第一篇：模擬工廠實驗報告

朱正亮 200810530211 信管（2）班

模擬工廠實習(xí)報告

第一章 系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)

實驗一 系統(tǒng)管理

一、實驗?zāi)康呐c要求

系統(tǒng)地學(xué)習(xí)和了解核算體系建立過程中的功能節(jié)點與操作方法，理解核算體系的建立在用友ERP-U8.系統(tǒng)中的重要地位，掌握核算體系建立過程中的節(jié)點與后續(xù)操作的關(guān)聯(lián)。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1..核算體系的建立

1.執(zhí)行“開始”|“程序”|“用友ERP-U8.”|“系統(tǒng)服務(wù)”|“系統(tǒng)管理”命令，進入“用友ERP-U8.[系統(tǒng)管理]”窗口。2.執(zhí)行“系統(tǒng)”“注冊”|命令，打開“登錄”窗口，系統(tǒng)中預(yù)先設(shè)定了一個系統(tǒng)管理員admin，第一次運行時，系統(tǒng)管理員密碼為空，帳套選擇默認(rèn)（default）。3.單擊“確定”，以系統(tǒng)管理員身份進入系統(tǒng)管理。

4.執(zhí)行“權(quán)限”|“用戶”命令，彈出“用戶管理”對話框。5.單擊“增加”按鈕，顯示“增加用戶”對話框，輸入編號和姓名。6.單擊“退出”，退出“用戶管理”對話框。

7.執(zhí)行“賬套”|“建立”命令，打開“賬套信息”對話框。系統(tǒng)默認(rèn)賬套號為“001.”，錄入賬套名稱“供應(yīng)鏈練習(xí)”，啟用會計期“2.007.-06.”。8.單擊“下一步”，打開“單位信息”窗口。錄入單位信息。

9.單擊“下一步”，打開“核算類型”窗口。確認(rèn)“賬套主管”為“[001.]黃紅”，其他采取系統(tǒng)默認(rèn)。

10.下一步”，打開“基礎(chǔ)信息”窗口。分別選中各個復(fù)選框。

11.完成”，彈出系統(tǒng)提示“可以創(chuàng)建賬套了么？”，單擊“是”，稍候，打開“分類編碼方案”窗口。

實驗二 操作員管理

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

系統(tǒng)的了解和掌握操作員的設(shè)置，包括增加、修改、刪除和注銷，理解操作員在用友 ERP-U8.系統(tǒng)中的重要作用。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.統(tǒng)管理員的身份登錄系統(tǒng)管理,執(zhí)行“權(quán)限”|“用戶”命令，打開“用戶管理”窗口 2.添加操作員

實驗三 分配操作員權(quán)限

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

系統(tǒng)的了解和掌握操作員權(quán)限的分配過程，理解權(quán)限分配在用友ERP-U8.中的重要地位

二、實驗內(nèi)容與步驟 朱正亮 200810530211 信管（2）班

1.在系統(tǒng)管理中，執(zhí)行“權(quán)限”|“權(quán)限”命令，打開“操作員權(quán)限”對話框。2.在“賬套主管”右邊的下拉列表框中選中“001.供應(yīng)鏈練習(xí)”賬套。

3.在左邊的操作員列表中，選中“001.”號操作員黃紅，可看到“黃紅”為賬套主管，擁有本賬套所有的權(quán)限。

4.在“操作員權(quán)限”窗口中，選中“002.”號操作員張晶，單擊“修改”按鈕，打開“增加和調(diào)整權(quán)限”對話框。

5.在“增加和調(diào)整權(quán)限”對話框中，單擊“公共單據(jù)”、“公共目錄設(shè)置”、“銷售”、“采購”、“庫存”和“存貨”等前的復(fù)選框，呈選中狀態(tài)。

實驗四 數(shù)據(jù)備份

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解和掌握用友 ERP-U8.系統(tǒng)中數(shù)據(jù)備份，通過實驗資料的操作，能夠獨立進行自動備 份計劃的設(shè)置和手動備份的設(shè)置，了解其中的區(qū)別。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.新建“帳套備份”文件夾，執(zhí)行“系統(tǒng)”|“設(shè)置備份”命令，單擊“增加備份計劃”。2.帳套輸出

實驗五 系統(tǒng)啟用

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解和掌握系統(tǒng)啟用在用友ERP-U8.系統(tǒng)的重要作用，理解建立帳套和系統(tǒng)啟用的區(qū)別。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.登錄“企業(yè)應(yīng)用平臺”，執(zhí)行“基本信息” 2.分別啟用各模塊

實驗六 基礎(chǔ)資料設(shè)置

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解和掌握機構(gòu)設(shè)置在用友ERP-U8.系統(tǒng)中進行設(shè)置的重要性，理解部門設(shè)置于人員設(shè)置先后順序的原因。

二、實驗內(nèi)容與步驟

執(zhí)行“基礎(chǔ)檔案”|“機構(gòu)人員”|“部門檔案”

實驗七 往來單位

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解和掌握往來單位設(shè)置在用友ERP-U8.系統(tǒng)中的重要作用，理解往來單位進行集中設(shè)置和管理的重要性，知道其設(shè)置的原因。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.定義客戶分類：批發(fā)、零售、代銷、專柜

2.定義客戶檔案。3.定義供應(yīng)商分類：原料供應(yīng)商、成品供應(yīng)商

實驗八 設(shè)置存貨信息

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解存貨信息在用友ERP-U8.系統(tǒng)中的重要作用，掌握存貨信息的設(shè)置方式。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.定義計量單位。2.定義存貨分類及檔案 朱正亮 200810530211 信管（2）班

實驗九 設(shè)置業(yè)務(wù)信息

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解和掌握業(yè)務(wù)信息設(shè)置在ERP-U8.用友系統(tǒng)中的重要作用，理解業(yè)務(wù)信息設(shè)置的必要與涵義。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.增加倉庫檔案。2.依據(jù)實驗設(shè)置其他倉庫信息 3.依據(jù)實驗輸入收發(fā)類別、采購類型、銷售類型

實驗十 設(shè)置生產(chǎn)制造參數(shù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解和掌握設(shè)置生產(chǎn)制造參數(shù)在用友ERP-U8.系統(tǒng)中的重要作用，通過實驗資料理解其設(shè)置的必要性和重要性。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.輸入時柵資料信息。2.依據(jù)實驗錄入預(yù)測版本資料

實驗十一 設(shè)置物料清單

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解物料清單的設(shè)置在用友ERP-U8.系統(tǒng)中的重要作用，理解其在生產(chǎn)制造與業(yè)務(wù)鏈之間所起的連接作用，掌握物料清單設(shè)置的過程。

二、實驗內(nèi)容與步驟

打開“物料清單窗口”輸入物料清單

實驗十二 設(shè)置財務(wù)信息

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解財務(wù)信息的設(shè)置在用友ERP-U8.系統(tǒng)中的重要作用，理解其在財務(wù)管理與業(yè)務(wù)鏈之間所起的連接作用，掌握財務(wù)信息設(shè)置的過程。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.設(shè)置憑證類別。2.設(shè)置外幣及匯率

3.設(shè)置結(jié)賬方式。4.設(shè)置本企業(yè)開戶銀行和會計科目

實驗十三 設(shè)置業(yè)務(wù)對應(yīng)會計科目

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解業(yè)務(wù)模塊對應(yīng)會計科目的設(shè)置在用友ERP-U8.系統(tǒng)中的重要作用，理解其在財務(wù)管理與業(yè)務(wù)鏈之間所起的連接作用，掌握各業(yè)務(wù)模塊對應(yīng)會計科目設(shè)置的過程。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.設(shè)置業(yè)務(wù)模塊對應(yīng)會計科目。2.根據(jù)收發(fā)類別確定各存貨的對方科目 3.設(shè)置應(yīng)收業(yè)務(wù)對應(yīng)科目。4.設(shè)置應(yīng)付業(yè)務(wù)對應(yīng)科目

實驗十四 期初余額整理錄入

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解期初余額的整理錄入，掌握各業(yè)務(wù)模塊期初余額錄入的過程。

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.采購業(yè)務(wù)期初余額整理及錄入 2.錄入銷售業(yè)務(wù)期初余額 朱正亮 200810530211 信管（2）班

