第一篇：手冊核銷操作流程

出口退稅審核系統(tǒng)升級后，今年的進料加工年度核銷操作有所變化，現(xiàn)將年度核銷操作流程下發(fā)如下：

企業(yè)可以選擇在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退稅申報審核結(jié)束后進行進料加工年度核銷申報，年度核銷申報一經(jīng)開始，必須完成上年所有年度核銷申報、審核事項，才可以進行下一個月的免抵退稅申報。企業(yè)必須在所屬期201604月免抵退稅申報前完成上年年度核銷申報審核工作。

（一）第一步分局操作：

分局操作人員在審核系統(tǒng)“出口退（免）稅管理工作規(guī)范——出口退（免）稅申報——出口退（免）稅申報反饋——進料加工核銷反饋”模塊，錄入企業(yè)代碼和核銷年度（2015），反饋本年需要核銷的手冊以及相關(guān)手冊進出口報關(guān)單數(shù)據(jù)（這是第一個反饋信息）。

（二）第二步企業(yè)操作：

企業(yè)先讀入第一步的反饋數(shù)據(jù)后，再進行手冊核銷申報

1、進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】→【免抵退核銷申報錄入】錄入2015年核銷手冊的數(shù)據(jù)。

2、通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊旧蛇M料加工申報】→【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

（三）第三步分局操作：

1、取得企業(yè)的正式申報盤電子數(shù)據(jù)文件。

2、在審核系統(tǒng)“出口退（免）稅管理工作規(guī)范——出口退（免）稅申報——進料加工核銷”模塊，錄入“企業(yè)代碼”后回車，再點擊“下一步”。

3、點擊“選擇文件”，選擇企業(yè)上報的上述加密zip文件。提示“數(shù)據(jù)保存成功！”，就表示數(shù)據(jù)已讀入審核系統(tǒng)。

4、點擊“提交意見”后，再點擊“反饋”鍵，生成反饋信息給企業(yè)（這是第二個反饋信息）。

5、點擊“結(jié)束流程”，完成本年核銷手冊的實際分配率反饋操作。

（四）第四步企業(yè)操作：

1、企業(yè)在進料加工向?qū)У谒牟?，讀入上述第三步的反饋信息后，取得實際分配率反饋確認表的數(shù)據(jù)，再在“進料向?qū)А钡谒牟匠废髽I(yè)進料加工申報數(shù)據(jù)。

2、按照2014年4月14日郵件“進便函[2014]6號”及2014年5月14日郵件“進便函[2014]10號”的表與表之間邏輯關(guān)系，填寫表

1、表

2、表3（詳見附件)。

其中表1按企業(yè)手冊實際進出口金額填報。表2按上述第三步反饋的《實際分配率反饋確認表》內(nèi)容補充填報。表3用表1的數(shù)據(jù)減去表2的數(shù)據(jù)計算出“應(yīng)調(diào)整的進出口金額”。

3、根據(jù)表3的各手冊進出口調(diào)整金額，虛擬相應(yīng)的進出口報關(guān)單，錄入“已核銷進口報關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報關(guān)單調(diào)整錄入”模塊中。

4、進入【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】→【實際分配率反饋確認】模塊，點擊“確認意見”，系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)機關(guān)反饋的手冊信息和企業(yè)錄入的進出口報關(guān)單調(diào)整報告表內(nèi)容，自動計算企業(yè)每一個核銷手冊的進出口數(shù)據(jù)和實際分配率。

企業(yè)要特別注意：必須核對系統(tǒng)自動計算的每一個手冊的實際分配率與表1第14欄的“實際分配率”是否一致（如不一致，企業(yè)應(yīng)檢查申報系統(tǒng)是否存在稅局反饋的第一個和第二個反饋信息），一致的方可生成正式申報數(shù)據(jù)進行核銷申報。

5、通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊旧蛇M料加工申報】→【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

6、通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊敬蛴∵M料加工報表】模塊，打印相關(guān)報表。

