第一篇：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》的通知

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》的通知

會(huì)協(xié)[2008]105號(hào)

發(fā)布日期：2009年02月23日

點(diǎn)擊次數(shù)：1550 第一條為規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所工作，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師正常、合理流動(dòng),維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號(hào)）、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》（財(cái)政部令第25號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱地方注協(xié)）負(fù)責(zé)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所事宜。

第三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或離開(kāi)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所, 應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所與分所（含分所與分所）之間調(diào)動(dòng)時(shí)，其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系的變更,按本規(guī)定的相關(guān)要求辦理。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)將其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所。有特殊情況不能將注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所的，應(yīng)當(dāng)報(bào)分所所在地注協(xié)備案。

第四條 具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)所：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所清算期間，負(fù)責(zé)清算工作的該所股東（合伙人）代表。

（二）因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)等部門(mén)檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前。

（三）原會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人），擬成為其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東（合伙人）時(shí)，尚未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)的。

（四）受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

（五）地方注協(xié)規(guī)定不得轉(zhuǎn)所的其他情形。

第五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)轉(zhuǎn)所，應(yīng)當(dāng)按照與轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)出所）簽訂的勞動(dòng)合同或者其他協(xié)議、約定，辦理財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的交接事宜，認(rèn)真填寫(xiě)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表”（附表1,以下簡(jiǎn)稱《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師為轉(zhuǎn)出所股東（合伙人）的，還應(yīng)當(dāng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)。

第六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)先將《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》送轉(zhuǎn)出所，轉(zhuǎn)出所同意的，應(yīng)當(dāng)由主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的該所其他負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱主任會(huì)計(jì)師）在《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》上簽字，并加蓋轉(zhuǎn)出所公章。轉(zhuǎn)出所不同意的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。主任會(huì)計(jì)師授權(quán)該所其他負(fù)責(zé)人簽署轉(zhuǎn)所意見(jiàn)的，應(yīng)將授權(quán)文件報(bào)所在地注協(xié)備案。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)正當(dāng)理由拒絕辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向所在地注協(xié)提出書(shū)面投訴。地方注協(xié)接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師投訴后，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行調(diào)解。

自地方注協(xié)調(diào)解之日起滿1個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍未達(dá)成一致的，除第四條規(guī)定的情形外，地方注協(xié)可以直接為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當(dāng)事人通過(guò)勞動(dòng)仲裁和訴訟等法律途徑解決。第七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將經(jīng)轉(zhuǎn)出所同意的《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》送轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)入所）；具有第十二條規(guī)定情形的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)將《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》暫存在轉(zhuǎn)出地注協(xié)，待新所設(shè)立或確定轉(zhuǎn)入所后，再將《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》送轉(zhuǎn)入所。

轉(zhuǎn)入所同意的，應(yīng)當(dāng)由主任會(huì)計(jì)師在《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》上簽字并加蓋轉(zhuǎn)入所公章。

在分所工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其轉(zhuǎn)出或者轉(zhuǎn)入，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)，可由分所負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》上簽字并加蓋分所公章。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將授權(quán)文件報(bào)分所所在地注協(xié)備案。

第八條在轉(zhuǎn)入所同意后的15個(gè)工作日內(nèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)持經(jīng)轉(zhuǎn)出所和轉(zhuǎn)入所簽章同意的《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū),在所在地注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師跨省級(jí)行政區(qū)域轉(zhuǎn)所時(shí)，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)入所同意后的15個(gè)工作日內(nèi)，在轉(zhuǎn)出地注協(xié)辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)；并在轉(zhuǎn)出地注協(xié)同意后的15個(gè)工作日內(nèi)，在轉(zhuǎn)入地注協(xié)辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)。

新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含合并、分立后新設(shè))的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)自會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理完成工商登記手續(xù)之日起60日內(nèi)，辦理完成轉(zhuǎn)入該所的手續(xù)。被吸收合并的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)自合并協(xié)議正式生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)，辦理完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師的轉(zhuǎn)所手續(xù)。

超過(guò)上述規(guī)定期限的，轉(zhuǎn)入所簽署的意見(jiàn)失效,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)入所重新確認(rèn)。

