第一篇：資金審批管理制度

資金審批及管理規(guī)定

為理順工作程序，提高工作效率，明確權(quán)責(zé)關(guān)系，有效使用資金，特對公司的資金使用審批及管理做出如下規(guī)定：

一、資金的審批權(quán)限：

1、采購資金的審批權(quán)限：

（1）、公司一般性的材料采購，由需貨單位向物資采購中心報送《采購申請單》，物資采購中心經(jīng)核實、詢價后填具《付款申請單》，并提供相關(guān)合同及業(yè)務(wù)洽談卡，經(jīng)分公司或廠第一責(zé)任人簽字、采購中心主任（或被授權(quán)人）簽字后，報財務(wù)部主任審核簽字同意，董事長審批（或委托人審批）后，出納才予以辦理付款；單筆采購金額在30000元以上的還須董事長審批，財務(wù)中心主任審核后方可辦理付款。若董事長外出，由需款單位打電話請示其同意后可先行辦款，事后補(bǔ)辦簽字手續(xù)。

（2）、公司對外支付單位價值在10000元以上的固定資產(chǎn)款項，須報董事長批準(zhǔn)，財務(wù)中心主任審核。10000元以下的固定資產(chǎn)款項，由董事長授權(quán)審批，財務(wù)中心主任審核后付款。

（3）、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用內(nèi)的辦公用品（低耗品）的采購付款：購買時應(yīng)遵循采購員詢價（洽談卡）→會計核價→采購經(jīng)理審核→采購員借支、采購→入庫驗收→填寫報帳單（采購經(jīng)理或授權(quán)內(nèi)勤審核）→財務(wù)報帳的程序，以次充好照價賠償，反對浪費(fèi)。辦公用品原則上應(yīng)定點采購，簽訂定點采購合同（附價格表），價格及質(zhì)量控制按《物資采購中心目標(biāo)責(zé)任書》中相關(guān)條款執(zhí)行。

2、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用內(nèi)借支審批權(quán)限：

（1）、各部門、各科室員工出差或其他因公借款，單筆或累計借支金額在5000元以下的由部門經(jīng)理、財務(wù)副總審批，財務(wù)部主任審核后才能付款，5000元以上的必須經(jīng)董事長審批，財務(wù)部主任審核后才能付款。

（2）、各科室經(jīng)理、各車間主任、各部門主任借款，必須經(jīng)董事長審批，財務(wù)中心主任審核后才能付款。

3、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用外借支審批權(quán)限：

（1）、各科室經(jīng)理、各車間主任、各部門主任超出標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用外借款，必須由第一責(zé)任人以書面報告形式說明情況，經(jīng)董事長審批、財務(wù)中心主任審核后才能借支付款。

（2）、各科室經(jīng)理、各車間主任、各部門主任根據(jù)市場訂單長期增加而需增加設(shè)備，應(yīng)造好采購設(shè)備數(shù)量清單、設(shè)備單價和金額，經(jīng)生產(chǎn)設(shè)備主管簽字，董事長審批，財務(wù)部主任審核后才能付款采購。采購中心詢價監(jiān)督。

（3）、在建基建工程付款，首先由工程總監(jiān)開具結(jié)算單并附有結(jié)算或付款工程詳細(xì)說明，董事長審批，財務(wù)部主任審核后才能付款，工程完工結(jié)算時，必須由財務(wù)部主管負(fù)責(zé)按合同是否有違約事項和平時借支等審核匯總金額無誤差后簽字認(rèn)可，董事長才能審批付款。

4、食堂的付款審批：

食堂的收支帳平時由財務(wù)部管理，負(fù)責(zé)審核、監(jiān)督食堂收支，在保障員工利益的前提下須保證收支平衡。食堂采購資金的支付，由后勤主管填寫借條，經(jīng)主管會計審核后先從公司借支。

