第一篇：發(fā)票管理和稅收征管的習(xí)題

發(fā)票管理部份

一、單項(xiàng)選擇題：

1．《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》所稱發(fā)票，是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的（）。A.報(bào)銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務(wù)憑證 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三條 2.（）統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)的發(fā)票管理工作。A.國(guó)務(wù)院 B.財(cái)政部 C.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門 D.財(cái)政部主管稅務(wù)部門 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第四條 3.（）由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印刷。

A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專用發(fā)票 D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票 【答案】：A 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第七條

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)以（）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。A.行政命令 B.資格認(rèn)證 C.政府委派 D.招標(biāo) 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第八條 5.發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面由（）規(guī)定。A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門 B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān) C.財(cái)政部 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十條

6.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑（），向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。A.所在地發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿 B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)書面證明 C.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明 D.經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十七條

7.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋（）。

D.國(guó)務(wù)院 A.財(cái)務(wù)專用章 B.發(fā)票專用章 C.財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 D.公章 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條 8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發(fā)票。A.保證人和不超過1萬元的保證金 B.保證人和不超過3萬元的保證金

C.保證人或不超過1萬元的保證金 D.保證人或不超過3萬元的保證金 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十八條

9.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十九條 10.新的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的實(shí)行日期是（）。A.2011年1月1日 B.2011年2月1日 C.2011年3月1日 D.2011年4月1日 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》 11.稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志（）。

A.全球統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 B.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C.全省統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 D.全市統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十條

12.對(duì)于需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的時(shí)限為（）A.1個(gè)工作日 B.3個(gè)工作日 C.5個(gè)工作日 D.7個(gè)工作日 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十五條 13.稅務(wù)機(jī)關(guān)收取發(fā)票保證金時(shí)應(yīng)當(dāng)開具（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托印制的發(fā)票 B.財(cái)政部門委托印制的發(fā)票 C.資金往來結(jié)算發(fā)票 D.資金往來結(jié)算票據(jù) 【答案】：D 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十八條

14.納稅人若虛開發(fā)票金額為32821元，對(duì)其進(jìn)行的處罰為（）。A.可以處1萬元以下的罰款 B.可以處3萬元以下的罰款 C.可以處5萬元以下的罰款 D.可以處7萬元以下的罰款 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條 15.納稅人使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的處罰措施為（）。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，限期將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款 C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處3萬元以下的罰款 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處5萬元以下的罰款 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條 16.納稅人開具發(fā)票后，如當(dāng)月發(fā)生銷貨退回，發(fā)票開具的處理方法為（）。

A.收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，重新開具銷售發(fā)票 B.收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，開具紅字發(fā)票 C.取得對(duì)方有效證明，開具紅字發(fā)票 D.取得對(duì)方有效證明，重新開具發(fā)票 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條 17.稅務(wù)人員進(jìn)行發(fā)票檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具（）。A.工作證 B.身份證 C.戶口證 D.檢查證 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十一條 18.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)出開具的發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.開具收據(jù) B.開具發(fā)票 C.開具發(fā)票換票證 D.開具發(fā)票鑒別證

【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十二條

19、某大型企業(yè)，銷售業(yè)務(wù)量大，想申請(qǐng)印有企業(yè)名稱發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說法不正確的是（）。A.可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票及普通發(fā)票的自制

B.應(yīng)填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 C.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制 D.可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣，報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第七條

20、財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人適用（）發(fā)票購(gòu)領(lǐng)方式。A.交舊購(gòu)新 B.驗(yàn)舊購(gòu)新 C.限量供應(yīng) D.批量供應(yīng) 【答案】：D 【難度】：易 【解析】：

二、多項(xiàng)選擇題：

1.需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持（），按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。

A.稅務(wù)登記證件 B.工商登記執(zhí)照 C.公章 D.經(jīng)辦人身份證明 【答案】：AD 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十五條

2.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以憑（）直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。

A..稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證 C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)書面證明 D.以前開過的發(fā)票 【答案】：BC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十六條 3.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)（）A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿 C.定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況

D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十七條 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)對(duì)下列哪些內(nèi)容進(jìn)行檢查（）。A.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn) C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D.在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

5.有下列哪些情形，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）

A.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的 B.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票

