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      增值稅專用發(fā)票沖紅流程

      時(shí)間:2019-05-14 13:25:04下載本文作者:會(huì)員上傳
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      第一篇:增值稅專用發(fā)票沖紅流程

      增值稅專用發(fā)票沖紅流程

      1、發(fā)票管理-----信息表-----選擇“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開(kāi)”出現(xiàn)如下圖。選擇“銷售方申請(qǐng)”下的“因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收的”。填入要沖紅發(fā)票的代碼和號(hào)碼,下一步,確定。

      2、確定后出現(xiàn)如下畫(huà)面。因?yàn)樵瓉?lái)的開(kāi)票內(nèi)容服務(wù)器不一定存有,所以信息表的內(nèi)容要自己手工填寫(xiě),務(wù)必要與需沖紅的發(fā)票一致,填入購(gòu)買(mǎi)方信息、和商品,數(shù)量填負(fù)數(shù),單價(jià)是否含稅要和要沖紅的發(fā)票一致。

      3、填完信息表,點(diǎn)擊右上角的“打印”,跳出方框以后選擇“不打印”。就會(huì)跳出如下提示,點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

      4、這樣信息表就算開(kāi)得了,然后在開(kāi)票界面的上頭菜單如下圖

      選擇“紅字發(fā)票信息表”-----“紅字增值稅專票發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”

      選擇信息表(出現(xiàn)灰色底的)點(diǎn)擊“上傳”,上傳成功后就會(huì)顯示“審核通過(guò)”。然后再選擇信息表,點(diǎn)擊“打印”-----“信息表”。

      5、打印好的信息表如下。

      打印出來(lái)的信息表下面一定要有“信息表編號(hào)”

      6、有了這張信息表才可以開(kāi)紅字發(fā)票,在發(fā)票管理界面選擇“發(fā)票填開(kāi)”----“增值稅專票”,頂排菜單欄里選擇“紅字”----“直接開(kāi)具”,出現(xiàn)如下界面。填入紙質(zhì)信息表最底下那欄的“信息表編號(hào)“,下一步,填入“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號(hào)碼”,點(diǎn)擊確定。

      6、會(huì)出現(xiàn)提示說(shuō)“在當(dāng)前發(fā)票庫(kù)無(wú)法查詢到此發(fā)票的信息”點(diǎn)擊確定。出現(xiàn)如下界面:

      這時(shí)候開(kāi)沖紅發(fā)票,一定要填得與需沖紅的發(fā)票一致,原來(lái)錯(cuò)的怎么填就怎么填,除了數(shù)量是負(fù)數(shù),金額會(huì)自動(dòng)成負(fù)數(shù),別的內(nèi)容就都一模一樣。開(kāi)好打印出來(lái),記賬聯(lián)一樣按順序排好寄回財(cái)務(wù)做賬。2.3聯(lián)、需沖紅發(fā)票的2.3聯(lián)和信息表這三樣用回形針別好留存。

      第二篇:增值稅專用發(fā)票沖紅流程

      紙質(zhì)發(fā)票已作廢,但微機(jī)未作廢,已經(jīng)抄稅成功

      如果出現(xiàn)這種情況,可以讓國(guó)稅局稅收管理員出具監(jiān)控報(bào)告,證明此張發(fā)票確實(shí)已作廢,然后通過(guò)一窗式比對(duì),在辦稅大廳強(qiáng)行清卡報(bào)稅。不用作紅字沖回

      我抄報(bào)稅了,但有一張沒(méi)有作廢的發(fā)票也一起抄了,現(xiàn)在怎么辦呀

      如果開(kāi)紅字發(fā)票需要哪些流程

      只有申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票了,在開(kāi)票軟件里,發(fā)票管理,找開(kāi)具紅字發(fā)票,先開(kāi)申請(qǐng)單,打印出來(lái)蓋財(cái)務(wù)章,再把這個(gè)電子數(shù)據(jù)導(dǎo)到U盤(pán),再自己寫(xiě)一份申請(qǐng)開(kāi)經(jīng)字發(fā)票的申請(qǐng)(內(nèi)容包括你以前開(kāi)具發(fā)票的內(nèi)容,還有正確和錯(cuò)誤的信息都 寫(xiě)清,蓋公章,去稅務(wù)部門(mén)去審批,審批通過(guò)后,稅務(wù)給一個(gè)開(kāi)紅字發(fā)票的審批號(hào),回來(lái)再開(kāi)紅字發(fā)票,就可以了。

