第一篇：有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的法律問題整理

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的法律問題整理

一、公司整體變更的條件

《公司法》第9條、第96條對有限公司整體變更為股份有限公司的有關(guān)問題進行了規(guī)定，有限責(zé)任公司在經(jīng)營過程中，可能會因為資金需求量的增加或?qū)⑵涔善惫_發(fā)行上市，而必須變更為股份有限公司，以便向社會公眾募集更多的資金，但有限責(zé)任公司與股份有限公司是兩種不同類型的公司，它們的設(shè)立、內(nèi)部組織機構(gòu)及其對內(nèi)對外事務(wù)的管理都有所不同，所以，在公司組織形式變更的時候，必須遵守《公司法》第77條、第78條的規(guī)定，符合下列條件和要求：

1、股東人數(shù)符合法律要求

有限責(zé)任公司原股東應(yīng)當(dāng)在2人以上，其中須有過半數(shù)的股東在中國境內(nèi)有住所。（有限責(zé)任股東人數(shù)50人以下，股份有限公司發(fā)起人股東人數(shù)2-200人）

2、原有限責(zé)任公司經(jīng)評估、驗資后的凈資產(chǎn)額和社會公開募集的股本達到法定資本最低限額

《公司法》第81條要求設(shè)立股份有限公司的注冊資本最低額為500萬元人民幣或法律、法規(guī)另行規(guī)定的最低限額。但根據(jù)中國證監(jiān)會公布的2006年5月18日開始實施的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定，公司發(fā)行前的注冊資本至少達到人民幣3000萬元。

3、股份發(fā)行籌辦事項符合法律規(guī)定

股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。同次發(fā)行的股份每股發(fā)行的條件和發(fā)行價格必須相同，任何單位和個人所認購的股份，每股應(yīng)支付相同的價格。如果采取募集方式公開發(fā)行股票，事前經(jīng)國務(wù)院的批準(zhǔn)。有限責(zé)任公司原股東籌辦公司變更事項，必須嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定進行。

4、原股東必須重新制定公司章程，采取募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責(zé)任公司原股東同意并簽名蓋章，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過。

5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)

股份有限公司的名稱必須標(biāo)明“股份有限公司”或“股份公司”字樣。股份有限公司必須設(shè)立股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理等規(guī)范的組織機構(gòu)。

6、有公司住所

公司的場所和住所不同，公司的住所僅指公司的主要辦事機構(gòu)所在地，公司的經(jīng)營場所比住所更廣泛，它包括公司的住所和公司從事經(jīng)營活動的其他地點。

二、公司整體變更的程序

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司一般應(yīng)遵循以下程序：

1、董事會擬定公司整體變更方案

公司整體變更時，首先應(yīng)當(dāng)由公司董事會擬定出變更公司形式的方案，將公司變更的目標(biāo)、依據(jù)及其他技術(shù)性問題作出初步的規(guī)劃和設(shè)計。公司變更方案一般應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）變更后公司的名稱和經(jīng)營范圍；（2）變更的規(guī)定和條件；（3）將原有限責(zé)任公司公司股東的投資份額轉(zhuǎn)換成股份有限公司股份的方式和依據(jù)；（4）變更公司章程的聲明；（5）有關(guān)公司變更的其他條款。

2、股東會作出決議

公司整體變更是公司的重大事宜，根據(jù)《公司法》第44條的規(guī)定，必須有股東會作出特別決議，該決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

3、變更公司章程

變更公司章程是公司組織形式變更的必須程序，《公司法》第44條把公司章程的變更規(guī)定為公司特別決議事項，即公司章程的變更必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，并經(jīng)公司登記機關(guān)審查登記后，章程的變更才發(fā)生法律效力。

4、股份折換或募集

有限責(zé)任公司在修訂公司章程后，應(yīng)依據(jù)章程的規(guī)定將原股東的出資額折合成股份有限公司的股份，折合的股份總額應(yīng)不高于公司凈資產(chǎn)額。在將原股東的出資額全部折合成股份后，仍有增資必要的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以向社會公開募集股份，但必須嚴(yán)格依照《公司法》有關(guān)向社會公開募集股份的規(guī)定辦理。

【注意問題：

3、凈資產(chǎn)折股。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的股份總額應(yīng)當(dāng)相等于公司凈資產(chǎn)額。因此應(yīng)以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股份有限公司的股份。實踐中，為保證折合后的股份為整數(shù)，因為工商登記營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本慣例是到個位數(shù)，通常凈資產(chǎn)額與最后折合的股份數(shù)不是完全相等，考慮到公司法該條主要是從禁止出資不實、股本虛置的立法目的出發(fā)，雖有不一致，但不應(yīng)成為重大違規(guī)事項，但差額應(yīng)計入資本公積－股份溢價收入?！?/p>

5、向公司登記機關(guān)辦理變更登記

在上述步驟結(jié)束以后，董事會應(yīng)向公司登記機關(guān)申請公司變更登記，經(jīng)公司登記機關(guān)核準(zhǔn)登記，取得公司登記機關(guān)換發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，公司整體變更的工作即告結(jié)束。

【注意事項：

4、變更的工商登記程序。應(yīng)當(dāng)注意，有限公司變更為股份公司，雖然公司性質(zhì)不同，但在法律主體上是同一法人主體法人資格的自然延續(xù)，不是主體變更，因此表現(xiàn)在資產(chǎn)權(quán)屬上，不是以資產(chǎn)出資，不用過戶轉(zhuǎn)移登記，在債權(quán)債務(wù)方面屬于法定承繼，不需要適用公告取得債權(quán)人同意，而在工商登記方面也只是公司類型的變更登記，而非設(shè)立登記，表現(xiàn)在工商登記執(zhí)照上注冊號不變、成立日期相同。】

6、公告

公司整體變更以后，應(yīng)當(dāng)進行公告。公告方式依有關(guān)法律規(guī)定或公司章程的規(guī)定進行。一般情況下，公告采取登報方式公布。