C.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印刷、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?D.非法代開發(fā)票的 【答案】：AC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十九條 6.用票單位申請(qǐng)自印發(fā)票的必須符合的條件有（）。

A.企業(yè)發(fā)票使用量大 B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 C.發(fā)票管理制度健全 D.財(cái)務(wù)核算制度健全 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五條 10.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式有（）。

A.限期繳銷 B.批量供應(yīng) C.交舊換新 D.驗(yàn)舊換新

【答案】：BCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十五條 11.開具發(fā)票的前提條件為（）。

A.銷售商品 B.提供修理勞務(wù) C.提供建筑勞務(wù) D.提供加工勞務(wù) 【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

12.虛開發(fā)票行為是指（）。

A.為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； B.為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； C.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。D.讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條 13.任何單位和個(gè)人在發(fā)票的使用過程中不得有下列行為（）。A.申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票

B.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品； C.拆本使用發(fā)票； D.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍； 【答案】：BCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十四條 14．經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。（）

A 增值稅防偽稅控系統(tǒng)無法認(rèn)證； B．納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 C．專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符 D，密文不能辨認(rèn)?！敬鸢浮浚篈BCD 【難度】：易 【解析】：

15．一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，以下處理哪些是正確的（）

A如果丟失前未認(rèn)證的，直接憑銷售方復(fù)印的記賬聯(lián)掃描認(rèn)證通過，不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。

B如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；

C如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

D如果丟失前已認(rèn)證相符的，直接憑銷售方復(fù)印的記賬聯(lián)作為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。【答案】：BC 【難度】：中

【解析】：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)第二十八條

16、有下列（）情形者，不得開具增值稅專用發(fā)票。A.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B.銷售報(bào)關(guān)出口貨物 C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 D.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) E.將貨物用于投資入股 【答案】：BCD 【難度】：中 【解析】：

17某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，可以抵扣的有（）。

A.銷售產(chǎn)品取得由代開票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 B.物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C.涉外交易中取得的國(guó)際貨運(yùn)發(fā)票 D.聯(lián)運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元 E.外購(gòu)貨物取得的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票 【答案】：AB 【難度】：易 【解析】：

18、以下情況需要由付款方向收款方開具發(fā)票的有（）。A.某小規(guī)模食品公司向一般納稅人的商場(chǎng)銷售自產(chǎn)食品 B.某小規(guī)模制藥廠向農(nóng)民收購(gòu)自產(chǎn)中藥材 C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產(chǎn)白酒 D.某行政單位將辦公樓出租給某企業(yè)

E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購(gòu)柑橘 【答案】：BE 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三條

19、專用發(fā)票開具應(yīng)符合的要求（）.A項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符； B字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

C發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章； D按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具?！敬鸢浮浚篈BCD 【難度】：易

【解析】：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)第十一條 20、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備的情形有（）A 未設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備； B 未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求存放專用發(fā)票和專用設(shè)備；

C 未將認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》裝訂成冊(cè)；

D 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次 E 未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)第九條

三、判斷題：

1．單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)?！敬鸢浮浚骸?【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第十五條

2．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第十六條

3．使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)?！敬鸢浮浚骸?【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第二十三條

4．開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記之后，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第二十八條

5．發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第二十五條

6．發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求由國(guó)家稅務(wù)總局設(shè)計(jì)。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。《發(fā)票管理辦法》第十條

7．印刷發(fā)票的企業(yè)必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的樣式和數(shù)量印制發(fā)票。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】： 《發(fā)票管理辦法》第十二條

8．發(fā)票應(yīng)當(dāng)由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具?！敬鸢浮浚骸?【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第十九條

9．發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省.自治區(qū).直轄市內(nèi)開具，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票?！敬鸢浮浚骸?【難度】：易

【解析】：由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形可以?！栋l(fā)票管理辦法》第二十六條

10．增值稅一般納稅人銷售貨物向購(gòu)貨方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨不是銷售的當(dāng)月，發(fā)生退貨的銷售方在未收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的證明單之前，不得開具紅字專用發(fā)票?！敬鸢浮浚骸?【難度】：易 【解析】：

11．稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票換票證?！敬鸢浮浚骸?【難度】：易

【解析】： 《發(fā)票管理辦法》第三十二條 12．對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定3次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：

