第一篇：國(guó)發(fā)〔2015〕48號(hào)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法的通知

004km.cn

國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法的通知

國(guó)發(fā)〔2015〕48號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：現(xiàn)將《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

國(guó)務(wù)院

2015年8 月17日

（此件公開(kāi)發(fā)布）

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法

第一章 總

則

第一條 為了規(guī)范基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理行為，保護(hù)基金委托人及相關(guān) 當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法、勞動(dòng)法、證券投資基金法、信托法、合同 法等法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)養(yǎng)老基金），包括企業(yè)職 工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老基金。

第三條 各省、自治區(qū)、直轄市養(yǎng)老基金結(jié)余額，可按照本辦法規(guī)定，預(yù)留 一定支付費(fèi)用后，確定具體投資額度，委托給國(guó)務(wù)院授權(quán)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)。

004km.cn

委托投資的資金額度、劃出和劃回等事項(xiàng)，要向人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部報(bào) 告。

第四條 養(yǎng)老基金投資應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持市場(chǎng)化、多元化、專(zhuān)業(yè)化的原則，確保資產(chǎn) 安全，實(shí)現(xiàn)保值增值。

第五條 養(yǎng)老基金投資委托人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)委托人）與養(yǎng)老基金投資受托機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)受托機(jī)構(gòu)）簽訂委托投資合同，受托機(jī)構(gòu)與養(yǎng)老基金托管機(jī)構(gòu)（以下 簡(jiǎn)稱(chēng)托管機(jī)構(gòu)）簽訂托管合同、與養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資管理機(jī) 構(gòu)）簽訂投資管理合同。

委托人、受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)，依照本辦法在養(yǎng) 老基金委托投資合同、托管合同和投資管理合同中約定。

第六條 養(yǎng)老基金資產(chǎn)獨(dú)立于委托人、受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu) 的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)。委托人、受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu) 不得將養(yǎng)老基金資產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。

第七條 委托人、受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)因養(yǎng)老基金資產(chǎn)的管 理、運(yùn)營(yíng)或者其他情形取得的財(cái)產(chǎn)和收益歸入養(yǎng)老基金資產(chǎn)，權(quán)益歸養(yǎng)老基金所 有。

第八條 受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)和其他為養(yǎng)老基金投資管理提 供服務(wù)的法人或者其他組織因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)等原因 進(jìn)行清算的，基金資產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

第九條 養(yǎng)老基金資產(chǎn)的債權(quán)，不得與委托人、受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資 管理機(jī)構(gòu)和其他為養(yǎng)老基金投資管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織固有

004km.cn

財(cái)產(chǎn)的債務(wù)相互抵銷(xiāo)；養(yǎng)老基金不同投資組合基金資產(chǎn)的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵 銷(xiāo)。

第十條 養(yǎng)老基金資產(chǎn)的債務(wù)由基金資產(chǎn)本身承擔(dān)。非因養(yǎng)老基金資產(chǎn)本身 承擔(dān)的債務(wù)，不得對(duì)基金資產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

第十一條 養(yǎng)老基金投資按照國(guó)家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。具體辦法由財(cái)政部會(huì) 同有關(guān)部門(mén)另行制定。

第十二條 國(guó)家對(duì)養(yǎng)老基金投資實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管。養(yǎng)老基金投資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守 相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)禁從事內(nèi)幕交易、利用未公開(kāi)信息交易、操縱市場(chǎng)等違法行為，嚴(yán)禁通過(guò)關(guān)聯(lián)交易等損害養(yǎng)老基金及他人利益、獲取不正當(dāng)利益。任何組織和個(gè) 人不得貪污、侵占、挪用投資運(yùn)營(yíng)的養(yǎng)老基金。

第二章 委托人

第十三條 省、自治區(qū)、直轄市人民政府作為養(yǎng)老基金委托投資的委托人，可指定省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)、財(cái)政部門(mén)承辦具體事務(wù)。

第十四條 委托人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）制定養(yǎng)老基金歸集辦法，將投資運(yùn)營(yíng)的養(yǎng)老基金歸集到省級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（二）與受托機(jī)構(gòu)簽訂養(yǎng)老基金委托投資合同。

（三）向受托機(jī)構(gòu)劃撥委托投資資金；向受托機(jī)構(gòu)下達(dá)劃回委托投資資金的 指令，接收劃回的投資資金。

004km.cn

（四）根據(jù)受托機(jī)構(gòu)提交的養(yǎng)老基金收益率，進(jìn)行養(yǎng)老基金的記賬、結(jié)算和 收益分配。

（五）定期匯總養(yǎng)老基金投資管理情況，并以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。

（六）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第三章 受托機(jī)構(gòu)

第十五條 本辦法所稱(chēng)受托機(jī)構(gòu)，是指國(guó)家設(shè)立、國(guó)務(wù)院授權(quán)的養(yǎng)老基金管 理機(jī)構(gòu)。

第十六條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）建立健全養(yǎng)老基金受托投資內(nèi)部管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度和績(jī)效評(píng)估辦法。

（二）選擇、監(jiān)督、更換托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)。

（三）制定養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)策略并組織實(shí)施。

（四）根據(jù)委托投資合同接收委托人劃撥的委托投資資金；根據(jù)委托人通知 劃出委托投資資金。

（五）接受委托人查詢(xún)，定期向委托人提交養(yǎng)老基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告；定期向國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部 門(mén)提交開(kāi)展養(yǎng)老基金受托管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；定期向社會(huì)公布養(yǎng)老基金投資情 況。

004km.cn

（六）根據(jù)托管合同、投資管理合同對(duì)養(yǎng)老基金托管、投資情況進(jìn)行監(jiān)督。

（七）按照國(guó)家規(guī)定保存養(yǎng)老基金受托業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相 關(guān)資料。

（八）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第十七條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將養(yǎng)老基金單獨(dú)管理、集中運(yùn)營(yíng)、獨(dú)立核算，可對(duì) 部分養(yǎng)老基金資產(chǎn)進(jìn)行直接投資，其他養(yǎng)老基金資產(chǎn)委托其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)投資。

同一個(gè)養(yǎng)老基金投資組合，托管機(jī)構(gòu)與投資管理機(jī)構(gòu)不得為同一機(jī)構(gòu)。

第十八條 申請(qǐng)養(yǎng)老基金托管業(yè)務(wù)、投資管理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，需向受托機(jī)構(gòu)提 交申請(qǐng)。受托機(jī)構(gòu)成立專(zhuān)家評(píng)審委員會(huì)，參照公開(kāi)招標(biāo)的原則對(duì)具備條件的養(yǎng)老 基金托管業(yè)務(wù)、投資管理業(yè)務(wù)申請(qǐng)人進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審辦法及評(píng)審結(jié)果報(bào)國(guó)務(wù)院有 關(guān)主管部門(mén)備案。

建立健全受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)和投資管理機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，不斷優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，提升養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)水平。

第十九條 受托機(jī)構(gòu)及其董事（理事）、監(jiān)事、管理人員和其他從業(yè)人員不 得有下列行為：

（一）違反與委托人合同約定。

（二）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)或者職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。

（三）侵占、挪用受托管理的養(yǎng)老基金資產(chǎn)。

004km.cn

（四）泄露因職務(wù)便利獲取的未公開(kāi)信息，或者利用該信息從事或明示、暗 示他人進(jìn)行相關(guān)的交易活動(dòng)。

（五）法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定禁止的其他行為。

第四章 托管機(jī)構(gòu)

第二十條 本辦法所稱(chēng)托管機(jī)構(gòu)，是指接受養(yǎng)老基金受托機(jī)構(gòu)委托，具有全 國(guó)社會(huì)保障基金、企業(yè)年金基金托管經(jīng)驗(yàn)，或者具有良好的基金托管業(yè)績(jī)和社會(huì) 信譽(yù)，負(fù)責(zé)安全保管養(yǎng)老基金資產(chǎn)的商業(yè)銀行。

第二十一條 托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）安全保管養(yǎng)老基金資產(chǎn)。

（二）以養(yǎng)老基金名義開(kāi)設(shè)基金資產(chǎn)的資金賬戶(hù)、證券賬戶(hù)和期貨賬戶(hù)等。

（三）及時(shí)辦理清算、交割事宜。

（四）負(fù)責(zé)養(yǎng)老基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查和確認(rèn)投資管理機(jī)構(gòu)計(jì)算 的基金資產(chǎn)凈值。

（五）按照規(guī)定監(jiān)督投資管理機(jī)構(gòu)的投資活動(dòng)，并定期向受托機(jī)構(gòu)報(bào)告監(jiān)督 情況。

（六）定期向受托機(jī)構(gòu)提交養(yǎng)老基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；定期向國(guó)務(wù)院有 關(guān)主管部門(mén)提交開(kāi)展養(yǎng)老基金托管業(yè)務(wù)情況的報(bào)告。

（七）按照國(guó)家規(guī)定保存養(yǎng)老基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相

004km.cn

關(guān)資料。

（八）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第二十二條 托管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)投資管理機(jī)構(gòu)依據(jù)交易程序尚未成立的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知投資管理機(jī)構(gòu)，并及時(shí)向受托機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)報(bào)告。

托管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)投資管理機(jī)構(gòu)依據(jù)交易程序已經(jīng)成立的投資指令違反法律、行 政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)立即通知投資管理機(jī)構(gòu)，并及時(shí)向 受托機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)報(bào)告。

第二十三條 有下列情形之一的，托管機(jī)構(gòu)職責(zé)終止：

（一）違反與受托機(jī)構(gòu)合同約定，情節(jié)嚴(yán)重的。

（二）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)為其謀取不正當(dāng)利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益 的。

（三）依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的。

（四）受托機(jī)構(gòu)有充分理由認(rèn)為托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被終止職責(zé)的。

（五）國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)有充分理由和依據(jù)認(rèn)為托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被終止職責(zé) 的。

（六）國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定和合同約定的其他情形。

第二十四條 托管機(jī)構(gòu)職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管養(yǎng)老基金托管業(yè)務(wù)資料，004km.cn

在45日內(nèi)辦理基金托管業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新的托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。