3.錄入庫存業(yè)務(wù)初期余額、5.錄入應(yīng)收業(yè)務(wù)初期余額 6.錄入應(yīng)付業(yè)務(wù)初期余額 7.錄入各會計科目期初余額

第二章 銷售業(yè)務(wù)

實驗一 一般銷售業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握銷售業(yè)務(wù)的一般流程，錄入銷售報價單、錄入或生成銷售訂單、銷售發(fā)貨單，錄入或生成銷售發(fā)票，并按要求修改發(fā)票編號，對銷售發(fā)票進行復(fù)核，審核銷售發(fā)票并生成銷售收入憑證，審核銷售出庫單，查詢訂單執(zhí)行情況統(tǒng)計表，查詢發(fā)貨統(tǒng)計表，查詢銷售統(tǒng)計表

二、實驗內(nèi)容與步驟 1.輸入報價單 2.輸入銷售訂單 3.輸入銷售發(fā)貨單

4.設(shè)置銷售專用發(fā)票編碼規(guī)則 5.設(shè)置銷售選項 6.輸入銷售發(fā)票

7.在應(yīng)收系統(tǒng)中，審核銷售發(fā)票并生成銷售收入憑證

8.在存貨系統(tǒng)中，執(zhí)行出庫單記單記賬，生成結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證 9.在應(yīng)收系統(tǒng)，進行收款結(jié)算及相關(guān)憑證的處理 10.查詢帳表

實驗二 銷售分批出庫業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握銷售分批出庫的一般流程、錄入銷售發(fā)貨單、錄入或生成銷售發(fā)票，并按要求修改發(fā)票編號、銷售出庫單由庫存模塊生成

二、實驗內(nèi)容與步驟 1.設(shè)置銷售選項 2.輸入銷售發(fā)貨單

3.輸入銷售發(fā)票 4.庫存生成出庫單

實驗三 銷售現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握銷售現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)的一般流程、錄入銷售發(fā)貨單、錄入或生成銷售發(fā)票，并按要求修改發(fā)票編號、銷售發(fā)票現(xiàn)結(jié)

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.輸入銷售發(fā)貨單

2.輸入銷售發(fā)票，執(zhí)行現(xiàn)結(jié)

實驗四 委托代銷業(yè)務(wù) 朱正亮 200810530211 信管（2）班

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握委托代銷業(yè)務(wù)的一般流程、錄入委托銷售發(fā)貨單、錄入或生成委托代銷結(jié)算單、生成銷售發(fā)票并復(fù)核

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.設(shè)置銷售選項 2.輸入委托代銷發(fā)貨單 3.委托代銷結(jié)算 4.查詢委托代銷統(tǒng)計

實驗五 銷售退貨業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握銷售退貨業(yè)務(wù)的一般流程、錄入銷售退貨單、錄入或生成紅字銷售發(fā)票

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.輸入銷售發(fā)貨單 2.輸入銷售退貨單

第三章

采購業(yè)務(wù)

實驗一 ：一般采購業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握采購業(yè)務(wù)的一般流程、錄入或生成請購單、采購訂貨單、采購到貨單、采購入庫單等普通采購業(yè)務(wù)單據(jù)，并進行審核確認(rèn)、錄入或生成采購發(fā)票、進行采購結(jié)算

二、實驗內(nèi)容與步驟 1.輸入請購單 2.輸入采購訂單

3.輸入采購到貨單

4.在庫存管理系統(tǒng)中輸入采購入庫單 5.設(shè)置采購專用發(fā)票編碼規(guī)則 6.輸入采購發(fā)票 7.采購結(jié)算 8.查詢帳表

實驗二 采購費用分?jǐn)倶I(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握采購費用分?jǐn)倶I(yè)務(wù)的一般流程、錄入或生成請購單、采購訂單、采購到貨單、采購入庫單等普通采購業(yè)務(wù)單據(jù)，并進行審核確認(rèn)、錄入或生成采購發(fā)票、進行采購結(jié)算

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.在采購系統(tǒng)中，填制到貨單 2.在庫存系統(tǒng)中生成并審核采購入庫單 3.在采購系統(tǒng)中，填制并采購專用發(fā)票 4.設(shè)置采購運費發(fā)票編碼規(guī)則 5.在采購系統(tǒng)中，填制運費發(fā)票 實驗三 采購?fù)素洏I(yè)務(wù) 朱正亮 200810530211 信管（2）班

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握采購?fù)素洏I(yè)務(wù)的一般流程

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.收到貨物時，在采購系統(tǒng)中，填制到貨單 2.在庫存系統(tǒng)中，生成并審核采購入庫單

3.退貨時，在采購系統(tǒng)中參照采購到貨單生成退貨單 4.在庫存系統(tǒng)中生成并審核紅字入庫單 5.收到發(fā)票時，在采購系統(tǒng)中填制采購發(fā)票 6.在采購系統(tǒng)中，執(zhí)行采購結(jié)算

第四章

庫存管理

實驗一 倉庫調(diào)撥業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解調(diào)撥業(yè)務(wù)流程、了解調(diào)撥業(yè)務(wù)生成的下游單據(jù)，以及生成單據(jù)的時點

二、實驗內(nèi)容與步驟

在調(diào)撥申請單中輸入相關(guān)數(shù)據(jù)

實驗二 庫存盤點業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解盤點的業(yè)務(wù)流程，盤點單生成的單據(jù)和生成單據(jù)的時點

二、實驗內(nèi)容與步驟

在盤點單中輸入相關(guān)信息

第五章 存貨核算

實驗一 暫估結(jié)算業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解暫估處理流程的方法、了解暫估單據(jù)結(jié)算方法

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.在采購系統(tǒng)中，輸入采購發(fā)票 2.在采購系統(tǒng)中進行采購結(jié)算 朱正亮 200810530211 信管（2）班

3.在存貨核算系統(tǒng)中，執(zhí)行暫估處理

實驗二 單據(jù)記賬

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解各種單據(jù)記賬的流程

二、實驗內(nèi)容與步驟

記賬

實驗三 憑證處理

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解各種出庫入單據(jù)生成財務(wù)憑證的流程

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.憑證查詢窗口

第六章 產(chǎn)供銷一體業(yè)務(wù)

實驗一 銷售訂貨及排程業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

理解銷售訂貨管理的主要功能，掌握相關(guān)的基本操作、理解主生產(chǎn)計劃和物料需求計劃的作用，掌握產(chǎn)銷排程和物料需求計劃的操作

二、實驗內(nèi)容與步驟 1.輸入并審核銷售訂單

2.MPS累計提前天數(shù)推算和庫存異常狀況查詢 3.MPS計劃參數(shù)維護 4.MPS計劃生成

5.MPS計劃作業(yè)的供需資料查詢 6.MPR累計提前天數(shù)推算 7.MRP庫存異常狀況查詢 8.MRP計劃參數(shù)維護 9.MRP計劃生成 朱正亮 200810530211 信管（2）班

10.MRP計劃作業(yè)的供需資料查詢

實驗二 采購訂貨及入庫業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

理解采購管理的作用，掌握對由規(guī)劃生成的采購訂單進行業(yè)務(wù)處理的操作、一操作員“001”身份進入系統(tǒng)進行操作

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.根據(jù)MRP的規(guī)劃令單制作采購訂單 2.對采購物料進行入庫

實驗三 生產(chǎn)業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解企業(yè)生成業(yè)務(wù)的流程，理解生產(chǎn)訂單的作用，掌握生成訂單管理的操作 以操作員“001”的身份進入系統(tǒng)進行操作

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.生成訂單自動生成。2.審核生成的生產(chǎn)訂單 3.按生產(chǎn)訂單領(lǐng)料。4.完工產(chǎn)品入庫

實驗四 銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

理解銷售發(fā)貨管理的含義，掌握其功能操作 以操作員“001”的身份進入系統(tǒng)進行操作

二、實驗內(nèi)容與步驟 1.輸入銷售發(fā)貨單

2.生成并審核的銷售出庫單 3.輸入銷售發(fā)票

4.在存貨核算系統(tǒng)中，完成相關(guān)處理

第七章 往來款管理

實驗一 應(yīng)收款業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握應(yīng)收款系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容和操作方法

