第一篇：海南稅收法規(guī)

房產(chǎn)稅稅收法規(guī)匯編

（海南稅收法規(guī)）

目 錄

海南省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于煤炭企業(yè)未利用塌陷地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知................................................................................................................................2 海南省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知................................................................................................................................................3 海南省地方稅務(wù)局征收管理局關(guān)于?？谑谐擎?zhèn)土地使用稅稅額調(diào)整的通知.........................4 海南省財(cái)政稅務(wù)廳關(guān)于調(diào)整各市縣城鎮(zhèn)土地使用稅級(jí)距稅額的通知.....................................5 海南省財(cái)政稅務(wù)廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)局《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定》的通知.6 海南省財(cái)稅廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)局《關(guān)于按規(guī)定報(bào)批土地使用稅減免稅問題的通知》.............7 海南省城鎮(zhèn)土地使用稅施行細(xì)則.................................................................................................8 海南省財(cái)稅廳關(guān)于對工業(yè)用地按最低級(jí)距稅額征收土地使用稅的批復(fù)...............................10 海南省財(cái)稅廳關(guān)于糧油貿(mào)易總公司征收土地使用稅有關(guān)問題...............................................11 海南省財(cái)政稅務(wù)廳關(guān)于印發(fā)海南省人民政府發(fā)布的《海南省城鎮(zhèn)土地使用稅施行細(xì)則》的通知..........................................................................................................................................12

海南省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于煤炭企業(yè)未利用塌陷地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知

瓊地稅函[2006]209號(hào)

頒布時(shí)間：2006-9-1發(fā)文單位：海南省地方稅務(wù)局

各直屬地方稅務(wù)局、省局稽查局：

現(xiàn)將《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于煤炭企業(yè)未利用塌陷地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財(cái)稅［2006］

74號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○六年九月一日

海南省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有

關(guān)政策的通知

瓊地稅函[2006]109號(hào)

頒布時(shí)間：2006-5-25發(fā)文單位：海南省地方稅務(wù)局

各直屬地方稅務(wù)局：

現(xiàn)將《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2006]56號(hào)）轉(zhuǎn)

發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。

二○○六年五月二十五日

海南省地方稅務(wù)局征收管理局關(guān)于海口市城鎮(zhèn)土地使用稅稅額調(diào)整的通知

瓊地稅征管[1997]綜字004號(hào)

頒布時(shí)間：1997-1-3發(fā)文單位：海南省地方稅務(wù)局

局屬各分局：

為了合理利用土地，調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，提高上地使用效益，加強(qiáng)土地管理，根據(jù)海南省財(cái)政稅務(wù)廳瓊財(cái)稅[1996]政字第480號(hào)《關(guān)于調(diào)整各市縣城鎮(zhèn)土地使用稅級(jí)距稅額的通知》的規(guī)定并結(jié)合?？诟鞯貐^(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，現(xiàn)將?？诘貐^(qū)土地使用稅級(jí)距稅額調(diào)整如下：

一類：每平方米年稅額4元。范圍：博愛（南、北）路、新華（南、北）路、解放（東、西）路、中山路、大同路、龍華路、龍昆（南、北）路、金貿(mào)區(qū)、海府路、海秀路、秀英后路、和平（南、北）路、文明（西、中）路、得勝沙路、長提路、濱海大道（至世貿(mào)中心止）、海甸島沿江（一、二、三）路、人民大道至（金海岸酒店止）、南航路、機(jī)場（東、西）路。

二類：每平方米年稅額3元。范圍：市行政區(qū)居民點(diǎn)、其他街道、小巷、海甸島沿江（四、五、六）路、疏港大道、秀英區(qū)（東到?？谔菑S、西到海軍駐地）、美舍河、白龍路、流水坡、文明東（從白龍路

口起至流水流坡止）。

三類：每平方米年稅額2元。范圍：永萬工業(yè)區(qū)、西南工業(yè)區(qū)、金盤工業(yè)區(qū)、海口糖廠至浮陵水止、新埠島等非工業(yè)用地。

四類：每平方米年稅額1.50元。范圍：長流鎮(zhèn)、榮山、新海地區(qū)。

五類：每平方米年稅額1元。范圍：西起新海地區(qū)至馬村，東南起浮陵水至美蘭機(jī)場。

六類：每平方米年稅額0.60元。范圍：市行政區(qū)域范圍內(nèi)的工業(yè)用地。

本通知從1997年1月1日起執(zhí)行。

海南省財(cái)政稅務(wù)廳關(guān)于調(diào)整各市縣城鎮(zhèn)土地使用稅級(jí)距稅額的通知

瓊財(cái)稅[1996]政字第480號(hào)

頒布時(shí)間：1996-10-24發(fā)文單位：海南省財(cái)政稅務(wù)廳 海南省地方稅務(wù)局、各市縣地方稅務(wù)局、洋浦財(cái)稅局：

為了公平稅負(fù)，緩解目前各地區(qū)之間存在土地使用收益不合理的矛盾，以利企業(yè)平等競爭。根據(jù)《海南省城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第五條、第六條規(guī)定的精神，現(xiàn)將各市縣土地使用稅級(jí)距稅額幅度進(jìn)行調(diào)整（如附表），請各市縣根據(jù)本地實(shí)際情況，對照所屬幅度予以調(diào)整稅額和地域檔次。本通知自發(fā)文之日

起執(zhí)行。

海南省財(cái)政稅務(wù)廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)局《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)

定》的通知

瓊財(cái)稅[1990]地字第7號(hào)

頒布時(shí)間：1990-1-12發(fā)文單位：海南省財(cái)政稅務(wù)廳

現(xiàn)將國家稅務(wù)局[1989]國稅地字第140號(hào)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題補(bǔ)充規(guī)定》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省情況對該規(guī)定的第五、六、七、八、十一、十三等6條 提出貫徹意見如下：

一、關(guān)于農(nóng)貿(mào)市場用地應(yīng)否征稅問題，根據(jù)《海南省城鎮(zhèn)土地使用稅施行細(xì)則》第七條的第四點(diǎn)規(guī)定，對農(nóng)貿(mào)市場用地可給予免征土地使用稅。

二、關(guān)于對房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地征稅問題，據(jù)我省目前情況，房地產(chǎn)開發(fā)事業(yè)正在發(fā)展，考慮到商品房出售之前納稅的困難，同意對商品房在未出售前的一年內(nèi)（按納稅年度計(jì)）免征土地使用稅；超過一年的，不管該商品房是否銷售，應(yīng)按規(guī)定征收土地使用稅。

三、關(guān)于對落實(shí)私房政策后，房產(chǎn)權(quán)已歸還房主，但由于各種原因，房屋仍由原住戶居住，并且住戶仍按房管部門規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向房主交租金的，對這類房屋用地可給予減半征收土地使用稅；如房主按目前市價(jià)收取租金的，應(yīng)按規(guī)定全額征收土地使用稅。

四、對企業(yè)廠區(qū)的安全防范用地可比照油庫、炸藥庫的安全用地給予免征土地使用稅。

五、根據(jù)《海南省城鎮(zhèn)土地使用稅施行細(xì)則》第七條 的第六點(diǎn)規(guī)定，對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在企業(yè)廠區(qū)內(nèi)可給予免征土地使用稅的照顧。

六、關(guān)于對企業(yè)范圍內(nèi)的經(jīng)?；玫?，原則上應(yīng)征收土地使用稅。但考慮到我省各市、縣企業(yè)廠區(qū)的綠化較差，為搞好環(huán)境保護(hù)工作起見，對企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地暫緩征收土地使用稅。

以上意見與國家稅務(wù)局關(guān)于土地使用稅補(bǔ)充規(guī)定的其余7條規(guī)定，請遵照執(zhí)行。

海南省財(cái)稅廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)局《關(guān)于按規(guī)定報(bào)批土地使用稅減免稅問題的通

知》

瓊財(cái)稅[1990]地字第1號(hào)

頒布時(shí)間：1990-1-3發(fā)文單位：海南省財(cái)稅廳

現(xiàn)將國家稅務(wù)局[1989]國稅地字第132號(hào)《關(guān)于按規(guī)定報(bào)批土地使用稅減免稅問題的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，各地如有要求減免稅的，請按土地使用稅減免稅匯總表和申請表填寫妥后，于每年一月十日前上報(bào)省廳。為了統(tǒng)一報(bào)批手續(xù)，凡是已經(jīng)向省廳申請減免稅報(bào)告書的市、縣也要按本文規(guī)定的表式，重新填寫上報(bào)。

