第一篇：集團下屬分子公司資金賬戶管理制度

集團下屬分子公司資金賬戶管理制度

第一章 總則

第一條 目的

為進一步規(guī)范集團下屬分子公司財務管理工作，強化各分子公司銀行賬戶管理, 保證資金安全，特制定本制度。

第二條 適用范圍

本制度適用于集團各級分子公司。

第二章 銀行開戶設立

第三條 銀行賬戶審批

所有分子公司的所有銀行賬戶的開立須流程上報集團總部審批后方可辦理。

第四條 銀行賬戶類型

根據(jù)集團資金收支兩條線的原則。分子公司銀行賬戶須按用途分別開立大額賬戶、支出賬戶。

第五條 大額賬戶

分子公司的大額賬戶包括：收入賬戶、貸款專戶。分子公司原則上只開立一個收入賬戶。第六條 收入賬戶

分子公司開立2個或2個以上收入賬戶的，須按功能明確區(qū)分為收入歸集賬戶與一般收入賬戶。

收入歸集賬戶用于歸集一般收入戶的資金，一般收入賬戶只用于經(jīng)營收款。

分子公司只能設立一個收入歸集賬戶 第七條 支出賬戶

分子公司的支出賬戶須按用途分別開立基本運營賬戶及專用支出賬戶。分子公司因稅務需要需開立二個或二個以上基本運營賬戶的，須按功能明確區(qū)分為基本支出賬戶、納稅專用戶。

基本運營賬戶開立原則上最多不超過3個，即基本支出賬戶、國稅納稅專戶、地稅納稅專戶。

第八條 結算卡管理 分子公司原則上不允許開通銀行結算卡功能，經(jīng)集團總部申批同意后，可開通一個銀行支出賬戶的結算卡功能。

收入賬戶禁止開通結算卡功能。

第三章 銀行賬戶印鑒管理

第九條 銀行賬戶印鑒設立

分子公司銀行賬戶至少預留兩枚印章，即財務專用章加私人印章（或手簽）。

第十條 大額賬戶印鑒管理

大額賬戶的銀行預留私人印章由集團總部指定。第十一條支出賬戶印鑒管理

分子公司支出賬戶的預留私人印章為頂目公司負責人（或集團指定）。第十二條銀行賬戶印鑒保管

銀行賬戶財務專用章和私人印章不得由同一人保管。

（一）財務專用章

分子公司財務專用章由財務負責人保管。使用時須登記印章使用臺賬。

（二）私人印章 1.大額賬戶

分子公司大額賬戶私人印章由集團總部保管。

2.分子公司支出賬戶，其預留私人印章由頂目公司負責人或其授權人保管。

第十三條銀行賬戶印鑒代管

印章保管人外出時間超一周時。印章保管人視業(yè)務需求情況。可將印鑒委托他人代管。代管時必須辦理印章交接手續(xù)。代管原則為：

（一）財務專用章轉本部門下一級別員工。如財務經(jīng)理或付經(jīng)理或會計主管代管,代管人嚴格按規(guī)定登記印章使用臺賬。

（二）私章和專用章代管時必須執(zhí)行分開管理原則, 禁止一人同時代管。

第四章 銀行賬戶網(wǎng)銀管理

第十四條 銀行賬戶網(wǎng)銀授權

分子公司開立網(wǎng)上銀行須設置分級授權。網(wǎng)銀業(yè)務人員包括：錄入員、授權審批人等。操作員崗位須為分子公司出納（可兼職）。

（一）大額賬戶

分子公司大額賬戶至少設置操作員、授權審批人。大額賬戶的授權審批人由集團總裁指定集團財務中心財務人員擔任。

（二）支出賬戶

分子公司支出賬戶需設置操作員、授權審批人。最高授權人須為分子公司財務負責人（如分子公司無財務負責人的，由集團總部財務中心指定）。

第十五條 銀行賬戶網(wǎng)銀U盾保管

（一）分子公司錄入員、各級授權人的U盾和密碼須由各級用戶本人使用保管。禁止一人同時保管。

（二）一般情況下，銀行網(wǎng)銀錄入員、各級授權人的 U盾和密碼不允許交予他人保管使用。

（三）錄入員及授權人員崗位變動、或U盾和密碼交予他人代管時。需將網(wǎng)銀U盾和密碼等辦理移交手續(xù),接收人必須在辦妥移交手續(xù)后。立即更改用戶密碼。