掌握應(yīng)收款系統(tǒng)與銷售管理系統(tǒng)組合時應(yīng)收款系統(tǒng)的基本功能和操作方法

二、實驗內(nèi)容與步驟

單擊“應(yīng)收單據(jù)處理”-“應(yīng)收單據(jù)審核” 朱正亮 200810530211 信管（2）班

實驗二 收款業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

學(xué)習(xí)應(yīng)收款系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容和操作方法、掌握收款單的填制方法、審核收款單的方法、手工核銷的方法

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.單擊“收款單據(jù)處理”-“收款單據(jù)錄入”錄入三張收款單并審核 2.單擊“核銷處理”-“手工核銷”進行核銷處理

實驗三 應(yīng)收轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

學(xué)習(xí)應(yīng)收款系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容和操作方法、掌握預(yù)收款單的錄入和審核方法、掌握預(yù)沖應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.錄入收款單并審核

2.執(zhí)行“轉(zhuǎn)賬”-“預(yù)收沖應(yīng)收”功能

實驗四 應(yīng)收憑證處理

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握應(yīng)收款系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)組合時應(yīng)收款系統(tǒng)的基本功能和操作方法、銷售發(fā)票生成憑證的操作方法、收款單生成憑證的操作方法

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.根據(jù)銷售發(fā)票通過“制單處理”生成憑證，傳至總賬系統(tǒng) 2.根據(jù)收款單生成憑證，傳至總賬系統(tǒng)

3.同理，完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證生成，傳至總賬系統(tǒng)

實驗五 應(yīng)付款業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

學(xué)習(xí)應(yīng)付款系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容和操作方法

掌握應(yīng)付款系統(tǒng)與采購系統(tǒng)組合時應(yīng)付款系統(tǒng)的基本功能和操作方法 根據(jù)采購發(fā)票確認(rèn)應(yīng)付款并審核

二、實驗內(nèi)容與步驟

單擊“應(yīng)付單據(jù)”-“應(yīng)付款審核”

實驗六 付款業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵? 朱正亮 200810530211 信管（2）班

學(xué)習(xí)應(yīng)付款系統(tǒng)日常處理的主要內(nèi)容和操作方法、付款單的填制方法、審核付款單的方法、手工核銷的方法

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.付款并審核 2.手工核銷

實驗七 應(yīng)付款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握預(yù)付款單的錄入方法、預(yù)付款單的審核方法、預(yù)付沖應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.錄入付款單并審核 2.執(zhí)行“預(yù)付沖應(yīng)付”功能

實驗八 應(yīng)付憑證處理

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握應(yīng)付款系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)組合時應(yīng)付款系統(tǒng)的基本功能和操作方法、銷售發(fā)票生成憑證的操作方法、付款單生成憑證的操作方法

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.根據(jù)采購發(fā)票通過“制單處理”生成憑證，傳至總賬系統(tǒng) 2.根據(jù)付款單生成憑證，傳至總賬系統(tǒng)

3.同理，選擇轉(zhuǎn)賬制單生成憑證，傳至總賬系統(tǒng)

第八章 總賬系統(tǒng)

實驗一 憑證處理

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

掌握總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理中憑證處理和記賬的方法、以“001”的身份填制下列憑證、出納簽字、審核憑證、記賬、查詢憑證

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.設(shè)置總賬選項。2.填制憑證 3.出納簽字。4.審核憑證 朱正亮 200810530211 信管（2）班

5.記賬 6.查詢憑證

實驗二 出納管理

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

熟悉出納管理的內(nèi)容和處理方法、以“001”的身份登錄、查詢?nèi)沼涃~、掌握銀行對賬操作

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.查詢現(xiàn)金日記賬。2.查詢銀行日記賬 3.銀行對賬

實驗三 賬簿查詢

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

查詢總賬、查詢發(fā)生額及余額表、查詢部門總賬

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.查詢總賬

2.查詢發(fā)生額及余額表 3.查詢部門總賬

實驗四 期末結(jié)轉(zhuǎn)憑證處理

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

以“001”身份登錄生成憑證，以“004”身份審核和記賬、熟悉期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方法、定義轉(zhuǎn)賬分錄、生成機制憑證

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.轉(zhuǎn)賬定義。2.匯兌損益憑證生成 3.期間損益憑證生成

第九章 月末結(jié)賬

實驗一 月末結(jié)賬

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

了解月末處理的作用、掌握各模塊間的結(jié)轉(zhuǎn)流程

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.采購管理系統(tǒng)月末結(jié)賬2.銷售管理月末結(jié)賬 3.庫存管理系統(tǒng)結(jié)賬4.存貨核算系統(tǒng)結(jié)賬 5.應(yīng)收款系統(tǒng)結(jié)賬6.應(yīng)付款系統(tǒng)結(jié)賬 7.總賬結(jié)賬

第十章 報表制作

實驗一 標(biāo)準(zhǔn)報表制作

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

系統(tǒng)學(xué)習(xí)如何使用報表模板生成報表的方法，要求掌握報表格式設(shè)計和公式設(shè)置的方法及報表數(shù)據(jù)的計算方法，了解及查詢有觀點餓圖標(biāo)功能。朱正亮 200810530211 信管（2）班

二、實驗內(nèi)容與步驟

1.建立利潤表 2.設(shè)置關(guān)鍵字

3.錄入關(guān)鍵字并計算報表數(shù)據(jù)。4.保存利潤表

實驗二 自定義報表

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

設(shè)計損益分析表的格式、按新會計制度設(shè)計損益分析表的格式、保存報表格式至“我的文檔”中“自制損益表”、生成自制損益分析表的數(shù)據(jù)、將已生成數(shù)據(jù)的自制損益分析表另存為“5月份損益分析表”

二、實驗內(nèi)容與步驟 1.設(shè)置表尺寸

2.自定義行高和列寬 3.畫表格線

4.定義組合單元 5.輸入項目內(nèi)容 6.設(shè)置單元屬性 7.定義關(guān)鍵字

9.將報表格式保存為“自制損益分析表”

10.試編制6月份損益表，并保存在“001賬套報表”文件夾中。

第二篇：工廠電氣控制設(shè)備實驗報告

工廠電氣控制設(shè)備實驗報告

一、實驗?zāi)康模?/p>

實現(xiàn)三相電機的連動、點動以及停止功能

二、實驗要求：

不可出現(xiàn)短路；接線要求正確；布局整齊

三、實驗器材：

空氣開關(guān)、熱繼電器、接觸器、按鈕開關(guān)、三相電機

四、實驗分析：

（1）、當(dāng)SB2閉合時，控制電路形成回路，線圈KM作用使得主回路通路電機轉(zhuǎn)動，同時控制電路的開關(guān)KM閉合形成自鎖功能，實現(xiàn)三相電機的連動功能（2）、當(dāng)關(guān)閉SB2，閉合SB3時，SB（3）斷開，控制電路可以導(dǎo)通而不會自鎖，主回路導(dǎo)通，當(dāng)SB3跳開時，控制電路斷開，主回路斷開，實現(xiàn)三相電機的點動功能（3）、當(dāng)斷開SB1時，控制電路斷開，線圈KM不作用，主回路斷開，實現(xiàn)三相電機的停止功能

AQFBCNFRKMSB1FRSB2KMSB3SB(3)M

1KM

電路圖

五、實驗實物展示：

六、實驗結(jié)果：

電路可實現(xiàn)連動、點動以及停止

七、實驗體會：

試驗中要仔細認(rèn)真的接線，以防各種因素，產(chǎn)生電路的損壞；以及出現(xiàn)電路故障時應(yīng)該采取正確的措施和方法

第三篇：審計模擬實驗報告

審 計 模 擬 實 驗 報 告

13級審計（2）班

審計實驗小組：第四小組

二零一零年六月二十一日

目

錄

? 實驗背景

? 實驗任務(wù)

? 實驗要求

? 實驗?zāi)康?/p>

? 實驗案例

? 實驗過程

? 實驗總結(jié)