海南省城鎮(zhèn)土地使用稅施行細(xì)則

瓊府[1989]115號(hào)

頒布時(shí)間：1989-12-21發(fā)文單位：海南人民政府

第一條 根據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）

第十三條規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本細(xì)則。

第二條 城鎮(zhèn)土地使用稅的開征范圍。

城鎮(zhèn)土地使用稅在城市縣城、非農(nóng)業(yè)人口一萬人以上、工商業(yè)產(chǎn)值一千萬元以上的建制鎮(zhèn)和非農(nóng)業(yè)人

口二千人以上、工商業(yè)比較發(fā)達(dá)的工礦區(qū)征收。

城市按市行政區(qū)域（含郊區(qū)）范圍；縣城按縣城鎮(zhèn)行政區(qū)域（含鎮(zhèn)郊）范圍；建制鎮(zhèn)按鎮(zhèn)人民政府所在地的區(qū)域范圍，不包括所轄的行政村；工礦區(qū)按企業(yè)所在地的行政區(qū)域范圍。

第三條 凡在城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)經(jīng)縣以上人民政府登記，核發(fā)證書，確認(rèn)取得國有土地和集體所有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。在土地使用范圍內(nèi)建房、出租、出典的，由產(chǎn)權(quán)人、出租人、承典人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；出租人、承典人不在當(dāng)?shù)鼗虍a(chǎn)權(quán)與租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

第四條 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。納稅人實(shí)際占用的土地面積的確定，以各市、縣人民政府組織有關(guān)單位測定的土地面積為準(zhǔn)。尚未組織測量的，如持有人民政府或國土管理部門關(guān)于該幅土地使用面積的證明文件或資料，則以文件資料上的土地面積計(jì)算；沒有文件資料可證明的，則由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

第五條 城鎮(zhèn)土地使用稅距級(jí)和每平方米年稅額如下：

（一）海口市、三亞市分六個(gè)距級(jí)，稅額為四角至四元。

（二）通什市、縣鎮(zhèn)分五個(gè)距級(jí)，稅額為三角至三元。

（三）建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分四個(gè)距級(jí)，稅額為二角至二元同一地區(qū)有兩個(gè)距級(jí)的，以最高距級(jí)標(biāo)準(zhǔn)稅額

計(jì)算征收。

第六條 各市、縣人民政府，在第五條 所列的稅額距級(jí)幅度內(nèi)，根據(jù)各個(gè)地段或區(qū)域的建設(shè)狀況，經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條 件，制定出各距級(jí)及相對應(yīng)的稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。保亭、陵水、樂東、東方、昌江、白沙、瓊中、通什等少數(shù)民族自治縣（市）減3O％稅額征收。

第七條 下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅：

（一）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（二）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡用地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶、農(nóng)貿(mào)市場、垃圾場用地；

（五）社會(huì)舉辦的學(xué)校、圖書館（室）、文化館（室）、體育館、醫(yī)院、幼兒園、托兒所、敬老院等公共公益事業(yè)單位自用的土地；

（六）鐵路路基、站場用地、公路路基用地、港區(qū)碼頭、堆貨場、道路用地、機(jī)場跑道、停機(jī)坪及安全區(qū)用地、水利、水電工程用地，輸油、輸氣管道用地、輸電線路、變電設(shè)施用地、直接用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)用地；

（七）礦區(qū)、林區(qū)、油田、鹽田內(nèi)建筑物以外的生產(chǎn)用地，油庫、炸藥庫安全區(qū)用地；

（八）經(jīng)財(cái)政部、省財(cái)政稅務(wù)廳批準(zhǔn)免稅的土

地。

第八條 下列土地定期免征土地使用稅：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)開山整治的土地，從使用之日起免稅五年；

（二）經(jīng)批準(zhǔn)填海（河）整治的土地，從使用之日起免稅十年；

（三）經(jīng)國家批準(zhǔn)停建或緩建的國家基建工程用地，在停建后或緩建期間免稅；

（四）高科技開發(fā)項(xiàng)目用地免稅十年；

（五）當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值占總產(chǎn)值

70％以上的企業(yè)，其生產(chǎn)用地當(dāng)年免稅。

第九條 城鎮(zhèn)居民自有自居的住宅用地，暫緩征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

第十條 城鎮(zhèn)土地使用稅由所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

第十一條 納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難，可向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，經(jīng)縣（市）稅務(wù)機(jī)關(guān)按權(quán)限上報(bào)省財(cái)政稅務(wù)廳審核后，報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)局批準(zhǔn)給予定期減稅或免稅照顧。

第十二條 城鎮(zhèn)土地使用稅按年征收，分期繳納。具體的繳納期限由市、縣稅務(wù)局規(guī)定。

第十三條 本細(xì)則公布后兩個(gè)月內(nèi)，納稅義務(wù)人應(yīng)將所使用土地的位置、面積等權(quán)屬資料據(jù)實(shí)向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的，須在二十天內(nèi)，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理納稅人過遷手續(xù)。國土管理機(jī)關(guān)辦理征地手續(xù)時(shí)，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)交送文件副本，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)為土地征用者辦理納稅手

續(xù)。

第十四條 新征用的土地，屬納稅范圍的按照下列規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：

（一）征用耕地，從批準(zhǔn)征用之日起滿一年后開始繳納土地使用稅；

（二）征用非耕地，從批準(zhǔn)的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

第十五條 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》的規(guī)定辦理。

第十六條 城鎮(zhèn)土地使用稅收入納入地方財(cái)政預(yù)算管理。

第十七條 本細(xì)則不適用于“三資”企業(yè)。

第十八條 本細(xì)則由海南省財(cái)政稅務(wù)廳負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 本細(xì)則自一九八八年十一月一日起施行。

海南省財(cái)稅廳關(guān)于對工業(yè)用地按最低級(jí)距稅額征收土地使用稅的批復(fù)

瓊財(cái)稅[1989]征字第80號(hào)

頒布時(shí)間：1989-10-18發(fā)文單位：海南省財(cái)稅廳

海口市稅務(wù)局：

你市[1989]市稅三字第025號(hào)文收悉。經(jīng)研究，為了照顧工業(yè)企業(yè)的實(shí)際困難，我廳同意對工廠的廠房和住宅區(qū)用地可從一九九○年一月一日起，按你市規(guī)定最低級(jí)距稅額征收土地使用稅照顧。但工廠的商業(yè)經(jīng)營及租賃房屋用地，應(yīng)按原規(guī)定的地段距級(jí)稅額征收。

此復(fù)。

海南省財(cái)稅廳關(guān)于糧油貿(mào)易總公司征收土地使用稅有關(guān)問題

瓊財(cái)稅[89]征字第104號(hào)

頒布時(shí)間：1989-1-13發(fā)文單位：海南省財(cái)稅廳

根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，糧油貿(mào)易公司用地屬于繳納土地使用稅范圍，原則上應(yīng)征收土使用稅。但考慮到我省的糧油貿(mào)易公司目前還是同糧食局實(shí)行一套人馬兩個(gè)招牌，因此，其辦公用地可暫緩征收土地使用稅。至于公司的下屬機(jī)構(gòu)及從事經(jīng)營的占用土地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地

使用稅。

海南省財(cái)政稅務(wù)廳關(guān)于印發(fā)海南省人民政府發(fā)布的《海南省城鎮(zhèn)土地使用稅施

行細(xì)則》的通知

瓊財(cái)稅[1989]征字第01號(hào)

頒布時(shí)間：1989-1-4發(fā)文單位：海南省財(cái)政稅務(wù)廳

各市、縣稅務(wù)局：

《海南省城鎮(zhèn)土地使用稅施行細(xì)則》業(yè)經(jīng)省政府批準(zhǔn)發(fā)布施行?，F(xiàn)印發(fā)給你們：請遵照執(zhí)行。

由于《細(xì)則》發(fā)布時(shí)間遲了，具體執(zhí)行時(shí)間可以從1989年1月1日起施行。

城鎮(zhèn)土地使用稅屬地方稅范圍，但它是在確定財(cái)政包干基數(shù)之后新開征的稅種。

按財(cái)政部的規(guī)定，該稅在1989年內(nèi)征收的稅款，50％上繳中央財(cái)政，8O％我廳已下文通知列入市

縣財(cái)政收入，希按照辦理。

第二篇：新稅收法規(guī)

湖南省防洪保安資金征收管理實(shí)施細(xì)則

第一條 為切實(shí)加強(qiáng)我省防洪保安資金的征收管理工作，根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》、《湖南省防洪保安資金征收管理辦法》（湘政發(fā)[2001]31號(hào)，以下簡稱《辦法》），特制定本細(xì)則。

