第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

一、不定項(xiàng)選擇

1、準(zhǔn)公共物品的概念

2、市場(chǎng)失靈含義、表現(xiàn)

3、行政管理費(fèi)的構(gòu)成

4、公共物品與公共提供、私人提供

5、社保支出

6、稅收超額負(fù)擔(dān)

7、預(yù)算內(nèi)非稅收收入

8、預(yù)算外資金

二、判斷題（對(duì)，錯(cuò)，寫字，符號(hào)算錯(cuò)）

三、簡(jiǎn)答題

1、直接稅

2、黃宗羲定律

3、收費(fèi)與稅收的差別

4、外部效應(yīng)的含義及政府應(yīng)對(duì)措施

5、所得稅與儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系

6、稅收指數(shù)化

7、政府非稅收收入的功能

8、稅收中性及其含義

9、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式

10、財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保險(xiǎn)支出的異同點(diǎn)

四、作圖分析題

五、計(jì)算題

參考例題

1、某生產(chǎn)企業(yè)未增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為20%，2011年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入80萬元。

（2）銷售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入40萬元。（3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進(jìn)項(xiàng)稅10.2萬元。

根據(jù)以上材料，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)前應(yīng)繳納的增值稅稅額。解析：

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，即（80+40）×20%-10.2=13.8（萬元）2、2012年3月，某甲有5000元工資收入；某乙有6000元稿費(fèi)；某丙有月工資2500元、房屋租金收入1200元、勞務(wù)報(bào)酬所得1600元。甲、乙、丙三人均為中國(guó)公民，根據(jù)上述材料，請(qǐng)計(jì)算三人當(dāng)月各自應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。解析：

我國(guó)個(gè)人所得稅采用分項(xiàng)課征制，三人當(dāng)月各自應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額計(jì)算如下：

（1）甲當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（5000-3500）×3%=45（元）

（2）乙當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）（3）由于丙當(dāng)月工資收入低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)所得不用繳稅，故其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（1200-800）×20%+（1600-800）×20%=180元。

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

公共產(chǎn)品的定義是指其消費(fèi)的受益范圍大于一個(gè)人或一個(gè)廠商的物品。

特點(diǎn)：非競(jìng)爭(zhēng)性，非排斥性。既具有非競(jìng)爭(zhēng)性，又具有非排斥性的物品是純公共物品，大多數(shù)公共產(chǎn)品只具備上述兩個(gè)特點(diǎn)中的一項(xiàng)，或者程度不同。

怎樣理解非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性

（1）競(jìng)爭(zhēng)性VS非競(jìng)爭(zhēng)性

競(jìng)爭(zhēng)性：產(chǎn)品一經(jīng)提供，增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際成本為正 非競(jìng)爭(zhēng)性：產(chǎn)品一經(jīng)提供，增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際成本為0。（2）排斥性和非排斥性

排斥性：阻止其他人消費(fèi)該產(chǎn)品很容易

非排斥性：阻止其他人消費(fèi)該產(chǎn)品的成本很高或者不可行。

公共產(chǎn)品的分類

1—按特征

純公共產(chǎn)品、俱樂部產(chǎn)品、公共資源產(chǎn)品、私人產(chǎn)品 2—按消費(fèi)屬性

滿足人們物質(zhì)消費(fèi)需求的公共品、滿足人們精神消費(fèi)需求的公共品 3—按與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系

屬生產(chǎn)資料的公共品、屬消費(fèi)資料的公共品 4—按受益范圍

地方性公共品、全國(guó)性公共品、地區(qū)性公共品、國(guó)際性公共品

免費(fèi)搭車問題的存在使得私人供給公共產(chǎn)品會(huì)導(dǎo)致供給不足

外部性的定義：

當(dāng)一個(gè)人的效用受到其他人的消費(fèi)或廠商行為的影響時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生外部性。當(dāng)一個(gè)廠商的利潤(rùn)受到另一個(gè)廠商的生產(chǎn)行為或個(gè)人的消費(fèi)影響時(shí)，也會(huì)產(chǎn)生外部性。