第二十五條 托管機(jī)構(gòu)及其董事、監(jiān)事、管理人員和其他從業(yè)人員不得有下 列行為：

（一）將托管的養(yǎng)老基金資產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)混合管理。

（二）將托管的養(yǎng)老基金資產(chǎn)與托管的其他財(cái)產(chǎn)混合管理。

（三）將托管的不同養(yǎng)老基金資產(chǎn)混合管理。

（四）侵占、挪用托管的養(yǎng)老基金資產(chǎn)。

（五）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)或者職務(wù)之便為他人謀取不正當(dāng)利益。

（六）泄露因職務(wù)便利獲取的未公開(kāi)信息，或者利用該信息從事或明示、暗 示他人進(jìn)行相關(guān)的交易活動(dòng)。

（七）法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定禁止的其他行為。

第五章 投資管理機(jī)構(gòu)

第二十六條 本辦法所稱(chēng)投資管理機(jī)構(gòu)，是指接受受托機(jī)構(gòu)委托，具有全國(guó) 社會(huì)保障基金、企業(yè)年金基金投資管理經(jīng)驗(yàn)，或者具有良好的資產(chǎn)管理業(yè)績(jī)、財(cái) 務(wù)狀況和社會(huì)信譽(yù)，負(fù)責(zé)養(yǎng)老基金資產(chǎn)投資運(yùn)營(yíng)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。

第二十七條 投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員的職責(zé)權(quán)限，確保獨(dú)立投資運(yùn)營(yíng)；應(yīng)當(dāng)健全資產(chǎn)配 置、風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效評(píng)估等制度。

004km.cn

投資管理機(jī)構(gòu)及其股東、董事、監(jiān)事、管理人員和其他從業(yè)人員不得從事?lián)p 害養(yǎng)老基金資產(chǎn)和受托機(jī)構(gòu)利益的證券交易及其他活動(dòng)；在行使權(quán)利或者履行職 責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循回避原則。

第二十八條 投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）按照投資管理合同，管理養(yǎng)老基金投資組合和項(xiàng)目。

（二）對(duì)所管理的不同養(yǎng)老基金資產(chǎn)分別管理、分別記賬。

（三）及時(shí)與托管機(jī)構(gòu)核對(duì)養(yǎng)老基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果。

（四）進(jìn)行養(yǎng)老基金會(huì)計(jì)核算，編制養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（五）按照國(guó)家規(guī)定保存養(yǎng)老基金投資業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相 關(guān)資料。

（六）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第二十九條 投資管理機(jī)構(gòu)從當(dāng)期收取的管理費(fèi)中，提取20% 作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專(zhuān)項(xiàng)用于彌補(bǔ)委托投資資產(chǎn)出現(xiàn)的投資損失。

第三十條 有下列情形之一的，投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向受托機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院 有關(guān)主管部門(mén)報(bào)告：

（一）養(yǎng)老基金資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值大幅度波動(dòng)。

（二）有可能使養(yǎng)老基金資產(chǎn)的價(jià)值受到重大影響的其他事項(xiàng)。

004km.cn

（三）國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定或者合同約定的其他報(bào)告事項(xiàng)。

第三十一條 有下列情形之一的，投資管理機(jī)構(gòu)職責(zé)終止：

（一）違反與受托機(jī)構(gòu)合同約定，情節(jié)嚴(yán)重的。

（二）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)為其謀取不正當(dāng)利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益 的。

（三）依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的。

（四）受托機(jī)構(gòu)有充分理由認(rèn)為投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被終止職責(zé)的。

（五）國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)有充分理由和依據(jù)認(rèn)為投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被終止 職責(zé)的。

（六）國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定和合同約定的其他情形。

第三十二條 投資管理機(jī)構(gòu)職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)業(yè) 務(wù)資料，在45日內(nèi)辦理基金投資運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新的投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。

第三十三條 投資管理機(jī)構(gòu)及其董事、監(jiān)事、管理人員和其他從業(yè)人員不得 有下列行為：

（一）將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于養(yǎng)老基金資產(chǎn)從事證券投資。

（二）不公平對(duì)待養(yǎng)老基金資產(chǎn)與其管理的其他財(cái)產(chǎn)。

（三）不公平對(duì)待其管理的不同養(yǎng)老基金資產(chǎn)。

004km.cn

（四）利用養(yǎng)老基金資產(chǎn)或者職務(wù)之便為他人謀取不正當(dāng)利益。

（五）向受托機(jī)構(gòu)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。

（六）侵占、挪用養(yǎng)老基金資產(chǎn)。

（七）泄露因職務(wù)便利獲取的未公開(kāi)信息，或者利用該信息從事或明示、暗 示他人進(jìn)行相關(guān)的交易活動(dòng)。

（八）從事可能使養(yǎng)老基金資產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。

（九）法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定禁止的其他行為。

第六章 養(yǎng)老基金投資

第三十四條 養(yǎng)老基金限于境內(nèi)投資。投資范圍包括：銀行存款，中央銀行 票據(jù)，同業(yè)存單；國(guó)債，政策性、開(kāi)發(fā)性銀行債券，信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金 融債、企業(yè)（公司）債、地方政府債券、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短 期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持證券，債券回購(gòu)；養(yǎng)老金產(chǎn)品，上市流通的證券 投資基金，股票，股權(quán)，股指期貨，國(guó)債期貨。

第三十五條 國(guó)家重大工程和重大項(xiàng)目建設(shè)，養(yǎng)老基金可以通過(guò)適當(dāng)方式參 與投資。

第三十六條 國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)改制、上市，養(yǎng)老基金可以進(jìn)行股權(quán)投資。范圍 限定為中央企業(yè)及其一級(jí)子公司，以及地方具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的行業(yè)龍頭企業(yè)，包 括省級(jí)財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)出資的國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)。

004km.cn

第三十七條 養(yǎng)老基金投資比例，按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（一）投資銀行活期存款，一年期以?xún)?nèi)（含一年）的定期存款，中央銀行票據(jù)，剩余期限在一年期以?xún)?nèi)（含一年）的國(guó)債，債券回購(gòu)，貨幣型養(yǎng)老金產(chǎn)品，貨幣市場(chǎng)基金的比例，合計(jì)不得低于養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的5%.清算備付金、證券清算款以及一級(jí)市場(chǎng)證券申購(gòu)資金視為流動(dòng)性資產(chǎn)。

（二）投資一年期以上的銀行定期存款、協(xié)議存款、同業(yè)存單，剩余期限在 一年期以上的國(guó)債，政策性、開(kāi)發(fā)性銀行債券，金融債，企業(yè)（公司）債，地方 政府債券，可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債），短期融資券，中期票據(jù)，資產(chǎn)支 持證券，固定收益型養(yǎng)老金產(chǎn)品，混合型養(yǎng)老金產(chǎn)品，債券基金的比例，合計(jì)不 得高于養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的135%.其中，債券正回購(gòu)的資金余額在每個(gè)交易日均不得高于養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的40%.（三）投資股票、股票基金、混合基金、股票型養(yǎng)老金產(chǎn)品的比例，合計(jì)不得高于養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的30%.養(yǎng)老基金不得用于向他人貸款和提供擔(dān)保，不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣(mài)出。

（四）投資國(guó)家重大項(xiàng)目和重點(diǎn)企業(yè)股權(quán)的比例，合計(jì)不得高于養(yǎng)老基金資 產(chǎn)凈值的20%.由于市場(chǎng)漲跌、資金劃撥等原因出現(xiàn)被動(dòng)投資比例超標(biāo)的，養(yǎng)老基金投資比例調(diào)整應(yīng)當(dāng)在合同規(guī)定的交易日內(nèi)完成。

第三十八條 養(yǎng)老基金資產(chǎn)參與股指期貨、國(guó)債期貨交易，只能以套期保值 為目的，并按照中國(guó)金融期貨交易所套期保值管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；在任何交易 日日終，所持有的賣(mài)出股指期貨、國(guó)債期貨合約價(jià)值，不得超過(guò)其對(duì)沖標(biāo)的的賬 面價(jià)值。

第三十九條 根據(jù)金融市場(chǎng)變化和投資運(yùn)營(yíng)情況，國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)適時(shí)

004km.cn

報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院對(duì)養(yǎng)老基金投資范圍和比例進(jìn)行調(diào)整。

第七章 估值和費(fèi)用

第四十條 受托機(jī)構(gòu)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》等規(guī)定，對(duì)養(yǎng)老基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和估值。

當(dāng)月發(fā)生的委托投資資金劃入、劃出和投資收益分配，以上月末的估值結(jié)果 作為核算依據(jù)。

第四十一條 托管機(jī)構(gòu)提取的托管費(fèi)年費(fèi)率不高于托管養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的0.05％。

第四十二條 投資管理機(jī)構(gòu)提取的投資管理費(fèi)年費(fèi)率不高于投資管理養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的0.5 ％。

受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在投資管理合同中規(guī)定投資管理機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)基準(zhǔn)，制定績(jī)效考 核辦法。

第四十三條 根據(jù)養(yǎng)老基金管理情況，國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)適時(shí)對(duì)托管費(fèi)、投資管理費(fèi)率進(jìn)行調(diào)整。

第四十四條 受托機(jī)構(gòu)按照養(yǎng)老基金年度凈收益的1 ％提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專(zhuān)項(xiàng)用于彌補(bǔ)養(yǎng)老基金投資發(fā)生的虧損。余額達(dá)到養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值5 ％時(shí)可不再提取。

風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金與本金一起投資運(yùn)營(yíng)，單獨(dú)記賬，歸委托人所有。

004km.cn

第八章 報(bào)告制度

第四十五條 受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定報(bào) 告養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)的情況，保證報(bào)告內(nèi)容沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大 遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第四十六條 受托機(jī)構(gòu)要按下列要求進(jìn)行信息披露和報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)：

（一）每年一次向社會(huì)公布養(yǎng)老基金資產(chǎn)、收益等財(cái)務(wù)狀況。

（二）向委托人和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)每季度提交養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資資產(chǎn)、收益等情況報(bào)告。

（三）向委托人和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)、經(jīng)濟(jì)綜合部門(mén)報(bào)送養(yǎng)老基金資產(chǎn)年 度審計(jì)報(bào)告。

（四）養(yǎng)老基金發(fā)生重大事件的，應(yīng)立即報(bào)告委托人和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)，并編制臨時(shí)報(bào)告書(shū)，經(jīng)核準(zhǔn)后予以公告。