第二條

應(yīng)繳納防洪保安資金的企業(yè)是指在我省境內(nèi)由工商行政管理部門核發(fā)了工商營業(yè)執(zhí)照的各類企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)（含中央在湘企業(yè)和有行政管理職能的行業(yè)企業(yè)），包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)中的合資、合作、股份制企業(yè)，不包括外商獨(dú)資企業(yè)、外國企業(yè)、駐湘部隊(duì)及武警所屬企業(yè)。

應(yīng)繳納防洪保安資金的在職職工是指與用人單位簽訂勞動(dòng)合同或未簽訂勞動(dòng)合同，但與用人單位事實(shí)存在一年以上勞務(wù)關(guān)系的從業(yè)人員。我省境內(nèi)(含中央在湘)各類行政事業(yè)單位、企業(yè)和團(tuán)體的在職職工，應(yīng)當(dāng)繳納防洪保安資金，不包括殘疾人、武警、現(xiàn)役軍人。

新增建設(shè)用地應(yīng)繳納防洪保安資金的范圍為：土地利用總體規(guī)劃確定的城市（含建制鎮(zhèn)）、村莊和集鎮(zhèn)建設(shè)用地范圍內(nèi)的新增建設(shè)用地；土地利用總體規(guī)劃確定的城市（含建制鎮(zhèn)）、村莊和集鎮(zhèn)建設(shè)用地范圍外單獨(dú)選址的新增建設(shè)用地。下列用途的新增建設(shè)用地，經(jīng)批準(zhǔn)可減征或免征防洪保安資金：公路、鐵路、機(jī)場和防洪工程建設(shè)用地（不含經(jīng)營服務(wù)性配套設(shè)施建設(shè)用地）；國防建設(shè)用地；政府投資興建的孤兒院、敬老院建設(shè)用地；庫區(qū)移民遷建用地；農(nóng)民在本集體經(jīng)濟(jì)組織土地上自建住房用地；國家規(guī)定的其他減免情形。

第三條 外商投資企業(yè)中方投資者所占投資份額（股份）的收入部分以及中方職工（含外商獨(dú)資企業(yè)和外國企業(yè)的中方職工）應(yīng)當(dāng)交納防洪保安資金。

《辦法》中的特困企業(yè)是指企業(yè)處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)，且職工僅發(fā)生活費(fèi)（以當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)）的企業(yè)；其他有特殊困難的單位是指因自然災(zāi)害等不可抗拒原因而引起特殊困難的單位。

凡申請減免防洪保安資金的單位和個(gè)人，需按照《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定辦理，任何單位和個(gè)人不得擅自減免防洪保安資金。

第四條 《辦法》中的生產(chǎn)經(jīng)營收入是指：銷售收入、營業(yè)收入、利息收入、保險(xiǎn)收入（不含免稅保費(fèi)收入）、業(yè)務(wù)收入等，其計(jì)算口徑按營業(yè)稅或增值稅的計(jì)稅依據(jù)同口徑計(jì)算；以提供產(chǎn)品等非貨幣性資產(chǎn)或權(quán)益作為收入的，其收入額按照市場銷售價(jià)格或者參照市場價(jià)格計(jì)算。個(gè)人月工資收入包括列入工資總額的全部工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等收入項(xiàng)目，不含政府獎(jiǎng)勵(lì)金、賠償金、社會(huì)基本保險(xiǎn)金、計(jì)劃生育獨(dú)生子女補(bǔ)貼。上述工資收入的計(jì)算范圍、統(tǒng)計(jì)口徑有變動(dòng)的，以勞動(dòng)保障和統(tǒng)計(jì)行政主管部門的相關(guān)公布為準(zhǔn)。

第五條

防洪保安資金的具體征收辦法是：

（一）屬征收范圍的各類企業(yè)、銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、非財(cái)政撥款的事業(yè)單位應(yīng)繳納的防洪保安資金由地方稅務(wù)部門按月或按季征收。上述單位的在職職工全年應(yīng)繳納的防洪保安資金，在每年的6月30日前由當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)部門代扣代繳。

（二）行政機(jī)關(guān)、有財(cái)政撥款的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的在職職工應(yīng)繳納的防洪保安資金，由工資發(fā)放單位在每年6月底前向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門申報(bào)，由財(cái)政部門代扣代繳。

（三）個(gè)體工商戶（含辦理了個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照的車輛、船舶個(gè)體營運(yùn)戶）應(yīng)繳納的防洪保安資金由工商行政管理部門或非稅收入管理機(jī)構(gòu)委托的其他部門征收。

（四）建設(shè)用地應(yīng)繳納的防洪保安資金由國土資源管理部門負(fù)責(zé)征收。國土資源管理部門在辦理用地審批手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具防洪保安資金繳款通知書，通知繳款人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納防洪保安資金，同時(shí)將繳款通知書抄送同級(jí)財(cái)政部門。

（五）防洪保安資金的匯繳和入庫方式，按照《湖南省非稅收入收繳管理暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（六）《辦法》中未單獨(dú)提及的其他有經(jīng)營服務(wù)性收入的單位應(yīng)繳防洪保安資金，一律比照企業(yè)征收標(biāo)準(zhǔn)和征收辦法執(zhí)行。

（七）除特別規(guī)定外，防洪保安資金實(shí)行就地征收。異地產(chǎn)生勞務(wù)、施工收入的，由納稅所在地征收部門負(fù)責(zé)征收；納稅所在地征收部門未能征收的，由單位所在地征收部門負(fù)責(zé)征收。職工個(gè)人應(yīng)繳部分仍由單位所在地征收部門負(fù)責(zé)征收。

（八）縣以上人民政府在有利于及時(shí)足額征收、方便繳款人、降低征收成本并嚴(yán)格遵照征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)的前提下，可以對本地區(qū)防洪保安資金的具體征收辦法、征收方式另行規(guī)定，并可按規(guī)定進(jìn)行委托征收。

第六條

為便于加強(qiáng)對防洪保安資金的征收管理和分成結(jié)算工作，由省財(cái)政廳會(huì)同省水利廳提出征收計(jì)劃，報(bào)省政府批準(zhǔn)后，下達(dá)至各市州。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同水利部門制定本地區(qū)防洪保安資金征收計(jì)劃，報(bào)同級(jí)政府審批后組織實(shí)施。市州上解省分成部分，由各市州財(cái)政局在每年6月30日和11月30日前分兩次上解。對超計(jì)劃征收部分，省不參與分成。

第七條

根據(jù)防洪保安資金征管工作需要，征收單位可按防洪保安資金實(shí)際征收額的5％提取業(yè)務(wù)費(fèi)；超計(jì)劃征收的部分按不超過10%的比例提取業(yè)務(wù)費(fèi)?？h以上財(cái)政部門可根據(jù)征管工作需要，對征收單位的業(yè)務(wù)費(fèi)適當(dāng)調(diào)劑。業(yè)務(wù)費(fèi)必須由同級(jí)財(cái)政核撥，各級(jí)征收單位不得自行從所征收的防洪保安資金中坐支業(yè)務(wù)費(fèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)主要用于防洪保安資金征管業(yè)務(wù)開支和獎(jiǎng)勵(lì)征管工作有功人員。

第八條

征收防洪保安資金時(shí)，必須向繳款人開具由省財(cái)政廳印制的非稅收入票據(jù)。

第九條

各級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)、準(zhǔn)確地匯總和報(bào)送防洪保安資金的征收、使用情況。各市州財(cái)政局應(yīng)于每年6月份開始，按月向省財(cái)政廳報(bào)送“湖南省防洪保安資金征收統(tǒng)計(jì)月報(bào)表”（附表一）。各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合實(shí)際情況，對本地區(qū)防洪保安資金征管統(tǒng)計(jì)工作做出具體規(guī)定。

第十條 縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)于每年1月20日前填報(bào)“湖南省防洪保安資金收支統(tǒng)計(jì)年報(bào)表”（附表二），并附文字說明，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)人民政府。各市州財(cái)政局應(yīng)于每年1月31日前匯總年報(bào)表，并附文字說明，報(bào)省財(cái)政廳和同級(jí)人民政府。省財(cái)政廳應(yīng)于每年2月份匯總年報(bào)表，并附文字說明，報(bào)省人民政府。

