第一篇：高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型

高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型

一、基本思路

高等學校（以下簡稱高校）貸款的前提條件是必須保證未來一定期間內(nèi)每年具有可用于償還貸款本息的可償債資金。在綜合考慮未來經(jīng)費收支增長、資金現(xiàn)值、事業(yè)基金中一般基金的余額等因素后，對可償債資金進行計算并適當調(diào)整，即可確定貸款控制額度。高?？蓳?jù)此對自身貸款規(guī)模予以合理控制。

實際貸款余額占貸款控制額度的比重即為貸款風險程度。比重越大，風險程度越大。高校應將貸款風險控制在合理的程序范圍內(nèi)。

二、基本設(shè)定

1．高校不能因償還貸款本息而影響現(xiàn)有基本辦學能力和正常的教學、科研工作；

2．高校事業(yè)在未來一定期間內(nèi)呈穩(wěn)定增長的態(tài)勢；

3．不考慮非常態(tài)的不可預計與不可控制的情況（如獲得國家財政重點支持、獲得大宗無指定用途捐款等）；

4．將高校視為一個整體，不考慮內(nèi)部各級次的資金分布狀況。

三、貸款控制額度測算方法

1．非限定性凈收入的確定

高校的收入來源可分為限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（無指定用途）兩大類。只有非限定性收入才能作為高校償還債務(wù)本息的資金來源。非限定性收入包括非專項教育經(jīng)費撥款（不含附屬中小學教育經(jīng)費撥款）、教育事業(yè)收入、附屬單位繳款、其他經(jīng)費撥款、上級補助收入和其他收入。

非限定性收入=（非專項教育經(jīng)費撥款-附屬中小學教育經(jīng)費撥款）+教育事業(yè)收入+附屬單位繳款+其他經(jīng)費撥款+上級補助收入+其他收入

高校的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展必須首先確保必要的剛性支出。必要剛性支出包括基本支出（不含科研支出和已貸款利息支出）和對附屬單位補助支出。

必要剛性支出=（基本支出-科研支出-已貸款利息支出）+對附屬單位補助支出

非限定性凈收入=非限定性收入-必要剛性支出

需要特別注意的是，在計算非限定性凈收入時，必須確保非限定性收入與必要剛性支出的口徑一致。此外，考慮到高校非限定性凈收入不可能全部用于償還貸款本息，因此，各高?？山Y(jié)合實際按一定比例確定可用于償債的非限定性凈收入。

2．根據(jù)高校事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基本設(shè)定，進一步設(shè)定非限定性收入與必要剛性支出按同比例增長，則高校的非限定性凈收入也將按同樣速度遞增，具體增長比例應按照審慎性原則確定。

3．n年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值

為平衡各年收入與支出中偶然因素的影響，可以年均非限定性凈收入R0為基數(shù)，以n年期同期銀行平均貸款利率i為折現(xiàn)率，計算未來n年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值。具體方法如下：

（1）年均非限定性凈收入R0=近兩年非限定性凈收入之和/2

（2）n年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值=R0×現(xiàn)值系數(shù)f

式中，g為設(shè)定的非限定性凈收入增長率，n為期間數(shù)（年），i為同期銀行貸款利率。

4．n年期累計貸款控制額度

由于高校事業(yè)基金一般基金余額中仍有部分資金可用于償還貸款本息，因此，n年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值加上一般基金中可用于償債的資金（可按一般基金的20%-50%測算），即可測算出n年期累計貸款控制額度（指n年期內(nèi)累計貸款余額的最大值，不包括已經(jīng)償還的貸款）。

n年期累計新增貸款控制額度=n年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值+一般基金中可用于償債資金

5．N年期累計新增貸款控制額度

假定高校新、舊貸款均需在n年期內(nèi)全部償還，則：

n年期累計新增貸款控制額度=n年期累計貸款控制額度-累計未償還貸款余額

四、貸款風險程度評價方法

現(xiàn)有貸款風險指數(shù)=累計未償還貸款余額/n年期累計貸款控制額度

現(xiàn)有貸款風險程度評估標準如下：

0.8＜貸款風險指數(shù)≤1，高風險；

0.6＜貸款風險指數(shù)≤0.8，較高風險；

0.4＜貸款風險指數(shù)≤0.6，中等風險；

0.2＜貸款風險指數(shù)≤0.4，較低風險；

0＜貸款風險指數(shù)≤0.2，基本無風險；

如現(xiàn)有貸款風險指數(shù)＞1（或n年期累計貸款控制額度≤0）時，則表明高校在該期間內(nèi)暫無貸款能力，不能再增加任何新的貸款。

第二篇：風險控制效果評價

風險控制效果評價

一、風險控制效果評價范圍及目的

評審我部一年來在生產(chǎn)、管理、服務(wù)、活動等所有過程中，危險源識別是否全面，是否有遺漏；風險控制措施（方案）是否充分、有效，是否將風險降到可接受水平，在落實控制措施中是否產(chǎn)生新的危險源，是否需要補充完善控制措施，風險控制措施是否已被用于實際工作中，在面對諸如完成工作的壓力等情況下是否被忽視。并在此基礎(chǔ)上，進一步分析評價，評定危害程度和影響范圍，合理劃分風險等級，確定優(yōu)先控制順序，安全工作計劃和隱患治理方案，修訂完善運行控制程序、操作規(guī)程、應急預案的依據(jù)，并采取措施消減風險，將風險控制在可以接受的程度，達到預防事故，確保安全健康的目的。

二、風險控制效果評價組織

部門成立二級單位風險評價小組。要求風險評價人員嚴格按照《危險源辨識、風險評價及風險控制程序》，認真履行各自的職責,做好風險控制效果評價工作,為預防和控制事故提供可靠依據(jù)。

三、風險控制效果評價情況

一年來，各項風險控制措施得到有效落實，全面實現(xiàn)了職業(yè)健康安全目標。具體如下：

（一）以創(chuàng)建安全標準化達標企業(yè)為契機，夯實基礎(chǔ)工作，規(guī)范安全管理，完善企業(yè)職業(yè)健康安全管理體系。以強化基層基礎(chǔ)工作為核心，查出部門各個層面、各個崗位存在的不足，排出整改進度表，按輕重緩急有序進行整改。在規(guī)范各種制度、票證、臺帳記錄的同時，加強監(jiān)督執(zhí)行力度，逐步使各級組織和人員把執(zhí)行規(guī)范標準變?yōu)橐环N習慣，并將風險管理日?；?，在每項作業(yè)前都進行危險源辨識和風險評估，有效防范和避免了事故的發(fā)生。