第四十七條 托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照托管合同和受托機(jī)構(gòu)的要求，向受托機(jī)構(gòu)提 交養(yǎng)老基金托管月度報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告；如發(fā)生特殊情況，還應(yīng)當(dāng)提供 臨時(shí)報(bào)告或者進(jìn)行重大信息披露。托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資管理機(jī)構(gòu)編制報(bào)告的有關(guān) 內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)需要出具復(fù)核意見(jiàn)。

第四十八條 投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照投資管理合同及受托機(jī)構(gòu)的要求，向受 托機(jī)構(gòu)提交養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)月度報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告；如發(fā)生特殊情況，還應(yīng)當(dāng)提供臨時(shí)報(bào)告或者進(jìn)行重大信息披露。

004km.cn

第四十九條 托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)提交養(yǎng)老 基金季度報(bào)告和年度報(bào)告。

第五十條 有下列情形之一的，托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向受托機(jī) 構(gòu)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)報(bào)告：

（一）減資、合并、分立、依法解散、被依法撤銷(xiāo)、決定申請(qǐng)破產(chǎn)或者被申請(qǐng)破產(chǎn)的。

（二）涉及重大訴訟或者仲裁的。

（三）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員發(fā)生變動(dòng)的。

（四）托管合同、投資管理合同規(guī)定的其他報(bào)告事項(xiàng)。

第五十一條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將委托管理合同、托管合同、投資管理合同報(bào)國(guó) 務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)備案。

第九章 監(jiān)督檢查

第五十二條 人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部依法對(duì)受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投 資管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)主體開(kāi)展養(yǎng)老基金投資管理業(yè)務(wù)情況實(shí)施監(jiān)管，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn) 防范。

人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)按照各自職責(zé)，對(duì)托管機(jī)構(gòu)、投資管理 機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

相關(guān)部門(mén)在監(jiān)督過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)溝通與信息共享。

004km.cn

第五十三條 人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部開(kāi)展調(diào)查或者檢查應(yīng)當(dāng)由兩人以 上進(jìn)行，并出示有效證件，承擔(dān)下列義務(wù)：

（一）依法履行職責(zé)，秉公執(zhí)法，不得利用職務(wù)之便謀取私利。

（二）保守在調(diào)查或者檢查時(shí)知悉的商業(yè)秘密。

（三）為舉報(bào)人保密。

第五十四條 受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)和其他為養(yǎng)老基金投資管 理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織應(yīng)當(dāng)積極配合監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān) 文件和資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報(bào)、隱匿或者銷(xiāo)毀相關(guān)證據(jù) 材料。

第五十五條 受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老基金資產(chǎn)，其他自然人、法人或者組織為養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)提供服務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)職 業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范，履行誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的義務(wù)。

第五十六條 養(yǎng)老基金投資管理從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī) 章制度，恪守職業(yè)道德和行為規(guī)范。

第五十七條 養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)情況應(yīng)當(dāng)通過(guò)報(bào)刊、網(wǎng)站等媒體定期向社會(huì) 公布，保障公眾知情權(quán)，接受社會(huì)監(jiān)督。

任何組織和個(gè)人有權(quán)對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)、投訴，有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)認(rèn) 真調(diào)查處理。

第十章 法律責(zé)任

004km.cn

第五十八條 受托機(jī)構(gòu)及其董事（理事）、監(jiān)事、管理人員和其他從業(yè)人員 有本辦法第十九條所列行為之一的，責(zé)令改正，給予警告，有違法所得的，沒(méi)收 違法所得。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予相應(yīng)處分，由所在機(jī) 構(gòu)暫?；蛘叱蜂N(xiāo)其養(yǎng)老基金投資管理職務(wù)。

第五十九條 托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)及其董事、監(jiān)事、管理人員和其他從 業(yè)人員有本辦法第二十五條和第三十三條所列行為之一的，責(zé)令改正，給予警告，并可暫停其接收新的養(yǎng)老基金托管或者投資管理業(yè)務(wù)。有違法所得的，沒(méi)收違法 所得，處以托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)違法所得1 倍以上5 倍以下管理費(fèi)扣減；沒(méi)有違法所得的，處以托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)50萬(wàn)元以下管理費(fèi)扣減，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以50萬(wàn)元以上、100 萬(wàn)元以下管理費(fèi)扣減。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，由所在機(jī)構(gòu)暫?；蛘叱蜂N(xiāo)其養(yǎng)老基金投資管理職務(wù)。

第六十條 投資管理機(jī)構(gòu)違反本辦法第三十七條和第三十八條規(guī)定，超出投 資范圍或者違反投資比例規(guī)定進(jìn)行投資的，責(zé)令改正，給予警告，并可暫停其接 收新的養(yǎng)老基金投資管理業(yè)務(wù)，同時(shí)處以50萬(wàn)元以下管理費(fèi)扣減。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，由所在機(jī)構(gòu)暫?；蛘叱蜂N(xiāo)其養(yǎng)老基金投資管理職務(wù)。

第六十一條 托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)未能按照規(guī)定提供報(bào)告或者提供報(bào)告 有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏的，責(zé)令限期改正；逾期不改正的，給予警 告，并處以10萬(wàn)元以下管理費(fèi)扣減。

第六十二條 托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)違反本辦法其他有關(guān)規(guī)定的，責(zé)令限 期改正。逾期不改正的，給予警告，并可暫停其接收新的養(yǎng)老基金托管或者投資 管理業(yè)務(wù)。

004km.cn

第六十三條 托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)受到3 次以上警告的，由受托機(jī)構(gòu)終止其養(yǎng)老基金托管或者投資管理職責(zé)，3 年內(nèi)不得再次申請(qǐng)。

第六十四條 受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)及其董事（理事）、監(jiān)事、管理和從業(yè)人員侵占、挪用養(yǎng)老基金資產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)和收益，歸入基金資產(chǎn)。

第六十五條 托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定，給養(yǎng)老基金資產(chǎn)或 者委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)分別對(duì)各自的行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任；因共同行為給 養(yǎng)老基金資產(chǎn)或者委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；除依法給予處罰 外，由受托機(jī)構(gòu)終止其養(yǎng)老基金托管或者投資管理職責(zé)，5 年內(nèi)不得再次申請(qǐng)。

第六十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所等服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述 或者重大遺漏的，責(zé)令限期改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，并依法處以業(yè)務(wù)收入1 倍以上5 倍以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告。

第六十七條 國(guó)家工作人員在養(yǎng)老基金投資管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩 忽職守、徇私舞弊的，依法追究責(zé)任。

第六十八條 本辦法規(guī)定的處罰，由人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部或者人民 銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)按照各自職責(zé)作出決定。對(duì)違反本辦法規(guī)定的同 一行為，不得給予兩次以上的處罰。

第六十九條 對(duì)違反本辦法規(guī)定進(jìn)行養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)的相關(guān)單位和責(zé)任人，記入信用記錄并納入全國(guó)統(tǒng)一信用信息共享交換平臺(tái)。

第七十條 違反本辦法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十一章 附

則

004km.cn

第七十一條 本辦法由人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)組織 實(shí)施。

第七十二條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第二篇：財(cái)預(yù)[2015]210 號(hào)關(guān)于印發(fā)《政府投資基金暫行管理辦法》的通知

004km.cn 關(guān)于印發(fā)《政府投資基金暫行管理辦法》的通知

財(cái)預(yù)[2015]210 號(hào)

黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局、委）：

為了進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，發(fā)揮好財(cái)政資金的杠桿作用，規(guī)范政府投資基金的設(shè)立、運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算管理等工作，促進(jìn)政府投資基金持續(xù)健康運(yùn)行，根據(jù)預(yù)算法、合同法、公司法、合伙企業(yè)法等相關(guān)法律法規(guī)，我們制定了《政府投資基金暫行管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：政府投資基金暫行管理辦法

財(cái)政部

2015年11月12日

附件：

政府投資基金暫行管理辦法

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，發(fā)揮好財(cái)政資金的杠桿作用，規(guī)范政府投資基金管理，促進(jìn)政府投資基金持續(xù)健康運(yùn)行，根據(jù)預(yù)算法、合同法、公司法、合伙企業(yè)法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)政府投資基金，是指由各級(jí)政府通過(guò)預(yù)算安排，以單獨(dú)出資或與社會(huì)資本共同出資設(shè)立，采用股權(quán)投資等市場(chǎng)化方式，引導(dǎo)社會(huì)各類(lèi)資本投資經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展的資金。

004km.cn 第三條本辦法所稱(chēng)政府出資，是指財(cái)政部門(mén)通過(guò)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等安排的資金。

第四條財(cái)政部門(mén)根據(jù)本級(jí)政府授權(quán)或合同章程規(guī)定代行政府出資人職責(zé)。

第二章政府投資基金的設(shè)立

第五條政府出資設(shè)立投資基金，應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門(mén)或財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。

第六條各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)控制政府投資基金的設(shè)立數(shù)量，不得在同一行業(yè)或領(lǐng)域重復(fù)設(shè)立基金。

第七條各級(jí)財(cái)政部門(mén)一般應(yīng)在以下領(lǐng)域設(shè)立投資基金：

（一）支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。為了加快有利于創(chuàng)新發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境，增加創(chuàng)業(yè)投資資本的供給，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資處于種子期、起步期等創(chuàng)業(yè)早期的企業(yè)。

（二）支持中小企業(yè)發(fā)展。為了體現(xiàn)國(guó)家宏觀(guān)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展規(guī)劃意圖，扶持中型、小型、微型企業(yè)發(fā)展，改善企業(yè)服務(wù)環(huán)境和融資環(huán)境，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力。

（三）支持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和發(fā)展。為了落實(shí)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，扶持重大關(guān)鍵技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，引導(dǎo)社會(huì)資本增加投入，有效解決產(chǎn)業(yè)發(fā)展投入大、風(fēng)險(xiǎn)大的問(wèn)題，有效實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和重大發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置。

（四）支持基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域。為改革公共服務(wù)供給機(jī)制，創(chuàng)新公共設(shè)施投融資模式，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域，加快推進(jìn)

004km.cn 重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高公共服務(wù)質(zhì)量和水平。