第五章 銀行賬戶使用管理

第十六條 收入賬戶資金管理

（一）分子公司的所有收入只能存入收入賬戶。

（二）一般收入戶只能向收入歸集賬戶劃轉資金。

（三）收入歸集賬戶只能向支出賬戶轉款資金。

(四）收入賬戶不允許提取現(xiàn)金。不允許直接對內部員工或對外單位轉賬支付。

第十七條 支出賬戶資金管理

（一）基本運營賬戶的資金只能用于日常經(jīng)營過程中各項費用支出。如工資、差旅費、稅款、對外結算款等。

（二）支出一般戶資金來源只能從收入歸集賬戶劃轉（或集團劃撥）。

（三）基本運營賬戶與專用支出賬戶間的資金禁止相互調撥。第十八條 禁止出借、出租銀行賬戶給其他單位使用。

第六章 銀行賬戶交更、撤銷

第十九條 銀行賬戶變更

（一）對于收購企業(yè)，公司名稱發(fā)生變化時，分子公司交接后須立即辦理銀行賬戶名稱、預留印鑒、網(wǎng)銀等的變更。

（二）分子公司負責人、財務負責人,出納調離崗位，分子公司須通過交接后立即辦理銀行賬戶預留印鑒的變更。

第七章 附則

第二十條 本制度由集團總部財務中心負責解釋。第二十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

2016年12月

集團財務中心

第二篇：公司資金收支及賬戶管理制度

公司資金收支及賬戶管理制度（暫行規(guī)定）

為加強公司銀行賬戶網(wǎng)絡支付業(yè)務的管理，適應新時期財務管理需要，特制定本辦法。

第一章 網(wǎng)銀功能開通

因公司業(yè)務經(jīng)營需要開通銀行賬戶網(wǎng)銀和專用借記卡，便于庫存資金查詢、支付、轉賬，由公司財務部提出書面申請，經(jīng)公司法人代表授權，董事長批準由法人代表在公司指定銀行結算賬戶進行辦理。

第二章 網(wǎng)銀相關密匙、口令的保管

一、公司賬戶和專用借記卡賬戶，原則上一律要求同時具備登錄口令、數(shù)字證書（加密U盤）及短信提示三重安全防護功能，確保賬戶資金安全。

二、網(wǎng)銀密匙三級管理。

本著高效和強化資金安全審核的原則，資金支付線下審批手續(xù)辦理完結后，需要網(wǎng)上銀行進行支付的必須按二級權限監(jiān)督，即出納制單、會計復核、主管批準模式。

（一）具有基本權限的網(wǎng)銀密匙。

出納：配備具有基本權限的網(wǎng)銀密匙（設置密碼）。持有此網(wǎng)銀密匙可隨時上網(wǎng)查詢賬戶狀況，包括當日及歷史交易明細、時點余額等詳細信息，可以提交辦理銀行支付指令。

（二）具有復核權限的網(wǎng)銀密匙。

會計：在審核支付單據(jù)上，明確注明公司賬戶或者法人代表借記卡支付資金。賬戶配備具有復核權限的網(wǎng)銀密匙（設置密碼），必須對網(wǎng)上銀行支付指令進行復核，查詢網(wǎng)上銀行支付記錄，做到有效復核和監(jiān)督。

（三）具有審批權限的網(wǎng)銀短信。

財務主管人：隨時掌握接收公司賬戶和專用借記卡資金變動情況，通過審核和批準兩級監(jiān)督的方式，達到公司資金實時監(jiān)督的動態(tài)管理目的。

三、登錄口令，數(shù)字證書（加密U盤）由公司財務部出納員和會計分別保管；短信提示必須預留公司法人代表或者其授權的負責人手機號碼。

四、不得在除公司財務內部電腦以外其他任何電腦下載證書、使用公司網(wǎng)銀辦理業(yè)務。

第三章 網(wǎng)銀支付業(yè)務的辦理流程

一、財務部利用網(wǎng)銀辦理資金支付業(yè)務，一律按公司資金支付審批程序規(guī)定，由經(jīng)辦人辦妥付款申請審批手續(xù)，方可轉交財務部出納員進行辦理。

二、出納員對支付款的原始票據(jù)，要認真核對確認無誤；會計按照撥付單據(jù)對收款單位、帳號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核，并且對網(wǎng)上銀行業(yè)務進行復核指令授權。

三、出納員按照付款申請之內容逐筆錄入劃款信息，確認無誤，進行劃款；成功后打印支付憑證。

四、付款完成后，出納員在付款申請單上加蓋“付訖”章，并與財務主管同時在付款單上簽字，方可作為入賬依據(jù)。對于應由銀行出具的網(wǎng)銀單據(jù)，必須以開戶銀行出具并加蓋銀行業(yè)務印章的原始單據(jù)作為記賬憑證。

五、網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務的處理。

采用網(wǎng)上銀行方式進行支付操作，除建立二級復核機制外，還必須強調謹慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務出現(xiàn)可疑指令，應當立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦行進行咨詢、確認，包括形成問題的原因、解決措施，需要時間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務重復支付的現(xiàn)象。通過與銀行聯(lián)系，確認業(yè)務確系未支付，且掛賬待處理指令消除后，方可補制業(yè)務，并按二級審核方式進行處理。

六、出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功。要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時與短信接收人對帳，作到日清月結。

七、要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務的更新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務主管領導，以免造成業(yè)務受阻和經(jīng)濟損失。

八、交接：網(wǎng)銀操作員因特殊原因請假的，必須書面授權并交接，同時上報公司財務主管領導，出現(xiàn)問題由授權人承擔責任。未經(jīng)財務部主管同意，不得更換網(wǎng)銀操作員。

第四章 網(wǎng)銀業(yè)務的日常管理

一、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，銀行出納負責對網(wǎng)銀計算機進行日常管單位網(wǎng)上理與維護。