一、實驗背景

審計學(xué)是一門實踐性比較強的的學(xué)科，我們在學(xué)習(xí)的過程中不應(yīng)局限于理論知識，應(yīng)理論聯(lián)系實際，夯實理論基礎(chǔ)。我們通過對《審計學(xué)原理》與《企業(yè)財務(wù)審計》的學(xué)習(xí)，初步掌握了審計的原理、程序、方法。本學(xué)期我們以小組討論的方式，在老師的指導(dǎo)下，對大華股份有限公司的財務(wù)會計報表及其相關(guān)資料進行模擬審計實驗，鞏固所學(xué)知識，培養(yǎng)實踐動手能力，增強團隊合作精神。通過主動獲取知識、應(yīng)用知識和解決問題，提高創(chuàng)新精神和實踐能力。

二、實驗任務(wù)

（一）通過審計實務(wù)模擬實驗，進一步鞏固課堂所學(xué)的理論知識。在實驗中，我們要將理論課所講的內(nèi)容與實際操作進行對照，弄清模擬實驗資料中全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審計實務(wù)處理，有關(guān)數(shù)字的來龍去脈和相互關(guān)系，以及完整的核算過程和操作方法等。

（二）進行操作，提高實際工作能力。在實驗中，運用各種資料，要按要求親自動手進行完成各項工作，提高實際操作能力。

（三）通過實驗，掌握審計實務(wù)基本技能。

三、實驗要求

（一）按照審計實務(wù)核算的程序、方法和所使用的憑證、賬簿、報表來組織 審計實務(wù)模擬實驗。

（二）動手操作之前，要弄清每個實驗的目的和要求，并對案例的有關(guān)內(nèi)容 進行認(rèn)真的分析，以便順利完成各項模擬實驗。

（三）對企業(yè)所發(fā)生各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和13個具體準(zhǔn)則的規(guī)定進行處理。

四、實驗?zāi)康?/p>

（一）審計實務(wù)模擬實驗，主要是通過課堂對學(xué)生進行審計實務(wù)的模擬實驗。以使我們初步掌握被審計單位的基本資料，分析案例，找異常，通過小組討論和實際操作，掌握錯賬的更正方法，未達賬項的調(diào)整方法等，把所學(xué)的理論與實踐結(jié)合起來，為以后的學(xué)習(xí)打下良好的基礎(chǔ)。

（二）比較系統(tǒng)的練習(xí)記賬憑證的審核。

（三）比較系統(tǒng)的登記各種總分類賬、明細分類賬的審查。

（四）比較系統(tǒng)的練習(xí)會計報表的審查。將上述各項要求及實驗步驟編寫成實驗報告。

五、實驗案例

集團公司是社會化大生產(chǎn)高度發(fā)展和市場經(jīng)濟達到一定程度的產(chǎn)物,是現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)志。隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立和世界經(jīng)濟一體化格局的形成,國內(nèi)和國際市場競爭加劇,通過并購、聯(lián)合等形式組建集團公司的行為不斷增多。

通用電氣、西門子、索尼、松下、海爾……今時今日，當(dāng)我們?yōu)檫@些國內(nèi)外的大型公司所津津樂道時，我們也會注意到這些龐大的經(jīng)濟體存在著的重要意義。它們的產(chǎn)值是一國經(jīng)濟的支柱力量，它們的研發(fā)水平讓中小公司望其項背，它們的管理方式和發(fā)展規(guī)模始終處于領(lǐng)導(dǎo)地位?？梢哉f，幾乎大部分的這種經(jīng)濟體采取了集團企業(yè)的形式。企業(yè)集團已然成為現(xiàn)代工商企業(yè)發(fā)展的必然歸宿。典型的現(xiàn)代企業(yè)管理已不再是對單一企業(yè)的管理，而是對集團企業(yè)的全方位管理。

本實驗案例中的大華股份有限公司，作為一個集團公司，下屬A、B、C、D四個子公司，分別經(jīng)營不同類型的業(yè)務(wù)。

A公司主營百貨文化用品、五金交電、油墨及印刷器材、家具、食品、針紡織品、日用雜品、煙酒等。自2002年上市以來，業(yè)務(wù)迅速擴張，股價也不斷攀升。2006-2007年各年的會計報表及其前任審計師的審計報告顯示，公司2006年和2007年分別實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入34.82億元和70.46億元，同比增長152.69%和102.35%，同時總資產(chǎn)也分別增長了178.25%和60.43%，但利潤率從2006開始出現(xiàn)明顯的下降，由2006年的2%下降到2007年的0.69%，遠遠低于商貿(mào)類上市公司的平均水平3.77%。2007年公司利潤總額中的40%為投資收益。這些投資收益系華興公司利用銀行承兌匯票（承兌期長達3-6個月），進行賬款結(jié)算，從回籠貸款到支付貸款之間3個月的時間差，把這筆巨額資金委托華南證劵進行短期套利所得。自2002年以來，已經(jīng)更換了兩次會計師事務(wù)所。

B公司為專門收購和買賣古董字畫的貿(mào)易公司，其2006的會計報表準(zhǔn)備委托會計師事務(wù)審計，正在尋找合適的會計師事務(wù)所，B公司負責(zé)人李杰希望其姐夫張帆承接該公司會計報表的審計，張凡認(rèn)為，一方面是受妻弟所托，另一方面，認(rèn)為是開拓一個新客戶的機會，于是非常爽快的答應(yīng)，并于2007年2月6日，親自帶領(lǐng)審計小組在B公司實行審計，B公司自開業(yè)5年來，業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從未接受CPA審計。CPA張凡是該會計師事務(wù)所的合伙人之一，業(yè)務(wù)專長是對工業(yè)企業(yè)，尤其是工業(yè)企業(yè)的報表審計

C公司是從一個小飯店發(fā)展為一個擁有20家連鎖酒樓及餐館、旅游為一體的公司，近幾年的大發(fā)展，使得董事長張凡擁有上億元的資產(chǎn)，并受到當(dāng)?shù)卣闹匾暋?003年，他當(dāng)選為人大代表之后，準(zhǔn)備引導(dǎo)公司以更快的速度發(fā)展。為此C公司引進了一些專門人才，其中把當(dāng)?shù)劂y行行長的兒子李寧找到公司委任副總經(jīng)理，專門負責(zé)融資事項。21歲的李寧剛從名牌大學(xué)畢業(yè)就委任副總經(jīng)理，當(dāng)公司急需一筆資金用于度假村的建設(shè)，李寧與銀行負責(zé)信貸的行長的關(guān)系成功為C公司洽談了一筆貸款，解決了公司發(fā)展急需的資金，為此獲得了公司的重金獎勵，董事長張凡更器重他，賦予他更大職權(quán)，他的融資活動直接報董事長核準(zhǔn)即可，李寧獲得重獎之后，沒敢對父親說，在和女朋友趙芳的協(xié)商下，成立了晉美公司。由趙芳負責(zé)經(jīng)營，一年下來由于晉美公司規(guī)模較小，大業(yè)務(wù)無法開展，小業(yè)務(wù)又不愿意去做，經(jīng)營一直不好。2004年2月C公司對外擴張時，又遇到了資金難題，董事長指示李寧為公司申請六億元的貸款，李寧費了好大的勁，終于申請到六億元貸款資金，就在辦理貸款時，董事長指示李寧本公司只貸三億元即可，在和女友的商量下，把剩下的三億元貸款撥給晉美公司使用。于是李寧以C 公司的名義做了兩份貸款協(xié)議，趁董事長張凡準(zhǔn)備參加人大會議的前一刻鐘拿出協(xié)議讓其簽名，解釋說因銀行方面的要求，需要把三億元的貸款分兩次出，因而需要簽兩份協(xié)議。董事長聽了看都沒看，簽上名開會去了。李寧辦妥的六億元的貸款后，讓銀行直接把其中的三億元打入晉美公司的賬戶。一年后，C公司由于投資的酒樓的資金多而且建設(shè)期長，造成利潤下滑，銀行貸款無法按期支付利息，銀行派專人到C公司了解貸款的償還能力時，李寧正好到廣州旅游結(jié)婚。董事長親自接待了銀行方面的調(diào)查人員，貸款六億元挪用三個億的事暴露，李寧被起訴受到應(yīng)有的處罰。

D公司主要從事小型電子產(chǎn)品的生產(chǎn)，產(chǎn)品的銷售以D公司的倉庫為交貨地點，日常采用自動化信息系統(tǒng)和手工控制相結(jié)合的方式，信息自動化系統(tǒng)自2006年至今沒有變化過。D公司的產(chǎn)品主要銷往國內(nèi)各主要城市