第十一條 防洪保安資金屬政府性基金，專項(xiàng)用于水行政主管部門組織實(shí)施的防洪保安工程建設(shè)、病險(xiǎn)水庫治理和水利工程的運(yùn)行維護(hù)等。各級(jí)征收部門征收的防洪保安資金應(yīng)及時(shí)、全額繳入國庫，資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》的規(guī)定，通過預(yù)算安排，專款專用。縣以上財(cái)政、水利部門應(yīng)加強(qiáng)對防洪保安資金征收管理的監(jiān)督檢查，建立定期檢查制度，并應(yīng)在每年防洪保安資金收支決算出來后，采取適當(dāng)形式向社會(huì)公布收支情況，接受監(jiān)察、審計(jì)和群眾監(jiān)督。

第十二條 對隱瞞、貪污、截留、坐支、擠占、挪用防洪保安資金的，按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》進(jìn)行處理；對不按規(guī)定管理、使用財(cái)政票據(jù)，以及不按規(guī)定將防洪保安資金繳入財(cái)政賬戶和不按規(guī)定報(bào)送報(bào)表的，按《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》進(jìn)行處理。

第十三條 各級(jí)財(cái)政部門是防洪保安資金的征收管理機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織開展本地區(qū)防洪保安資金征收情況的監(jiān)督檢查工作，會(huì)同水利部門和其他征收部門成立并完善征管協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，配備專職人員，切實(shí)加強(qiáng)對防洪保安資金的征收管理。各征收部門應(yīng)切實(shí)履行征收職責(zé)，接受同級(jí)財(cái)政部門對防洪保安資金征收工作的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第十四條 本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行，由省財(cái)政廳和省水利廳組織實(shí)施，由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。此前規(guī)定與本細(xì)則不一致的，以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第三篇：國家稅收法規(guī)

國家稅收法規(guī)：

2000年10月，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2000〕97號(hào)），提出鼓勵(lì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，并暫免征收企業(yè)所得稅，以及老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、土地、車船的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅。

2009年2月28日第十一屆全國人大修訂通過的《中華人民共和國保險(xiǎn)法》第一百零六條第（三）款規(guī)定“保險(xiǎn)資金可以投資不動(dòng)產(chǎn)”。

2010年8月5日，《保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》正式出臺(tái)，第十六條第（五）款規(guī)定“投資于不動(dòng)產(chǎn)的賬面余額，不高于本公司上季末總資產(chǎn)的10％；投資于不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)金融產(chǎn)品的賬面余額，不高于本公司上季末總資產(chǎn)的3％，兩項(xiàng)合計(jì)不高于本公司上季末總資產(chǎn)的10％”。本辦法在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資不動(dòng)產(chǎn)的資金運(yùn)用方面做出了明確規(guī)定，進(jìn)一步為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資養(yǎng)老社區(qū)提供了政策保障。

地方政策

2004年，湖北省在全國率先出臺(tái)了《湖北省社會(huì)福利機(jī)構(gòu)民辦公助辦法》和《湖北省社會(huì)福利機(jī)構(gòu)公辦民營指導(dǎo)意見》，指導(dǎo)各地發(fā)展社會(huì)福利機(jī)構(gòu)。2007年，湖北省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了省民政廳、省發(fā)改委、省老齡辦等13部門《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的意見》，在發(fā)展養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的資金支持、用地、建設(shè)規(guī)費(fèi)、稅收、用工等方面出臺(tái)了多項(xiàng)優(yōu)惠政策。

2005年武漢市出臺(tái)了《關(guān)于資助社會(huì)力量興辦社會(huì)福利機(jī)構(gòu)的意見》，對于符合條件的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，每床每年給予1200元的資助；2008年武漢市《政府工作報(bào)告》提出要“進(jìn)一步關(guān)心老年人養(yǎng)老生活，對社會(huì)力量參與新建或擴(kuò)建養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，每新增一張床位一次性補(bǔ)貼2000元”，并將其作為政府十件實(shí)事之一。

武漢市政府在2009年出臺(tái)《市人民政府辦公廳關(guān)于促進(jìn)我市養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展的意見》武辦發(fā)【2009】130號(hào)文件對武漢市養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展的目標(biāo)任務(wù)、扶持政策以及工作措施等相關(guān)內(nèi)容。扶持政策主要包括對符合福利機(jī)構(gòu)規(guī)劃和基本建設(shè)條件的新辦養(yǎng)老項(xiàng)目給予優(yōu)先審批、核準(zhǔn)；對政府部門和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織等投資興辦的興辦的福利性、非營利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，取得民政部門同意制發(fā)的《社會(huì)福利機(jī)構(gòu)設(shè)置批準(zhǔn)正式》的，暫免征企業(yè)所得稅及自用房產(chǎn)、土地、車船的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛使用稅；經(jīng)區(qū)級(jí)以上民政部門審批認(rèn)定的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)，可減免行政事業(yè)性收費(fèi)；對養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)所辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》，并符合城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定的，可申請為城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)；對新建50張或擴(kuò)建30張床位的社會(huì)辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)給予床位補(bǔ)貼。

按照國家政策，鼓勵(lì)投資的項(xiàng)目可以享受所得稅投資抵免優(yōu)惠。老年社區(qū)開發(fā)與運(yùn)營均屬于國家鼓勵(lì)項(xiàng)目，在政策上可享受到所得稅投資抵免優(yōu)惠政策。投資人可以利用這個(gè)政策，將應(yīng)上繳稅款轉(zhuǎn)化為投資資產(chǎn)。

第四篇：稅收法規(guī)類練習(xí)題

一、填空題（共12題）

1、稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起（30）日后施行。

公布后不立即施行有礙執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件，可以自公布之日起施行。

2、執(zhí)法督察可以通過全面執(zhí)法督察、（重點(diǎn)執(zhí)法督察）、專項(xiàng)執(zhí)法督察和專案執(zhí)法督察等形式開展。

4、虛開增值稅專用發(fā)票的，處（3）年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。

5、實(shí)施執(zhí)法督察，應(yīng)當(dāng)提前（3）個(gè)工作日向被督察單位下發(fā)稅收執(zhí)法督察通知，告知執(zhí)法督察的時(shí)間、內(nèi)容、方式，需要準(zhǔn)備的資料，配合工作的要求等。被督察單位應(yīng)當(dāng)將稅收執(zhí)法督察通知在本單位范圍內(nèi)予以公布。

6、重大案件審理委員會(huì)成員單位應(yīng)當(dāng)派員參加會(huì)議，（三分之二）以上成員單位到會(huì)方可開會(huì)。

7、執(zhí)法督察中發(fā)現(xiàn)稅收執(zhí)法行為存在違法、違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定和管理權(quán)限，對有關(guān)負(fù)責(zé)人和（直接責(zé)任人）予以責(zé)任追究。

8、（逃稅）罪，是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反國家稅收征管法鬼，采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅額，或者是不繳或者少繳已收、已扣稅款，數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。

9、授權(quán)立法事項(xiàng)，授權(quán)的期限不得超過

（五）年，但是授權(quán)決定另有規(guī)定的除外。

10、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（三）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

11、居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或無住所而居住滿（1）年的個(gè)人。

12、只有對個(gè)人處以50元以下，對組織處以（1000）元以下的罰款或警告的處罰才可當(dāng)場進(jìn)行。

二、單項(xiàng)選擇題（共28題）

1、有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是(B)。A;地方各級(jí)人民政府B.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署 C.省級(jí)及以上財(cái)政部門 D.省級(jí)及以上稅務(wù)部門

2、下列不屬于稅務(wù)行政許可的范圍的是(D)。A.指定企業(yè)印制發(fā)票B.對發(fā)票管理和使用的管理 C.印花稅代售許可 D.授予A級(jí)信用企業(yè)

3、關(guān)于稅務(wù)行政許可審查前的聽證，下列說法不正確的是(A)。

A聽證是許可決定的必經(jīng)程序

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽證涉及公共利益的應(yīng)該舉行聽證 C.稅務(wù)行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應(yīng)該舉行聽證

D.法律法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)許可應(yīng)該聽證的，必須舉行聽證。

4、稅務(wù)行政處罰一般應(yīng)為(A)。A地域管轄B.級(jí)別管轄C指定管轄D.移送管轄

5、稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查(檢查)、告知、(C)、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。A.移送B.昕證C.陳述申辯D.簡易處罰

6、以下不屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式的是(C)。A.加處罰款或者滯納金 B.劃撥存款、匯款 C.吊銷許可證、執(zhí)照

D拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物

7、稽查局采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稽查局(B)。

A.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機(jī)關(guān)保管 B.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管

C.可以同意有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.在扣押、查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)在提取物證時(shí)，應(yīng)同時(shí)制作(B)等加以佐證。A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》 B.《現(xiàn)場筆錄》 C.《勘驗(yàn)筆錄》 D.《詢問筆錄》