（五）第五步分局操作：

1、取得企業(yè)的正式申報盤電子數(shù)據(jù)文件。

2、在審核系統(tǒng)“出口退（免）稅管理工作規(guī)范——出口退（免）稅申報——進料加工核銷”模塊，錄入“企業(yè)代碼”后回車。

3、勾選企業(yè)上報的紙質(zhì)資料，再點擊“下一步”。

4、點擊“選擇文件”，選擇企業(yè)上報的上述加密zip文件。提示“數(shù)據(jù)保存成功！”，就表示數(shù)據(jù)已讀入審核系統(tǒng)。

5、核查“實際分配率反饋表”中各個手冊的“實際分配率”欄內(nèi)容是否合理，特別是有否超出0-1之間的范圍，排除疑點后可點擊打印“受理通知”。對超0-1分配率的，點擊“不予受理”，結(jié)束流程，將資料數(shù)據(jù)退回企業(yè)重新核對。

6、點擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)、資料轉(zhuǎn)交審核崗。

7、審核崗點擊“審核”，核對生成的“核銷確認表”中的實際分配率的數(shù)據(jù)是否在0-1范圍內(nèi)，對在0-1之間范圍內(nèi)，但存在明顯偏高、偏低或與企業(yè)之前已核銷手冊分配率出現(xiàn)較大差異時，應(yīng)提請企業(yè)重新核對或說明相關(guān)情況。如判斷分配率合理，點擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)推送至復(fù)審崗。

8、復(fù)審崗核對數(shù)據(jù)無誤后，點擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交申報受理崗“發(fā)放”。

9、申報受理崗點擊“打印”鍵，可以打印核銷表給企業(yè)，同時點擊“反饋”鍵，將數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)。點擊“推送”鍵結(jié)束流程（必須確定數(shù)據(jù)準確才可結(jié)束流程）。

（六）第六步企業(yè)操作：企業(yè)在系統(tǒng)讀入稅務(wù)機關(guān)反饋信息后，才可進行下一個月的免抵退稅申報。

第二篇：海關(guān)手冊核銷操作指南

加工貿(mào)易合同核銷操作指南

2010-12-30 一.業(yè)務(wù)概述

“核銷”是指加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)加工復(fù)出口或者辦理內(nèi)銷等海關(guān)手續(xù)后，憑規(guī)定單證向海關(guān)申請解除監(jiān)管，海關(guān)經(jīng)審查、核查屬實且符合有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，予以辦理解除監(jiān)管手續(xù)的行為。

經(jīng)營加工貿(mào)易的單位或企業(yè)在加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢或最后一批加工成品出口后一個月內(nèi)應(yīng)將加工貿(mào)易登記手冊向備案地海關(guān)報核，辦理合同核銷手續(xù)。

注意：企業(yè)在進入核銷環(huán)節(jié)時或之前，如發(fā)現(xiàn)加工實際單耗與原合同備案的單耗不一致的，必須首先辦理單耗變更手續(xù)。

二.辦事依據(jù)

《中華人民共和國海關(guān)對加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》（海關(guān)總署令第113號）

《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于加工貿(mào)易邊角料、剩余料件、殘次品、副產(chǎn)品和受災(zāi)保稅貨物的管理辦法》（海關(guān)總署令第111號）

《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于加工貿(mào)易保稅貨物跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn)的管理辦法》（海關(guān)總署令第109號）

《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易單耗管理辦法》（海關(guān)總署令第96號）

三.辦事程序

第一步：企業(yè)填寫核銷申請表交預(yù)錄入公司錄入。工廠加工的實際單耗如果與合同備案單耗不一致的，公司必須在手冊報核前，到備案環(huán)節(jié)進行單耗變更。

定的文件資料。

1、核銷預(yù)錄入申請單。

2、填寫“核銷申請表”，并加蓋企業(yè)公章的加工貿(mào)易手冊（包括分冊、續(xù)冊）。

3、與手冊進、出口登記欄相一致的有效的加工貿(mào)易專用進出口報關(guān)單。

4、海關(guān)需要收取的其他單證。

1）足以說明出口商品原材料單耗定額的資料，如分拖裁剪圖、部頒標(biāo)準等。2）如果合同有余料申請放棄的，必須提交放棄報告。

3）如果合同有余料需征稅的，涉及許可證及配額管理商品還必須提供有效的許可證及配額證明。

4）如果合同有余料要結(jié)轉(zhuǎn)的，必須提供申請結(jié)轉(zhuǎn)報告。5）其他海關(guān)需要的資料。業(yè)實地檢查。經(jīng)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》，由企業(yè)前往指定銀行辦理臺帳核銷手續(xù)。