外部性的分類

1：按承受者不同

對(duì)消費(fèi)者的外部效應(yīng)、對(duì)生產(chǎn)者的外部效應(yīng) 2：按發(fā)起者不同

消費(fèi)活動(dòng)產(chǎn)生的外部效應(yīng)、生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生的外部效應(yīng) 3：按結(jié)果不同

正的外部效應(yīng)、負(fù)的外部效應(yīng)

財(cái)政支出分類

一、按財(cái)政功能分類

（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)（2）社會(huì)文教費(fèi)（3）國(guó)防費(fèi)（4）行政管理費(fèi)（5）其他支出

二、按支出用途分類

基本建設(shè)支出、增撥企業(yè)流動(dòng)資金、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、地質(zhì)勘探費(fèi)、工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)、價(jià)格補(bǔ)貼支出等

三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 ――購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

四、按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類――經(jīng)常性支出和資本性支出

衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)

財(cái)政支出絕對(duì)指標(biāo)：預(yù)算內(nèi)政府實(shí)際安排支出和使用的財(cái)政資金數(shù)量總額。財(cái)政支出相對(duì)指標(biāo)：財(cái)政支出比例系數(shù)、財(cái)政支出邊際系數(shù)、財(cái)政支出彈性系數(shù)

反映財(cái)政支出發(fā)展變化的三個(gè)指標(biāo)

1．財(cái)政支出增長(zhǎng)率、2．財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù) 3．財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向

瓦格納法則的定義

當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高，這就是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。

梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論的主要內(nèi)容

對(duì)英國(guó)1890年后的財(cái)政支出歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分析后，認(rèn)為財(cái)政支出的增長(zhǎng)并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，在正常年份財(cái)政支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)上升的趨勢(shì)，但是，當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷激變時(shí)（如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)大蕭條或其他嚴(yán)重災(zāi)害），財(cái)政支出會(huì)出現(xiàn)跳躍性增長(zhǎng)，之后財(cái)政支出水平將下降，但不會(huì)低于原來的趨勢(shì)水平。這種非均衡增長(zhǎng)是在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)進(jìn)行的，在這一時(shí)期內(nèi)穩(wěn)定增長(zhǎng)和突發(fā)性增長(zhǎng)是交替進(jìn)行的，因而這一理論又稱為“時(shí)間型態(tài)理論”。

揭示了財(cái)政支出增長(zhǎng)的兩類因素，即內(nèi)在因素和外在因素，故也稱為內(nèi)外因素論。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政支出增長(zhǎng)理論

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，財(cái)政支出在社會(huì)投資總額中所占比例較高，政府需要提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)公共服務(wù)事業(yè)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和私人投資提供良好的外部環(huán)境。此時(shí)，財(cái)政投資是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)起飛的必備條件。

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，財(cái)政仍需繼續(xù)投資，但這已是對(duì)私人投資增長(zhǎng)的補(bǔ)充。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，都存在著市場(chǎng)失靈，并阻礙經(jīng)濟(jì)趨于成熟，因此，為了彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，需要增加政府干預(yù)，政府財(cái)政支出總額占國(guó)民收入的比重是上升的。

當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到成熟階段，財(cái)政投資占GNP的比重會(huì)有所下降，但支出總額不會(huì)減少，并且財(cái)政支出的側(cè)重點(diǎn)將從對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的投入轉(zhuǎn)向不斷增長(zhǎng)的教育、保健和福利等方面。旨在維持收入和推行收入再分配的項(xiàng)目將在財(cái)政支出中占較大比重，主要目的在于提高國(guó)民素質(zhì)和經(jīng)濟(jì)福利水平。

財(cái)政收入分類

一、按財(cái)政收入形式分類

稅收收入、政府收費(fèi)、債務(wù)收入、國(guó)有資產(chǎn)收益

二、按財(cái)政資金的管理方式分類

1．預(yù)算內(nèi)資金收入2．預(yù)算外資金收入

三、按財(cái)政收入來源分類

（一）按收入來源的所有制結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)分：國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、股份制經(jīng)濟(jì)收入、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入、外商投資和外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等