13．納稅人應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正。逾期不改正的，可以處1萬元以下的罰款?！敬鸢浮浚骸?【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第三十五條

稅 收 征 管

一、單選題

1、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A．30日

B．20日

C．15日

D．10日 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第十四條

2、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

A．10日

B．20日

C．15日

D．30日 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第二十條

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過（）天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A．120

B.80

C.180

D.60 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第二十一條

4、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A．5

B.2

C.3

D.10 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第五十二條

5、對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款；

A．百分之五十以上五倍以下 B.百分之五十以上三倍以下 C.百分之五十以上二倍以下 D.百分之五十以上四倍以下 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十三條

6、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收（）滯納稅款。

A．萬分之四的滯納金。B.萬分之五的滯納金。

C.萬分之三的滯納金。

D.萬分之二的滯納金。

【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第三十二條

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.6個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D.1個(gè)月 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十八條

8、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以追征稅款、滯納金, 有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到()。A．二年,三年

B.三年,五年

C.三年,四年

D.三年,六年 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第五十二條

二、多選題

1、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清以下那些事項(xiàng)（）

A應(yīng)納稅款

B滯納金、罰款

C繳銷發(fā)票

D稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件?！敬鸢浮浚篈BCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第十六條

2、稅收征管法第三十六條所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指有以下（）關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

A在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；

B直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；

C在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系； D 單位總經(jīng)理兼任該單位監(jiān)事 【答案】：ABC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第五十一條

3、納稅人以下哪些情形（），需在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A．解散

B．撤銷

C．破產(chǎn)

D．遷移 【答案】：ABC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第五十條

4、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A購(gòu)銷業(yè)務(wù)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)；

B融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率；

C提供勞務(wù)，未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費(fèi)用；

D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來，未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價(jià)或者收取、支付費(fèi)用；

E未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價(jià)的其他情形?！敬鸢浮浚篈BCDE 【難度】：中

【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第五十四條

5、納稅人發(fā)生以下哪些情形（），不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A．因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

C.發(fā)生自然災(zāi)害,導(dǎo)致不能計(jì)算應(yīng)納稅額, D.財(cái)務(wù)人員生病住院.【答案】：ABC 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第四十一條

6、如因資金困難需申請(qǐng)延期繳納稅款，納稅人需提供以下哪些資料？（）

A．申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告

B．當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單，C．資產(chǎn)負(fù)債表

D．應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 【答案】：ABCD 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第四十二條

7、以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A．納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證 B．在賬簿上多列支出或者不列、少列收入

C．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào) D．不繳或者少繳應(yīng)納稅款的 【答案】：ABCD 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十三條

三、判斷題

1、納稅人發(fā)生特殊困難申請(qǐng)延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過四個(gè)月?！敬鸢浮浚骸?【難度】：中 【解析】：最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月，《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第三十一條

2、合并后的納稅人不承擔(dān)納稅人合并時(shí)未繳清的稅款?！敬鸢浮浚骸?【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第四十八條“納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)”

3、分立后的納稅人對(duì)納稅人分立時(shí)未履行的納稅義務(wù)，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任?！敬鸢浮浚骸?【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第四十八條“納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。”

4、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任, 致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的, 納稅人、扣繳義務(wù)人在補(bǔ)繳稅款時(shí)，不應(yīng)加收滯納金.【答案】：√ 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第五十二條

5.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收的稅款，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款,并補(bǔ)滯納金.【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十九條

第二篇：稅收征管基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題（定稿）

1、稅收征管的主體是（A）A、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、納稅擔(dān)保人

2、（A）是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)納稅額征收入庫過程進(jìn)行組織、計(jì)劃、指揮、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的一種行政管理活動(dòng)。A、稅收征管 B、稅收計(jì)劃 C、稅務(wù)稽查 D、納稅評(píng)估

3、稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查是征收管理的主要內(nèi)容，它們是相互聯(lián)系、相互補(bǔ)充、相互依存又互制約的統(tǒng)一的有機(jī)整體。以申報(bào)納稅和稅款解繳入庫為主要內(nèi)容的稅款征收，是（B），它是整個(gè)征收管理的中心環(huán)節(jié)，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管稅要求就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，努力解決征納雙方信息不對(duì)稱的問題。其主線是（A）