二、嚴禁私自利用公司網(wǎng)銀賬戶和公司專用借記卡資金進行私人挪用、款項拆借等。

三、出納員于每周供應商集中付款日或員工發(fā)薪日前一天將現(xiàn)金足額存入相關銀行賬戶或專用借記卡，次日及時進行劃撥。

四、每月終了后、次月3日前出納員打印網(wǎng)銀月度交易明細，由財務主管負責與相關日記賬逐筆進行核對，確認無誤后在賬單上簽字確認，作為會計檔案一并保存。

五、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。

六、出納、會計所管轄的網(wǎng)銀密匙應視作財務印章進行管理，并將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，其密碼必須及時修改。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險柜內存放。

七、不定期地對網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務安全。

八、對因操作不當，造成公司資金損失的按公司管理制度及相關法規(guī)進行處理。

第五章 附則

一、本辦法由財務部負責解釋，未盡事宜按照開戶銀行要求處理。

二、本辦法自下發(fā)之日起開始執(zhí)行。

第三篇：集團下屬XX公司大額資金使用管理辦法

XX公司大額資金 使用管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范權力運行，提高大額資金使用的科學合理性，降低資金使用風險，根據(jù)《XX集團公司大額資金使用管理辦法》及上級有關規(guī)定，結合XX公司的實際，制定本制度。

第二條 本制度所稱的大額資金使用是指銀行信貸資金、項目投資、固定資產(chǎn)購置、對外投資、對外捐贈、大宗采購及對外實施債務性重組等。薪酬支出不列入大額資金使用管理，按照《XX公司財務管理制度》、《XX公司（本部）薪酬福利管理制度》等有關規(guī)定執(zhí)行。

第三條 本制度適用于大額資金使用須經(jīng)XX公司經(jīng)理班子決策范疇。

第二章 權限界定

第四條 所有銀行和其他信貸資金，3萬元以上的捐贈、贊助、獎勵等非生產(chǎn)性支出，30萬元以上的建設項目支出，10萬元以上的債務重組項目，10萬元以上的對外投資、大宗采購支出、XX公司內部單位借款，以及有關規(guī)定要求的項目支出，須經(jīng)XX公司經(jīng)

第四篇：分子公司管理制度（定稿）

某某公司實業(yè)集團股份有限公司

分公司、子公司管理制度

第一章 總則

第一條 為加強對分公司、子公司的管理，根據(jù)《公司法》、《股票上市規(guī)

則》、《公司章程》等法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度所稱公司指某某公司實業(yè)集團股份有限公司；分公司指股份公司設立的不具有獨立法人資格的分支機構；子公司指公司直接或間接控制的合并報表范圍內的公司。

第三條 本制度旨在加強對分公司、子公司的管理，建立有效的控制機制，對公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資等和公司的運作進行風險控制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。

第四條 分公司、子公司應遵循本制度規(guī)定，結合公司其他內部控制制度，根據(jù)自身經(jīng)營特點和環(huán)境條件，制定具體實施細則，以保證本制度的貫徹和執(zhí)行。

第五條 公司委派到分公司、子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務負責人對本制度的有效執(zhí)行負責。公司各職能部門應依照本制度及相關內控制度，及時、有效地對分公司、子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作。第二章 規(guī)范運作

第一條 分公司、子公司應當依據(jù)《公司法》及有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合自身特點，建立健全法人治理結構和內部管理制度。

第二條 子公司應按照其章程規(guī)定召開股東會、董事會或監(jiān)事會。會議記錄和會議決議須有到會股東、董事或授權代表簽字。

第三條 子公司應當對資產(chǎn)重組、收購兼并、投融資、資產(chǎn)處置、收益分配等重大事項按有關法律、法規(guī)、公司章程及相關規(guī)章制度等規(guī)定的程序和權限進行，并須經(jīng)公司董事會備案。

第四條 子公司應當按照公司董事會或董事會辦公室的要求，及時、完整、準確地向公司董事會提供有關公司經(jīng)營業(yè)績、財務狀況和經(jīng)營前景等信息。

第五條 子公司在作出董事會、股東大會決議后，應當在2個工作日內將其相關會議決議、相關支持文件抄送公司董事會辦公室存檔。

第六條 分公司總經(jīng)理為分公司第一責任人，對公司經(jīng)營管理層負責。

第七條 分公司、子公司應依照公司檔案管理規(guī)定建立嚴格的檔案管理制度，子公司的《公司章程》、股東大會決議、董事會決議、營業(yè)執(zhí)照、印章、政府部門批文、重大合同等重要文本，必須妥善保管。

第三章 人事管理

第一條 公司按章程或協(xié)議向分公司、子公司委派或推薦董事、監(jiān)事及高級管理人員、職能部門負責人，包括但不限于分公司、子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會秘書以及財務負責人、部門經(jīng)理等。董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部 門負責人的委派程序：

1、由公司總經(jīng)理辦公會議推薦提名人選；

2、報董事長最終審批；

3、公司推薦人選提交子公司股東大會（股東會）、董事會審議，按子公司章程規(guī)定予以確定；

4、公司人力資源管理部門對分公司、子公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部門負責人的委派情況予以備案。第二條 公司派往分公司、子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部門負責人具有以下職責：

1、依據(jù)《公司法》和各子公司《公司章程》行使董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部門負責人義務，承擔董事、監(jiān)事、高級管理人員、職能部門負責人責任；