（二）加強生產(chǎn)現(xiàn)場安全管理，強化過程監(jiān)控。

1、以生產(chǎn)現(xiàn)場為重點，加強作業(yè)環(huán)節(jié)安全管理，落實風險控制措施。企業(yè)以生產(chǎn)現(xiàn)場為安全工作的重點，加強現(xiàn)場人、物、環(huán)境的管理，認真落實危險作業(yè)管理制度，加強關(guān)聯(lián)性作業(yè)協(xié)調(diào)指揮，規(guī)范信息溝通聯(lián)絡(luò)、跨區(qū)域作業(yè)監(jiān)護制度。危險作業(yè)前，必須組織進行危險源辨識和風險評價，制定風險控制措施，確定作業(yè)方案，經(jīng)審批后實施；作業(yè)過程中若有變更，必須履行變更手續(xù)。嚴格生產(chǎn)現(xiàn)場動火作業(yè)、管道設(shè)備檢修作業(yè)、進入設(shè)備（有限空間）作業(yè)、高處作業(yè)審批，并隨時進行復查，保證危險作業(yè)安全可控。為了確保檢修作業(yè)安全，加強項目單位與檢修單位的溝通和協(xié)作，在跨區(qū)域作業(yè)證的基礎(chǔ)上，還必須執(zhí)行檢修作業(yè)條件確認和驗收制度，項目單位必須保證檢修項目達到安全環(huán)保要求，具備檢修條件；檢修單位必須保證檢修質(zhì)量達到安全環(huán)保要求，并相互監(jiān)督和確認。

2、強化對關(guān)鍵裝置重點部位和重大危險源的監(jiān)控和管理。在廠級綜合巡查、專業(yè)巡查和二、三級監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)以及視頻監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立完善關(guān)鍵裝置重點部位企業(yè)管理人員定點承包機制，完善應急處理方案。

（三）認真組織開展安全生產(chǎn)事故隱患排查治理，防范事故發(fā)生。我部二級單位排查出問題和隱患150項。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患限期整改，對發(fā)現(xiàn)當天就能整改的問題和隱患，均立即整改絕不讓其過夜；對暫時不具備整改條件的，均做到責任、措施、資金、時限、預案“五落實”，制定嚴密的監(jiān)控措施，杜絕和防范事故發(fā)生。期間安全生產(chǎn)平穩(wěn)運行。

（四）做好安全教育培訓，提高全員安全意識和技能。企業(yè)在抓安全教育上，嚴格執(zhí)行“三級安全教育”，對新進廠的人員按要求進行了廠級教育，同時督促、檢查二、三級安全教育，使他們熟悉、掌握必要的安全技術(shù)知識和自我防護技能，達到要求后方可上崗操作。對換崗、轉(zhuǎn)產(chǎn)、復工人員，各單位均按要求進行了安全技能和崗位操作法的培訓，經(jīng)考核合格后才能上崗作業(yè)。定期組織安全管理人員、特種作業(yè)人員培訓取證，建立臺帳，保證全廠安全管理人員、特種作業(yè)人員100％有效持證上崗。利用生產(chǎn)間隙，開展了全員安全教育，包括安全知識、安全規(guī)程、崗位操作法、事故案例等內(nèi)容，同時加強對二、三級教育和復崗、轉(zhuǎn)崗職工的教育，使職工的安全技能和意識不斷提高。

（五）開展應急救援演練提高響應能力。6月，企業(yè)組織進行重大危險源應急救援演練，對各關(guān)鍵裝置重點部位分別于上、下半年進行了應急演練。通過應急演練及效果評價，檢驗了企業(yè)應急準備的充分性，應急預案的適用性和有效性，提高了全員風險意識和應急處置能力。

（六）組織開展風險評審工作，總結(jié)提升風險控制水平。通過風險評審，表明各項風險控制措施得到有效落實，經(jīng)評價重大風險2項（氯氣、液氨）、其余為中等、可接受風險。

（四）存在的問題及改進措施

存在的問題：設(shè)施腐蝕現(xiàn)象還比較嚴重，“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象還一定程度存在，習慣性操作現(xiàn)象還未能杜絕。必須加強以下措施，保證安全生產(chǎn)：

1、加強設(shè)備、設(shè)施的日常維護的定期檢測，避免物料跑、冒、滴、漏現(xiàn)象。

2、加強對易燃易爆生產(chǎn)裝置、設(shè)施、防雷防靜電設(shè)施的檢查，并定期檢測。

3、應加強消防設(shè)施及器材的維護保養(yǎng)，定期更換滅火器，使其處于完好狀態(tài)。

4、即時更新安全管理制度、崗位安全操作規(guī)程和作業(yè)安全規(guī)程，按相關(guān)的法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定予與補充和完善，持續(xù)改進。嚴格執(zhí)行安全監(jiān)督檢查制度。

5、加強對職工的安全、?；分R、事故應急處理、消防、個人安全衛(wèi)生防護的培訓。

6、繼續(xù)強化設(shè)備管理。各類特種設(shè)備、壓力容器、壓力管道及其安全附件必須嚴格按照《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》的各項規(guī)定，定期檢測并合格，經(jīng)常對設(shè)備進行保養(yǎng)、維護。

7、嚴格執(zhí)行工藝操作指標、操作規(guī)程，嚴禁超壓、超溫、超負荷運行。防止快速放料，防止工藝操作錯誤而引起溫度、壓力過高，導致事故發(fā)生。

8、安全檢修必須按檢修操作規(guī)程作業(yè)。采取隔絕、置換、吹掃與清洗等措施后，經(jīng)取樣分析合格，在有人監(jiān)護的情況下，才可以進行檢修作業(yè)。

八、結(jié)論

全年，我部門無社會災害性事故，無重大火災、爆炸事故，無因工死亡和重傷，無輕傷，無職業(yè)病發(fā)生，發(fā)生輕微傷害，完成了企業(yè)職業(yè)健康安全管理目標。從總體上講，企業(yè)風險控制效果是充分的和有效的；各項風險控制措施得到的落實，取得了較好的安全管理績效。

二O一0年

第三篇：銀行風險控制心得體會

銀行風險控制心得體會

心得一

根據(jù)總行開展的“基礎(chǔ)管理提升年”和“風險文化大討論”等風險管理教育活動的精神，在分行內(nèi)控合規(guī)部門等相關(guān)部門的宣傳、組織下，我認真、深入地參加了這次學習活動。通過這次主題教育，進一步提高了我的風險防范意識，強化了合規(guī)經(jīng)營的觀念，明晰了崗位的責任，充分認識到這次主題教育的意義和重要性。

通過學習進一步認識到依法合規(guī)經(jīng)營對我行經(jīng)營管理的重要性和緊迫性，深刻認識到違規(guī)經(jīng)營造成案件高發(fā)的危害性，使我更加認識到當前內(nèi)控管理工作面臨的嚴峻形勢。作為一名農(nóng)業(yè)銀行風險管理人員，我深知依法合規(guī)經(jīng)營是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本原則，也是堅持正確的經(jīng)營方向的保證，更是金融企業(yè)自我發(fā)展自我保護及防范金融風險的根本所在，只有堅持了合規(guī)經(jīng)營才能確保我行各項工作健康快速發(fā)展。下面是我在學習相關(guān)內(nèi)控制度及管理辦法后的幾點心得體會：