9、稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起(C)內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.三個(gè)月

10、稅務(wù)行政訴訟中，原告不服復(fù)議機(jī)關(guān)變更原具體行政行為的決定，既向作出最初具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院起訴，又向復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院起訴的，由(D)法院作為第一審法院。

A.作出最初具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地 B.復(fù)議機(jī)關(guān)所在地

C.兩個(gè)地方的法院的共同上一級(jí)法院 D.最先收到起訴的

11、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，請求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r(shí)效為(B)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。A.l年B.2年C.3年D.4年

12、公民向公安機(jī)關(guān)提出保護(hù)其人身權(quán)利的請求，公安機(jī)關(guān)沒有依法履行的，公民有權(quán)申請行政復(fù)議。有關(guān)申請復(fù)議的期限的計(jì)算方法，不正確的是(D)。

A.有履行期限規(guī)定的，自履行期限屆滿之日起計(jì)算 B.沒有履行期限規(guī)定的，自行政機(jī)關(guān)收到申請滿60日起計(jì)算

C.公民在緊急情況下請求公安機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)不履行的，行政復(fù)議申請期限無法定限制 D.沒有履行期限規(guī)定的，自行政機(jī)關(guān)拒絕申請滿60日起計(jì)算

13、下列行為中，不屬于行政處罰的是()A、拘役 B、罰款 C、行政拘留

14、下列各項(xiàng)中，不具有行政主體資格的是(D)。A.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府B.公安派出所C.街道辦事處D.交通局法制科

15、稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循(A)原則。A處罰法定原則 B.處罰公正、公開原則 C.過罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則

16、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在(B)以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。

A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

17、欠繳稅款的納稅人因(C)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A.放棄到期債權(quán) B.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) C.怠于行使到期債權(quán) D.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

18、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前(D)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。A.未結(jié)清稅款 B.未結(jié)清稅款、滯納金

C.未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D.未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保

19、稅務(wù)稽查底稿屬于(D)。

A.言詞證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.證人證言D.書證 20稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定（D）

A． 稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng) B． 行政許可，行政審批，行政處罰，行政強(qiáng)制 C． 行政事業(yè)性收費(fèi)

D． 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的設(shè)定減稅、免稅事項(xiàng)

21、非法購買增值稅專用發(fā)票或者偽造的增值稅專用發(fā)票的，下列哪個(gè)說法是正確的（A）

A．處五年以下有期徒刑、拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金

B．處五年以下有期徒刑、拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰款

B．處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金

D．處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰款

22、某紡織品公司向國外出口紡織品，獲得了國家600萬元的出口稅款，后來由于產(chǎn)品不合格被全部退貨，但該公司并未向有關(guān)部門上報(bào)這一情況。該公司的行為構(gòu)成何種犯罪（D）A．騙取出口退稅罪 B.抗稅罪 C.詐騙罪 D.逃稅罪

23、某公司繳納了200萬元的稅款，但隨后就采取虛報(bào)出口的方式，騙取了國家退稅260萬元。該公司的行為構(gòu)成何種犯罪？（D）

A．騙取出口退稅罪 B.逃稅罪

C.其中的200萬元應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為騙取出口退稅罪，60萬元應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為逃稅罪

D.其中的200萬元應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為逃稅罪，60萬元應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為騙取出口退稅罪

24、當(dāng)事人提出的下列行政訴訟哪些不屬于行政訴訟的受案范圍（B）

A．某造紙廠向市水利局申請發(fā)放取水許可證，市水利局做出不予許可決定，該廠不服而起訴

B．食品藥品監(jiān)管局向申請餐飲服務(wù)許可證的李某告知補(bǔ)證申請材料的通知，李某認(rèn)為通知內(nèi)容違法而起訴

C．化肥廠附近居民要求環(huán)保局提供對該廠排污許可證監(jiān)督檢查記錄，遭到拒絕后起訴 D．某國土資源局以建設(shè)城市綠化帶為由撤回向一公司發(fā)放的國有土地使用權(quán)證，該公司不服起訴。

25、行政處罰的功能在于(B)A、預(yù)防 B、懲罰與教育 C、杜絕 D、警告

26、列入常務(wù)委員會(huì)會(huì)議議程的法律案，法律委員會(huì)、有關(guān)的專門委員會(huì)和常務(wù)委員會(huì)工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聽取各方面的意見。聽取意見可以采取座談會(huì)、論證會(huì)、聽證會(huì)等多種形式。法律案有關(guān)問題專業(yè)性較強(qiáng)，需要進(jìn)行可行性評價(jià)的，應(yīng)當(dāng)召開（C），聽取有關(guān)專家、部門和全國人民代表大會(huì)代表等方面的意見。

A.專家會(huì) B.座談會(huì) C.論證會(huì) D.聽證會(huì)

27、授權(quán)立法事項(xiàng)，被授權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)期限屆滿的（A）以前，向授權(quán)機(jī)關(guān)報(bào)告授權(quán)決定實(shí)施的情況，并提出是否需要制定有關(guān)法律的意見。

A.六個(gè)月 B.三個(gè)月 C.30日 D.60日

28、重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩。遵循（ABC）的原則，注重法律效果和社會(huì)效果相統(tǒng)一。A.合法、合理 B.公平、公正 C.效率 D.依法治稅

三、多項(xiàng)選擇題（共30題）

1、某成衣加工制造廠以偽造的買賣合同騙取出口退稅款100萬元，經(jīng)查，該廠已實(shí)際繳納的稅款為60萬元，對該廠的處理，下列表述中，正確的有(BCD)。A.對該廣騙取的100萬元稅款按照騙取出口退稅罪定罪處罰 B.對該廠騙取出口退稅款中的60萬元按照逃稅罪處理 C.對該廠騙取出口退稅款中的40萬元按照、騙取出口退稅罪處理

D.對該廠就騙取出口退稅罪和逃稅罪進(jìn)行數(shù)罪并罰

2、可以實(shí)施稅務(wù)行政許可的稅務(wù)機(jī)關(guān)有(ABC)。A.稅務(wù)局 B.稅務(wù)分局 C.稅務(wù)所

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位

3、國稅局根據(jù)王某的申請依法舉行了聽證會(huì)并制作了聽證筆錄，關(guān)于聽證筆錄的約束力，下列說法不正確的是(ABC)。A.國稅局既可以根據(jù)聽證筆錄，也可以不根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定

B.聽證筆錄可以作為國稅局作出行政許可決定的參考 C.國稅局可以根據(jù)聽證筆錄以外的事實(shí)為依據(jù)作出行政許可決定

D.國稅局應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定

4、在下列情形下可以從輕或減輕稅務(wù)行政處罰(ABCD)。A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的 B.受他人脅迫有違法行為的

C.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的 D.己滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的

5、以下(BC)妨礙稅款征收違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，并處以一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、不繳或者少繳應(yīng)納稅款

B.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款 C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

6、下列(ABC)屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制的基本原則。

A.先行告誡原則B.無過錯(cuò)原則C.最小損失原則D.救濟(jì)原則

7、證據(jù)是指能夠證明案件真實(shí)情況的一切事實(shí)。證據(jù)具有三個(gè)特征（ABD)。

A.關(guān)聯(lián)性B.合法性C.公正性D.真實(shí)性

8、稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時(shí)，可以(ABCD)。A.記錄B.錄音C.錄像D.復(fù)制

9、稅務(wù)管理相對人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列何種規(guī)定不合法時(shí)，可在復(fù)議程序中提出審查申請(ABD)。

A.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定

B.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定 C.地方人民政府制定的規(guī)章 D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

10、稅務(wù)行政訴訟中被告的訴訟權(quán)利主要有(BCD)。A.反訴權(quán)B.在第一審程序裁判前變更原具體行政行為 C.上訴權(quán)D.依法強(qiáng)制執(zhí)行法院判決、裁定權(quán)

11、賠償請求人提起稅務(wù)行政賠償必須符合以下條件(ABCD)。

A.請求人必須有賠償請求權(quán)

B.賠償請求必須向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)提起 C.必須在法定期限內(nèi)提出賠償請求 D.賠償請求屬于應(yīng)當(dāng)賠償?shù)姆秶?/p>

12、在瀆職罪中，犯罪主體一定是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的有(BC)。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪 B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

C.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪 D.違法提供出口退稅憑證罪

13、《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》是由(BCD)聯(lián)合制訂發(fā)布的。A.國家公務(wù)員局 B.監(jiān)察部 C.國家稅務(wù)總局 D.人力資源和社會(huì)保障部

14、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的有(AD)。A.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征 B.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理 C“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