三、公司整體變更的法律后果 公司整體變更主要有兩個法律后果：

1、股東責(zé)任的改變

在公司整體變更前，作為有限責(zé)任公司的股東，僅以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，而公司整體變更為股份有限公司后，股東應(yīng)以其所持有的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。雖然這兩種責(zé)任都是有限責(zé)任，其中仍有細微的差別，主要表現(xiàn)在：“出資額”是一個常量，僅指公司設(shè)立時股東的投資，表現(xiàn)為一定絕對數(shù)量的財產(chǎn)；而“股份”是一個變量，代表股東在公司總資產(chǎn)中所享有的“份額”，該份額隨著公司經(jīng)營狀況的好壞而代表的價值總處于不斷變化之中。

2、公司債權(quán)、債務(wù)的繼承

公司的整體變更，僅僅是公司形式的變更，其法人主體資格并沒有中斷，具有前后的一致性，因此，原有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司后，原有限責(zé)任公司的債權(quán)、債務(wù)由變更后的股份有限公司概括繼承。

四、有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司并將股票發(fā)行上市時應(yīng)重點關(guān)注的問題

（一）公司股票發(fā)行上市應(yīng)具備的條件

根據(jù)中國證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第8條、第9條的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法整體變更為股份有限公司時，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在三年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股（不能高于1：1）整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。

因此，有限責(zé)任公司在整體變更為股份有限公司并將股票公開發(fā)行上市時，應(yīng)該注意整體變更后不僅要符合股份有限公司的條件，還要符合發(fā)行上市的條件：

1、注冊資本在公開發(fā)行前至少要達到3000萬元；

2、符合連續(xù)計算經(jīng)營時間（業(yè)績）的條件

（1）發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化；（2）最近三年內(nèi)董事高級管理人員沒有發(fā)生重大變化；（3）最近三年內(nèi)實際控制人沒有發(fā)生實際變更。

3、符合公司獨立性的條件

（1）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力；（2）公司的資產(chǎn)完整、人員獨立、財物獨立、機構(gòu)獨立、業(yè)務(wù)獨立；

4、符合公司規(guī)范運作的條件

（1）依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)；

（2）董事、監(jiān)事、高級管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任；

（3）董事、監(jiān)事、高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；

（4）內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財物報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果。（5）沒有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的禁止性情形

5、財務(wù)與會計符合發(fā)行上市的要求

（二）有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時的幾個細節(jié)問題

1、有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司僅僅是公司形態(tài)的變化，因此，除國務(wù)院批準(zhǔn)采取募集方式外，在變更時不能增加新股東。公司變更前的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司繼承，并且不應(yīng)進行資產(chǎn)剝離。

2、對于不符合股份有限公司一般條件的有限責(zé)任公司，如股東少于2人、凈資產(chǎn)不到500萬元的，只能在變更行為前進行重組。比如：有限責(zé)任公司增資擴股或有限責(zé)任公司的股東將其出資對外轉(zhuǎn)讓；為了能連續(xù)計算業(yè)績，重組是還要符合有關(guān)規(guī)定，如公司實際控制人不能發(fā)生變更，管理層不能有重大變化，主營業(yè)務(wù)也不能發(fā)生重大變化。

3、根據(jù)《公司法》第96條的規(guī)定，有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。因此，變更時須聘請有證券從業(yè)資格的會計事務(wù)所進行審計、評估。

4、有限責(zé)任公司變更時應(yīng)當(dāng)按照審計結(jié)果還是評估結(jié)果來進行驗資？有的地方工商管理局要求按照評估結(jié)果來進行驗資，該怎么辦？ [評估與審計的區(qū)別：關(guān)于變更設(shè)立時需要資產(chǎn)評估的，應(yīng)聘請有證券從業(yè)資格許可證的資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔(dān)評估業(yè)務(wù)。而根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，變更前后為一個持續(xù)經(jīng)營的會計主體，不應(yīng)改變歷史成本計價原則，資產(chǎn)評估結(jié)果不應(yīng)進行賬務(wù)調(diào)整，否則視為新設(shè)立股份公司，應(yīng)在股份有限公司開業(yè)三年以上方可申請發(fā)行上市，不適用業(yè)績連續(xù)計算。如果調(diào)賬，將評估增值計入資本公積，則應(yīng)將該部分沖回，以應(yīng)付股東利潤補足。雖然不能調(diào)賬，但評估增值仍可以作為公司增資擴股的計價依據(jù)。]

如果要計算原有限責(zé)任公司的業(yè)績，變更為股份公司時應(yīng)采取整體變更的方式，即只能以有證券從業(yè)資格的審計機構(gòu)出具的審計報告作為驗資依據(jù)。如果沒有連續(xù)計算業(yè)績的需要，也可以評估結(jié)果進行驗資。

有的地方工商部門要求評估，主要目的是確認出資資產(chǎn)的價值。如果工商部門堅持要評估報告，而評估后凈資產(chǎn)數(shù)額高于經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額時，可以與工商部門協(xié)商以審計值驗資、折股、評估報告作為參考。

注意：變更是爭取了時間（可連續(xù)計算業(yè)績），卻犧牲了價值。如果以評估值調(diào)帳，則是結(jié)束了舊帳，建立了新賬，因此，會計主體持續(xù)經(jīng)營中斷了，視為新設(shè)股份有限公司需要在觀察三年才能申請公開發(fā)行。

5、有限責(zé)任公司整體變更前引進新的投資者應(yīng)注意的問題 有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司前，由于資本規(guī)?；蚬蓶|人數(shù)達不到股份公司的基本條件，或者在上市前急需籌集部分資金以及處于改善公司治理結(jié)構(gòu)的需要等原因，可以引進新的投資者，但要注意：

（1）不能影響公司連續(xù)計算經(jīng)營時間（業(yè)績）。如不發(fā)生主營業(yè)務(wù)的重大變化，董事、高級管理人員不發(fā)生重大變化，實際控制人不發(fā)生變更等。

（2）有利于公司業(yè)務(wù)的開展和市場拓展，對公司業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營能產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。

