第一篇：集團資金支付管理制度

資金支付管理制度

第一章 總 則

第一條 為進一步做好資金管理工作，有效控制資金支出，加速資金周轉，防范財務風險，規(guī)范資金支付程序，特制定本管理制度。第二條 本制度所稱資金是指公司所擁有的現金、銀行存款、銀行承兌匯票、支票或本票有價證券及其他貨幣資金。

第三條 本制度適用于集團下屬各全資子公司、控股子公司。各子公司、項目公司可以參照本制度制定具體的操作規(guī)范與指引。

第二章 各部門職責

第五條 經辦部門對經辦業(yè)務發(fā)生的真實性、合理性負責； 第六條 財務部根據公司的政策、流程、標準進行審核：經辦業(yè)務是否符合公司政策，支付單據所附發(fā)票的合法性，資金支付方式的合理性，經濟合同的有效性，支付金額是否在預算額度，支付金額是否符合政策標準，審批流程是否符合公司規(guī)定。

第三章 資金支付及審批程序

第七條 常規(guī)款項支付，包括管理費用、財務費用和銷售費用及稅金支付，零星的、不確定的臨時發(fā)生的費用及員工借支等常規(guī)款項。第八條 常規(guī)款項的資金支付及審批流程

1、支付申請

部門或個人因公需要支付資金時，必須提供注明款項用途、金額、預算、支付方式、收款人、銀行賬號等內容的支付申請和支付報銷依據。

2、支付審批流程

2.1部門負責人根據其職責、權限和相應程序，對支付單據的用途、金額、支付方式及所附有效經濟合同或相關證明的合法性、真實性進行審核并簽字。

2.2業(yè)務部門分管領導審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的支付單據，應當拒絕批準。

2.3業(yè)務部門簽完字后應交由財務部門審核，財務根據其職責、權限和公司的政策、標準、流程，進行審核。

2.4 財務審核無誤后，支付單據應交由董事長審批或董事長授權人。各子公司可根據董事長簽字執(zhí)行的授權/分權表執(zhí)行。

3、支付復核

財務部資金負責人負責對經審核批準后的資金支付業(yè)務進行復核，復核的內容如下：

3.1資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確。3.2付款手續(xù)及相關單證是否齊全，報銷單據是否真實、合法、金額計算是否準確。

3.3支付方式、支付單位是否妥當，是否符合公司的有關規(guī)定。3.4業(yè)務經辦人、部門負責人、財務負責人、公司分管領導、董事長或其授權人是否已在支付單據上簽字。

3.5支付款項是否列入資金支出計劃等。

4、辦理支付

出納人員應當根據審核無誤的支付單據，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現金和銀行存款日記賬。出納人員對支付單據的合法性、合規(guī)性有再審核的義務。對于不合法、不合規(guī)的單據，出納人員有權拒絕支付。

第四章 投資款項的支付及審批

第九條 投資款項的支付,包括土地征用及拆遷補償款、項目公司注冊資本金、項目公司集資款等。

第十條 投資款項的資金支付及審批流程

1、部門申請

業(yè)務部門經辦人根據簽訂的合作協議約定的付款方式、付款金額、收款名稱、收款賬號，填寫支付申請單據。

部門負責人就申請款項支付的真實性、合理性、付款金額及付款方式、收款名稱、收款賬號進行復核。

2、分管領導復核

部門負責人簽字后交分管領導復核，分管領導就合同事項的真實性，付款金額的準確性，支付方式是否按合同約定進行復核。

3、財務部門復核

財務部門就以下事項進行審核：投資款項的支付方式是否符合公司稅務政策，所附經濟合同是否合法有效，支付金額是否在預算額度或資金計劃內，前面的審批流程是否符合公司流程，收款信息是否準確無誤。

4、董事長審批

所有的投資款項必須經董事長審批。

5、辦理支付

出納人員應當根據流程審核無誤的支付單據，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。

第五章 工程款支付與審批 第十一條 工程項目款項的支付，包括勘察、測繪、施工、材料供應、設備采購、設計等項目現場的預付款、進度款、結算款、保修金等款項。

第十二條 公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)。公司財務部對經董事長批準支付的款項或其授權人簽字的預算內的付款申請，辦理付款手續(xù)；對未附有效發(fā)票，簽字不全，及持有異議等不符合財務手續(xù)的款項，有權延后或拒絕付款。

第十三條 根據工程項目合同（協議）的具體規(guī)定和公司的資金狀況，其款項的支付計劃由工程部根據進度、質量狀況及合同提出付款建議，經技術成本部審核，報總經理同意和財務部確認后，應經分管領導、財務總監(jiān)、總經理及董事長簽字批準，最后交財務部負責執(zhí)行。第十四條 工程部門填制工程項目付款申請單時應詳細注明：付款緣由、質量及進度狀況、已付款、扣款及本次應付款金額。

第十五條 工程部門應建立臺賬，登記每筆付款、扣款情況，并接受主管領導的檢查、監(jiān)督。每月10日（節(jié)假日順延）與財務部門根據各自臺賬進行核對、總結并形成備忘，并報送項目財務總監(jiān)和項目總經理。

第十六條 為了給公司領導在制定工程項目款項支付時提供決策依據，相關部門必須嚴格執(zhí)行下列申報和審核要求：

（一）每月25日前對方單位按單項分部工程向工程部申報工程進度、完成的工程量（工程進度表）、材料消耗、設備購置及安裝情況（設備到貨及安裝進度等），并提出下月的工程進度計劃、工程量完成計劃及材料、設備購置計劃。

（二）工程部經理和現場監(jiān)理對施工單位呈報的工作量報批計劃，要在2日內審核完畢，經簽字后報公司領導，同時抄報財務部一份。

（三）由工程部組織，技術成本部、財務部參與核實檢查以下事項，3日內提交核查情況報告并向公司領導書面匯報：

1、當月工程的形象進度；

2、當月工程分部分項的完成情況（含單項工程的累計完成量）；

3、工程款的支付情況；

4、材料消耗情況、設備購置安裝進度。

以上各項數據以每月25日止的實際完成為準。同時，工程部根據工程總體要求，提出下月工程進度的具體意見及資金使用計劃，經公司領導批準后，由工程部負責實施。

第十七條 所有設計變更、零星工程、新增工程、現場簽證等的用款均應事先書面定價（估價），附有材料、用工結算單并簽訂合同（協議），經以上程序審查批準后作為付款依據。工程完工經驗收合格后，應及時辦理結算。

第十八條 付款時間：暫定每月五日為上月工程款的支付時間（合同另有規(guī)定的按合同規(guī)定辦理）。

第六章 資金拆借

第十九條 全資子公司及控股子公司之間的資金拆借視為內部調撥，本處所指資金拆借主要為集團全資子公司及控股子公司與參股公司、合資公司及外部單位發(fā)生的資金拆借。支付借款，需經辦人（借款合同蓋章流程負責人）提交雙方法人代表簽字確認生效的借款合同給到財務部資金負責人，財務負責人據此安排資金支付。

歸還借款，財務副總根據資金狀況做出還款安排，由資金專員制作支付申請單，根據財務部分權手冊審核后交由董事長簽字。

利息支付，資金專員根據借款合同的約定，定期與借款方核對利息計算結果，并制作支付申請單走請款流程，出納根據資金負責人的安排執(zhí)行支付操作。

第七章 其他款項支付

第二十條 預付款

原則上不建議支付預付款，如確實需要，或合同確實約定需要支付預付款，則由經辦人需提交有效合同，走常規(guī)審批流程。審批流程完成后，交由財務部支付款項。第二十一條 押金、保證金

支付保證金或押金，需業(yè)務部門經辦人根據有效合同填寫支付申請單據，走審批流程。出納依據支付申請單據支付款項，且對方必須提供押金/保證金收據。

退還保證金，根據業(yè)務部門提供的支付申請單據，財務部審核時必須確認收到保證金的時間、賬號、金額，確認無誤后方可走下一步流程。審批流程走完后，交由出納執(zhí)行付款。第二十二條 合同尾款 根據合同條款，合同執(zhí)行過程中雙方沒有異議，則業(yè)務部門可根據合同約定按期申請支付合同尾款，財務部門根據符合公司審批流程審批后的單據付款。合同執(zhí)行過程中我方持有異議，則暫緩支付尾款，待相關異議事項解決后再行支付。

第八章 特殊支付審核

第二十三條 特殊情況下急需資金或預算外需大額資金。采取一事一議的辦法，由經辦部門及分管領導審核，財務管理中心總經理簽署意見，董事長審閱批準后，由財務部門支付。

第九章 附則

第二十二條本制度由財務管理中心負責解釋和修訂。第二十三條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第二篇：資金支付管理制度

資金支付管理制度

1目的為加強資金支出管理，明確資金支付程序，提高資金的使用效益，特制定本制度。

2職責

集團公司實行資金支出統一管理，由財務部具體負責。

3工作程序

3.1現金管理

3.1.1必須按照《現金管理條例》規(guī)定的現金開支范圍開支使用現金，支付現金開支范圍以外的款項，必須通過銀行轉賬結算，不得以現金支付.特殊情況需要超限額支付現金，必須報財務部領導批準。

3.1.2公司所屬二級單位、控股子公司財務科庫存現金限額為人民幣1500元，每日現金結余金額不得超過庫存限額，超過限額的必須于當天送存資金管理室或銀行。

3.1.3嚴禁坐支現金，不得以白條抵庫，不得私設小金庫，不得公款私存.3.1.4現金出納業(yè)務必須堅持日清月結制度。

3.1.5支出在500元以下的，可由各財務科以現金支付；支出在500元以上，2000元以下，由各財務科開具內部銀行現金支票，通過資金管理室支取現金；支出在2000元以上的，先由各財務科開具內部銀行付款委托書，再由資金管理室開具銀行現金支票，通過銀行支取現金?？毓勺庸局С鲈?000元以下的，可以現金支付，支出在1000元以上的，應開具銀行現金支票，通過銀行支取現金。

3.1.6會計主管每月對現金進行定期和不定期盤點，編制現金盤點表并和出納簽字確認，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，及時查明原因，作出處理。

3.1.7財務部主管部長每季會同會計主管抽查一次庫存現金，編制現金盤點表并簽字確認。對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書

面形式呈報總會計師。

3.2各二級單位和控股子公司，要制定付款審批制度和付款程序，根據資金預算由所駐財務科按規(guī)定辦理。

3.2.1凡能夠網上支付的，應通過網上提交付款指令，經過系統預算自動檢測后，財務部資金管理室審批付出。

3.2.2不能實現網上支付的，按規(guī)定由所在單位出納根據會計傳遞的付款憑證開出相關的銀行付款票據，經財務主管審批后人工傳遞到商業(yè)銀行辦理付款手續(xù)。

3.3公司所有支出納入資金預算管理，遵循下列程序辦理：

3.3.1電費根據財務部成本管理室的付款信息付出，每月15日預付當月電費的50%，每月30日前結清本月電費。

3.3.2鐵路運費按預算金額根據財務部銷售核算室的付款信息由財務部資金管理室根據資金頭寸以現款支付。

3.3.3稅金根據財務部會計核算室和集團會計核算室的納稅申報和完稅憑證，由財務部資金管理室按時以現款上繳。

3.3.4工資及獎金、養(yǎng)老保險金、住房公積金、待業(yè)保險金等工資性規(guī)費，根據財務部費用報銷室相關的付款信息由財務部資金管理室安排現款支付，其中工資每月18日、22日支付，養(yǎng)老保險金每月20日支付，住房公積金每月29日支付。

3.3.5退休工資根據離退休處的付款信息分別在每月6日、16日、26日前由財務部資金管理室以現款付出。

3.3.6 支付借款利息時，由財務部資金管理室和資產管理室根據合同予以復核。

3.3.7采購款的支付堅持采購集中統一歸口管理的原則，凡公司未授權的采購委托，招標中心不得組織招標，審計部不得審核，財務部不得付款。并在采購合同中按下述規(guī)定明確付款條件和付款方式：

3.3.7.1國內設備采購

3.3.7.1.1100萬元以下的設備采購合同，不支付預付款。

3.3.7.1.2100 萬元以上的設備采購合同，預付款不得超過合同總額的20-30%，設備制造過程中不支付進度款，設備到廠驗收合格后支付到合同總額的60%，設備到廠安裝合格，取得供方開出的發(fā)票并入帳后安排付款，但最多到合同總額的90%，余額10%為質量保證金，保質期滿后安排支付。特殊情況需經主管副總經

理和總會計師雙簽字后方可支付。

3.3.7.2進口物資采購根據合同約定開出信用證按議定條件支付。

3.3.7.3原燃材料、備件采購、其他采購(辦公用品等)不得預付款，貨物驗收合格取得供方開出的發(fā)票安排付款。其中：無線通訊用品還須公司無線通訊委員會審查，集團公司領導批準。特殊情況需經主管副總經理和總會計師雙簽字后方可支付預付款。

3.3.8采購部門按市場情況分不同類型的客戶次月分期安排付款，特殊情況需經主管副總經理和總會計師雙簽字后方可支付。

3.3.9資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個月，進口物資的外匯付款部分全額現款支付，通過國內貿易商采購的進口物資和中轉費承兌匯票不小于60%。

3.3.10 采購款應按采購付款程序由采購部門和財務部門根據資金預算管理制度共同辦理支付手續(xù)。

3.3.11嚴格控制工程立項和投資，在合同中按下述規(guī)定明確付款條件和付款方式：

3.3.11.150萬元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不預付備料款和進度款。

3.3.11.250萬元以上的工程簽訂合同后預付15-25%的備料款，按工程管理部門審批的工程進度支付進度款，但進度款最高不超過合同總價或進度總額的80%（含備料款），工程完工驗收合格一個月后安排支付竣工款5%，工程結算并審核完畢取得發(fā)票二個月后安排支付結算款5-10%，余款5-10%為質保金，質保期滿后安排支付。

3.3.11.3資金支付優(yōu)先保證公司重點技改工程，財務部根據工程主管部門、規(guī)劃部、等有關領導簽字或蓋章后支付工程進度款，決算款應由監(jiān)察審計部部長簽字的審計付款通知書后才能支付。

3.3.11.4資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個月。

3.3.12臨時工工資、勞務費支出，須經人力資源部審核，原則次月安排支付。

3.3.13福利費、電話費、其他支出等，財務部根據相關的付款信息辦理付款。

3.3.14有采購權的子公司付款時必須有審計部門簽章的合同及資金預算。

3.3.15其他支出由財務部根據當月資金預算合理安排。

3.4銷售結算余額的退回，按《國內銷售貨款管理制度》有關規(guī)定執(zhí)行。4本制度由財務部負責解釋

5、本制度自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。

第三篇：集團資金管理制度

集團資金管理制度

第一章

資金管理原則

第一條 資金管理是指所有與資金有關的管理活動，包括庫存現金、銀行關系管理、銀行帳戶及存款、銀行付款、對外融資、內部存貸、內部項目資金往來、外匯等。

第二條 集團財務部負責根據公司董事會批準的資金管理政策，制訂、監(jiān)督、解釋及修改本資金管理制度，本制度適用于集團及各子公司資金的管理。

第三條 公司實行資金計劃管理，通過編制和執(zhí)行各項資金計劃（包括月度資金計劃和周資金申請等），對融資、付款等各項資金活動進行有序安排以控制資金成本。

第四條 由集團財務部進行資金集中管理和統一支付。各子公司財務部根據集團財務部要求對本公司各部門及所屬油站資金和收款工作進行管理。公司所有現金收入必須及時繳存公司的銀行帳戶，公司任何人不得侵占、挪用、坐支公司現金或有價票卡。

第五條 公司對外融資、擔保、抵押等資金業(yè)務由集團財務部統一管理，各子公司不得擅自進行上述活動。

第二章 銀行帳戶和資金集中管理

第六條 集團及各子公司單位銀行帳戶的開立、變更、撤銷,申請購買、保管支票等銀行支付票據,申請開通和使用網銀等，必須報經集團財務部資金經理審核、財務總監(jiān)批準后，按照公司資金政策辦理。公司的會計賬戶設置應一一對應各銀行賬戶，公司會計應每月出具銀行余額調節(jié)表以監(jiān)控銀行未達賬項。

第七條 銀行帳戶預留印鑒原則上為法人公司財務專用章和總經理私章、副總經理私章，特殊情況必須報經集團財務部審核、集團副總經理及總經理批準。財務專用章和總經理私章的使用遵循公司相關印章管理流程，副總經理私章由副總經理本人保管。

第八條 公司的銀行賬戶按照賬戶性質和用途分為基本戶（支付和報銷專用）、收入戶（收入專用）、稅務專戶（稅務和扣款專用）、資金池專戶（資金池調撥專用）、貸款專戶（貸款放款及還款專用）、其他專戶（根據具體業(yè)務設置）。

第九條 該帳戶。

第十條 集團下屬子公司設立一級收入帳戶，子公司及其下屬油站所有收入資金全集團設立一級收入帳戶，集團及所屬油站，所有收入資金全部及時歸集至

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部及時歸集至該帳戶。

第十一條 公司收取的轉賬支票、銀行承兌匯票等，應由集團出納接收時向客戶（必須由業(yè)務部門人員帶領）出具收款收據，由會計在收款收據上簽字確認并同時記賬。集團出納應造冊逐筆登記接收、進賬存行情況。

第十二條 不允許擅自使用現金或支票等紙質票據方式對外支付。集團、子公司財務部不保留支付用現金備用金。特殊情況使用支票等紙質票據支付必須報經集團財務部資金經理審核、集團財務總監(jiān)和集團副總經理批準授權使用銀行預留印鑒。集團的紙質支付票據由集團出納保管并造冊逐筆登記領購、使用和作廢情況。集團下屬子公司的銀行開戶文件、經批準購買的紙質支付票據由該公司財務部經理指定專人妥善保管并造冊逐筆登記領購、使用和作廢情況。

第十三條 所有銀行帳戶的網銀支付操作權限歸集團財務部。網銀支付操作權限分工為：集團財務出納——單據錄入，集團財務總監(jiān)——一級復核，集團副總經理——二級復核及系統管理員。上述人員崗位變更同時需要進行網銀操作權限和U盾的交接。集團財務部根據集團各部門、各子公司相關資金計劃及審核后的單據或信息，統一進行資金支付。其中子公司支付由集團財務部使用子公司開立的銀行帳戶和網銀。

第十四條 所有紙質票據及網銀等各種方式支付，均應先進行會計記賬，再進行出納支付提交。

第十五條 不允許集團各部門、各子公司擅自辦理委托收款、銀行代扣款等業(yè)務，如因政府和公共事業(yè)部門規(guī)定不得不采取此種結算形式的，必須由該項業(yè)務的主管部門提出書面申請并經部門總監(jiān)或子公司總經理審批，報集團財務總監(jiān)批準并報集團財務部資金組備案。

第十六條 集團財務部建立統一的資金管理平臺，統一調度全集團各銀行帳戶資金，減少資金沉淀和提高資金使用效率或銀企合作總體利益。集團財務部應至少每年對公司資金存量標準進行分析和回顧和修訂，并報財務總監(jiān)、副總經理、總經理批準。資金存量標準執(zhí)行情況應列入集團財務部的KPI考核內容。

第十七條 集團各法人公司之間，如因臨時資金調劑產生資金流動，必須通過銀行資金管理平臺，按照銀行委托貸款方式進行，并按照銀行委托貸款協議計付利息。

第三章 資金計劃

第十八條 集團各部門總監(jiān)、各子公司總經理對本部門（子公司）資金使用效率負責。

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集團各部門、各子公司應指定資金計劃人員負責本部門（子公司）資金計劃的收集、匯總和報送，對資金計劃的報送質量負責。如有人員變動，應及時指定接替人員并通知集團財務部資金組。

第十九條

上述資金計劃人員，應于每月20日前，匯總本部門、本公司次月資金計劃，報送集團財務部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經理。集團財務部資金組根據該月度資金計劃進行資金安排和融資，并以該月度資金計劃對照次月實際資金使用情況進行披露和考核。

第二十條 為提升突發(fā)大額付款的資金供給能力，上述資金計劃人員應于每月10日前，匯總本部門、本公司本月更新的資金計劃，報送集團財務部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經理。

第二十一條

集團財務部每月匯總上月資金計劃達成情況制作資金月報，向公司管理層進行披露。各部門、子公司應對本部門、子公司資金使用效率情況作出改善建議。各部門、子公司的資金使用效率應逐步列入該部門、子公司KPI考核內容。

第四章 油站收入資金管理

第二十二條 各油站收入資金必須及時繳存銀行，銀行上門收款頻率和特殊情況下油站收入現金滯留天數由集團財務部核準并通知執(zhí)行。

第二十三條 各油站必須嚴格執(zhí)行《油站財務手冊》有關資金管理操作細則和指引。第二十四條 各子公司財務部負責所屬油站資金相關業(yè)務的日常管理和監(jiān)督。

第五章 資金支付管理

第二十五條 各部門應嚴格按照公司批準的預算(費用預算和資本性支出預算)使用資金，不得挪用預算和超預算開支。各部門經理是各部門預算的責任人。任何因特殊需要而發(fā)生的預算外支出，應履行審批程序并按董事會批準的財務授權原則批準。

第二十六條 任何資金支付必須事先遵循董事會授予的財務權限手冊(MOA)審批，屬于采購范圍的先履行采購程序，后辦理付款手續(xù)。

第二十七條 付款按性質分為員工借款、員工報銷支付和對外轉帳支付三種類型。應當按照公司相關報銷和付款審批制度和流程進行審批。

（一）員工借款：指員工因公出差或因公司業(yè)務目的單筆金額1000元以下（含1000

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元）的零星采購或支付費用等需要，預先借支資金以備支付使用，出差返回后或采購結束取得票據進行報銷沖賬。此類付款的收款人為借款人個人帳戶。

（二）員工報銷支付：指員工業(yè)務活動費、差旅費支出，員工政策范圍內報銷、因公司業(yè)務目的發(fā)生的單筆金額1000元以下（含1000元）的零星采購個人墊付款支出的報銷。此類付款的收款人為報銷人個人帳戶。

（三）對外轉帳支付：除上述員工借款或報銷以外的付款均采用“對外轉帳付款”方式。除因政府規(guī)定等特殊原因外，單位之間往來結算應采用“對外轉帳付款”方式，不支持使用員工借款或員工報銷支付方式。此類付款的收款人為外部收款人單位帳戶。

第二十八條 中國現行法律規(guī)定中國境內除“特別行政區(qū)”外的其他地區(qū)不流通外幣現鈔。因此，本公司規(guī)定除出國出差（或培訓）的國外費用及補助（包括港澳地區(qū)），經批準可申請領?。ɑ驁箐N）外幣外，一般個人報銷結算中不得使用外幣結算。

第六章

資金服務項目管理

第二十九條 資金服務項目指與其他機構合作開發(fā)產品，并影響到公司資金安全或結算方式或銀企合作的項目，如與金融機構合作聯名信用卡項目；與軟件開發(fā)公司合作開發(fā)資金管理軟件等項目。

第三十條 集團各部門、各子公司未經過集團財務部資金經理審核、財務總監(jiān)審批，不允許擅自與金融機構、軟件公司、其他機構合作有關資金服務項目。

第三十一條 如其他部門、各子公司需開展類似項目，提交集團財務部審核、審批的材料包括：項目情況說明（分析與評估報告）、項目合作協議書以及部門總監(jiān)、子公司總經理批準文件。

第七章

附 則

第三十二條 本制度自公司批準之日起實施，原《資金支付管理辦法》同時廢止。

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第四篇：1-資金支付管理制度

資金支付管理制度

【目錄】 第1章 總則

第2章 資金支付的分類、流程及審批權限

第9條 資金支付的審批流程。第10條 資金支付的審批權限 第3章 各種款項支付規(guī)定

第11條 財務業(yè)務款項支付基本原則 第12條 借款規(guī)定

第13條 部門五項費用報銷規(guī)定: 第14條 采購付款

第15條 固定資產及在建工程付款 第16條 輔助物資采購付款 第17條 其他

第18條 審批事項說明： 第4章 資金支付審簽人的責任規(guī)定 【正文】

第1章 總則

第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第2條

本制度所涉及的對控股企業(yè)、附屬企業(yè)及集團內各職能部門的資金支付項目，均應符合集團公司預先批準的范圍和額度。

第3條

本制度主要用于規(guī)范xxx公司及其分子公司資金支付業(yè)務； 第4條

本制度適用于集團內部調撥、公司固定資產構建、維修、供應商貨款、物資采購、借款、費用報銷等付款業(yè)務。

第5條 支付原則為“分級會審、適當授權、分工明確、各司其職”。第6條

資金支付的依據是國家法規(guī)、公司章程、公司相關制度、批準的采購計劃文件、授權相關人員的簽字、必要的合同和驗收手續(xù)、合法的內外部憑證等。

第7條

出納是付款業(yè)務的唯一執(zhí)行者，只有相關人員按各自職權簽字完畢后，才可付款。

第2章 資金支付的分類、流程及審批權限

第8條 根據公司資金支付的性質，將資金支付分為以下兩大類：經營性支付和非經營性支付。

經營性支出包括：

（一）采購支出：包括采購設備、材料、輔助材料過程中發(fā)生的買價、運雜費、保險費、裝卸費、租賃費及其他雜費等；

（二）日常經營管理費：包括辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務費、低值易耗品、其他；

（三）日常銷售費用：包括廣告費、宣傳費、銷售傭金、贈送禮品等；

（四）工薪支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；

（五）稅費支出：包括公司應上交的各項稅款、附加費、管理費等；

（六）應付賬款：主要指已簽訂合同尚未付清款項的公司對外欠款。非經營性支出包括：

（一）購建長期資產：指公司購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產的購置、建造支出；

（二）非經營性資金往來：指公司經營以外的借款、還款等；

（三）對外長短期投資：指公司對公司以外的公司及新設公司進行投資；

（四）其他：包括公司捐贈、贊助、公益活動等支出。第9條 資金支付的審批流程。

開始用款人填寫報銷單或付款申請表并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字主管副總審核財務審核總經理/董事長出納付款結束

第10條 資金支付的審批權限

審批權限審批項目審批標準子公司經理總公司分管副總審核審核審核審核審核審核審核審核審批審核審批審核審批總公司總經理審批審批審核審批董事長日常費用、差旅費報銷及借款總公司大額采購支出（如原材料采購100萬及以下、存貨采購、資產采購等）、分子公司業(yè)務周轉資金款項申100萬以上請等付款申請無預算，未獨立運營的子公司日常費用報銷有預算，能夠獨立運營的子公司子公司無預算，未獨立運營大額采購支出如原材料采購、的子公司存貨采購、資產采購有預算，能夠獨立運營的子公司4

審批 第4章 各種款項支付規(guī)定

第11條 財務業(yè)務款項支付基本原則

各部門辦理相關業(yè)務涉及資金支出的，首先選擇公對公直接付款，即業(yè)務經辦人提出資金付款申請并按照規(guī)定權限審批后轉交財務作為付款依據，并按照財務付款要求提供付款方的付款信息及相關聯系方等信息轉交財務部，直接銀行轉賬匯款；

經財務確認，對于不能直接公對公付款的業(yè)務，相關業(yè)務經辦人員可向公司申請備用金借款或自行墊付，然后以報賬方式申請業(yè)務報銷沖回借款或個人墊款。

（一）付款申請的業(yè)務涉及：

大額采購或固定供應商的日常性采購業(yè)務支出；包括原材料及商品、固定資產等大額采購業(yè)務款項；分子公司向總部申請業(yè)務款項；車輛油卡充值、車輛保險支出；及房屋租賃費其他付款支出等；

（二）日常報銷項目涉及：

辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務費、財務費等其他日常經營費用；

第12條 借款規(guī)定

公司員工借款必須遵守公司《借款管理制度》；

借款必須填寫由財務部統一印制的《借款申請單》，注明借款人姓名、部門、金額、借款用途、預計還款時間等，按《借款審批程序》辦理審批。員工憑審批后的《借款申請單》到財務部領取現金； 第13條 部門費用報銷規(guī)定:

（一）差旅費按公司《差旅費報銷制度》辦理。

差旅費是指因公外出發(fā)生的各種交通費、住宿費、伙食費補助等。出差后的各類發(fā)票、單據，按業(yè)務招待費（大額招待費用）、差旅費（長途交通費、住宿費、個人餐費）分類填報。差旅費用報銷單后附《出差申請單》，其中：業(yè)務招待費填寫《費用報銷審批單》，長途交通費、住宿費、個人餐費報銷填寫《差旅費報銷單》，短途交通費、機場建設費、行李托運費、電話費等雜費匯總填寫在《差旅費報銷單》的其他欄中，并入差旅費報銷。

差旅期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。

嚴禁人為將同批次差旅開支項目拆零分次報銷，繞避監(jiān)管，一經發(fā)現，財務有權不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標識核銷。

（二）業(yè)務招待費

業(yè)務招待費是指公司經理級以上有關人員在承擔難度較大的業(yè)務和重要接待活動中必要的費用開支。主要指餐費、煙酒費、禮品費等。

公司對各職能部門的業(yè)務招待費實行總額控制，由各職能部門在預算內集中管理，自行控制。

凡是因工作需要對外贈送禮品（包括公司產品）的，由相關部門提出申請，由總經理或其授權人審批后，方可執(zhí)行。業(yè)務招待費用報銷按照公司業(yè)務招待費用控制標準規(guī)定報銷權限進行報銷。

（三）辦公費用支出

辦公費是指公司內各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

大額辦公費用采購，可固定供應商，并由行政部定期統一填寫辦公耗材結算 付款申請單，經公司相關層級審批后由財務直接對供應商支付。

（四）車輛使用費: 車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼；所有車輛報銷費用需在相關票據后備注車輛牌照號碼。

第14條 采購付款

采購部按照采購付款《審批權限表》進行審批后，報財務部進行付款。申請物料采購付款時，須附上經有效批準的采購合同、采購單驗收單、供應商資料等。

第15條 固定資產及在建工程付款

采購部在申請固定資產付款時，須提供經事先批準的《購置申請表》、采購單或采購合同、報價單、《固定資產使用驗收單》等。

購買各種機動車輛，須以公司名義入戶，報賬時，須附上行駛證復印件。對按進度付款的在建工程，在申請進度款時，須提供經審核的每月工程進度報表及階段驗收報告，并確保付款進度與合同列明工程的完工程度同步。

在支付固定資產或在建工程尾款時，須提供經相關部門確認的竣工驗收報告及工程結算書、發(fā)票。第16條 其他

對于制度未明確規(guī)定的費用報銷，應事先咨詢財務部，以嚴肅財務制度。

第17條 審批事項說明：

款項支付根據類別性質，必須嚴格按照《借款審批流程》、《采購付款審批流程》、《費用報銷審批流程》進行審批。

審批人必須按照《審批權限一覽表》進行簽批。

所有審批人在批單時應審查申請付款的單據是否已執(zhí)行有效的批準程序。對于各審批人已安排的缺席（如出差、請假）之授權，在取得審批人書面授權文件并抄送財務部后，被授權人在授權期間的批準權限最高可等于審批人。各審批人未安排的缺席，其缺席期間的審批權限由其直屬上司執(zhí)行。授權人要對授權期間的所有批單承擔責任。

第18條 為保證時效及不影響公司日常運作，對于下列金額較大且付款時間緊迫，如遲延付款將導致公司損失（如繳付滯納金，沒有水電供應等）的部分特殊款項，可先由公司相關部門經理簽批，付款后再補簽。

支付給公用事業(yè)部門的水電費、電話費。支付給政府部門的稅費、社會保險費。其他需要及時付款的開支。

第19條 各部門申請對外款項支付，包括采購物品及接受其他服務、勞務等，應盡量通過銀行辦理轉賬。特殊情況需現金支付時，需附上合理解釋并經部門經理批準，收款方領款人須提供加蓋其單位公章的委托書及本人身份證，同時需申請部門經辦人簽字證實。