2、認真遵守國家有關法律、法規(guī)之規(guī)定，依法經(jīng)營，規(guī)范運作；

3、依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風險管理政策，建立起相應的經(jīng)營計劃、風險管理程序；協(xié)調公司與分公司、子公司之間的工作；

4、保證公司發(fā)展戰(zhàn)略、董事會及股東大會決議的貫徹執(zhí)行；

5、忠實、勤勉、盡職盡責，切實維護公司、分公司、子公司的利益不受侵犯；

6、保證分公司、子公司及時向公司董事會辦公室報送董事會決議、股東大會決議等重要文件。

7、承擔公司交辦的其它工作。

第三條 分公司、子公司內部管理機構的設置、薪酬及績效考核辦法、高管人員薪酬等，需報公司核準后實施，并報備公司人力資源管理部門。分公司、子公司應根據(jù)自身實際情況制定人事管理制度，報備公司人力資源管理部門。第四條 公司委派的董事在任職公司的董事會上對有關議題發(fā)表意見、行使表決權之前應征求公司的意見。第五條 分公司、子公司中層以上管理人員的調整和變動，應當報備公司人力資源管理部門。第四章 財務管理

第一條 分公司、子公司必須對公司承擔以下基本財務責任：

1、對公司的利潤和現(xiàn)金流貢獻責任： 確保按經(jīng)營目標責任書完成利潤目標； 確保每年的現(xiàn)金流增加，現(xiàn)金流包括稅后凈利潤、提取折舊費等； 確保股份公司投資回報，按期上交利潤或分紅等。

2、確保應收款回收和存貨變現(xiàn)，避免壞帳和毀損，規(guī)避經(jīng)營風險的責任。

第二條 分公司、子公司財務機構和人員設置

1、須設置獨立的財務部門，受總經(jīng)理直接領導。其財務機構和人員的設置

方案，須報公司財務部備案；

2、須建立完整的財會人員崗位責任制，確保不相容崗位的分離；

3、財務負責人由股份公司委派，并接受本單位領導和公司財務部的雙重考 核；

4、財會人員必須具有基本財務會計業(yè)務素質，持有會計證，經(jīng)考核后方可

上崗，并且與本單位經(jīng)營者實行親屬回避。

第三條 分公司、子公司財務部門接受公司財務部的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第四條 分公司、子公司的財務負責人應行使下列職權：

1、參與分、子公司的經(jīng)營決策活動，行使分、子公司管理和決策過程的參與權；

2、了解分公司、子公司的重大經(jīng)營合同簽訂情況，控制重大經(jīng)營合同的履行風險；

3、組織分公司、子公司的會計核算和財務管理工作，調閱、檢查財務會計資料和其他文檔資料，行使財務會計的監(jiān)督權；

4、督促防止分、子公司違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)的行為，督促企業(yè)自覺遵守公司各項財務會計制度，防止可能造成公司利益損失的行為；

5、重大事項應及時向公司財務總監(jiān)和高層領導及時匯報。第五條 分公司、子公司總經(jīng)理在組織實施所在公司的財務活動中主要職責如下：

1、組織實施所在公司的財務預、決算方案；

2、組織實施所在公司的采購、銷售計劃；

3、組織制定所在公司的財務管理、采購、資產(chǎn)管理等方面的具體實施辦法，報公司備案；

4、支持并保障所在公司的財務會計人員依法履行職責；

5、在權限范圍內對所在公司日常財務收支及重大財務收支的審批。

第六條 分公司、子公司日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等應遵循《企業(yè)會計準則》及其相關指引解釋和公司統(tǒng)一的會計政策。

第七條 分公司、子公司應按照公司《財務管理制度》規(guī)定，做好財務管理基礎工作，加強成本、費用和資金管理等，擬定適應分、子公司實際情況的各項財務管理制度。第八條 分公司、子公司必須定期編制會計報表和完整的財務報告（包括會計報表及報表說明〉、預算并按時上報，其會計報表同時接受公司委托的注冊會計師的審計。

第九條 分公司、子公司向公司報送的會計報表和財務報告必須經(jīng)分公司、子公司財務負責人和總經(jīng)理審查確認后上報。分公司、子公司的財務負責人和總

經(jīng)理要對本公司報送的會計報表和財務報告的真實性負責。公司應定期取得并分析各分、子公司的季度或月度報表，包括但不限于營運報告、產(chǎn)銷量報表、向他人提供資金及對外擔保等報表。

第十條 分公司、子公司應嚴格控制與關聯(lián)方之間資金、資產(chǎn)及其他資源往來，避免發(fā)生任何非經(jīng)營占用的情況。如發(fā)生異常情況，應及時提請公司董事會采取相應的措施。因上述原因給公司造成損失的，公司有權要求分公司、子公 司董事會依法追究相關人員的責任。

第十一條 分公司、子公司應嚴格控制對外借款。如確有需要，必須按規(guī)范履行相應的審批程序后方可實施。第十二條 公司為子公司提供借款擔保的，子公司應按公司對外擔保管理辦法的規(guī)定程序申辦，并履行債務人職責，不得給公司造成損失。