      首先確定你的發(fā)票是專用發(fā)票還是普通發(fā)票(一)增值稅專用發(fā)票沖紅 一 紅字申請(qǐng)

      1、開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單(蓋公章和發(fā)票專用章)

      1.1按要求填寫(xiě).防偽開(kāi)票系統(tǒng) →發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請(qǐng)單→填寫(xiě)相關(guān)資料→ 導(dǎo)出《申請(qǐng)單》,導(dǎo)出的《申請(qǐng)單》拷入U(xiǎn)盤(pán),提供給稅局。

      1.2開(kāi)具紅字專用發(fā)票理由:(例:由于我司開(kāi)給購(gòu)買(mǎi)方的貨物名稱錯(cuò)誤,購(gòu)買(mǎi)方無(wú)法認(rèn)證

      2、發(fā)票聯(lián)復(fù)印件(原件查驗(yàn),復(fù)印件蓋公章)

      3、抵扣聯(lián)復(fù)印件(原件查驗(yàn),復(fù)印件蓋公章)

      4、開(kāi)具發(fā)票的次月內(nèi)來(lái)辦理需銷方書(shū)面報(bào)告(蓋公章)開(kāi)具發(fā)票的次月后來(lái)辦理需購(gòu)貨方書(shū)面報(bào)告(蓋購(gòu)方公章)

      5、稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件(蓋公章)

      6、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件(蓋公章)

      7、公章

      注意:開(kāi)具紅字通知單在開(kāi)票日起180天內(nèi)辦理,一份發(fā)票對(duì)應(yīng)填寫(xiě)一份紅字申請(qǐng)單,附一套完整的資料,申請(qǐng)單上注明購(gòu)貨方尚未認(rèn)證【因?yàn)橐坏┌l(fā)票認(rèn)證抵扣了,就應(yīng)當(dāng)是購(gòu)方向當(dāng)?shù)囟惥謾C(jī)關(guān)提出紅字發(fā)票申請(qǐng)】。復(fù)印件并加蓋“此復(fù)印件由我司提供,與原件相符”章。

      二、取到了紅字申請(qǐng)單通知書(shū)后,如果稅控系統(tǒng)→負(fù)數(shù)(如果稅局沒(méi)有提供電子版的,就選擇“直接開(kāi)具”→輸入通知書(shū)單號(hào)→輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼,看顯示出來(lái)的數(shù)據(jù)是否就是你所要做紅字的。確定的話,就放入新的發(fā)票,打印出來(lái)就可以了。

      三、負(fù)數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)用于你們公司做帳的,其余兩聯(lián)與原來(lái)開(kāi)局的兩聯(lián)發(fā)票,連同《紅字申請(qǐng)通知書(shū)》都要保存好,下次購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的時(shí)候,稅局驗(yàn)舊的時(shí)候后一同檢查的。

      (二)增值稅普通發(fā)票

      不過(guò)如果跨月,自己可以自行沖紅,不用去稅局提交申請(qǐng)。直接在稅控機(jī)上操作就行了。

      根據(jù)規(guī)定,開(kāi)票的次月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤(發(fā)票沒(méi)有交給購(gòu)貨方),銷貨方可以自己申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的。依據(jù)參考國(guó)稅發(fā)(2007)18號(hào)第一條第四款規(guī)定。

      國(guó)家稅務(wù)總局文件《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào))

      《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》)下發(fā)后,各地陸續(xù)反映了一些執(zhí)行中存在的問(wèn)題,經(jīng)研究,現(xiàn)補(bǔ)充通知如下:

      一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:

      (一)因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單),并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱通知單)。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

      (二)購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

      (三)因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。(是否指規(guī)定第十一條所列四條拒收情況,還是只要購(gòu)貨方拒收就適用此條)

      (四)因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

      (五)發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

      二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,比照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理辦法,通知單第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

      三、為實(shí)現(xiàn)對(duì)通知單的監(jiān)控管理,稅務(wù)總局正在開(kāi)發(fā)通知單開(kāi)具和管理系統(tǒng)。在系統(tǒng)推廣應(yīng)用之前,通知單暫由一般納稅人留存?zhèn)洳椋悇?wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行核銷。紅字專用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