（二）按收入來源的部門結(jié)構(gòu)分：工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)部門收入、交通運(yùn)輸部門收入、建筑部門收入、服務(wù)部門收入、其他部門收入

第一產(chǎn)業(yè)收入、第二產(chǎn)業(yè)收入、第三產(chǎn)業(yè)收入等

（三）按收入來源的地區(qū)結(jié)構(gòu)分：各區(qū)域或行政區(qū)劃提供的財(cái)政收入

四、財(cái)政收入按級(jí)次分類：中央財(cái)政收入、地方財(cái)政收入

衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)

絕對(duì)指標(biāo)：財(cái)政收入、國(guó)家(中央、地方)財(cái)政收入

相對(duì)指標(biāo)：財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值(國(guó)民收入、GDP)比重、中央、地方財(cái)政收入占國(guó)家財(cái)政收入的比重、財(cái)政收入增長(zhǎng)率

影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響

使用費(fèi)：為交換公共部門所提供特殊商品和服務(wù)而進(jìn)行的支付”。

收費(fèi)與稅收的區(qū)別

（1）稅收是無償?shù)?，不與特定商品和服務(wù)掛鉤，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入，專項(xiàng)使用。

（2）稅收是政府收入的一般籌資手段，收費(fèi)是作為特定用途的籌資手段。

（3）稅收是政府的主要來源，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，收費(fèi)則可以有所不同。

（4）稅收的法制性和規(guī)范性強(qiáng)，有利于立法和行政管理，收費(fèi)的法制性和規(guī)范性相對(duì)較差，容易誘發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象。

預(yù)算外資金：是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用而未統(tǒng)計(jì)在預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入之內(nèi)的各種財(cái)政性資金。

稅收的概念

稅收是指國(guó)家為向社會(huì)提供公共品，憑借行政權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制、無償?shù)卣魇杖〉玫呢?cái)政收入。在歷史上也稱為稅、租稅、賦稅或捐稅等。

稅收的特征

（一）稅收的強(qiáng)制性

是指國(guó)家征稅是憑借政治強(qiáng)制力，以法律、法令為依據(jù)進(jìn)行的——表現(xiàn)在稅收分配關(guān)系和征收過程兩個(gè)方面。征稅者：依法征稅；納稅者：依法納稅。

（二）稅收的無償性 國(guó)家征稅以后，稅款為國(guó)家所有，無須向納稅人支付任何報(bào)酬，也不需要直接償還給納稅人。是價(jià)值的單方面向國(guó)家轉(zhuǎn)移?！憩F(xiàn)在：國(guó)家征稅并不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共產(chǎn)品；國(guó)家所征稅款不構(gòu)成國(guó)家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

（三）稅收的固定性

是指國(guó)家征稅必須通過法律的形式預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的征收比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征納?！憩F(xiàn)在對(duì)征納雙方的約束力。

稅收分類

（一）以課稅對(duì)象性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分

1、流轉(zhuǎn)課稅

2、所得課稅

3、財(cái)產(chǎn)課稅

4、資源課稅

5、行為課稅

（二）以稅負(fù)是否容易轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)劃分 直接稅，間接稅

（三）以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)劃分 價(jià)內(nèi)稅，價(jià)外稅

（四）以計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)劃分 從量稅，從價(jià)稅

（五）以稅收的使用和管理為標(biāo)準(zhǔn)劃分 中央稅，地方稅，共享稅

（六）其它分類介紹

以稅收收入的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)分為實(shí)物稅和貨幣稅； 以稅收收入的用途為標(biāo)準(zhǔn)分為一般稅和特定稅； 以稅收的存續(xù)時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)分為經(jīng)常稅和臨時(shí)稅； 以稅種的獨(dú)立性為標(biāo)準(zhǔn)分為正稅和附加稅；