（3）籌集的資金規(guī)模適當(dāng)。如果新投資者以資產(chǎn)折股出資，其規(guī)模也應(yīng)該適當(dāng)。要充分考慮其出資對公司營業(yè)紀(jì)錄可比性的影響。（4）新股東無論以現(xiàn)金還是實物出資，其折股比例應(yīng)一致。（5）新增股份的認購價或者股價一般是在凈資產(chǎn)值的基礎(chǔ)上溢價一定比例。

6、有限責(zé)任公司整體變更與企業(yè)整體改制為股份公司的區(qū)別

（1）整體變更是以審計后的凈資產(chǎn)折股，而不是以評估值驗資后折股；但整體改制一般以評估值驗資、折股；

（2）整體變更的情況可以連續(xù)計算業(yè)績；而以評估值驗資調(diào)賬的整體改制則不能連續(xù)計算原有業(yè)績；

（3）整體變更前的企業(yè)形式是有限責(zé)任公司，而整體改制前的企業(yè)形式可以是有限責(zé)任公司，也可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位；

（4）整體變更的債權(quán)債務(wù)由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債務(wù)轉(zhuǎn)移需要獲得債權(quán)人的同意；

（5）整體變更是將原有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)納入股份公司的范圍，而整體改制也可能剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)，只將經(jīng)營性資產(chǎn)納入股份公司范圍。

第二篇：有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的法律問題研究

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的法律問題研究

一、公司整體變更的條件

《公司法》第9條、第96條對有限公司整體變更為股份有限公司的有關(guān)問題進行了規(guī)定，有限責(zé)任公司在經(jīng)營過程中，可能會因為資金需求量的增加或?qū)⑵涔善惫_發(fā)行上市，而必須變更為股份有限公司，以便向社會公眾募集更多的資金，但有限責(zé)任公司與股份有限公司是兩種不同類型的公司，它們的設(shè)立、內(nèi)部組織機構(gòu)及其對內(nèi)對外事務(wù)的管理都有所不同，所以，在公司組織形式變更的時候，必須遵守《公司法》第77條、第78條的規(guī)定，符合下列條件和要求：

1、股東人數(shù)符合法律要求

有限責(zé)任公司原股東應(yīng)當(dāng)在2人以上，其中須有過半數(shù)的股東在中國境內(nèi)有住所。（有限責(zé)任股東人數(shù)50人以下，股份有限公司發(fā)起人股東人數(shù)2---200人）

2、原有限責(zé)任公司經(jīng)評估、驗資后的凈資產(chǎn)額和社會公開募集的股本達到法定資本最低限額

《公司法》第81條要求設(shè)立股份有限公司的注冊資本最低額為500萬元人民幣或法律、法規(guī)另行規(guī)定的最低限額。但根據(jù)中國證監(jiān)會公布的2006年5月18日開始實施的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定，公司發(fā)行前的注冊資本至少達到人民幣3000萬元。

3、股份發(fā)行籌辦事項符合法律規(guī)定

股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。同次發(fā)行的股份每股發(fā)行的條件和發(fā)行價格必須相同，任何單位和個人所認購的股份，每股應(yīng)支付相同的價格。如果采取募集方式公開發(fā)行股票，事前經(jīng)國務(wù)院的批準(zhǔn)。有限責(zé)任公司原股東籌辦公司變更事項，必須嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定進行。

4、原股東必須重新制定公司章程，采取募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過

重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責(zé)任公司原股東同意并簽名蓋章，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過。

5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)

股份有限公司的名稱必須標(biāo)明“股份有限公司”或“股份公司”字樣。股份有限公司必須設(shè)立股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理等規(guī)范的組織機構(gòu)。

6、有公司住所

公司的場所和住所不同，公司的住所僅指公司的主要辦事機構(gòu)所在地，公司的經(jīng)營場所比住所更廣泛，它包括公司的住所和公司從事經(jīng)營活動的其他地點。

二、公司整體變更的程序

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司一般應(yīng)遵循以下程序：

1、董事會擬定公司整體變更方案

公司整體變更時，首先應(yīng)當(dāng)由公司董事會擬定出變更公司形式的方案，將公司變更的目標(biāo)、依據(jù)及其他技術(shù)性問題作出初步的規(guī)劃和設(shè)計。公司變更方案一般應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）變更后公司的名稱和經(jīng)營范圍；（2）變更的規(guī)定和條件；（3）將原有限責(zé)任公司公司股東的投資份額轉(zhuǎn)換成股份有限公司股份的方式和依據(jù)；（4）變更公司章程的聲明；（5）有關(guān)公司變更的其他條款。

2、股東會作出決議

公司整體變更是公司的重大事宜，根據(jù)《公司法》第44條的規(guī)定，必須有股東會作出特別決議，該決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

3、變更公司章程

變更公司章程是公司組織形式變更的必須程序，《公司法》第44條把公司章程的變更規(guī)定為公司特別決議事項，即公司章程的變更必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，并經(jīng)公司登

記機關(guān)審查登記后，章程的變更才發(fā)生法律效力。

4、股份折換或募集

有限責(zé)任公司在修訂公司章程后，應(yīng)依據(jù)章程的規(guī)定將原股東的出資額折合成股份有限公司的股份，折合的股份總額應(yīng)不高于公司凈資產(chǎn)額。在將原股東的出資額全部折合成股份后，仍有增資必要的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以向社會公開募集股份，但必須嚴(yán)格依照《公司法》有關(guān)向社會公開募集股份的規(guī)定辦理。

5、向公司登記機關(guān)辦理變更登記

在上述步驟結(jié)束以后，董事會應(yīng)向公司登記機關(guān)申請公司變更登記，經(jīng)公司登記機關(guān)核準(zhǔn)登記，取得公司登記機關(guān)換發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，公司整體變更的工作即告結(jié)束。

6、公告

公司整體變更以后，應(yīng)當(dāng)進行公告。公告方式依有關(guān)法律規(guī)定或公司章程的規(guī)定進行。一般情況下，公告采取登報方式公布。