《銀行保證金臺帳核銷通知單》。

合同核銷結(jié)案手續(xù)。

四.辦事對象義務(wù)

1、具備一定的資格、條件：

（1）有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司、工貿(mào)公司、國有企業(yè)、外商投資企業(yè)和經(jīng)批準 可以從事進料加工、來料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)。

（2）取得海關(guān)注冊登記編碼或臨時注冊編碼

（3）由持有報關(guān)員證的報關(guān)員辦理有關(guān)手續(xù)。

2、需交驗以下材料：

（1）核銷預(yù)錄入申請單。

（2）填寫“核銷申請表”，并加蓋企業(yè)公章的加工貿(mào)易手冊（包括分冊、續(xù)冊）。

（3）與手冊進、出口登記欄相一致的有效的加工貿(mào)易專用進出口報關(guān)單。

海關(guān)需要收取的其他單證。

五.辦事機構(gòu)義務(wù)

企業(yè)遞交單證齊全有效，海關(guān)審核、檢查情況正常的，予以辦理合同銷案、結(jié)案手續(xù)并簽發(fā)《加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案通知單》。

六.辦事機構(gòu)

鄭州海關(guān)加工貿(mào)易監(jiān)管處

洛陽海關(guān)

南陽海關(guān)

鄭州海關(guān)駐安陽辦事處

七.辦事時限

企業(yè)遞交單證齊全的，正常情況下在30天內(nèi)核銷結(jié)案。特殊情況需要延長的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準可延長30日。

第三篇：進料加工手冊核銷流程

進料加工手冊核銷流程

生產(chǎn)企業(yè)在進料加工登記手冊上計劃進口和計劃出口的貨物全部進口、出口完畢后，在向海關(guān)申請核銷之前，企業(yè)應(yīng)將進料加工登記手冊上的全部進口、出口明細記錄和海關(guān)代征（補征）關(guān)稅、增值稅稅票以及相關(guān)報關(guān)單進行復(fù)印，在海關(guān)將手冊核銷后（同時需將此本手冊上所有的進口報關(guān)單和出口報關(guān)單向主管稅務(wù)機關(guān)申報完畢），持海關(guān)簽發(fā)的“結(jié)案通知書”及相關(guān)資料到主管退稅機關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)。

1、向海關(guān)辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復(fù)印件；

2、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》

3、間接出口貨物的報關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件；

4、間接進口貨物的報關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件（指開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，未作為進口料件申報的部分）；

5、向海關(guān)補稅的稅收繳款書復(fù)印件（增值稅、關(guān)稅）；

6、海關(guān)簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊結(jié)案通知書》原件；

7、電子數(shù)據(jù)

注意：在申報手冊核銷前，需將此本手冊上所有的進口報關(guān)單和出口報關(guān)單向主管稅務(wù)機關(guān)申報完畢并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核結(jié)束；如涉及手冊統(tǒng)核的須在報告中予以說明，統(tǒng)核的手冊須一次申報核銷；企業(yè)須自行計算實際分配率，如實際分配率大于1或小于0的，須在報告中詳細說明原因；如已到期手冊無出口或都為國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)，可向主管退稅部門申請撤銷手冊。

企業(yè)在《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記手冊核銷申請》后，應(yīng)按以下要求進行審核：

1、海關(guān)簽發(fā)的《進料加工登記手冊核銷通知書》所核銷的手冊號是否與企業(yè)申請核銷的手冊號一致；

2、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊或銷售給其他企業(yè)產(chǎn)品銷售額；結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品金額與間接出口報關(guān)單上的出口金額合計數(shù)及間接出口貨物總值是否一致。