第十三條 未經(jīng)公司董事會或股東大會批準，子公司不得提供對外擔保，也不得進行互相擔保。第五章 投資管理

第一條 分公司、子公司可根據(jù)市場情況和企業(yè)的發(fā)展需要進行技術改造項目或新項目（以下簡稱項目）投資。

第二條 分公司、子公司應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，對項目進行前期考察和可行性論證，項目效益分析，有效控制投資風險。根據(jù)投資額度大小，按規(guī)范履行審批程序:

1、項目總投資超過200萬元（含），需要向公司提交項目申請，獲得公司批準并經(jīng)子公司董事會決議同意后方可實施。

2、項目總投資超過70萬元（含）且不足200萬元，分公司需經(jīng)公司經(jīng)營層同意、子公司需經(jīng)董事會決議后方可實施。

3、項目總投資不超過70萬元，需經(jīng)分公司、子公司內部審批程序后方可實施。

第三條 對獲得公司批準的項目，分公司、子公司應至少每季度向公司匯報一次項目進展及效益情況。

第四條 分公司、子公司進行委托理財、股票、期貨、期權、權證、對外投資等方面的投資前，需履行公司董事會、股東會等規(guī)范程序。未經(jīng)批準不得從事該類投資活動。

第六章 信息管理

第一條 子公司的法定代表人為其信息管理的第一責任人，分公司的總經(jīng)理為其信息管理的第一責任人。分公司、子公司必須遵守公司《信息披露管理制度》，公司董事會辦公室為公司與子公司、分公司信息管理的聯(lián)系部門。

第二條 分公司、子公司應按照公司《信息披露管理制度》的要求，結合其具體情況制定相應的管理制度，明確信息管理事務的部門和人員，報備公司董事會辦公室。第三條 分公司、子公司在提供信息時有以下義務：

1、所提供信息的內容必須真實、及時、準確、完整；

2、子公司董事、經(jīng)理及有關涉及內幕信息的人員不得擅自泄露重要信息。

第四條 分公司、子公司發(fā)生以下重大事項時，應當及時報告公司董事會：

1、對外投資行為；

2、收購、出售資產(chǎn)行為；

3、重要合同〔借貸、委托經(jīng)營、委托理財、贈予、承包、租賃等〕的訂立、變更和終止；

4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損；

5、遭受重大損失；

6、重大訴訟、仲裁事項；

7、重大行政處罰；

8、可能對公司股票產(chǎn)生重大影響的信息；

9、其他重大事項。

第七章 審計監(jiān)督

第一條 公司設立審計部，對公司董事會負責。必要時，審計部可以聘請外部審計或會計師事務所承擔對子公司的審計工作。

第二條 公司審計部每年定期對各分、子公司進行經(jīng)濟責任審計，以便對各分、子公司的經(jīng)營狀況及經(jīng)營者的工作業(yè)績做出全面評估，作為對分、子公司考核的重要依據(jù)。審計內容包括但不限于: 對國家相關法律、法規(guī)的執(zhí)行情況；對 公司的各項管理制度的執(zhí)行情況；子公司內控制度建設和執(zhí)行情況；子公司的經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營管理、財務收支情況；高層管理人員的任期經(jīng)濟責任等等。

第三條 建立對分、子公司的巡檢制度，每半年由公司審計部牽頭，組織財務、人事、辦公室等相關部門對分、子公司的財務、人事、重大合同、內部管理等方面的規(guī)范性進行檢查。

第四條 各分公司、子公司的總經(jīng)理及財務負責人離任的，應由公司審計部進行離任審計。

第五條 審計部門安排的或接受公司領導指示所進行的各項專項審計。

第六條 分公司、子公司在接到審計通知后，應當做好接受

審計的準備，安排相關部門人員配合公司的審計工作，提供審計所需的所有資料。

第七條 分公司、子公司應接受公司的審計監(jiān)督，積極配合公司審計部門完成公司指令的各項審計工作，任何單位和個人不得拒絕、阻礙公司審計人員依法執(zhí)行審計任務，不得打擊報復審計人員。第八章 考核獎懲

第一條 分公司、子公司實行經(jīng)營目標責任制考核辦法。以經(jīng)營作為目標責任期，經(jīng)營目標考核責任人為分公司、子公司的總經(jīng)理及其他高級管理人員。

第二條 公司每年根據(jù)經(jīng)營計劃與分公司、子公司簽訂經(jīng)營目標責任書，主要從銷售收入、凈利潤、銷售數(shù)量等方面對子公司下達目標，年底根據(jù)完成情況由分公司、子公司兌現(xiàn)獎懲。對發(fā)生經(jīng)營性虧損的公司，公司將給予相關責任人 免職、降職、降薪、調離等處罰。

第三條 分公司、子公司必須根據(jù)自身情況，自行制定適合本公司實際的中層及以下員工的考核和獎懲方案，并報公司人力資源管理部門備案。

第四條 分公司、子公司應于每個會計結束后，對高級管理人員進行考核，并根據(jù)考核結果實施獎懲。第五條 分公司、子公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員不能履行其相應的責任和義務，給公司或子公司經(jīng)營活動和經(jīng)濟