D.稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，不得將解釋權(quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

15、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政許可范圍的有(BD)。A.拆本使用發(fā)票 B.指定企業(yè)印制發(fā)票

C.使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票D.對發(fā)票使用和管理的審批

16、稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序包括(ABCD)。A.稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的公示 B.稅務(wù)行政許可的申請

C.稅務(wù)行政許可申請的受理、對稅務(wù)行政許可申請的審查、稅務(wù)行政許可決定

D.稅務(wù)行政許可的變更與延續(xù)

17、稅務(wù)行政處罰的種類包括(ABC)。A.罰款

B.沒收違法所得和沒收非法財(cái)物 C.暫時(shí)停止辦理出口返稅 D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

18、違反發(fā)票管理制度的行為有(ABCD)。A.未按規(guī)定印制發(fā)票、生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品 B.未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票 C.未按規(guī)定開具發(fā)票 D.未按規(guī)定取得發(fā)票

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于(BC)。A.發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B.發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C.無擔(dān)保債權(quán) D.有擔(dān)保債權(quán)

20、稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，可以依法采用(ABCD)方法，取得與案件有關(guān)的情況和資料。A.記錄B.錄音C.照相D.詢問

21、證據(jù)真實(shí)性審查包括(ABCD)等內(nèi)容的審核。A.證據(jù)形成的原因 B.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀環(huán)境

C.證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符

D.提供證據(jù)的人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系

22、稅務(wù)行政賠償請求人可以分為以下哪幾類(ACD)。A受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

B.受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的委托代理人 C.受害公民的繼承人，其他具有撫養(yǎng)關(guān)系的親屬 D.承受原法人或其他組織權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織

23、下列哪些稅務(wù)行政爭議適用復(fù)議前置程序(C D)。A確定征稅對象B.確定納稅地點(diǎn)C.稅務(wù)行政處罰D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

24、下列哪些稅務(wù)行政行為不屬于行政訴訟的受案范圍(ABD)。

A.對國家稅務(wù)總局制定的某個(gè)規(guī)范性文件不服

B.某稅務(wù)干部對單位給予其取消執(zhí)法資格的行政處理決定不服

C.某納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)給予其取消增值稅一般納稅人資格的決定不服

D.對國務(wù)院作出的最終裁決不服

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)留存已出示檢查證的證據(jù)，減少風(fēng)險(xiǎn)的辦法(ABCD)。

A.要求受送達(dá)人在《稅務(wù)檢查通知書》回證上簽署“已出示稅務(wù)檢查證”字樣

B.送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》的稅務(wù)人員在送達(dá)回證上送達(dá)人欄簽署名字時(shí)注明檢查證編號(hào) C.可以制作專門的證明己亮證的文書 D.將檢查人員的稅務(wù)檢查證復(fù)印件附于案卷

26、合伙企業(yè)的合伙人可以用（ABCD）進(jìn)行出資。A.貨幣 B.知識(shí)產(chǎn)權(quán) C.土地使用權(quán) D.勞務(wù)

27、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利表述正確的是(ABCD)。A、有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密 B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C、對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利 D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

28、下列行為中，應(yīng)當(dāng)按照抗稅罪定罪處罰的有(ABC)。A.造成稅務(wù)工作人員輕微傷并拒絕繳納稅款的行為 B.以損害稅務(wù)工作人員生命、健康相威脅，拒絕繳納稅款的行為

C.聚眾抗拒繳納稅款的行為

D.造成稅務(wù)工作人員重傷并拒絕繳納稅款的行為（轉(zhuǎn)化為故意傷害罪或故意死亡罪）

29、下列說法錯(cuò)誤的是（ABD）

A.行政許可當(dāng)事人需要承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用，行政處罰當(dāng)事人不需要承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用。B.行政許可當(dāng)事人不需要承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用，行政處罰當(dāng)事人需要承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用。C.無論是行政許可的聽證還是行政處罰的聽證，當(dāng)事人均不承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用。

D.無論是行政許可的聽證還是行政處罰的聽證，當(dāng)事人均需按照規(guī)定比例承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用。

30、虛開增值稅專用發(fā)票是指有（ABCD）行為之一的。A.為他人虛開 B.為自己虛開 C.讓他人為自己虛開 D.介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票

四、判斷題（共20題）

1、重大稅務(wù)案件審理參與人員的回避，由其所在部門的負(fù)責(zé)人決定；審理委員會(huì)成員單位負(fù)責(zé)人的回避，由審理委員會(huì)決定。（錯(cuò)）

2、行政執(zhí)法行為一經(jīng)作出，就推定為合法有效。(對)

3、稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可，行政審批，行政處罰，行政強(qiáng)制，行政事業(yè)性收費(fèi)以及其他不得由稅收規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的設(shè)定減稅、免稅等事項(xiàng)除外。(對)

4、作為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的自我糾錯(cuò)機(jī)制，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的具體行政行為違法的，即使相對人沒有提起行政復(fù)議申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以依職權(quán)主動(dòng)啟動(dòng)行政復(fù)議程序。(錯(cuò))

5、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)需要下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對規(guī)章和稅收規(guī)范性文件做出補(bǔ)充規(guī)定的，可以授權(quán)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定具體的實(shí)施辦法。被授權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以將該項(xiàng)權(quán)力轉(zhuǎn)授給其他機(jī)關(guān)。（錯(cuò)）

6、納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰金。（對）

7、偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。(對)

8、違法行為涉嫌犯罪應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)物一并移送，并書面或者口頭告知當(dāng)事人。(錯(cuò))

9、以暴力方法抗稅，致人重傷或者死亡的，按照傷害罪、殺人罪從重處罰（對）

10、公安機(jī)關(guān)查處涉嫌逃避繳納稅款犯罪案件時(shí)，對稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)做出的稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)處罰決定書，可以作為鑒定結(jié)論使用。(錯(cuò))

11、國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)部門規(guī)章，不屬于稅收規(guī)范性文件。（對）

12、公民、法人或其他組織對具有國家行政職權(quán)的機(jī)關(guān)和組織及其工作人員的行政行為不服，依法提起訴訟的，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍（錯(cuò)）

13、一個(gè)代表團(tuán)或者三十名以上的代表聯(lián)名，可以向全國人民代表大會(huì)提出法律案，由主席團(tuán)決定是否列入會(huì)議議程。（對）

14、凡是行政主體做出的、對行政相對人權(quán)益有所影響的行政處罰，行政相對人不服，都可以提起行政復(fù)議。（對）

15、行政許可的聽證既有依職權(quán)啟動(dòng)的，也有依申請啟動(dòng)的；而行政處罰的聽證只能依申請被動(dòng)舉行。（對）

16、全國人大有關(guān)專門委員會(huì)、常務(wù)委員會(huì)工作機(jī)構(gòu)可組織立法后評估。（對）

17、國務(wù)院有關(guān)部門認(rèn)為需要制定行政法規(guī)的，應(yīng)向國務(wù)院報(bào)請立項(xiàng)。（對）

18、國務(wù)院組成部門及具行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位可以制定部門規(guī)章。（對）

19、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。（對）20、特殊情況下，破產(chǎn)清算組成員中可以包括債權(quán)人。（錯(cuò)）

四、簡答題（共10題）

1、什么是稅收規(guī)范性文件？制定程序有哪些? 答案: 稅收規(guī)范性文件，是指縣以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對人（以下簡稱稅務(wù)行政相對人）權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。制定程序?yàn)椋?1)起草;(2)審查;(3)解讀;(4)決定并簽署;(5)發(fā)布;(6)生效。

2、執(zhí)法督察的內(nèi)容是什么？

答案:

（一）稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的執(zhí)行情況；

（二）國務(wù)院和上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅收工作重要決策、部署的貫徹落實(shí)情況；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)制定或者與其他部門聯(lián)合制定的涉稅文件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位制定的涉稅文件的合法性；

（四）外部監(jiān)督部門依法查處或者督查、督辦的稅收執(zhí)法事項(xiàng)；

（五）上級(jí)機(jī)關(guān)交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦的稅收執(zhí)法事項(xiàng)；

（六）執(zhí)法督察所發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究情況；

（七）其他需要實(shí)施執(zhí)法督察的稅收執(zhí)法事項(xiàng)。

3、請簡要敘述《重大稅務(wù)案件審理辦法》中所稱重大稅務(wù)案件的范圍

答案：

（一）重大稅務(wù)行政處罰案件，具體標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局根據(jù)本地情況自行制定，報(bào)國家稅務(wù)總局備案；