第八條設(shè)立政府投資基金，可采用公司制、有限合伙制和契約制等不同組織形式。

第九條政府投資基金出資方應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行法律法規(guī)，根據(jù)不同的組織形式，制定投資基金公司章程、有限合伙協(xié)議、合同等（以下簡(jiǎn)稱(chēng)章程），明確投資基金設(shè)立的政策目標(biāo)、基金規(guī)模、存續(xù)期限、出資方案、投資領(lǐng)域、決策機(jī)制、基金管理機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)防范、投資退出、管理費(fèi)用和收益分配等。

第三章政府投資基金的運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)控制

第十條政府投資基金應(yīng)按照“政府引導(dǎo)、市場(chǎng)運(yùn)作，科學(xué)決策、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則進(jìn)行運(yùn)作。

第十一條政府投資基金募資、投資、投后管理、清算、退出等通過(guò)市場(chǎng)化運(yùn)作。財(cái)政部門(mén)應(yīng)指導(dǎo)投資基金建立科學(xué)的決策機(jī)制，確保投資基金政策性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，一般不參與基金日常管理事務(wù)。

第十二條政府投資基金在運(yùn)作過(guò)程中不得從事以下業(yè)務(wù)：

1.從事融資擔(dān)保以外的擔(dān)保、抵押、委托貸款等業(yè)務(wù)；

2.投資二級(jí)市場(chǎng)股票、期貨、房地產(chǎn)、證券投資基金、評(píng)級(jí)AAA 以下的企業(yè)債、信托產(chǎn)品、非保本型理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)計(jì)劃及其他金融衍生品；

3.向任何第三方提供贊助、捐贈(zèng)（經(jīng)批準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)除外）；

004km.cn 4.吸收或變相吸收存款，或向第三方提供貸款和資金拆借；

5.進(jìn)行承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的對(duì)外投資；

6.發(fā)行信托或集合理財(cái)產(chǎn)品募集資金；

7.其他國(guó)家法律法規(guī)禁止從事的業(yè)務(wù)。

第十三條投資基金各出資方應(yīng)當(dāng)按照“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，明確約定收益處理和虧損負(fù)擔(dān)方式。對(duì)于歸屬政府的投資收益和利息等，除明確約定繼續(xù)用于投資基金滾動(dòng)使用外，應(yīng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。投資基金的虧損應(yīng)由出資方共同承擔(dān)，政府應(yīng)以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。

為更好地發(fā)揮政府出資的引導(dǎo)作用，政府可適當(dāng)讓利，但不得向其他出資人承諾投資本金不受損失，不得承諾最低收益。國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十四條政府投資基金應(yīng)當(dāng)遵照國(guó)家有關(guān)財(cái)政預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度等規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制和外部監(jiān)管制度，建立投資決策和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，切實(shí)防范基金運(yùn)作過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條政府投資基金應(yīng)選擇在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行進(jìn)行托管。托管銀行依據(jù)托管協(xié)議負(fù)責(zé)賬戶(hù)管理、資金清算、資產(chǎn)保管等事務(wù)，對(duì)投資活動(dòng)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

第十六條加強(qiáng)政府投資基金信用體系建設(shè)，建立政府投資基金及其高級(jí)管理人員信用記錄，并將其納入全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)信用信息共享交換平臺(tái)。

第四章政府投資基金的終止和退出

004km.cn

第十七條政府投資基金一般應(yīng)當(dāng)在存續(xù)期滿(mǎn)后終止。確需延長(zhǎng)存續(xù)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，與其他出資方按章程約定的程序辦理。

第十八條政府投資基金終止后，應(yīng)當(dāng)在出資人監(jiān)督下組織清算，將政府出資額和歸屬政府的收益，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。

第十九條政府投資基金中的政府出資部分一般應(yīng)在投資基金存續(xù)期滿(mǎn)后退出，存續(xù)期未滿(mǎn)如達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，可通過(guò)股權(quán)回購(gòu)機(jī)制等方式適時(shí)退出。

第二十條財(cái)政部門(mén)應(yīng)與其他出資人在投資基金章程中約定，有下述情況之一的，政府出資可無(wú)需其他出資人同意，選擇提前退出：

（一）投資基金方案確認(rèn)后超過(guò)一年，未按規(guī)定程序和時(shí)間要求完成設(shè)立手續(xù)的；

（二）政府出資撥付投資基金賬戶(hù)一年以上，基金未開(kāi)展投資業(yè)務(wù)的；

（三）基金投資領(lǐng)域和方向不符合政策目標(biāo)的；

（四）基金未按章程約定投資的；

（五）其他不符合章程約定情形的。

第二十一條政府出資從投資基金退出時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照章程約定的條件退出；章程中沒(méi)有約定的，應(yīng)聘請(qǐng)具備資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)出資權(quán)益進(jìn)行評(píng)估，作為確定投資基金退出價(jià)格的依據(jù)。

004km.cn

第五章政府投資基金的預(yù)算管理

第二十二條各級(jí)政府出資設(shè)立投資基金，應(yīng)由同級(jí)財(cái)政部門(mén)根據(jù)章程約定的出資方案將當(dāng)年政府出資額納入政府預(yù)算。

第二十三條上級(jí)政府可通過(guò)轉(zhuǎn)移支付支持下級(jí)政府設(shè)立投資基金，也可與下級(jí)政府共同出資設(shè)立投資基金。

第二十四條各級(jí)政府單獨(dú)出資設(shè)立的投資基金，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算、項(xiàng)目投資進(jìn)度或?qū)嶋H用款需要將資金撥付到投資基金。

政府部門(mén)與社會(huì)資本共同出資設(shè)立的投資基金，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)投資基金章程中約定的出資方案、項(xiàng)目投資進(jìn)度或?qū)嶋H用款需求以及預(yù)算安排情況，將資金撥付到投資基金。

第二十五條各級(jí)財(cái)政部門(mén)向政府投資基金撥付資金時(shí)，增列當(dāng)期預(yù)算支出，按支出方向通過(guò)相應(yīng)的支出分類(lèi)科目反映；

收到投資收益時(shí)，作增加當(dāng)期預(yù)算收入處理，通過(guò)相關(guān)預(yù)算收入科目反映；

基金清算或退出收回投資時(shí)，作沖減當(dāng)期財(cái)政支出處理。

第六章政府投資基金的資產(chǎn)管理

第二十六條各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，完整準(zhǔn)確反映政府投資基金中政府出資部分形成的資產(chǎn)和權(quán)益，在保證政府投資安全的前提下實(shí)現(xiàn)保值增值。

004km.cn 各級(jí)財(cái)政部門(mén)向投資基金撥付資金，在增列財(cái)政支出的同時(shí)，要相應(yīng)增加政府資產(chǎn)——“股權(quán)投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”，并要根據(jù)本級(jí)政府投資基金的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算?；鹎逅慊蛲顺鍪栈赝顿Y本金時(shí)，應(yīng)按照政府累計(jì)出資額相應(yīng)沖減政府資產(chǎn)——“股權(quán)投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”。

第二十七條政府應(yīng)分享的投資損益按權(quán)益法進(jìn)行核算。政府投資基金應(yīng)當(dāng)在終了后及時(shí)將全年投資收益或虧損情況向本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。財(cái)政部門(mén)按當(dāng)期損益情況作增加或減少政府資產(chǎn)——“股權(quán)投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”處理；財(cái)政部門(mén)收取政府投資基金上繳投資收益時(shí)，相應(yīng)增加財(cái)政收入。

第二十八條政府投資基金應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告基金運(yùn)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、投資損益情況及其他可能影響投資者權(quán)益的其他重大情況。按季編制并向財(cái)政部門(mén)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表。

第二十九條本辦法實(shí)施前已經(jīng)設(shè)立的政府投資基金，要按本辦法規(guī)定將政府累計(jì)投資形成的資產(chǎn)、權(quán)益和應(yīng)分享的投資收益及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)告。財(cái)政部門(mén)要按照本辦法和《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》要求，相應(yīng)增加政府資產(chǎn)和權(quán)益。

第七章監(jiān)督管理

第三十條各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立政府投資基金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，按對(duì)基金政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、投資運(yùn)營(yíng)情況等開(kāi)展評(píng)價(jià)，有效應(yīng)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。

第三十一條政府投資基金應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政、審計(jì)部門(mén)對(duì)基金運(yùn)行情況的審計(jì)、監(jiān)督。

第三十二條各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)政府投資基金運(yùn)作情況進(jìn)行檢查。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按照預(yù)算法和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等

004km.cn 有關(guān)規(guī)定予以處理。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第八章附則

第三十三條本辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條省級(jí)財(cái)政部門(mén)可結(jié)合本辦法及實(shí)際情況，制定本地區(qū)實(shí)施細(xì)則。

第三十五條本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

第三篇：關(guān)于印發(fā)《新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知

關(guān)于印發(fā)《新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知

------------------

財(cái)社[2011]16號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）、人力資源社會(huì)保障（勞動(dòng)保障）廳（局）：

為加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2009]32號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部會(huì)同人力資源社會(huì)保障部制定了《新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法

財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部

二○一一年三月三日

附件：

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農(nóng)保）基金財(cái)務(wù)管理，維護(hù)參保人合法權(quán)益，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2009]32號(hào)）等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)立的新農(nóng)?；稹?/p>

第三條 本辦法所稱(chēng)新農(nóng)?；穑ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)基金），是指通過(guò)參保農(nóng)村居民個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼等渠道籌集的，用于支付符合領(lǐng)取條件的農(nóng)村居民養(yǎng)老金待遇等支出的專(zhuān)項(xiàng)資金。

第四篇：國(guó)發(fā)〔2015〕35號(hào)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案的通知

國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案的通知

國(guó)發(fā)〔2015〕35號(hào)

省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

現(xiàn)將《推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

國(guó)務(wù)院

2015年6月16日

（此件公開(kāi)發(fā)布）

推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案

為全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會(huì)精神，落實(shí)國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，完善預(yù)算管理制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，按照預(yù)算法和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本方案。

一、總體目標(biāo)和主要原則

推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，避免資金使用“碎片化”，盤(pán)活各領(lǐng)域“沉睡”的財(cái)政資金，把“零錢(qián)”化為“整錢(qián)”，統(tǒng)籌用于發(fā)展急需的重點(diǎn)領(lǐng)域和優(yōu)先保障民生支出，增加資金有效供給，是創(chuàng)新宏觀(guān)調(diào)控方式的重要內(nèi)容，也是用足用活

積極財(cái)政政策的關(guān)鍵舉措。

（一）總體目標(biāo)。

推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用要與深化財(cái)稅體制改革結(jié)合起來(lái)，統(tǒng)籌考慮預(yù)算管理制度、中期財(cái)政規(guī)劃、事權(quán)與支出責(zé)任劃分等改革。以問(wèn)題為導(dǎo)向，堅(jiān)持改革創(chuàng)新，大力推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，不斷提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。近期目標(biāo)是：盤(pán)活各領(lǐng)域財(cái)政沉淀資金取得明顯進(jìn)展，初步建立財(cái)政資金統(tǒng)籌使用機(jī)制，促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)。長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是：財(cái)政資金統(tǒng)籌使用機(jī)制更加成熟，將所有預(yù)算資金納入財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一分配，做到預(yù)算一個(gè)“盤(pán)子”、收入一個(gè)“籠子”、支出一個(gè)“口子”，促進(jìn)財(cái)政資金優(yōu)化配置，推動(dòng)建立現(xiàn)代財(cái)政制度。

（二）主要原則。

全面統(tǒng)籌。通過(guò)統(tǒng)籌使用各類(lèi)資金、盤(pán)活用好結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、加快預(yù)算資金下達(dá)執(zhí)行等，構(gòu)建起推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的總體框架。

分層推進(jìn)。以項(xiàng)目、科目、部門(mén)、政府預(yù)算體系、跨預(yù)算、各類(lèi)收入、增量與存量、編制與執(zhí)行等為切入點(diǎn)，有序推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用。

遠(yuǎn)近結(jié)合。既要立足當(dāng)前，解決目前預(yù)算執(zhí)行偏慢、財(cái)政存量資金規(guī)模居高不下的突出問(wèn)題，把盤(pán)活的資金統(tǒng)籌安排使用；又要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，進(jìn)一步加大各類(lèi)資金整合力度，完善政府預(yù)算體系。

改革創(chuàng)新。既要善于總結(jié)和推廣已有的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，用改革創(chuàng)新方法推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用；又要通過(guò)推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，促使各級(jí)政府和部門(mén)主動(dòng)作為，推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、轉(zhuǎn)變政府職能。

依法依規(guī)。既要嚴(yán)格按照預(yù)算法及有關(guān)法規(guī)規(guī)定，推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用；又要對(duì)地方先行先試予以必要授權(quán)，推動(dòng)修改相關(guān)的預(yù)算資金管理辦法。

二、具體措施

（一）推進(jìn)項(xiàng)目資金的統(tǒng)籌使用。

做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備。提前做好項(xiàng)目可行性研究、評(píng)審、招投標(biāo)、政府采購(gòu)等前期準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算一旦批復(fù)或下達(dá)，資金就能實(shí)際使用。

加快項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)和下達(dá)。預(yù)算經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后，要按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)批復(fù)、下達(dá)并撥付資金。加快據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目下達(dá)進(jìn)度，一般采取當(dāng)年列入部門(mén)預(yù)算或上半年預(yù)撥、下年清算的方式。強(qiáng)化預(yù)算理念，項(xiàng)目跨實(shí)施的，要根據(jù)資金需求情況分年下達(dá)預(yù)算。

建立項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。實(shí)時(shí)跟蹤了解項(xiàng)目執(zhí)行情況，項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的，同級(jí)財(cái)政可按一定比例收回資金，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展急需資金支持的領(lǐng)域。

加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理。發(fā)揮項(xiàng)目庫(kù)的基礎(chǔ)支撐作用，對(duì)沒(méi)有進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目一般不得安排預(yù)算；規(guī)范項(xiàng)目設(shè)置，做細(xì)做實(shí)項(xiàng)目庫(kù)，全面反映項(xiàng)目的執(zhí)行單位、歷年預(yù)算安排、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等情況；實(shí)施項(xiàng)目全周期滾動(dòng)管理，逐步完善項(xiàng)目退出機(jī)制。

（二）推進(jìn)重點(diǎn)科目資金的統(tǒng)籌使用。

重點(diǎn)推進(jìn)科技、教育、農(nóng)業(yè)、節(jié)能環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)科目資金的統(tǒng)籌，既要統(tǒng)籌安排當(dāng)年預(yù)算資金，也要加快消化歷年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

加快推進(jìn)科技資金優(yōu)化整合。建立公開(kāi)統(tǒng)一的國(guó)家科技管理平臺(tái)，加快推進(jìn)將目前分散在各部門(mén)實(shí)行公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)方式的科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等），優(yōu)化整合為國(guó)家自然科學(xué)基金、國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)、國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)（基金）、基地和人才專(zhuān)項(xiàng)等五類(lèi)。

推進(jìn)教育資金優(yōu)化整合。按照事權(quán)與支出責(zé)任相匹配的原則，優(yōu)化各級(jí)政府教育資金支出方向。新增教育經(jīng)費(fèi)主要向邊遠(yuǎn)、貧困、民族地區(qū)傾斜，逐步縮小區(qū)域、城鄉(xiāng)、校際差距，促進(jìn)教育公平。

推進(jìn)節(jié)能環(huán)保資金優(yōu)化整合。按照加快推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)總體要求，將現(xiàn)有節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域資金按照節(jié)能減排、環(huán)境監(jiān)測(cè)監(jiān)察、大氣污染防治、水污染防治、土壤環(huán)境修復(fù)治理、生態(tài)恢復(fù)保護(hù)等六類(lèi)進(jìn)行統(tǒng)籌整合。

推進(jìn)涉農(nóng)資金優(yōu)化整合。進(jìn)一步深入推進(jìn)各個(gè)層面的涉農(nóng)資金整合統(tǒng)籌，逐步將涉農(nóng)資金整合為農(nóng)業(yè)綜合發(fā)展、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展、水利發(fā)展、林業(yè)改革發(fā)展、農(nóng)村社會(huì)發(fā)展、扶貧開(kāi)發(fā)等六類(lèi)，突出創(chuàng)新涉農(nóng)資金管理使用機(jī)制。

推進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生資金優(yōu)化整合。逐步將醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域資金整合為醫(yī)療保障、公共衛(wèi)生、醫(yī)療服務(wù)等三類(lèi)。將新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助資金整合為城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助資金，并實(shí)行統(tǒng)一管理。盡快推進(jìn)計(jì)劃生育服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金整合，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)支持基本公共衛(wèi)生、重大疾病預(yù)防控制、婦幼健康、計(jì)劃生育、食品藥品安全等領(lǐng)域。

推動(dòng)修訂重點(diǎn)支出掛鉤相關(guān)法律。推動(dòng)盡快修訂重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)領(lǐng)域支出根據(jù)推進(jìn)改革的需要和確需保障的內(nèi)容統(tǒng)籌安排，優(yōu)先保障，不再采取先確定支出總額再安排具體項(xiàng)目的辦法。

（三）推進(jìn)部門(mén)資金的統(tǒng)籌使用。

推進(jìn)統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。對(duì)中央基建投資、中央科技資金等切塊管理的資金，應(yīng)加強(qiáng)與其他財(cái)政資金的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，按照統(tǒng)一的預(yù)算管理流程進(jìn)行編制。對(duì)中央基建投資、中央科技資金安排支出的項(xiàng)目，其他財(cái)政資金可不再安排或減少安排，避免重復(fù)安排支出和固化投向。對(duì)少量的中央基建投資、中央科技資金和其他財(cái)政資金都安排支出的項(xiàng)目，應(yīng)制定統(tǒng)一的資金管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式。

推進(jìn)部門(mén)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌使用。厘清基本支出和項(xiàng)目支出的內(nèi)涵界限，除經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位外，逐步取消項(xiàng)目支出中用于本部門(mén)編制內(nèi)人員經(jīng)費(fèi)的支出。嚴(yán)格控制每個(gè)部門(mén)管理的專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目個(gè)數(shù)，在調(diào)整優(yōu)化政府支出功能分類(lèi)科目的基礎(chǔ)上，項(xiàng)級(jí)科目下一般不再拆分成不同的專(zhuān)項(xiàng)資金。

推進(jìn)跨部門(mén)資金的統(tǒng)籌使用。加強(qiáng)跨部門(mén)資金的清理整合，對(duì)同一工作事項(xiàng)，原則上應(yīng)按照部門(mén)職責(zé)分工，明確由一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)，資金相應(yīng)列入其部門(mén)預(yù)算；確需分解為由多個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)的，應(yīng)按照項(xiàng)目和資金性質(zhì)明確牽頭部門(mén)，制定統(tǒng)一的資金管理辦法，并按照部門(mén)預(yù)算管理規(guī)定分別列入各自部門(mén)預(yù)算，減少部門(mén)間橫向分配資金。

推進(jìn)部門(mén)職責(zé)調(diào)整和整合。深化機(jī)構(gòu)改革，理順部門(mén)間的職責(zé)劃分，優(yōu)化政府機(jī)構(gòu)職能配置和工作流程，加強(qiáng)政府監(jiān)管，更好發(fā)揮政府作用，創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

（四）推進(jìn)政府預(yù)算體系的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

加大政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的力度。完善政府預(yù)算體系，對(duì)政府

性基金預(yù)算中未列入政府性基金目錄清單的收入項(xiàng)目，除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的個(gè)別事項(xiàng)外，三年內(nèi)逐步調(diào)整轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算，并統(tǒng)籌使用。從2016年1月1日起，將水土保持補(bǔ)償費(fèi)、政府住房基金、無(wú)線(xiàn)電頻率占用費(fèi)、鐵路資產(chǎn)變現(xiàn)收入、電力改革預(yù)留資產(chǎn)變現(xiàn)收入等五項(xiàng)基金轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算。上述基金轉(zhuǎn)列后，支出仍主要用于或?qū)ｍ?xiàng)用于安排相關(guān)支出，且收入規(guī)模增加的，支出規(guī)模原則上相應(yīng)增加。

加大政府性基金預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。暫時(shí)保留在政府性基金預(yù)算管理的資金，與一般公共預(yù)算投向類(lèi)似的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，或制定統(tǒng)一的資金管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式。對(duì)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入30%的部分，應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金統(tǒng)籌使用。