5、費(fèi)用報銷審批權(quán)限：

費(fèi)用實行預(yù)算管理，預(yù)算（標(biāo)準(zhǔn)）內(nèi)的費(fèi)用經(jīng)單位（部門）第一責(zé)任人審批、主管會計審核后予以報銷；預(yù)算外的費(fèi)用從嚴(yán)管理，必須以書面報告形式報董事長認(rèn)真審核批準(zhǔn)后，報財務(wù)中心主任審核后予以報銷。

6、員工工資結(jié)算：

員工工資按月發(fā)放到工資卡。

自動離職人員辦妥離職手續(xù)后，結(jié)算單交到主管會計處，待發(fā)放工資時從工資卡上領(lǐng)取，不予當(dāng)場結(jié)算現(xiàn)金。

公司辭退人員辦妥工作移交手續(xù)后，由主管會計核算應(yīng)發(fā)工資并在結(jié)算單上簽字后，被辭退人員可當(dāng)場結(jié)算工資。

二、資金調(diào)度程序：

1、公司內(nèi)部資金調(diào)劑，必須征得調(diào)出資金部門第一負(fù)責(zé)人的同意，并在保證調(diào)出部門生產(chǎn)經(jīng)營能持續(xù)正常的開展，且在資金暫時有余的情況下，財務(wù)部有權(quán)根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)度。

2、由需款部門的主管填寫資金調(diào)度審批單（付款申請單），報財務(wù)部主任簽字，單筆調(diào)度金額在50000元以上的，由財務(wù)部主任簽字，董事長審批后才能辦理。

3、如有緊急情況不能事先取得付款審批單，財務(wù)部主任經(jīng)請示董事長同意后可辦理付款，事后補(bǔ)辦簽字手續(xù)。

三、資金支付程序：

1、經(jīng)辦人申請。

2、部門負(fù)責(zé)人審批。

3、財務(wù)主管審核。

4、限額以上或超出標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用外的，董事長審批。

5、填制會計憑證，付款。

四、資金管理：

1、公司資金的籌措、調(diào)度由財務(wù)副總負(fù)責(zé)，出納須及時向董事長、財務(wù)部主任報告資金收支及應(yīng)收帳款的回款情況，報送資金日（周）報表。資金周報表須注明資金的去向單位、用途、金額、可用余額、下周資金收支預(yù)算、急緩真實情況等。

2、現(xiàn)金的開支范圍應(yīng)遵守國家相關(guān)的政策、法規(guī)。

3、現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的具體收付工作，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳；銀行出納負(fù)責(zé)銀行存款的具體收付工作，保管各種支票和有價證券，負(fù)責(zé)登記銀行存款日記帳，負(fù)責(zé)將員工的工資表及相關(guān)資料及時、準(zhǔn)確地送交銀行。每日的現(xiàn)金和銀行存款收支須在當(dāng)日填制會計憑證，日清月結(jié)。

4、非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金的收支，特殊情況下會計代收的貨款應(yīng)及時交出納保管。

5、庫存現(xiàn)金的額度，以可支付公司2～3天的零星開支為限，不超過50000元。多余現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行，保險柜內(nèi)只存放零鈔。出納存取大額現(xiàn)金時，必須請求加派公司保安隨行或安排專車接送。

6、主管會計應(yīng)定期和不定期清查盤點現(xiàn)金，對盤點結(jié)果按實際情況和會計制度提出處理措施，報財務(wù)中心主任審批后，及時處理。

7、公司的基本結(jié)算帳戶和一般結(jié)算帳戶只供公司使用，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)借給其他單位和個人使用。不準(zhǔn)套取銀行信用。

8、銀行出納應(yīng)每月與銀行對帳一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財務(wù)部主任審核。銀行對帳單及余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊，作為重要的資料備查。

9、嚴(yán)格加強(qiáng)對各開戶銀行預(yù)留印鑒的專人管理，對銀行預(yù)留印簽應(yīng)分開保管，財務(wù)章由財務(wù)中心主任保管，法定代表人（或負(fù)責(zé)人）章由銀行出納保管。

