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      總署令197號_中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      時間:2019-05-14 11:02:24下載本文作者:會員上傳
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      第一篇:總署令197號_中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      中華人民共和國海關(guān)總署令

      第 197 號

      《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2011年1月1日起施行。

      署 長

      盛光祖

      二○一○年十一月十五日

      中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      第一章 總

      第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律,提高海關(guān)管理效能,保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利,根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。

      第二條 在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理,適用本辦法。

      其他企業(yè)的分類管理,由海關(guān)總署另行規(guī)定。

      第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況,以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等,設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別,對有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評估、分類,并對企業(yè)的管理類別予以公開。

      第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則,對適用不同管理類別的企業(yè),制訂相應(yīng)的差別管理措施,其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施,B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施,C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

      全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。

      海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作,開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

      第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督;直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

      第二章 管理類別的設(shè)定

      第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人

      第六條 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)符合A類管理?xiàng)l件,已適用A類管理1年以上。

      (二)上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率3%以下。

      (三)通過海關(guān)稽查驗(yàn)證,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求。

      (四)每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

      第七條 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

      (五)上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上;

      (六)上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率5%以下;

      (七)會計(jì)制度完善,業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;

      (八)主動配合海關(guān)管理,及時辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù),向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;

      (九)每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》;

      (十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

      (十一)連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用C類管理:

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,且違規(guī)次數(shù)超過上一年度報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)1‰的,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣100萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。

      第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的;

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的。

      第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

      第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè),按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。

      第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)

      第十二條 AA類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)符合A類管理?xiàng)l件,已適用A類管理1年以上。

      (二)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上。

      (三)上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率3%以下。

      (四)通過海關(guān)稽查驗(yàn)證,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求。

      (五)每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

      第十三條 A類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收,或者雖被沒收但對該貨物的知識產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù);

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

      (五)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;

      (六)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在5%以下;

      (七)依法建立賬簿和營業(yè)記錄,真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動;

      (八)每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》;

      (九)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

      (十)連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用C類管理:

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)2次且未盡合理審查義務(wù)的;

      (四)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在10%以上的;

      (五)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的;

      (六)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;

      (七)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

      第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的;

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次以上且未盡合理審查義務(wù)的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的。

      第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形,并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

      第三章 管理類別的適用與調(diào)整

      第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項(xiàng)或者第十二條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請,并提交下列材料:

      (一)《適用AA類管理申請書》;

      (二)《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》;

      (三)會計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告。

      第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請,并提交下列材料:

      (一)《適用A類管理申請書》;

      (二)《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》。

      第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后,經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。

      對申請AA類的,直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為不需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的,應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出不予適用決定;直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的,應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)論作出之日起2個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

      對申請A類的,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

      第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,直屬海關(guān)對其申請予以退回,并作出不予適用的決定:

      (一)申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的。

      第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為B類。

      D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為C類。

      申請調(diào)整為B類、C類管理的C類、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的,直屬海關(guān)對其申請予以退回,并作出不予調(diào)整的決定。

      第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的,應(yīng)當(dāng)通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核,企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。

      直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。

      第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的,注冊地直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起1個月內(nèi),根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定,作出調(diào)整其管理類別的決定:

      (一)AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的;

      (二)B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的;

      (三)C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。

      第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的,由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

      自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起,海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請的,海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核,并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定。

      第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的,海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施;暫停期內(nèi),按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。

      第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的,其管理類別可以繼續(xù)適用,但是有下列情形之一的,按照下列方式調(diào)整:

      (一)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的,其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

      (二)企業(yè)發(fā)生解散分立,分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

      (三)企業(yè)發(fā)生吸收合并,合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;

      (四)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并,合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

      第四章 管理措施的實(shí)施

      第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù),海關(guān)按照報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的,海關(guān)按照下列方式實(shí)施:

      (一)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的,按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施;

      (二)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,按照報(bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第五章 附