第九條 地方注協(xié)應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)所申請(qǐng)人提交的《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查，對(duì)未按規(guī)定填寫(xiě)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。必要時(shí)，地方注協(xié)可要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》中相關(guān)內(nèi)容的證明材料。

對(duì)于《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》的相關(guān)內(nèi)容齊全或者申請(qǐng)人按照要求補(bǔ)正相關(guān)內(nèi)容的，地方注協(xié)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或在5個(gè)工作日內(nèi)（本規(guī)定另有規(guī)定者除外），在《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)上蓋章并簽署意見(jiàn)。

第十條 因會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并、分立需批量辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所的,可以簡(jiǎn)化相關(guān)手續(xù)。具體程序如下：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所向地方注協(xié)申請(qǐng)，跨省級(jí)行政區(qū)域轉(zhuǎn)所的，應(yīng)當(dāng)先向轉(zhuǎn)出地注協(xié)申請(qǐng)，再向轉(zhuǎn)入地注協(xié)申請(qǐng)；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交“注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表”（附表2，以下簡(jiǎn)稱《注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》）、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并（分立）相關(guān)協(xié)議或決議復(fù)印件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)；

（三）地方注協(xié)同意的，應(yīng)當(dāng)在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》及注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)上簽署相關(guān)意見(jiàn)。

第十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省遷移的，應(yīng)當(dāng)自遷入地財(cái)政部門(mén)下達(dá)批準(zhǔn)文件之日起30日內(nèi)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師的遷出、遷入手續(xù)。具體程序如下：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所向遷出地注協(xié)申請(qǐng)，同時(shí)提交《注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》、遷入地財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)遷入文件復(fù)印件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)；

（二）遷出地注協(xié)同意后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將上述材料提交遷入地注協(xié)；

（三）地方注協(xié)應(yīng)當(dāng)在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》及注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)上簽署相關(guān)意見(jiàn)。

第十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)將《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》暫存轉(zhuǎn)出地注協(xié)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)為該協(xié)會(huì)代管：

（一）擬成為新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）的。

（二）已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù)，尚無(wú)其他事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的。

（三）地方注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。

由地方注協(xié)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系保留1年。超過(guò)1年仍未轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，地方注協(xié)應(yīng)撤銷其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。

第十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不再執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理相關(guān)人事調(diào)動(dòng)手續(xù)或解除和終止勞動(dòng)合同、聘用合同時(shí)，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)向地方注協(xié)書(shū)面報(bào)告并上交該注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。地方注協(xié)應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定注銷注冊(cè)，收回其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。第十四條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

地方注協(xié)認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》所填內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地檢查，對(duì)于弄虛作假的，地方注協(xié)應(yīng)予通報(bào)批評(píng)；符合撤銷、注銷注冊(cè)的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出轉(zhuǎn)所申請(qǐng)至轉(zhuǎn)出地注協(xié)辦理期間，尚未離開(kāi)轉(zhuǎn)出所的,經(jīng)轉(zhuǎn)出所同意可以執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理完畢時(shí)，不得在轉(zhuǎn)入所執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告。

第十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、地方注協(xié)在辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)（004km.cn）中錄入注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所情況。

第十七條 地方注協(xié)應(yīng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所信息在網(wǎng)站上進(jìn)行公告。具有第六條第三款情形的，地方注協(xié)應(yīng)將涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)事由，在網(wǎng)站上予以公布。第十八條《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》及其他附件應(yīng)當(dāng)至少保存二年。第十九條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒發(fā)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)的暫行規(guī)定》（會(huì)協(xié)字［1995］101號(hào)）、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所有關(guān)問(wèn)題的答復(fù)》（會(huì)協(xié)字［1998］369號(hào)）及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于具有股東（合伙人）身份的注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所 轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員等有關(guān)事宜的批復(fù)》（會(huì)協(xié)[2006]68號(hào)）同時(shí)廢止。

