第一篇：財(cái)務(wù)管理制度-關(guān)于票據(jù)管理的規(guī)定

財(cái)務(wù)管理制度

關(guān)于票據(jù)管理制度的規(guī)定

1、總則。

為了加強(qiáng)票據(jù)的管理，特制定本管理制度。

2、票據(jù)管理范圍。

票據(jù)管理，是指在企業(yè)中對(duì)具有管理效力的票據(jù)管理，包括發(fā)票、收據(jù)、出庫(kù)單、入庫(kù)單、出門(mén)證等票據(jù)，凡屬上述票據(jù)都納入本管理制度規(guī)定范疇。

3、實(shí)施細(xì)則。

3.1、票據(jù)管理一律實(shí)行“開(kāi)封制”，即：在票據(jù)開(kāi)始使用時(shí)，在票據(jù)封頁(yè)上加蓋企業(yè)公章，表明該票據(jù)已有使用效力。凡沒(méi)有通過(guò)開(kāi)封制的票據(jù)一律無(wú)效，也不得進(jìn)行使用，否則，公司將追究責(zé)任人、使用人以及部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

3.2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、總公司財(cái)務(wù)處為票據(jù)管理的專職部門(mén)，總公司以下單位使用票據(jù)可到所屬總公司或集團(tuán)公司領(lǐng)取。各總公司財(cái)務(wù)處、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理，并以單一票據(jù)為基準(zhǔn)建立“票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)帳”。包括：發(fā)票領(lǐng)用臺(tái)帳、收據(jù)領(lǐng)用臺(tái)帳、出庫(kù)單領(lǐng)用臺(tái)帳、入庫(kù)單領(lǐng)用臺(tái)帳、出門(mén)證領(lǐng)用臺(tái)帳等。

3.3、凡使用中票據(jù)必須設(shè)有編號(hào)，包括票據(jù)編號(hào)和票頁(yè)編號(hào)，凡票頁(yè)沒(méi)有進(jìn)行編號(hào)的票據(jù)一律不允使用。各單位領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，由領(lǐng)用人在“票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)帳”上進(jìn)行簽字，并注明領(lǐng)用票據(jù)的編號(hào)和領(lǐng)用票據(jù)的票頁(yè)起止編號(hào)以及領(lǐng)用單位、領(lǐng)用部門(mén)等。財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)領(lǐng)用單位、領(lǐng)用部門(mén)的業(yè)務(wù)量，一次性進(jìn)行核定，再予領(lǐng)取時(shí)必須已舊換新。

3.4、退回到財(cái)務(wù)部門(mén)已使用過(guò)的票據(jù)，票據(jù)管理責(zé)任人必須詳細(xì)進(jìn)行審查，包括：是否有斷頁(yè)、殘頁(yè)、空白頁(yè)，票據(jù)是否有違規(guī)和不合理的現(xiàn)象等，凡發(fā)現(xiàn)有上述現(xiàn)象，票據(jù)管理人員進(jìn)行追查，同時(shí)報(bào)告集團(tuán)公司企管部。退回到財(cái)務(wù)部門(mén)已使用過(guò)的票據(jù)不得隨意銷毀，必須通過(guò)集團(tuán)公司企管部，由企管部進(jìn)行審核并由企管進(jìn)行監(jiān)督進(jìn)行銷毀。國(guó)家行政票據(jù)按國(guó)家和地方政府的規(guī)定進(jìn)行辦理。

3.5、各單位、各部門(mén)領(lǐng)用了票據(jù)也必須設(shè)專人進(jìn)行保管，票據(jù)保管人不得將票據(jù)隨意散放，不得將票據(jù)隨意放置無(wú)銷、無(wú)保險(xiǎn)裝置的柜、屜中。票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失必須上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和企管部，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和企管部介入調(diào)查和進(jìn)行責(zé)任追究。

3.6、開(kāi)具票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)，任何人不得擅自代開(kāi)票據(jù)。票據(jù)保管人員出現(xiàn)臨時(shí)空缺，由部門(mén)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人責(zé)成票據(jù)保管人進(jìn)行臨時(shí)委托他人，并做好臨時(shí)交接工作。在此，期間，凡發(fā)生票據(jù)管理上的問(wèn)題，除追究現(xiàn)票據(jù)管理人員的責(zé)任外，公司也將追究原票據(jù)保管人的連帶責(zé)任。