A、以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線 B、金稅三期建設(shè)為主線

C、基于云計(jì)算構(gòu)建稅收信息化系統(tǒng)為主線 D、基于信息化構(gòu)建納稅人信用等級(jí)體系為主線

5、實(shí)施稅源專業(yè)化管理，必須建立并實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理流程。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程是（D）

A、制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃—風(fēng)險(xiǎn)信息采集—風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序—風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別—風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—過程監(jiān)控和績(jī)效考核

B、制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃—風(fēng)險(xiǎn)信息采集—風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別—風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序—過程監(jiān)控和績(jī)效考核

C、風(fēng)險(xiǎn)信息采集—制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃—風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序—風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別—過程監(jiān)控和績(jī)效考核—風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D、制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃—風(fēng)險(xiǎn)信息采集—風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別—風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序—風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—過程監(jiān)控和績(jī)效考核

6、《納稅服務(wù)工作規(guī)范 》是根據(jù)（C）制定的。A.憲法和中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 B.民事訴訟法和中華人民共和國(guó)稅收征收管理法

C.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法和中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 D.國(guó)務(wù)院文件和憲法

7、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（A)。

A.三個(gè)月

B.一個(gè)月

C.兩個(gè)月

D.六個(gè)月

8、以核查申報(bào)真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)就是要求強(qiáng)化納稅評(píng)估。如果某稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用相關(guān)的涉稅信息分析納稅申報(bào)中為疑點(diǎn)，采取通訊調(diào)查或者約談等方式對(duì)納稅人納稅性況進(jìn)行核實(shí)處理，理論上說，屬于納稅評(píng)估工作環(huán)節(jié)中的（C）A、受理審核 B、初步審核 C、案頭審核 D、實(shí)地核查 E、稅務(wù)稽查

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署或下達(dá)任務(wù)對(duì)管轄范圍內(nèi)特定行業(yè)、特定納稅人、特定事宜所進(jìn)行的檢查一般稱為（B）A、日常檢查 B、專項(xiàng)檢查 C、專項(xiàng)整治 D、專案檢查

10、按《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，對(duì)重大偷稅、逃稅追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件可以由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處。這屬于稅務(wù)稽查管轄原則中的（B）A、職能管轄 B、級(jí)別管轄 C、地域管轄 D、指定管轄 E、移送管轄

11、被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由（C）擔(dān)任。A、檢查人員 B、稅政法規(guī)人員 C、審理人員

D、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的人員

12、聽證制度是指行政同關(guān)在作出影響相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的決定之前，舉行有（D）參加的會(huì)議，聽取其意見，接受其提供的證據(jù)材料，并可與之辯論、對(duì)質(zhì)，然后根據(jù)核實(shí)的材料作出行政決定的一種較正式、嚴(yán)格的程序制度。A、相對(duì)人 B、利害關(guān)系人 C、行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人 D、證人

13、稅務(wù)檢查完畢后，檢查部門應(yīng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（A）個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。A、5 B、10 C、15 D、30

14、按一般規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷的卷內(nèi)資料一般包括工作報(bào)告、工作程序、證據(jù)資料和其他資料四大類。其中，下述資料中屬于證據(jù)資料的材料有（C）。A、稅務(wù)稽查報(bào)告 B、稅務(wù)稽查任務(wù)通知書 C、稅務(wù)稽查工作底稿 D、調(diào)取賬簿資料通知書

15、公告送達(dá)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以張貼公告、登報(bào)或者廣播等方式，將需要送達(dá)的稅務(wù)處理文書的有關(guān)內(nèi)容告知受送達(dá)人的送達(dá)方法。采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（B），即視為送達(dá)。A、15 B、30 C、60 D、90

16、對(duì)納稅人停業(yè)期滿未申請(qǐng)延期復(fù)業(yè)的按（C）管理。

A.停業(yè)

B.非正常戶

C.正常營(yíng)業(yè)納稅人

D.規(guī)定可重新核批停業(yè)

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（D）日內(nèi)辦理退還手續(xù)。

A.當(dāng)

B.3

C.5

D.10

18、納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（B）內(nèi)，向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。

A．一個(gè)月

B．30日

C．25日

D．地稅機(jī)關(guān)規(guī)定的日期

19、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中的承包承租、個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的各項(xiàng)申報(bào)內(nèi)容都是（A）的累計(jì)值。

A.從1月1日到本期申報(bào)前

B.從申報(bào)月份的1日到本期申報(bào)前

C.從開業(yè)到本期申報(bào)前

D.從季度初的1日到本期申報(bào)前

20、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的減免稅申請(qǐng)，以下處理方法錯(cuò)誤的是（D）

A.申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人不受理。

B.申請(qǐng)的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。

C.申請(qǐng)的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正減免稅材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請(qǐng)。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)口頭告知納稅人已受理申請(qǐng)或不予受理的原因。

1、稅收征管作為一種執(zhí)行性管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法要求具體實(shí)施的過程，具體包括：（A.B.C.D）稅收票證管理、納稅檢查和稅務(wù)稽查、納稅檔案資料管理、稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)管理。A、稅務(wù)登記管理 B、納稅申報(bào)管理 C、稅款征收管理 D減免稅及退稅管理

2、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征管可以概況為（A.B.C）三個(gè)方面 A、稅務(wù)管理

B、稅款征收 C、稅務(wù)檢查 D、納稅申報(bào)

3、衡量稅收征管質(zhì)量的標(biāo)志主要有（A.B.D.E）A、征收率高 B、執(zhí)法規(guī)范 C、稅收收入多 D、成本低 E、社會(huì)滿意

4、關(guān)于“實(shí)行分類分級(jí)管理”，下列說法中，正確的說法有：（A.C.D）A、在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等實(shí)行屬地管理，不改變稅款入庫級(jí)次的前提下，按納稅人規(guī)模、行業(yè)兼顧特定業(yè)務(wù)，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類，采取相應(yīng)管理措施。

B、總局和省局組建大企業(yè)稅務(wù)局，市縣中小企業(yè)分行業(yè)建立評(píng)估局，進(jìn)一步強(qiáng)化稅源監(jiān)控和評(píng)估

C、探索集約化、社會(huì)化的個(gè)體工商戶稅源管理方式

D、根據(jù)稅收征管程序和風(fēng)險(xiǎn)管理流程，將稅源管理職責(zé)在不同層級(jí)、部門和崗位間進(jìn)行科學(xué)分解、合理分工。

5、以下對(duì)《“十二五”時(shí)期稅收發(fā)展規(guī)劃納要》說法正確的有（A.B.C.D.E.F）

A、以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ) B、以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向 C、以實(shí)施信息管稅為依托

D、以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障

E、大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，完善創(chuàng)新稅收征管模式

F、有效促進(jìn)稅法遵從，逐步降低稅收流失率和稅收成本，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率

6、按照《“十二五”時(shí)期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃》，納稅服務(wù)的基本原則是：（A.B.C.D.E）。A、堅(jiān)持依法服務(wù) B、堅(jiān)持滿足正當(dāng)需求 C、堅(jiān)持公正透明 D、堅(jiān)持信息化支撐 E、堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效能

7、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)，并報(bào)送下列材料：（ABCD）。

A.申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告

B.當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算

8、納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款必須同時(shí)符合以下哪些條件（A.B.C）A、因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn) C、延期最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

D、按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款

9、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（A.B）預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。A、上期實(shí)際繳納的稅額 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額 C、本期應(yīng)繳納的稅額 D、納稅人計(jì)算應(yīng)納的稅額

10、新形勢(shì)下對(duì)納稅服務(wù)工作的基本要求包括（ABCD）A、以法律法規(guī)為依據(jù)

B、以納稅人合理需求為導(dǎo)向

C、以信息化為依托

D、以提高稅法遵從度為目的。

11、以下有關(guān)稅務(wù)登記的說法正確的是（AC）

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

12、實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實(shí)的證據(jù)材料。下列稅務(wù)稽查取證方法中，屬于違法取證的做法有（AB）。

A、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲鄧證據(jù)材料 B、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料

C、要求納稅人提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件

D、采用適當(dāng)技術(shù)手段對(duì)納稅人電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查

13、關(guān)于稅務(wù)稽查異地調(diào)查取證，下列說法中，正確的說法有（BCD）。A、憑稽查局介紹信和檢查人員稅務(wù)檢查證，可直接異地取證

B、可發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證

C、必要時(shí)可派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證

D、需取得境外資料時(shí)，可提請(qǐng)國(guó)際稅收管理部門依稅收協(xié)定情況交換程序獲取，或通過我國(guó)駐外機(jī)構(gòu)收集有關(guān)信息

14、經(jīng)審理認(rèn)為《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但（AD），審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。A、適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤的 B、被查對(duì)角認(rèn)定錯(cuò)誤的 C、不符合法定程序的

D、提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或者不當(dāng)?shù)?/p>

15、根據(jù)檔案保管期限規(guī)定，下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ABC）。A、抗稅的案件 B、騙鄧出口退稅的案件 C、舉報(bào)的案件

D、對(duì)只補(bǔ)稅不予稅務(wù)行政處罰的案件 16、8、稅務(wù)文書的送達(dá)方式有（）。

答案：（ABC）A.郵寄送達(dá) B.留置送達(dá);C.委托送達(dá) D.張貼在被送達(dá)人居所醒目的位置

17、納稅人有下列（BC）情況之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金。

A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B．納稅人在經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)繳納稅款的 C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

18、聽證程序適用范圍規(guī)定為（AD）

A．對(duì)公民罰款2000元以上

B．對(duì)法人和其他組織處以20000元以上罰款

C．對(duì)公民罰款1000元以上

D．對(duì)法人和其他組織處以10000元以上罰款

19、稅務(wù)行政處罰一般程序需制作的文書（ABC）A．《責(zé)令限期改正通知書》

B．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》 C．《稅務(wù)行政處罰決定書》

D．《稅務(wù)處理決定書》

20、按檢查的方式劃分，可以將稽查方法分為（ABC）。A、賬務(wù)檢查方法 B、調(diào)查驗(yàn)證方法 C、對(duì)比分析方法 D、全面檢查方法

1、衡量稅收征管質(zhì)量的標(biāo)志主要有“執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本低、社會(huì)滿意”四個(gè)方面。（√）

2、當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，分散征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理。（╳）

3、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。納稅評(píng)估作為稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠(chéng)信征稅的基礎(chǔ)性工作。（╳）

4、征納雙方法律地位平等是基本的稅收法律關(guān)系，也是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。（√）

5、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限屆滿之后向納稅機(jī)關(guān)辦理申請(qǐng)延期申報(bào)，報(bào)送《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》（╳）

6、納稅服務(wù)就是為法人提供的有關(guān)稅收事項(xiàng)的各種服務(wù)的總稱（╳）

7、納稅申報(bào)期結(jié)束后，地稅局發(fā)現(xiàn)其轄區(qū)內(nèi)的納稅人林輝未按期辦理納稅申報(bào)。按照規(guī)定，地稅局應(yīng)于申報(bào)期后3日，制發(fā)《限期改正通知書》，按規(guī)定程序送達(dá)納稅人，并作相應(yīng)的稅務(wù)行政處罰。（╳）

8、納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，延期最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月。（×）

9、因納稅人或扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征（×）

10、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以辦理零申報(bào)（×）

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的對(duì)象是法人時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，不能強(qiáng)行執(zhí)行。（╳）

12、執(zhí)行稅收保全措施時(shí)，繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用；因被執(zhí)行人的使用過錯(cuò)造成的損失，由被執(zhí)行人承擔(dān)。（√）

13、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

（√）

14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取.稅收保全措施。（╳）

15、調(diào)查驗(yàn)證方法是指對(duì)被檢查納稅人的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)賃證等有關(guān)資料進(jìn)行審核，據(jù)以確認(rèn)納稅人繳納稅款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的一種方法。（╳）

16、賬務(wù)檢查法方法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在稅務(wù)檢查過程中，因納稅人會(huì)計(jì)資料以及納稅申報(bào)資料未能詳盡提供所需的信息，或者在賬務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，為取得所需的信息、證據(jù)所采取的各種查證方法。包括：

1、盤存法，2、核查法，3、外調(diào)法（╳）

17、對(duì)比分析方法是指對(duì)被檢查納稅人的有關(guān)涉稅資料與相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)加以比較，從數(shù)量上分析和說明各種涉稅關(guān)系是否協(xié)調(diào)，從而對(duì)被檢查納稅人的納稅情況作出正確的評(píng)價(jià)的各種方法的綜合。包括：

1、評(píng)估分析法，2、比較分析法，3、控制計(jì)算法

（√）

18、稅務(wù)稽查管轄是指依法享有稅務(wù)稽查權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)違法案件及其檢查事項(xiàng)的分工和權(quán)限。它主要有四種：地域管轄，級(jí)別管轄，職能管轄，指定管轄（√）

19、稅務(wù)稽查的基本職能是指稅務(wù)稽查作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種基本執(zhí)法行為，在選案、稽查實(shí)施、審理、處理、執(zhí)行過程中表現(xiàn)出來的固有功能。主要表現(xiàn)在懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能等四個(gè)方面。（√）

20、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。（√）

第三篇：第三章稅收法律制度習(xí)題(發(fā)票管理)

第三章發(fā)票管理

1、根據(jù)規(guī)定：納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)間是（）。

A、發(fā)出商品當(dāng)天B、收到全部貨款當(dāng)天

C、合同約定收款日期當(dāng)天D、收到貨款當(dāng)天

2、根據(jù)規(guī)定：納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售商品時(shí)，其增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)間是（）。

A、發(fā)出商品當(dāng)天B、收到全部貨款當(dāng)天

C、合同約定收款日期當(dāng)天 D、收到貨款當(dāng)天

3、下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（）

A、小規(guī)模納稅人B、一般納稅人

C、銷售貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅務(wù)資料的納稅人

4、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）

A、提供通信服務(wù)B、提供金融服務(wù)

C、提供加工勞務(wù)D、提供旅游服務(wù)

6、根據(jù)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A、提供修理修配勞務(wù)B、銷售報(bào)送出口貨物

C、銷售房地產(chǎn)D、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物。

7、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理活動(dòng)的是（）。

A.稅務(wù)檢查B.稅務(wù)管理C.稅款征收D.工商登記

8、鐵路.公路.水上運(yùn)輸?shù)葐挝皇褂玫陌l(fā)票為（）

A.增值稅專用發(fā)票B.行業(yè)發(fā)票C.專用發(fā)票D.專業(yè)發(fā)票

9、單位在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位（）

A.發(fā)票專用章B.財(cái)務(wù)專用章

C.發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章D.發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章

10、增值稅專用發(fā)票的印刷權(quán)屬于（）。

A.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門B.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門

C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國(guó)務(wù)院工商部門

11、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久

12、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

A.10天B.15天C.30天D.60天

14、發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省.自治區(qū).直轄市內(nèi)開具，任何單位和個(gè)人，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶.郵寄.運(yùn)輸空白發(fā)票（）

15、增值稅一般納稅人只能開具增值稅專用發(fā)票，不得開具普通發(fā)票（）

16、發(fā)票應(yīng)當(dāng)由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具（）

17、一般納稅人應(yīng)按規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票，不得提前，也不得滯后（）

18、一般納稅人未按規(guī)定保管專用發(fā)票的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。（）

第四篇：如何加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理

如何加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理

一、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)

稅收征管是指國(guó)家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法、征管法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)稅款征收過程進(jìn)行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。稅收征管的目標(biāo)就是依法執(zhí)行稅制，將稅源轉(zhuǎn)化為稅收收入，經(jīng)濟(jì)決定稅源，但稅源不等于稅收，在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源有多少轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)稅收存在不確定性，我們把這種不確定性定義為稅收征管風(fēng)險(xiǎn)。因此，廣義的稅收征管風(fēng)險(xiǎn)可以定義為：任何妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的不利因素。

二、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析近年來，隨著稅收征管流程的持續(xù)優(yōu)化，稅收征管改革得以不斷深化推進(jìn)，稅收管理取得明顯成效。但在具體的稅收管理活動(dòng)中，仍然存在著征收管理能力不足的問題。如：(1)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，沒有形成良好的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理文化(2)沒有建立與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)信息收集標(biāo)準(zhǔn)及傳遞渠道(3)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)不完善(4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性的操作辦法(5)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略設(shè)計(jì)不足。因此這就需要稅務(wù)部門加大對(duì)稅務(wù)征管風(fēng)險(xiǎn)的管理。

三、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、稅務(wù)干部的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)直接影響著稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的管理，因此稅務(wù)部門要倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，引導(dǎo)稅務(wù)干部重新認(rèn)識(shí)和對(duì)待納稅服務(wù)和執(zhí)法管理；加大稅收宣傳，完善納稅服務(wù)體系，倡導(dǎo)誠(chéng)信納稅的價(jià)值觀，使得稅務(wù)干部以及納稅人對(duì)稅收都有充分的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2、把風(fēng)險(xiǎn)管理正式納入戰(zhàn)略管理目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，按照指標(biāo)精細(xì)化、程序標(biāo)準(zhǔn)化、評(píng)定科學(xué)化的原則構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。把減少稅款流失作為防范征管風(fēng)險(xiǎn)的主體工作任務(wù)，其中要做到（1）引導(dǎo)納稅遵從（2）強(qiáng)化稅源監(jiān)管（3）開展納稅評(píng)估（4）提高稽查質(zhì)量和辦案速度，嚴(yán)格行政處罰。只有充分認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，將稅款流失減小到最低程度，才能有效的做好 稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的管理。

3、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理必須內(nèi)外并舉，從執(zhí)法者和納稅人兩個(gè)方面入手，對(duì)內(nèi)重在規(guī)范執(zhí)法，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外重在減少自私型不遵從，減少違法風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要加大執(zhí)法力度，約束執(zhí)法者和納稅人，達(dá)到執(zhí)法者和納稅人之間的和諧。同

時(shí)要應(yīng)用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，做到能夠及時(shí)充分的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

4、建立健全稅收征管風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，從制度上確定系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用操作辦法，完善主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成科學(xué)的評(píng)估方法。把評(píng)稅作為重要的稅收工作，有效地降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅款流失。由專門的機(jī)構(gòu)、人員，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)稅務(wù)分析方法進(jìn)行評(píng)估，達(dá)到評(píng)估分析的高準(zhǔn)確率。

5、在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是稅收征管風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要措施。稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)是一個(gè)以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，能夠?qū)Ω鞣N涉稅信息進(jìn)行科學(xué)分析、估和判斷的完整體系。預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)清單，進(jìn)一步分解為風(fēng)險(xiǎn)要素，設(shè)置可操作的量化指標(biāo)(變量)。當(dāng)前預(yù)警機(jī)制應(yīng)以防范和打擊虛開、代開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等稅收征管薄弱環(huán)節(jié)為重點(diǎn)。對(duì)這些管理重點(diǎn)建立稅收預(yù)警機(jī)制和實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)控制辦法，把風(fēng)險(xiǎn)管理引入納稅服務(wù)和執(zhí)法管理的全過程。

第五篇：稅收發(fā)票的管理

發(fā)票是在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管下，納稅義務(wù)人在購(gòu)銷商品、提供或接受勞務(wù)，以及從事其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，由出售貨物、提供勞務(wù)、收取資金的一方向?qū)Ψ介_具，并據(jù)以收付款的商事憑證。特殊情況下，發(fā)票也可以由付款方向收款方開具。發(fā)票具有以下特征是納稅人進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要原始憑證；是經(jīng)濟(jì)責(zé)任證明書；是一種納稅責(zé)任證明書。

鑒于發(fā)票的如此重要性質(zhì)，對(duì)發(fā)票的管理也尤其嚴(yán)格。以下是對(duì)我國(guó)流轉(zhuǎn)稅發(fā)票開具時(shí)點(diǎn)特征的一些簡(jiǎn)單描述。

一、增值稅

增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

1、普通發(fā)票，填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生

2、增值稅專用發(fā)票

企業(yè)在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)必須按照下列時(shí)限來開具發(fā)票，否則不能夠作為購(gòu)進(jìn)方的抵扣稅憑證

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（2）采用交款提貨結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天。

（3）采用賒購(gòu)、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天，合同沒有約定的貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（4）將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單當(dāng)天。

（5）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到另一個(gè)機(jī)

構(gòu)用于銷售的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（6）將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者使用的，為貨物移送的當(dāng)天

（7）將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

從時(shí)間點(diǎn)上看，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間和發(fā)票的開具時(shí)間基本是一致的。

納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。因此應(yīng)在合同約定的收款日期的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票。

不能夠提前開具發(fā)票，特別是增值稅專用發(fā)票，凡是沒有按照規(guī)定的時(shí)間點(diǎn)開具發(fā)票的一律不準(zhǔn)抵扣。

營(yíng)業(yè)稅

消費(fèi)稅