D公司及其環(huán)境情況的部分內(nèi)容如下：

（1）在2006年實現(xiàn)了銷售收入增長10%的基礎(chǔ)上，D公司董事長確定07年銷售收入增長目標(biāo)為20%，D公司管理層實行年薪制，總體薪酬水平根據(jù)上述目標(biāo)的完成情況上下浮動。D公司所屬行業(yè)07年的銷售平均增長率為12%（2）D公司財務(wù)總監(jiān)已在公司工作超過6年，在07年9月合同到期后被D公司的競爭對手高薪聘請。由于工作壓力大，會計部門人員流動頻繁，除會計主管服務(wù)期超過四年外，其余人員的平均服務(wù)少于兩年。

（3）D公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場競爭激烈，為控制市場占有率，D公司于2007年4月將主要產(chǎn)品C的售價下滑了8%-10%。另外，于07年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號）。計劃在2008年全面擴大產(chǎn)量，并在08年1月停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。為加快資金流轉(zhuǎn)，于08年1月，針對C產(chǎn)品開始實施新一輪的降價促銷，平均降幅達10%。

（4）D公司銷售的產(chǎn)品均由經(jīng)客戶認(rèn)可的外部運輸公司進行運輸，運費由D公司承擔(dān)。但運輸途中的風(fēng)險由客戶自行承擔(dān)。由于受到能源價格上漲的影響，07年運費單價比上年平均上升了15%，但運輸商同意將運費結(jié)算周期從原來的30天延長到60天。

（5）07年D公司主要原料的價格與上年基本持平，供應(yīng)商也沒大的變化。但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比例比C產(chǎn)品略有上升，導(dǎo)致D產(chǎn)品原材料成本上升了3%。

（6）除了在06年12月借入了2年期，年利率為6%的銀行借款5000萬外，沒有其他借款。上述長期借款專門用于擴建現(xiàn)有的一條生長線，以滿足D產(chǎn)品的生產(chǎn)，該生產(chǎn)線總投資6500萬，06年12月開工，07年7月完工投入使用。在審計工作底稿中，記錄了所了解的相關(guān)銷售與收款循環(huán)的控制，部分內(nèi)容如下：

（1）倉庫人員在自動化系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)銷售部批準(zhǔn)的客戶訂單自動生成連續(xù)編號的發(fā)貨單，并在將產(chǎn)品交運輸商發(fā)運后將發(fā)貨單設(shè)置為已執(zhí)行狀態(tài)，并提交結(jié)算部門。結(jié)算部門根據(jù)系統(tǒng)中的已執(zhí)行發(fā)貨單記錄訂單及相關(guān)客戶資料在系統(tǒng)中生成并打印銷售發(fā)票。系統(tǒng)在月末根據(jù)發(fā)貨單和發(fā)票信息自動匯總主營業(yè)務(wù)收入，并據(jù)此過入“應(yīng)收賬款”和“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶。

（2）每個月末，系統(tǒng)匹配發(fā)貨單，客戶訂單，銷售發(fā)票和入賬的主營業(yè)務(wù)收入，并可以生成一個專門報告來反映未匹配項目的清單。系統(tǒng)授權(quán)可以生成和閱讀該報道的人員至D公司銷售部經(jīng)理和總經(jīng)理。

六、實驗過程

（一）初步了解和評價客戶

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營情況、經(jīng)營風(fēng)險和所屬行業(yè)的基本情況；

大華公司是一家經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的股份有限公司，旗下?lián)碛兴膫€子公司A、B、C、D，雖然經(jīng)營狀況良好，但在其發(fā)展過程中仍然也存在某些方面的問題。

A公司：主營百貨文化用品、五金交電、家具、食品、日用雜品等，自2002年上市以來，業(yè)務(wù)迅速擴張，股價不斷攀升，經(jīng)營良好，但是利潤率從2006年開始出現(xiàn)明顯下降，遠遠低于同行業(yè)的平均水平。

B公司：是專門收購和買賣古董字畫的文化貿(mào)易公司，自開業(yè)五年來，業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從沒接受過CPA審計。

C公司：從一個小飯店發(fā)展為擁有十二家連鎖酒樓，即集餐飲、旅游為一體的大公司，近幾年的大發(fā)展，董事長張英擁有上億元的資產(chǎn)，并受到當(dāng)?shù)卣闹匾?，且公司擁有許多專門人才。

D公司：主要從事小型電子產(chǎn)品的生產(chǎn)，日常交易采用自動化信息系統(tǒng)和手工控制相結(jié)合的方式，產(chǎn)品主要銷往國內(nèi)各主要城市。

2、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況

組織結(jié)構(gòu)較為完善，內(nèi)部控制制度較為健全，但存在一些缺陷和薄弱環(huán)節(jié)。

3、以前接受審計的情況 A、C、D公司均在以前接受過CPA審計，但是B公司從未接受過CPA審計。

（二）風(fēng)險評估及業(yè)務(wù)承接

CPA在同意承接審計業(yè)務(wù)之前，需要對客戶進行充分的了解，其主要目的是避免因接受該客戶的委托而使事務(wù)所遭受損失。

1、風(fēng)險評估總流程

了解被審計單位及其

了解內(nèi)部控制

對風(fēng)險評估及審計計劃的評估重大錯報 環(huán)境（不包括內(nèi)部

討論

風(fēng)險 控制）

了解被審計單位的行業(yè)狀

控制環(huán)境

被審計單位面臨的 況，法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境

被審計單位的 經(jīng)營風(fēng)險

以及其他內(nèi)部因素性質(zhì)

風(fēng)險評估過程

財務(wù)報表容易發(fā)生

財務(wù)報表 對會計政策的選擇和運用

信息系統(tǒng)與溝通

錯報的領(lǐng)域

層次

目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營

風(fēng)險

控制活動

錯報的方式，特別是

認(rèn)定層次

由于舞弊導(dǎo)致重大錯

[各類交易, 財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

對控制的監(jiān)督

報的可能性

賬戶余額.列報]

實施風(fēng)險評估的過程

2、審計風(fēng)險模型

審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險Ｘ檢查風(fēng)險

重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計風(fēng)險越高

3、審計業(yè)務(wù)承接的實務(wù)流程

與客戶洽談，獲取客戶相關(guān)信息資料——初步了解和評價客戶——評價審計師的職業(yè)道德和技術(shù)勝任能力——評估利用其他審計師或?qū)＜业墓ぷ鳌醪皆u估舞弊——創(chuàng)建業(yè)務(wù)與簽訂業(yè)務(wù)約定書——滿足并超越客戶期望——召開審計小組會議

4、CPA承接業(yè)務(wù)應(yīng)考慮的因素

（1）可控因素：專業(yè)知識和人員配備；獨立性。

（2）必須加以評估的因素：管理當(dāng)局的誠信；聲譽和形象；會計實務(wù)的財務(wù)狀況和盈利情況。

（三）制定審計實施方案

1、被審計單位名稱：大華股份有限公司

2、審計目標(biāo)：了解并分析被審計單位的內(nèi)部控制制度的建立健全性，運行有效性，審查其財務(wù)報表，針對發(fā)現(xiàn)的問題，存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出意見和建議，并作出評價。

3、審計方法：審閱法，核對法，函證法，觀察法，分析性復(fù)核，實質(zhì)性測試等方法。

4、審計范圍和內(nèi)容：被審計單位財務(wù)報表；內(nèi)部控制制度；組織結(jié)構(gòu)和管理制度。

5、審計小組及其分工：本小組共10人，分別對大華股份有限公司及其下屬的4個子公司進行審計。

（四）審計組進入實施審計

1、被審計單位概況

大華股份有限公司，作為一個集團公司，下屬

A、B、C、D四個子公司，分別經(jīng)營不同類型的業(yè)務(wù)。

其中A公司主營百貨文化用品、五金交電、油墨及印刷器材、煙酒等。自2002年上市以來，業(yè)務(wù)迅速擴張，股價也不斷攀升。公司2006年和2007年分別實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入34.82億元和70.46億元，同比增長152.69%和102.35%，同時總資產(chǎn)也分別增長了178.25%和60.43%，但利潤率從2006開始出現(xiàn)明顯的下降，由2006年的2%下降到2007年的0.69%，遠遠低于商貿(mào)類上市公司的平均水平3.77%。2007年公司利潤總額中的40%為投資收益。

