第一篇：一級能效退稅注意事項

購置一級能效空調(diào)設(shè)備的企業(yè)抵免所得稅的

注意事項與申報材料

針對一些銷售的咨詢，市場部結(jié)合以往協(xié)助客戶抵免所得稅的成功案例，歸納整理了以下10個注意事項和用戶申報材料（范例），指導(dǎo)銷售有效地協(xié)助用戶獲得專用設(shè)備投資額的10％抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，避免一些責(zé)任與糾紛。

一、注意事項：

1.銷售不能承諾：若用戶購買一級能效的空調(diào)設(shè)備，就能成功抵免所得稅。因為用戶是申報主體，雖然國家有政策，但各地方政府的具體申請流程可能不同，需要相關(guān)資料可能不同。

2.除大機(jī)產(chǎn)品（離心機(jī)、螺桿機(jī)）外，小機(jī)產(chǎn)品也享受1級能效抵稅政策。3.企業(yè)購置并實際使用列入《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10％抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

4.應(yīng)用領(lǐng)域不局限于工業(yè)項目。雖然《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定應(yīng)用領(lǐng)域為工業(yè)制冷，但是房間空氣調(diào)節(jié)器也能抵免所得稅。某些商用項目（寫字樓等）也成功抵免所得稅。

5.如何認(rèn)定1級能效產(chǎn)品？目前沒有具體文件規(guī)定。通?？稍谥袊苄?biāo)識網(wǎng)http://004km.cn 上查詢機(jī)組能效等級，銷售可提供我司正式的機(jī)組電腦選型單。若用戶要求提供機(jī)組能效驗證測試報告，會產(chǎn)生額外費(fèi)用。若需要第三方認(rèn)證測試，請判斷新增認(rèn)證費(fèi)用與專用設(shè)備投資額10%的差值。地方政府要求的申報材料中一般未詳細(xì)規(guī)定，增加額外費(fèi)用的情況很少。

6.通過經(jīng)銷商購買一級能效的空調(diào)設(shè)備的用戶也可以申請抵免所得稅。因為申報主體是購買并使用設(shè)備的用戶。但是專用設(shè)備投資額不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和用調(diào)試等費(fèi)用。地方政府一般要求提供專用設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件。

7.如增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項稅額；如增值稅進(jìn)項稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額。企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

8.申報主體性質(zhì)認(rèn)定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)包括國營、民營、私營、外資及事業(yè)單位、團(tuán)體組織。

9.企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設(shè)備的投資額，可以按規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額；企業(yè)利用財政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

10.政策實施范圍：絕大部分地方政府已落實該政策，像偏遠(yuǎn)地區(qū)（四川省廣安市岳池縣）的政府網(wǎng)站上也有相關(guān)報道。

二、用戶的申報材料（范例）

某地方政府網(wǎng)站：http://004km.cn/qiye/detail.jsp?id=363714 1.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案登記（年審）表》（一式三份）； 2.企業(yè)2008年1月1日起購置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件（一份）； 3.企業(yè)購置專用設(shè)備的資金來源證明（一份）； 4.相關(guān)部門出具的企業(yè)實際使用的證明材料（一份）； 5.以往年度專用設(shè)備投資額已抵免稅款的記錄復(fù)印件（一份）； 6.專用設(shè)備的融資租入合同及所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)復(fù)印件（一份）。

第二篇：抽油機(jī)井能效監(jiān)測注意事項

抽油機(jī)井能效監(jiān)測注意事項

為進(jìn)一步加強(qiáng)采油廠抽油機(jī)系統(tǒng)效率監(jiān)測工作的運(yùn)行管理，有效提高采油隊現(xiàn)場測試數(shù)據(jù)和上傳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可比性和有效性，特作如下幾個方面的要求：

1、按照石油行業(yè)和油田相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，為保證測試數(shù)據(jù)的有效，便于分析機(jī)采系統(tǒng)地面、井下工況的變化，相關(guān)參數(shù)同步測試是基礎(chǔ)，應(yīng)保證輸入功率、油井產(chǎn)液量、動液面深度、油井油管壓力和套管壓力、光桿載荷、光桿位移等主要參量同步測試，并保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。采油隊?wèi)?yīng)將工程技術(shù)員負(fù)責(zé)的能效測試與地質(zhì)技術(shù)員負(fù)責(zé)的功圖液面測試協(xié)調(diào)起來，同步進(jìn)行，以進(jìn)一步強(qiáng)化此項工作的落實和執(zhí)行。