3、“剩余殘次成品”是指手冊合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額；“剩余邊角余料”手冊合同履行完后，剩余的邊角余料折人民幣金額；剩余殘次成品金額換算（根據(jù)手冊上的單耗計算）為所耗用的免稅進口料件金額與剩余邊角余料金額之和與海關(guān)補征關(guān)稅的計稅依據(jù)（扣除應(yīng)補消費稅）是否一致。

4、“其他減少出口成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額；

5、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”指手冊合同履行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊的進口料件金額；是否有已申報的進口料件結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上再復(fù)出口的情況，如果有，應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上的進口料件金額在“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”欄目反映，并應(yīng)與提供的相關(guān)海關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)材料上的金額一致。

6、“其它減少進口料件”指進口料件發(fā)生內(nèi)銷、退貨、損失等沒有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時，其料件進口金額。若業(yè)務(wù)發(fā)生時已調(diào)減了料件進口額，并向稅務(wù)機關(guān)申報過，則不參與本欄目的計算。

7、屬海關(guān)補稅、進口退貨情況的，應(yīng)在“其它減少進口料件”欄目中反映，金額應(yīng)與海關(guān)補稅的計稅依據(jù)、進口退貨金額一致。

8、以上各項內(nèi)容僅供參考，請隨時關(guān)注當(dāng)?shù)赝硕惒块T最新通知

本文來自: 蘇州關(guān)務(wù)在線(http://

加工貿(mào)易分冊知識

一、什么是加工貿(mào)易分冊？

答：加工貿(mào)易分冊是指在海關(guān)核發(fā)的加工貿(mào)易《登記手冊》（以下簡稱總冊）基礎(chǔ)上，因企業(yè)報關(guān)需要，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關(guān)批準，將總冊的部分內(nèi)容重新登記備案，由海關(guān)核發(fā)該部分內(nèi)容的加工貿(mào)易《登記手冊》（以下簡稱分冊）。分冊含基本情況表、進口料件情況或出口成品情況（或兩者兼有），分冊可分為異地報關(guān)分冊（指備案地海關(guān)與口岸海關(guān)不使用同一臺計算機主機）和深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊。異地報關(guān)分冊用于異地報關(guān)進出口，深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊用于異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口和本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口。

二、符合什么條件的企業(yè)可向海關(guān)申請分冊？

答：符合下列條件的企業(yè)可向海關(guān)申請分冊：

1.已持有海關(guān)核發(fā)的總冊的加工貿(mào)易企業(yè)，但不包括適用D類管理的企業(yè)；

2.總冊在有效期內(nèi)且未執(zhí)行完畢。

企業(yè)向海關(guān)申請分冊時應(yīng)提交下列單證：

1.已填寫并加蓋企業(yè)印章的《加工貿(mào)易分冊申請表》；

2.已預(yù)錄入的《加工貿(mào)易分冊呈報表》；

3.海關(guān)核發(fā)的總冊；

4.申請深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊的應(yīng)提供外經(jīng)貿(mào)部門出具的深加工結(jié)轉(zhuǎn)批件；

5.海關(guān)需要的其他單證。

以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到

海關(guān)保稅人員應(yīng)認真審核企業(yè)所遞交的單證，符合下列條件的予以核發(fā)分冊：

1.《加工貿(mào)易分冊呈報表》的手冊編號應(yīng)與總冊的手冊編號相同；

2.分冊的有效期在總冊的有效期之內(nèi)；

3.分冊只能有一個口岸，異地報關(guān)分冊的口岸必須在總冊審批口岸范圍之內(nèi)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊的口岸可超出總冊審批口岸范圍；

4.分冊的進出口商品項必須在總冊審批的商品項范圍內(nèi)；

5.分冊經(jīng)營單位、加工生產(chǎn)單位、商品序號、品名、規(guī)格型號、計量單位、單價、幣制等必須與總冊對應(yīng)項一致；

6.分冊的進出口商品數(shù)量必須在總冊備案的對應(yīng)商品數(shù)量范圍之內(nèi)。分冊申請商品進出口數(shù)量《總冊備案對應(yīng)項數(shù)量?總冊對應(yīng)項已進口或出口數(shù)量?已簽發(fā)分冊對應(yīng)項累計備案數(shù)量》；