（二）根據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件；

（三）應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見的案件；

（四）擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件；

（五）審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件；

（六）其他需要審理委員會(huì)審理的案件。

4、簡述稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序。

答案:(1)申請。公民、法人或者其他組織需要取得稅務(wù)行政許可，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)行政許可申請書，提出申請，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部申請材料。

(2)受理。對申請人提出的申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)區(qū)分情況作出不受理、受理 的決定，或者要求申請人補(bǔ)正材料。(3)審查。稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當(dāng)以書面審查為原則，依法或者根據(jù)實(shí)際情況需要對申請材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行核查。

(4)決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請人材料進(jìn)行審查后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或在法定期限內(nèi)以書面形式作出許可決定。

5、稅務(wù)行政復(fù)議的決定有哪幾種? 答案:(1)維持決定。具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)模瑳Q定維持。(2)履行決定。被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。(3)撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法。

6、稅務(wù)行政處罰相關(guān)環(huán)節(jié)中采取證據(jù)先行登記保存的適用條件

答案：被調(diào)查或檢查單位或個(gè)人可能隱匿、轉(zhuǎn)移、銷毀、篡改或變賣證據(jù)的；因受到自然條件或其他因素的限制，證據(jù)可能自然毀損或滅失的；證據(jù)可能滅失或以后難以取得的其他情形。

7、什么是稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)？

答案：稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定行政處罰權(quán)限范圍內(nèi)，對稅務(wù)行政相對人的稅務(wù)違法行為是否給予行政處罰、以及行政處罰的種類和幅度進(jìn)行自由裁量的權(quán)力。

8、簡述行政復(fù)議期間可以停止執(zhí)行具體行政行為的情形。答：在行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行 但有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行：

（1）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的

（2）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（3）復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

9、簡單論述如何全面加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督工作（答出10條即可得滿分，如果答出的超出10條，其中滿足10條正確的即可得滿分，超出部分不加分）

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督工作的重要意義。

二、加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督工作制度建設(shè)。

三、嚴(yán)格執(zhí)行稅收規(guī)范性文件會(huì)簽制度。

四、嚴(yán)格執(zhí)行地方性稅收法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件備案備查制度。

五、定期清理稅收規(guī)范性文件。

六、實(shí)行減免稅集體審定制度。

七、嚴(yán)格執(zhí)行重大稅務(wù)案件審理制度。

八、嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)行政復(fù)議制度。

九、切實(shí)加強(qiáng)稅收執(zhí)法檢查。

十、加強(qiáng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的執(zhí)法監(jiān)督。

十一、強(qiáng)化稅收會(huì)計(jì)監(jiān)督。

十二、健全政務(wù)公開制度。

十三、積極配合外部監(jiān)督。

十四、認(rèn)真落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制，全面加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督。

十五、加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督工作的組織建設(shè)。

十六、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保稅收執(zhí)法監(jiān)督工作落實(shí)到位。

十七、加強(qiáng)對稅收執(zhí)法監(jiān)督工作的督促檢查。

10、簡要論述法律規(guī)范沖突的適用規(guī)則

調(diào)整同一對象的兩個(gè)或者兩個(gè)以上的法律規(guī)范因規(guī)定不同的法律后果而產(chǎn)生沖突的，一般情況下應(yīng)當(dāng)按照立法法規(guī)定的上位法優(yōu)于下位法、后法優(yōu)于前法以及特別法優(yōu)于一般法等法律適用規(guī)則，判斷和選擇所應(yīng)適用的法律規(guī)范。沖突規(guī)范所涉及的事項(xiàng)比較重大、有關(guān)機(jī)關(guān)對是否存在沖突有不同意見、應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用的法律規(guī)范的合法有效性尚有疑問或者按照法律適用規(guī)則不能確定如何適用時(shí)，依據(jù)立法法規(guī)定的程序逐級(jí)送請有權(quán)機(jī)關(guān)裁決。

第五篇：稅收法規(guī)試題(含答案)

稅 收 法 規(guī) 試 題

一、單項(xiàng)選擇(每題1分,共30分)

1、行政機(jī)關(guān)對違法行為人不可以采?。―）措施 A.沒收財(cái)產(chǎn)

B.罰款

C.依法查封

D.稅務(wù)人員強(qiáng)行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照

2、下列不屬于稅務(wù)行政行為生效的要件類型是（A）A.口頭通知生效 B.即時(shí)生效 C.受領(lǐng)生效 D.附條件生效

3、下列選項(xiàng)中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A.一定的自由.裁量性 B.強(qiáng)制性

C.效力恒定性 D.法律的執(zhí)行性

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于(C)行政行為。

A.內(nèi)部

B.雙方

C.具體 D.依申請的5、下列選項(xiàng)中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

6、以下關(guān)于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

7、關(guān)于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法、適當(dāng)

B.行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法

C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可

D.行政行為應(yīng)當(dāng)在行政主體的權(quán)限范圍內(nèi)實(shí)施

8、某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付 B.行政獎(jiǎng)勵(lì) C.行政補(bǔ)償D.不是行政行為

9．下列不屬于稅務(wù)行政許可的范圍的是：（D）A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．對發(fā)票管理和使用的管理 C．印花稅代售許可 D．授予A級(jí)信用企業(yè)

10．關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)許可決定的期限不正確的說法是：（D）

A．應(yīng)在受理之日起20日內(nèi)作出許可決定

B．應(yīng)在受理之日起20日內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10日。

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取集中聯(lián)合辦理的，辦理時(shí)間不得超過45日。D．45日不能辦結(jié)的，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延長15日

11、下列關(guān)于行政許可實(shí)施主體的表述中，正確的有：（A）A．行政許可由法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織實(shí)施

B．行政許可只能由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)以自己名義實(shí)施

C．行政許可可以委托一般公民和社會(huì)團(tuán)體實(shí)施 D．受委托的行政機(jī)關(guān)可以轉(zhuǎn)委托

12．除可以當(dāng)場作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起（C）日內(nèi)作出行政許可決定。A．15日B．10日C．20日D．5日

13．行政許可由_____行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C)A．具有管理公共事務(wù)職能的 B．具有行政管理權(quán)的 C．具有行政許可權(quán)的 D．各級(jí)人民政府的

14．行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，可以委托___實(shí)施行政許可：（A)A．其他行政機(jī)關(guān)

B．其他國家機(jī)關(guān) C．有關(guān)企業(yè)、事業(yè)組織

D．具有管理公共事務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體

15．關(guān)于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）A．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示

B．行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)申請人的要求對公示內(nèi)容予以說明、解釋，提供準(zhǔn)確、可靠的信息

C．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對申請材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé) D．行政機(jī)關(guān)不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項(xiàng)無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料

16．公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯(cuò)誤的是（D）

A．行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可 B．行政機(jī)關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可 C．法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓 D．行政機(jī)關(guān)可以隨時(shí)撤銷

17．申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或不予行政許可，并給予（C）。A．罰款B．行政拘留C．警告D．罰金

18、（C）全國人大常和會(huì)第四次會(huì)議通過了《中華人民共和國行政許可法》。

A.：2001年9月B.1998年6月

C.2003年8月D.2000年12月

19、下列各項(xiàng)措施中屬于行政處罰的有（）A．撤職

B．扣押 C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

D．開除 20、（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個(gè)顯著特征。

A：強(qiáng)制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

21、行政處罰的功能在于：（）。

A．預(yù)防

B．懲罰與教育

C．杜絕

D．警示

22、限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由（）行使。

Ａ．人民法院Ｂ．公安機(jī)關(guān) Ｃ．國務(wù)院

Ｄ．人大常委會(huì)

23、下列事項(xiàng)中，行政機(jī)關(guān)在作出處罰決定前不必告知當(dāng)事人的是哪一項(xiàng)？（）

A．作出行政處罰決定的事實(shí)和理由 B．作出行政處罰的依據(jù) C．行政處罰的履行方式和期限 D．當(dāng)事人依法享有的權(quán)利

24、公民、法人或者其他組織因行政機(jī)關(guān)違法給予行政處罰受到損害的，有權(quán)依法提出賠償要求，是行政處罰法基本原則中的哪個(gè)內(nèi)容？（）

A．權(quán)利保障原則

B．公開原則

C．行政處罰法定原則

D．處罰與教育相結(jié)合原則

25、下列關(guān)于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述哪個(gè)是正確的？（）

A．一個(gè)違法行為不能進(jìn)行多種行政處罰 B．兩個(gè)行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律規(guī)范給予當(dāng)事人兩個(gè)罰款的處罰

C．對一個(gè)違法行為已由一個(gè)行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行了罰款，其他行政機(jī)關(guān)不能再對其進(jìn)行罰款