2、電參數(shù)測試時應(yīng)嚴(yán)格按照單相測試儀（包括博奧泰克工況診斷儀）的測試規(guī)范來執(zhí)行。采油隊在使用單相效率測試儀進(jìn)行現(xiàn)場測試時，要做到以下幾點：（1）確保電壓取值的準(zhǔn)確，首先檢查控制柜接地線是否牢固、完好，然后檢查電壓鉗是否有虛接現(xiàn)象，檢查電流鉗鉗口是否清潔、閉合完好；（2）用電流鉗分別測試各相電流，判斷三相是否平衡，對于三相不平衡的井，采用測試電流值最接近三相平均值的一相進(jìn)行測試；（3）進(jìn)行平衡度測試時，測試人員要密切配合，找準(zhǔn)抽油機(jī)上行和下行死點；（4）對于電機(jī)之外帶有其它用電設(shè)備的油井，要仔細(xì)篩選測試點，避免將其它用電設(shè)備與電機(jī)合并測試；（5）特殊情況，如果在規(guī)范操作下仍出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，應(yīng)另選合適的測試點位置，重新測試。

3、測試數(shù)據(jù)的處理應(yīng)做到測試人員、小隊技術(shù)員、礦采油干事層層把關(guān)，嚴(yán)格審核。（1）測試人員發(fā)現(xiàn)測試數(shù)據(jù)異常，應(yīng)現(xiàn)場重復(fù)對比測試，核實并排除異常數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（2）采油隊派專人對每月的測試數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核，篩選出數(shù)據(jù)失真的井，并在資料上傳之前對相關(guān)的 1 井進(jìn)行復(fù)測；（3）采油礦派專人對每月采油隊的上報數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步審核，篩選出失真數(shù)據(jù)，并要求采油隊對相關(guān)的井進(jìn)行同步測試。（4）對于各礦工況特殊的井，如動液面測不出的井計算系統(tǒng)效率時可以將動液面按照泵掛深度計算；動液面在井口的井，計算系統(tǒng)效率時應(yīng)單獨列表處理。

4、采油廠對于每月各礦上傳《機(jī)采系統(tǒng)效率采集平臺》數(shù)據(jù)中出現(xiàn)的假數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督中心抽測核實后，按照《東辛采油廠工作質(zhì)量監(jiān)督條例》第一百七十七條規(guī)定處理：假數(shù)據(jù)每處扣罰責(zé)任單位1000元，嚴(yán)重失真數(shù)據(jù)每項扣罰責(zé)任單位200元。

5、抽油機(jī)系統(tǒng)效率參考目標(biāo)值：

（1）地面效率最大目標(biāo)值=電動機(jī)效率×皮帶×減速箱傳動效率×四連桿機(jī)構(gòu)傳動效

率=100%×80%×82%×95%=62%。

（2）井下效率最大目標(biāo)值=盤根盒效率×抽油桿效率×抽油泵效率×管柱效率

=90%×90%×80%×95%=62%。

（3）系統(tǒng)效率最大目標(biāo)值=62%×62%=38.4%

6、系統(tǒng)效率測試計算結(jié)果如果高于以上目標(biāo)值，在上傳數(shù)據(jù)之前，必須對此類井進(jìn)行嚴(yán)格的審核和復(fù)測，認(rèn)真核實油井液量、油套壓取值及同步測試執(zhí)行情況，分析解決測試過程各個環(huán)節(jié)存在的問題，確保數(shù)據(jù)真實可靠，穩(wěn)步提高采油隊抽油機(jī)井系統(tǒng)效率測試的有效率。

7、對于系統(tǒng)效率較低的油井或有提高潛力的油井（包括功率因數(shù)較低的油井），要從地面效率和地上效率兩方面進(jìn)行分析，尋找并實施提高系統(tǒng)效率的可行措施。