主題詞：

抄送：

第二篇：關(guān)于《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》的說(shuō)明

附件

2關(guān)于《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》的說(shuō)明

一、制定的目的（一）根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)一步完善行業(yè)管理工作。1995年, 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）發(fā)布實(shí)施了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)的暫行規(guī)定》（會(huì)協(xié)字[1995]101號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《暫行規(guī)定》），該規(guī)定在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所、完善行業(yè)管理等方面發(fā)揮了積極作用。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入和全行業(yè)脫鉤改制的完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展，不斷完善的法律、法規(guī)，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理提出了更高的要求。在新的形勢(shì)下，該規(guī)定已經(jīng)難以適應(yīng)和滿足行業(yè)管理的要求。

《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號(hào)）第十一條明確：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東之前，應(yīng)當(dāng)辦理完從原會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)出的手續(xù)。若為原會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東，還應(yīng)當(dāng)辦理完退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)；該辦法還對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省遷移作出了規(guī)定?！稌盒幸?guī)定》則未包括上述相關(guān)內(nèi)容，需加以補(bǔ)充完善。

（二）適應(yīng)新的發(fā)展階段行業(yè)管理的特點(diǎn)。事務(wù)所脫鉤改制，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師徹底推向市場(chǎng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨著更多的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)，轉(zhuǎn)所的人數(shù)急劇增加，也隨之產(chǎn)生了一些矛盾。同時(shí)，一些擬新設(shè)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，辦理完從原會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)出的手續(xù)后，至新所批

1準(zhǔn)期間，其資格如何進(jìn)行管理等，均需要進(jìn)行規(guī)范。

（三）簡(jiǎn)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的材料?！稌盒幸?guī)定》對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所的要求較為嚴(yán)格，需由轉(zhuǎn)出事務(wù)所對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在該所任職期間的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德方面的表現(xiàn)，作出書(shū)面鑒定；轉(zhuǎn)入事務(wù)所向所在地注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)時(shí)，應(yīng)附送轉(zhuǎn)入事務(wù)所的申請(qǐng)報(bào)告、與該注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽定的聘任合同書(shū)復(fù)印件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表、轉(zhuǎn)出事務(wù)所對(duì)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作鑒定復(fù)印件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)復(fù)印件等材料?！蹲?cè)會(huì)計(jì)師年檢辦法》(現(xiàn)修訂為《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》)發(fā)布后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)每年對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施任職資格檢查,因此,轉(zhuǎn)所時(shí)再提供大量的證明材料已無(wú)必要。為了提高工作效率，避免注冊(cè)會(huì)計(jì)師重復(fù)提交證明材料，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所需提交的材料。

（四）推動(dòng)注協(xié)提高辦事效率，更好地為注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)?！稌盒幸?guī)定》中未規(guī)定辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)的時(shí)間，不僅無(wú)法處理那些辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)后，長(zhǎng)期不辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；而且由于各地注協(xié)對(duì)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)的規(guī)定各不相同，有的一周辦理一次，有的一月辦理一次，給注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來(lái)極大的不方便。為規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所工作，需要進(jìn)一步明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師、地方注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)的期限。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在轉(zhuǎn)所時(shí)所形成的矛盾，需要充分發(fā)揮行業(yè)組織的作用予以調(diào)解。

二、制定的過(guò)程

《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》自2004年起草并修改至今，中注協(xié)多

次召開(kāi)專題會(huì)議，曾先后3次征求全行業(yè)意見(jiàn)，2次征求財(cái)政部相關(guān)司局意見(jiàn)，2008年5月，在中注協(xié)網(wǎng)站上公開(kāi)征求意見(jiàn)。2008年8月，在充分吸收地方注協(xié)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及財(cái)政部相關(guān)司局意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）》進(jìn)行認(rèn)真修改后，再次在一定范圍內(nèi)征求意見(jiàn)，形成了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定（送審稿）》，提請(qǐng)中注協(xié)常務(wù)理事會(huì)審議通過(guò)。

三、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》的主要內(nèi)容

《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》共19條，從制訂目的和依據(jù)、適用范圍、轉(zhuǎn)所程序、審核要求、相關(guān)責(zé)任、轉(zhuǎn)所信息的錄入和檔案保管等七個(gè)方面，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所作了規(guī)定。與《暫行規(guī)定》相比，主要在以下幾個(gè)方面作了修改：