D．一個(gè)違法行為，多個(gè)處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范作出不同種類的處罰

26、某市欲制定一項(xiàng)地方性法規(guī)，對某項(xiàng)行為進(jìn)行行政處罰。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，該法規(guī)不得創(chuàng)設(shè)的行政處罰措施是（）

A．罰款

B．沒收違法所得 C．責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)

D．吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

27、地方政府規(guī)章可以設(shè)定以下哪種行政處罰（）A．限制人身自由的人身罰

B．暫扣或者吊銷許可證 C．警告

D．沒收違法所得

28、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府制定的規(guī)章可以設(shè)定一定數(shù)量罰款的行政處罰。罰款的數(shù)額由哪一機(jī)關(guān)規(guī)定？（）

A．省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬的廳、局。C．省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) D．省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)

29、部委規(guī)章可以創(chuàng)設(shè)行政處罰的范圍是下列哪個(gè)選項(xiàng)（）

A．警告與罰金 B．警告與一定數(shù)額的罰款 C．警告、罰款與沒收財(cái)產(chǎn)

D．限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰 30、下列有關(guān)行政處罰設(shè)定權(quán)，敘述錯(cuò)誤的是哪一項(xiàng)（）A．法律可以設(shè)定各種行政處罰

B．國務(wù)院可以依法設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰 C．武漢市人民代表大會(huì)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰

D．司法部可以設(shè)定除限制人身自由，吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰

二、多選題（每題1.5分,共30分）

1、根據(jù)稅務(wù)行政行為對相對人的權(quán)、義務(wù)引起的后果的不同，稅務(wù)行政行為的內(nèi)容分為（ABCD）A.設(shè)定權(quán)利和義務(wù)

B.實(shí)現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)

C.剝奪、限制權(quán)利和減、免義務(wù)D.確認(rèn)和恢復(fù)權(quán)利與義務(wù)

2、稅務(wù)行政相對人的種類有（ABCD）A.具有雙重身份的國家機(jī)關(guān)

B.企業(yè)單位

C.自然人

D.外國人

3、稅務(wù)行政主體可以為（ABC）

A.稅務(wù)局

B.稅務(wù)分局

C.稅務(wù)所

D.稅收代征人

4、國家行政機(jī)關(guān)對國家和社會(huì)公共事務(wù)的(ACD)A.決策

B.非公共管理活動(dòng)

C.組織

D.管理活動(dòng)

5、我國《行政法》的基本原則具體包括（BC）A.行政明晰性原則 B.行政合法性原則 C.行政合理性原則

D.行政重要性原則

6、依法行政的基本要求包括（ABCD）

A.合法行政

B.合理行政

C.程序正當(dāng)

D.權(quán)責(zé)統(tǒng)一

7、下列哪些行為不屬于行政行為：（ABCD）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)購買辦公設(shè)備一批

B.司法機(jī)關(guān)舉辦職工運(yùn)動(dòng)會(huì)C.人民法院審理稅務(wù)行政訴訟案件D.全國人大常會(huì)創(chuàng)建征管法的活動(dòng)

8、稅務(wù)行政法律關(guān)系由（ABC）要素組成 A.主體B.客體C.內(nèi)容D.行為

9、具體行政行為的范圍包括（BD）A.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則B.行政許可 C.發(fā)票管理辦法D.行政裁決

10、下列行政主體作出的行政行為可依法宣布無效的是（BCD）。

A.不適當(dāng)?shù)男姓袨?/p>

B.行政主體不明確的行政行為

C.行政主體受脅迫作出的行政行為

D.行政行為的實(shí)施將導(dǎo)致犯罪

E.行政行為沒有繼續(xù)存在的必要的

11、根據(jù)行政法理論，（AE）屬于行政確認(rèn)范疇。

A.一般納稅人資格審批

B.出國護(hù)照審批

C.公司債券發(fā)行審批

D.指定發(fā)票印制企業(yè) E.收養(yǎng)登記

12、省級(jí)人民政府制定具有普遍約束力的稅收規(guī)章的行為，在行政法理論上屬于（ABE）行為。

A.行政立法

B.不可訴

C.行政執(zhí)法

D.雙方行政

E.抽象行政

13、行政主體所作出的行政行為具有（BC)的特征。A.合法性

B.強(qiáng)制性

C.單方意志性

D.要式性

E.適當(dāng)性

14、下列屬于行政主體做出的具體行政行為的是（BC A.公安局購買警車

B.稅務(wù)局向商戶征收所得稅款

C.民政局發(fā)放困難補(bǔ)助金

D.地方政府制定交通條例

E.批準(zhǔn)逮捕犯罪嫌疑人

15、抽象行政行為的特征有（BCDE）

A.可訴性

B.不可訴

C.準(zhǔn)立法性

。）D.對象的普遍性

E.效力的普遍性和持續(xù)性

16、下述關(guān)于行政征收表述正確的是（ABCD）。

A.行政征收是單方面具體行政行為

B.行政征收的實(shí)質(zhì)在于以強(qiáng)制方式無償取得對方的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

C.排污費(fèi)屬于行政征收的范圍

D.行政征收以負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提

E.管理費(fèi)不屬于行政征收

17、稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序包括（ABCD）

A.稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的公示B.稅務(wù)行政許可的申請C.稅務(wù)行政許可申請的受理、對稅務(wù)行政許可申請的審查、稅務(wù)行政許可決定D.稅務(wù)行政許可的變理與延續(xù)

18、可以不設(shè)定行政許可的情形有：（ABCD）A.公民、法人或者其他組織能夠自主決定的 B.市場競爭機(jī)制能夠有效調(diào)節(jié)的

C.行業(yè)組織或者中介組織能夠自律管理的

D.行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的

19、監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，行政機(jī)關(guān)可以作出（ABC）A.責(zé)令限期改正的處理B.中止行政許可處理C.撤銷行政許可的處理D.無須行政許可處理

20、對申請人提出的申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)分別作出（ABCD）處理

A.不受理B.不予受理C.要求補(bǔ)正材料D.受理

三、判斷題（每題1分，共10分）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對不遵守工作紀(jì)律的稅務(wù)人員，作出開除處分決定后，被處分的稅務(wù)人員即使對處分不服，也不能提起行政訴訟（對）

2、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)抽象行政行為不服則可以提起行政訴訟（錯(cuò)）

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位和人員代征，這種受托單位也可以成為稅務(wù)行政主體（錯(cuò)）

4、國家行政機(jī)在的活動(dòng)都屬于行政范疇（錯(cuò)）

5、稅務(wù)行政主體必須是一個(gè)組織（對）

6、行政機(jī)關(guān)的行政行為的特征就是：“法無明文規(guī)定的即禁止”（對）

7、稅務(wù)行政主體和稅務(wù)行政法法關(guān)系的主體，為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)相對人（錯(cuò)）

8、各部門規(guī)章之間、各部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間具有同等效力，他們對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由全國人大常委會(huì)裁決（錯(cuò)）

9、稅務(wù)行政相對人，必定不會(huì)成為行政主體（錯(cuò)）10．國務(wù)院有關(guān)部委等制定的部門規(guī)章有權(quán)設(shè)定一定范圍內(nèi)的行政許可事項(xiàng)。（錯(cuò)）

四、簡答題（每題6分，共30分）

1、稅務(wù)行政處罰的原則有哪些？ 答：（1）處罰法定原則；（2）B、處罰公正、公開原則；（3）過罰相當(dāng)原則；（4）處罰與教育相結(jié)合原則；（5）監(jiān)督、制約原則。

2、稅務(wù)行政處罰的一般程序包括哪些？

答：（1）立案；（2）調(diào)查（檢查）；（3）告知；（4）當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核；（5）審理；（6）作出決定。

3、上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對報(bào)送備案的稅收規(guī)范性文件，就哪些事項(xiàng)進(jìn)行審查？

答：（1）是否超越法定權(quán)限；

（2）是否違反法律、法規(guī)、規(guī)章及上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收規(guī)范性文件的規(guī)定；

（3）是否違背制定規(guī)則或制定程序；（4）其他需要審查的內(nèi)容。

4、稅收執(zhí)法督察的形式有哪些？

答：主要包括全面執(zhí)法督察、重點(diǎn)執(zhí)法督察、專項(xiàng)執(zhí)法督察和專案執(zhí)法督察等形式

5、稅務(wù)行政復(fù)議管轄是如何規(guī)定的？

答：（1）對各級(jí)國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

（2）對各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請行政復(fù)議。

（3）對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。國務(wù)院的裁決為最終裁決。