一、加強合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)營管理水平的需要

開展合規(guī)文化教育活動對規(guī)范操作行為，遏制違法違紀和防范案件發(fā)生具有積極的深遠的意義。一方面，統(tǒng)一各級領(lǐng)導對加強合規(guī)文化教育的認識，使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的倡導者，策劃者、推動者。當今社會是一個知識經(jīng)濟社會，各種新事物不斷涌現(xiàn)，新業(yè)務(wù)、新知識更是層出不窮。形勢的發(fā)展要求我們不斷加強學習，全面系統(tǒng)地學習政治理論、金融業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等各方面的知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，努力提高綜合素質(zhì)，更好地適應全行業(yè)務(wù)提速發(fā)展的需要。按照“一崗雙責”的要求，認真履行崗位職責，特別是要注重加強對政治理論、經(jīng)濟金融、法律法規(guī)等方方面面知識的學習，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場堅定、頭腦清醒。同時，進一步端正經(jīng)營指導思想，增強依法合規(guī)審慎經(jīng)營意識，把我行各項經(jīng)營活動引向正確軌道，推進各項業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。

二、提高個人思想素質(zhì)和風險防范意識，增強依法合規(guī)經(jīng)營的理念

加強個人的法律法規(guī)、規(guī)章制度學習，加強思想教育，這是從源頭上杜絕違規(guī)違章行為的重要手段。加強對員工的風險防范教育，使大家都認識到社會的復雜性和銀行經(jīng)營風險的普遍性，認識到銀行本身就是高風險行業(yè)，必須把風險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，自覺遵守各項規(guī)章制度，自覺抵制各種違紀、違規(guī)、違章行為，要根除以信任代替管理，以習慣代替制度，以情面代替紀律，珍惜自己的職業(yè)生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強風險防范意識和自我保護意識，提高規(guī)范操作，從源頭上預防案件的發(fā)生。

三、加強內(nèi)控管理，更新服務(wù)意識，樹立正確的銀行經(jīng)營理念

從近幾年銀行業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟案件來看，“十個案件九個違章”。有章不循，違規(guī)操作，檢查不細，監(jiān)督不力，實屬重要根源，無數(shù)案件、事故、教訓，都反應出風險內(nèi)控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導致一些人有機會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們每個銀行工作人員都應該吸取教訓，不斷健全完善各項規(guī)章制度，并將內(nèi)控管理當作風險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執(zhí)行案件防范責任制的規(guī)定，促進內(nèi)部防范機制的強化與完善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，加強規(guī)范管理，以保證各項業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進行。

第一，要把以“客戶為中心”的理念貫穿于工作的始終?！盎A(chǔ)牢固，穩(wěn)如泰山;基礎(chǔ)不牢，地動山搖”。風險的防范與控制，說到底是人的因素起著重要作用，客戶創(chuàng)造市場，客戶創(chuàng)造價值，客戶是我們的效益之源，是我們的衣食父母，有了客戶，我們的業(yè)務(wù)才有發(fā)展，員工的價值才能夠體現(xiàn)。如果每個崗位的員工都能嚴格要求、嚴格規(guī)范、嚴格標準、嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，業(yè)務(wù)操作中的風險就會得到有效的遏制。切實大力倡導、深入宣傳價值最大化、資本約束、全面風險管理、風險與收益平衡、內(nèi)控優(yōu)先等先進理念，自覺轉(zhuǎn)變觀念，將自身工作作為第一道防線納入到風險控制體系中，形成規(guī)范操作，防范風險的良好氛圍，真正把為前臺、為基層、為客戶服務(wù)當作提升風險與回報管理水平的出發(fā)點和歸宿，就能有效提高我行風險管理和內(nèi)控政策、法規(guī)、制度的執(zhí)行和落實，全面加強風險管理和內(nèi)控建設(shè)具有不可替代的重要作用。

第二，要更新服務(wù)意識?，F(xiàn)實看，銀行的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)是市場，沒有市場就沒有銀行，沒有優(yōu)質(zhì)市場和優(yōu)質(zhì)客戶就沒有銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，加強市場營銷是目前提高我行核心競爭能力的當務(wù)之急。從我行看，我們的經(jīng)營服務(wù)意識與以前相比已有了很大程度的轉(zhuǎn)變，但這些轉(zhuǎn)變還僅僅停留在表面層次上，缺乏更深程度的挖掘。在當前市場競爭越來越激烈的情況下，要突破原有的局限，創(chuàng)造個性化服務(wù)，以全面優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引客戶才能在競爭中立于不敗之地。這就要求我們必須樹立強烈的市場意識，善于研究現(xiàn)實的和潛在的市場，善于拓展優(yōu)質(zhì)市場，善于競爭優(yōu)質(zhì)客戶，通過有效的市場營銷促進業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。特別是要準客戶定位，牢固樹立為優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)的意識，因為優(yōu)質(zhì)客戶將會給我們帶來更多的經(jīng)營利潤。

第三，要樹立全面協(xié)調(diào)均衡的經(jīng)營理念。銀行利潤的主要來源還是依賴客戶業(yè)務(wù)，但僅僅依靠這一傳統(tǒng)業(yè)務(wù)遠遠無法達到市場的需求。隨著資本一級市場的發(fā)展，企業(yè)的融資渠道逐漸拓寬，一些優(yōu)質(zhì)客戶已不再需要銀行的融資渠道。利率市場化的推進、客戶需求的日益多樣化，都迫使我們?nèi)ニ伎冀窈蟮陌l(fā)展問題，真正的優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行應該在為客戶提供資金融通服務(wù)的同時，也能夠向客戶提供資金清算、財務(wù)顧問、財富管理服務(wù)等中間業(yè)務(wù)?，F(xiàn)在，中間業(yè)務(wù)的內(nèi)涵在迅速擴充，提升客戶服務(wù)價值和對客戶價值的最大挖掘，要求銀行實現(xiàn)資產(chǎn)、負債與中間業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展。同時，由于中間業(yè)務(wù)的發(fā)展不受資本金約束，可以彌補資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)發(fā)展受到的限制，因此協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負債和中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，既是市場經(jīng)濟法則對商業(yè)銀行的要求，也是商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)則的內(nèi)在要求。因此銀行在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，面向業(yè)務(wù)、面向管理、面向操作的合規(guī)文化建設(shè)，通過強化教育培訓、組織風險點的成因分析，搭建防控體系、優(yōu)化流程、規(guī)范管理，保證業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量等系列活動的深入開展，讓合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值的觀念已深入人心。讓依法決策、合規(guī)經(jīng)營與管理，按章辦事、合規(guī)操作在全行上下蔚然成風。切實整治有章不循、違規(guī)操作、屢查屢犯的頑癥，及時消除基礎(chǔ)管理工作存在的隱患得到，增強防范風險的能力，為業(yè)務(wù)持續(xù)健康地發(fā)展創(chuàng)造了良好條件，為實現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、快速發(fā)展的既定目標貢獻力量。

心得二

風險防范是銀行每時每刻都存在的話題。每個銀行員工都必須深刻的認識銀行存在的風險和防范風險發(fā)生的方法。銀行柜員一般指在銀行分行柜臺里直接跟顧客接觸的銀行員工。銀行柜員在最前線工作。這是因為顧客進入銀行第一類人就是柜員。作為銀行風險防范的第一線，柜員占到了一個舉足輕重的位置，如何減少這一風險就成為柜員們的一項重要工作。對進入馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行已有半年的我來說，工作之余也是我考慮的一個問題，同時也了解到一些柜員風險防范認識不夠深刻所帶來的問題：