      四、對(duì)2006年開(kāi)具的專用發(fā)票,在2007年4月30日前可按照原規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

      特此通知。

      第三篇:增值稅專用發(fā)票紅沖(共)

      現(xiàn)在國(guó)家新的政策,發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票紅沖,不需要去稅務(wù)局和專管員那里,自己在開(kāi)票系統(tǒng)里就可以獨(dú)立操作。第一:普通發(fā)票的銷售退貨,紅沖

      1當(dāng)月退貨紅沖,當(dāng)月收到退貨單位的發(fā)票,當(dāng)月可以直接作廢,不需要紅沖,這里要注意的是一定要收到發(fā)票在作廢,以防萬(wàn)一。

      2隔月普通發(fā)票紅沖:

      直接點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)(和正常開(kāi)發(fā)票一樣),然后點(diǎn)擊菜單欄上的紅字,如下圖:

      直接輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼就可以了,要連續(xù)輸入2次,確認(rèn)。發(fā)票代碼是發(fā)票左上方的數(shù)字:

      發(fā)票號(hào)碼是發(fā)票右上方的數(shù)字:

      如下圖:

      輸入發(fā)票代碼和號(hào)碼后,直接出現(xiàn)一個(gè)紅字發(fā)票,金額和日期和前面你開(kāi)具的普通發(fā)票一模一樣,就是紅色的,確認(rèn)無(wú)誤后,直接點(diǎn)打印,普通發(fā)票的隔月紅沖就做好了.第二:增值稅專用發(fā)票的作廢和紅沖

      1增值稅專用發(fā)票的作廢:

      同普通發(fā)票的作廢是一樣的,當(dāng)月可以直接作廢,作廢的時(shí)候要收到退回的發(fā)票,確認(rèn)沒(méi)有沒(méi)認(rèn)證,這個(gè)很重要,如果對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證了,你在作廢,就出問(wèn)題了,一定確認(rèn)對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證,才作廢。2增值稅專用發(fā)票隔月的紅沖:

      首先打開(kāi)開(kāi)票軟件,點(diǎn)擊菜單欄上”紅字發(fā)票信息表“,第一行:

      如下圖:

      這里注意的是,有2種退貨,一個(gè)是已經(jīng)抵扣的發(fā)票退貨紅沖,一個(gè)是沒(méi)有抵扣的發(fā)票的退貨紅沖,先說(shuō) 沒(méi)有抵扣的發(fā)票的退貨發(fā)票紅沖

      沒(méi)有抵扣的發(fā)票退回紅沖,由銷售方自己進(jìn)行紅沖,購(gòu)買(mǎi)方只需要把發(fā)票退給銷售方就可以。

      一般以防萬(wàn)一最好讓退貨方出一個(gè)文件保存。

      第一步:銷售方收到退回的發(fā)票,選擇,銷售方申請(qǐng)。在圖上選擇銷售方申請(qǐng),然后,輸入發(fā)票的代碼和,發(fā)票的號(hào)碼,下一步,然后會(huì)跳出一個(gè)紅字發(fā)票的信息,和開(kāi)具的發(fā)票是一樣,然后點(diǎn)擊右上角,打印的按鈕。

      然后放一個(gè)空白的A4紙,打印出來(lái)。然后關(guān)閉

      第二步:回到增值稅發(fā)票稅款開(kāi)票軟件系統(tǒng)里,點(diǎn)擊菜單欄上”紅字發(fā)票信息表“,選擇第二行,(注意 別選錯(cuò),前面是選擇第一行)會(huì)出現(xiàn)下圖:

      前面第一步操作打印過(guò)后,這里會(huì)出現(xiàn)第一步操作的數(shù)據(jù),看到數(shù)據(jù)后,選擇上傳按鍵,上傳后,在信息狀態(tài)里顯示--審核通過(guò)后,關(guān)閉

      第三步,開(kāi)具增值稅紅字專用發(fā)票方法:點(diǎn)擊開(kāi)票軟件—發(fā)票管理—增值稅專用發(fā)票填開(kāi)