利益造成不良影響或重大損失的，公司有權要求子公司董事會給當事人相應的處罰，同時當事人應當承擔賠償責任和 法律責任。第九章附則

第一條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程等的規(guī)定執(zhí)行。

第二條 本制度如與國家以后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司

章程相抵觸，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并及時修訂本制度。

第三條 本制度自公司董事會批準之日起執(zhí)行。本制度由公司董事會負責解釋。

某某公司實業(yè)集團股份有限公司 董 事 會

二〇一一年十月二十日

對子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員實施考核和任期考核制度。

第九條子公司高級管理人員的薪酬由所在公司董事會

確定，由所在公司發(fā)放。

第十條子公司應當依據(jù)《公司法》及有關法律法規(guī)的規(guī)定、建立健全法人

治理結構和運作制度。

第十一條子公司應當加強自律性管理，并自覺接受公司工作檢查與監(jiān)督，對

公司提出的質詢，應當如實反映情況和說明原因。

第十二條子公司每年應當至少召開一次股東會和一次董事會。股東會和董事

會應當有記錄，會議記錄和會議決議須由到會股東和董事簽字。

內部審計內容主要包括：

經(jīng)濟效益審計、工程項目審計、重大經(jīng)濟合同審計、內部控制制度

審計、重要業(yè)務流程審計、預算審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和

到期經(jīng)濟責任審計等。重大信息報告制度

第二十二條子公司應建立重大信息內部報告制度，確保子公司發(fā)生的應予披露的重大信息及時、完整、準確地上報給公司，以便公司進行科學決策和監(jiān)督協(xié)調。

第二十三條子公司應設立重大信息報告責任人，各子總經(jīng)理為信息報告第一責任人。公司董事會辦公室和董事會秘書與各子公司的信息責任人之間應建立起無障礙的信息通道和問責制度，明確子公司內部有關人員的信息披露職責和保密責任，以保證公司信息披露符合中國證監(jiān)會《上市公司

信息披露管理辦法》以及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的要求。

第二十四條子公司上述相關人員有義務及時提供所有可能對公司產(chǎn)生重大影響的信息，并做到：

1、確保所提供信息的內容真實、準確、完整；

2、子公司董事、監(jiān)事、高管及有關涉及內幕信息的人員不得擅自泄露重要內幕信息；

3、所提供信息必須以書面形式，由子公司領導簽字、加蓋公章。子、分公司對以下重大事項應當及時報告公司董事會:

1、重大訴訟、仲裁事項;

2、重要合同(包括但不限于借貸、委托經(jīng)營、受托經(jīng)營、委托理財、贈予、承包、租賃等合同)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產(chǎn)品質量,生產(chǎn)安全事故);

6、重大行政處罰;

子公司應當明確負責信息收集和傳遞事務的部門及負責人，并把部門名稱、負責人及通訊方式向公司董事會辦公室備案。及時向公司董事會秘書報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項，子公司應向負責信息

收集和傳遞事務的負責人提供參加涉及重大事項的會議的便利條件。

子公司發(fā)生需要進行信息披露事項而未及時報告或報告內容不準確的或泄露重大信息的，造成公司信息披露不及時、疏漏、誤導，給公司或投資者造成重大損失或影響的，公司將對相關責任人給予行政及經(jīng)濟處罰；

子公司在公司總體方針目標框架下,獨立經(jīng)營和自主管理,合法有效地運作企業(yè)財產(chǎn)。

公司負責對分公司經(jīng)營層的考核,子公司董事會負責對子公司經(jīng)營層的考 核。

公司制定的各項制度規(guī)定,分公司應當遵照執(zhí)行;子公司經(jīng)自身權力機構批準后,也應當遵照執(zhí)行。

分公司處置資產(chǎn)須事先向公司作出詳細的書面報告,經(jīng)公司批準后按有關規(guī)定處理。

公司建立信息管理系統(tǒng),各子公司、分公司的核算及管理系統(tǒng)都應納入本系統(tǒng)管理,必須按照真實、準確、及時、全面的原則反饋經(jīng)營、財務、人事、資產(chǎn)、投(融)資等信息,為公司的經(jīng)營決策提供科學的依據(jù)。

子公司、分公司應制訂薪酬管理和獎懲制度,分公司需報公司批準。子公司經(jīng)理的薪酬由子公司董事會確定,分公司經(jīng)理的薪酬由公司確定。子

公司、分公司副經(jīng)理的薪酬由子公司、分公司經(jīng)理擬定報公司確認。子公司、分公司部門經(jīng)理及其他員工的薪酬由子公司、分公司經(jīng)理確定。分公司財務負責人的薪酬由公司確定。

未經(jīng)公司批準,子公司、分公司不得向其他企業(yè)和個人借支資金以及提供任何形式的擔保(包括抵押、質押、保證等)。

各子公司、分公司應建立重大事項報告制度和審議程序,及時

向公司分管負責人報告重大業(yè)務事項、重大財務事項、董事會決議、股東大會決

議等重要文件,以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的

信息,并嚴格按照授權規(guī)定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議;子公司、分公司對以下重大事項應當在發(fā)生后一小時內報告公司董事會:

1、重大訴訟、仲裁事項;

2、重要合同(借貸、委托經(jīng)營、受托經(jīng)營、委托理財、贈予、承包、租賃

等)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產(chǎn)品質量,生產(chǎn)安全事故);

6、重大行政處罰;

7、關聯(lián)交易;