一、柜員疏忽大意，處理業(yè)務(wù)操作不當，造成大額記賬差錯。疏忽大意是柜員辦理業(yè)務(wù)時出現(xiàn)差錯的主要原因，特別是有些柜員覺得特別熟練的業(yè)務(wù)更加容易引起錯帳交易，一味地追求效率而不認真審核輸入內(nèi)容的準確性。開戶時戶名錄入錯誤;匯款業(yè)務(wù)金額，日期，姓名，賬號，匯款收款人姓名，身份證號碼，出生年月和有效期等極易錄入錯誤，而且錯了有時也比較難以發(fā)現(xiàn)。取款操作成存款造成了自己短款，如能及時發(fā)現(xiàn)還好，待客戶離開之后才發(fā)現(xiàn)就會造成嚴重的后果，這些都是有的。所以我們辦理業(yè)務(wù)的過程中在提高效率的同時必須對每筆操作都認真地仔細核對確保正確的情況下才提交。

二、原始憑證保管不善，喪失記賬憑證，存在風險隱患。原始憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明是記賬的法律依據(jù)。如果我們隨意的把客戶的憑證隨意亂丟，有可能被不法分子盜取利用該憑證作案引起法律糾紛。我們在每天的營業(yè)結(jié)束后勾兌流水時，必須保證我們辦理業(yè)務(wù)過程所產(chǎn)生的傳票完整不缺票，不跳票，與流水上保持一致，并且保證憑證上的要素齊全，沒有遺漏客戶簽名以防止某些有心的客戶回頭告知自己沒有辦理過該筆業(yè)務(wù)，而引起經(jīng)濟糾紛。填寫錯誤的憑證交回客戶自行作廢，辦理業(yè)務(wù)過程中打印的錯誤憑證如果是不需要跟隨傳票作附件的，應柜員自行作廢，不能隨手丟棄。對客戶資料也要妥善保管不能隨便泄露客戶的資料。

三、柜員風險防范意識不強，代客填寫單據(jù)。代客戶填寫單據(jù)極易引起客戶糾紛，產(chǎn)生不必要的法律風險。在辦理業(yè)務(wù)過程中有時會遇到一些客戶抱怨自己填寫單據(jù)很慢趕時間或者自己不會填寫該單據(jù)要求柜員幫忙填寫，這時作為臨柜人員我們必須嚴格清楚不能代理客戶填單了解代客填單有可能產(chǎn)生的后果，我們要做好對客戶的解釋工作，或者叫大堂經(jīng)理指導該客戶填寫單據(jù)確認客戶本人簽字后才能為該客戶辦理該筆業(yè)務(wù)。

以上這些都是柜員平時業(yè)務(wù)處理時所能遇到的，這也是我這半年來所學習到的一些東西，所以作為一名馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行的一名柜員來說，我們必須增強風險防范意識，規(guī)范日常業(yè)務(wù)操作，提高自身的業(yè)務(wù)技能水平，才能有效的節(jié)制以上內(nèi)容的發(fā)生，減少不必要的風險，這樣才能更好的為廣大馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶提供良好服務(wù)，提升我們農(nóng)商行在客戶心里服務(wù)質(zhì)量，為馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行的成長獻出自己的一份力量!

第四篇：環(huán)境風險評價模型研究綜述[模版]

環(huán)境風險評價模型研究綜述

摘要：本文通過對環(huán)境風險評價的興起、發(fā)展的介紹，讓人們簡單地了解環(huán)境風險評價。并對環(huán)境風險評價的方法和模型進行了總結(jié)。為保護我們共有的環(huán)境提供依據(jù)。

關(guān)鍵字：環(huán)境、風險評價、災害

引言

工業(yè)化進程帶來高速經(jīng)濟發(fā)展的同時，也伴隨嚴峻的環(huán)境風險挑戰(zhàn)．環(huán)境風險評價是識別和評價風險活動對生態(tài)系統(tǒng)、人類產(chǎn)生不利影響的過程，通過風險評估可以識別潛在風險，從而進行風險管理決策。國內(nèi)外研究表明，風險評價科學體系和風險管理的模式已基本形成[1-2]。然而，新興工業(yè)化國家的環(huán)境風險事故仍然不斷發(fā)生，環(huán)境風險管理的對象、程度、關(guān)鍵控制節(jié)點等不明晰，導致風險管理行動缺乏針對性，風險管理方案實施效率不高。風險管理的潛在“節(jié)點”可能存在于環(huán)境風險事故的任何環(huán)節(jié)。因此，須對環(huán)境風險事故全過程進行管理[3]，而環(huán)境風險決策和管理效率的改善，有賴于更有效的環(huán)境風險評估模式。

1、環(huán)境風險評價簡介

1.1 環(huán)境風險評價內(nèi)涵

經(jīng)濟的發(fā)展使得生態(tài)環(huán)境災害事故頻發(fā)，隨著環(huán)保意識的增強，人們注意到某些行業(yè)存在著一定的環(huán)境風險，必須采用某些方法在事故發(fā)生前進行環(huán)境風險評價，以此來減少危害。陸雍森（1999）這樣認為：廣義上，環(huán)境風險評價是指對人類的各種社會經(jīng)濟活動所引發(fā)或面臨的危害（包括自然災害）對人體健康、社會經(jīng)濟、生態(tài)系統(tǒng)等所造成的可能損失進行評估，并據(jù)此進行管理和決策的過程。狹義上，環(huán)境風險評價常指對有毒有害物質(zhì)（包括化學品和放射性物質(zhì)）危害人體健康和生態(tài)系統(tǒng)的影響程度進行概率估計，并提出減小環(huán)境風險的方案和對策。該定義從廣義和狹義兩個角度進行了概括，較全面的闡述了環(huán)境風險評價過程。郭文成（2001）等認為環(huán)境風險評價，廣義上講是指對某建設(shè)項目的興建、運轉(zhuǎn)，或是區(qū)域開發(fā)行為所引發(fā)的或面臨的環(huán)境問題對人體健康、社會經(jīng)濟發(fā)展、生態(tài)系統(tǒng)等所造成的風險可能帶來的損失進行評估，并提出減少環(huán)境風險的方案和決策。該看法縮小了環(huán)境風險評價的范圍，而且認為環(huán)境風險評價的最終結(jié)果是減少環(huán)境風險。羅大平（2006）等認為環(huán)境風險評價是指由一定的機關(guān)或組織對具有不確定性的環(huán)境風險可能對人體健康、生態(tài)安全等造成的環(huán)境后果進行識別、度量、評估的過程或環(huán)境管理活動。該定義指出了環(huán)境風險評價的主體是機關(guān)或組織，并且具體細化了環(huán)境風險評價的過程。綜上可以得出如下定義，環(huán)境風險評價是機關(guān)或組織對環(huán)境問題可能引發(fā)的健康風險、社會風險、生態(tài)風險等進行識別、度量和評估的環(huán)境管理活動。