第20條 對于分期且?guī)з|量保證之付款申請，財務部需收到使用部門或經辦部門書面通知后，才安排付款。

第21條 各項業(yè)務申請付款支付須提供相關附件資料，包括以下內容：（1）已簽署的合同、采購訂單及其附件；

（2）支付進度款的，必須提供進度證明如貨物驗收單、到貨發(fā)票等信息；（3）材料、固定資產、輔助物資等實物類購置付款須有驗收人簽字，并提供驗收單；（4）收款單位必須提供合法的正式發(fā)票或相關證明，收款單位與發(fā)票出具單位不一致時，財務部將不予付款；

（5）合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有與對方單位達成的補充協議；

（6）其他能夠說明該項付款確有真實、準確的債權、債務關系的原始證明文件、法律文件。

第22條 報銷單據所附原始憑證與報銷內容必須一致。裝修、修繕、水電、消防等工程必須取得當地地稅局開具的稅務發(fā)票。其他原始憑證須符合第21條的規(guī)定，發(fā)票內容必須填寫完整。

報銷單據批準人必須是申請人之直接上級，自批無效。

報銷單據必須由有權審批人簽名認可，每單金額不得超過其批單限額。

報銷單據須按規(guī)定的程序審批后才能辦理款項支付。在審核過程中核單人若對報銷項目有疑問，將直接向審批人或經手人詢問，對方應予以配合。

第4章 資金支付審簽人的責任規(guī)定

第23條 對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，財務人員應當即扣留，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，應及時予以退回，要求經辦人員更正、補充。

第24條 用款人應如實反映資金支付內容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。

第25條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。

第26條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。第27條 所有資金支出必須由財務負責人根據本制度關于資金支出依據的規(guī)定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權利退回。

第28條 出納人員對于不符合本制度關于資金支出依據的規(guī)定和未經財務負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產的直接或連帶法律責任。

第29條 違反本制度的責任人，對公司造成直接損失者，按照公司相關制度予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

附則

第30條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自頒布之日起執(zhí)行。

第五篇：某集團資金管理制度

某集團資金管理制度

總 則

1、為加強集團資金管理，合理調度資金，減少資金浪費，在確保集團公司經營活動正常進行的前提下，最大限度的提高資金使用效率和效益，特制定本制度。

2、集團資金實行“集中管理、統一調度、有償使用”原則，以確保資金供需平衡。

2.1、“集中管理”是由集團財務中心資金運營部統一管理資金的收入、支出。

2.2、“統一調度”是由集團財務中心資金運營部根據各公司資金收支計劃及集團資金總體平衡計劃，實行資金審批原則，對資金需求進行總體、時間上平衡，協調公司各方面，保證公司經營資金的需要。

2.3、“有償使用”是指集團下屬公司、控股公司使用集團資金，需要支付資金使用費。

3、集團公司、集團子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時對本制度的制定、修改和解釋由集團財務中心負責。

資金運營部職責

1、保證集團資金安全和資金充足供應。

2、適時進行低成本融資。

3、對集團及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，做到日清日結。

4、每月對集團公司的資金運作情況、資金占用情況、現金流量情況進行分析并報告。

5、對各所屬單位的資金運用情況進行監(jiān)督、管理和考核。

6、合理進行資本運作，提高資金運用效率。

庫存現金管理

1、庫存現金是指庫存的人民幣及外幣，現金由公司財務部指派專人保管。

2、現金收入除從銀行提取現金外，所有的現金收入都必須由出納開具收據(銷售回款在高達開具收款單)后收款，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當日送存銀行。

3、公司“收據”由各公司會計主管保管，并進行編號;出納領用，開具收據后，將收據存根聯交會計保管。集團總部由財務經理保管。

4、現金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據，從備用金中支付。出納付款時應審查手續(xù)是否齊全完整，對手續(xù)不齊全的，不得付款。

5、現金收入、付出后，須在有關單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖“章。

6、現金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制“資金日報表”;出納應對每日的庫存現金進行自盤，會計定期或不定期實行監(jiān)盤，保證帳款相符。

7、現金必須放入保險柜存放，不得以白條抵庫，挪用公款。每日余額不得超過30000元的備用金定額。

8、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度支付往來或貿易現金。

銀行存款管理

1、銀行存款是指存放在各金融機構基本戶、一般戶、儲蓄卡中的貨幣資金，各公司的銀行存款必須由專人管理。

2、未經公司總裁許可不得設立私人存折用于存放貨款，如有特殊情況，根據公司需要經總裁批準后，可以以公司指定的人申請開設用于客戶匯款的個人儲蓄卡。

3、儲蓄卡辦理后出納應將卡號和密碼交財務部備案，財務部收到卡后將卡毀滅，以后辦理轉帳等采用存折和預留的銀行印章辦理，主辦會計對卡的運作進行監(jiān)控。

4、不得出租、出借帳戶，為他人套取現金。

5、銀行收入單據須及時拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時告訴業(yè)務員和業(yè)務部經理。

6、銀行付出須經審批，符合“財務報銷、付款流程制度”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù)。

7、對于開具現金支票或從存折中支付款項的，取款人、財務經理還須在現金支票存根或存折取出的單據背面簽字。

8、銀行存款日記帳(目前由資金日報表替代)由出納登記，逐日逐筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現金、銀行存款會計憑證，在次日上班前移交會計，辦好交接手續(xù)。

9、每月月末應與銀行對帳單核對，編制銀行余額調節(jié)表，連同對帳單移交會計審核，若有不符，應查明原因。

10、印鑒法人專用章&財務專用章及預留銀行存折的印章，由財務經理(或財務主管)保管。若財務經理(或主管)有事需外出，需交接給財務總監(jiān)，集團下屬公司交公司總經理。

11、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出租、出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。對目前公司有此類情形的，有三個月內將此類帳戶收回后注銷。

12、公司按規(guī)定在銀行或其它金融機構開設銀行存款賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶。

13、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

14、公司收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解繳銀行;一切支出，除按規(guī)定可以用現金支付的以外，應按照銀行有關結算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉賬結算。

15、公司支付款項時，存款賬戶內必須有足夠的資金。不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

16、集團財務中心資金經理、子公司財務部負責統一管理資金的收入、支出。

17、公司針對銀行存款的收支業(yè)務，必須建立授權批準控制制度，規(guī)定審批權限，建立規(guī)范、合理的審批程序。

18、有關資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時，由其電話、傳真或其指定代理人代為審批，事后經審批人確認。經由審批人電話通知的款項，應在三個工作日內補辦確認手續(xù)，未在規(guī)定時間內補辦手續(xù)的，財務人員有權追回該款項并取消電話付款義務。

19、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。

20、會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，有權且必須拒絕辦理。

21、出納根據各用款部門提供的付款票據和付款方式，參照銀行結算制度規(guī)定，填制付款憑證，交付銀行辦理付款手續(xù)。

22、出納人員收到銀行轉來的外單位的委托收款憑證時，應及時交本單位的經辦人審核，以便在規(guī)定的付款期內確定是否付款。

23、按順序逐日逐筆正確、及時地編制“資金日報表 ”。

24、銀行存款清查至少每月進行一次，月度終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。

除以上“庫存現金、銀行存款”之外的其他貨幣資金，如銀行本票存款、銀行匯票存款等，也應視同現金、銀行存款進行管理。

內部銀行結算管理模式

1、為加強集團公司資金管理，提高資金的使用效率和效益，集團財務中心資金運營部負責整個集團公司資金管理，負責資金計劃、使用調度和對資金的安全負責。資金運營部負責組織、協調作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經濟往來結算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。

2、內部銀行結算模式是指將集團公司及下屬公司的資金進行集中管理，統一調劑、融通運用。通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率、效益的一種管理模式。

3、內部銀行結算模式業(yè)務運作：

3.1、集團資金運營部負責組織集團及下屬公司分管領導、集團董事會確定各公司的資金占用額及資金占用費用率(即利率)。

3.2、集團及下屬公司“資金收支計劃”建立：

為便于集團財務中心資金運營部門掌握資金收支盈余情況，集團公司及子公司、控股公司財務部門組織公司各部門按周、月、季、年編制“資金收支計劃”表，“資金收支計劃”經公司總經理或分管副總裁審批后，交集團資金運營部。集團資金運營部匯總集團及下屬單位“資金收支計劃”表，根據匯總資金計劃，確定月、季、年資金信貸方案(即融資方案)，對月份、季度、融資方案交財務總監(jiān)及集團總裁審批。

3.3、日常收付管理：

3.3.1、集團總部各公司(目前主要是貿易部、工程)正常購銷往來支付供應商的貨款經審批后，交資金運營部經理確認后付款;

3.3.2、對集團內各公司的內部往來拆借、外單位借款由資金運營部負責管理;同時對外單位和個人借款必須由集團總裁或總裁授權分管付總裁簽字確認。

3.3.3、對集團各公司每日的“資金日報表”進行匯總后，并根據周資金計劃，負責各公司資金調度、收付安排;

3.3.4、資金運營部負責對集團內各公司日常資金拆借、外單位的資金拆借利息計算核對、并負責收取;

3.3.5、資金運營部每日將集團內部各公司、外部單位和個人借款、還款、應收利息、借款日、還款日等相關信息提交給主管及分管副總裁。

3.3.6、因目前公司沒有資金結算軟件平臺，因此會導致資金收支、帳戶結余信息反映滯后，因此，資金運營管理人員必須隨時加強與出納人員的溝通，及時掌握資金的收支動態(tài)及結合情況。

3.4、資金運營與財務核算銜接：

3.4.1、銷售回款由出納辦理收款單手續(xù)后，及時入帳;

3.4.2、對支付采購貨款由財務核算部進行相應審批之后，交資金經理安排付款，付款后出納編制收付款會計憑證;

3.4.3、對集團內部借款、還款由資金經理安排，出納打印內部資金劃撥單，經相關審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會計憑證。

3.4.4、對外部單位或個人借款、還款由資金經理安排，出納打印付款單、收款單，經相關審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會計憑證。

3.4.5、由資金運營部負責對金融機構、非金融機構的借款、還款及支付相關利息，由資金經理通知融資專員辦理相關收付款憑證，經相關審批手續(xù)之后，出納辦理收付款，編制相應的收付款會計憑證。

3.4.6、對資金運營部負責集團各公司的票據融資，由資金經理在每月初將融資事項進行書面安排，由融資專員在高達系統進行出入庫處理，在月中將所有的發(fā)票開具完畢，在資金進入后將相應的應收賬款沖銷。

資金報告制度

為提高資金的使用效率，每月資金經理對上月資金收支執(zhí)行情況進行分析，將相關分析交主管及分管總裁，主要分析以下方面：

1、根據審批的資金收支計劃，對實際執(zhí)行情況進行分析;

2、對資金使用效率和效益進行分析;

3、對本月融資計劃與實際融資情況(包括融資成本)進行分析;

4、對下月資金利用方面的及融資方面的主要安排。