B公司為專門收購和買賣古董字畫的貿(mào)易公司，自開業(yè)5年來，業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從未接受CPA審計。

C公司是從一個小飯店發(fā)展為一個擁有20家連鎖酒樓及餐館、旅游為一體的公司，近幾年的大發(fā)展，董事長張英擁有上億元的資產(chǎn)，并受到當(dāng)?shù)卣闹匾?。并引進了一些專門人才，其中把當(dāng)?shù)劂y行行長的兒子李寧找到公司委任副總經(jīng)理，專門負責(zé)融資事項。D公司主要從事小型電子產(chǎn)品的生產(chǎn)，產(chǎn)品的銷售以D公司的倉庫為交貨地點，日常采用自動化信息系統(tǒng)和手工控制相結(jié)合的方式，信息自動化系統(tǒng)自2006年至今沒有變化過。D公司的產(chǎn)品主要銷往國內(nèi)各主要城市。

總的看來，大華股份有限公司的各項主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況較好。但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計結(jié)果證實，公司的管理工作、財會工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進一步加強。

2、發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見（1）履約風(fēng)險

履約風(fēng)險是指即使事務(wù)所遵循相關(guān)職業(yè)準(zhǔn)則并簽發(fā)了恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?，也依然存在因與客戶合作而遭受損失的可能性。

履約風(fēng)險可能由以下事項所引致：

①被起訴；②職業(yè)名譽的損失；③缺乏盈利性

A公司以前更換了兩次會計師事務(wù)所，應(yīng)與前任審計師取得聯(lián)系并與其溝通，了解被審計單位的基本情況及更換會計師事務(wù)所的原因?？紤]其可能存在的履約風(fēng)險。

（2）A公司2006年和2007年分別實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入34.82億元和70.46億元，同比增長152.69%和102.35%，同時總資產(chǎn)也分別增長了178.25%和60.43%，但利潤率卻出現(xiàn)了明顯的下降，由2006年的2%下降到2007年的0.69%，遠遠低于商貿(mào)類上市公司的平均水平3.77%。數(shù)據(jù)表明A公司可能存在虛增資產(chǎn)、多計成本費用、虛減利潤的問題，從而達到漏交稅金的目的。

（3）投資環(huán)節(jié)

A公司2007年公司利潤總額中的40%為投資收益。這些投資收益系華興公司利用銀行承兌匯票（承兌期長達3-6個月），進行賬款結(jié)算，從回籠貸款到支付貸款之間3個月的時間差，把這筆巨額資金委托華南證劵進行短期套利所得。A公司利潤構(gòu)成不合理，投資收益所占比例過大，且存在投資、經(jīng)營風(fēng)險。

（4）業(yè)務(wù)承接

①項目負責(zé)人不適當(dāng)。B公司負責(zé)人李杰由于與注冊會計師張凡具有親屬關(guān)系，張凡不應(yīng)親自率領(lǐng)審計小組對B公司進行審計，應(yīng)保持相對的獨立性，應(yīng)執(zhí)行回避制度。

②張凡的業(yè)務(wù)專長是對工業(yè)企業(yè)，尤其是對國有工業(yè)企業(yè)的報表審計，而B公司是專門收購和買賣古董字畫的文化貿(mào)易公司，張凡不具備這方面的專業(yè)勝任能力，不應(yīng)承接此業(yè)務(wù)。

③會計師事務(wù)所應(yīng)聘請相關(guān)的古董字畫專家，協(xié)助審計人員完成審計工作。

（5）籌資環(huán)節(jié) ①不相容的職務(wù)分離

籌資方案的擬定與決策相分離。C子公司對李寧的籌資活動由董事長直接核準(zhǔn)即可；

籌資合同或協(xié)議的審批與訂立相分離。C公司中，李寧一個人管理對合同協(xié)議的審批和訂立；

公司應(yīng)對擬提出的籌資方案進行初步評估。C公司中缺失這一環(huán)節(jié)； 公司應(yīng)對籌資金額進行預(yù)算。C公司缺失這一環(huán)節(jié)； ②籌資方案的授權(quán)審批

公司是否建立籌資授權(quán)審批制度。C公司雖然建立，但未嚴(yán)格實施；

籌資項目應(yīng)履行籌資決策程度。C公司未履行；

公司應(yīng)建立借款合同管理制度。C公司未建立；（6）銷售環(huán)節(jié)

①在2006年實現(xiàn)了銷售收入增長10%的基礎(chǔ)上，D公司董事長確定07年銷售收入增長目標(biāo)為20%，而D公司所屬行業(yè)07年的銷售平均增長率為12%，D公司可能為完成20%的銷售業(yè)績而作假。

②不相容的職務(wù)分離。D公司應(yīng)由專門人員來控制自動匹配項目的清單。

③D公司財務(wù)總監(jiān)已在公司工作超過6年，在07年9月合同到期后被D公司的競爭對手高薪聘請。由于工作壓力大，會計部門人員流動頻繁，除會計主管服務(wù)期超過四年外，其余人員的平均服務(wù)少于兩年。這表明D公司內(nèi)部控制制度存在缺陷。

④D公司在產(chǎn)品更新?lián)Q代的過程中，其成本的計量，價格的確定應(yīng)具有合理性。

（五）評價和建議

從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，大華股份有限責(zé)任公司及其下屬四個子公司內(nèi)部控制制度存在缺陷，公司應(yīng)加強成本、利潤核算、授權(quán)審批等的內(nèi)控制度，加強治理層的管理意識；建議公司領(lǐng)導(dǎo)加強財經(jīng)法紀(jì)、法規(guī)的教育和學(xué)習(xí)，對漏交的稅金要按規(guī)定足額補交，并加收一定的滯納金，并給責(zé)任人以批評、教育和罰款；建議公司按各項處理意見進行糾正、調(diào)整，從歷次財務(wù)檢查、審計中所發(fā)現(xiàn)的錯弊行為中吸取教訓(xùn)，并采取措施予以改進，改善管理工作。

七、實驗總結(jié)

審計作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開審計，經(jīng)濟越發(fā)展審計工作就顯得越重要。

經(jīng)過一學(xué)期審計實驗課程的學(xué)習(xí)，在過去的一學(xué)期中老師組織我們審計（2）班的同學(xué)進行了為期一學(xué)期的實訓(xùn)課程。通過這段時間的實踐，使我們切身體會到了將審計理論實際應(yīng)用于審計實務(wù)操作中的重要性。

正所謂“百聞不如一見”。經(jīng)過這次自身的切身實踐，我們才深切地理會到了“走出課堂，投身實踐”的必要性。平時，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認(rèn)識基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致我們對審計知識認(rèn)識的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們審計知識水平的提高。雖然我們已經(jīng)歷了審計實訓(xùn)的磨礪，但那畢竟只是個虛擬的業(yè)務(wù)處理程序，其與實際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的，這是審計實訓(xùn)所替代不了的，是要我們“走出去”才能學(xué)到的。這一學(xué)期，通過對審計案例的學(xué)習(xí)和分析，掌握審計工作的各種分類標(biāo)準(zhǔn)和各種審計類型的內(nèi)容，掌握各種審計常用方法的種類、優(yōu)缺點、適應(yīng)范圍；更好的運用各種方法的運用。在實驗中我們遇到了一些問題，但通過對這些問題的解決，鞏固了以前所學(xué)知識。在實驗中讓我們感覺最深刻的是審計工作和會計工作都是一樣的需要我們的細心，還有就是團結(jié)合作的精神，審計工作分工細，一個人難以獨立完成。審計報告的實驗，讓我們了解審計報告的意義和種類，基本上掌握了判斷審計報告的種類和審計報告的編寫能力。

每做一次實訓(xùn)，感覺大家的收獲總會不少。做實訓(xùn)是為了讓我們對平時學(xué)習(xí)的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高，學(xué)會將知識應(yīng)用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。在實訓(xùn)的過程中，我們深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我們就沒有去研究過，做的時候突然間覺得真的有點無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我們必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進的地方，同時也要督促我們在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。