以納稅人的法律性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分為自然人稅和法人稅。

稅收術(shù)語三要素：納稅人，課稅對(duì)象，稅率

亞當(dāng).斯密的稅收原則

1、平等原則——即一國(guó)國(guó)民，都必須在可能范圍內(nèi)按照各自能力的比例繳納稅收維持政府

2、確定原則——國(guó)民應(yīng)當(dāng)完納的賦稅必須是確定的不得隨意變更，完納的日期、方法、數(shù)額都應(yīng)當(dāng)讓一切納稅者及其他人了解得十分清楚明白。

3、便利原則——各種賦稅完納的日期和完納的方法須給納稅人以最大的便利。

4、最少征收費(fèi)用原則——一切賦稅的征收，須設(shè)法使人民付出的盡可能等于國(guó)家所得的收入，即征稅、納稅的成本、費(fèi)用要最小。

稅收公平原則

公平是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)，稅收公平是檢驗(yàn)稅制和稅收政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面。

受益原則：要求每個(gè)人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致。能力原則 ：根據(jù)各人的納稅能力的大小來確定各人應(yīng)該承擔(dān)的稅收。（1）橫向公平：有相似支付能力的納稅人應(yīng)該繳納等量稅收。（2）縱向公平：支付能力更強(qiáng)的納稅人應(yīng)該繳納更多稅收。

稅收效率原則

1、資源配置效率原則（促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則）稅收中性、稅收超額負(fù)擔(dān)

2、稅務(wù)行政效率（征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則）稅收中性

指政府課稅應(yīng)不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩層含義：

（1）國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)。

（2）國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

稅收超額負(fù)擔(dān)

指政府通過征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。

超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：

（1）國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，一方面增加政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。（2）由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁——納稅人市場(chǎng)交易過程中，通過變動(dòng)價(jià)格的方式將其所繳納的稅款，部分或全部轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

稅負(fù)歸宿——稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終歸著點(diǎn)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式

1．前轉(zhuǎn)方式 2．后轉(zhuǎn)方式

3．其他轉(zhuǎn)嫁方式（1）混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）（2）消轉(zhuǎn)（3）稅收資本化

稅收資本化——是指具有長(zhǎng)期收益的資產(chǎn)交易中，買主將購(gòu)入資產(chǎn)在以后所必須支付的稅款按一定的折現(xiàn)率折成現(xiàn)值，在購(gòu)入資產(chǎn)的價(jià)格中預(yù)先一次性扣除，從而降低資產(chǎn)的交易價(jià)格。

稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)——是指納稅人因國(guó)家課稅而在經(jīng)濟(jì)選擇或者經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)；或者是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者決策的影響。

稅收的收入效應(yīng)

稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購(gòu)買量和消費(fèi)水平。

稅收的替代效應(yīng)

當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買量，而增加無稅或輕稅商品的購(gòu)買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響 征稅會(huì)同時(shí)產(chǎn)生兩種效應(yīng)。即收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。

收入效應(yīng)：征稅減少個(gè)人收入，假定閑暇是一種正常商品，在其他條件不變的情況下，收入的損失會(huì)引起閑暇消費(fèi)的減少，意味著工作的增加。納稅人為了彌補(bǔ)納稅帶來的收入損失，保證原有的收入水平或者提高收入水平，以改善消費(fèi)增加投資，于是更多地投入勞動(dòng)，增加勞動(dòng)供給。替代效應(yīng)：征稅使閑暇與勞動(dòng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，納稅人以閑暇替代勞動(dòng)，減少勞動(dòng)供給。凈效應(yīng)：收入效應(yīng)-替代效應(yīng)（為正，勞動(dòng)供給增加，為負(fù)，勞動(dòng)供給減少）

稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響 所得稅與儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系

（1）稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)大小取決于所得稅的平均稅率水平；

（2）替代效應(yīng)大小取決于邊際稅率，所得稅的累進(jìn)程度越高，對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄有抑制作用。（3）高收入者的邊際儲(chǔ)蓄傾向一般很高，對(duì)高收入者征稅有礙儲(chǔ)蓄增加；（4）減征和免征利息所得稅將提高儲(chǔ)蓄收益率，有利于儲(chǔ)蓄。

稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響

1．個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具 2．稅收支出也是影響收入分配的重要工具 3．社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段

4．所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

供給學(xué)派的三個(gè)基本命題

1.高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性

2.高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量 3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。

拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義 : 1．高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率 2．取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率

3．保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件

商品課稅的特征 : 1．課征普遍

2．以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù) 3．實(shí)行比例稅率 4．計(jì)征簡(jiǎn)便

增值稅類型：

生產(chǎn)型增值稅（國(guó)民生產(chǎn)總值V+M+折舊）

收入型增值稅（國(guó)民收入V+M）消費(fèi)型增值稅（一次扣除外購(gòu)的固定資產(chǎn)價(jià)值）

所得課稅的特點(diǎn)和功能

優(yōu)點(diǎn)：

1、稅負(fù)相對(duì)公平：“多得多征，少得少征、無所得不征”

2、一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格：離市場(chǎng)遠(yuǎn)，直接稅

3、有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益：跨國(guó)所得

4、課稅有彈性：“水漲船高” 缺點(diǎn)：

1、所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約；

2、所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性；

3、稅收管理的復(fù)雜性。

功能：所得稅是國(guó)家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿，所得稅的后兩種功能在當(dāng)今社會(huì)倍受重視，并成為各國(guó)社會(huì)政策和經(jīng)濟(jì)政策的主要傳導(dǎo)工具。

公債的定義

公債(Public Debt)就是國(guó)家舉借的債，是一種國(guó)家信用關(guān)系。

它是國(guó)家（政府）為了滿足財(cái)政分配的需要，采取國(guó)家財(cái)政信用的形式，進(jìn)行國(guó)民收入（社會(huì)財(cái)富）再分配的一種活動(dòng)，從而形成國(guó)家財(cái)政信用的分配關(guān)系。

李嘉圖等價(jià)定理的含義

政府支出是通過發(fā)行國(guó)債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。從最終的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)來看，政府為其支出籌措資金而選擇特定的融資方法是無關(guān)緊要的。李嘉圖等價(jià)定理的邏輯基礎(chǔ)是消費(fèi)理論中的生命周期假說和永久性收入假說。即假定能預(yù)見未來的消費(fèi)者知道，政府今天通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字意味著未來更高的稅收，通過發(fā)行國(guó)債而不是征稅為政府支出融資，并沒有減少消費(fèi)者生命周期內(nèi)總的稅收負(fù)擔(dān)，唯一改變的是推遲了征稅的時(shí)間。

國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

（一）國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)

（二）國(guó)債的需求效應(yīng)

（三）國(guó)債的供給效應(yīng)

國(guó)債的政策功能

（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字

（二）籌集建設(shè)資金

（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

國(guó)債負(fù)擔(dān)率

國(guó)債依存度

顯性負(fù)債：法律或合同所確定的政府負(fù)債

隱性負(fù)債：主要反映公眾期望和利益集團(tuán)壓力的政府道義上的債務(wù) 直接負(fù)債：在任何情況下都存在的負(fù)債

或有負(fù)債：只在特定事件發(fā)生時(shí)才產(chǎn)生的負(fù)債

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

公共品的定義

具有什么樣的屬性？與私人物品的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)！

純粹公共產(chǎn)品的有效定價(jià)規(guī)則：需求曲線的加總。

財(cái)政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)

財(cái)政支出分類：購(gòu)買性支出、轉(zhuǎn)移性支出。（要能判斷政府具體支出項(xiàng)目的歸屬。）

政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍。

財(cái)政活動(dòng)規(guī)模演變的理論解釋：政府活動(dòng)擴(kuò)張論：(瓦格納法則)、皮考克與威斯曼的梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論、官僚行為增長(zhǎng)論

國(guó)家預(yù)算的類別和組成

1、國(guó)家預(yù)算的類別；單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；零基預(yù)算和增量預(yù)算。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

2、國(guó)家預(yù)算的原則：公開性?？煽啃浴Ｍ晟菩?。統(tǒng)一性。性。

社會(huì)保險(xiǎn)制度

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府建立社會(huì)保障制度的必要性。

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的構(gòu)成：

社會(huì)保險(xiǎn)：

社會(huì)救濟(jì)：遭遇災(zāi)害，低保群體。

社會(huì)福利：生活困難的老人、孤兒和殘疾人。社會(huì)福利院、敬老院。

社會(huì)優(yōu)撫：現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫；對(duì)烈屬和殘廢軍人的撫恤；對(duì)軍人退役后的生活保障。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的籌資模式：

稅收的基本問題

稅收的“三性”、稅收分類、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿的一般規(guī)律、拉弗曲線、稅收的公平與效率原則。

阿道夫·瓦格納的稅收原則：財(cái)政政策原則、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則和稅務(wù)行政原則。

稅制類型

稅制類型的概念：指一國(guó)征收一種稅還是多種稅的稅制。

分類：?jiǎn)我欢愔?、?fù)合稅制

流轉(zhuǎn)課稅

增值稅制度：定義、課征范圍、類型、計(jì)算（小規(guī)模、一般納稅人，按照目前實(shí)施 的消費(fèi)型增值稅計(jì)算，有關(guān)視同銷售的認(rèn)定：捐贈(zèng)、用本廠產(chǎn)品為員工發(fā)福利）；

增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)、為什么增值稅會(huì)得到廣泛推行？

現(xiàn)行增值稅制度不準(zhǔn)從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目（用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的）

非正常損失（自然災(zāi)害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；其他非正常損失）

增值稅稅率：（基本稅率：17%；低稅率：13％；征收率：3％；零稅率：出口商品）

應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，以不含稅銷售額和規(guī)定的征收率按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率，銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

所得課稅：征稅對(duì)象和納稅人、企業(yè)所得稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

財(cái)政赤字：

財(cái)政赤字的概念。

衡量財(cái)政赤字規(guī)模的指標(biāo)：赤字依存度，即財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例。表明一國(guó)在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴財(cái)政赤字實(shí)現(xiàn)的。赤字比率，即財(cái)政赤字占GDP的比率。表明一國(guó)在當(dāng)年以赤字支出方式動(dòng)員了多大比例的社會(huì)資源。

國(guó)債的種類與結(jié)構(gòu)

國(guó)債的種類：

1、以國(guó)家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為國(guó)家借款和發(fā)行債券。

2、以籌措和發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為內(nèi)債和外債。

3、以債券的流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債。

直接顯性公債：直接顯性負(fù)債是指在任何情況下都會(huì)發(fā)生的政府法定或是合同規(guī)定的責(zé)任，如國(guó)債本金和利息，預(yù)算法規(guī)定的支出、具有法律約束力的長(zhǎng)期預(yù)算支出，如公務(wù)員工資和養(yǎng)老金等。直接隱性公債：直接隱性負(fù)債指的是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中不依附于其他事件而必然發(fā)生的、后果可以預(yù)見的，任何情況下都存在的負(fù)債，但并非基于法律或合同關(guān)系的政府責(zé)任，而是基于公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義責(zé)任。比如，未來社會(huì)保障計(jì)劃;公共投資項(xiàng)目及改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的未來日常維護(hù)成本等。

國(guó)債的功能：

1、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能。是國(guó)債的基本功能。通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要原因，也是現(xiàn)代國(guó)家的普遍做法。

2、籌集建設(shè)資金：是國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字職能的派生職能。部分大型基礎(chǔ)項(xiàng)目要求一次性投入多，但效益發(fā)揮或成本分?jǐn)倕s是一個(gè)長(zhǎng)期的過程。

3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國(guó)債資金用于投資或消費(fèi)，就會(huì)改變社會(huì)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系。通縮情況下，投資往往有較大降幅。政府發(fā)債增加投資，常常是發(fā)展中國(guó)家的現(xiàn)實(shí)選擇。另外，短期國(guó)庫(kù)券對(duì)于中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作的重要手段。國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度

國(guó)債的負(fù)擔(dān)：債權(quán)人負(fù)擔(dān)。債務(wù)人負(fù)擔(dān)。納稅人負(fù)擔(dān)。

國(guó)債的限度：國(guó)債限度是指國(guó)債規(guī)模的最高界限。由于國(guó)債會(huì)形成一種社會(huì)負(fù)擔(dān)，所以國(guó)債必須有一定的限度。

衡量國(guó)債限度的指標(biāo)主要有兩個(gè)：一是國(guó)債負(fù)擔(dān)率，即國(guó)債余額占GDP的比重。二是國(guó)債依存度，當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占財(cái)政支出額的比重。警戒線是20%

相關(guān)時(shí)事材料

1、中國(guó)債務(wù)問題日漸突出。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒!2、2012年，歐洲債務(wù)危機(jī)的財(cái)政成因。

3、作為中國(guó)預(yù)算特色的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，存在什么問題，如何完善？

4、“營(yíng)改增”稅制改革的意義？

題型及分?jǐn)?shù):名詞對(duì)比:5個(gè)*4=20分.單選:5*1=5分.多選:5*2=10分.材料分析題:10分.計(jì)算題:2個(gè)*5=10分.簡(jiǎn)答題:5個(gè)*6=30分.論述題:二選一:15分.

第四篇：財(cái)政學(xué)-復(fù)習(xí)提綱

《財(cái)政學(xué)》復(fù)習(xí)提綱

考試題型：

單選（20分左右）

判斷（10分左右）

名詞解釋（20分左右）

案例與材料分析（50分左右）

第一章 緒論

1、財(cái)政學(xué)的研究范圍

第二章 市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政

1、市場(chǎng)失靈的內(nèi)涵與表現(xiàn)

2、公共物品的含義與特征

3、基尼系數(shù)

第三章 公共財(cái)政的職能

1、馬斯格雷夫提出的財(cái)政三職能

2、外部性的治理

3、壟斷的治理

4、公共選擇的基本假設(shè)

5、政府失靈

第四章 公共支出的理論分析

1、公共支出的分類；購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

2、公共支出規(guī)模的測(cè)量：絕對(duì)規(guī)模與相對(duì)規(guī)模

3、公共支出增長(zhǎng)的理論：瓦格納法則、替代效應(yīng)理論、經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論、凱恩斯學(xué)派的國(guó)家干預(yù)理論的主要觀點(diǎn)及代表人物

4、成本——效益分析法的含義

5、衡量公共支出效益的常見方法

第五章 公共支出的結(jié)構(gòu)分析

1、教育支出和科學(xué)研究支出概況

2、社會(huì)保障的含義與內(nèi)容；老齡化、養(yǎng)老金替代率與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

3、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

第六章 公共收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

1、公共收入規(guī)模及影響因素

2、政府收費(fèi)的形式與標(biāo)準(zhǔn)；政府收費(fèi)與稅收的比較

3、“土地財(cái)政”分析及出路

第七章 稅收原理

1、稅收的含義及稅收的特征

2、稅收的分類：直接稅與間接稅；商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；中央稅與地方稅

3、稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則，瓦格納提出的“四項(xiàng)九端”原則，當(dāng)代稅收公平的含義、公平標(biāo)準(zhǔn)的“能力說”與“受益說”，稅收效率原則的含義

4、拉弗曲線及經(jīng)濟(jì)含義

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)移的含義、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和供需彈性的關(guān)系

第八章 稅收制度

1、稅收制度的構(gòu)成要素，以及稅率的基本形式與計(jì)算方法

2、商品課稅的特點(diǎn)，增值稅的類型及中國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型，中國(guó)現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍

3、中國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的征稅范圍與稅率，工資薪金所得的個(gè)人所得稅計(jì)算方法

4、中國(guó)房產(chǎn)稅改革

5、黃宗羲定律

第九章 公債

1、李嘉圖等價(jià)定理

2、公債的含義

第十章 公共預(yù)算

1、公共預(yù)算的含義，公共預(yù)算的基本特征

2、中國(guó)公共預(yù)算的審批、執(zhí)行和監(jiān)督

3、中國(guó)公共預(yù)算改革：透明與民主

第十一章 公共財(cái)政體制

1、公共財(cái)政體制的含義

2、財(cái)政職能在中央與地方政府之間的劃分

3、財(cái)政體制的類型：財(cái)政聯(lián)邦制

4、財(cái)權(quán)及收入范圍的劃分

第十二章 公共財(cái)政政策

1、財(cái)政政策的含義

2、財(cái)政政策工具

3、財(cái)政政策的功能

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

一、基本概念

社會(huì)保障制度政府采購(gòu)國(guó)庫(kù)集中支付制度市場(chǎng)失靈

轉(zhuǎn)移性支出赤字政策預(yù)算外資金

二、簡(jiǎn)答題我國(guó)行政管理費(fèi)的增長(zhǎng)變化原因？控制行政管理費(fèi)的措施？ 簡(jiǎn)述社會(huì)總投資包括那兩種？?jī)煞N投資有何不同？

增值稅有哪些優(yōu)點(diǎn)？我國(guó)現(xiàn)行增值稅如何改革？

我國(guó)財(cái)政政策如何分類？財(cái)政政策的優(yōu)點(diǎn)有哪些？

政府預(yù)算的原則有哪些？我國(guó)政府預(yù)算的體系組成是怎樣的？

何謂分稅制？我國(guó)如何完善分稅制？

簡(jiǎn)述公債市場(chǎng)及其功能？

三、論述題

我國(guó)分稅制改革的必要性及主要內(nèi)容？提出完善現(xiàn)行分稅制的構(gòu)想？

何謂財(cái)政政策？它存在哪些優(yōu)勢(shì)和局限性？財(cái)政政策如何與貨幣政策相互配合？

我國(guó)個(gè)人所得稅制度存在哪些缺陷，如何改革？

發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)和發(fā)展中國(guó)家有何不同？原因是？

四、判斷

1、社會(huì)保障如養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)、財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息等支出均屬于購(gòu)買性支出。

2、私人產(chǎn)品的存在是市場(chǎng)失靈的首要原因。

3、國(guó)外建立財(cái)政投融資制度，比較成功的經(jīng)驗(yàn)是發(fā)展商業(yè)銀行。

4、稅費(fèi)改革是指將可以改為稅收形式的收費(fèi)改為規(guī)范化的稅收，對(duì)應(yīng)保留的收費(fèi)加以規(guī)范并加強(qiáng)管理，堅(jiān)決取締亂收費(fèi)、亂罰款亂攤派。

5、公債發(fā)行的是公債管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，其核心是確定公債發(fā)行方式和價(jià)格。

6、資源包括大自然賜予的各種資源，如土地、河流、礦山，我國(guó)資源稅是對(duì)所有的資源征收的一種稅

7、我國(guó)的企業(yè)所得稅和外商企業(yè)及外國(guó)企業(yè)所得稅在稅率設(shè)計(jì)和費(fèi)用扣除上完全一致

8、預(yù)算赤字，指編制預(yù)算時(shí)收支安排上有赤字，但預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不一定有赤字。從財(cái)政政策上說，不一定是有意識(shí)安排赤字。

9、目前我國(guó)個(gè)人所得稅結(jié)構(gòu)不合理，主要收入來源是勞務(wù)報(bào)酬所得。

10、公共收入規(guī)模的影響因素中的決定因素為價(jià)格變動(dòng)。

11、我國(guó)實(shí)行生產(chǎn)型增值稅存在弊端，為此將改革為收入型。

12、我國(guó)企業(yè)所得稅改革主要內(nèi)容是統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