7.深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊可分為本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口分冊與異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊。異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊備案內(nèi)容包含出口成品部分，不包含進口料件部分，用于異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口；本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口分冊的備案內(nèi)容包含進口料件部分、不得包含出口成品部分，限用于在主管海關(guān)關(guān)區(qū)范圍內(nèi)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口?？們栽诒镜乜诎稛o法周轉(zhuǎn)，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關(guān)關(guān)長批準，可核發(fā)深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口分冊；其他情況一律不核發(fā)深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口分冊。

三、申請分冊后，內(nèi)容發(fā)生變更怎么辦？

答：分同內(nèi)容發(fā)生變更，企業(yè)應(yīng)填寫《分冊變更申請表》，并在辦理分冊變更預(yù)錄入后，持申請表、預(yù)錄入呈報表和分冊向主管海關(guān)申請變更。分冊的進口和出口商品的序號、品名、規(guī)格型號、計量單位等不得變更。

分冊變更應(yīng)注意：

1.分冊可以延期，但不得超過總冊的有效期限；

2.分冊的進口或出口商品項可以增減，但增加的商品項必須在總冊的進口或出口商品項范圍之內(nèi)。

四、使用分冊還應(yīng)注意什么？

答：分冊只能由經(jīng)營單位或其委托人（需有經(jīng)營單位的委托書）持有，并用于辦理保稅貨物的報關(guān)手續(xù)，不得移作他用。異地報關(guān)分冊只能在經(jīng)批準的異地口岸辦理保稅貨物進出口報關(guān)手續(xù)；深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊只能在經(jīng)批準的口岸辦理保稅貨物深加工結(jié)轉(zhuǎn)報關(guān)手續(xù)。

分冊執(zhí)行完畢或分冊有效期到期后，企業(yè)應(yīng)妥善保管分冊。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷手續(xù)，向海關(guān)報核時，企業(yè)應(yīng)向海關(guān)提供總冊和所有分冊以及海關(guān)規(guī)定的其他單證資料。

分冊發(fā)生遺失，企業(yè)應(yīng)及時書面向海關(guān)報告，并登報聲明。因分冊遺失所造成的一切后果均由企業(yè)負責(zé)。對報失的分冊，主管海關(guān)應(yīng)終止該分冊執(zhí)行（即將該分冊的有效期改為當(dāng)日的前一日后重新向異地口岸傳輸），經(jīng)海關(guān)核實后，未進出口部分可另行申領(lǐng)新的分冊，但原分冊底帳應(yīng)做相應(yīng)的變更。

企業(yè)利用分冊進行走私違法活動的，海關(guān)將依照《海關(guān)法》等有關(guān)規(guī)定進行查處

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新企業(yè)進料加工手冊辦理

此文是我曾經(jīng)給一個新企業(yè)做進料加工的手冊申請的項目建議書,此工廠廠房是租的

一、手冊申請部分：

A：必須提供所有原材料準確的單、損耗、單價，和利潤百分比，這些關(guān)系到原材料進口的數(shù)量、進出口平衡、稅、外匯管制等方面的問題。B：在“國內(nèi)采購”、“轉(zhuǎn)廠”、“直接進口”不確認的情況下，先把出口成品所對應(yīng)的原材料正確備案。到時如需要轉(zhuǎn)廠就轉(zhuǎn)廠，國內(nèi)采購的就國內(nèi)采購，不需要更改合同，但國內(nèi)采購的必須提供“增值稅發(fā)票”。C：建議把相關(guān)的商品編碼送“海關(guān)商品編碼預(yù)歸類”

D：手冊申請后，有進口后貴公司財務(wù)同事要把手冊送去國家稅務(wù)局登記，所有進出口報關(guān)單都要復(fù)印給財務(wù)連同正本報關(guān)單交財務(wù)去去稅局做“免、抵、退”相關(guān)資料。手冊核銷后要把核銷表復(fù)?。ㄟB同原件）交財務(wù)去稅局核銷。E：貴公司廠房是租的，第一本手冊“風(fēng)險保證金”按進口原材料的總金額的稅值（既原材料的稅金總和）收取，手冊核銷完畢后，退回貴公司。第二本手冊，海關(guān)參考第一本的執(zhí)行情況再定。