      選擇對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票信息表,紅字發(fā)票自動(dòng)生成,點(diǎn)打印即可開(kāi)具紅字發(fā)票。

      銷售方的發(fā)票紅沖就完成了

      對(duì)于已經(jīng)抵扣的發(fā)票的紅沖,是先由購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)行紅沖,購(gòu)買(mǎi)方紅沖的步驟和上面是一樣的,購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)了紅字發(fā)票以后,會(huì)有一個(gè)信息編號(hào),把信息編號(hào)給到銷售方,銷售方,在發(fā)票-紅字,選擇直接開(kāi)具,輸入信息編號(hào),要輸入2次,就完成紅沖了,不過(guò)已經(jīng)抵扣的發(fā)票,紅沖要格外的小心。1.先與銷售方取得聯(lián)系;

      2.在你購(gòu)買(mǎi)方的開(kāi)票機(jī)系統(tǒng)里做1份紅字發(fā)票申請(qǐng)單:

      (1)進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)/紅字發(fā)票申請(qǐng)單/申請(qǐng)單填開(kāi)/紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇/選購(gòu)買(mǎi)方/選已抵扣/確定;

      (2)紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)/銷售方名稱稅號(hào)/商品名稱/數(shù)量(應(yīng)該是負(fù)數(shù))/單價(jià)(不含稅)/金額(不含稅,自動(dòng)給出)/稅率及稅額自動(dòng)給出/聯(lián)系電話(你的)/申請(qǐng)理由:發(fā)票號(hào)碼有誤;

      3.做好了的申請(qǐng)單還需“申請(qǐng)單導(dǎo)出”,導(dǎo)出到桌面并拷到U盤(pán);

      4.把原來(lái)有誤的發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件,該發(fā)票的記帳憑證復(fù)印件及原件,付款給銷售方的記帳憑證原件及復(fù)印件,有該有誤發(fā)票的認(rèn)證清單;

      5.把以上的所有紙質(zhì)的復(fù)印件加蓋單位的公章,寫(xiě)上“與原件一致”字樣。

      然后,帶上原件與復(fù)印件和U盤(pán)到你的稅務(wù)局,你稅局會(huì)開(kāi)給你正式的負(fù)數(shù)發(fā)票通知單,你把該通知單給你的銷售方,他就可以開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票了。他再重新開(kāi)一份正確的發(fā)票給你。

      在你收到銷售方一負(fù)一正的發(fā)票后:負(fù)數(shù)發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,正數(shù)發(fā)票正常入帳即可。

      第四篇:增值稅專用發(fā)票沖紅申請(qǐng)程序(范文模版)

      增值稅專用發(fā)票沖紅

      1、開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單(蓋財(cái)務(wù)章)兩份.1.1按要求填寫(xiě).防偽開(kāi)票系統(tǒng) →發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請(qǐng)單→填寫(xiě)相關(guān)資料→ 導(dǎo)出《申請(qǐng)單》,導(dǎo)出的《申請(qǐng)單》拷入U(xiǎn)盤(pán),提供給稅局。

      1.2開(kāi)具紅字專用發(fā)票理由:(例:由于我司開(kāi)給購(gòu)買(mǎi)方的貨物名稱錯(cuò)誤,購(gòu)買(mǎi)方無(wú)法認(rèn)證)

      2、抵扣聯(lián)復(fù)印件(原件查驗(yàn),復(fù)印件蓋公章)

      3、開(kāi)具發(fā)票的次月內(nèi)來(lái)辦理需銷方書(shū)面報(bào)告(蓋公章)

      開(kāi)具發(fā)票的次月后來(lái)辦理需購(gòu)貨方書(shū)面報(bào)告(蓋購(gòu)方公章)

      注意:開(kāi)具紅字通知單在開(kāi)票日起90天內(nèi)辦理,一份發(fā)票對(duì)應(yīng)填寫(xiě)一份紅字申請(qǐng)單,附一套完整的資料,申請(qǐng)單上注明購(gòu)貨方尚未認(rèn)證【因?yàn)橐坏┌l(fā)票認(rèn)證抵扣了,就應(yīng)當(dāng)是購(gòu)方向當(dāng)?shù)囟惥謾C(jī)關(guān)提出紅字發(fā)票申請(qǐng)】。