六、本規(guī)定自2015年1月1日起執(zhí)行，公司以前有類似規(guī)定的同時廢止。

河南東大高溫節(jié)能材料有限公司

2014年12月28日

第二篇：資金支出審批管理制度

資金支出審批管理制度

資金支出審批管理制度

一.總則

一、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險，在結(jié)合本公司的實際情況下特制定本制度。

二、本制度是依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度而制定。二.資金管理的部門

公司的資金管理機(jī)構(gòu)為財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)對與資金支付相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)對公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務(wù)活動單位（個人）之間的資金結(jié)算、支付工作。三.資金支出的原則與依據(jù)

一、資金支付的原則

（一）以預(yù)算管理為基礎(chǔ)的原則：依據(jù)經(jīng)董事會審批的預(yù)算為基礎(chǔ)，由公司財務(wù)部進(jìn)行日常的資金預(yù)算控制與管理；

（二）支付憑證符合財務(wù)要求的原則：各項支付業(yè)務(wù)都應(yīng)根據(jù)實際情況，具備相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)及其它真實有效的附件，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證不得作為支付憑據(jù)；各類支付憑證記載的內(nèi)容均不得涂改；費(fèi)用報銷時必須按要求填制報銷憑證。

（三）優(yōu)先保證重點項目資金的原則。

二、資金支出的依據(jù) / 5 資金支出審批管理制度

（一）國家政策法規(guī)；

（二）公司章程及相關(guān)內(nèi)部管理制度；

（三）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；

（四）與資金支出有關(guān)的合同和驗收手續(xù)；

（五）合法的外部單據(jù)

（六）經(jīng)審批的內(nèi)部單據(jù)；

（七）公司各崗位的職責(zé)文件。四.資金支出審簽人的責(zé)任

一、資金支出審簽人的責(zé)任

（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任；

（二）部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（三）財務(wù)部根據(jù)公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)予以退回。在審批過程中，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照預(yù)算有月度預(yù)算對資金的支出提出支付計劃與意見。

（四）董事長、總經(jīng)理依據(jù)本制度的規(guī)定，對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任。

（五）所有資金支出必須根據(jù)公司有關(guān)制度規(guī)定的核準(zhǔn)程序后方可支出，對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)予以退回。

五.資金審批權(quán)限（在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行）

一、經(jīng)營費(fèi)用及日常管理支出 / 5 資金支出審批管理制度

包括日常的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、營銷費(fèi)用、租金、培訓(xùn)費(fèi)等項目，支出的基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有的“財務(wù)報銷審批管理制度”執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆支出超過10萬元（含）的，董事長為最終審批人。

二、經(jīng)營性采購支出

（一）經(jīng)營性采購的申請及付款流程依據(jù)公司“采購管理制度”執(zhí)行，其中單筆采購支出在20萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆采購支出20萬元（含）以上的，董事長為最終審批人。

（二）經(jīng)營采購的項目和金額，必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ楉椖款A(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外采購，必須單獨上報采購申請說明。

三、職工薪酬支出

（一）公司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費(fèi)等支出，由人力資源部根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄和內(nèi)部績效考核文件等規(guī)定，會同財務(wù)部提出相應(yīng)的考評、發(fā)放方案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；

（二）高級管理人員（總監(jiān)及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報董事長審批；高級管理人員的考核獎勵，根據(jù)預(yù)算完成情況由總經(jīng)理擬訂方案，報董事長審批。

（三）總經(jīng)理的固定薪酬、考核獎勵及其它補(bǔ)貼，由董事長擬訂方案，報董事會審議決定；

（四）外聘高級專家（顧問）的薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，并報董事長審批。

（五）臨時勞務(wù)人員的勞務(wù)費(fèi)，由業(yè)務(wù)部門總監(jiān)擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報財務(wù)總監(jiān)審核，并由總經(jīng)理審批。