F：手冊幣種一般是美元，當(dāng)然也可以用其他國際流通的幣種，在實際進出中可以用任何國際流通的幣種；手冊備案的成交方式：進口CIF，出口FOB

二、進出口部份

A：進出口提供正確的發(fā)票、裝箱單、提單、包裝證明、產(chǎn)地證、核銷單、手冊等資料，發(fā)票上必需注明成交方式，如果進口不是CIF，就要相對應(yīng)的保費、運費注明；出口如果不是FOB，也需要把相對應(yīng)的運費、保費注明。

B：實際進出口單價與手冊備案不一致時，可以按實際進出口的價格報關(guān)，但可能會影響到手冊上的利潤、企業(yè)所得稅、免抵退的稅、外匯管制等。

三、手冊管理： A：應(yīng)該有專人管理，用手冊進出口的要有專帳，不能和一般貿(mào)易內(nèi)銷的混和。建議做進料加工的海關(guān)帳、稅務(wù)帳、倉庫帳，以便應(yīng)付海關(guān)、稅局檢查。

B：建議把保稅貨物與內(nèi)銷貨物分開存儲。

C：建議在第一本手冊量不要做太大，這樣容易執(zhí)行完畢，風(fēng)險保障金量不大，執(zhí)行一段時間后，根據(jù)公司的實際情況申請第兩本或兩本以上手冊，以方便進出口報關(guān)，余料結(jié)轉(zhuǎn)等。

四、手冊核銷：

A：

將余料結(jié)轉(zhuǎn),所有包裝材料征稅。

B：邊角料補完稅，如果涉及到損耗為工藝損耗不用補稅的，請在手冊核銷遞單前提供詳細的工藝流程，并在流程中備注每個過程的損耗，此損耗要跟手冊核銷時提供的實際損耗一致。如果當(dāng)作廢料處理，要提供與環(huán)保局簽訂的協(xié)議。

C: 進出口實際金額要與海關(guān)手冊備案一致，如果幣制不一，都要轉(zhuǎn)化為手冊備案幣種，匯率要按當(dāng)天進出口時的匯率轉(zhuǎn)換。

D: 如果有料件是國內(nèi)采購的，請?zhí)峁┯行У脑鲋刀惏l(fā)票。

E：手冊有效期一年，可以延期6個月，在有效期前一個月就要進出口完畢，準備開始核銷。

第四篇：出口退稅手冊核銷操作步驟

通知：今年的進料加工核銷操作與往年一致，企業(yè)可以選擇今年1月、2月和3月免抵退稅申報審核結(jié)束后進行進料加工核銷申報，核銷申報一經(jīng)開始，必須完成上年所有核銷申報、審核事項，才可以進行下一個月的免抵退稅申報。企業(yè)必須在2017年4月30日前完成上年核銷申報審核工作。

出口企業(yè)進行手冊核銷操作步驟：

（一）第一步操作：

企業(yè)到稅務(wù)機關(guān)反饋本年需要核銷的手冊以及相關(guān)手冊進出口報關(guān)單數(shù)據(jù)（這是第一個反饋信息）。

（二）第二步操作：

企業(yè)先讀入第一步的反饋數(shù)據(jù)后，再進行手冊核銷申報

1、進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】→【免抵退核銷申報錄入】錄入2015年核銷手冊的數(shù)據(jù)。

2、通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊旧蛇M料加工申報】→【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

（三）第三步操作：

企業(yè)拿正式申報盤電子數(shù)據(jù)文件到稅務(wù)機關(guān)操作，生成第二個反饋信息。

（四）第四步操作：

1、企業(yè)在進料加工向?qū)У谒牟?，讀入上述第三步的反饋信息后，取得實際分配率反饋確認表的數(shù)據(jù)，再在“進料向?qū)А钡谒牟匠废髽I(yè)進料加工申報數(shù)據(jù)。