      第五篇:作廢、沖紅專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定

      作廢、紅沖專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定——總結(jié)最全面作廢、紅沖專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定

      (一)作廢增值稅專用發(fā)票有關(guān)注意事項(xiàng):

      1、如果銷貨方當(dāng)月開(kāi)出的專用發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)方要求退回重開(kāi),銷貨方必須收到購(gòu)買(mǎi)方退回的“發(fā)票聯(lián)”、“抵扣聯(lián)”,并且確認(rèn)退回的專用發(fā)票未認(rèn)證,方可作廢重開(kāi);如果購(gòu)貨方當(dāng)月已將發(fā)票認(rèn)證,并且認(rèn)證信息已無(wú)法刪除,銷貨方一律不得將退回的發(fā)票作廢重開(kāi),可以在以后月份開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

      2、如果購(gòu)買(mǎi)方在認(rèn)證當(dāng)天(包括網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè))發(fā)現(xiàn)有取得的屬作廢發(fā)票,必須在認(rèn)證當(dāng)天下班前及時(shí)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)證系統(tǒng)中刪除已認(rèn)證信息,隔天后無(wú)法刪除已認(rèn)證信息;如果購(gòu)買(mǎi)方已認(rèn)證的抵扣發(fā)票屬作廢發(fā)票,在次月納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。(注:購(gòu)買(mǎi)方將“發(fā)票聯(lián)”、“抵扣聯(lián)”退回銷貨方前,應(yīng)先取得銷貨方出具的情況說(shuō)明,并留存一份復(fù)印件。)

      3、在每月月底前,企業(yè)應(yīng)對(duì)本月防偽稅控開(kāi)票情況進(jìn)行仔細(xì)核對(duì),檢查開(kāi)票系統(tǒng)有無(wú)“誤作廢發(fā)票”或“漏作廢發(fā)票”等情況,確保企業(yè)當(dāng)月開(kāi)票數(shù)據(jù)(開(kāi)票份數(shù)、開(kāi)票金額)正確無(wú)誤;銷貨方在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)有“誤作廢發(fā)票”、“重復(fù)開(kāi)票”等情況,應(yīng)立即(必須在當(dāng)月月底前)將情況告知購(gòu)買(mǎi)方,購(gòu)買(mǎi)方不得認(rèn)證抵扣。(二)銷貨企業(yè)開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票規(guī)定:

      1、無(wú)法認(rèn)證跨月退票重開(kāi):購(gòu)貨方在未作帳務(wù)處理的情況下,由購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在專用發(fā)票抵扣聯(lián)上加蓋“無(wú)法認(rèn)證”專用章,并且銷貨方在收齊購(gòu)貨單位退回的專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”后,方可開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票,退回的專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”“抵扣聯(lián)”粘貼在負(fù)數(shù)發(fā)票后面。

      2、填開(kāi)錯(cuò)誤跨月紅沖、超期認(rèn)證退票重開(kāi)、購(gòu)銷雙方有異議(如:供貨價(jià)格、銷售數(shù)量調(diào)整等原因)跨月退票重開(kāi):購(gòu)貨方在末作帳務(wù)處理并且發(fā)票未認(rèn)證的情況下,由購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在專用發(fā)票抵扣聯(lián)上加蓋“發(fā)票末認(rèn)證”專用章,并且銷貨方在收齊購(gòu)貨單位退回的專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”后,方可開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票,退回的專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”“抵扣聯(lián)”粘貼在負(fù)數(shù)發(fā)票后面。購(gòu)買(mǎi)方在已作賬務(wù)處理并且“抵扣聯(lián)”發(fā)票上月已認(rèn)證的情況下,必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票證明單》(目前暫以退貨折讓證明單代替使用)送交銷售方,作為銷售方開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的合法依據(jù),同時(shí)扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;銷售方在收到購(gòu)買(mǎi)方提供的證明單后,開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,同時(shí)將證明單粘貼在銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)上。

      3、購(gòu)買(mǎi)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票:銷貨方必須取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”或“開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票證明單”,銷貨單位方可開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票,“證明單”粘貼在負(fù)數(shù)發(fā)后面,同時(shí)銷貨單位將開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”“抵扣聯(lián)”交原購(gòu)貨單位,作為購(gòu)貨單位扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

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