3.7、票據(jù)保管人、票據(jù)領(lǐng)用人發(fā)生變動(dòng)，必須做好業(yè)務(wù)交接工作，必須編制業(yè)務(wù)交接表，部門(mén)負(fù)責(zé)人為監(jiān)交人，經(jīng)交接人簽字、接交人簽字、監(jiān)交人簽字后其接交人方可開(kāi)展票據(jù)管理工作。

4、附則。

本管理制度適用于集團(tuán)公司、各總公司及各基層單位的票據(jù)管理，先前有與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規(guī)定以本管理制度為準(zhǔn)。本管理制度以下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

一、財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和收據(jù)及發(fā)票等。

二、任何部門(mén)和個(gè)人都不得擅自收取和處理公司所有財(cái)務(wù)票據(jù)。

三、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地檢查財(cái)務(wù)票據(jù)，保證帳實(shí)相符。

四、各項(xiàng)目交回已使用完畢的發(fā)票或收據(jù)存根應(yīng)由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檢查，不得缺號(hào)，內(nèi)容應(yīng)規(guī)范，每筆賬目應(yīng)已全部入帳。

五、財(cái)務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯(cuò)和票據(jù)不實(shí)等情況時(shí)，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，對(duì)重大事故財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。

六、銀行票據(jù)、收據(jù)及發(fā)票必須順號(hào)簽發(fā)，作廢應(yīng)加蓋專用的作廢章。

七、財(cái)務(wù)人員到銀行匯款，應(yīng)認(rèn)真審查收款人、金額、日期、印章等內(nèi)容。

八、財(cái)務(wù)人員在收取銀行匯款時(shí)，應(yīng)向支付方出具發(fā)票或收據(jù)。

九、財(cái)務(wù)人員收到銀行進(jìn)帳通知后，應(yīng)及時(shí)記錄，定期清查。

十、財(cái)務(wù)人員因調(diào)動(dòng)工作正式離開(kāi)崗位時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的日期結(jié)束其所擔(dān)任的全部業(yè)務(wù)，對(duì)于保管的票據(jù)、印章及未定事項(xiàng)（應(yīng)寫(xiě)詳細(xì)的書(shū)面材料），應(yīng)在交接明細(xì)表寫(xiě)明并須簽名。在財(cái)務(wù)其他人員的監(jiān)督下，移交人員向后任的財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)、逐筆地交接，當(dāng)面點(diǎn)清確認(rèn)無(wú)誤后，由監(jiān)督人和后任財(cái)務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)，移交人員才可離開(kāi)崗位。

十一、本規(guī)定適用于本企業(yè)所有財(cái)務(wù)人員，如有違反必究其相關(guān)責(zé)任。

長(zhǎng)春市萬(wàn)龍物業(yè)有限公司

財(cái) 務(wù) 部

2011年11月24日

第三篇：財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度 總則

1.1 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，堵塞漏洞，保證公司資產(chǎn)的安全。根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

1.2 本制度所指財(cái)務(wù)票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)、內(nèi)部收據(jù)及其他財(cái)務(wù)票據(jù)。2 發(fā)票(含收據(jù))的管理

2.1 發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、資金往來(lái)發(fā)票。2.2 公司財(cái)務(wù)部門(mén)為發(fā)票的管理部門(mén)。

2.2.1 財(cái)務(wù)部門(mén)須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用。2.3 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

2.3.1 公司財(cái)務(wù)部門(mén)視經(jīng)營(yíng)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，及時(shí)購(gòu)買發(fā)票。2.3.2 公司異地經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)憑公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。

2.3.3 發(fā)票經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)，須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時(shí)，應(yīng)對(duì)發(fā)票管理狀態(tài)做出說(shuō)明。2.4發(fā)票的保管

2.4.1 發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)立專門(mén)登記簿登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫(kù)存核對(duì)相符。

2.4.2 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)入庫(kù)，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)。

2.4.3 發(fā)票應(yīng)保管于公司保險(xiǎn)柜(箱)內(nèi)，與發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章及其他財(cái)務(wù)印章分開(kāi)保管。