2、按以前要求的表與表之間邏輯關(guān)系，填寫表

1、表

2、表3（詳見附件)。

其中表1按企業(yè)手冊實際進出口金額填報。表2按上述第三步反饋的《實際分配率反饋確認表》內(nèi)容補充填報。表3用表1的數(shù)據(jù)減去表2的數(shù)據(jù)計算出“應(yīng)調(diào)整的進出口金額”。

3、根據(jù)表3的各手冊進出口調(diào)整金額，虛擬相應(yīng)的進出口報關(guān)單，錄入“已核銷進口報關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報關(guān)單調(diào)整錄入”模塊中。

4、進入【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】→【實際分配率反饋確認】模塊，點擊“確認意見”，系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)機關(guān)反饋的手冊信息和企業(yè)錄入的進出口報關(guān)單調(diào)整報告表內(nèi)容，自動計算企業(yè)每一個核銷手冊的進出口數(shù)據(jù)和實際分配率。

企業(yè)要特別注意：必須核對系統(tǒng)自動計算的每一個手冊的實際分配率與表1第14欄的“實際分配率”是否一致（如不一致，企業(yè)應(yīng)檢查申報系統(tǒng)是否存在稅局反饋的第一個和第二個反饋信息），一致的方可生成正式申報數(shù)據(jù)進行核銷申報。

5、通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊旧蛇M料加工申報】→【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

6、通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊敬蛴∵M料加工報表】模塊，打印相關(guān)報表。

（五）第五步操作：

企業(yè)持數(shù)據(jù)和報表到稅務(wù)機關(guān)進行正式申報，并反饋數(shù)據(jù)。

（六）第六步操作：企業(yè)在系統(tǒng)讀入稅務(wù)機關(guān)反饋信息后，才可進行下一個月的免抵退稅申報。

第五篇：手冊核銷

加工貿(mào)易合同的核銷

一、業(yè)務(wù)概述

經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)在加工貿(mào)易合同簽訂后，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門和海關(guān)批準，按合同備案料件金額向指定銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳。加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺帳。

加工貿(mào)易銀行保證金臺帳是國家對加工貿(mào)易業(yè)務(wù)管理的一項制度，加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地的中國銀行分（支）行各銀行是臺帳設(shè)立、核銷的辦事機構(gòu)，海關(guān)是臺帳設(shè)立和核銷的重要環(huán)節(jié)之一。

二、辦事依據(jù)

有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定等

三、辦事機構(gòu)

四、辦事準備

在辦理加工貿(mào)易合同登記、變更和核銷的相應(yīng)階段出具《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》、《銀行保證金臺帳變更通知單》和《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》。

五、辦事機構(gòu)義務(wù)

加工貿(mào)易經(jīng)營單位或企業(yè)的備案、變更和核銷申請符合加工貿(mào)易管理要求的，主管海關(guān)相應(yīng)出具《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》、《銀行保證金臺帳變更通知單》和《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》。

六、辦事程序

臺帳開設(shè)

第1步：經(jīng)營單位或企業(yè)向主管海關(guān)申請辦理加工貿(mào)易合同登記備案。

第2步：經(jīng)主管海關(guān)審核符合加工貿(mào)易合同備案要求的，簽發(fā)《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往銀行辦理臺帳開設(shè)手續(xù)。

第3步：企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺帳手續(xù)。銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)有關(guān)情況為企業(yè)開設(shè)臺帳，出具《銀行保證金臺帳登記通知單》。

第4步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳登記通知單》到海關(guān)辦理正式合同備案手續(xù)。

臺帳變更

第1步：當(dāng)加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時，經(jīng)營單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出變更申請。

第2步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺帳變更手續(xù)。

第3步：企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺帳手續(xù)。銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)情況簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更通知單》。

注：如涉及增加臺帳保證金的，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補交，但合同變更后減少的臺帳保證金暫不退還，待合同結(jié)案后予以退還。

第4步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳變更通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。

臺帳核銷

第1步：加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出核銷申請。

第2步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺帳核銷手續(xù)。

第3步：銀行憑海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》辦理臺帳核銷手續(xù),根據(jù)有關(guān)情況簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷通知單》。

注：對需辦理臺帳保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計付利息。對在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)通知銀行將保證金轉(zhuǎn)為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。

第4步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)。