第三篇：出口退稅注意事項

出口退稅注意事項

因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計后將青島市國家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點強(qiáng)調(diào)以下事項：

1、自取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。

2、自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月不計算應(yīng)退稅額，從第13個月開始計算退稅。

3、貨物出口并按會計制度做銷售后次月辦理納稅申報。

4、正確計算免抵退稅額，收集單證，按要求申報及提供相關(guān)資料。

5、申請辦理退稅。

出口退稅常見疑難解答

一、作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

（一）出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1）進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；

（2）企業(yè)章程；

（3）國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；（4）營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；（5）一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；（6）自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)

根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發(fā)〔1994〕031號）第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費(fèi)稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；

7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)（復(fù)印件）；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請表》。

四、無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報辦理出口退稅？ 無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退（免）稅時，必須提供以下憑證資料：

（一）“代理出口貨物證明”?！按沓隹谪浳镒C明”由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。

（三）“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”復(fù)印件。

（四）代理出口協(xié)議副本。

（五）“銷售帳”。

五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理“代理出口貨物證明”時，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、委托代理出口協(xié)議；

2、受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”（出口退稅聯(lián)）；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；

5、代理銷售明細(xì)帳；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時可進(jìn)行申報退稅工作？ 有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報“出口退稅申報表”（一式四份）。

2、可將同一內(nèi)不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報“出口發(fā)票、出口報關(guān)單登錄表”（一式四份）。

5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

6、填寫登錄表時，應(yīng)每筆一行。（一票多筆或一筆多票時都應(yīng)分別填寫）。若發(fā)生以前申報的有關(guān)項目錯誤可用正負(fù)數(shù)填報相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免抵退稅申報表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？ 在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報。出口企業(yè)每月（次）報送出口退稅申報資料之前，應(yīng)先將該月（次）申報出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會《關(guān)于出口退稅申報管理若干問題的通知》（廈國稅〔2000〕84號）規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡稱專用稅票）實施“先查詢、后申報”的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信息，然后進(jìn)行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應(yīng)的出口報關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；

2、對連續(xù)兩個月查無專用稅票及分割單或報關(guān)單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關(guān)部門反潰

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報退稅？

保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業(yè)的出口備案清單（復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅。

第四篇：退稅流程及注意事項

流程及注意事項

——培訓(xùn)會議小記

老政策與新政策的不同：

1、只針對一般納稅人，小規(guī)模不再享受

2、沒有期限，只要政策還存在，就可以享受

3、現(xiàn)在是先退后評，以前是先評后退，審核更嚴(yán)格，處罰更嚴(yán)重，抽查監(jiān)管更密集，從2011年12月1日起執(zhí)行

資格的審批

報送材料（關(guān)注中興通網(wǎng)站，軟件包升級的下載）

1、《軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策審批確認(rèn)表》（一份）

2、檢測報告（復(fù)印件一份）

3、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》

以上資料攜帶原件及復(fù)印件上報審批，復(fù)印件要加蓋公章，并寫上原件相符

審批流程

1、中興通公司網(wǎng)站的升級包，在升級前要將舊系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份。

2、通過企業(yè)端打印帶有二維碼的《軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策審批確認(rèn)表》，還要打印出清單兩份，其中一份加蓋公章，一份不能蓋章