8、《上市規(guī)則》規(guī)定的其他事項。

第二十五條 子公司、分公司的負責人是所在公司的信息報告第一責任人，同時各子公司、分公司應當指定專人作為指定聯(lián)絡人,負責向公司董事會秘書及

公司證券投資部報告信息。

第二十六條 各子公司、分公司的負責人應當督促所在公司嚴格執(zhí)行信息披

露事務管理和報告制度,確保所在公司發(fā)生的應予披露的重大信息及時以書面形

式報告公司董事會秘書及證券投資部。項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背

后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后出納于一個月內辦理匯款。

5.支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發(fā)放表” 經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領取現(xiàn)金的于每周周三前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

第五篇：集團資金管理制度

集團資金管理制度

第一章

資金管理原則

第一條 資金管理是指所有與資金有關的管理活動，包括庫存現(xiàn)金、銀行關系管理、銀行帳戶及存款、銀行付款、對外融資、內部存貸、內部項目資金往來、外匯等。

第二條 集團財務部負責根據(jù)公司董事會批準的資金管理政策，制訂、監(jiān)督、解釋及修改本資金管理制度，本制度適用于集團及各子公司資金的管理。

第三條 公司實行資金計劃管理，通過編制和執(zhí)行各項資金計劃（包括月度資金計劃和周資金申請等），對融資、付款等各項資金活動進行有序安排以控制資金成本。

第四條 由集團財務部進行資金集中管理和統(tǒng)一支付。各子公司財務部根據(jù)集團財務部要求對本公司各部門及所屬油站資金和收款工作進行管理。公司所有現(xiàn)金收入必須及時繳存公司的銀行帳戶，公司任何人不得侵占、挪用、坐支公司現(xiàn)金或有價票卡。

第五條 公司對外融資、擔保、抵押等資金業(yè)務由集團財務部統(tǒng)一管理，各子公司不得擅自進行上述活動。

第二章 銀行帳戶和資金集中管理

第六條 集團及各子公司單位銀行帳戶的開立、變更、撤銷,申請購買、保管支票等銀行支付票據(jù),申請開通和使用網(wǎng)銀等，必須報經(jīng)集團財務部資金經(jīng)理審核、財務總監(jiān)批準后，按照公司資金政策辦理。公司的會計賬戶設置應一一對應各銀行賬戶，公司會計應每月出具銀行余額調節(jié)表以監(jiān)控銀行未達賬項。

第七條 銀行帳戶預留印鑒原則上為法人公司財務專用章和總經(jīng)理私章、副總經(jīng)理私章，特殊情況必須報經(jīng)集團財務部審核、集團副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準。財務專用章和總經(jīng)理私章的使用遵循公司相關印章管理流程，副總經(jīng)理私章由副總經(jīng)理本人保管。

第八條 公司的銀行賬戶按照賬戶性質和用途分為基本戶（支付和報銷專用）、收入戶（收入專用）、稅務專戶（稅務和扣款專用）、資金池專戶（資金池調撥專用）、貸款專戶（貸款放款及還款專用）、其他專戶（根據(jù)具體業(yè)務設置）。

第九條 該帳戶。

第十條 集團下屬子公司設立一級收入帳戶，子公司及其下屬油站所有收入資金全集團設立一級收入帳戶，集團及所屬油站，所有收入資金全部及時歸集至

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部及時歸集至該帳戶。

第十一條 公司收取的轉賬支票、銀行承兌匯票等，應由集團出納接收時向客戶（必須由業(yè)務部門人員帶領）出具收款收據(jù)，由會計在收款收據(jù)上簽字確認并同時記賬。集團出納應造冊逐筆登記接收、進賬存行情況。

第十二條 不允許擅自使用現(xiàn)金或支票等紙質票據(jù)方式對外支付。集團、子公司財務部不保留支付用現(xiàn)金備用金。特殊情況使用支票等紙質票據(jù)支付必須報經(jīng)集團財務部資金經(jīng)理審核、集團財務總監(jiān)和集團副總經(jīng)理批準授權使用銀行預留印鑒。集團的紙質支付票據(jù)由集團出納保管并造冊逐筆登記領購、使用和作廢情況。集團下屬子公司的銀行開戶文件、經(jīng)批準購買的紙質支付票據(jù)由該公司財務部經(jīng)理指定專人妥善保管并造冊逐筆登記領購、使用和作廢情況。

第十三條 所有銀行帳戶的網(wǎng)銀支付操作權限歸集團財務部。網(wǎng)銀支付操作權限分工為：集團財務出納——單據(jù)錄入，集團財務總監(jiān)——一級復核，集團副總經(jīng)理——二級復核及系統(tǒng)管理員。上述人員崗位變更同時需要進行網(wǎng)銀操作權限和U盾的交接。集團財務部根據(jù)集團各部門、各子公司相關資金計劃及審核后的單據(jù)或信息，統(tǒng)一進行資金支付。其中子公司支付由集團財務部使用子公司開立的銀行帳戶和網(wǎng)銀。

第十四條 所有紙質票據(jù)及網(wǎng)銀等各種方式支付，均應先進行會計記賬，再進行出納支付提交。

第十五條 不允許集團各部門、各子公司擅自辦理委托收款、銀行代扣款等業(yè)務，如因政府和公共事業(yè)部門規(guī)定不得不采取此種結算形式的，必須由該項業(yè)務的主管部門提出書面申請并經(jīng)部門總監(jiān)或子公司總經(jīng)理審批，報集團財務總監(jiān)批準并報集團財務部資金組備案。