(一)嚴(yán)格管理。根據(jù)近年來(lái)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)呈現(xiàn)的新特點(diǎn)，為加強(qiáng)管理，在第四條規(guī)定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)所的情形。即具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)所：會(huì)計(jì)師事務(wù)所清算期間，負(fù)責(zé)清算工作的該所股東（合伙人）代表。因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)等部門(mén)檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前。原會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人），擬成為其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東（合伙人）時(shí)，尚未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)的。受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。地方注協(xié)規(guī)定不得轉(zhuǎn)所的其他情形。

第十四條明確，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于弄虛作假的，地方注協(xié)應(yīng)予通報(bào)批評(píng)；符合撤銷、注銷注冊(cè)的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)

會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（二）構(gòu)建和諧。為了構(gòu)建和諧的執(zhí)業(yè)環(huán)境，針對(duì)轉(zhuǎn)所中出現(xiàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師與事務(wù)所達(dá)不成一致意見(jiàn)的問(wèn)題，在第六條進(jìn)一步明確，事務(wù)所無(wú)正當(dāng)理由不得拒絕辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)，并規(guī)定“地方注協(xié)接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的申訴后，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行調(diào)解”。為防止矛盾進(jìn)一步激化，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益,除法律、法規(guī)另有規(guī)定者外，對(duì)于調(diào)解無(wú)效的，地方注協(xié)可為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)，但應(yīng)將涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)事由，在行業(yè)網(wǎng)站上予以公布。

(三)提高效率。為促進(jìn)地方注協(xié)提高辦事效率，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，第九條對(duì)地方注協(xié)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所的時(shí)間進(jìn)行了規(guī)范。地方注協(xié)收到注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的材料和注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或在5個(gè)工作日內(nèi)辦理。

同時(shí)，第十條至第十一條規(guī)定，對(duì)出現(xiàn)合并、分立、遷移情形的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，需批量轉(zhuǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，還簡(jiǎn)化了轉(zhuǎn)所手續(xù)?？捎蓵?huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一、批量辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所。

（四）創(chuàng)新機(jī)制。根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合管理的需要，第十二條明確了注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系可由注協(xié)代管的三種情形：擬成為新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東（合伙人）的;已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù)，尚無(wú)其他事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的；地方注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。新增加的注協(xié)代管的形式，不僅填補(bǔ)了管理中的漏洞，對(duì)于那些暫不能歸屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，明確由注協(xié)來(lái)管理；而且明確了管理權(quán)限，即由轉(zhuǎn)出地注協(xié)代管，避免在對(duì)這些注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理與服務(wù)中，出現(xiàn)相互推諉的情況。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督。第十三條強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不再執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)向地方注協(xié)書(shū)面報(bào)告，地方注協(xié)應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定注銷注冊(cè)，收回其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。

（六）信息管理。為促進(jìn)行業(yè)信息化建設(shè)工作，增加了信息錄入及公告的要求。第十六條要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的轉(zhuǎn)所情況，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)和行業(yè)管理信息系統(tǒng)中錄入；第十七條明確，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的轉(zhuǎn)所信息應(yīng)在行業(yè)網(wǎng)站上進(jìn)行公告。

除此之外，《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》還對(duì)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》及其他附件的保管期限進(jìn)行了規(guī)定。

第三篇：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程

（2004年11月2日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四次全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)通過(guò)）

（三）遵守本會(huì)紀(jì)律；

（四）接受本會(huì)的監(jiān)督、管理；

（五）按規(guī)定交納會(huì)費(fèi)；

（六）完成規(guī)定的后續(xù)教育；

（七）自覺(jué)維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)，維護(hù)會(huì)員間的團(tuán)結(jié)；

（八）承擔(dān)本會(huì)委托的任務(wù)。

第九條 本會(huì)團(tuán)體會(huì)員享有本章程第七條除第（一）項(xiàng)以外的其他權(quán)利，承擔(dān)本章程第八條除第（六）項(xiàng)以外的其他義務(wù)。