推進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的力度，2016年調(diào)入比例達(dá)到19%，并逐年提高調(diào)入比例。除調(diào)入一般公共預(yù)算外，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出范圍限定用于解決國(guó)有企業(yè)歷史遺留問(wèn)題及相關(guān)改革成本支出、對(duì)國(guó)有企業(yè)的資本金注入及國(guó)有企業(yè)政策性補(bǔ)貼等方面。一般公共預(yù)算安排用于這方面的資金逐步退出。

推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)收入統(tǒng)籌使用。三年內(nèi)逐步取消一般公共預(yù)算中以收定支的規(guī)定，2016年先行取消城市維護(hù)建設(shè)稅以及礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款、草原植被恢復(fù)費(fèi)、海域使用金等專(zhuān)項(xiàng)收入專(zhuān)款專(zhuān)用，相應(yīng)推動(dòng)修改法律法規(guī)，對(duì)相關(guān)領(lǐng)域支出統(tǒng)籌安排保障。新出臺(tái)的稅收收入或非稅收入政策，一般不得規(guī)定以收定支、專(zhuān)款專(zhuān)用。

（五）推進(jìn)跨預(yù)算的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

建立跨預(yù)算平衡機(jī)制。一般公共預(yù)算的結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。一般公共預(yù)算執(zhí)行中如出現(xiàn)超收，超收收入用于沖減赤字、化解政府債

務(wù)或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；如出現(xiàn)短收，通過(guò)調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金、削減支出等方式彌補(bǔ)，如仍難以平衡，省級(jí)以上政府可以在報(bào)同級(jí)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)后增列赤字實(shí)現(xiàn)平衡，市、縣級(jí)政府可以向上級(jí)政府申請(qǐng)臨時(shí)救助，并在下一預(yù)算中予以彌補(bǔ)。

編制三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。對(duì)未來(lái)三年重大財(cái)政收支情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，對(duì)規(guī)劃期內(nèi)一些重大改革、重要政策和重大項(xiàng)目，研究政策目標(biāo)、運(yùn)行機(jī)制和評(píng)價(jià)辦法。三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃要與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展五年規(guī)劃綱要及相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃相銜接，強(qiáng)化三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃對(duì)預(yù)算的約束。

加快推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。在水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃試點(diǎn)。對(duì)列入三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃的項(xiàng)目資金，因特殊原因無(wú)法使用的，各部門(mén)要及時(shí)調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項(xiàng)目，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

編制部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算總量約束，在編制2016年部門(mén)預(yù)算時(shí)，同步編制中央部門(mén)2016-2018年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。

國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展五年規(guī)劃綱要及相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃等，一般不得規(guī)定重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)。部門(mén)、行業(yè)規(guī)劃涉及財(cái)政政策和資金支持的，要與三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃相銜接。

（六）推進(jìn)規(guī)范各類(lèi)收入及其統(tǒng)籌使用。

加大各類(lèi)收入統(tǒng)籌使用的力度，進(jìn)一步理順稅費(fèi)關(guān)系，清理、整合和規(guī)范政府性基金和專(zhuān)項(xiàng)收入，逐步建立稅收收入為主導(dǎo)、非稅收入適當(dāng)補(bǔ)充的收入體系。

清理壓縮政府性基金和專(zhuān)項(xiàng)收入。結(jié)合投融資體制改革和政府職能轉(zhuǎn)變，取

消政策效應(yīng)不明顯、不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政府性基金和專(zhuān)項(xiàng)收入項(xiàng)目。歸并征收對(duì)象相同、計(jì)征方式和資金用途相似、重復(fù)設(shè)置的政府性基金和專(zhuān)項(xiàng)收入項(xiàng)目。結(jié)合稅制改革，依法將具有稅收性質(zhì)的政府性基金和專(zhuān)項(xiàng)收入改為稅收。對(duì)決定取消、歸并、調(diào)整的政府性基金，及時(shí)推動(dòng)修訂相關(guān)法律法規(guī)。

實(shí)行目錄清單管理。對(duì)政府性基金和專(zhuān)項(xiàng)收入實(shí)行目錄清單管理，定期向社會(huì)公開(kāi)項(xiàng)目名稱(chēng)、設(shè)立依據(jù)、征收方式和標(biāo)準(zhǔn)、收入規(guī)模等，提高政策透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。

從嚴(yán)控制設(shè)立收入項(xiàng)目。一般不新設(shè)政府性基金和專(zhuān)項(xiàng)收入項(xiàng)目，如有必要籌集收入或調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為，主要依法通過(guò)稅收方式解決。個(gè)別需要新設(shè)立政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入項(xiàng)目的，應(yīng)有明確的法律、行政法規(guī)依據(jù)或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，并明確征收期限。

（七）推進(jìn)財(cái)政存量資金的統(tǒng)籌使用。

貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于盤(pán)活財(cái)政存量資金的各項(xiàng)要求，全面盤(pán)活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金等各類(lèi)存量資金。

推進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的統(tǒng)籌使用。對(duì)結(jié)余資金和連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌使用。對(duì)不足兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，要加快預(yù)算執(zhí)行，也可按規(guī)定用于其他急需領(lǐng)域，不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展急需資金支持的領(lǐng)域。從嚴(yán)控制一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，可不結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目不再結(jié)轉(zhuǎn)。地方各級(jí)財(cái)政除國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，已按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的存量資金，要結(jié)合當(dāng)前財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)在兩年內(nèi)使用完畢。

推進(jìn)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的統(tǒng)籌使用。根據(jù)實(shí)際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金在

編制預(yù)算調(diào)入使用后的規(guī)模一般不超過(guò)當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額（含對(duì)下級(jí)轉(zhuǎn)移支付）的5%。

建立健全財(cái)政存量資金與預(yù)算安排統(tǒng)籌結(jié)合的機(jī)制。從2016年起，對(duì)上年末財(cái)政存量資金規(guī)模較大的地區(qū)或部門(mén)，適當(dāng)壓縮下年財(cái)政預(yù)算安排規(guī)模。其中，對(duì)上年末財(cái)政存量資金規(guī)模較大的地區(qū)，按一定比例相應(yīng)核減對(duì)其下年轉(zhuǎn)移支付規(guī)模；對(duì)上年末財(cái)政存量資金規(guī)模較大的部門(mén)，按一定比例相應(yīng)核減其下年公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出規(guī)模。

（八）推進(jìn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行工作，既要加強(qiáng)預(yù)算編制管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，為預(yù)算執(zhí)行打好基礎(chǔ)，又要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，為預(yù)算編制提供重要參考。

嚴(yán)格控制代編事項(xiàng)，按照預(yù)算法和國(guó)務(wù)院的規(guī)定，細(xì)化預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率。各級(jí)財(cái)政應(yīng)嚴(yán)格控制代編預(yù)算，對(duì)確需代編預(yù)算的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)，并在當(dāng)年6月30日前下達(dá)；逾期未下達(dá)的，收回同級(jí)財(cái)政總預(yù)算統(tǒng)籌使用。提高地方預(yù)算完整性，中央將對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)提前下達(dá)地方，地方應(yīng)足額編入本級(jí)預(yù)算，并及時(shí)組織實(shí)施。嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整，硬化預(yù)算約束，預(yù)算執(zhí)行中除救災(zāi)等應(yīng)急支出通過(guò)動(dòng)支預(yù)備費(fèi)等解決外，一般不出臺(tái)增加當(dāng)年支出的政策，必須出臺(tái)的政策，應(yīng)通過(guò)以后預(yù)算安排資金。加快已定政策的預(yù)算執(zhí)行，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革和完善工資制度等已定政策要抓緊出臺(tái)實(shí)施方案，及時(shí)下達(dá)預(yù)算。

（九）推進(jìn)債務(wù)資金的統(tǒng)籌使用。

加大存量債務(wù)資金和新增債務(wù)資金的統(tǒng)籌使用力度。結(jié)合地方政府存量債務(wù)

清理甄別工作，對(duì)尚未使用的地方政府存量債務(wù)資金，一律納入預(yù)算管理，與新增債務(wù)資金統(tǒng)籌安排使用。其中，一般債務(wù)資金納入一般公共預(yù)算，由地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)籌用于沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)；專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)資金納入對(duì)應(yīng)的政府性基金，與該項(xiàng)政府性基金統(tǒng)籌用于對(duì)應(yīng)有一定收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)。探索提前下達(dá)地方政府債務(wù)新增限額，提高預(yù)算編制的完整性，同時(shí)加快發(fā)行進(jìn)度。

加強(qiáng)庫(kù)款管理與債務(wù)發(fā)行的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。加快地方政府置換債券發(fā)行進(jìn)度。庫(kù)款較高的地區(qū)，可以根據(jù)庫(kù)款余額適當(dāng)控制債務(wù)發(fā)行的規(guī)模和節(jié)奏，促進(jìn)庫(kù)款管理與債務(wù)發(fā)行有機(jī)結(jié)合。

（十）推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付資金的統(tǒng)籌使用。

優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。屬于中央事權(quán)的，盡可能由中央本級(jí)支出安排，中央直接實(shí)施，并加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目遴選和執(zhí)行的控制；屬于地方事權(quán)的，由地方承擔(dān)支出責(zé)任，中央主要通過(guò)一般性轉(zhuǎn)移支付給予支持，對(duì)少量的引導(dǎo)類(lèi)、救濟(jì)類(lèi)、應(yīng)急類(lèi)事務(wù)通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付予以支持，并將具體資金分配權(quán)、項(xiàng)目確定權(quán)交給地方，中央側(cè)重加強(qiáng)監(jiān)管。

清理整合專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。對(duì)目標(biāo)接近、資金投入方向類(lèi)同、資金管理方式相近的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付予以整合。對(duì)整合后的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)逐項(xiàng)制定統(tǒng)一的資金管理辦法，做到政策目標(biāo)明確、分配主體統(tǒng)一、分配辦法一致、審批程序唯

一、資金投向協(xié)調(diào)。加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目和部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目的統(tǒng)籌，減少執(zhí)行中的預(yù)算級(jí)次調(diào)整。

探索專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配新方式。對(duì)保留的具有一定外部性的競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金，逐步改變行政性分配方式，主要采取基金管理等市場(chǎng)化運(yùn)作模式，鼓勵(lì)與金融資本相結(jié)合，發(fā)揮撬動(dòng)社會(huì)資本的杠桿作用。