三、公司整體變更的法律后果

公司整體變更主要有兩個法律后果：

1、股東責(zé)任的改變

在公司整體變更前，作為有限責(zé)任公司的股東，僅以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，而公司整體變更為股份有限公司后，股東應(yīng)以其所持有的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。雖然這兩種責(zé)任都是有限責(zé)任，其中仍有細微的差別，主要表現(xiàn)在：“出資額”是一個常量，僅指公司設(shè)立時股東的投資，表現(xiàn)為一定絕對數(shù)量的財產(chǎn)；而“股份”是一個變量，代表股東在公司總資產(chǎn)中所享有的“份額”，該份額隨著公司經(jīng)營狀況的好壞而代表的價值總處于不斷變化之中。

2、公司債權(quán)、債務(wù)的繼承

公司的整體變更，僅僅是公司形式的變更，其法人主體資格并沒有中斷，具有前后的一致性，因此，原有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司后，原有限責(zé)任公司的債權(quán)、債務(wù)由變更后的股份有限公司概括繼承。

四、有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司并將股票發(fā)行上市時應(yīng)重點關(guān)注的問題

（一）公司股票發(fā)行上市應(yīng)具備的條件

根據(jù)中國證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第8條、第9條的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法整體變更為股份有限公司時，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在三年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股（不能高于1：1）整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。

因此，有限責(zé)任公司在整體變更為股份有限公司并將股票公開發(fā)行上市時，應(yīng)該注意整體變更后不僅要符合股份有限公司的條件，還要符合發(fā)行上市的條件：

1、注冊資本在公開發(fā)行前至少要達到3000萬元；

2、符合連續(xù)計算經(jīng)營時間（業(yè)績）的條件

（1）發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化；

（2）最近三年內(nèi)董事高級管理人員沒有發(fā)生重大變化；

（3）最近三年內(nèi)實際控制人沒有發(fā)生實際變更。

3、符合公司獨立性的條件

（1）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力；

（2）公司的資產(chǎn)完整、人員獨立、財物獨立、機構(gòu)獨立、業(yè)務(wù)獨立；

4、符合公司規(guī)范運作的條件

（1）依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)；

（2）董事、監(jiān)事、高級管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任；

（3）董事、監(jiān)事、高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；

（4）內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財物報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果。

（5）沒有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的禁止性情形

5、財務(wù)與會計符合發(fā)行上市的要求

（二）有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時的幾個細節(jié)問題

1、有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司僅僅是公司形態(tài)的變化，因此，除國務(wù)院批準(zhǔn)采取募集方式外，在變更時不能增加新股東。公司變更前的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司繼承，并且不應(yīng)進行資產(chǎn)剝離。

2、對于不符合股份有限公司一般條件的有限責(zé)任公司，如股東少于2人、凈資產(chǎn)不到500萬元的，只能在變更行為前進行重組。比如：有限責(zé)任公司增資擴股或有限責(zé)任公司的股東將其出資對外轉(zhuǎn)讓；為了能連續(xù)計算業(yè)績，重組是還要符合有關(guān)規(guī)定，如公司實際控制人不能發(fā)生變更，管理層不能有重大變化，主營業(yè)務(wù)也不能發(fā)生重大變化。

3、根據(jù)《公司法》第96條的規(guī)定，有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。因此，變更時須聘請有證券從業(yè)資格的會計事務(wù)所進行審計、評估。

4、有限責(zé)任公司變更時應(yīng)當(dāng)按照審計結(jié)果還是評估結(jié)果來進行驗資？有的地方工商管理局要求按照評估結(jié)果來進行驗資，該怎么辦？

如果要計算原有限責(zé)任公司的業(yè)績，變更為股份公司時應(yīng)采取整體變更的方式，即只能以有證券從業(yè)資格的審計機構(gòu)出具的審計報告作為驗資依據(jù)。如果沒有連續(xù)計算業(yè)績的需要，也可以評估結(jié)果進行驗資。

有的地方工商部門要求評估，主要目的是確認出資資產(chǎn)的價值。如果工商部門堅持要評估報告，而評估后凈資產(chǎn)數(shù)額高于經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額時，可以與工商部門協(xié)商以審計值驗資、折股、評估報告作為參考。

注意：變更是爭取了時間（可連續(xù)計算業(yè)績），卻犧牲了價值。如果以評估值調(diào)帳，則是結(jié)束了舊帳，建立了新賬，因此，會計主體持續(xù)經(jīng)營中斷了，視為新設(shè)股份有限公司需要在觀察三年才能申請公開發(fā)行。

5、有限責(zé)任公司整體變更前引進新的投資者應(yīng)注意的問題

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司前，由于資本規(guī)?；蚬蓶|人數(shù)達不到股份公司的基本條件，或者在上市前急需籌集部分資金以及處于改善公司治理結(jié)構(gòu)的需要等原因，可以引進新的投資者，但要注意：

（1）不能影響公司連續(xù)計算經(jīng)營時間（業(yè)績）。如不發(fā)生主營業(yè)務(wù)的重大變化，董事、高級管理人員不發(fā)生重大變化，實際控制人不發(fā)生變更等。

（2）有利于公司業(yè)務(wù)的開展和市場拓展，對公司業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營能產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。

（3）籌集的資金規(guī)模適當(dāng)。如果新投資者以資產(chǎn)折股出資，其規(guī)模也應(yīng)該適當(dāng)。要充分考慮其出資對公司營業(yè)紀(jì)錄可比性的影響。

（4）新股東無論以現(xiàn)金還是實物出資，其折股比例應(yīng)一致。

（5）新增股份的認購價或者股價一般是在凈資產(chǎn)值的基礎(chǔ)上溢價一定比例。

6、有限責(zé)任公司整體變更與企業(yè)整體改制為股份公司的區(qū)別

（1）整體變更是以審計后的凈資產(chǎn)折股，而不是以評估值驗資后折股；但整體改制一般以

評估值驗資、折股；

（2）整體變更的情況可以連續(xù)計算業(yè)績；而以評估值驗資調(diào)賬的整體改制則不能連續(xù)計算原有業(yè)績；

（3）整體變更前的企業(yè)形式是有限責(zé)任公司，而整體改制前的企業(yè)形式可以是有限責(zé)任公司，也可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位；

（4）整體變更的債權(quán)債務(wù)由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債務(wù)轉(zhuǎn)移需要獲得債權(quán)人的同意；