1.2 環(huán)境風險評價分類

由于引發(fā)環(huán)境風險的因素多種多樣，專家學者研究的環(huán)境風險種類也層出不窮。從不同的角度，針對不同的環(huán)境風險問題進行不同的環(huán)境風險評價。從環(huán)境風險評價范圍而言可分成 3 個等級，即微觀風險評價、系統(tǒng)風險評價和全國(或宏觀)風險評價；若按環(huán)境風險評價的應用領(lǐng)域，則可分為自然災害的風險評價、有毒有害化學品的生態(tài)風險評價、建設(shè)項目的環(huán)境風險評價；按環(huán)境風險事件分類，環(huán)境風險評價分為非突發(fā)性風險評價和突發(fā)性風險評價(即事故風險評價)，非突發(fā)性風險評價包括生態(tài)風險評價和健康風險評價。

1.3 環(huán)境風險評價方法和作用

處理風險的方法包括風險避免、風險控制、風險轉(zhuǎn)移和風險自留，其中用保險方案補償損失是風險轉(zhuǎn)移中很重要的一種手段。隨著金融市場的逐漸完善，有專家意識到運用保險產(chǎn)業(yè)來轉(zhuǎn)移企業(yè)的環(huán)境風險，針對不同企業(yè)開發(fā)環(huán)境責任保險，以此來減輕環(huán)境風險的危害，降低污染企業(yè)的破產(chǎn)風險，最大限度保障公眾的利益，這就將環(huán)境風險評價應用到保險領(lǐng)域。杜光秋（2009）認為環(huán)境風險評價機制的作用主要體現(xiàn)在環(huán)境責任保險的投保與受理環(huán)節(jié)。由于環(huán)境污染的損害往往較大，在污染企業(yè)向保險公司投保時，保險公司必須依靠科學技術(shù)對該企業(yè)可能造成的損害進行評價，以確定保費和最高賠付金額。因此，作為環(huán)境責任保險的輔助機制，環(huán)境風險評價的研究任重而道遠。

2、環(huán)境風險評價的發(fā)展階段

2.1國外環(huán)境風險評價發(fā)展階段

環(huán)境風險評價興起于 20 世紀 70 年代，主要是在發(fā)達的工業(yè)國家，特別是美國的研究尤為突出。迄今為止，環(huán)境風險評價大體可以分為以下 3 個階段：

第一階段： 20 世紀 30 年代到 60 年代，風險評價處于萌芽階段。主要采用毒物鑒定方法進行健康影響分析，以定性研究為主。

第二階段：20 世紀 70 年代到 80 年代，風險評價研究處于高峰期，評價體系基本形成。事故風險評價最具代表性的評價體系是美國核管會 1975 年完成的《核電廠概率風險評價實施指南》，亦即著名的WASH-1400 報告, 該報告系統(tǒng)地建立了概率風險評價方法。

第三階段：20 世紀 90 年代以后，風險評價處于不斷發(fā)展和完善階段，生態(tài)風險評價逐漸成為新的研究熱點，隨著相關(guān)基礎(chǔ)學科的發(fā)展，風險評價技術(shù)也不斷完善，美國對 20 世紀 80 年代出臺的一系列評價技術(shù)指南進行了修訂和補充，同時又出臺了一些新的指南和手冊。其他國家，如加拿大、英國、澳大利亞等國也在 20 世紀 90 年代中期提出并開展了生態(tài)風險評價的研究工作(Power M.等，2002)。

國外環(huán)境風險評價的發(fā)展趨勢是： 研究熱點從健康風險評價轉(zhuǎn)為生態(tài)風險評價，從單一污染物作用發(fā)展為考慮多種污染物的復合作用； 研究類型從化學物污染進步轉(zhuǎn)為考慮非化學因子污染； 評價范圍由局部擴大到區(qū)域乃至全球； 技術(shù)方法由定性轉(zhuǎn)為半定量和定量。

2.2國內(nèi)環(huán)境風險評價發(fā)展階段

我國環(huán)境風險評價研究起步較晚，但是我國政府部門對環(huán)境風險比較重視，因此，環(huán)境風險評價方法在我國逐步被實施，評價制度也逐步建立，大致經(jīng)過以下幾個階段：

第一階段： 環(huán)境風險評價起始階段。1989 年 3月國家環(huán)保局成立了有毒化學品管理辦公室，組織有毒化學品的風險評價，標志著我國正式的將開展環(huán)境風險評價和風險管理提到了議事日程。我國環(huán)境風險評價的研究，以介紹國外的理論為起始，以核設(shè)施運行環(huán)境風險評價為行業(yè)試點開端。

第二階段：環(huán)境風險評價普遍開展階段。20 世紀末我國環(huán)境風險評價開始向多領(lǐng)域發(fā)展，重大項目報告書中普遍開展了環(huán)境風險評價，并且對大部分含有環(huán)境風險事故的項目開始要求進行環(huán)境風險評價。同時，該階段環(huán)境風險管理也取得了一定發(fā)展。

第三階段： 環(huán)境風險評價逐步完善階段。進入21 世紀，我國發(fā)生了幾起重大環(huán)境事故，引起國家的高度重視，2004 年 12 月 11 日，國家環(huán)保總局發(fā)布了 《建設(shè)項目環(huán)境風險評價技術(shù)導則》，對環(huán)境風險評價的目的、基本原則、程序、方法和內(nèi)容都做了相關(guān)規(guī)定。2006 年 2 月，國家環(huán)?？偩中紝?127 個重點化工石化類項目進行環(huán)境風險排查，促使環(huán)境風險評價工作不斷完善，風險管理水平不斷提高（張勇，2009）。

3、環(huán)境風險評價模型

3.1 環(huán)境風險評估基礎(chǔ)

環(huán)境風險評估自發(fā)展以來，廣為接受的基本框架是美國科學院提出的“危害識別一劑量一響應分析一暴露評估一風險表征”四步法。隨后的致癌風險評估、致畸風險評估、暴露評估、場地風險評估等健康風險評估和生態(tài)風險評估，都是在“網(wǎng)步法”的基礎(chǔ)下，進行延伸和發(fā)展的[1,4-5]。這套評估程序通過科學導向性的風險分析為風險管理提供關(guān)鍵的科學信息，但應用到環(huán)境風險事故管理決策中，仍然缺乏決策導向性的風險分析。歐盟各國在歐盟塞維索二號指令(Seveso II Directive)的框架下聯(lián)合開展了“工業(yè)事故風險評估方法”(ARAMIS)項目研究，通過危害識別、安全措施評估、安全管理效率、事故情景識別、事故嚴重性和受體易損性評估，不僅滿足了風險管理不同階段和部門的決策需求，而且保障了更加透明和連貫的決策過程[6]。其缺陷在于未考慮風險事故發(fā)生時如何應對和發(fā)生后如何修復與補償。Darbra等[7]基于模糊邏輯提出了工廠毒性物質(zhì)事故排放風險的評估程序，該方法分為3步：物質(zhì)危害表征、土壤和地下水脆弱性界定，工廠防護措施識別，并通過案例進行了驗證，但是該程序只適用于土壤和地下水污染事故，而未考慮通過空氣傳播的風險事故。