第十條 會(huì)員拒不履行義務(wù)的，以及不再具備會(huì)員資格的，理事會(huì)可勸其退會(huì)或予以除名。

第十一條 會(huì)員管理辦法，由本會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)擬訂，經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十二條 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)做出重大貢獻(xiàn)的境內(nèi)、外有關(guān)知名人士，經(jīng)有關(guān)方面推薦，由理事會(huì)批準(zhǔn)，可授予本會(huì)名譽(yù)會(huì)員稱號(hào)。

第四章 會(huì)員代表大會(huì)

第十三條 本會(huì)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)。全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)每五年舉行一次，必要時(shí)，由本會(huì)理事會(huì)決定延期或提前舉行，延期召開(kāi)全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)的期限不得超過(guò)一年。

全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)代表采取選舉、協(xié)商和特邀的辦法產(chǎn)生，其產(chǎn)生辦法，由上一屆理事會(huì)決定。

第十四條 全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)的職權(quán)是：

（一）制定、修改本會(huì)章程；

（二）選舉本會(huì)理事；

（三）討論決定本會(huì)工作方針和任務(wù)；

（四）審議、批準(zhǔn)本會(huì)理事會(huì)的工作報(bào)告；

（五）制定、修改會(huì)費(fèi)管理辦法；

（六）審議理事會(huì)提請(qǐng)全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)審議的其他事項(xiàng)。

第十五條 全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)須有2／3以上的會(huì)員代表出席才能召開(kāi)，其決議須經(jīng)到會(huì)會(huì)員代表1／2以上表決通過(guò)才能生效。本會(huì)章程的修改，須有全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)代表2/3以上出席，并經(jīng)到會(huì)會(huì)員代表2/3以上表決通過(guò)。

第五章 理事會(huì)與常務(wù)理事會(huì)

第十六條 全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)選舉理事若干人組成本會(huì)理事會(huì)。每屆理事會(huì)任期五年，理事可以連選連任。

理事會(huì)會(huì)議每年舉行一次，必要時(shí)，可以提前或推遲召開(kāi)。

第十七條 理事會(huì)對(duì)全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)負(fù)責(zé)。其職權(quán)是：

（一）提議召開(kāi)全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)；

（二）選舉本會(huì)常務(wù)理事會(huì)成員；

（三）選舉本會(huì)領(lǐng)導(dǎo)成員；

（四）聘任本會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)成員；

（五）增補(bǔ)或更換本會(huì)理事；

（六）審議本會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)職能部門(mén)的設(shè)置；

（七）審議、批準(zhǔn)本會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告；

（八）審議、批準(zhǔn)本會(huì)的會(huì)費(fèi)收支報(bào)告；

（九）其他應(yīng)由理事會(huì)辦理的事項(xiàng)。

第十八條 理事會(huì)選舉會(huì)長(zhǎng)一人、副會(huì)長(zhǎng)若干人、常務(wù)理事若干人。會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)理事的任期與理事相同。

理事會(huì)可聘請(qǐng)名譽(yù)會(huì)長(zhǎng)若干人。

第十九條 如果理事、常務(wù)理事工作發(fā)生變動(dòng)，或者因其他情況需要更換或增補(bǔ)的，經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，予以更換或增補(bǔ)。第二十條 理事會(huì)會(huì)議須有2/3以上的理事出席才能召開(kāi)，其決議須經(jīng)全體理事1/2以上表決通過(guò)才能生效。

第二十一條 常務(wù)理事會(huì)于理事會(huì)閉會(huì)期間行使理事會(huì)職權(quán)。

常務(wù)理事會(huì)會(huì)議須有2/3以上的常務(wù)理事出席才能召開(kāi)，其決議須經(jīng)全體常務(wù)理事1／2以上表決通過(guò)才能生效。

第二十二條 會(huì)長(zhǎng)代表本會(huì)，召集、主持理事會(huì)和常務(wù)理事會(huì)會(huì)議，并監(jiān)督、檢查其決議的貫徹實(shí)施。副會(huì)長(zhǎng)協(xié)助會(huì)長(zhǎng)工作。