      第二十九條 作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私罪,其評定時間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時間為準(zhǔn)。

      作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為,其評定時間認(rèn)定以海關(guān)行政處罰決定書作出時間為準(zhǔn)。

      第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

      第三十一條 本辦法下列用語的含義是:

      “其他企業(yè)”,指在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外,海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

      “中西部”,指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

      “拖欠應(yīng)納稅款”,指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和,包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定,除給予處罰外,尚需繳納的稅款。

      “拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”,指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

      “進(jìn)出口總值”,包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

      “報(bào)關(guān)差錯率”,指上一年度企業(yè)所有報(bào)關(guān)員以該企業(yè)作為申報(bào)單位進(jìn)行申報(bào)被記分的總次數(shù),除以該年度企業(yè)作為申報(bào)單位申報(bào)的報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)的百分比。

      “1年”,指連續(xù)的12個月。

      “年度”,指1個公歷年度。

      “一年內(nèi)”,涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的,以《企業(yè)分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計(jì)算;涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的,以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計(jì)算。

      “以上”、“以下”,均包含本數(shù)。

      第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

      第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時廢止。

      第二篇:中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      海關(guān)總署發(fā)布海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      [ 來源:海關(guān)總署網(wǎng)站 | 更新日期:2008-2-13 01:42:10 ]

      《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

      牟新生

      二○○八年一月三十日

      中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法 字串

      2第一章 總則

      第一條為了鼓勵企業(yè)守法自律,提高海關(guān)管理效能,保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利,根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。

      第二條在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理,適用本辦法。字串2

      其他企業(yè)的分類管理,由海關(guān)總署另行規(guī)定。字串2

      第三條海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況,以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等,設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別,對有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評估、分類,并對企業(yè)的管理類別予以公開。字串8

      第四條海關(guān)總署按照守法便利原則,對適用不同管理類別的企業(yè),制訂相應(yīng)的差別管理措施,其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施,B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施,C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

      全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。字串6

      海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作,開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

      第五條海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督;直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

      第二章 管理類別的設(shè)定

      第一節(jié)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人 字串5

      第六條AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件: 字串

      4(一)已適用A類管理1年以上;

      (二)上一進(jìn)出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;

      (三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

      (四)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

      第七條A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事; 字串

      3(五)上一進(jìn)出口總值50萬美元以上;

      (六)上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率3%以下; 字串3

      (七)會計(jì)制度完善,業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;

      (八)主動配合海關(guān)管理,及時辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù),向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;

      (九)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》; 字串7

      (十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù); 字串3

      (十一)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第八條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用C類管理: 字串6

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。

      第九條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的;

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

      第十條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

      第十一條在海關(guān)登記的加工企業(yè),按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。

      第二節(jié)報(bào)關(guān)企業(yè)

      第十二條AA類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件 :

      (一)已適用A類管理1年以上;

      (二)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上; 字串8

      (三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

      (四)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。字串6

      第十三條A類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收;

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

      (五)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;

      (六)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在3%以下;

      (七)依法建立賬簿和營業(yè)記錄,真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動; 字串9

      (八)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》; 字串4

      (九)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

      (十)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第十四條報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用C類管理:

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的;

      (四)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在10%以上的;

      (五)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的;

      (六)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;

      (七)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

      第十五條報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的; 字串5

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

      第十六條報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形,并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。字串9

      字串4

      第三章 管理類別的適用與調(diào)整

      第十七條企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)或者第十二條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請,并提交下列材料:

      (一)《適用AA類管理申請書》;

      (二)《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》;

      (三)會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。字串9

      第十八條企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請,并提交下列材料: 字串

      2(一)《適用A類管理申請書》;

      (二)《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》。

      第十九條注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后,經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。

      對申請AA類的,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。字串7

      對申請A類的,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

      第二十條申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,直屬海關(guān)對其申請予以退回,并作出不予適用的決定: 字串