四、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi) / 5 資金支出審批管理制度

中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)費(fèi)主要包括審計、評估、律師等中介服務(wù)費(fèi)用，由經(jīng)辦部門發(fā)起，部門總監(jiān)審核后，報最終審批人審批，其中：協(xié)議費(fèi)用在10萬元以下的，總經(jīng)理為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用在10萬元以上（含）50萬元以下的，董事長為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用超過50萬元（含）的支出，由董事長根據(jù)情況決定是否需報公司董事會審議批準(zhǔn)。

五、稅費(fèi)支出

（一）日常經(jīng)營稅費(fèi)支出，由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額，由稅務(wù)會計進(jìn)行申報扣款；

（二）由于單項重大支出產(chǎn)生的代扣稅款、稅務(wù)稽查、政府專項審計等因素產(chǎn)生的稅費(fèi)，由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)及檢查要求，正確計算相應(yīng)的稅費(fèi)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，由總經(jīng)理審批。

六、資本性支出

包括在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建、用于項目研發(fā)的技術(shù)性支出等，其中立項、購建、驗收、付款等流程按照“采購管理制度”、“固定資產(chǎn)管理制度”執(zhí)行。對于單項支出10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單項支出10萬以上（含）的，董事長為最終審批人。

七、對外投資支出

（一）權(quán)益性投資，由董事會制定投資方案，提請股東會進(jìn)行決策；

（二）債權(quán)性投資，由財務(wù)總監(jiān)會同總經(jīng)理制定投資方案，報董事長審核后由董事會審議批準(zhǔn)。

八、關(guān)聯(lián)方交易支出

（一）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出30萬元以內(nèi)的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出300萬元以內(nèi)的項目，由董事長審批；

（二）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在30萬元（含）以上不足300萬元的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出在300萬元/ 5 資金支出審批管理制度

（含）以上不足3000萬元的項目，由董事長評估是否需報公司董事會審議決定；

（三）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在3000萬元（含）以上的項目，由公司股東會討論決定。

九、向股東支付的支出

向股東支付的支出，包括向股東的分紅，支付的股利、股息等，由董事會制定分配方案，經(jīng)股東會討論決定； 六.預(yù)算外資金支出的審批權(quán)限

公司所有的預(yù)算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報告，財務(wù)部提出初步意見，報財務(wù)總監(jiān)審核后，依據(jù)本制度規(guī)定，由總經(jīng)理或董事長最終審批。七.附則

本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。/ 5

第三篇：財務(wù)管理制度,資金審批制度,報銷制度

公司財務(wù)管理制度

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費(fèi)用開支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付項目、設(shè)備、材料款項；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第一章 現(xiàn)金的管理

嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額2000元，超出限額部分要及時送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，財務(wù)人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

現(xiàn)金收款包括:1.現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。因為與銀行提取現(xiàn)金的付款憑證重復(fù)，只編寫銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現(xiàn)金日記賬。

2.現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。編寫現(xiàn)金收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬。3.收取貨款（主營業(yè)務(wù)收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開具發(fā)票或收據(jù)。錢款當(dāng)面點清，過后出現(xiàn)問題財務(wù)人員自行負(fù)責(zé)。金額超過2000元以上當(dāng)天及時存入銀行，不能放公司過夜。按發(fā)票或收據(jù)編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬 4.營業(yè)外收入（服務(wù)費(fèi)、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬

5.收取的其他應(yīng)收款（代墊的保險費(fèi)，公積金，其他代墊的現(xiàn)金）編寫收款記賬憑證，然后登記

現(xiàn)金收款流程

根據(jù)開具的收據(jù)（發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)編寫記賬憑證——→登記現(xiàn)金日記流水賬----登記總賬

現(xiàn)金付款包括：1.現(xiàn)金支付貨款.2.現(xiàn)金支付管理費(fèi)用:①員工工資

②報銷費(fèi)用（公交費(fèi)用，快遞費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)

辦公用品，招待費(fèi)，餐費(fèi)，電話費(fèi)，差旅費(fèi)，汽油費(fèi)，打車費(fèi)）

3.記賬費(fèi) 4.借款 5.信用卡還款

現(xiàn)金付款流程

（1）現(xiàn)金支付貨款

審核采購傳來的領(lǐng)導(dǎo)審核通過的貨款支出憑證與原始憑證（入庫單和收據(jù)）一致------檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復(fù)核--------登記總賬

（2）費(fèi)用報銷

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過現(xiàn)金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)費(fèi)用報銷單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將費(fèi)用支出憑證及時傳主管復(fù)核--------登記總賬

（3）工資、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開具的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的支出憑證付款（需以現(xiàn)金形式發(fā)放的獎金和津貼等款項）——→在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬---將費(fèi)用支出憑證及時傳主管復(fù)核--------登記總賬

（4）其他現(xiàn)金付款流程

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過的現(xiàn)金支出憑證金額是否準(zhǔn)確——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上的金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復(fù)核--------登記總賬

第二章 銀行存款的管理

1.加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

2.財務(wù)人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。3.保管好財務(wù)印章，空白支票，不得隨意亂放。

4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

6.銀行收款包括：①收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫相對應(yīng)的賬戶進(jìn)賬單，一般情況下應(yīng)該當(dāng)天及時入進(jìn)銀行，如遇特殊情況，應(yīng)當(dāng)最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。

②收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時拿上電子回單卡去銀行查詢款項是否到賬，并打印出回款憑單。根據(jù)回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。

銀行收款流程

整理業(yè)務(wù)部傳來的收貨款支票→核查和填寫對應(yīng)賬戶的進(jìn)賬單——→整理從銀行拿回的進(jìn)賬款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起編寫收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機(jī)中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷售

7、銀行付款包括： ①電匯 ②轉(zhuǎn)賬支票 ③網(wǎng)銀支付 ④銀行托收 ⑤現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款

根據(jù)經(jīng)理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發(fā)票或收據(jù)，入庫單）金額是否一致----開具支票（轉(zhuǎn)賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬

（2）網(wǎng)銀支付款項

根據(jù)采購部傳來的付款計劃----編寫（網(wǎng)銀支付）支出憑證附有（發(fā)票或收據(jù)入庫單等原始憑證）----經(jīng)理審核簽字----財務(wù)復(fù)核--------經(jīng)理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬---銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬回單—記賬憑證---登記銀行日記賬

（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險費(fèi)，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證—---登記銀行存款日記賬

（4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金

財務(wù)編寫支出憑證---經(jīng)理審核簽字---支票登記簿簽字----編寫銀行付款記賬憑證----登記銀行日記賬

注：①開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

③開出的支票必須封抬頭，大寫日期。

④收到的支票如需背書轉(zhuǎn)讓，事先征得經(jīng)理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。

第三章 稅務(wù)管理

1.每月月初（3日之前）進(jìn)行抄稅。并從系統(tǒng)里打印出以下報表：專用增值稅發(fā)票匯總表、專用發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，專用發(fā)票廢票明細(xì)表，普通發(fā)票匯總表，普通發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，普通發(fā)票負(fù)數(shù)明細(xì)表。每式兩份，分開裝訂。

2.每月月初（10日前）辦理申報納稅和上銀行進(jìn)行稅務(wù)繳納。納稅所帶資料：稅務(wù)登記證（副本）中國稅務(wù)IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報表，增值稅納稅申報表附列資料（表一），增值稅納稅申報表附列資料（表二），固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表，損益表，資產(chǎn)負(fù)債表。每式兩份，分開裝訂。3.每月15日前去地稅局進(jìn)行地稅IC卡授權(quán)操作。4.辦理有關(guān)的免稅申請及退稅業(yè)務(wù)。

5.增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，服務(wù)型普通發(fā)票的申購，開具，保管。

6.統(tǒng)計核算每月增值稅進(jìn)項稅額，銷項稅額，并按當(dāng)月的銷售情況合理配置進(jìn)項稅額抵扣數(shù)目。月底（25日）前將抵扣的進(jìn)項發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報稅務(wù)局，月底打印出稅務(wù)局傳來的通知單。

第四章 賬務(wù)管理

第一條 往來賬管理

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每月末統(tǒng)計一次應(yīng)收賬款明細(xì)單以及帳齡和清收情況的分析，并上報經(jīng)理，督促銷售業(yè)務(wù)部門積極催收應(yīng)收賬款，避免形成壞帳。

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

應(yīng)付帳款的管理：對應(yīng)付帳款，每月末統(tǒng)計一次應(yīng)付賬款明細(xì)單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報經(jīng)理。

其他應(yīng)付款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二條 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過2年的。

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

3．運(yùn)輸工具，為4年；

4．電子設(shè)備，為3年。

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由行政管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三條 成本費(fèi)用管理

成本費(fèi)用的管理：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)

加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

成本費(fèi)用開支范圍包括：主營業(yè)務(wù)成本（進(jìn)貨款）、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等。

（一）主營業(yè)務(wù)成本：指支付日常經(jīng)營活動的成本支出。

（二）管理費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金、、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品、房租費(fèi)、停車費(fèi)、水電費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用、公司聚會花費(fèi)等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）其他費(fèi)用支出：財務(wù)費(fèi)用，賬戶維護(hù)費(fèi)，年檢費(fèi)，調(diào)試費(fèi)，招聘費(fèi)等。

第四條 財務(wù)報表

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第五條 電子支付系統(tǒng)的管理

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

資金審批制度

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

借款管理有關(guān)規(guī)定及流程

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如交通費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批---財務(wù)部領(lǐng)款。

(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

費(fèi)用報銷制度及流程

（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)，汽油費(fèi)，公司集體活動花費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

(二)費(fèi)用報銷的一般規(guī)定

1.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2.填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.按規(guī)定的審批程序報批。審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批----財務(wù)部領(lǐng)款

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

一．差旅費(fèi)報銷制度及流程。

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

20元/天

10元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

30元/天

20元/天

總經(jīng)理助理

火車

40元/天

30元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1.住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。

4.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

二．電話費(fèi)報銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，一般員工統(tǒng)一每月25元/月。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。

2、財務(wù)部通知員工于每月中旬（15日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務(wù)部按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)話費(fèi)報批手續(xù)。

4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月20日前）。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

三．交通費(fèi)報銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后方可乘坐出租車，并保存相應(yīng)的打車發(fā)票;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。一般員工每月固定報銷公交費(fèi)用25元/月。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(發(fā)票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

四．辦公費(fèi)用，公司集體活動花銷等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制辦公用品購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按一般報銷流程報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

五． 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。

六、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10日前由財務(wù)部通過現(xiàn)金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條和現(xiàn)金工資進(jìn)行核實。

（二）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請銀行托收支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。

（三）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

七． 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

其他專項支出報銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、辦公室裝修及其他專項費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后審批。

(三)財務(wù)報銷流程

1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

八.報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1．財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每月15日和25日為財務(wù)報銷日。2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。http://

第四篇：資金審批制度

資金審批制度

作者： 時間：2007-11-20 點擊：1283 來源：新華醫(yī)院

審批原則：

根據(jù)國家財經(jīng)方針，政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍，開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止，核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報告。

審批權(quán)限：

l、職能科室負(fù)責(zé)人審核職責(zé)范圍內(nèi)的開支。

2、分管領(lǐng)導(dǎo)審批管理范圍1000元以下的經(jīng)常性業(yè)務(wù)開支。

3、單位負(fù)責(zé)人審批1000元以上的經(jīng)常性業(yè)務(wù)開支，及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車費(fèi)、個人

消費(fèi)性支出、飛機(jī)費(fèi)用。

4、財務(wù)科負(fù)責(zé)付款前的最后審核。

管理范圍： l、人員經(jīng)費(fèi)：

(1)工資、補(bǔ)助工資、離退人員費(fèi)用、養(yǎng)老金、失業(yè)保險金、獨生子女費(fèi)、遺屬補(bǔ)助、保育費(fèi)、探親路費(fèi)、冷飲費(fèi)等，由人?？瓢瓷霞売嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行，分管院長管理。(2)其他工資、福利、公積金，由財務(wù)科按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，院長管理。

(3)子女統(tǒng)療、職工醫(yī)藥費(fèi)的報銷由防?？瓢从嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、公用經(jīng)費(fèi)

(l)水電費(fèi)、燃油費(fèi)、零星土建維修、家具器具、被服、辦公用品及一些總務(wù)方面用品的采購等由總務(wù)科按規(guī)定使用。分管院長管理。

(2)郵電費(fèi)、辦公費(fèi)、報刊費(fèi)、宣傳費(fèi)、信息使用及維護(hù)費(fèi)，車輛的購置及修理、汽油及養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)等由辦公室掌握使用，分管院長管理。(3)差旅費(fèi)按出差人員所在科室提出意見，由各分管院長管理。(4)科研正常業(yè)務(wù)開支由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長管理。(5)醫(yī)療經(jīng)常性業(yè)務(wù)開支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長管理。

(6)醫(yī)療科研設(shè)備、醫(yī)療、科研消耗材料的購置由設(shè)備科按計劃執(zhí)行，分管院長管理。

(7)藥品由藥劑科按計劃執(zhí)行，分管院長管理。

(8)精神衛(wèi)生正常業(yè)務(wù)開支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長管理。(9)圖書資料購置、科研人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由科教科按計劃執(zhí)行，分管院長管理。

(10)醫(yī)、護(hù)人員的培訓(xùn)由醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部按規(guī)定執(zhí)行，分管院長管理。(11)行政后勤人員對口專業(yè)培訓(xùn)繼續(xù)教育，由人?？瓢匆?guī)定執(zhí)行，分管院長管理。

(12)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車、乘坐飛機(jī)，由院長管理。(13)外事活動經(jīng)費(fèi)由外事管理部門按規(guī)定執(zhí)行，院長管理。

審批程序：

單位的各項支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一執(zhí)行。

l、藥品、材料采購，應(yīng)由采購科室按月編制采購計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)科。藥品、材料驗收后，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)科根據(jù)資金情況，分期分批支付款項。藥品、材料應(yīng)嚴(yán)格控制庫存量。

2、設(shè)備采購，必須列入預(yù)算，對當(dāng)年未列入預(yù)算的設(shè)備一般不予考慮，各科所對需要添置的設(shè)備先打報告到設(shè)備科或總務(wù)科，由設(shè)備科、總務(wù)科匯總，醫(yī)院根據(jù)需要與財力可能統(tǒng)籌安排后，編制預(yù)算，再組織采購。采購的設(shè)備，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批，財務(wù)科憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報告)辦理付款，凡屬?？厣唐坊蛘少徤唐?，付款時必須附有關(guān)審批資料。

采購合同必須由院長審批。

3、大修、基建等項目用款，財務(wù)科憑已簽定的合同及造價預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門，監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有審價資格的中介機(jī)構(gòu)出具審計報告。10萬元以上的項目，必須提供可行性研究報告，5萬元以上的修建項目決算必須審計，基建合同須由單位負(fù)責(zé)人審簽。

4、對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進(jìn)行投資決策分析，提供可行性論證報告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議決定，報省衛(wèi)生廳批準(zhǔn)，由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。

5、預(yù)支款應(yīng)從嚴(yán)控制。差旅費(fèi)借款由借款人提出書面申請，經(jīng)單位分管負(fù)責(zé)人簽署意見，報院長審批；在返回一周內(nèi)結(jié)賬。各種備用金，由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報院長審批后執(zhí)行，年終予以清算，次年初辦理續(xù)借