第六章 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

第二十三條 本會(huì)設(shè)秘書(shū)處，為本會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

秘書(shū)處負(fù)責(zé)具體落實(shí)本會(huì)會(huì)員代表大會(huì)、理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)的各項(xiàng)決議、決定，承擔(dān)本會(huì)的日常工作。

第二十四條 本會(huì)設(shè)秘書(shū)長(zhǎng)一人、副秘書(shū)長(zhǎng)若干人。秘書(shū)長(zhǎng)和副秘書(shū)長(zhǎng)由財(cái)政部推薦，理事會(huì)表決通過(guò)。

秘書(shū)長(zhǎng)為本會(huì)的法定代表人。

第二十五條 秘書(shū)長(zhǎng)主持秘書(shū)處日常工作，副秘書(shū)長(zhǎng)協(xié)助秘書(shū)長(zhǎng)工作。秘書(shū)處各職能部門(mén)的設(shè)置，由秘書(shū)長(zhǎng)提出方案，經(jīng)理事會(huì)審議后，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

第七章 專門(mén)委員會(huì)與專業(yè)委員會(huì)

第二十六條 理事會(huì)設(shè)若干專門(mén)委員會(huì)。專門(mén)委員會(huì)是理事會(huì)履行職責(zé)的專門(mén)工作機(jī)構(gòu)，對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。

理事會(huì)設(shè)若干專業(yè)委員會(huì)。專業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)處理行業(yè)發(fā)展中的專業(yè)技術(shù)問(wèn)題，對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。

各專門(mén)委員會(huì)、專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置、調(diào)整、具體職責(zé)和運(yùn)作規(guī)則，以及委員的聘任和解聘，由秘書(shū)長(zhǎng)提出方案，理事會(huì)批準(zhǔn)。

第八章 地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

第二十七條 各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是本會(huì)的地方組織，其章程由當(dāng)?shù)貢?huì)員代表大會(huì)依法制定，并報(bào)本會(huì)和當(dāng)?shù)卣鞴苄姓C(jī)關(guān)備案。

第二十八條 省、自治區(qū)以下成立注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，須經(jīng)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)本會(huì)備案，其組織運(yùn)行、職責(zé)權(quán)限，依照國(guó)家法律、行政法規(guī)及所在地省級(jí)協(xié)會(huì)的規(guī)定辦理。

第二十九條 香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)和外國(guó)的本會(huì)會(huì)員，可以組織成立本會(huì)地區(qū)會(huì)員聯(lián)誼會(huì)。

第九章 經(jīng)費(fèi)

第三十條 本會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源為：

（一）會(huì)費(fèi)；

（二）捐贈(zèng)；

（三）政府資助；

（四）本會(huì)依法開(kāi)展活動(dòng)或提供服務(wù)的收入；

（五）其他收入。

第十章 附則

第三十一條 本會(huì)終止需由理事會(huì)提出，經(jīng)全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)2/3以上會(huì)員代表通過(guò)。

第三十二條 本會(huì)會(huì)址設(shè)在北京。

第三十三條 本章程自全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)通過(guò)之日起生效。

第四篇：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 申請(qǐng)表

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育

學(xué)時(shí)確認(rèn)申請(qǐng)表

考核：

說(shuō)明：

1.本申請(qǐng)表中，經(jīng)地方協(xié)會(huì)確認(rèn)的學(xué)時(shí)數(shù)可計(jì)入當(dāng)年繼續(xù)教育學(xué)時(shí)。2.申請(qǐng)人提交本申請(qǐng)表時(shí)，應(yīng)將相關(guān)證明材料附后。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育

學(xué)時(shí)證明表（個(gè)人）

說(shuō)明：

1.非執(zhí)業(yè)會(huì)員的繼續(xù)教育，至少45分鐘為一個(gè)學(xué)時(shí)，按照實(shí)際參加時(shí)間確認(rèn)。

2.非執(zhí)業(yè)會(huì)員參加認(rèn)證單位、認(rèn)可會(huì)計(jì)組織及其他培訓(xùn)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向主辦方提交中注協(xié)統(tǒng)一格式的學(xué)時(shí)證明表，由主辦方簽署意見(jiàn)、計(jì)算所獲學(xué)時(shí)，非執(zhí)業(yè)會(huì)員應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)資料，保管期至少為3年。

第五篇：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā) 財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的實(shí)施意見(jiàn)》的通知

會(huì)協(xié)[2010]13號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

2009年10月3日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[2009]56號(hào)，以下簡(jiǎn)稱國(guó)辦56號(hào)文件）。這是新時(shí)期、新階段指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，體現(xiàn)了黨和國(guó)家重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的新高度，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新時(shí)期的跨越式發(fā)展提供了重大機(jī)遇。為了深入貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件，加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主體意識(shí)和首創(chuàng)精神，中注協(xié)研究起草了《關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的實(shí)施意見(jiàn)》，現(xiàn)予印發(fā)。請(qǐng)各地方協(xié)會(huì)結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)整改落實(shí)階段的工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)，貫徹落實(shí)。

附件：關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的實(shí)施意見(jiàn)

二O一O年二月十二日

抄送：深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

附件：

關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā) 財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)

若干意見(jiàn)的實(shí)施意見(jiàn)

2009年10月3日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[2009]56號(hào)，以下簡(jiǎn)稱國(guó)辦56號(hào)文件）。這是新時(shí)期、新階段指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，體現(xiàn)了黨和國(guó)家重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的新高度，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新時(shí)期的跨越式發(fā)展提供了重大機(jī)遇。全行業(yè)要深刻學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)和深入貫徹國(guó)辦56號(hào)文件精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，推動(dòng)行業(yè)又好又快發(fā)展，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件，加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，需要充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）的主體意識(shí)和首創(chuàng)精神，是各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)義不容辭的責(zé)任，同時(shí)也需要方方面面的支持和配合?，F(xiàn)就貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件，提出以下實(shí)施意見(jiàn)。

一、支持和引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)、做精做專

1.制定事務(wù)所合并的技術(shù)指引。就事務(wù)所合并前的合并伙伴選擇，合并過(guò)程中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，合并后的內(nèi)部整合等問(wèn)題，以及事務(wù)所合并中涉及的工商、稅務(wù)、證監(jiān)等相關(guān)部門(mén)所需要履行的手續(xù)、準(zhǔn)備的文件材料、先后步驟等，制定“事務(wù)所合并重組若干問(wèn)題指南”，為事務(wù)所合并提供具有操作性的工作指導(dǎo)和程序指引。

2.關(guān)注事務(wù)所的合并質(zhì)量。將事務(wù)所合并后的內(nèi)部治理和管理制度等方面的整合情況，以及合并后總所對(duì)分所的管理和控制情況，作為事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要內(nèi)容，促進(jìn)事務(wù)所合并后加快實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性融合。

3.加強(qiáng)事務(wù)所的宣傳推廣工作。積極宣傳推廣信譽(yù)好、質(zhì)量高的大型事務(wù)所，鼓勵(lì)和引導(dǎo)國(guó)有大型企業(yè)和“走出去”企業(yè)在審計(jì)服務(wù)、戰(zhàn)略規(guī)劃制定、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、公司治理機(jī)制建設(shè)等方面，充分借助事務(wù)所的專業(yè)服務(wù)。

4.協(xié)調(diào)解決合并手續(xù)繁雜問(wèn)題。積極協(xié)調(diào)和推動(dòng)工商管理等部門(mén)出臺(tái)相關(guān)政策，為事務(wù)所合并中的登記、變更等手續(xù)辦理，提供更為便捷的服務(wù)。

5．做好評(píng)價(jià)引導(dǎo)工作。全面總結(jié)全國(guó)前百家事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。同時(shí)兼顧中小事務(wù)所的特點(diǎn)，研究開(kāi)發(fā)中小事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)中小事務(wù)所人才狀況、內(nèi)部治理、行業(yè)貢獻(xiàn)、誠(chéng)信水平和品牌形象等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，科學(xué)引導(dǎo)企業(yè)和社會(huì)對(duì)事務(wù)所的選聘。