3.2 環(huán)境風險全過程評估與管理模型

基于Kasperson等[8]的風險解析理論，結(jié)合前述風險研究與管理領(lǐng)域存在的問題，對環(huán)境風險事故潛伏、發(fā)生和發(fā)展的動態(tài)過程進行解析，揭示各階段的因果聯(lián)系和可能存在的風險控制節(jié)點，構(gòu)建環(huán)境風險全過程評估與管理體系。該體系從事前預防、事中響應和事后修復與賠償3個方面進行風險控制，以化工行業(yè)為例，事前預防是在工業(yè)布局、選址、設(shè)計階段和口常運行過程中，通過安全規(guī)劃和管理降低風險事故發(fā)生概率和潛在后果；事中響應是通過風險預警和快速處置避免風險因子在環(huán)境中的釋放和擴散，并采取應急救援措施降低受體在風險場的暴露強度；事后修復與賠償是對事故造成的生態(tài)破壞和環(huán)境污染進行修復，并通過損害賠償減輕事故不利影響。

環(huán)境風險全過程管理采用優(yōu)先管理，即按某種優(yōu)先順序進行風險管理。各階段的風險評估篩選出的重點風險源、敏感風險受體、高風險區(qū)、優(yōu)先實施的控制措施、重點損害對象和規(guī)模 等風險控制關(guān)鍵節(jié)點，是實施環(huán)境風險“優(yōu)先管理”的基石．全過程風險評估的程序包括風險源識別與評估、受體易損性評價、風險表征、風險應急多目標決策以及風險事故損失后評估。

3.2.1 風險源識別與評估

風險源識別與評估的目的是識別需進行風險管理的風險物質(zhì)、設(shè)備和管理節(jié)點，并評估潛在風險事故的發(fā)生概率。國外研究通常僅通過物質(zhì)類型及數(shù)量或工藝固有安全性來判斷危險源風險水平，評價方法簡單，風險源識別結(jié)果存在較大偏差[9-12]。本文提出的風險源識別與評估程序包括風險物質(zhì)識別、風險設(shè)備識別、風險源管理節(jié)點辨識、風險源管理有效性評估和可能的風險事故情景識別及概率評估。在風險物質(zhì)和設(shè)備識別的基礎(chǔ)上，進行蝴蝶結(jié)分析[6]，即采用故障樹和事故樹相結(jié)合的方法分析事故的前岡和后果，構(gòu)建可能的事故情景，識別形成事故發(fā)生、演化的節(jié)點，也就是風險源管理的關(guān)鍵節(jié)點。

3.2.2 風險受體易損性評估

環(huán)境風險事故情景確定之后，為明確事故影響范圍內(nèi)潛在受體的可能損害和反應，需進行受體易損性分析．根據(jù)環(huán)境風險系統(tǒng)理論[13]，以及自然災害領(lǐng)域的受體易損性研究，將“環(huán)境風險受體易損性”界定為“受體可能暴露于某一風險岡子的程度，以及受體對風險的應對能力的綜合度量”。許多學者研究了人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟水平、應急資源可獲得性等社會易損性影響岡素，建立了層次分析法、專家咨詢法以及GIS空間分析方法等研究方法[13-16]，可以為研究和表征環(huán)境風險受體易損性提供參考．易損性可以從2個層面進行剖析，一是受體系統(tǒng)內(nèi)在的物理易損性，通過環(huán)境風險評價經(jīng)典“四步法”中的劑量一響應分析與暴露評估，確定受體受到風險因子的脅迫強度，這部分易損性決定了是否需要采取風險規(guī)避措施以保護受體；二是由受體系統(tǒng)外部決定的社會易損性，反映受體對風險響應能力與應急資源的不足，是加強受體抗風險能力的關(guān)鍵。本文結(jié)合下述理論構(gòu)建了環(huán)境風險受體易損性概念模型。

3.2.3 環(huán)境風險表征

風險表征的要旨在于客觀地向風險決策者及其他受眾反饋已知的科學信息，包括風險因子引起不利效應的性質(zhì)、關(guān)鍵暴露參數(shù)、相關(guān)的毒理數(shù)據(jù)、受體信息、模型與數(shù)據(jù)的變化和不確定性以及其他相關(guān)信息[17]。結(jié)合風險源評估與受體易損性評估結(jié)果，構(gòu)建基于風險概率一后果嚴重性的風險矩陣，以表征風險大小．要有效地闡釋或總結(jié)風險信息，應對關(guān)鍵暴露參數(shù)或劑量一響應評估的內(nèi)在不確定性、模犁假設(shè)或者分析下的缺陷以及風險評估過程存在的其他不確定性做充分的探討。

3.2.4 風險應急控制的多目標決策

風險評估的目的是根據(jù)可利用的信息為風險管理者提供決策支持，制定一定社會經(jīng)濟條件下適宜的風險控制對策，在滿足社會、經(jīng)濟、技術(shù)約束及最優(yōu)化目標的前提下，應盡可能降低區(qū)域內(nèi)的總體環(huán)境風險水平。從風險管理的需求和風險特征看，亟需發(fā)展在不確定條件下進行風險控制方案分析的決策方法，建立統(tǒng)一的框架處理和表征風險控制成本、效果、技術(shù)可行性等不同類型的數(shù)據(jù)。因此。應基于成本一有效、經(jīng)濟技術(shù)可行等原則，建立多目標決策模型[18-19]，進行科學評估和決策。

3.2.5 風險事故損失后評估

目前環(huán)境風險管理中經(jīng)常面臨事后評估法律職責不清、損失難以定量、責任認定和損失賠償難以落實等問題[20-21]。需加強環(huán)境風險損害賠償?shù)牧⒎ㄑ芯浚ㄎ廴緭p害賠償責任的認定，明確環(huán)境污染致財產(chǎn)、人體健康損害的賠償范圍，并設(shè)立我國環(huán)境損害鑒定評估機構(gòu)，建市環(huán)境污染事故損害評估體系。環(huán)境風險事故損失是指環(huán)境風險事故由于破壞環(huán)境、資源和財產(chǎn)而對食業(yè)自身以及社會、經(jīng)濟和環(huán)境帶來的損失．對風險事故損失進行科學定量的評估，可以為環(huán)境風險損害賠償提供科學信息支持。常用的損失評估方法有機會成本法、影子工程法、改進的人力資本法、資源等價分析法等[22]。

3.3 基于空間信息擴散法的環(huán)境風險擴散模型

3.3.1平面擴散模型的分析

平面擴散模型是基于一般的信息擴散法的環(huán)境風險評估模型[23]，它沒有考慮到相關(guān)的環(huán)境因子的影響作用。在同一個平面內(nèi)，一般來說，單個風險源擴散形成的最大范圍的輪廓是圓形或者多個異地污染源形成的多個橢圓范圍的疊加。