第十六條 集團財務部建立統(tǒng)一的資金管理平臺，統(tǒng)一調度全集團各銀行帳戶資金，減少資金沉淀和提高資金使用效率或銀企合作總體利益。集團財務部應至少每年對公司資金存量標準進行分析和回顧和修訂，并報財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準。資金存量標準執(zhí)行情況應列入集團財務部的KPI考核內容。

第十七條 集團各法人公司之間，如因臨時資金調劑產(chǎn)生資金流動，必須通過銀行資金管理平臺，按照銀行委托貸款方式進行，并按照銀行委托貸款協(xié)議計付利息。

第三章 資金計劃

第十八條 集團各部門總監(jiān)、各子公司總經(jīng)理對本部門（子公司）資金使用效率負責。

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集團各部門、各子公司應指定資金計劃人員負責本部門（子公司）資金計劃的收集、匯總和報送，對資金計劃的報送質量負責。如有人員變動，應及時指定接替人員并通知集團財務部資金組。

第十九條

上述資金計劃人員，應于每月20日前，匯總本部門、本公司次月資金計劃，報送集團財務部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理。集團財務部資金組根據(jù)該月度資金計劃進行資金安排和融資，并以該月度資金計劃對照次月實際資金使用情況進行披露和考核。

第二十條 為提升突發(fā)大額付款的資金供給能力，上述資金計劃人員應于每月10日前，匯總本部門、本公司本月更新的資金計劃，報送集團財務部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理。

第二十一條

集團財務部每月匯總上月資金計劃達成情況制作資金月報，向公司管理層進行披露。各部門、子公司應對本部門、子公司資金使用效率情況作出改善建議。各部門、子公司的資金使用效率應逐步列入該部門、子公司KPI考核內容。

第四章 油站收入資金管理

第二十二條 各油站收入資金必須及時繳存銀行，銀行上門收款頻率和特殊情況下油站收入現(xiàn)金滯留天數(shù)由集團財務部核準并通知執(zhí)行。

第二十三條 各油站必須嚴格執(zhí)行《油站財務手冊》有關資金管理操作細則和指引。第二十四條 各子公司財務部負責所屬油站資金相關業(yè)務的日常管理和監(jiān)督。

第五章 資金支付管理

第二十五條 各部門應嚴格按照公司批準的預算(費用預算和資本性支出預算)使用資金，不得挪用預算和超預算開支。各部門經(jīng)理是各部門預算的責任人。任何因特殊需要而發(fā)生的預算外支出，應履行審批程序并按董事會批準的財務授權原則批準。

第二十六條 任何資金支付必須事先遵循董事會授予的財務權限手冊(MOA)審批，屬于采購范圍的先履行采購程序，后辦理付款手續(xù)。

第二十七條 付款按性質分為員工借款、員工報銷支付和對外轉帳支付三種類型。應當按照公司相關報銷和付款審批制度和流程進行審批。

（一）員工借款：指員工因公出差或因公司業(yè)務目的單筆金額1000元以下（含1000

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元）的零星采購或支付費用等需要，預先借支資金以備支付使用，出差返回后或采購結束取得票據(jù)進行報銷沖賬。此類付款的收款人為借款人個人帳戶。

（二）員工報銷支付：指員工業(yè)務活動費、差旅費支出，員工政策范圍內報銷、因公司業(yè)務目的發(fā)生的單筆金額1000元以下（含1000元）的零星采購個人墊付款支出的報銷。此類付款的收款人為報銷人個人帳戶。

（三）對外轉帳支付：除上述員工借款或報銷以外的付款均采用“對外轉帳付款”方式。除因政府規(guī)定等特殊原因外，單位之間往來結算應采用“對外轉帳付款”方式，不支持使用員工借款或員工報銷支付方式。此類付款的收款人為外部收款人單位帳戶。

第二十八條 中國現(xiàn)行法律規(guī)定中國境內除“特別行政區(qū)”外的其他地區(qū)不流通外幣現(xiàn)鈔。因此，本公司規(guī)定除出國出差（或培訓）的國外費用及補助（包括港澳地區(qū)），經(jīng)批準可申請領?。ɑ驁箐N）外幣外，一般個人報銷結算中不得使用外幣結算。

第六章

資金服務項目管理

第二十九條 資金服務項目指與其他機構合作開發(fā)產(chǎn)品，并影響到公司資金安全或結算方式或銀企合作的項目，如與金融機構合作聯(lián)名信用卡項目；與軟件開發(fā)公司合作開發(fā)資金管理軟件等項目。

第三十條 集團各部門、各子公司未經(jīng)過集團財務部資金經(jīng)理審核、財務總監(jiān)審批，不允許擅自與金融機構、軟件公司、其他機構合作有關資金服務項目。

第三十一條 如其他部門、各子公司需開展類似項目，提交集團財務部審核、審批的材料包括：項目情況說明（分析與評估報告）、項目合作協(xié)議書以及部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理批準文件。

第七章

附 則

第三十二條 本制度自公司批準之日起實施，原《資金支付管理辦法》同時廢止。

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