（5）整體變更是將原有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)納入股份公司的范圍，、而整體改制也可能剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)，只將經(jīng)營性資產(chǎn)納入股份公司范圍。

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司應(yīng)注意的事項

根據(jù)《公司法》第九十八條的規(guī)定，“變更為股份有限公司應(yīng)當(dāng)符合本法規(guī)定的股份有限公司的條件”，即：有5 名以上的股東、注冊資本達到1000 萬元人民幣、建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)、制訂公司章程等。有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立股份公司僅僅是公司形態(tài)的變化，因此在變更時不能增加資本，也不能增加新股東。對于不符合股份有限公司一般條件的有限責(zé)任公司，如股東少于5 人、凈資產(chǎn)不到1000 萬元，只能在變更行為發(fā)生前進行重組。如有限責(zé)任公司增資擴股或有限責(zé)任公司的股東將其出資對外轉(zhuǎn)讓。為了連續(xù)計算業(yè)績，重組時要符合有關(guān)規(guī)定，如公司實際控制人不能發(fā)生變更，管理層不能有重大的變化，主營業(yè)務(wù)也不能發(fā)生重大的變化。根據(jù)《公司法》第九十九條的規(guī)定，有限責(zé)任公司的變更必須按照其經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值1：1 折股，變更時須聘請有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所進行審計。

聯(lián)合證券投資銀行部律師婁家杭－－－－

證監(jiān)會2004年10月頒布的《進一步規(guī)范首次發(fā)行上市有關(guān)工作的通知》，將擬上市公司三年業(yè)績連續(xù)計算的適用范圍確定為企業(yè)整體改制和有限責(zé)任公司整體變更兩類，現(xiàn)實情況下后者將成為擬上市公司的主要途徑。根據(jù)公司法、財政部有關(guān)文件和證監(jiān)會審核備忘錄以及通知的有關(guān)內(nèi)容，有限公司整體變更后股份公司設(shè)立不滿三年的，可以連續(xù)計算原有限責(zé)任公司的業(yè)績，但是要保證從有限公司設(shè)立日起到申請上市時擬發(fā)行人運行已滿三年。變更中應(yīng)注意的問題有：

1、公司法規(guī)定公司對外投資額不得超過凈資產(chǎn)50%，因此對于股東為有限公司或股份公司的情況，除了關(guān)注其投資成立變更前有限責(zé)任公司時的對外投資限額以外，要關(guān)注變更為股份公司時，由于凈資產(chǎn)折股導(dǎo)致股東出資額同比增加后的對外投資限額，如果增加的出資額等于原有限公司利潤轉(zhuǎn)增部分，則根據(jù)公司法不受對外投資額不得超過凈資產(chǎn)50%的約束，否則就要調(diào)整對外投資額。

2、關(guān)于變更設(shè)立時需要資產(chǎn)評估的，應(yīng)聘請有證券從業(yè)資格許可證的資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔(dān)評估業(yè)務(wù)。而根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，變更前后為一個持續(xù)經(jīng)營的會計主體，不應(yīng)改變歷史成本計價原則，資產(chǎn)評估結(jié)果不應(yīng)進行賬務(wù)調(diào)整，否則視為新設(shè)立股份公司，應(yīng)在股份有限公司開業(yè)三年以上方可申請發(fā)行上市，不適用業(yè)績連續(xù)計算。如果調(diào)賬，將評估增值計入資本公積，則應(yīng)將該部分沖回，以應(yīng)付股東利潤補足。雖然不能調(diào)賬，但評估增值仍可以作為公司增資擴股的計價依據(jù)。

3、凈資產(chǎn)折股。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的股份總額應(yīng)當(dāng)相等于公司凈資產(chǎn)額。因此應(yīng)以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股

份有限公司的股份。實踐中，為保證折合后的股份為整數(shù)，因為工商登記營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本慣例是到個位數(shù)，通常凈資產(chǎn)額與最后折合的股份數(shù)不是完全相等，考慮到公司法該條主要是從禁止出資不實、股本虛置的立法目的出發(fā)，雖有不一致，但不應(yīng)成為重大違規(guī)事項，但差額應(yīng)計入資本公積－股份溢價收入。

4、變更的工商登記程序。應(yīng)當(dāng)注意，有限公司變更為股份公司，雖然公司性質(zhì)不同，但在法律主體上是同一法人主體法人資格的自然延續(xù)，不是主體變更，因此表現(xiàn)在資產(chǎn)權(quán)屬上，不是以資產(chǎn)出資，不用過戶轉(zhuǎn)移登記，在債權(quán)債務(wù)方面屬于法定承繼，不需要適用公告取得債權(quán)人同意，而在工商登記方面也只是公司類型的變更登記，而非設(shè)立登記，表現(xiàn)在工商登記執(zhí)照上注冊號不變、成立日期相同。

第三篇：有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的流程

有限公司轉(zhuǎn)為股份有限公司的變更登記

辦事依據(jù)：

《公司法》、《公司登記管理條例》、《深圳經(jīng)濟特區(qū)股份有限公司條例》、《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》

辦事部門：市工商局注冊分局

辦事條件：

1、經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準(zhǔn)；

2、折合的股份總額相等于公司凈資產(chǎn)額；

3、發(fā)起人符合法定人數(shù)；

4、注冊資本最低限額為1000萬元；

5、發(fā)起人向社會公開募集股份的，須經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)；

6、股份有限公司發(fā)起人制訂公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過；

7、有符合規(guī)范的股份有限公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)；

8、同時有其他事項變更的，須符合相關(guān)變更登記規(guī)定。

提交文件：

1、原有限責(zé)任公司或新的股份有限公司法定代表人簽署的《公司變更登記申請書》；

2、原股東會關(guān)于變更公司類型的決議；

3、國務(wù)院授權(quán)部門或者省級人民政府的批準(zhǔn)文件，募集設(shè)立的股份有限公司還應(yīng)當(dāng)提交國務(wù)院證券管理部門的批準(zhǔn)文件；