      1(一)申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。字串3

      第二十一條C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為B類。字串2

      D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為C類。

      第二十二條C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的,應(yīng)當(dāng)通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核,企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。字串

      1直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出決定。

      第二十三條企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的,海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定,重新決定其適用的管理類別: 字串1

      (一)AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的;

      (二)B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的; 字串6

      (三)C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。字串6

      第二十四條經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的,由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。字串4

      自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起,海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第二十五條AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的,海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施;暫停期內(nèi),按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。

      第二十六條企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的,其管理類別可以繼續(xù)適用,但是有下列情形之一的,按照下列方式調(diào)整:

      (一)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的,其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè); 字串4

      (二)企業(yè)發(fā)生解散分立,分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè); 字串6

      (三)企業(yè)發(fā)生吸收合并,合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;

      (四)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并,合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

      第四章 管理措施的實(shí)施

      第二十七條報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù),海關(guān)按照報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的,海關(guān)按照下列方式實(shí)施:

      (一)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的,按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施; 字串2

      (二)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,按照報(bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第二十八條加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第五章 附 則

      第二十九條走私罪的時間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時間為準(zhǔn)。

      走私行為、進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書生效時間為準(zhǔn)。

      第三十條警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

      第三十一條本辦法下列用語的含義是: 字串7

      “其他企業(yè)”,指在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外,海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

      “中西部”,指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省?!巴锨窇?yīng)納稅款”,指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和,包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定,除給予處罰外,尚需繳納的稅款。

      “拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”,指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。字串5

      “進(jìn)出口總值”,包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

      “報(bào)關(guān)差錯率”,指企業(yè)上一所有報(bào)關(guān)員記分的總次數(shù)除以報(bào)關(guān)單總數(shù)的百分比。字串8

      “1年”,指連續(xù)的12個月。

      “”,指1個公歷。字串

      4“以上”,包含本數(shù)。字串

      5“以下”,不包含本數(shù)。

      第三十二條本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

      第三十三條本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

      第三篇:中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      發(fā)文字號海關(guān)總署第197號令

      《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2011年1月1日起施行。

      署 長 盛光祖

      二○一○年十一月十五日 第一章 總 則

      第二章 管理類別的設(shè)定 第三章 管理類別的適用與調(diào)整 第四章 管理措施的實(shí)施 第五章 附 則 第一章 總 則

      第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律,提高海關(guān)管理效能,保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利,根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。

      第二條 在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理,適用本辦法。

      其他企業(yè)的分類管理,由海關(guān)總署另行規(guī)定。

      第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況,以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等,設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別,對有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評估、分類,并對企業(yè)的管理類別予以公開。

      第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則,對適用不同管理類別的企業(yè),制訂相應(yīng)的差別管理措施,其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施,B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施,C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作,開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

      第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督;直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

      第二章 管理類別的設(shè)定

      第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人

      第六條 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)符合A類管理?xiàng)l件,已適用A類管理1年以上;

      (二)上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率3%以下;

      (三)通過海關(guān)稽查驗(yàn)證,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

      (四)每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

      第七條 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

      (五)上一進(jìn)出口總值50萬美元以上;

      (六)上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率5%以下;

      (七)會計(jì)制度完善,業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;

      (八)主動配合海關(guān)管理,及時辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù),向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;

      (九)每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》;

      (十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

      (十一)連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用C類管理:

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,且違規(guī)次數(shù)超過上一報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)1‰的,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣100萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。

      第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的;

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的。

      第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

      第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè),按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。

      第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)

      第十二條 AA類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件 :

      (一)符合A類管理?xiàng)l件,已適用A類管理1年以上;

      (二)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;

      (三)上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率3%以下;

      (四)通過海關(guān)稽查驗(yàn)證,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

      (五)每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。第十三條 A類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收,或者雖被沒收但對該貨物的知識產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù);

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

      (五)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;

      (六)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在5%以下;