雖說時間不長，但其中的每一次實訓(xùn)都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對一些審計知識的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實際；更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西，這對于我們的學(xué)業(yè)，乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠的。如今，實訓(xùn)課程即將結(jié)束，以上就是我們就對本學(xué)期實訓(xùn)做的一個小結(jié)，經(jīng)過這次審計實訓(xùn)，我們明白了很多事情，使我們更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。為了適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗地！

在這一學(xué)期里，通過對審計案例的分析，我們得到了以下結(jié)論：

1、審計方法的運用；其主要目的是通過實驗，掌握審閱法、調(diào)節(jié)法、審計抽樣方法的應(yīng)用。

2、內(nèi)部控制的測試與評價；其主要目的是通過實驗，掌握內(nèi)部控制的測試、評審。

3、審計重要性、審計風(fēng)險分析；其主要目的是通過實驗，掌握審計重要性、審計風(fēng)險應(yīng)用。

4、綜合案例分析；其主要目的是通過實驗，提高綜合案例審查分析能力。

5、審計報告；其主要目的是通過實驗，提高編寫審計工作報告能力。

附：審計實驗小組：第四小組

組長：曹 璐（20080905231）成員：牟芝蓉（20080905232）

曹曉寧（20080905233）胡田田（20080905234）劉婷婷（20080905235）馮思羽（20080905236）李惠芬（20080905237）李莉華（20080905238）謝浪浪（20080905239）吳 娟（20080905240）

第四篇：財務(wù)會計模擬實驗報告

會計是一門應(yīng)用性很強的學(xué)科，而我們在上課所學(xué)的更多是理論上的知識，為了熟練的掌握實際操作，我們進行了這次財務(wù)會計的模擬實驗?？偟膩碚f，本次實驗給我們的感覺就是繁瑣，工作量大，但是在我們夜以繼日的努力以及老師的幫助下，也基本順利的完成了全部工作，但是在實驗中暴露出來的問題也是不可忽視的。

首先是建賬過程中，我們根據(jù)賬戶余額建了總賬及明細賬，這個過程中需要注意的是登記明細賬的時候，要分科目分別登入三欄式，多欄式及存貨明細賬，這需要我們對科目特點的了解。其次，要注意的事在實務(wù)中，發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，會計只能根據(jù)原始憑證來登記記賬憑證，而不像現(xiàn)在所做的習(xí)題中會告訴我們具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所以我們需要掌握分析原始憑證的能力。第三點就是在根據(jù)記賬憑證填制時，應(yīng)注意在每登完一筆業(yè)務(wù)時在憑證的位置打鉤，做好標(biāo)記，以免重復(fù)登。第四，根據(jù)明細賬登記科目匯總表所登記的是各個科目的發(fā)生額而不是余額。然后，要注意的就是月末結(jié)賬的時候，有些賬目應(yīng)該先結(jié)余額，然后在轉(zhuǎn)出，比如制造費用等，而有些則只需在最后一筆業(yè)務(wù)之后結(jié)余額即可。結(jié)完帳后要做的就是根據(jù)總賬編制資產(chǎn)負債表及利潤表，這時要注意的是有些科目需要通過計算得出，比如存貨計算的方法是月末庫存商品，原材料，材料采購，生產(chǎn)成本等賬戶合計數(shù)減去存貨跌價準(zhǔn)備的差額，所以在填列這些賬戶的時候應(yīng)該倍加注意，我也在這個地方出過錯。

總之，通過實驗，學(xué)到了很多課堂上學(xué)不到的東西，也更加了解了會計的業(yè)務(wù)流程，為以后的工作打下了一定的基礎(chǔ)，并且，除了專業(yè)上的知識，更重要的是體會到了老師所說三心的重要性，即耐心，細心，責(zé)任心，而我也將把這三心用在以后的學(xué)習(xí)和工作中，爭取做到更好。

第五篇：工商管理模擬實驗報告

工商管理培訓(xùn)模擬實驗

院 系 班 級 學(xué)生姓名

指導(dǎo)教師

實驗報告

工商管理培訓(xùn)模擬實驗報告

一、實驗?zāi)康?/p>

1．在模擬過程中學(xué)習(xí)制定各種經(jīng)營戰(zhàn)略和銷售策略。2．根據(jù)不同的經(jīng)濟形勢和銷售預(yù)測報告改變經(jīng)營戰(zhàn)略。3．連續(xù)模擬七個周期，使模擬者在短期內(nèi)找出規(guī)律，做出成功的企業(yè)決策。

二、實驗內(nèi)容及步驟

系統(tǒng)可連續(xù)運行七個周期。所有七個周期模擬完成之后，各企業(yè)可獲得評價總表和綜合評分。依此作出相應(yīng)的圖表可幫助（學(xué)員）模擬參加者從整體上對已實施的經(jīng)營戰(zhàn)略和決策進行剖析，從中找出規(guī)律，領(lǐng)會企業(yè)成功的秘訣。

第一周期的競爭結(jié)果數(shù)據(jù)、評價總表數(shù)據(jù)及企業(yè)報告報表分析、打印完后，即可轉(zhuǎn)入到第二周期的決策模擬（以后各周期過程相同）。

重復(fù)上述過程，直至所有七個周期模擬過程全部完成。最后一個周期完成后，在主菜單中選擇“顯示評價總表”，并在下一屏中選擇“報表打印評價總表數(shù)據(jù)”后，即可打印出所有企業(yè)、七個周期的主要決策數(shù)據(jù)、競爭結(jié)果數(shù)據(jù)和綜合評價數(shù)據(jù)。

三、實驗結(jié)果

1、第一周期：實驗結(jié)果和數(shù)據(jù)分析 1）市場形勢報告

分析：由周期形勢表可以得出結(jié)論，市場容量同比上一周期大幅增長，原材料價格同比上一周期大幅增長24%，附件價格與上一周期基本持平，人員費用將大幅增長，增幅為24.00%，預(yù)計本周期應(yīng)提高產(chǎn)量，并且購買較多的附件。2

2）第一周期決策數(shù)據(jù)輸入

分析：市場容量同比上一周期大幅增長，增長幅度為13.04%，增加一條生產(chǎn)線，原材料價格同比上一周期大幅增長24%，附件價格與上一周期基本持平，購買99990件，人員費用將大幅增長，增幅為24.00%，管理合理化投資本周期招標(biāo)產(chǎn)品味E型數(shù)量為2000臺，特殊產(chǎn)品訂購為B型，數(shù)量為3500臺，特殊產(chǎn)品訂購價格已由用戶給定為880元/臺。

分析：定價略微偏低，成本在預(yù)計范圍內(nèi)，但是市場實際占有率小于市場理論占有率，說明在銷售費用方面存在一定浪費，經(jīng)營成果基本滿意。

2、第二周期：實驗結(jié)果和數(shù)據(jù)分析 1）市場形勢報告

第2周期形勢

分析：市場容量明顯下降，原材料價格大幅增長，應(yīng)適當(dāng)購買原材料，工薪水平大幅上漲，管理合理化費用應(yīng)予以投資。

2）第二周期決策數(shù)據(jù)輸入

分析：由于市場容量大幅下降，所以降低定價為1000元。特殊產(chǎn)品全部予以生產(chǎn)，通過計算可得購買原材料為45001臺，比較劃算。產(chǎn)品改進費用為600000，以確保品質(zhì)。投資3000000元，生產(chǎn)合理化費用以提高產(chǎn)量。通過預(yù)算，生產(chǎn)29500臺產(chǎn)品，支付股息500000元。由于工薪水平大幅上漲，投資300000元。其他費用均可通過計算得出。6

3）各企業(yè)市場營銷及生產(chǎn)研究報告

分析：由理論市場占有率和實際市場占有率持平可以看出，本周期在定價和銷售費用投入方面均比較合理，設(shè)備負載率和人員利用率均未滿載，下周期應(yīng)注意。本周期經(jīng)營成果為負數(shù)是出于市場形勢，其他數(shù)據(jù)較為滿意。