4、創(chuàng)立大會的會議記錄；

5、股份有限公司章程；

6、《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；

7、籌辦股份有限公司的財務(wù)審計報告；

8、具有法定資格的驗資機構(gòu)出具的股份有限公司注冊資本的驗資報告；

9、發(fā)起人的法人資格證明或者自然人身份證明；

10、載明股份有限公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；

11、股份有限公司法定代表人任職文件和身份證明；

12、原有限公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》正、副本原件。

辦事程序：

1、向登記機關(guān)申請企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，取得《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；

2、公司備齊文件后，由公司指定的代表或者委托的代理人憑有關(guān)代理證明向登記機關(guān)申請，登記機關(guān)受理后發(fā)給《企業(yè)登記受理通知書》；

3、領(lǐng)照人憑《企業(yè)登記受理通知書》及身份證到登記機關(guān)繳交登記費，領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》；或者領(lǐng)取《企業(yè)登記駁回通知書》。

辦事時限：5個工作日

收費標(biāo)準(zhǔn)：

1、變更登記費按增加的注冊資本計算，1000萬元以內(nèi)部分按0.8‰收費，超過1000萬元的，超過部分按0.4‰收費，超過1億元以上的，超過部分不再收費。

2、已按注冊資本計算繳納的登記費部分，不再收費。

3、注冊資本無變動的，收取變更登記費100元。

4、營業(yè)執(zhí)照副本工本費每個10元。

有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的程序

一、省工商局遞交材料 1．申請報告2．原股東會決議（同意有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立為股份有限公司）3．股東法人資格證明（營業(yè)執(zhí)照）4．本公司的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；領(lǐng)取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書》

二、先辦理名稱預(yù)先登記 1．《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書》2．指定代表或者共同委托代理人的證明3．營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，股東法人資格證明 經(jīng)核準(zhǔn)領(lǐng)取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》有效期6個月

三、領(lǐng)取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》同時領(lǐng)取并填寫《公司變更登記申請書》 準(zhǔn)備相關(guān)材料：財務(wù)審計報告；凈資產(chǎn)審計證明；評估報告；驗資報告。1。會計師事務(wù)所審計后，以凈資產(chǎn)額為依據(jù)，其折合的股份總額應(yīng)相等于有限公司的凈資產(chǎn)。2。辦理原有現(xiàn)公司的債權(quán)、債務(wù)與變更后的股份公司承繼手續(xù)。3。資產(chǎn)評估，做出驗資報告。

四、憑《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》到經(jīng)工商局確認的入資銀行開立入資專戶；辦理入資手續(xù)（以非貨幣方式出資的，還應(yīng)辦理資產(chǎn)評估手續(xù)）

五、持公司簽署的《指定代表或者共同委托代理人的證明》辦理工商登記 由原有限責(zé)任公司蓋章 全權(quán)代理辦理工商登記人

六、有限責(zé)任公司的股東會決議（1）內(nèi)容主要包括：同意有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立為股份有限公司、確定評估基準(zhǔn)日等事項

七、有限責(zé)任公司的股東會決議（2）內(nèi)容主要包括：確認評估報告所披露的公司凈資產(chǎn)額，界定各股東的凈資產(chǎn)份額，并折合成股份有限公司各發(fā)起人的股份。

八、驗資報告 工商以驗資報告的凈資產(chǎn)額為依據(jù)確定股份有限公司的注冊資本

九、股份有限公司章程 由全體發(fā)起人簽字、蓋章或由全體董事簽字

十、股份有限公司的股東大會決議 內(nèi)容主要包括：股份有限公司籌備情況、通過股份有限公司章程、選舉公司組織機構(gòu)人選

第四篇：新三板有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司實務(wù)

新三板掛牌上市實務(wù)

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司

《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》規(guī)定非上市公司申請股份在證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌（以下簡稱“新三板”），其中的一個條件是該股份公司須存續(xù)滿兩年，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)期間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算，因此對新三板上市公司主體的要求，意味著擬上市的企業(yè)須采取適當(dāng)手段合法變更為股份有限公司。

一、股份有限公司設(shè)立方式

1、發(fā)起設(shè)立

指由發(fā)起人認購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。股份公司的發(fā)起設(shè)立包括兩種形式：新設(shè)和整體變更。股份公司的新設(shè)就是由股東出資從無到有重新設(shè)立一個公司，整體變更不是重新開始，而是由原有限公司演變而來，新公司承繼原公司的債權(quán)債務(wù)，符合條件的持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。

2、募集設(shè)立

指由發(fā)起人認購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向特定對象募集而設(shè)立公司。與發(fā)起設(shè)立最大的不同是，募集設(shè)立中發(fā)起人認購的是發(fā)行股份的一部分，剩余部分向社會或特定對象募集，最終募集的資金存有一定的不確定性。因此這種方式目前在實際操作中遇見的很少。

新三板規(guī)則對擬上市企業(yè)持續(xù)經(jīng)營時間要求至少2年，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。為了能更快的進入新三板進行股份報價轉(zhuǎn)讓、進行融資，多數(shù)企業(yè)都是賬面折股整體變更為股份公司。

二、整體變更與整體改制

1、整體變更

整體變更是有限公司的現(xiàn)有股東作為發(fā)起人，將有限公司變更為股份公司，股份公司的股東和股權(quán)結(jié)構(gòu)與有限公司完全一致。在整體變更情況下，有限公司的經(jīng)營業(yè)績才可以連續(xù)計算。

2、整體改制

整體變更為整體改制的一種形式，但整體改制還包括其他形式。整體改制是原企業(yè)的法人資格消失，新的股份有限公司法人資格產(chǎn)生的過程。它是在解散原企業(yè)的基礎(chǔ)上，原股東作為發(fā)起人，將原企業(yè)的所有資產(chǎn)凈值折合股份，同時引入新的股東，新老股東共同新設(shè)一家股份公司，因此整體改制應(yīng)當(dāng)辦理原企業(yè)的注銷登記和股份公司的新設(shè)登記。