3、申報后一段時間，稅務(wù)會發(fā)一份《稅務(wù)事項通知書》，要核對里面的名字是否一致，申請的數(shù)額是否一樣多

注意執(zhí)行日期，在新政策之后的產(chǎn)品一定要在執(zhí)行日期之后才可以享受政策，日期之前銷售的不可以。

即征即退

報送材料：

1、《增值稅即征即退申請表》（一式三份）

2、《北京市海淀區(qū)國家稅務(wù)局退稅申請審批表》

其中的稅票號碼填18位的退稅原因填寫：財稅（2011）100號文件，京財稅（2011）2325號文件

法定代表人簽字：用簽字筆，字跡工整清楚

審批流程

1、企業(yè)攜帶退稅表格及其他退稅資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅

2、流程是：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)→科室→局長

注意事項：

1、按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅，上報《即征即退申請表》三份

2、檢測報告：無論的時間的長短都認(rèn)可，（如果原來檢測報告與證書名稱不一致的也可以，但只限于加了企業(yè)簡稱而造成的不同。）

3、沒有檢測報告，有證書的，趕緊辦理檢測報告。

4、享受政策的時間：對于在新政策出臺前已經(jīng)賣出的產(chǎn)品，可以享受；對于新政策出臺之

后才研制出的產(chǎn)品，要等到手續(xù)辦完后的當(dāng)月才能享受

5、電子出版物：按軟件產(chǎn)品申請走，同樣要檢測報告、軟件證書才可以同樣享受。對于以

前按13%稅率交的，在補(bǔ)齊4%的稅率后，才可以去辦理申請退稅。

6、版本升級：功能不一樣了，因此要重新申請

7、對于無法劃分的進(jìn)項稅額，應(yīng)按實際成本或銷售收入比例確定軟件應(yīng)攤的進(jìn)項稅額，需

要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，一旦選擇一年內(nèi)不得變更。

8、軟件產(chǎn)品部分取得即征即退而有部分未取得怎么享受：分別核算取得即征即退的收入和

未取得即征即退的收入，再附加詳細(xì)資料和說明

9、對于定制軟件開發(fā)：受讓取得不能享受

10、稅務(wù)通知書下來之后，才能辦理退稅

11、開票時軟件名稱要開全稱，不能開簡稱

12、嵌入式軟件開票時：要寫機(jī)器或設(shè)備名稱。軟硬件開一張發(fā)票：

機(jī)器名稱（含有XXXX軟件和版本號），這里的名稱和版本號要與軟件著作權(quán)里一樣

13、以前的產(chǎn)品提交時，按新政策走，不用備案表

第五篇：出口退稅注意事項

出口退稅注意事項

因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計后將青島市國家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點強(qiáng)調(diào)以下事項：

1、自取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。

2、自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月不計算應(yīng)退稅額，從第13個月開始計算退稅。

3、貨物出口并按會計制度做銷售后次月辦理納稅申報。

4、正確計算免抵退稅額，收集單證，按要求申報及提供相

關(guān)資料。

5、申請辦理退稅。

出口退稅常見疑難解答

一、作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

（一）出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1）進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；

（2）企業(yè)章程；

（3）國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；（4）營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；（5）一般納稅人資格

證書及其復(fù)印件；（6）自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)

根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發(fā)〔1994〕031號）第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費(fèi)稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；

7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)（復(fù)印件）；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請表》。

四、無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報辦理出口退稅？ 無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退（免）稅時，必須提供以下憑證資料：

（一）“代理出口貨物證明”。“代理出口貨物證明”由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。

（三）“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”復(fù)印件。

（四）代理出口協(xié)議副本。

（五）“銷售帳”。

五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理“代理出口貨物證明”時，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、委托代理出口協(xié)議；

2、受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”（出口退稅聯(lián)）；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、出口貨物收匯核銷單（出口退

稅專用）；

5、代理銷售明細(xì)帳；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時可進(jìn)行申報退稅工作？ 有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報“出口退稅申報表”（一式四份）。

2、可將同一內(nèi)不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報“出口發(fā)票、出口報關(guān)單登錄表”（一式四份）。

5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

6、填寫登錄表時，應(yīng)每筆一行。（一票多筆或一筆多票時都應(yīng)分別填寫）。若發(fā)生以前申報的有關(guān)項目錯誤可用正負(fù)數(shù)填報相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免抵退稅申報表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？ 在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報。出口企業(yè)每月（次）報送出口退稅申報資料之前，應(yīng)先將該月（次）申報出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會《關(guān)于出口退稅申報管理若干問題的通知》（廈國稅〔2000〕84號）規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡稱專用稅票）實施“先查詢、后申報”的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信

息，然后進(jìn)行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應(yīng)的出口報關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；

2、對連續(xù)兩個月查無專用稅票及分割單或報關(guān)單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關(guān)部門反潰

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報退稅？

保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業(yè)的出口備案清單（復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅。