第一篇：財政學讀書報告

讀《生活中的行為經(jīng)濟學》有感

開學初，在圖書館搜經(jīng)濟類相關文獻時，就在琳瑯滿目的書籍中發(fā)現(xiàn)了這一本——《生活中的行為經(jīng)濟學》，我印象中與經(jīng)濟學有關的書都太理論化，讓本就對經(jīng)濟專業(yè)知識接觸不多的我們覺得晦澀難懂，但這本不一樣，首先一看書名就讓我感覺比較親切，是與我們生活息息相關的書籍，于是選擇了這本書，利用平時的課余時間讀完了它，這是一部由董志勇博士寫的關于辛福生活的決策全書，它講述了那些我們沾沾自喜的選擇，往往是非理性的。總的概括說來就是消費行為的非理性陷阱。

我已經(jīng)看了《生活中的行為經(jīng)濟學》的上冊，主要解析人的日常消費行為中的誤區(qū)。共分為5章，第一章主講每個人都有不同的心理賬戶，第二章是關于風險條件下的個人行為，第三章講的是行為營銷經(jīng)濟理論，第四章講述了什么影響了我們的判斷，最后一章提到了自負理論。整本書可以分為兩部分，第一部分作者講的是：無論是買衣服、食品還是買車買房，不管用現(xiàn)金買還是刷信用卡，人們的消費行為也是基本一致的。但是，行為經(jīng)濟學家認為，人們在獲得收入或進行消費時，總是會把各種不同的收入和支出列入不同的“心理賬戶”中去，而不是像現(xiàn)實的會計學那樣將所有的收入和支出統(tǒng)籌管理。第二部分是由于風險偏好和風險規(guī)避的不同心理，讓一個贏了錢的賭徒離開賭桌，要比讓一個輸了錢的賭徒離開賭桌容易得多。美國卷入越戰(zhàn)的例子也是同樣的道理，隨著損失的一步步擴大，美國政府越來越趨向于冒險行動。也就是說，賭徒的傾家蕩產也好，美國在越南的失

敗也好，都是損失厭惡心理在作怪。

我們每個人每天都在面臨選擇與決策，但這些選擇并非都是理性的，恰恰相反，人們過去的經(jīng)驗，滿足的遐想，不精確的參照系等因素的影響，時常做出有損最大利益的“非理性”選擇。《生活中的行為經(jīng)濟學》運用具體的案例深入淺出地分析個人的日常經(jīng)濟行為，包括投資決策以及商家的營銷策略，讓我們不僅看到普遍實例中的非理性的思想根源，更賦予我們觸類旁通的聯(lián)想和分析，爭取做一個聰明的消費者和投資者，就比如最近的雙十一購物的熱潮，如何做一個理智的消費者是不容易的，在市場這只看不見的手下，生邊很多朋友都融入了這購物狂歡節(jié)，商家利用11.11光棍節(jié)，單身的人不孤單，上網(wǎng)搶購的噱頭來促銷，漸漸這個節(jié)日已經(jīng)讓大家都認定為網(wǎng)購的好日子了。而我們要做的是學會在這樣的經(jīng)濟潮流中抓住我們需要的東西，理性消費，做個聰明的消費者。

第二篇：財政學調研報告

財政調查報告

定州市“十一五”時期財政分析

班級：國貿093班 學號：0911110330 姓名：張玉欣

定州市“十一五”時期財政分析

本學期學習了《財政學》，對國家財政有了初步的了解。財政作為一個經(jīng)濟范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。楊老師讓我們做一份家鄉(xiāng)財政分析報告，第一次真正關心家鄉(xiāng)變化，當親自登上定州財政局網(wǎng)站之時，發(fā)現(xiàn)原來家鄉(xiāng)并沒有我想象中那么差勁，尤其是近些年來定州市的發(fā)展還是相當樂觀的。剛剛步入“十二五”，在憧憬美好未來的同時，我們再來回顧一下定州市“十一五”時期的財政狀況。

在“十一五”之初，定州市就清醒得意識到了這五年自身所面臨的形勢—— 機遇和挑戰(zhàn)并存。一是經(jīng)濟發(fā)展勢頭良好、前景廣闊。定洲電廠二期、長安汽車工業(yè)園、旭陽焦化工業(yè)園區(qū)、伊利液態(tài)奶等一批大項目的啟動，“京津冀都市圈”、“一線兩廂”、“南資北移”、“南企北擴”、“擴權強縣”和我市中等城市戰(zhàn)略的實施，必將拉動我市經(jīng)濟進入新一輪高速發(fā)展期，為財政發(fā)展奠定堅實的經(jīng)濟基礎。二是財政發(fā)展環(huán)境日益優(yōu)化。各級黨委、政府對財稅工作日益重視;“十六大”精神、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀及公共財政理念，為財政發(fā)展提供了理論指南；財稅法律法規(guī)體系進一步完善，為財政工作實現(xiàn)規(guī)范化、制度化提供了強力支持；一支作風硬、業(yè)務精、素質高的財稅隊伍日益走向成熟，為財政改革與發(fā)展提供了人才保障。三是財政管理經(jīng)驗不斷豐富。改革開放以來，理財思路不斷創(chuàng)新，財政管理經(jīng)驗日益豐富，為進一步提高財政管理水平打下了良好的基礎。在看到有利因素的同時，更應清醒地正視面臨的挑戰(zhàn)：市屬企業(yè)發(fā)展活力不強，產業(yè)結構不盡合理，破產企業(yè)職工安置和就業(yè)壓力較大，社會保障水平低，城鄉(xiāng)基礎設施欠賬多，生態(tài)建設與環(huán)境保護任務艱巨。這些都需要財政給予強有力的資金支持，財政收支矛盾尖銳問題將繼續(xù)存在。

面對機遇和挑戰(zhàn)，我市一方面振奮精神，搶抓機遇，乘勢而上，推動財政改革與發(fā)展向更深、更高層次邁進；另一方面，迎難而上，保持清醒頭腦，強化公共財政職能，勇于解決新矛盾、新問題，在促進和諧定州建設偉大工程中，創(chuàng)造新業(yè)績，做出新貢獻。

一、“十一五”財政改革與發(fā)展總體思路

（一）指導思想 以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領財政工作，大力弘揚“樹正氣、講團結、求發(fā)展”主旋律，堅持科學理財、民主理財、依法理財，做大財政收入“蛋糕”，優(yōu)化財政資源配置，提高財政保障能力，逐步建立較規(guī)范的公共財政聚財、理財、監(jiān)督新體系，努力實現(xiàn)財政管理規(guī)范化、制度化，建設穩(wěn)固、平衡、強大的財政，全面提高服務和諧定州、建設中等城市大局的能力，為促進全市經(jīng)濟社會快速協(xié)調可持續(xù)發(fā)展提供強大的財力支持。

（二）總體思路

堅持“講科學、求規(guī)范、重創(chuàng)新、興財政、促發(fā)展、為人民”的基本理財思路，強化發(fā)展第一要務，提高支持經(jīng)濟發(fā)展、收支管理、服務全市大局、保障公共支出、依法行政和依法理財、開拓創(chuàng)新等六種能力，抓好財源建設、稅費征管、支出管理、機制創(chuàng)新、國資管理、財政監(jiān)督、隊伍建設等七項重點工作，在推進和諧定州建設過程中充分發(fā)揮保障、支撐和調控作用。

二、重點工作和措施

（一）堅持發(fā)展第一要務，促進全市經(jīng)濟更快更好發(fā)展，增強財政發(fā)展后勁。一是強力支持農業(yè)結構調整，穩(wěn)固壯大基礎財源。重點支持優(yōu)質糧食和經(jīng)濟作物、林果、畜牧三大特色產業(yè)加快發(fā)展，特別是對農業(yè)產業(yè)化生產基地、龍頭企業(yè)、農業(yè)協(xié)會加大扶持力度，提高農業(yè)組織化、規(guī)?；藴驶?、品牌化發(fā)展水平，提高農產品附加值，促進農民增收，拉動鄉(xiāng)村消費，提高一產對財政的貢獻率。二是強力支持工業(yè)項目建設，鞏固提高支柱財源。突出加大對汽車及零部件加工業(yè)、煤化工產業(yè)、農副產品加工業(yè)、成長型民營工業(yè)企業(yè)、高新技術產業(yè)等重點項目的支持力度，延展產業(yè)鏈條，做強產業(yè)規(guī)模，調優(yōu)產業(yè)結構，提升產業(yè)水平和競爭力，推進工業(yè)經(jīng)濟上擋升級，增強工業(yè)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展能力，進一步鞏固二產對財政的主導貢獻地位。三是強力扶持服務業(yè)，涵養(yǎng)新興財源。加大財政對文物旅游項目開發(fā)的投入力度，切實保護、利用和挖掘好我市獨特的歷史景觀和文物資源，逐步把定州旅游產業(yè)做大做強，打造定州經(jīng)濟發(fā)展的“新亮點”；充分發(fā)揮我市區(qū)位和人力資源優(yōu)勢，重點培植現(xiàn)代物流業(yè)、生產和生活性服務業(yè)，全面提升服務業(yè)整體發(fā)展水平，提高三產占財政經(jīng)濟的比重。

(二)堅持依法治稅管費，促進應收盡收，實現(xiàn)財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長。一要 搞好稅收宣傳，建立稅法公示制度和稅收宣傳經(jīng)常化、制度化機制，使依法納稅意識深入人心，優(yōu)化稅收征管環(huán)境。二要健全稅收征管體系，財稅、工商、金融、建設、國土等部門之間建立協(xié)調聯(lián)動、信息共享機制，完善“金稅工程”稅源監(jiān)控網(wǎng)絡，規(guī)范工商業(yè)戶登記、辦證管理程序，健全稅收有獎舉報和偷稅懲誡曝光機制，有效遏止人情稅、關系稅和偷逃稅現(xiàn)象。三要加大依法治稅力度，堅持“偷稅重罰”原則，對偷逃抗稅行為不僅要經(jīng)濟上重罰，還要視情節(jié)依法給予責任人必要的行政處罰和刑事制裁，增強稅法震攝力。四要規(guī)范政府非稅財政收入征管。清理取消不合理收費罰沒項目，杜絕亂收費、亂攤派、亂罰款；對不體現(xiàn)政府職能、屬于市場經(jīng)營行為的收費，要轉為經(jīng)營性收費，并依法納稅；對合理的非稅財政性收入，嚴格落實“收支兩條線”、“票款分離”制度，杜絕體外循環(huán)，把全部政府收入納入財政統(tǒng)一管理。

(三)堅持科學規(guī)范理財，不斷深化財政改革，創(chuàng)新公共財政管理體制?！笆晃濉逼陂g，重點深化七個方面的改革：一是深化預算改革。建立規(guī)范的預算編制運行程序和辦法，逐步落實部門預算、綜合預算、零基預算、標準定額預算編制要求，探索編制項目預算、績效預算和滾動預算，提高預算的前瞻性、連續(xù)性、準確性和可控性；預算一經(jīng)人代會審議批準，除突發(fā)性事件必需開支按規(guī)定程序報批外，原則上當年其他支出不予追加，維護預算的權威性和嚴肅性。二是深化國庫集中支付制度改革。逐步完善財政集中支付制度，并在時機成熟時，實施規(guī)范的國庫集中支付制度，強化財政監(jiān)管，有效堵塞支出管理上的漏洞。三是深化政府采購改革。深入貫徹落實《政府采購法》，建立政府采購預算，完善政府采購運行機制，擴大政府采購范圍，提高政府采購績效，從制度上堵塞分散采購的漏洞。四是深化事業(yè)單位財政供給機制改革。認真分析事業(yè)單位的公共性、公益性程度，按照不同事業(yè)單位的實際情況，科學、理性地設置財政供給機制，實現(xiàn)正確的導向，促進公共事業(yè)發(fā)展。五是深化市鄉(xiāng)財政體制改革，實行規(guī)范的“統(tǒng)收統(tǒng)支加激勵”的市鄉(xiāng)財政體制，既要保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)必保支出，調動鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展積極性，又要促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構、人員精簡和工作效率的提高。六是深化農村綜合改革，全面取消農業(yè)稅，并按照上級統(tǒng)一部署，穩(wěn)妥推進農村綜合改革，鞏固農民減負成果，確保鄉(xiāng)村組織和農村義務教育正常運轉。七是深化“收支兩條線”改革，逐步改變收支掛鉤的管理辦法，在條件成熟時，實行收支徹底脫鉤，從源頭上控制亂收 4 費，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境。

（四）堅持公共財政理念，優(yōu)化財政支出結構，促進和諧定州建設。按照科學發(fā)展觀“五個統(tǒng)籌”的要求，堅持以人為本，高效合理配置財政資源，集中財力辦大事，保重點，提高財政資金使用效益。一要確保公教人員工資正常發(fā)放，并根據(jù)財力情況，不斷提高公教人員收入水平。二要確保黨政機關、司法機關及有一定行政職能的黨派團體、社會公益事業(yè)單位正常運轉，維護社會穩(wěn)定，支持“平安定州”建設。三要支持社會主義新農村建設，財政資金重點向農村生產生活基礎設施、社會保障體系、義務教育、衛(wèi)生、計劃生育、文明生態(tài)村等領域傾斜，促進城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。四要大力支持就業(yè)再就業(yè)、困難群眾社會保障工作，增加弱勢群體收入水平，促進不同社會群體和諧相處。五要加大對城鄉(xiāng)公共基礎設施、生態(tài)建設、環(huán)境保護等民心工程的支持力度，統(tǒng)籌人與自然的和諧發(fā)展，積極建設環(huán)境友好型社會。六要大力支持社會公共事業(yè)發(fā)展，努力增加對教育、公共衛(wèi)生、文化、科技、計劃生育等事業(yè)的投入，促進經(jīng)濟與社會的和諧發(fā)展，全面提高人民生活質量。

（五）堅持規(guī)范管理國有資產，建立新型的國有資產管理體系，促進國有資產保值增值。一是規(guī)范國有資產基礎管理工作。盤清國有資產存量，明晰資產所有權歸屬，建立完善的產權登記數(shù)據(jù)庫和日?；芾頇C制，做好國有資產評估項目核準、備案和核查工作，建立適合市場經(jīng)濟要求的統(tǒng)計年報和季報制度，充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能，防止國有資產流失。二是堅持依法治產。嚴格落實上級國有資產管理法律法規(guī)，建立健全我市國有資產管理規(guī)章制度，依法加大國有資產產權糾紛調處和國有資產流失案件查處力度。三是推進國有資產合理配置。遵循效益最大化原則，建立國有資產從一般競爭領域退出機制，促進國有資產向優(yōu)勢產業(yè)和企業(yè)流動，提高國有資產運營效益。四是完善國有資產考核體系。建立科學合理、易于操作的國有資產經(jīng)營考核指標體系、績效評價體系和激勵約束機制，促進國有資產保值增值。五是強化國有資產收益管理，做到應收盡收；探索國有資本金預算制度，合理規(guī)范運作使用國有資本金，強化投資效果，降低支出風險。

（六）堅持依法監(jiān)督，完善財政監(jiān)督體系，規(guī)范財務財經(jīng)秩序。一是健全六項監(jiān)督機制，即健全財政收入監(jiān)督機制、財政支出監(jiān)督機制、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政運行和村級財務監(jiān)督機制、財政內部運行監(jiān)督機制、《會計法》執(zhí)行情況監(jiān)督機制、會 5 計信息質量監(jiān)督機制，進一步完善財政監(jiān)督體系。二是轉變監(jiān)督思路，監(jiān)督內容由重“支出型”向“收支結合型”轉變，監(jiān)督程序由事后監(jiān)督向全程監(jiān)督轉變，監(jiān)督模式由突擊性檢查向經(jīng)常性監(jiān)督轉變，監(jiān)督手段向“六個結合”（重點監(jiān)督和日常監(jiān)督相結合、對外監(jiān)督與對內監(jiān)督相結合、自我監(jiān)督和社會監(jiān)督相結合、監(jiān)督與服務相結合、處理違規(guī)違紀事件與處理責任人相結合、經(jīng)濟處罰與行政、法律處分相結合）轉變，提高財政監(jiān)督的實效性。三是嚴格落實《財政違法行為處罰處分條例》等財政法規(guī)，依法監(jiān)督，依法理財，維護財政監(jiān)督的嚴肅性和權威性。

（七）堅持以才興財，加強隊伍建設，提高財稅干部謀事創(chuàng)新能力。一是狠抓政治業(yè)務理論教育。建立經(jīng)?；?、制度化、系統(tǒng)化的干部職工政治業(yè)務培訓機制，提高財政干部政治素質、理論思維和業(yè)務能力，樹立愛崗敬業(yè)、勤政高效、求真務實的工作作風。二是加強文明服務教育。樹立服務大局觀念，為領導出大主意、提大建議、當大參謀，為部門和基層群眾熱情服務，做到語言文明，作風樸實，行為規(guī)范，執(zhí)法公正，樹立良好的財政干部形象。三是不斷優(yōu)化隊伍人才結構。創(chuàng)建學習型機關，加強干部職工學歷教育，不斷提升干部職工知識層次，引進高學歷適用人才，完善人才培養(yǎng)、選拔、激勵機制，培養(yǎng)造就一批高素質復合型人才，為實現(xiàn)財政發(fā)展目標提供智力支持。四是狠抓黨風廉政建設。完善政務公開制度，落實黨風廉政責任制，打造廉潔型財稅隊伍。

三、取得的成就

經(jīng)過定州市市政府及全市人民的共同努力，“十一五”期間我市財政取得了重大成績。

1、財政實力實現(xiàn)新跨越。2005－2010年，財政總收入取得歷史好成績，例如：2009年，定州市全部財政收入完成13.11億元，占預算任務的103.8%，同比增長14.2%，財政收入首次突破13億元大關，實現(xiàn)了在困境中的平穩(wěn)較快發(fā)展。

2、財源建設取得新成績。五年來，財政支持經(jīng)濟建設的資金由2005年的268萬元增長到2010年的9000多萬元，有效支持了立市重大項目建設和農業(yè)結構調整、文物旅游、城市綜合整治、城鄉(xiāng)道路建設和招商引資工作，解決了部分 企業(yè)職工安置問題，減輕了企業(yè)辦社會職能包袱，推動了企業(yè)改制改革工作順利進行。同時，充分發(fā)揮財政職能作用，下大力優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，促進了全市經(jīng)濟發(fā)展，初步構建了能源、汽車、煤化工、農產品加工“四梁八柱”梯次財源結構，進一步夯實了財源基礎，為“十二五”財政快速健康發(fā)展奠定了堅實的經(jīng)濟基礎。

3、財政管理再上新水平。建立了適應上級財稅體制的收入目標管理機制，財政收入征管水平顯著提高；國有資產管理逐步走上規(guī)范化、法制化軌道；財政改革不斷深化，五年來，推行了會計委派、政府采購、“收支兩條線”、財政綜合預算、財政集中支付、工資發(fā)放銀行化、市鄉(xiāng)財政管理體制、農村稅費改革等一系列改革措施，公共財政管理體系初步建立。

4、財稅隊伍建設得到新加強。五年來，財稅系統(tǒng)以行風建設和“三個文明”建設為主線，狠抓政治理論、財稅業(yè)務、政治思想、廉潔勤政、依法行政、文明服務教育，財稅干部職工政治業(yè)務素質明顯提高，依法行政、文明服務意識明顯增強，真抓實干、服務大局工作作風明顯加強，為“十一五”財政工作取得顯著成績提供了人才保證。

科學合理安排財政支出，整合財政資金，集中財力辦大事，提高財政資金使用績效。確保民生性、發(fā)展性支出保障到位，確保市委、市政府的決策部署落實到位，將有限的財政資金用在保發(fā)展、促和諧的大事實事上，為推進定州經(jīng)濟社會科學發(fā)展、提速發(fā)展、和諧發(fā)展提供財力支撐！

相信定州的“十二五”一定會更加輝煌，希望等到2013年自己畢業(yè)的時候，能為家鄉(xiāng)的騰飛貢獻自己的力量！

參考文獻：

[1]《定州市“十一五”時期財政報告》 [2] 定州市財政局網(wǎng) [3] 中國統(tǒng)計信息網(wǎng)

第三篇：財政學實習報告

財政學學習心得

社會保障問題的調查研究

社會保險——醫(yī)療保險

社會保障（social security），是指國家和社會在通過立法對國民收入進行分配和再分配，對社會成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權利給予保障的社會安全制度。社會保障的本質是維護社會公平進而促進社會穩(wěn)定發(fā)展。社會保險是社會保障的核心內容。

社會保險(Social Insurance)是一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。社會保險計劃由政府舉辦，強制某一群體將其收入的一部分作為社會保險稅形成社會保險基金，在滿足一定條件的情況下，被保險人可從基金獲得固定的收入或損失的補償，它是一種再分配制度，它的目標是保證物質及勞動力的再生產和社會的穩(wěn)定。

2010年7月6日，我在北京市延慶縣北京市延慶縣社會保險基金管理中心進行財政實習實際調研。社會保險基金管理中心的工作內容非常多樣，在短短的時間里，不可能對每一項業(yè)務的具體內容都進行了解。所以，我選擇了社會保險中的醫(yī)療保險作為我本次實習的實際調研課題。在與工作人員的接觸中，我了解到很多相關現(xiàn)狀與政策。

一、醫(yī)療保險的現(xiàn)狀與作用

醫(yī)療保險是為補償疾病所帶來的醫(yī)療費用的一種保險。職工因疾病、負傷、生育時，由社會或企業(yè)提供必要的醫(yī)療服務或物質幫助的社會保險。如中國的公費醫(yī)療、勞保醫(yī)療。中國職工的醫(yī)療費用由國家、單位和個人共同負擔，以減輕企業(yè)負擔，避免浪費。

我國的基本醫(yī)療保險制度的建立和實施，不僅為社會主義市場經(jīng)濟體制下的廣大企事業(yè)單位擺脫了沉重的醫(yī)療費開支的負擔，輕裝上陣，一心抓生產的機遇，而且給因資金困難長期無法報銷醫(yī)療費的企事業(yè)單位的廣大城鎮(zhèn)職工帶來了切身利益。所以說，我國現(xiàn)行的基本醫(yī)療保險制度對于保障職工身體健康，促進經(jīng)濟發(fā)展和維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。

新的醫(yī)療保險制度已經(jīng)推進到全國絕大多數(shù)城市，截至今年3月，參保人員已達到1.12億人，其中在職職工占73%，退休人員占27%，80%以上的原國有企業(yè)職工，特別是50%的國有困難企業(yè)職工參加了醫(yī)療保險。

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，醫(yī)療保險的政策也根據(jù)人們生活的具體需要進行改革。

就北京為例：

①參加職工基本醫(yī)療保險人員的住院醫(yī)療費用，一個醫(yī)療保險最高支付限額由17萬元調整為30萬元，其中基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高支付限額調整為10萬；大額醫(yī)療互助資金最高支付限額調整為20萬；

②職工住院大額醫(yī)療費用報銷由目前的70%調整提高至85%，退休人員報銷比例由目前的85%調整為90%；

③在職職工和退休人員的社區(qū)門診醫(yī)療費用報銷比例統(tǒng)一提高到90%；

④在本市社區(qū)衛(wèi)生機構以外的其他定點醫(yī)療機構就醫(yī)的門診醫(yī)療費用，在職職工報銷比例由目前的50%調整為70%，該項政策是一個普惠制的政策調整，醫(yī)保待遇提高40%左右，將涉及參保在職職工560萬人左右。；

⑤參加城鎮(zhèn)居民大病醫(yī)療保險的“一老”和無業(yè)居民，住院發(fā)生的醫(yī)療費用，一個內大病醫(yī)療保險基金最高支付限額由目前的7萬元調整為15萬元。

除此之外，今年北京市也將調整藥品報銷目錄、診療項目目錄、提高人工器官報銷比例，增加門診特殊病的范圍，還要建立“一小”和無業(yè)居民門診報銷制度，提高“一老”的報銷比例，出臺完善職工醫(yī)療保險、醫(yī)療救助的具體辦法。這一系列的政策將大幅提高參保人員在社區(qū)門診就醫(yī)的醫(yī)療待遇水平，可有效引導參保人員到社區(qū)就醫(yī)，緩解大醫(yī)院看病難的矛盾。

在大方面了解醫(yī)療保險政策的前提下，我也具體的個人的醫(yī)療保險制度。

1.個人帳戶的構成有兩部分，一部分是個人扣繳的，比例為月工資基數(shù)的2%，全部進入個人帳戶，2.另外一部分是企業(yè)繳納的，年齡不同進入個人帳戶的比例也不太一樣。用人單位繳納基本醫(yī)療保險費的一部分劃入個人帳戶的具體比例為：不滿35周歲的職工按本人月繳費工資基數(shù)的 0．8％劃入個人帳戶；35周歲以上不滿45周歲的職工按本人月繳費工資基數(shù)的 1％劃入個人帳戶；45周歲以上的職工按本人月繳費工資基數(shù)的2％劃入個人帳戶；不滿70周歲的退休人員按上一年本市職工月平均工資的4．3％劃入個人帳戶，70周歲以上的退休人員，按上一年本市職工月平均工資的4．8％劃入個人帳戶。

中國是一個農業(yè)大國，醫(yī)療保險的覆蓋范圍不僅僅是城鎮(zhèn)居民，及在崗職工，更應該包括廣大的農民群眾。能否解決好廣大農村人口的醫(yī)療保障問題，將直接影響到我國經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。

北京市新型農村合作醫(yī)療制度自2004年全面開展。（1）在資金籌集方面，北京市新型農村合作醫(yī)療資金分為農民大病醫(yī)療統(tǒng)籌資金和其它形式的合作醫(yī)療資金。農民大病醫(yī)療統(tǒng)籌資金由各區(qū)縣政府按照當?shù)剞r民大病醫(yī)療統(tǒng)籌實施方案確定的辦法組織籌集。農民個人參加大病醫(yī)療統(tǒng)籌，可按照上年人均可支配收入的l%左右的標準出資。農民個人可依照當?shù)亟y(tǒng)一的農民大病醫(yī)療統(tǒng)籌標準出資，也可按照兩個或三個不同的檔次出資，不同檔次出資者可以享受相應水平的保障。農村貧困戶和農村五保戶參加農民大病醫(yī)療統(tǒng)籌出資有困難的，按照醫(yī)療救助的辦法解決。市、區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政按照實施農民大病醫(yī)療統(tǒng)籌地區(qū)的農業(yè)人口數(shù)，給予新型農村合作醫(yī)療定額補助。市、區(qū)縣財政對新型農村合作醫(yī)療的補助全部用于農民大病醫(yī)療統(tǒng)籌。隨著經(jīng)濟發(fā)展和農民收入水平的提高，各方出資額度應逐步增加，并村集體經(jīng)濟和農民個人出資的比例也應適當提高。（2）在費用報銷方面，首先扣除自費部分，發(fā)生費用在5000－30000元（含30000元），報銷比例50％；30000－50000元（含50000元），報銷比例60％；50000元以上部分，報銷比例70％。非定點醫(yī)院住院報銷標準在以上分段報銷標準的基礎上降低10％。個人年累計最高支付額5萬元。學生年累計最高支付額6萬元。

北京市新型農村合作醫(yī)療制度的執(zhí)行是北京市 “三農”問題之一。作為緩解京郊農民“看病難，看病貴”的重點工程，北京市的新農合制度已經(jīng)步入健康發(fā)展的軌道并取得了令人矚目的成績。參合農民受益面不斷擴大，2006年，享受新型農村合作醫(yī)療補償?shù)娜舜蝺H為19.8萬，到2008年，增加到27.4萬人次，截至2009年第三季度，補償人次突破30.6萬人次。住院補償受益面由2004年的2.9%擴大到2008年的6.1%，2009年預計為8%以上。參合農民醫(yī)療負擔有所減輕，2004年住院補償率僅為29%，到2008年提高到48.4%，2009年將達到50%以上，這就意味著農民每花100元的住院費能拿回50元補償，門診補償也由2004年的6%增加到2009年前三季度的32%。新農合保障水平的提高，極大地減輕了農民醫(yī)療費用負擔。

二、存在的問題及改進的方法

關于社會保險中的醫(yī)療保險，我從實際調研中學到了許多的知識在課本上學不到的知識，它讓我更加明白財政中的社會保障對我們的生活起著多么大的作用，在深刻了解的同時我也發(fā)現(xiàn)了發(fā)現(xiàn)了一些問題。

在現(xiàn)行的醫(yī)療保險下，我們尋求使群眾生命生活水平有更高的保障的方法，得到更好的福利。

①醫(yī)療保險的全稱叫城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險。朱镕基總理曾經(jīng)講過：基本醫(yī)療保障只能是低水平的，“?！倍皇恰鞍薄?/p>

當前，為適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，我國的社會醫(yī)療保險改革已在大部分城市啟動，盡管醫(yī)療保險制度給廣大城鎮(zhèn)職工的基本醫(yī)療提供了重要保障，但由于我國尚屬社會主義初級階段，生產力發(fā)展水平有限，還不能象發(fā)達的福利國家一樣，實行全面的醫(yī)療保障，對于一些多發(fā)病、常見病提供的保障是很有效的；但對于慢性病及重大疾病，個人負擔仍相當重。許多“救命”的新藥進口藥被排除在醫(yī)保的大門之外：以癌癥為例，很多化療藥物都排除在醫(yī)保目錄之外，一些必要藥物、先進療法，不在社會醫(yī)療保險之內；中老年人易患的心血管疾病，常需要放支架，材料是進口，動輒幾萬元，可是進口材料往往也在醫(yī)療保險之外。因這許多原因導致的醫(yī)療費用剛性增長，使個人醫(yī)療費用負擔不斷加重成為目前較突出的問題。

以財政學的角度解釋這個問題，即醫(yī)療服務和保險是一種商品，具有一般商品的共同特點，有其供給和需求。維持生命和健康是人們的基本需求，提供有關的服務必定能得到相應的回報，醫(yī)療服務和保險可

以視為私有產品市場；與此同時，醫(yī)療服務提供和醫(yī)療保險計劃成為政府關注的問題，醫(yī)療服務和保險又有可能成為一種公共商品，或部分公共品性質的商品；加上健康商品需求不同于純粹疾病治療服務需求，健康往往與人們的年齡、收入、教育程度和地位密切相關，醫(yī)療服務又是對健康需求的衍生。對健康和醫(yī)療服務需求是涉及全部人群、所有年齡、所有階層的涵蓋一切人的需求，其市場容量極大。所以，醫(yī)療和健康領域的科技發(fā)展受需求（個人和公共）的刺激突飛猛進，在不同程度上引發(fā)醫(yī)療費用的上漲。

除了醫(yī)藥費無法完全解決之外，得了病住了院，休的是病假，休病假期間自然要扣除獎金和各種補貼，只能拿基本工資，到手的薪金還不夠買營養(yǎng)品，這對于病人的生活無異于雪上加霜。

②我們在使用醫(yī)療資源的同時出現(xiàn)了許多問題。比如，很多病人反映掛專家號難，這就需要建立一個公益性的專家預約平臺，既減少排長隊，又不加重患者負擔。又比如，看病貴的一個表現(xiàn)，是少數(shù)醫(yī)療機構巧立名目亂收費，特別是過度檢查和過度治療，加重了病人的負擔。

用財政學角度看待這些問題，究其原因是政府在公共事業(yè)發(fā)展和監(jiān)管方面的主導作用嚴重缺位、錯位、越位，中央和地方政府在發(fā)展公共事業(yè)方面的事權、財權劃分嚴重不清。

具體的原因表現(xiàn)為：一醫(yī)療機構總量相對較少，但主要是布局不合理；醫(yī)療機構以公立為主，競爭格局尚未形成；適應市場經(jīng)濟體制要求的投資機制尚未建立。二在分配政策和醫(yī)院內部管理機制上，各科室獨立核算、承包，醫(yī)療收入與醫(yī)務人員收入掛鉤等。

要減少患者不必要的費用支出和負擔，杜絕看病難看病貴問題。要充分利用現(xiàn)代信息技術成果，大力推進醫(yī)療保險化進程。具體措施可以是加強有效的監(jiān)督管理，尊重患者對檢查、治療、用藥和價格的知情權；規(guī)范診療流程，提高診療水平，規(guī)范醫(yī)療行為、監(jiān)督醫(yī)生不要濫用藥的重任；，建立醫(yī)藥價格數(shù)據(jù)庫，瞬時向所有計算機聯(lián)網(wǎng)的醫(yī)療單位發(fā)送價格信息，并公布國家收費標準，方便查詢，放心看病。這些對于降低醫(yī)療費用無疑是大有好處的!最重要的一點，要實現(xiàn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)真正的良性發(fā)展，需要政府財政部門加大對衛(wèi)生事業(yè)的投入。

③資源配置不合理。北京在資源配置方面注重城鎮(zhèn)與農村的協(xié)調。但就全國而言，資源配置不合理是普遍存在的。從參加醫(yī)保的個人承擔的醫(yī)療費用來看，農村現(xiàn)在的醫(yī)療保險制度只能解決醫(yī)療費用的20%-30%。而城鎮(zhèn)已達到了50%-60%。而從醫(yī)療水平、享受服務和保障的水平來看，農村更不能與城鎮(zhèn)相提并論了

就社會醫(yī)療保險覆蓋面來看，農村居民仍然是問題最嚴重的群體，任何一種單一類別的保險在農村的覆蓋率都低于8％，有高達73％的農村居民都表示沒有享受過任何種類的保險，而這一比例在小城鎮(zhèn)為44％，在大中城市僅為27％。

多年來，我們在經(jīng)濟、社會發(fā)展中沿襲的是向城市傾斜的思路。我國城鄉(xiāng)衛(wèi)生資源配置失衡，占全國人口70％的農村人口卻只占有不足30％的衛(wèi)生資源。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，農村人口居前三位的疾病分別是呼吸系統(tǒng)疾病、惡性腫瘤和腦血管疾病。患此類病多數(shù)會導致家庭收入下降，甚至陷入貧困，而這些疾病的發(fā)生原本可以通過保健知識的傳播和普及而降低，但由于政府在農村的設施和預防工作投資不足，難以開展有效的宣傳活動。

由于受經(jīng)濟條件的制約，在農村，“小病挨、大病拖、重病才往醫(yī)院抬”的情況司空見慣，目前因病致困返貧現(xiàn)象嚴重，農村需住院而未住者達到41％；西部因病致貧者達300—500萬。農村的貧困戶中70％是因病導致的。

在此種情況下，我們可以作大膽的創(chuàng)新，根據(jù)我們目前各地方發(fā)展狀況的不同，我們可以在較落后的地區(qū)實行政府主導型的醫(yī)保政策，以便將更多的公共資源投放到更需要的地方。

實習感想

這次簡單的調研實習給我留下的印象和深刻，在課程學習方面，得到了一個檢驗自我的機會，我把腦中枯燥的理論知識與實際的財政情況聯(lián)系在了一起，對財政學知識的理解不再僅限于書本，用財政學的理論分析我所看到的實際情況，使學習深度有了質的飛躍。

總之，在這次實習中，我吸取到很多經(jīng)驗和教訓，也為我的以后的求知生涯打下了良好的基礎，讓我更懂得了只有把理論和實踐結合在一起才是學習的真理，在以后的專業(yè)課學習中，我會更加關注實事。

第四篇：財政學

淺談民間融資

2011年4月初溫州龍灣區(qū)江南皮革有限公司董事長黃鶴失蹤，拉開了溫州老板跑路事件的序幕。從此之后溫州民企老板跑路事件愈演愈烈，僅在11年9月一個月，就有接近20起，甚至在中秋之夜出現(xiàn)多個老板集體出逃。如今“跑路”成為圍繞在溫州企業(yè)身邊的新名詞。溫州的民間放貸全國有名，如今，正是這些民間資本，使溫州老板們“背井離鄉(xiāng)”。

此時，鄂爾多斯熱火朝天的民間借貸也引發(fā)不少嚴重的社會問題。據(jù)悉，鄂爾多斯開發(fā)房地產80%的資金來源于當?shù)貥O其活躍的民間借貸市場。而今，房價停漲，樓盤滯銷，房地產老板無法按時支付下線利息，下線無法支付給三線，大量民間資本被套牢，諸多債權人甚至血本無歸。鄂爾多斯民間借貸危機爆發(fā)。

一方面是中小企業(yè)融資無門，生意難做，一方面是大量的民間資本沒有地方投資，急于尋找出路。如何解決中小企業(yè)融資難問題和如何給民間資本一個出路，穩(wěn)定當前的金融形勢，化解民間資本借貸危機，是一個十分重要的問題。金融改革迫在眉睫。

專家們一致認為，當前的辦法最好的辦法就是使民間借貸合法化，陽光化，規(guī)范化，給民間資本一個進入金融領域的機會，引入市場機制，打破金融壟斷。

所謂的民間融資，是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機構之外，以取得高額利息與取得資金使用權并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據(jù)融資、民間有價證券融資和社會集資等形式暫時改變資金所有權的金融行為。

民間融資活躍的原因

一、銀行融資準入的門檻較高。中小企業(yè)融資有兩種途徑，即直接融資和間接融資。在直接融資中，最好的選擇是上市，發(fā)行股票籌集資金。但是中小企業(yè)大多很難達到在中小企業(yè)板塊和創(chuàng)業(yè)板塊上市的標準，而且IPO審核費用也高，大多中小企業(yè)都對此種選擇棄之不用。但在間接融資中，因為中小企業(yè)的經(jīng)營風險較大，出現(xiàn)壞賬的可能性也比較大，所以銀行貸款條件基本要求高，而且銀行貸款手續(xù)復雜、資金到位時間也長,這在很大程度上限制了中小企業(yè)對銀行貸款的需求。這就造成了中小企業(yè)轉而向民間借貸求助，而且愈演愈烈。

二、銀行存款利率長期過低，民間資本急需其他的投資途徑。在我國，適合廣大民眾投資的途徑十分少，除了儲蓄之外，只有股市、債券、基金等途徑。金融產品的匱乏，再加上資本市場的不景氣，廣大民眾便紛紛轉向民間資本借貸市場，從而獲取高利。在民間資本借貸市場上，民間借貸月利率大約為10-15‰，最高可達到30‰，萬元年收益高達1000元甚至3000元，比儲蓄股票債券之類的金融產品對居民更具有強烈的吸引力。

三、實體經(jīng)濟遭到?jīng)_擊。溫州的企業(yè)多是勞動密集型、出口導向型，主要出口歐美國家。據(jù)測算，美國經(jīng)濟增長率每降1%，中國對美出口就會降低5%～6%。受08年金融危機的影響，我國的出口大幅度降低，這些中小企業(yè)生存更加艱難。為了繼續(xù)生存，出口企業(yè)需要融進資金，同樣也刺激了民間借貸的發(fā)展。

四、中小企業(yè)及“三農”的資金需求具有“急、少、快”等特點，民間借貸恰好適應了這個需求。我國中小企業(yè)眾多，需要的資金額度比之大企業(yè)要少很多，銀行貸款的手續(xù)復雜，資金到位時間長，遠遠沒有民間借貸來的靈活方便。民間資本以其靈活便利的特點適應了中小企業(yè)的需要。

五、宏觀調控進一步壓縮了正規(guī)金融供給，促進了民間融資的活躍。存款準備金率的上調，信用貸款規(guī)模的萎縮，而我國中小企業(yè)數(shù)量多，資金需求量大，這兩方面的原因直接進一步刺激了民間融資的活躍發(fā)展。

民間融資的現(xiàn)狀

在我國，民間融資已具有相當大規(guī)模，此前據(jù)媒體報道央行溫州中心支行2011年上半年進行的一次調查顯示，溫州民間借貸市場規(guī)模達到1100億元，有89%的家庭或個人、59.67%的企業(yè)參與。而來自溫州官方的文件也首次證實，當?shù)孛耖g借貸規(guī)模占民間資本總量1/6左右，且相當于溫州全市銀行貸款的1/5。其資金來源主要是民營企業(yè)和普通家庭的閑置資金。這些錢當中，用于一般生產經(jīng)營的僅占35%，用于房地產的占20%，停留在民間借貸市場上的資金規(guī)模高達40%(440億元)。同時還有機構估計,溫州民間借貸總額實際已達5000億元左右,可能與正規(guī)銀行信貸規(guī)模不相上下。此外,據(jù)里昂證券的民間借貸調研報告,溫州民間未償貸款總量可能高達8000億元到10000億元。

這么多規(guī)模巨大的資金停留在民間資本借貸市場上，用于投向房地產等高利行業(yè)，而一旦房地產行業(yè)出現(xiàn)問題，就會如多米諾骨牌效應一般產生一連串的不良的反應，一旦處理不當，就會對社會經(jīng)濟生活，金融秩序穩(wěn)定產生極大的不良影響。鄂爾多斯等地區(qū)的事故就是一個警鐘，要求我們要重視民間融資問題，妥善處理。

關于民間融資的不利影響：

1.對國家宏觀調控的影響。1）民間融資投向不易控制，弱化了國家宏觀調控的效果。根據(jù)測算，僅東明、海陽兩縣(市)民間融資額度中，投入到電力、化工、水泥、造紙等高耗能、高污染和產能過剩行業(yè)資金占比在38%以上。2)民間融資分流了大量資金，給國家主體金融機構造成壓力。民間借貸規(guī)模巨大，在有些地方甚至于正規(guī)的金融機構信貸規(guī)模不相上下。3）還貸先“民間”后“國家”，甚至只還“民間”不還“國家”，加大了國家主體金融機構的運營風險。民間融資資金收回剛性較強；而且部分借款人存在借民間機構或個人的錢必須還，而銀行是“公家”的錢能賴就賴的思想。

2.容易產生經(jīng)濟詐騙行為。近來在媒體上鬧得沸沸揚揚的吳英案就是一例。吳英在早期高息集資已形成巨額外債的情況下，明知必然無法歸還，卻使用欺騙手段繼續(xù)以高息(多為每萬元每天40~50元，最高年利率超過180%)不斷地從林衛(wèi)平等人處非法集資。最高法院判定吳英集資詐騙犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，一審判決、二審裁定定性準確，審判程序合法。雖然最高法院沒有核準吳英的死刑，但是吳英的經(jīng)濟詐騙行為得到了確定。民間借貸的利息通常都非常高，以高利息來吸引普通民眾，但是這就可能會讓某些不法分子以高息騙取貸款，進行詐騙。

在批判民間融資的不利影響的時候，我們也應看到，民間融資其實是一把雙刃劍。民間融資的存在，有它合理性的一面。，比如，民間借貸作為正規(guī)金融的一種補充，它與正規(guī)金融機構間的此消彼漲關系和替代效應，決定了它對經(jīng)濟金融健康發(fā)展及社會主義新農村建設有著積極作用的方面。一是民間借貸促進了縣域經(jīng)濟的發(fā)展和新農村建設。二是彌補了銀行信貸的不足。三是民間借貸對農村金融機構市場化起到一定的促進作用。

民間融資的特點

1.民間借貸手續(xù)靈活、簡便，備受急需資金者青睞。因為融資者大多是向親戚、朋友、家人融資或者通過中介人以口頭或協(xié)議的方式取得資金，手續(xù)簡便，資金到位快。有調查顯示，融資者們也表示，利用民間融資，及時、方便，只是擔心民間借貸融資沒有金融法律法規(guī)保護，存在多種風險。

2.民間借貸的利率價格整體水平高。民間借貸市場的年利率一般處在7.2%~15%，又由于銀行貸款利率上浮和信貸規(guī)模的萎縮，根據(jù)貸款期限和風險的不同，有的利率在15%到30%不等。

3.民間融資由“地下”“浮出水面”，逐步呈現(xiàn)出專業(yè)化趨勢。

4.借貸種類和用途呈多樣性。民間借貸主體的多樣化，其借貸種類也呈多樣性，有信用放款、保證放款和質押放款等；借款用途有用于生產經(jīng)營、臨時資金周轉、歸還銀行貸款（目的是還舊借新）、個人消費和急需等，幾乎與銀行貸款模式相一致。

對民間融資的建議

溫州老板跑路事件，鄂爾多斯的民間借貸危機都是矛盾的集中爆發(fā)，只是全國的一個縮影。為解決民間融資問題，積極穩(wěn)定金融市場，促進金融市場的良好發(fā)展，政府要積極采取措施。對于民間借貸，專家們給出的建議和解決的方法是疏通，不能堵，要給民間資本和中小企業(yè)一個良好的溝通通道，引導民間借貸陽光化，合法化。為了合理解決民間融資問題，提出以下幾點建議。

一、加強立法工作，給民間資本一個合法的出路，認可民間借貸的合法社會地位。我國的民間融資在法律上是存在障礙的，目前我國的融資活動基本上是由政府控制或管制的，民間融資得不到法律保護，甚至一些中小企業(yè)正常的民間融資行為也被貼上非法的標簽。針對民間金融的特點，通過制定一系列的法律法規(guī)以及調整相關政策賦予民間融資行為主體及其行為以應有的法律地位，明確其應該承擔的權利與義務，使民間金融機構公開化和合法化。同時在我國存在多種類型的民間融資,對于民間融資的合法界限,法律也應該出明確限制,哪些學要禁止,哪些需要保護,應該有明確的判斷.二、打破金融壟斷，疏通民間資本進入金融領域的渠道，實現(xiàn)資本要素的自由配置。金融改革應該引進市場機制，打破金融壟斷，給予民間資本在金融市場上更大更多的自由空間，引導民間資金的良好發(fā)展。

三、設立專門監(jiān)管民間融資的部門和民間借貸和民間融資的交易平臺，類似溫州民間借貸登記服務中心這樣的試點可以增加。

四、政府要改善投資環(huán)境，引導民間資本直接投資。居民將資金轉投高利貸，民間借貸盛行的一部分原因就是因為居民個人投資渠道不夠暢通，投資環(huán)境不良。政府應加大力度整頓投資環(huán)境，引導民間資本健康投資。

五、強化利率管理。高利貸身形，層層加息，引來嚴重的后果，政府應參考銀行利率，給民間借貸設定一個合理的范圍，達到進一步規(guī)范民間借貸的目的，維護金融穩(wěn)定。

2012年4月5號，美國總統(tǒng)奧巴馬簽署了全名為Jumpstart Our Business Startups Act的創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資法案(簡稱“JOBS法案”)。該法案拓寬了中小企業(yè)和民間資本的渠道，放寬了金融管制，為美國中小企業(yè)的的集資提供了便利，有利于美國中小企業(yè)的成長。我認為美國這份法案可以給中國極大的借鑒。在中國這個民間融資問題巨大的時代，我們也可以向美國學習它的先進經(jīng)驗，同時結合我國民間融資問題的實際，做出一些更加合理的規(guī)定。

例如，允許企業(yè)通過網(wǎng)絡平臺募資，打通民間資本與中小企業(yè)間的融資渠道。也可以如同美國一樣放寬了上市企業(yè)和擬上市企業(yè)的信息披露義務，同時給予中小企業(yè)一定的信息披露豁免權。但是在這一點上，由于我國的中小企業(yè)經(jīng)營風險比較大，誠信比較低，在實施這一點上要慎重?！癑OBS法案”中允許銀行引入更多的投資人，這一點已經(jīng)在中國國務院2012年3月底批準實施《浙江省溫州市金融綜合改革試驗區(qū)總體方案》中得到體現(xiàn)，在方案中我國鼓勵和支持民間資金參與地方金融機構改革，依法發(fā)起設立或參股村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農村資金互助社等新型金融組織。這些舉措有利于民間資本進入金融領域，可以為我國的地方金融機構提供更多資金支持，同時也有利于促進民間資本投資的規(guī)范化。

民間融資彌補了我國正規(guī)金融機構的不足，為中小企業(yè)提供了資金支持，是中小企業(yè)長期重要的融資渠道。但是近年來，民間借貸不健康發(fā)展，高利貸盛行，層層加息，最后因貸款人無力償還而引發(fā)嚴重的經(jīng)濟和社會問題。對于民間融資，要采取正確的措施，引導其健康發(fā)展，為經(jīng)濟金融的穩(wěn)定發(fā)展提供資金支持。

第五篇：財政學

財政學-學科組成①按財政分配的主體可分為： 專門以資本主義國家財政為研究對象的資本主義財政學；專門以社會主義國家財政為研究對象的社會主義財政學；對各個國家財政制度進行比較研究的比較財政制度學。

②按財政分配的內容可分為：國家預算學、國家稅收學、公債學、國營企業(yè)財務學、固定資產投資學等。

③按財政發(fā)展的歷史進程可分為：中國財政史、外國財政史、稅制史、公債史，以及研究各個歷史時期理財思想的財政思想史。

財政學-專業(yè)內容

業(yè)務培養(yǎng)目標：培養(yǎng)具備財政、稅務等方面的理論知識和業(yè)務技能，能在財政、稅務及其他經(jīng)濟管理部門和企業(yè)從事相關工作的高級專門人才。

業(yè)務培養(yǎng)要求：學生主要學習財政稅收方面的基本理論和基本知識，受到相關業(yè)務的基本訓練，具有財稅及相關領域實際工作的基本能力。

畢業(yè)生應獲得以下幾方面的知識和能力：

1.掌握財政學科的基本理論、基本知識；

2.具有處理財政稅收業(yè)務的基本能力；

3.熟悉國家有關財政、稅收的方針、政策和法規(guī)；

4.了解本學科的理論前沿和發(fā)展動態(tài)；

5.掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作能力。主干課程：

主干學科：經(jīng)濟學

主要課程：政治經(jīng)濟學、西方經(jīng)濟學、貨幣銀行學、國際經(jīng)濟學、財政學、國家預算、稅收管理、國際稅收、國有資產管理等。

主要實踐性教學環(huán)節(jié)：包括課程實習、畢業(yè)實習等，-般安排6周。

修業(yè)年限：四年

授予學位：經(jīng)濟學學士

相近專業(yè)：經(jīng)濟學、國際經(jīng)濟與貿易、財政學、金融學、國民經(jīng)濟管理貿易、經(jīng)濟保險、金融工程、信用管理、網(wǎng)絡經(jīng)濟學、體育經(jīng)濟、投資學、環(huán)境資源與發(fā)展經(jīng)濟學、房地產經(jīng)營與估計統(tǒng)計學、國際文化貿易、稅務、稅收。

三．可選擇考的證書或未來可考證書：

1．會計師資格證2．注冊會計師3．注冊資產評估師4．注冊稅務師

財政學專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)前景分析

就業(yè)點之 稅務籌劃

職業(yè)狀況：朱镕基總理曾為上海國家會計學院題詞為“不做假賬”，原因很簡單，很多企業(yè)會計人員為了能逃避國家稅而做假賬。坊間甚至一度流傳著“不會做假賬的會計不是好會計”的說法。如今，中國加入WTO已經(jīng)有好幾個年頭了，會計和財務準則、法規(guī)越來越規(guī)范縝密，企業(yè)特別是上市公司做假賬的空間越來越小而代價越來越大，因此，通過稅務規(guī)劃進行合法避稅是很多公司的必然選擇，另外，一些個人也將選擇目前國外流行的聘請咨詢師稅務規(guī)劃的方式來合法減少稅務支出。我們有理由相信，在今后的幾年里，稅務規(guī)劃方面的職位將在需求和薪酬方面有大幅度的攀升。

薪酬現(xiàn)狀：規(guī)模較小的會計師事務所稅務助理大概月收入在1200-2000元之間，像普華永道這樣的外資大所，試用期待遇都在6000元左右。

專家建議：如果想在畢業(yè)后入行，比較好的選擇就是進入一家會計師事務所成為一名助理。同學們可以在學校就報考注冊會計師考試，重點放在《稅法》（專業(yè)課：稅務會計、稅收籌劃等）和《審計》（專業(yè)課：審計學、財稅審計等）以及《會計學》（專業(yè)課：會計學等）三科的通過上——當然，如果能全部通過那更好。這將成為你畢業(yè)后入行的一個重要籌碼，而且，注冊會計師考試的從考試難度到指定教材都是一流的，通過一門基本上能確保你在該科目的理論基礎打扎實。目前國內比較權威的稅務規(guī)劃認證為“注冊稅務師”，但對在校學生來說，這項考試被設定了一個門檻：“經(jīng)濟類專業(yè)本科畢業(yè)必須擁有四年以上經(jīng)濟相關工作經(jīng)驗”才能報考。

大企業(yè)也同樣會聘請稅收規(guī)劃方面的人才，如果能配備《會計證》或助理會計師資格，加上你的注冊會計師考試通過了好幾門，對畢業(yè)時成功切入稅收規(guī)劃方面的工作也大有好處。至于想進普華永道之類的公司，我想地球人都知道，外語溝通流利、相信自己的身體和精神能堅持每天加班到半夜等條件必不可少吧?再有，就是他們那花樣百出的幾道面試關，也是需要花點時間去準備的。

就業(yè)點之 對外貿易

職業(yè)狀況：外貿在沿海一帶大小城市發(fā)展都非?？欤瑢ν赓Q人才的需求也大，而且，浙江、江蘇一帶民營企業(yè)也開始意識到高素質人才的重要性，開始大量招聘有學歷的新手，是畢業(yè)生們入行的好機會。缺點是有些民營企業(yè)的人力資源保障做得比較差，很多不給員工繳納“三金”什么的。主要職位設置包括單證員、外貿業(yè)務員等等。

薪酬現(xiàn)狀：舉個例子，筆者有位朋友，也不是外貿科班出身，2003年畢業(yè)后進入浙江一家民營外貿公司，2004年年薪超過了4萬元。有經(jīng)驗的外貿人員走到什么地方都能拿到最少這個數(shù)。實際上還有很大一部分人，做上手了，擁有了客戶名單之后都是自己“單飛”。專家建議：很多學校的財政學專業(yè)都會開設海關管理與報關實務課程，大家可以結合這門課程去參加報關員和外銷員考試。這兩門考試的通過率比較低。還有一個跟單員的資格認證，如果有興趣的話也可以拿一個，最少你在和跟你一樣的同學競爭時，要多一點點籌碼。想要從事外貿業(yè)務的同學對英語學習一定要重視，六級八級先不說，最少得跟你的外國

客戶“溝通無限”吧?另外，可以提前確定要進入的行業(yè)（主要根據(jù)目前流行的外貿產品，例如五金等），然后找到相關行業(yè)協(xié)會的外貿網(wǎng)站或購買一些相關專業(yè)的英語工具書，將行業(yè)英語知識補充一下。

最后，一定要利用好能夠爭取的實習機會，主要任務是熟悉單證操作流程、報關流程等，還有跟外貿企業(yè)的老員工學習與尋找新客戶的渠道以及維護與老客戶關系的技巧，同時帶個筆記本，認真記下外貿員們工作中的細節(jié)和處理各種麻煩的方法。其實，這些就是多數(shù)企業(yè)招聘員工時要求的，也是畢業(yè)生們最痛恨的——經(jīng)驗。前面說到爭取實習機會，大家可以在假期來臨之前，找到一些外貿企業(yè)的電話，打過去要求實習，甚至免費都行，一般總會有企業(yè)愿意接納你的，再說了，這也能鍛煉你的溝通能力啊……

就業(yè)點之 公務員

職業(yè)狀況：公務員受到畢業(yè)生大規(guī)模青睞的理由大家都很清楚：穩(wěn)定、工作壓力小、薪酬待遇中上……但上崗競爭空前激烈，經(jīng)常出現(xiàn)幾百人競爭一個職位的場景。財政學專業(yè)畢業(yè)生的對口職位大都在財政局和稅務局的稅收規(guī)劃、審計、資產管理等方面。

薪酬狀況：比上不足，比下絕對有余。特別是財政局和稅務局等單位的福利待遇更讓人眼紅。

專家建議：提前準備公務員考試，及早利用起一切可以利用的資源（社會關系），無憂考證網(wǎng)（）上關于公務員考試的信息和考試資料都很充足，大家可以去看看，心里對形勢和考試本身提前有個底。

另外，國有資產管理公司每年都有一定的校園招聘名額，對條件優(yōu)秀的本專業(yè)畢業(yè)生來說，相對其他專業(yè)的競爭對手有一定的優(yōu)勢，建議有此傾向的同學平時多關注四大資產管理公司的官方網(wǎng)站和歷年的校園招聘要求，做到在素質培養(yǎng)上有的放矢。

就業(yè)點之 其他

其他就業(yè)點包括財務會計、市場營銷、職業(yè)學?；虼髮W教師、客戶服務等等，那些職位雖然沒有完全脫離經(jīng)濟類專業(yè)的就業(yè)方向范疇，但都不能說是財政學畢業(yè)生的對口就業(yè)。如果確實想轉行從事這些職位也無不可，在其他期本版的對各專業(yè)的就業(yè)方向介紹和注意點的文章中都有提及，同學們可以找來參照。

就業(yè)方向：在政府財政部門，如財政部、稅務局等單位從事稅收規(guī)劃、資產管理、審計等工作?；蛟跁嫀熓聞账鶠槠髽I(yè)做報稅工作和審計企業(yè)的財務報表，或者稅務咨詢服務，也可以在大型企業(yè)財務部中做稅務規(guī)劃的工作。

前景分析：近年來由于學習會計人數(shù)的大量增加，求職頗為艱難。使得許多人認為學習財政求職競爭力大。職業(yè)顧問認為，求職難的主要是普通的財會人員，本科以上學歷(尤其是著名院校)的財政學與之并不相同，學生就業(yè)還是很好的。

專業(yè)就業(yè)導航

財政專業(yè)的就業(yè)方向是各級財政、稅務管理部門、企事業(yè)單位以及高校和研究機構。隨著大學教學的改革，現(xiàn)在大學培養(yǎng)出來的財政專業(yè)的學生就業(yè)面變得更加的廣泛，在工作中

主要進行實務性質的工作。本專業(yè)培養(yǎng)的畢業(yè)生具備財政、稅務等方面的理論知識和業(yè)務技能，受到相關業(yè)務的基本訓練，具備財稅、公共行政管理、稅務中介機構等相關領域實際工作能力。本科專業(yè)主要培養(yǎng)應用型專門人才。當前，全國的財政專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)情況在財經(jīng)類里并不太好。名牌大學的財政專業(yè)基本上需求持平的情況。一般的地方大學財政學專業(yè)的畢業(yè)生的就業(yè)形勢比同類大學的其它經(jīng)濟類畢業(yè)生要差一些。主要就業(yè)方向有以下幾大類：

公務員:由于國務院各部委進行了機構改革，許多單位需要補充大量優(yōu)秀的財政專業(yè)的大學畢業(yè)生，以提高公務員的素質和業(yè)務能力，提高自己單位的效率和效益。中國正大力的進行財政與國際的大接軌，所以國家很重視財政人才的培養(yǎng)和就業(yè)。財政對于政府的重要性，使得財政學專業(yè)的畢業(yè)生有比較固定的就業(yè)方向。

當畢業(yè)生自身的能力得到進一步的提高時，所面對的就業(yè)機會是考公務員。公務員受到畢業(yè)生大規(guī)模青睞的理由包括：穩(wěn)定、工作壓力小、薪酬待遇中上，但上崗競爭空前激烈，特別是財政局和稅務局等單位更是受到考生的青睞，經(jīng)常出現(xiàn)四五百人競爭一個職位的場景。財政學專業(yè)畢業(yè)生的對口職位大都在財政局和稅務局的稅收規(guī)劃、審計、財政管理等方面。

學生要提前準備公務員考試，及早利用起一切可以利用的資源，查詢關于公務員考試的信息和考試資料，心里對形勢和考試本身提前有個底。另外，國有資產的一些公司每年都有一定的校園招聘名額，對條件優(yōu)秀的本專業(yè)畢業(yè)生來說，相對其他專業(yè)的競爭對手有一定的優(yōu)勢，建議有此傾向的同學平時多關注大的資產管理公司的官方網(wǎng)站和歷年的校園招聘要求，做到在素質培養(yǎng)上有的放矢。

銀行業(yè):隨著投資銀行業(yè)在中國的發(fā)展，對經(jīng)濟類專業(yè)畢業(yè)生的需求也逐漸的增多。財政專業(yè)的畢業(yè)生由于其全面的經(jīng)濟知識結構和對國家宏觀財政的較好把握，所以在投資銀行中財政專業(yè)的畢業(yè)生也是比較受歡迎的；銀行的撥款和審計部門也需要財政專業(yè)的畢業(yè)生。銀行的工作雖然收入不是很高，但是福利獎金比較多。所以對于想得到一份比較固定的工作，并且有中等收入的人來說進銀行工作是不錯的選擇。

報關員、外貿：報關員也適合財政專業(yè)的畢業(yè)生去做。但這需要進行國家公務員考試。在考試成績不錯的前提下，財政專業(yè)的畢業(yè)生在這一方面還是很有競爭優(yōu)勢的。外貿在沿海一帶大小城市發(fā)展都非常快，對外貿人才的需求較大，而且，浙江、江蘇一

帶民營企業(yè)也開始意識到高素質人才的重要性，開始大量招聘有學歷的新手，是畢業(yè)生們入行的好機會，主要職位設置包括單證員、外貿業(yè)務員等等。

很多高校的財政學專業(yè)都會開設海關管理與報關實務課程，大家可以結合這些課程去參加報關員和外銷員考試,但這兩門考試的通過率比較低。想要從事外貿業(yè)務的同學對英語學習一定要重視，至少能跟你的國外客戶簡單交流。

稅務、審計：會計和財務準則、法規(guī)越來越規(guī)范縝密，企業(yè)特別是上市公司做假賬的空間越來越小而代價越來越大，因此，通過稅務規(guī)劃進行合法避稅是很多公司的必然選擇，另外，一些個人或小公司也將選擇目前國外流行的聘請咨詢師稅務規(guī)劃的方式來合法減少稅務支出。如果想在畢業(yè)后入行，比較好的選擇就是進入一家會計師事務所成為一名助理。同學們可以在學校就報考注冊會計師考試，這將成為畢業(yè)后入行的一個重要籌碼，而且，注冊會計師考試從考試難度到指定教材都是一流的，通過一門基本上能確保在該科目的理論基礎扎實。大企業(yè)也同樣會聘請稅收規(guī)劃方面的人才，如果能配備《會計證》或注冊會計師考試通過的幾門，對畢業(yè)時成功切入稅收規(guī)劃方面的工作也大有好處。

目前國內比較權威的稅務規(guī)劃認證為“注冊稅務師”，注冊稅務師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、可以成為從事稅務代理活動的專業(yè)技術人員。1996年11月，依據(jù)《人事部、國家稅務總局關于印發(fā)〈注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定〉的通知》，國家開始實施注冊稅務師資格制度。1999年1月，人事部、國家稅務總局下發(fā)了《人事部、國家稅務總局關于印發(fā)〈注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試實施辦法〉的通知》并于當年在全國首次實施了注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試?？荚嚸磕昱e行一次，考試時間一般安排在6月初進行。原則上只在省會城市設立考點。

其它

其他就業(yè)點包括財務會計、市場營銷、職業(yè)學?；虼髮W教師、客戶服務等等，這些職位雖然沒有完全脫離經(jīng)濟類專業(yè)的就業(yè)方向范疇，但都不能說是財政學畢業(yè)生的真正對口就業(yè)。

財務會計：近些年來掀起的大型企業(yè)兼并的浪潮方興未艾，各大公司紛紛進行合并，中國的企業(yè)也順應國際潮流，逐漸地進行合并、組建更大規(guī)模的集團公司。大規(guī)模的集團公司為了協(xié)調內部財務，一般都設有自己的財務公司。這種財務機構對財政專業(yè)畢業(yè)生的需求還是比較大的。

大學教師：現(xiàn)在留校任教最低要碩士，各別211、985院校是不留本校學生。所以學習的時候要進行一些學科研究，在論文方面勝出對留校大有裨益。

客戶服務：主要是一些很行的投資顧問，從最初的簽單開始比如華夏銀行投資部每月的定額5萬元，對剛剛走出校園的學生來說對個人溝通能力、業(yè)務執(zhí)行力、客戶關系維護都是較強的挑戰(zhàn)和鍛煉。

考研:本科對財政學不是很有興趣深入研究的同學在考研學科上可以選擇相近專業(yè)，現(xiàn)在很多地方都需要投資學專業(yè)的學生，像投資很行，證券，企業(yè)，所以就業(yè)形式還是不錯的，考研方向經(jīng)濟類金融或國際貿易會較有利于專業(yè)發(fā)展和就業(yè)。