2.4.4 空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

2.4.5 已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票，在稅務(wù)機(jī)關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核銷。2.5 發(fā)票的使用 2.5.1 發(fā)票使用實(shí)行登記制度，應(yīng)設(shè)置登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。收取的發(fā)票及開(kāi)出的發(fā)票應(yīng)登記發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方、貨物或應(yīng)稅服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等相關(guān)信息。郵寄出的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，收取對(duì)方回執(zhí)，并登記在冊(cè)。2.5.2 發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的銷售通知單、收款通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實(shí)開(kāi)具，嚴(yán)禁開(kāi)具無(wú)業(yè)務(wù)內(nèi)容的發(fā)票。

2.5.3 開(kāi)具發(fā)票必須按發(fā)票號(hào)碼順序填開(kāi)，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、內(nèi)容一致。

2.5.4 發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將所有聯(lián)次全部收回，按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“作廢”章，否則不得另行開(kāi)具。

2.5.5 發(fā)票一般藍(lán)字開(kāi)具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅字填開(kāi)時(shí)，應(yīng)取得購(gòu)貨單位提供的其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的《銷貨退回或索取折扣證明單》，或退回原開(kāi)具發(fā)票后，方能開(kāi)具紅字發(fā)票沖抵。

2.5.6 需由財(cái)務(wù)部門(mén)以外的其他部門(mén)代開(kāi)發(fā)票的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)計(jì)登記簿詳細(xì)登記發(fā)票的發(fā)出時(shí)間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號(hào)碼，領(lǐng)用人員必須簽字；收回發(fā)票 時(shí)，應(yīng)對(duì)已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號(hào)碼進(jìn)行登記，收回人員必須簽字。發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告發(fā)票使用情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)其發(fā)票使用情況進(jìn)行核對(duì)檢查，并做好檢查記錄。

2.5.7 從財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。

2.5.8 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開(kāi)具。

2.6 發(fā)票丟失的處理 2.6.1 丟失“空白發(fā)票”

2.6.1.1 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定處理：使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在轄區(qū)內(nèi)地級(jí)市報(bào)刊上登報(bào)聲明作廢。然后填報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到國(guó)稅主管機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

2.6.2 丟失“已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”

2.6.2.1 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條規(guī)定進(jìn)行處理。一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2.6.2.2 一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

2.6.2.3 一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.6.3 丟失“已開(kāi)具的普通發(fā)票”

2.6.3.1 丟失已開(kāi)具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)于發(fā)票丟失當(dāng)日在市州級(jí)以上黨政報(bào)刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交已登報(bào)聲明作廢的證明材料。

2.6.3.2 受票方需要用存根聯(lián)入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開(kāi)票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復(fù)印件，與發(fā)票丟失登報(bào)聲明一并作為原始憑證。

2.6.3.3 納稅人丟失普通發(fā)票全部聯(lián)次的，按丟失空白普通發(fā)票處理。3 銀行結(jié)算票據(jù)的管理

3.1 銀行結(jié)算票據(jù)主要指銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票。

3.2 財(cái)務(wù)部門(mén)為銀行結(jié)算票據(jù)的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司所需各種銀行結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買、開(kāi)具、保管。3.3 銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)。

3.3.1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在公司成立后，確定基本開(kāi)戶行，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)購(gòu)銀行結(jié)算票據(jù)。

3.3.2 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用登記簿，對(duì)領(lǐng)購(gòu)、使用的每一筆都應(yīng)該予以登記票據(jù)號(hào)碼、經(jīng)辦人、用途、金額、兌付情況等。3.4 銀行結(jié)算票據(jù)的保管。

3.4.1 出納人員負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的保管。

3.4.2 銀行結(jié)算票據(jù)須保存在財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜內(nèi)，定期核對(duì)保管使用情況。3.5 銀行結(jié)算票據(jù)的使用。

3.5.1 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)以上的，應(yīng)采用銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，特殊情況應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管人員批準(zhǔn)。

3.5.2 提取備用金使用現(xiàn)金支票辦理。

3.5.3 同城業(yè)務(wù)應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票、銀行本票結(jié)算。3.5.4 異地業(yè)務(wù)應(yīng)使用銀行匯票或者匯兌結(jié)算。3.5.5 開(kāi)具要求。

3.5.5.1 開(kāi)具票據(jù)應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)，必須詳細(xì)填寫(xiě)確定的金額、單位名稱（全稱）、出票日期、簽章齊全，禁止開(kāi)具遠(yuǎn)期票據(jù)、空頭票據(jù)和與銀行預(yù)留印鑒不符票據(jù)，禁止開(kāi)具無(wú)明確收款人、無(wú)金額、無(wú)日期的票據(jù)。單據(jù)在填寫(xiě)過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

3.5.5.2 對(duì)于開(kāi)具的銀行票據(jù)，財(cái)務(wù)主管或授權(quán)人負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)金額和收票單位名稱進(jìn)行復(fù)核；開(kāi)具銀行票據(jù)結(jié)算，應(yīng)取得明確的簽收憑據(jù)。

3.5.5.3 對(duì)于因故造成的廢票應(yīng)及時(shí)核銷整理，加該“作廢”印章，詳細(xì)登記，并附于正確票據(jù)后面做為響應(yīng)會(huì)計(jì)憑證的附件保存。3.6 匯票的管理

3.6.1 出票。出具匯票（或接受匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票 的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

3.6.2 背書(shū)。對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書(shū)（或接受背書(shū)）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書(shū)人簽章、背書(shū)日期，被背書(shū)人名稱；同時(shí)應(yīng)注意：背書(shū)時(shí)不得記載附有條件和部分背書(shū)。對(duì)于下述三種匯票不得背書(shū)（或接受背書(shū)）：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過(guò)付款提示期限的匯票。

3.6.3 承兌。承兌（或接受承兌）時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記 載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

3.6.4 保證。出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。3.6.5 付款。付款一般通過(guò)委托銀行代理進(jìn)行。

3.6.6 登記。對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的票據(jù)號(hào)、出具日期、出票人、到期日、票面金額、利率、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷等情況。郵寄出的匯票，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，收取對(duì)方簽收回執(zhí)，并登記在冊(cè)。3.7 票據(jù)的丟失處理

3.7.1 根據(jù)《票據(jù)法》第十五條規(guī)定處理。票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無(wú)法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

3.7.2 根據(jù)《民事訴訟法》第二百一十八條規(guī)定處理。按照規(guī)定可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告。依照法律規(guī)定可以申請(qǐng)公示催告的其他事項(xiàng)，適用本章規(guī)定。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向人民法院遞交申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明票面金額、發(fā)票人、持票人、背書(shū)人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請(qǐng)的理由、事實(shí)。4 其他財(cái)務(wù)票據(jù)的管理

其他財(cái)務(wù)票據(jù)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票以外的票據(jù)、財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)以外的票據(jù)等，參照上述2、3條執(zhí)行。

第四篇：財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)印鑒和財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

一、財(cái)務(wù)票據(jù)分類

1、銀行票據(jù)：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯支票等。

2、收款票據(jù)：包括稅務(wù)發(fā)票、外購(gòu)?fù)鶃?lái)結(jié)算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

二、使用規(guī)定

1、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯支票等銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)由出納員按規(guī)定申購(gòu)，保管，并作好領(lǐng)用和注銷登記。

2、往來(lái)結(jié)算收據(jù)，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購(gòu)買，實(shí)行領(lǐng)用注銷制，由出納員負(fù)責(zé)保管和使用。

3、出納填制好銀行票據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后方可交銀行實(shí)施劃款和提現(xiàn)業(yè)務(wù)。

4、使用稅務(wù)發(fā)票、外購(gòu)?fù)鶃?lái)結(jié)算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)均由出納員統(tǒng)一向交款方開(kāi)啟，會(huì)計(jì)在發(fā)票（收據(jù)）存根聯(lián)或領(lǐng)用注銷表上注明收款確認(rèn)。

5、印鑒管理：“財(cái)務(wù)專用章”+“會(huì)計(jì)印章”由會(huì)計(jì)保管，“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章”+“其他人員印章”由出納保管。

三、票據(jù)使用要求

銀行票據(jù)遺失或不明原因缺號(hào)，應(yīng)在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，及時(shí)對(duì)銀行存款實(shí)施有效監(jiān)控和保護(hù)，確保資產(chǎn)不

受損失。

稅務(wù)發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)遺失或不明原因缺號(hào)分別按稅務(wù)部門(mén)的要求辦理。

外購(gòu)?fù)鶃?lái)結(jié)算收據(jù)遺失或不明原因缺號(hào)，應(yīng)即時(shí)登報(bào)申明作廢。

收費(fèi)收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格“日清月結(jié)”和“收支兩條線”制度。收費(fèi)點(diǎn)代辦的收費(fèi)收入，每日將所收款項(xiàng)存入開(kāi)戶銀行，按“時(shí)間+額度”向財(cái)務(wù)科辦理收款移交手續(xù)，即時(shí)間為5天（每周星期五），額度為2萬(wàn)元，滿足其中一個(gè)條件向財(cái)務(wù)科辦理收款移交手續(xù)一次。

對(duì)本規(guī)定實(shí)施之前在用的以上類票據(jù)進(jìn)行清理，并在領(lǐng)用注銷表中進(jìn)行登記，并報(bào)財(cái)務(wù)科備案。

第五篇：第九章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

第九章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定（20120319稿）

第一條 為加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格結(jié)算制度，嚴(yán)密工作手續(xù)，保證票據(jù)的安全、完整；堵塞票據(jù)使用、管理中的漏洞，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等重要銀行票據(jù)、單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證，其中，內(nèi)部結(jié)算憑證是指由單位報(bào)賬人員填制的費(fèi)用報(bào)銷單、資金審批單、資金入賬單和借款憑證等。

第三條 公司各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷。銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷，票據(jù)使用登記制度，詳見(jiàn)《nmsh 財(cái)務(wù)管理制度匯編》的《第六章 銀行支票管理規(guī)定》。

第四條 各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。第五條 公司庫(kù)存商品、物資的入、出庫(kù)單，由綜合管理部專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管。庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的“保管聯(lián)”登記庫(kù)存商品、物資的明細(xì)帳，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。第六條 明確財(cái)務(wù)各崗位職責(zé)，規(guī)范傳遞手續(xù)，禁止制證、復(fù)核兩個(gè)崗位由一人兼任，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，做好事中、事后稽核?；巳藛T要定期檢查各類票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況，并出具書(shū)面報(bào)告。第七條 單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)送交會(huì)計(jì)報(bào)賬時(shí)，對(duì)經(jīng)審核合法、合規(guī)的應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證，并在單據(jù)上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，記賬憑證經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)管人應(yīng)妥善保管，月末按順序裝訂成冊(cè)交本站檔案保管人歸檔，并及時(shí)編制檔案清冊(cè)。第八條 經(jīng)審核不能報(bào)賬的單位外部、內(nèi)部原始憑證應(yīng)及時(shí)退回并說(shuō)明原因。

第九條 規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)部結(jié)算憑證的使用。以外部、內(nèi)部原始憑證報(bào)銷時(shí)應(yīng)填開(kāi)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行結(jié)算，暫時(shí)無(wú)原始憑證的，填開(kāi)“資金審批單”（如支出說(shuō)明單及各類付款說(shuō)明單等級(jí)），相關(guān)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在“資金審批單”上簽署意見(jiàn)；資金入賬的，填開(kāi)“資金入賬單”（如收據(jù)、發(fā)票及結(jié)算單等）；因公出差借款或補(bǔ)充備用金的，填開(kāi)“借款憑證”。

第十條 規(guī)范因購(gòu)買商品、勞務(wù)等產(chǎn)生的外部票據(jù)的取得，公司人員在外辦事產(chǎn)生支出時(shí)，必須取得符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定的、填開(kāi)規(guī)范的增值稅專用發(fā)票，如無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)本部門(mén)部長(zhǎng)批準(zhǔn)可以取得的普通發(fā)票代替（包括財(cái)政統(tǒng)一收據(jù)），如只能取得白條收據(jù)類票據(jù)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和分管副總批準(zhǔn)。

第十一條 票據(jù)管理出現(xiàn)過(guò)失行為（如票據(jù)丟失、毀損等），影響會(huì)計(jì)核算正常進(jìn)行并給公司帶來(lái)?yè)p失的，公司將追究其責(zé)任并給予通報(bào)批評(píng)、罰款等處分；對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定給公司造成損失和影響，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分，觸犯法律者，交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十二條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，嚴(yán)禁自行擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得開(kāi)具與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的票據(jù)。

第十三條 不得擅自銷毀已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿，并且應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由綜合管理部查驗(yàn)后銷毀，并填寫(xiě)票據(jù)銷毀清單備查。

第十四條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行。