將另行通知。

1.4 發(fā)票作廢與重開

a）當月開具且購買方未抵扣的發(fā)票作廢

在稅控系統(tǒng)發(fā)票作廢應用中找到相應發(fā)票，直接作廢即可。b）以前月份開具且購買方未抵扣的發(fā)票作廢

1）由我公司在稅控系統(tǒng)中填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請》，我公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息；

2）根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅發(fā)票進行紅沖作廢。

c）購買方已抵扣發(fā)票作廢）由購買方向我公司出具加蓋財務專用章的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息；

2）我公司根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅發(fā)票進行紅沖作廢。

3）購買方根據(jù)《信息表》及紅字發(fā)票一并作為記賬憑證。d）增值稅普通發(fā)票作廢

普通發(fā)票作廢無需填寫紅字申請單，直接在開具普通發(fā)票處選擇負數(shù)，填寫需要開負票的發(fā)票代碼及號碼，直接開具負票。

e）發(fā)票作廢重開

1）發(fā)票作廢重開由經辦部門提交重開票申請單。

2）購買方未抵扣的發(fā)票作廢，我公司須收回發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)；購買方已抵扣的發(fā)票作廢，我公司須取得購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

3）開票人員須先進行發(fā)票作廢處理后重新開具發(fā)票。4）增值稅紅字發(fā)票可以差額填開，即可以僅就藍字發(fā)票中的部分需要紅沖的金額開具紅字增值稅發(fā)票。1.5 發(fā)票審核

對于我公司接收的發(fā)票，應認真審核以下信息：

a）發(fā)票是否為增值稅專用發(fā)票，XX省增值稅專用發(fā)票，省份是否與銷售方所在的省份一致；

b）開票日期必須在發(fā)票有效期范圍內； c）購買方中我公司開票信息是否正確； d）貨物或應稅勞務、服務名稱是否與合同一致，內容為“詳見銷貨清單”的是否附帶稅務系統(tǒng)打印的一式兩聯(lián)的銷貨清單（加蓋發(fā)票專用章）；

e）發(fā)票單位、數(shù)量、稅率、金額是否正確；

f）銷售方信息中單位名稱是否與合同以及我公司擬付款賬戶名稱一致；

g）收款人、復核人、開票人是否填寫齊全；

h）建筑服務費發(fā)票備注欄是否填寫項目名稱和項目地址； i）發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章。1.6 發(fā)票丟失處理 a）丟失“空白發(fā)票”

使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并在轄區(qū)內地級市報刊上登報聲明作廢。填報《發(fā)票掛失損毀報告表》，持稅控設備到國稅主管機關或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

b）丟失“已開具增值稅專用發(fā)票”

1）書面報告稅務機關，并在轄區(qū)內地級市報刊上登報聲明作廢。2）丟失發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)

丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

3）丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)

丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

4）丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)

可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

c）丟失“已開具的普通發(fā)票”

1）書面報告稅務機關，并在轄區(qū)內地級市報刊上登報聲明作廢。2）購買方依據(jù)銷售方出具的注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復印件，與發(fā)票丟失登報聲明一并作為原始憑證，進行賬務處理。

第四篇：增值稅發(fā)票開具流程

1、增值稅發(fā)票如何開具（整個流程,購買發(fā)票、發(fā)票增量、銷發(fā)票及認證發(fā)票等）

增值稅專用發(fā)票一般有3聯(lián)： 第1聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨方記賬）第2聯(lián)抵扣聯(lián)（購貨方抵扣）第3聯(lián)記賬聯(lián)（購貨方記賬）

開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。，一張發(fā)票票面商品行數(shù)最多為8行。一張發(fā)票票面不含稅價不能超過開票限額。

一張發(fā)票只能開具一種稅率的商品，由第一行商品決定。發(fā)票的稅額根據(jù)稅率自動計算，無法修改。注意：清單必須在發(fā)票查詢中打印

抄稅處理：每月1日之后，在報稅期之內執(zhí)行，報稅處理----抄稅處理”菜單項或導航圖中的“抄稅處理”，之后點擊“確

定”按鈕，系統(tǒng)自動將本期稅額抄寫到IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”。

一般每月15日之前必須去國稅局刷卡報稅，否則金稅卡鎖死。刷卡成功后，進入開票系統(tǒng)，把報稅成功標志讀入系統(tǒng)。

選擇抄稅期對話框（征期抄稅）

? 注意

抄本期稅前，必須確保上期報稅成功，并且IC卡上無購票或退票信息。

IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票領購本去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

2、購發(fā)票需要材料

發(fā)票領購本、IC卡、發(fā)票驗舊清單（以前月份的可用自主卡驗舊，本月的填寫驗舊清單表）。（任城區(qū)需打

印月度統(tǒng)計表加蓋公章。）

3、發(fā)票增量 月發(fā)票份數(shù)不夠用可向稅務機關申請發(fā)票增量，在發(fā)票原有數(shù)量的基礎上增加到多少份。發(fā)票增量有兩種方式，長期增加、當月增加。需要材料：到稅務局要發(fā)票增量申請表填寫完以后到稅管員那里審批。（商品購銷合同、付款方式）。

4、認證發(fā)票

月底之前。

認證時攜帶當月要抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理（或自助機認證）即可.增值稅專用發(fā)票開出180天內認證有效。正式一般納稅人當月認證的必須在當月抵扣，輔導期當月認證下月抵扣。

例如某公司發(fā)票最大開票限額為10萬元版的，單月需開具發(fā)票價稅合計455681.25。問需開具幾張發(fā)票？

例如我公司已開票價稅合計11700，問我公司要認證多少發(fā)票合適？

1、已開票稅額：11700/1.17＝10000*0.17＝1700

價稅合計/1.17=不含稅價*0.17=銷項稅額

2、稅負10000*0.003＝30

不含稅收入*0.003=最低應交納的增值稅稅額

3、應認證價稅合計：1700-30＝1670/0.17＝9823.53*1.17＝11493.53 已開票稅額-最低應交納的增值稅＝應認證的稅額/0.17＝不含稅金額*1.17＝價稅合計

4、進項稅額：11493.53/1.17＝9823.53*0.17＝1670.5、應繳納的增值稅額：1700-1670＝30

6、應繳納的增值稅額/收入=稅負率

30/10000＝0.003

第五篇：增值稅專用發(fā)票作廢流程

如果是當月的話直接作廢就可以了，在開票系統(tǒng)里找到發(fā)票作廢、然后找到你想要作廢的發(fā)票號碼點擊作廢，然后把開出去的發(fā)票三聯(lián)全部收齊之后蓋上作廢章就可以了。記住要把作廢的發(fā)票留存以備下次購買發(fā)票稅務驗舊時備查。

隔月發(fā)票不能作廢只能發(fā)票沖紅

受理審核要求：

（一）收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應將需沖紅發(fā)票收回，并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋“作廢”字樣后，按正確的金額重新開具發(fā)票；

（二）收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的“沖紅發(fā)票證明”，到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)。收款方憑付款方“沖紅發(fā)票證明”，按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后，再按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應將“沖紅發(fā)票證明”粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第一聯(lián)（存根聯(lián)）后，以備核查；

（三）付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關的開具“沖紅發(fā)票證明”，到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)。收款方憑付款方“沖紅發(fā)票證明”，按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后，再按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應將沖紅發(fā)票第三聯(lián)（記賬聯(lián)）與“沖紅發(fā)票證明”一起粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第三聯(lián)（記賬聯(lián)）后，以備核查；

（四）（四）收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應將需沖紅發(fā)票收回，并按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后，按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應將沖紅發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）后，以備核查。

辦理流程：納稅服務中心受理——轉管理員實地勘察——報征收管理科審批——轉納稅服務中心——送達納稅人

時限：經審查符合條件的，3日內予以辦理完畢。首先確定你的發(fā)票是專用發(fā)票還是普通發(fā)票(一）增值稅專用發(fā)票沖紅 一 紅字申請

1、開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（蓋公章和發(fā)票專用章）

1.1按要求填寫.防偽開票系統(tǒng) →發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→填寫相關資料→ 導出《申請單》，導出的《申請單》拷入U盤，提供給稅局。

1.2開具紅字專用發(fā)票理由：（例：由于我司開給購買方的貨物名稱錯誤，購買方無法認證

2、發(fā)票聯(lián)復印件（原件查驗，復印件蓋公章）

3、抵扣聯(lián)復印件（原件查驗，復印件蓋公章）

4、開具發(fā)票的次月內來辦理需銷方書面報告（蓋公章）開具發(fā)票的次月后來辦理需購貨方書面報告（蓋購方公章）

5、一般納稅人資格證復印件（蓋公章）

注意：開具紅字通知單在開票日起90天內辦理，一份發(fā)票對應填寫一份紅字申請單，附一套完整的資料，申請單上注明購貨方尚未認證【因為一旦發(fā)票認證抵扣了，就應當是購方向當?shù)囟惥謾C關提出紅字發(fā)票申請】。

復印件并加蓋“此復印件由我司提供，與原件相符”章。

二、取到了紅字申請單通知書后，如果稅控系統(tǒng)→負數(shù)（如果稅局沒有提供電子版的，就選擇“直接開具”→輸入通知書單號→輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號碼，看顯示出來的數(shù)據(jù)是否就是你所要做紅字的。確定的話，就放入新的發(fā)票，打印出來就可以了。

三、負數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)用于你們公司做帳的，其余兩聯(lián)與原來開局的兩聯(lián)發(fā)票，連同《紅字申請通知書》都要保存好，下次購買發(fā)票的時候，稅局驗舊的時候后一同檢查的。

（二）增值稅普通發(fā)票

不過如果跨月，自己可以自行沖紅，不用去稅局提交申請。直接在稅控機上操作就行了。