3.3.2 空間擴散模型的分析

空間擴散模型的分析充分考慮了環(huán)境因子的作用，通過立體的信息擴散方法使得該環(huán)境評估模型在具體的應用中更為實用和有效?？臻g模型拓展了信息擴散理論應用范圍，通過該模型對三維空間中的環(huán)境風險水平分布進行有效的分析、評估和預測。一般我們在進行基于信息擴散理論的環(huán)境風險評估和建模前，須將所研究的平面區(qū)域網(wǎng)格化，形成一系列正方形區(qū)域。

3.3.3 4環(huán)境因子的分析

基于信息擴散理論的模型是根據(jù)一般情況下的污染物的擴散規(guī)律，實際上污染因子的傳播還很大程度上取決于該地區(qū)當時的天氣狀況和環(huán)境特點。一些地區(qū)的環(huán)境因素，如地形起伏、濕度、溫度等因素都會強烈地影響污染物的擴散方向和稀釋效果。同時不同的時間也會產(chǎn)生不同的環(huán)境風險效果。

一旦發(fā)生污染泄露事件，其污染因子對周圍環(huán)境污染的情況都因地而異，具有很強的不確定性。但我們可以通過研究主要的影響因素以及相互的影響關(guān)系來大致的確定污染的情況。通過對該區(qū)域中的每一個數(shù)據(jù)檢測點確定一個影響因子的影響指數(shù)，再通過信息擴散法構(gòu)造出整塊區(qū)域污染分布圖，從而為決策者應對污染擴散的相關(guān)決策提供相對準確的信息。

4、結(jié)語

本文介紹了環(huán)境風險評價的概念以及發(fā)展現(xiàn)狀，總結(jié)分析了許多前人此領(lǐng)域的研究成果。通過對環(huán)境風險評價模型的研究，總結(jié)了對于環(huán)境風險的評價方法，并可以提高進行大型工程的環(huán)境風險分析的準確性，保證了其環(huán)境風險控制的力度，降低了人類不正常的生產(chǎn)活動進一步危害人類賴以生存的生態(tài)環(huán)境的概率，對各國實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略所需要的理論有較好的借鑒意義。但是環(huán)境風險評價任重道遠，我們必須攜手繼續(xù)努力。

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The Review of Environment Risk Assessment Model Research

Abstract: This article through to the environment risk evaluation of the rise and development of the introduction, let people simply understanding the environment risk assessment.And on the environment risk assessment method and model are summarized.To protect our common environment provides basis.Key word: environment, risk assessment, disaster

第五篇：銀行支付結(jié)算風險防范與控制

銀行支付結(jié)算風險防范與控制

目錄

一、支付結(jié)算風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：....................................2

（一）同城結(jié)算風險。......................................................................2

（二）信用風險。............................................................................2

（三）票據(jù)風險。............................................................................3(四)內(nèi)控風險。................................................................................3

二、支付結(jié)算中存在的問題....................................................................4

（一）支付結(jié)算風險管理形式化......................................................4

（二）內(nèi)控機制缺失..........................................................................5

（三）支付結(jié)算風險的信息披露嚴重不足......................................5

（四）支付結(jié)算風險監(jiān)管制度亟待完善..........................................6

三、支付結(jié)算風險防范對策..................................................................6

（一）加強風險管理，建立管理機制。..........................................6(二)強化中央銀行支付結(jié)算風險監(jiān)管，保證支付體系安全。......7(三)依法準確及時辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。........................................7(四)加強經(jīng)營管理，提高風險防范意識。....................................8

摘要：目前隨著國有商業(yè)銀行改革進入攻堅階段，一系列的驚天大案、要案給我國商業(yè)銀行支付結(jié)算風險管理敲響了警鐘，迫使監(jiān)管部門和各商業(yè)銀行將支付結(jié)算風險的防范提上議事日程。這一切都表明我國銀行業(yè)在提高其運作效率的同時，加強支付結(jié)算風險的監(jiān)測和評估刻不容緩。面對薄弱的內(nèi)控制度、不完善的法人治理結(jié)構(gòu)和低下的支付結(jié)算風險管理技術(shù)和手段，以及不足的認識，我國商業(yè)銀行加強支付結(jié)算風險的監(jiān)測和評估的研究，提高銀行業(yè)運作效率和可靠性較西方銀行更為迫切。

關(guān)鍵詞：支付結(jié)算風險 風險管理 風險防控

銀行支付結(jié)算風險是銀行面臨的一種重要性金融風險。它是指債權(quán)方在辦理支付結(jié)算過程中因偶發(fā)的和不完全確定的因素所引起資產(chǎn)損失的可能性。新經(jīng)濟模式(如網(wǎng)絡(luò)銀行、互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易等)、更為復雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求的日趨嚴格等，都增大了金融機構(gòu)面臨的支付結(jié)算風險。

一、支付結(jié)算風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）同城結(jié)算風險。

表現(xiàn)形式主要有兩種：一種是非票據(jù)、結(jié)算憑證權(quán)利人通過盜竊或侵占等非法手段獲得他人票據(jù)和結(jié)算憑證，并通過銀行同城結(jié)算而獲得票款、結(jié)算資金。另一種是銀行同城票據(jù)交換因人為因素引起的結(jié)算風險。同城票據(jù)交換已成為銀行系統(tǒng)經(jīng)濟案件的高發(fā)地帶。

（二）信用風險。

信用風險是由于支付過程中，一方拒絕或無力清償債務(wù)而使另一

方或其他當事人遭受損失。在轉(zhuǎn)帳支付條件下，由于支付命令的傳送與資金的實際轉(zhuǎn)移有可能不同步，支付命令生效后，一旦資金的轉(zhuǎn)移不能實現(xiàn)，就會導致支付過程中的信用風險。尤其是在大額多邊支付清算系統(tǒng)中，由于債權(quán)債務(wù)關(guān)系錯綜交織，互相抵消，因而如果某一參與者在一個時間段出現(xiàn)支付困難，就將引發(fā)連帶性支付危機，甚至影響整個系統(tǒng)的正常運行。

（三）票據(jù)風險。

隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進行詐騙，而產(chǎn)生的風險日趨突出。主要表現(xiàn)為：

(1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。

(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內(nèi)部會計人員通過偽造進賬單、聯(lián)行來賬補充報單等結(jié)算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發(fā)生。

(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現(xiàn)實的資產(chǎn)擔保或提供的抵押擔保資產(chǎn)不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款。

(四)內(nèi)控風險。

內(nèi)控風險主要表現(xiàn)為會計結(jié)算制度本身不完善，會計內(nèi)部憑證隨意制作，復核和事后監(jiān)督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴產(chǎn)生的風險，主要表現(xiàn)為：

(l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。

許多案件的發(fā)生，都與憑證管理不嚴有直接關(guān)系。據(jù)統(tǒng)計，全國發(fā)生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，已經(jīng)形成嚴重的潛在風險。憑證庫房安全設(shè)施較差，普遍存在內(nèi)部管理和控制方面缺乏制約機制等問題和隱患。

(2)會計核算手續(xù)不嚴密。主要存在會計人員隨意制作銀行內(nèi)部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內(nèi)容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設(shè)；會計事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。

(3)管理松弛，內(nèi)控制度不落實。一些行加強內(nèi)部管理的力度不夠，未建立有效的內(nèi)控制度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據(jù)交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監(jiān)督不嚴，匯出匯款管理薄弱，證分管制度執(zhí)行不嚴，聯(lián)行對賬和內(nèi)外賬核對不嚴格等。