3、第三周期：實驗結(jié)果和數(shù)據(jù)分析 1）市場形勢報告

第3周期形勢

分析：市場容量與上周期相比基本持平，但是原材料和附件價格均有所上漲，其中原材料價格上漲幅度較大，考慮適量購買。8

2）第三周期決策數(shù)據(jù)輸入

分析：定價與上周相同，由于上周期出現(xiàn)少量產(chǎn)品庫存，所以廣告費用多投入300000元，經(jīng)過計算購買25001件原材料比較合適。一般市場產(chǎn)品計劃量為32500臺，設(shè)備接近滿載，產(chǎn)品改進費用投入1000000元確保品質(zhì)，增加銷量，管理合理化投資繼續(xù)投資300000元，其他數(shù)據(jù)計算可得。

分析：由理論市場占有率和實際市場占有率持平可以看出，本周期在定價和銷售費用投入方面均比較合理，設(shè)備負載率和人員利用率均未滿載，下周期應(yīng)注意。本周期經(jīng)營成果為負數(shù)是出于市場形勢，其他數(shù)據(jù)較為滿意。

4、第四周期：實驗結(jié)果和數(shù)據(jù)分析

1）市場形勢報告

第4周期形勢

分析：市場容量大幅增長，將考慮提高產(chǎn)品價格，原材料價格略有所回跌，可以考慮增加采購量，附件價格價格也略微下跌，考慮大量購買。

2）第四周期決策數(shù)據(jù)輸入

分析：因為市場容量增加，定價為1150元，廣告費用投入為2000000元，原材料價格及附件價格都有所會跌，所以購買原材料70001件，附件數(shù)量為99990件。產(chǎn)品改進費用為1000000元，確保產(chǎn)品質(zhì)量。一般市場計劃量為32220，其他數(shù)據(jù)與上周期基本持平。

3）各企業(yè)市場營銷及生產(chǎn)研究報告

分析：通過稅后經(jīng)營成果以及總利潤儲備額均高于對手，可以看出定價為1050還是合理的。但是出現(xiàn)了大量的庫存，下周期應(yīng)注意適當(dāng)降低價格，清理庫存，以降低中期貸款數(shù)額。

5、第五周期：實驗結(jié)果和數(shù)據(jù)分析 1）市場形勢報告

第5周期形勢

分析：雖然市場容量上漲，但是還要考慮上周期庫存以及中期貸款數(shù)額。所以這周期應(yīng)較上周期略微降價。原材料價格明顯下降，應(yīng)當(dāng)購買大量原材料以降低成本。特殊產(chǎn)品價格為1020元，有利可圖，全部予以生產(chǎn)。

2）第五周期決策數(shù)據(jù)輸入

分析：雖然市場容量上漲，但是還要考慮上周期庫存以及中期貸款數(shù)額。所以這周期應(yīng)較上周期略微降價。定價為1000元。原材料價格明顯下降，應(yīng)當(dāng)購買70001件原材料以降低成本。特殊產(chǎn)品價格為1020元，有利可圖，全部予以生產(chǎn)。15

3）各企業(yè)市場營銷及生產(chǎn)研究報告

分析：通過產(chǎn)品積累庫存亮和透支貸款均為0可以看出我們這周期的低價戰(zhàn)略還是非常合理的。但是成本還是略高，下周期應(yīng)控制成本。經(jīng)營成果略高于對手，比較滿意。

6、第六周期：實驗結(jié)果和數(shù)據(jù)分析 1）市場形勢報告

第6周期形勢

分析：市場容量較上周期持平，但是附件和原材料價格增幅較大，考慮對手會大幅提高價格，本周期我們也應(yīng)略微漲價。由于我們還有大量材料庫存，所以成本預(yù)計將低于對手。

2）第六周期決策數(shù)據(jù)輸入

分析：市場容量較上周期持平，但是附件和原材料價格增幅較大，考慮對手會大幅提高價格，本周期我們也應(yīng)略微漲價。本周期定價為1070.由于我們還有大量材料庫存，不需購買。為了提高產(chǎn)量，投入500000維修保養(yǎng)費用。支付股息700000元。投資1500000產(chǎn)品改進費用確保產(chǎn)品質(zhì)量。其他數(shù)據(jù)均計算可得。

3）各企業(yè)市場營銷及生產(chǎn)研究報告

分析：通過產(chǎn)品積累庫存亮和透支貸款均為0可以看出我們這周期的低價戰(zhàn)略還是非常合理的。但是成本還是略高，下周期應(yīng)控制成本。經(jīng)營成果略高于對手，比較滿意。

7、第七周期：實驗結(jié)果和數(shù)據(jù)分析 1）市場形勢報告

第7周期形勢

分析：本周期市場容量較上周期大幅增長，所以考慮價格略微上漲，通過上周期的數(shù)據(jù)，可以看出本周期原材料不需購買，但是需要購買適量附件。

2）第七周期決策數(shù)據(jù)輸入

分析：本周期市場容量較上周期大幅增長，所以考慮價格略微上漲，定價為1090，通過上周期的數(shù)據(jù)，可以看出本周期原材料不需購買，但是需要購買,附件，購買附件數(shù)為25001件，產(chǎn)品改進費用投入1500000元以確保產(chǎn)品品質(zhì)。一般市場產(chǎn)品計劃量為33000，維修保養(yǎng)費用投入500000元以提高產(chǎn)量。其他數(shù)據(jù)均由計算可得。

3）各企業(yè)市場營銷及生產(chǎn)研究報告

分析：通過產(chǎn)品積累庫存亮和透支貸款均為0可以看出我們這周期的戰(zhàn)略還是非常合理的。成本低于對手，經(jīng)營成果略高于對手，比較滿意。

8、各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策評價總表

1）經(jīng)營決策綜合評價

2）市場類指標(biāo)

3)生產(chǎn)類指標(biāo)

3）財務(wù)類指標(biāo)

四、實驗總結(jié)

個人心得體會

經(jīng)過了七個周期的模擬實驗操作，我們對企業(yè)的生產(chǎn)的經(jīng)營過程以及市場競爭又有了更加形象的理解，雖然做了好多次都沒有做過去，但我仍然沒有氣餒。所謂勝敗乃兵家常事，在面對競爭時候，我發(fā)現(xiàn)了自己的缺點，在面對競爭時，我顯得有些猶豫和不果斷，不敢大膽的做出決策決定。因此我總結(jié)出來，在面對決策時，我們應(yīng)該不要那么的保守和裹足不前，只有勇敢的面對挑戰(zhàn)，我們才有進步，否則就要被淘汰。

市場是瞬息萬變的，我們也要在確定經(jīng)營計劃的過程中多一點靈活性，管理也要跟得上發(fā)展的變化，在需要的時候我們還要有果斷的精神，爭取更多的時間。企業(yè)盈利的根本是銷售，根據(jù)市場需求，制定銷售計劃。但在與對手競爭中，也不能一味地為了提高銷量而提高銷量，采取錯誤的，不合理的價格戰(zhàn)有事也會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入困境。企業(yè)要想在競爭激烈的環(huán)境中獲得存和發(fā)展，就要滿足顧客的需求，滿足市場的需求。企業(yè)經(jīng)營決策從一般意義上講，企業(yè)經(jīng)營決策活動是企業(yè)經(jīng)營活動的終點，但同時又是企業(yè)經(jīng)營活動的始點。所以，經(jīng)營企業(yè)合理健康壯大發(fā)展，要在經(jīng)營過程中的不同階段采取合理的經(jīng)營策略。合理安排生產(chǎn)計劃，合理運用人力、物力資源。通過周期性的學(xué)習(xí)，我們學(xué)習(xí)掌握了如何制定生產(chǎn)計劃，以及根據(jù)生產(chǎn)能力對作業(yè)計劃進行能力分析，了解了按生產(chǎn)計劃生產(chǎn)的流程。生產(chǎn)活動是現(xiàn)代企業(yè)的一項最基本的經(jīng)營活動，它 25

是企業(yè)經(jīng)營活動的重心，是企業(yè)營銷活動的前提，并為企業(yè)的供應(yīng)活動反饋信息。

通過七個周期的實驗，了解了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的基本信息和學(xué)習(xí)了如何進行企業(yè)的經(jīng)營決策，如何以好的經(jīng)營決策戰(zhàn)略擊敗對手，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率。這將對我們在以后的學(xué)習(xí)和工作將會提供巨大的幫助。