推動(dòng)地方先行先試。通過(guò)對(duì)地方予以必要授權(quán)或修改相關(guān)預(yù)算資金管理辦法，允許地方政府在推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方面先行先試。對(duì)上級(jí)政府下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，下級(jí)政府可在不改變資金類(lèi)級(jí)科目用途的基礎(chǔ)上，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合本級(jí)安排的相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)情況，加大整合力度，將支持方向相同、扶持領(lǐng)域相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付整合使用。

三、組織保障

（一）建立統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制。各地區(qū)、各部門(mén)要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好工作落實(shí)。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)要發(fā)揮帶頭作用，積極作為、主動(dòng)配合。財(cái)政部要密切關(guān)注相關(guān)工作進(jìn)展情況，加強(qiáng)督促指導(dǎo)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

（二）建立信息定期統(tǒng)計(jì)機(jī)制。各地區(qū)、各部門(mén)要建立信息定期統(tǒng)計(jì)制度，認(rèn)真分析資金整合、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政存量資金等有關(guān)情況，并及時(shí)報(bào)送財(cái)政部。

（三）建立健全責(zé)任追究機(jī)制。建立健全考核指標(biāo)，對(duì)未按規(guī)定完成的，要嚴(yán)肅追究相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。建立從項(xiàng)目申報(bào)到財(cái)政資金撥付全過(guò)程的權(quán)力和責(zé)任清單制度，切實(shí)明確權(quán)責(zé)。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取、擠占挪用財(cái)政資金的問(wèn)題實(shí)行一案雙查，不僅嚴(yán)肅查處直接當(dāng)事人，還要追溯追查申報(bào)、審批等環(huán)節(jié)相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。

（四）建立信息公開(kāi)機(jī)制。除法定涉密信息外，中央和地方所有部門(mén)預(yù)決算都要公開(kāi)，全面接受社會(huì)監(jiān)督。

第五篇：國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知國(guó)發(fā)〔2003〕15號(hào)

國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知

國(guó)發(fā)?2003?15號(hào) 2003年6月27日

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu):

現(xiàn)將《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

深化農(nóng)村信用社改革,改進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù),關(guān)系到農(nóng)村信用社的穩(wěn)定健康發(fā)展,事關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村穩(wěn)定的大局。各級(jí)人民政府和國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)要從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識(shí)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作的重要性和緊迫性,堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制、增強(qiáng)服務(wù)功能、國(guó)家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總體要求,加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革,把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶(hù)和各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織入股,為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu),充分發(fā)揮農(nóng)村信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用,更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整,促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)和試點(diǎn)地區(qū)的省級(jí)人民政府,要加強(qiáng)對(duì)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),正確處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系,確保改革試點(diǎn)工作積極穩(wěn)妥地進(jìn)行。其他未進(jìn)行改革試點(diǎn)的地區(qū)要按照農(nóng)村信用社現(xiàn)行管理體制,繼續(xù)做好各項(xiàng)管理和服務(wù)工作,為下一步深化改革積極創(chuàng)造條件。

二○○三年六月二十七日 附件

深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案

根據(jù)黨的十六大提出的全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)和《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融監(jiān)管,深化金融企業(yè)改革,促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》(中發(fā)?2002?5號(hào))的精神,為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革,改善農(nóng)村金融服務(wù),促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村全面建設(shè)小康社會(huì),制定本方案。

一、指導(dǎo)思想和總體原則

1997年以來(lái),按照黨中央、國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一部署,農(nóng)村信用社(以下簡(jiǎn)稱(chēng)信用社)在改革中發(fā)展,各項(xiàng)工作取得明顯成效。信用社為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三農(nóng)”)服務(wù)的方向進(jìn)一步明確,服務(wù)水平不斷提高,支農(nóng)投入明顯增加;內(nèi)部管理逐步規(guī)范,資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)狀況逐漸好轉(zhuǎn);金融監(jiān)管得到加強(qiáng),金融風(fēng)險(xiǎn)得到初步控制。但是,還必須看到,當(dāng)前信用社無(wú)論是在自身建設(shè),還是在適應(yīng)為“三農(nóng)”服務(wù)要求等方面,都還存在著不少問(wèn)題,主要是:產(chǎn)權(quán)不明晰,法人治理結(jié)構(gòu)不完善,經(jīng)營(yíng)機(jī)制和內(nèi)控制度不健全;管理體制不順,管理職權(quán)和責(zé)任需要進(jìn)一步明確;歷史包袱沉重,資產(chǎn)質(zhì)量差,經(jīng)營(yíng)困難,潛在風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。

深化信用社改革,改進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù),不僅關(guān)系到信用社的穩(wěn)定健康發(fā)展,而且事關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村穩(wěn)定的大局。根據(jù)當(dāng)前農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)農(nóng)村金融服務(wù)提出的要求,深化信用社改革的指導(dǎo)思想是:以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),以服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民為宗旨,按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制、增強(qiáng)服務(wù)功能、國(guó)家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總體要求,加快信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革,把信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶(hù)和各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織入股,為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu),充分發(fā)揮信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用,更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整,幫助農(nóng)民增加收入,促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

深化信用社改革應(yīng)遵循以下原則:一是按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則,明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,促進(jìn)信用社法人治理結(jié)構(gòu)的完善和經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換,使信用社真正成為自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)主體;二是按照為“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營(yíng)方向,改進(jìn)服務(wù)方式,完善服務(wù)功能,提高服務(wù)水平;三是按照因地制宜、分類(lèi)指導(dǎo)原則,積極探索和分類(lèi)實(shí)施股份制、股份合作制、合作制等各種產(chǎn)權(quán)制度,建立與各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展、管理水平相適應(yīng)的組織形式和運(yùn)行機(jī)制;四是按照權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則,充分發(fā)揮各方面積極性,明確信用社監(jiān)督管理體制,落實(shí)對(duì)信用社的風(fēng)險(xiǎn)防范和處置責(zé)任。

二、主要內(nèi)容

深化信用社改革,要重點(diǎn)解決好兩個(gè)問(wèn)題:一是以法人為單位,改革信用社產(chǎn)權(quán)制度,明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,完善法人治理結(jié)構(gòu),區(qū)別各類(lèi)情況,確定不同的產(chǎn)權(quán)形式;二是改革信用社管理體制,將信用社的管理交由地方政府負(fù)責(zé)。

(一)以法人為單位改革信用社產(chǎn)權(quán)制度。

明晰信用社現(xiàn)有產(chǎn)權(quán),妥善處理歷史積累和包袱。根據(jù)實(shí)際狀況,對(duì)資產(chǎn)大于負(fù)債的信用社,其積累部分首先要按規(guī)定提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類(lèi)保險(xiǎn)基金;其次按資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金(呆賬100%、呆滯50%、逾期20%、正常1%),作為信用社的附屬資本;仍有剩余的,可拿出一定比例對(duì)原有股金予以增值。對(duì)資不抵債但目前還難以撤銷(xiāo)的信用社,先用現(xiàn)有積累沖抵歷年掛賬虧損,其余部分要落實(shí)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,通過(guò)采取轉(zhuǎn)換機(jī)制、加強(qiáng)管理、政策扶持等多種措施逐步消化。構(gòu)建新的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,完善法人治理結(jié)構(gòu)。按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化原則,根據(jù)不同地區(qū)情況,分別進(jìn)行不同產(chǎn)權(quán)形式的試點(diǎn)。有條件的地區(qū)可以進(jìn)行股份制改造;暫不具備條件的地區(qū),可以比照股份制的原則和做法,實(shí)行股份合作制;股份制改造有困難而又適合搞合作制的,也可以進(jìn)一步完善合作制。在產(chǎn)權(quán)制度改革的同時(shí),因地制宜確定信用社的組織形式:一是在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的少數(shù)地區(qū),可以組建股份制銀行機(jī)構(gòu)。具體條件是:(1)有較強(qiáng)的管理能力;(2)全轄信用社資產(chǎn)總規(guī)模10億元以上;(3)不良貸款比例15%以下;(4)組建后資本金不低于5000萬(wàn)元,資本充足率達(dá)到8%。二是在人口相對(duì)稠密或糧棉商品基地縣(市),可以縣(市)為單位將信用社和縣(市)聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人。具體條件是:(1)全轄信用社統(tǒng)算賬面資能抵債;(2)基層信用社自愿;(3)縣(市)聯(lián)社有較強(qiáng)的管理能力;(4)統(tǒng)一法人后股本金達(dá)到1000萬(wàn)元以上,資本充足率達(dá)到有關(guān)規(guī)定的要求。三是其他地區(qū),可在完善合作制的基礎(chǔ)上,繼續(xù)實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、縣(市)聯(lián)社各為法人的體制。四是采取有效措施,通過(guò)降格、合并等手段,加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)信用社兼并和重組的步伐。對(duì)少數(shù)嚴(yán)重資不抵債、機(jī)構(gòu)設(shè)置在城區(qū)或城郊、支農(nóng)服務(wù)需求較少的信用社,可考慮按照《金融機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)條例》予以撤銷(xiāo)。

不論采取何種產(chǎn)權(quán)制度和組織形式,都要在原有股權(quán)范圍的基礎(chǔ)上,做好清產(chǎn)核資工作,擴(kuò)大入股范圍,調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu),提高入股額度,廣泛吸收轄內(nèi)農(nóng)民、個(gè)體工商戶(hù)和其他各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織入股;都要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,完善法人治理結(jié)構(gòu),建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡,激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制;都要堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)方向,其信貸資金大部分要用于支持本地區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)民,即使是實(shí)行了股份制改造的機(jī)構(gòu),也要根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)狀況,確定一定比例的資金用于支農(nóng)。要切實(shí)強(qiáng)化約束機(jī)制,按照“自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的“四自”原則,建立健全信用社激勵(lì)和約束機(jī)制,切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理,進(jìn)一步健全完善貸款審批、財(cái)務(wù)收支、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)控制度,降低不良貸款,壓縮人員,減少成本,努力扭虧增盈,防范和控制新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