二、支付結(jié)算中存在的問題

盡管人民銀行與商業(yè)銀行在支付清算領(lǐng)域進行了不斷改革，對改進金融服務(wù)、加速社會資金周轉(zhuǎn)發(fā)揮了重要作用，但是，支付清算系統(tǒng)在風險管理方面還存在以下問題：

（一）支付結(jié)算風險管理形式化

雖然內(nèi)控檢查年年搞，但全面、穩(wěn)定意義上的風險管理還不多見，所做的被動式、運動式、臨時性的措施占主流。支付結(jié)算風險來自流程、人員、系統(tǒng)和外部事件，這些因素在銀行經(jīng)營中必然有不完善或難以有效控制的方面，尤其是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行處于從計劃體制向市場體制轉(zhuǎn)變的過程中，整個風險管理環(huán)節(jié)都有待完善，制度上的缺

陷、流程中的漏洞、管理方式和管理工具的落后以及人員素質(zhì)、業(yè)務(wù) 技能的差異更使支付結(jié)算風險無處不在。這就決定了我國商業(yè)銀行對支付結(jié)算風險管理的任務(wù)相當繁重，不可能通過幾次監(jiān)督檢查、政策修補、流程改造或處理問題員工等措施就能消除，更不存在一勞永逸的做法。

（二）內(nèi)控機制缺失

防范支付結(jié)算風險，必須要有一套健全、完善的內(nèi)控制度作保證。同時，還必須抓好內(nèi)控制度的落實。再好的制度不去落實，也無異于一紙空文。剖析銀行系統(tǒng)發(fā)生的各類案件，“十案九違規(guī)”的教訓是沉痛的。內(nèi)部激勵約束機制和內(nèi)控制度不完善，執(zhí)行不嚴格，是銀行業(yè)大量違規(guī)經(jīng)營和支付結(jié)算風險積聚的直接原因。事實上，目前國內(nèi)銀行也建立了相關(guān)的內(nèi)控機制，然而，近年來，頻繁發(fā)生重大金融案件表明商業(yè)銀行自身免疫力還不高，內(nèi)部控制仍存在嚴重缺陷。

（三）支付結(jié)算風險的信息披露嚴重不足

即使是國內(nèi)信息披露最好的幾家上市銀行，按照中國證監(jiān)會的要求也只是說明內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性，而未披露有關(guān)支付結(jié)算風險本身的信息。目前銀監(jiān)會剛剛頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對商業(yè)銀行信用風險、市場風險提出了更為具體、細化的披露要求，但對支付結(jié)算風險的披露沒有提出要求。金融創(chuàng)新蘊含了新的支付結(jié)算風險。商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴大市場份額，不斷推出各種金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新服務(wù)舉措，如果配套的內(nèi)控制度不及時跟進，就會引發(fā)新的支付結(jié)算風險。

（四）支付結(jié)算風險監(jiān)管制度亟待完善

目前我國對各類支付結(jié)算風險監(jiān)管要求分散于不同的監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件中，對支付結(jié)算風險計量方法與技術(shù)標準、風險監(jiān)測、風險緩釋技術(shù)、資本要求和信息披露等，尚未建立完整的支付結(jié)算風險監(jiān)管框架。目前情況下，國際范圍內(nèi)尚未形成任何一種可以被廣泛接受的支付結(jié)算風險計量方法。因此，在指導實施對支付結(jié)算風險管理的過程中，巴塞爾委員會一再強調(diào)，完善支付結(jié)算風險管理的關(guān)鍵是“過程而不是結(jié)果”，對支付結(jié)算風險分配資本的目的是為建立有效激勵機制，從而鼓勵商業(yè)銀行提高自身風險分析、評估和預警能力。

三、支付結(jié)算風險防范對策

（一）加強風險管理，建立管理機制。

（1）建立健全和落實內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。內(nèi)部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。

（2）建立健全崗位責任制。營業(yè)機構(gòu)要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點和業(yè)務(wù)流程制定相應的制約措施，特別是對易發(fā)生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復核員、同城票據(jù)交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調(diào)整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續(xù)。

（3）建立重要事項審批制度。會計人員進行賬務(wù)處理必須依據(jù)符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權(quán)處理的事項必須履行必要的手續(xù)；制作內(nèi)部記賬憑證及錯賬沖正必須經(jīng)會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的管理，嚴格按規(guī)定的核算范圍使用、按規(guī)定權(quán)限審批，并定期進行清查。

(二)強化中央銀行支付結(jié)算風險監(jiān)管，保證支付體系安全。人民銀行支付結(jié)算管理的主要任務(wù)是保證支付結(jié)算體系的安全，監(jiān)控金融機構(gòu)經(jīng)營資金流動性和安全性，以防商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為支付結(jié)算矛盾，避免發(fā)生地區(qū)性的結(jié)算支付困難。要定期考核商業(yè)銀行準備金存款情況，督促商業(yè)銀行加強系統(tǒng)內(nèi)資金的調(diào)度和管理；要加大金融監(jiān)管力度，進一步落實會計制度執(zhí)行情況、結(jié)算紀律執(zhí)行情況的定期不定期的檢查制度；要認真辦理商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)，監(jiān)控商業(yè)銀行執(zhí)行聯(lián)行匯差資金管理規(guī)定的情況，堵截銀行超占匯差進行超負荷經(jīng)營的渠道，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發(fā)生；要加強印、押、機、證的安全管理，增強防偽的手段，定點廠家生產(chǎn)，探索使用電子防偽技術(shù)。

(三)依法準確及時辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

《票據(jù)法》頒布之后、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等配套法規(guī)相繼出臺，使結(jié)算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關(guān)規(guī)定不完善、票據(jù)行為不規(guī)范之處。需要進一步修訂完善有關(guān)結(jié)算、聯(lián)行制度，加強《票據(jù)法》及其配套法規(guī)的宣傳、貫徹和落實，強化支付結(jié)算管理，依法辦理各項業(yè)務(wù)。要嚴格票據(jù)的審查，對票據(jù) 的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因?qū)彶椴粐涝斐稍p騙得逞；要嚴把大額款項支付關(guān)，對有疑問的票據(jù)和聯(lián)行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

(四)加強經(jīng)營管理，提高風險防范意識。

商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風險防范，加強經(jīng)營管理，控制金融資產(chǎn)風險。要充分認識支付結(jié)算風險防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認真吸取教訓，充分重視內(nèi)部控制和風險防范；要采取措施防范支付風險，首先要按照資產(chǎn)負債比例管理的要求加強經(jīng)營管理，堅決糾正和嚴厲查處違規(guī)經(jīng)營行為，其次要建立支付風險保障機制，明確政府、銀行對各類金融機構(gòu)風險處臵責任、加強預警監(jiān)測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風險。第三，要改革完善財務(wù)制度，貫徹謹慎會計原則，實施貸款五級分類，做好各項風險準備，增強商業(yè)銀行經(jīng)營實力和發(fā)展后勁。

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