手續(xù)。除此之外，一律不得借貸。

其他有關(guān)規(guī)定：

l、支票領(lǐng)用：必須在支票領(lǐng)用單上填明用途及估計金額，按上述經(jīng)費(fèi)管理范圍及審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，到財務(wù)科領(lǐng)取。領(lǐng)取支票后必須妥善保存，并在十日內(nèi)由誰領(lǐng)用，誰負(fù)責(zé)報銷或歸還。如因保管不妥，造成的后果由領(lǐng)取者自負(fù)。

2、凡超過100元的各項開支，原則上不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以支票支付。

3、各種報銷憑證必須是正規(guī)，合法的原始票據(jù)，報銷憑證正面應(yīng)有經(jīng)辦人員，主管科所長和審批者簽名，財務(wù)科審核后付款。

4、職工出差原則上不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況或確因工作需要乘坐者，應(yīng)事先報經(jīng)院長審批，方可購票乘坐。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)及不符合規(guī)定級別而乘坐軟席，軟臥列車者

按規(guī)定折價報銷。

5、全院一切收入均應(yīng)納入財務(wù)管理，不得私自收款設(shè)立“小金庫”。違者一經(jīng)查實，按《會計法》有關(guān)規(guī)定處理。

第五篇：資金審批制度

醫(yī)院資金審批制度

為嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理秩序，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費(fèi)，保證資金安全和防止國有資產(chǎn)流失，特制定本制度。

一、審批原則

根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報告。

二、審批權(quán)限

預(yù)算外的有關(guān)開支，由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)院長簽署意見，交財務(wù)科審核，送財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽閱，報單位負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行；預(yù)算之內(nèi)的有關(guān)開支，須由相關(guān)職能部門提出書面申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)提交單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。上述開支中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、出租車費(fèi)、個人消費(fèi)性支出等均應(yīng)由財務(wù)主管簽字后再由單位負(fù)責(zé)人簽字。

嚴(yán)格執(zhí)行成本開支范圍，控制個人消費(fèi)基金增長，職工個人收入的增長應(yīng)按“工資總額的增長幅度低于經(jīng)濟(jì)效益增長幅度，職工平均工資增長幅度低于本單位勞動生產(chǎn)率增長幅度”的精神辦理，超范圍、超額度發(fā)放的，按私分國有資產(chǎn)處理。獎金分配方案應(yīng)根據(jù)“多勞多得，科技含量，政策規(guī)定”原則，不得將藥品收入、檢驗收入、檢查收入等與個人、科室的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，要結(jié)合單位的社會經(jīng)濟(jì)效益制定并報主管局和人事部門審批后實施。獎金發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格按照分配方案由財務(wù)部門組織人員核算并由財務(wù)科長審核后，送財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽閱，報單位負(fù)責(zé)人審批執(zhí)行。

財務(wù)部門應(yīng)把好審核關(guān)，出納人員須憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。

三、審批程序 單位的各項支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一執(zhí)行，并根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級歸口管理。

藥品材料采購，應(yīng)由采購科室按月編制采購計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)科。藥品、材料驗收后，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)科根據(jù)資金情況，分期分批支付款項。

設(shè)備采購，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，單位負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)科憑已簽訂的有效合同及其他有關(guān)資料{大型設(shè)備采購應(yīng)有可行生論證報告}辦理付款，凡屬于專項控制商品、政府采購和部門集中采購商品，付款時必須附有關(guān)審批資料。采購合同須經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會簽。

物資采購人員必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院資金審批制度，按照各級審批權(quán)限掌握批后采購的原則按計劃采購，必須在主管領(lǐng)導(dǎo)及單位負(fù)責(zé)人簽署意見后，才能執(zhí)行采購計劃。

大修、基建等項目用款，財務(wù)科憑已簽訂的合同及造價預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算表、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有審計資格的中介機(jī)構(gòu)出具審計報告。

差旅費(fèi)借款由借款人提出書面申請，經(jīng)單位分管負(fù)責(zé)人簽署意見，報財務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)科憑據(jù)付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，年終應(yīng)予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。

以上規(guī)定從二00四年八月一日起執(zhí)行。