要從農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民的實(shí)際需要出發(fā),進(jìn)一步增強(qiáng)和完善信用社服務(wù)功能。立足社區(qū),面向“三農(nóng)”,拓寬服務(wù)領(lǐng)域,創(chuàng)新服務(wù)品種,增加服務(wù)手段,充分發(fā)揮信用社在農(nóng)村的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì),積極開(kāi)辦政策性銀行和商業(yè)銀行委托業(yè)務(wù),適當(dāng)增加為農(nóng)民服務(wù)的金融業(yè)務(wù)品種。

(二)信用社的管理交由地方政府負(fù)責(zé)。

按照“國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控、加強(qiáng)監(jiān)管,省級(jí)政府依法管理、落實(shí)責(zé)任,信用社自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的監(jiān)督管理體制,分別確定有關(guān)方面的監(jiān)督管理責(zé)任。

省級(jí)人民政府對(duì)信用社管理的主要職責(zé):一是督促信用社貫徹執(zhí)行國(guó)家金融方針政策,引導(dǎo)信用社堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營(yíng)宗旨,地方黨委要加強(qiáng)對(duì)信用社黨的領(lǐng)導(dǎo)和思想政治工作;二是依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),指導(dǎo)本地區(qū)信用社加強(qiáng)自律性管理,督促信用社依法選舉領(lǐng)導(dǎo)班子和聘用主要管理人員;三是統(tǒng)一組織有關(guān)部門(mén)防范和處置轄內(nèi)信用社金融風(fēng)險(xiǎn),今后對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的處置,在省級(jí)人民政府承諾由中央財(cái)政從轉(zhuǎn)移支付中扣劃的前提下,中央銀行可以提供臨時(shí)支持;四是幫助信用社清收舊貸,打擊逃廢債,查處信用社各類(lèi)案件,建立良好的信用環(huán)境,維護(hù)農(nóng)村金融秩序穩(wěn)定。試點(diǎn)地區(qū)可本著精簡(jiǎn)、高效的原則,簡(jiǎn)化管理層次,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,成立省級(jí)聯(lián)社或其他形式的省級(jí)管理機(jī)構(gòu),在省級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)下,具體承擔(dān)對(duì)轄內(nèi)信用社的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)職能。省級(jí)人民政府應(yīng)堅(jiān)持政企分開(kāi)的原則,對(duì)信用社依法管理,不干預(yù)信用社的具體業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不把對(duì)信用社的管理權(quán)下放給地(市)和縣、鄉(xiāng)政府。地(市)級(jí)不再設(shè)立聯(lián)社或其他形式的獨(dú)立管理機(jī)構(gòu)。

銀監(jiān)會(huì)作為國(guó)家銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)承擔(dān)對(duì)信用社的金融監(jiān)管職能。主要職責(zé):一是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),制定監(jiān)管的規(guī)章制度;二是審批機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止及其業(yè)務(wù)范圍;三是依法組織現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè),做好信息統(tǒng)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),依法查處違法違規(guī)行為;四是審查高級(jí)管理人員的任職資格;五是向省級(jí)人民政府提供監(jiān)管數(shù)據(jù)及有關(guān)信息,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)機(jī)構(gòu)提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,并協(xié)助省級(jí)人民政府處置風(fēng)險(xiǎn);六是對(duì)省級(jí)人民政府的專(zhuān)職管理人員進(jìn)行培訓(xùn);七是受?chē)?guó)務(wù)院委托,對(duì)省級(jí)人民政府管理信用社的工作情況進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià),報(bào)告國(guó)務(wù)院。

為了幫助消化信用社歷史包袱,促進(jìn)改革試點(diǎn)的順利開(kāi)展,在防范道德風(fēng)險(xiǎn)前提下,對(duì)試點(diǎn)地區(qū)的信用社,國(guó)家給予以下扶持政策:1.對(duì)虧損信用社因執(zhí)行國(guó)家宏觀(guān)政策開(kāi)辦保值儲(chǔ)蓄而多支付保值貼補(bǔ)息給予補(bǔ)貼。具體辦法是,由財(cái)政部核定1994-1997年期間虧損信用社實(shí)付保值貼補(bǔ)息數(shù)額,由國(guó)家財(cái)政分期予以撥補(bǔ)。2.從2003年1月1日起至2005年底,對(duì)西部地區(qū)試點(diǎn)的信用社一律暫免征收企業(yè)所得稅;對(duì)其他地區(qū)試點(diǎn)的信用社,一律按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅;從2003年1月1日起,對(duì)試點(diǎn)地區(qū)所有信用社的營(yíng)業(yè)稅按3%的稅率征收。

3.對(duì)試點(diǎn)地區(qū)的信用社,可采取兩種方式給予適當(dāng)?shù)馁Y金支持:一是由人民銀行按照2002年底實(shí)際資不抵債數(shù)額的50%,安排專(zhuān)項(xiàng)再貸款。專(zhuān)項(xiàng)再貸款利率按金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利率減半確定,期限根據(jù)試點(diǎn)地區(qū)的情況,可分為3年、5年和8年。資不抵債數(shù)額按照信用社法人單位計(jì)算,以省(區(qū)、市)為單位匯總,專(zhuān)項(xiàng)再貸款由省級(jí)人民政府統(tǒng)借統(tǒng)還。實(shí)際資不抵債數(shù)額按照“歷年掛賬虧損+實(shí)際資產(chǎn)損失-所有者權(quán)益-呆賬準(zhǔn)備金”的公式計(jì)算。其中,實(shí)際資產(chǎn)損失按照“呆賬貸款+呆滯貸款的40%+逾期貸款的10%+投資資產(chǎn)的10%+抵債資產(chǎn)的50%”計(jì)算。二是人民銀行按2002年底實(shí)際資不抵債數(shù)額的50%,發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)中央銀行票據(jù),用于置換信用社的不良貸款,票據(jù)期限兩年,按不低于準(zhǔn)備金存款利率按年付息。該票據(jù)不能流通、轉(zhuǎn)讓和抵押,可有條件提前兌付。中央銀行票據(jù)支付必須與信用社改革效果掛鉤,以縣(市)為單位驗(yàn)收支付,標(biāo)準(zhǔn)為:產(chǎn)權(quán)明晰,資本金到位,治理結(jié)構(gòu)完善,由人民銀行分支行、銀監(jiān)會(huì)分支機(jī)構(gòu)和地方政府監(jiān)督執(zhí)行。上述兩種方式由試點(diǎn)地區(qū)自主選擇,具體操作辦法由人民銀行另行規(guī)定。4.在民間借貸比較活躍的地方,實(shí)行靈活的利率政策。允許信用社貸款利率靈活浮動(dòng),貸款利率可在基準(zhǔn)貸款利率的1.0至2.0倍范圍內(nèi)浮動(dòng)。對(duì)農(nóng)戶(hù)小額信用貸款利率不上浮,個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)較大的可小幅(不超過(guò)1.2倍)上浮,對(duì)受災(zāi)地區(qū)的農(nóng)戶(hù)貸款還可適當(dāng)下浮。

信用社改革試點(diǎn)地區(qū),要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)格清查資產(chǎn),追討債務(wù),分清責(zé)任,嚴(yán)懲犯罪。

在信用社管理體制改革完成后,省級(jí)人民政府要切實(shí)履行對(duì)信用社的管理職能,在中央有關(guān)部門(mén)協(xié)助下,運(yùn)用試點(diǎn)工作的經(jīng)驗(yàn),及時(shí)指導(dǎo)和組織信用社進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革,并承擔(dān)起對(duì)信用社的風(fēng)險(xiǎn)防范和處置責(zé)任。

三、組織實(shí)施

(一)組織領(lǐng)導(dǎo):

深化信用社改革試點(diǎn)工作由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。按照引導(dǎo)和自愿相結(jié)合的原則,試點(diǎn)單位的選擇,由各省(區(qū)、市)人民政府自愿申報(bào),銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)籌安排后報(bào)國(guó)務(wù)院確定。2003年試點(diǎn)在東、中、西部共選擇3-5個(gè)省(區(qū)、市)進(jìn)行。確定試點(diǎn)的省(區(qū)、市),要根據(jù)本方案的精神,提出本省(區(qū)、市)試點(diǎn)的具體實(shí)施意見(jiàn),由銀監(jiān)會(huì)審核,報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

(二)進(jìn)度安排:

試點(diǎn)工作從2003年下半年開(kāi)始,力爭(zhēng)年底之前完成管理體制改革試點(diǎn)工作。在改革試點(diǎn)地區(qū),將信用社管理責(zé)任交由地方政府負(fù)責(zé),并落實(shí)有關(guān)扶持政策。信用社產(chǎn)權(quán)制度改革,在總結(jié)試點(diǎn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,逐步在全國(guó)推開(kāi)。

(三)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題:

一是正確處理好改革、發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)系。要保持信用社各項(xiàng)管理工作和支農(nóng)服務(wù)工作的正常開(kāi)展。要遵守紀(jì)律,顧全大局,不得自行其是,防止借改革之機(jī)突擊進(jìn)人,突擊花錢(qián),突擊放貸,防范各類(lèi)道德風(fēng)險(xiǎn)。二是試點(diǎn)地區(qū)的改革,要嚴(yán)格按照本方案進(jìn)行。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)和地方政府要加強(qiáng)信息溝通,試點(diǎn)過(guò)程中的重大問(wèn)題要及時(shí)請(qǐng)示報(bào)告。在積極推動(dòng)改革的同時(shí),要做好各項(xiàng)管理和服務(wù)工作,有效地支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三是正確處理改革試點(diǎn)和面上工作的關(guān)系。試點(diǎn)地區(qū),省級(jí)人民政府要切實(shí)負(fù)起責(zé)任。未進(jìn)行改革試點(diǎn)的地區(qū),按照現(xiàn)行管理體制,銀監(jiān)會(huì)及其分支機(jī)構(gòu)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)信用社的監(jiān)督和管理,督促信用社進(jìn)一步改進(jìn)支農(nóng)服務(wù),防范和查處大案要案。四是改革過(guò)渡時(shí)期要特別注意防范和處置信用社風(fēng)險(xiǎn),對(duì)可能出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)的信用社,監(jiān)管部門(mén)要及時(shí)提出處置預(yù)案,需要資金救助的,按人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理。地方人民政府、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)要研究建立突發(fā)性支付風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理機(jī)制。