      (七)依法建立賬簿和營業(yè)記錄,真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動;

      (八)每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》;

      (九)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

      (十)連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用C類管理:

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)2次且未盡合理審查義務(wù)的;

      (四)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在10%以上的;

      (五)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的;

      (六)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;

      (七)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

      第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的;

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次以上且未盡合理審查義務(wù)的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的。

      第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形,并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

      第三章 管理類別的適用與調(diào)整

      第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項(xiàng)或者第十二條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請,并提交下列材料:

      (一)《適用AA類管理申請書》;

      (二)《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》;

      (三)會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。

      第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請,并提交下列材料:

      (一)《適用A類管理申請書》;

      (二)《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報(bào)告》。、第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后,經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。

      對申請AA類的,直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為不需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的,應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出不予適用決定;直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的,應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)論作出之日起2個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

      對申請A類的,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

      第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,直屬海關(guān)對其申請予以退回,并作出不予適用的決定:

      (一)申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的。

      第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為B類。D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為C類。

      申請調(diào)整為B類、C類管理的C類、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的,直屬海關(guān)對其申請予以退回,并作出不予調(diào)整的決定。

      第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的,應(yīng)當(dāng)通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核,企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。

      直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。

      第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的,注冊地直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起1個月內(nèi),根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定,作出調(diào)整其管理類別的決定:

      (一)AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的;

      (二)B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的;

      (三)C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。

      第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的,由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

      自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起,海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請的,海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核,并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定。第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的,海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施;暫停期內(nèi),按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的,其管理類別可以繼續(xù)適用,但是有下列情形之一的,按照下列方式調(diào)整:

      (一)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的,其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

      (二)企業(yè)發(fā)生解散分立,分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

      (三)企業(yè)發(fā)生吸收合并,合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;

      (四)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并,合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

      第四章 管理措施的實(shí)施

      第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù),海關(guān)按照報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的,海關(guān)按照下列方式實(shí)施:

      (一)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的,按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施;

      (二)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,按照報(bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第五章 附 則

      第二十九條 作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私罪,其評定時間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時間為準(zhǔn)。作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為,其評定時間認(rèn)定以海關(guān)行政處罰決定書作出時間為準(zhǔn)。

      第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

      第三十一條 本辦法下列用語的含義是:

      “其他企業(yè)”,指在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外,海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

      “中西部”,指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

      “拖欠應(yīng)納稅款”,指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和,包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定,除給予處罰外,尚需繳納的稅款?!巴锨窇?yīng)繳罰沒款項(xiàng)”,指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

      “進(jìn)出口總值”,包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

      “關(guān)差錯率”,指上一企業(yè)所有報(bào)關(guān)員以該企業(yè)作為申報(bào)單位進(jìn)行申報(bào)被記分的總次數(shù),除以該企業(yè)作為申報(bào)單位申報(bào)的報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)的百分比?!?年”,指連續(xù)的12個月?!啊?,指1個公歷。

      “一年內(nèi)”,涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的,以《企業(yè)分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計(jì)算;涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的,以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計(jì)算。

      “以上”、“以下”,均包含本數(shù)。

      第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

      第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時廢止。

      第四篇:中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      海關(guān)總署第170號令

      《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

      牟新生

      二○○八年一月三十日

      中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      第一章 總 則

      第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律,提高海關(guān)管理效能,保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利,根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。

      第二條 在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理,適用本辦法。

      其他企業(yè)的分類管理,由海關(guān)總署另行規(guī)定。

      第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況,以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等,設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別,對有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評估、分類,并對企業(yè)的管理類別予以公開。

      第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則,對適用不同管理類別的企業(yè),制訂相應(yīng)的差別管理措施,其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施,B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施,C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

      全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。

      海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作,開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

      第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督;直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

      第二章 管理類別的設(shè)定

      第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人

      第六條 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用A類管理1年以上;

      (二)上一進(jìn)出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;

      (三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

      (四)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

      第七條 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

      (五)上一進(jìn)出口總值50萬美元以上;

      (六)上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率3%以下;

      (七)會計(jì)制度完善,業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;

      (八)主動配合海關(guān)管理,及時辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù),向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;

      (九)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》;

      (十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

      (十一)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用C類管理:

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。

      第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的;

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

      第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

      第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè),按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。

      第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)

      第十二條 AA類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件 :

      (一)已適用A類管理1年以上;

      (二)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;

      (三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

      (四)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

      第十三條 A類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收;

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

      (五)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;

      (六)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在3%以下;

      (七)依法建立賬簿和營業(yè)記錄,真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動;

      (八)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》;

      (九)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

      (十)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用C類管理:

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的;

      (四)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在10%以上的;

      (五)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的;

      (六)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;

      (七)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

      第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的;

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

      第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形,并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

      第三章 管理類別的適用與調(diào)整

      第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)或者第十二條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請,并提交下列材料:

      (一)《適用AA類管理申請書》;

      (二)《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》;

      (三)會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。

      第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請,并提交下列材料:

      (一)《適用A類管理申請書》;

      (二)《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》。

      第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后,經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。

      對申請AA類的,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

      對申請A類的,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

      第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,直屬海關(guān)對其申請予以退回,并作出不予適用的決定:

      (一)申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。

      第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為B類。

      D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為C類。

      第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的,應(yīng)當(dāng)通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核,企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。

      直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出決定。

      第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的,海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定,重新決定其適用的管理類別:

      (一)AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的;

      (二)B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的;

      (三)C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。

      第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的,由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

      自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起,海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的,海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施;暫停期內(nèi),按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。

      第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的,其管理類別可以繼續(xù)適用,但是有下列情形之一的,按照下列方式調(diào)整:

      (一)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的,其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

      (二)企業(yè)發(fā)生解散分立,分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

      (三)企業(yè)發(fā)生吸收合并,合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;

      (四)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并,合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

      第四章 管理措施的實(shí)施

      第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù),海關(guān)按照報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的,海關(guān)按照下列方式實(shí)施:

      (一)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的,按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施;

      (二)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,按照報(bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第五章 附 則

      第二十九條 走私罪的時間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時間為準(zhǔn)。

      走私行為、進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書生效時間為準(zhǔn)。

      第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

      第三十一條 本辦法下列用語的含義是:

      “其他企業(yè)”,指在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外,海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

      “中西部”,指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

      “拖欠應(yīng)納稅款”,指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和,包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定,除給予處罰外,尚需繳納的稅款。

      “拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”,指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

      “進(jìn)出口總值”,包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

      “報(bào)關(guān)差錯率”,指企業(yè)上一所有報(bào)關(guān)員記分的總次數(shù)除以報(bào)關(guān)單總數(shù)的百分比。

      “1年”,指連續(xù)的12個月。

      “”,指1個公歷。

      “以上”,包含本數(shù)。

      “以下”,不包含本數(shù)。

      第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

      第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

      第五篇:海關(guān)總署令第170號(《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》)

      海關(guān)總署令第170號(《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》)

      2008-02-01

      【法規(guī)類型】海關(guān)規(guī)章

      【文

      號】海關(guān)總署令第170號 【發(fā)布日期】2008-1-30 【效

      力】[有效] 【效力說明】

      【內(nèi)容類別】企業(yè)管理類 【發(fā)文機(jī)關(guān)】海關(guān)總署 【生效日期】2008-4-1

      海關(guān)總署第170號令

      2008-02-01

      《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

      牟新生

      二○○八年一月三十日

      中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

      第一章 總 則

      第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律,提高海關(guān)管理效能,保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利,根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。

      第二條 在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理,適用本辦法。

      其他企業(yè)的分類管理,由海關(guān)總署另行規(guī)定。

      第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況,以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等,設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別,對有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評估、分類,并對企業(yè)的管理類別予以公開。

      第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則,對適用不同管理類別的企業(yè),制訂相應(yīng)的差別管理措施,其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施,B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施,C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

      全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。

      海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作,開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

      第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督;直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

      第二章 管理類別的設(shè)定

      第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人

      第六條 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用A類管理1年以上;

      (二)上一進(jìn)出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;

      (三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

      (四)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

      第七條 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

      (五)上一進(jìn)出口總值50萬美元以上;

      (六)上一進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率3%以下;

      (七)會計(jì)制度完善,業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;

      (八)主動配合海關(guān)管理,及時辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù),向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;

      (九)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》;

      (十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

      (十一)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用C類管理:

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。

      第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的;

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

      第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

      第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè),按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。

      第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)

      第十二條 AA類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件 :

      (一)已適用A類管理1年以上;

      (二)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;

      (三)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

      (四)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

      第十三條 A類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

      (一)已適用B類管理1年以上;

      (二)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

      (三)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收;

      (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

      (五)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;

      (六)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在3%以下;

      (七)依法建立賬簿和營業(yè)記錄,真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動;

      (八)每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》;

      (九)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

      (十)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

      第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用C類管理:

      (一)有走私行為的;

      (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的;

      (四)上一代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯率在10%以上的;

      (五)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的;

      (六)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;

      (七)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

      第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用D類管理:

      (一)有走私罪的;

      (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

      (三)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的;

      (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

      第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形,并符合下列條件之一的,適用B類管理:

      (一)首次注冊登記的;

      (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

      (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

      (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

      第三章 管理類別的適用與調(diào)整

      第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)或者第十二條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請,并提交下列材料:

      (一)《適用AA類管理申請書》;

      (二)《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》;

      (三)會計(jì)師事務(wù)所出具的上一審計(jì)報(bào)告。

      第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請,并提交下列材料:

      (一)《適用A類管理申請書》;

      (二)《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》。

      第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后,經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。

      對申請AA類的,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

      對申請A類的,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

      第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,直屬海關(guān)對其申請予以退回,并作出不予適用的決定:

      (一)申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的;

      (三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。

      第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為B類。

      D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關(guān)將其調(diào)整為C類。

      第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的,應(yīng)當(dāng)通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核,企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報(bào)直屬海關(guān)審定。

      直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出決定。

      第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的,海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定,重新決定其適用的管理類別:

      (一)AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的;

      (二)B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的;

      (三)C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。

      第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的,由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

      自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起,海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的,海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施;暫停期內(nèi),按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。

      第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的,其管理類別可以繼續(xù)適用,但是有下列情形之一的,按照下列方式調(diào)整:

      (一)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的,其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

      (二)企業(yè)發(fā)生解散分立,分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

      (三)企業(yè)發(fā)生吸收合并,合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;

      (四)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并,合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

      第四章 管理措施的實(shí)施

      第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù),海關(guān)按照報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的,海關(guān)按照下列方式實(shí)施:

      (一)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的,按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施;

      (二)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,按照報(bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

      第五章 附

      第二十九條 走私罪的時間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時間為準(zhǔn)。

      走私行為、進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書生效時間為準(zhǔn)。

      第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

      第三十一條 本辦法下列用語的含義是:

      “其他企業(yè)”,指在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外,海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

      “中西部”,指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

      “拖欠應(yīng)納稅款”,指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和,包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定,除給予處罰外,尚需繳納的稅款。

      “拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”,指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

      “進(jìn)出口總值”,包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

      “報(bào)關(guān)差錯率”,指企業(yè)上一所有報(bào)關(guān)員記分的總次數(shù)除以報(bào)關(guān)單總數(shù)的百分比。

      “1年”,指連續(xù)的12個月。

      “”,指1個公歷。

      “以上”,包含本數(shù)。

      “以下”,不包含本數(shù)。

      第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

      第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

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