3、兩者區(qū)別

（1）整體變更是以審計后的凈資產(chǎn)折股，而不是以評估值驗資后折股；但整體改制一般以評估值驗資、折股；

（2）整體變更的情況可以連續(xù)計算業(yè)績；而以評估值驗資調(diào)賬的整體改制則不能連續(xù)計算原有業(yè)績；

（3）整體變更前的企業(yè)形式是有限責(zé)任公司，而整體改制前的企業(yè)形式可以是有限責(zé)任公司，也可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位；

（4）整體變更的債權(quán)債務(wù)由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移需要發(fā)出通知公告；

（5）整體變更是將原有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)納入股份公司的范圍，而整體改制也可能剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)，只將經(jīng)營性資產(chǎn)納入股份公司范圍。

三、有限公司整體變更的條件

1、發(fā)起人、股東的人數(shù)要求

根據(jù)《公司法》要求，原有限公司由50個以下股東出資設(shè)立，股份公司應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。因此，在有限公司整體變更中，由于原有限公司股東一般為發(fā)起人，原有限公司股東需2人以上50人以下。同時，根據(jù)新三板規(guī)則，外商投資企業(yè)可以作為股份有限公司的發(fā)起人，但必須是經(jīng)過登記管理機關(guān)核準(zhǔn)登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外商獨資企業(yè)。

2、凈資產(chǎn)額與股本要求

新三板規(guī)定對掛牌企業(yè)的注冊資本沒有特別的要求，只要達到股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元即可。

3、股份發(fā)行籌辦事項符合法律規(guī)定 股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。在有限公司改制為股份公司時，主要是根據(jù)有限責(zé)任公司階段股東所占的股權(quán)比例進行認購，每股應(yīng)支付相同的價格。有限責(zé)任公司原股東籌辦公司變更事項，必須嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定進行。

4、發(fā)起人制訂公司章程

重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責(zé)任公司原全體股東同意并簽名蓋章。

5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)

股份有限公司的名稱必須標(biāo)明“股份有限公司”或“股份公司”字樣。股份有限公司必須設(shè)立股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理等規(guī)范的組織機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制訂并通過三會議事規(guī)則。

6、有公司住所

公司的場所和住所不同，公司的住所僅指公司的主要辦事機構(gòu)所在地，公司的經(jīng)營場所比住所更廣泛，它包括公司的住所和公司從事經(jīng)營活動的其他地點。

四、企業(yè)針對新三板的股份制改造流程

（一）、設(shè)立企業(yè)改制工作小組，為專門的領(lǐng)導(dǎo)班子，主要負責(zé)：

1、統(tǒng)籌安排改制工作進程

2、聘請中介機構(gòu)

3、整理、提供公司相關(guān)資料

4、協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和中介機構(gòu)的工作對接

5、擬定改制的有關(guān)文件等

（二）、盡職調(diào)查

企業(yè)配合律師、券商、會計師進行，目的是了解企業(yè)基本情況，為下一步提出改制方案打基礎(chǔ)。主要調(diào)查事項：

1、企業(yè)的工商登記情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)、企業(yè)制度、訴訟及糾紛等

2、詳細調(diào)查企業(yè)財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負債情況和現(xiàn)金流量情況

3、對企業(yè)有形無形資產(chǎn)進行評估

（三）、確認發(fā)起人 有3種方式：

1、公司以全部凈資產(chǎn)進行折股改制，即原股東共同簽署發(fā)起人協(xié)議書（人數(shù)、依據(jù)需符合要求）

2、現(xiàn)有股東轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，引入新的股東作為發(fā)起人，對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進行改組

3、增加注冊資本、增發(fā)股份，聯(lián)系合適的發(fā)起人，可心借機引入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)投。

（四）、制定改制方案并取得認可

根據(jù)盡職調(diào)查提出的問題以及法律、法規(guī)關(guān)于設(shè)立股份有限公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合發(fā)起人意見，制定改制方案；改制中應(yīng)形成以下文件：《股東會關(guān)于公司改制的決議》、《改制可行性研究報告》、《發(fā)起人框架協(xié)議》、《企業(yè)改制總體設(shè)計方案》及公司章程等；簽署股份有限公司發(fā)起人協(xié)議書。

（五）、發(fā)起人出資

折股改制的由會計師事務(wù)所驗資，并出具驗資報告；實物或者知識產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)輸產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并出具驗資報告；吸收新的股東增加注冊資本時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立驗資賬戶，發(fā)起人應(yīng)出資認繳股份。

（六）、召開創(chuàng)立大會

股款繳足30日內(nèi)主持召開創(chuàng)立大會，決議事項包括：

1、審議發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報告。

2、通過章程

3、選舉董事會、監(jiān)事會成員

4、對設(shè)立費用等進行審核；決議必須經(jīng)出席會議的認股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

（七）、工商變更

創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)，董事會應(yīng)向工商局申請辦理變更登記手續(xù)。

第五篇：有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司新三板掛牌改造流程

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司新三板掛牌改造流程

非上市公司申請股份在證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌（新三板），有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，這說明擬上市企業(yè)須合法變更為股份有限公司，才能新三板掛牌的前提條件，《公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報價轉(zhuǎn)讓試點辦法（試行）》規(guī)定非上市公司申請股份在證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌（以下簡稱“新三板”），其中的一個條件是該股份公司須存續(xù)滿兩年，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)期間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算，因此對新三板上市公司主體的要求，這說明擬上市企業(yè)須合法變更為股份有限公司，才能新三板掛牌的前提條件。

一、股份有限公司設(shè)立方式

1、發(fā)起設(shè)立 指由發(fā)起人認購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。股份公司的發(fā)起設(shè)立包括兩種形式：新設(shè)和整體變更。股份公司的新設(shè)就是由股東出資從無到有重新設(shè)立一個公司，整體變更不是重新開始，而是由原有限公司演變而來，新公司承繼原公司的債權(quán)債務(wù)，符合條件的持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。

2、募集設(shè)立 指由發(fā)起人認購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向特定對象募集而設(shè)立公司。與發(fā)起設(shè)立最大的不同是，募集設(shè)立中發(fā)起人認購的是發(fā)行股份的一部分，剩余部分向社會或特定對象募集，最終募集的資金存有一定的不確定性。因此這種方式目前在實際操作中遇見的很少。新三板規(guī)則對擬上市企業(yè)持續(xù)經(jīng)營時間要求至少2年，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。為了能更快的進入新三板進行股份報價轉(zhuǎn)讓、進行融資，多數(shù)企業(yè)都是賬面折股整體變更為股份公司。

二、整體變更與整體改制

1、整體變更 整體變更是有限公司的現(xiàn)有股東作為發(fā)起人，將有限公司變更為股份公司，股份公司的股東和股權(quán)結(jié)構(gòu)與有限公司完全一致。在整體變更情況下，有限公司的經(jīng)營業(yè)績才可以連續(xù)計算。

2、整體改制 整體變更為整體改制的一種形式，但整體改制還包括其他形式。整體改制是原企業(yè)的法人資格消失，新的股份有限公司法人資格產(chǎn)生的過程。它是在解散原企業(yè)的基礎(chǔ)上，原股東作為發(fā)起人，將原企業(yè)的所有資產(chǎn)凈值折合股份，同時引入新的股東，新老股東共同新設(shè)一家股份公司，因此整體改制應(yīng)當(dāng)辦理原企業(yè)的注銷登記和股份公司的新設(shè)登記。

3、兩者區(qū)別（1）整體變更是以審計后的凈資產(chǎn)折股，而不是以評估值驗資后折股；但整體改制一般以評估值驗資、折股；

（2）整體變更的情況可以連續(xù)計算業(yè)績；而以評估值驗資調(diào)賬的整體改制則不能連續(xù)計算原有業(yè)績；

（3）整體變更前的企業(yè)形式是有限責(zé)任公司，而整體改制前的企業(yè)形式可以是有限責(zé)任公司，也可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位；

（4）整體變更的債權(quán)債務(wù)由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移需要發(fā)出通知公告；

（5）整體變更是將原有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)納入股份公司的范圍，而整體改制也可能剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)，只將經(jīng)營性資產(chǎn)納入股份公司范圍。

三、有限公司整體變更的條件

1、發(fā)起人、股東的人數(shù)要求 根據(jù)《公司法》要求，原有限公司由50個以下股東出資設(shè)立，股份公司應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。因此，在有限公司整體變更中，由于原有限公司股東一般為發(fā)起人，原有限公司股東需2人以上50人以下。同時，根據(jù)新三板規(guī)則，外商投資企業(yè)可以作為股份有限公司的發(fā)起人，但必須是經(jīng)過登記管理機關(guān)核準(zhǔn)登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外商獨資企業(yè)。

2、凈資產(chǎn)額與股本要求 新三板規(guī)定對掛牌企業(yè)的注冊資本沒有特別的要求，只要達到股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元即可。

3、股份發(fā)行籌辦事項符合法律規(guī)定 股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。在有限公司改制為股份公司時，主要是根據(jù)有限責(zé)任公司階段股東所占的股權(quán)比例進行認購，每股應(yīng)支付相同的價格。有限責(zé)任公司原股東籌辦公司變更事項，必須嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定進行。

4、發(fā)起人制訂公司章程 重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責(zé)任公司原全體股東同意并簽名蓋章。

5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu) 股份有限公司的名稱必須標(biāo)明“股份有限公司”或“股份公司”字樣。股份有限公司必須設(shè)立股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理等規(guī)范的組織機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制訂并通過三會議事規(guī)則。

6、有公司住所 公司的場所和住所不同，公司的住所僅指公司的主要辦事機構(gòu)所在地，公司的經(jīng)營場所比住所更廣泛，它包括公司的住所和公司從事經(jīng)營活動的其他地點。

四、企業(yè)針對新三板的股份制改造流程

1、設(shè)立企業(yè)改制工作小組，為專門的領(lǐng)導(dǎo)班子（1）統(tǒng)籌安排改制工作進程（2）聘請中介機構(gòu)

（3）整理、提供公司相關(guān)資料

（4）協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和中介機構(gòu)的工作對接（5）擬定改制的有關(guān)文件等

2、盡職調(diào)查 企業(yè)配合律師、券商、會計師進行，目的是了解企業(yè)基本情況，為下一步提出改制方案打基礎(chǔ)。主要調(diào)查事項：

（1）企業(yè)的工商登記情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)、企業(yè)制度、訴訟及糾紛等（2）詳細調(diào)查企業(yè)財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負債情況和現(xiàn)金流量情況（3）對企業(yè)有形無形資產(chǎn)進行評估

3、確認發(fā)起人 有3種方式：

（1）公司以全部凈資產(chǎn)進行折股改制，即原股東共同簽署發(fā)起人協(xié)議書（人數(shù)、依據(jù)需符合要求）

（2）現(xiàn)有股東轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，引入新的股東作為發(fā)起人，對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進行改組（3）增加注冊資本、增發(fā)股份，聯(lián)系合適的發(fā)起人，可心借機引入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)投。

4、制定改制方案并取得認可 根據(jù)盡職調(diào)查提出的問題以及法律、法規(guī)關(guān)于設(shè)立股份有限公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合發(fā)起人意見，制定改制方案；改制中應(yīng)形成以下文件：《股東會關(guān)于公司改制的決議》、《改制可行性研究報告》、《發(fā)起人框架協(xié)議》、《企業(yè)改制總體設(shè)計方案》及公司章程等；簽署股份有限公司發(fā)起人協(xié)議書。

5、發(fā)起人出資 折股改制的由會計師事務(wù)所驗資，并出具驗資報告；實物或者知識產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)輸產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并出具驗資報告；吸收新的股東增加注冊資本時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立驗資賬戶，發(fā)起人應(yīng)出資認繳股份。

6、召開創(chuàng)立大會 股款繳足30日內(nèi)主持召開創(chuàng)立大會，決議事項包括：（1）審議發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報告。

（2）通過章程（3）選舉董事會、監(jiān)事會成員

（4）對設(shè)立費用等進行審核；決議必須經(jīng)出席會議的認股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

7、工商變更 創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)，董事會應(yīng)向工商局申請辦理變更登記手續(xù)。