6.積極參與和推動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)的制訂和修訂。通過(guò)行業(yè)立法大力推進(jìn)特殊普通合伙制及普通合伙制。積極研究有利于事務(wù)所多元化發(fā)展的股權(quán)結(jié)構(gòu)安排，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)與其他專業(yè)服務(wù)的融合發(fā)展。

7.組建“中小事務(wù)所發(fā)展委員會(huì)”。研究中小事務(wù)所的發(fā)展條件、內(nèi)部治理、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和業(yè)務(wù)特色等問(wèn)題，研究制定“中小事務(wù)所管理實(shí)務(wù)指南”，加強(qiáng)對(duì)中小事務(wù)所發(fā)展的指導(dǎo)。

8.加大對(duì)中小事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的技術(shù)支持力度。推動(dòng)審計(jì)準(zhǔn)則在中小事務(wù)所的深入實(shí)施，研究開(kāi)發(fā)適合中小事務(wù)所的審計(jì)程序及電子化審計(jì)輔助工具，為中小事務(wù)所的持續(xù)健康發(fā)展搭建良好的技術(shù)平臺(tái)。

9.研究制定事務(wù)所內(nèi)部治理評(píng)價(jià)體系。通過(guò)檢查評(píng)價(jià)，以及組織對(duì)事務(wù)所章程（協(xié)議）進(jìn)行合法性、合規(guī)性檢查，指導(dǎo)和促進(jìn)事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理。專題研究“大型事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)模式”，指導(dǎo)大型事務(wù)所優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，提升管理水平。

10.積極引導(dǎo)事務(wù)所做好市場(chǎng)定位。引導(dǎo)和推動(dòng)事務(wù)所發(fā)揮主體意識(shí)，認(rèn)真研究確定自身的發(fā)展路徑和市場(chǎng)定位，并在此基礎(chǔ)上明確業(yè)務(wù)的拓展方向，在實(shí)現(xiàn)事務(wù)所自身科學(xué)發(fā)展的同時(shí)，促進(jìn)形成與市場(chǎng)需求相匹配的大、中、小型事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域各有側(cè)重、市場(chǎng)定位各有特色、服務(wù)對(duì)象各有傾斜、地域分布較為合理的科學(xué)布局。11.鼓勵(lì)和推動(dòng)事務(wù)所采用信息化手段開(kāi)展內(nèi)部管理和項(xiàng)目管理。

二、積極推動(dòng)事務(wù)所實(shí)現(xiàn)國(guó)際化發(fā)展

1.發(fā)揮引導(dǎo)、聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)作用。充分利用中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作為國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)理事成員，以及與30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)50多個(gè)會(huì)計(jì)職業(yè)組織建立良好關(guān)系的條件，著力發(fā)揮協(xié)會(huì)戰(zhàn)略規(guī)劃、政策協(xié)調(diào)、國(guó)際聯(lián)絡(luò)和信息引導(dǎo)作用，認(rèn)真分析國(guó)際會(huì)計(jì)市場(chǎng)形勢(shì)和各國(guó)會(huì)計(jì)市場(chǎng)開(kāi)放政策，有針對(duì)性地聯(lián)絡(luò)有關(guān)會(huì)計(jì)職業(yè)組織，為事務(wù)所建立國(guó)際合作關(guān)系、到境外開(kāi)拓業(yè)務(wù)和開(kāi)辦分支機(jī)構(gòu)、洽談結(jié)對(duì)、開(kāi)辟市場(chǎng)等提供幫助。

2.制定事務(wù)所加入國(guó)際網(wǎng)絡(luò)指南。深入研究國(guó)際會(huì)計(jì)公司網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展規(guī)律，以及各國(guó)際網(wǎng)絡(luò)的管理形式、管理特點(diǎn)和網(wǎng)絡(luò)發(fā)展政策，引導(dǎo)我國(guó)事務(wù)所本著平等自愿的原則，加入與自身發(fā)展目標(biāo)相符的國(guó)際網(wǎng)絡(luò)，鼓勵(lì)和支持有條件的事務(wù)所建立中國(guó)事務(wù)所的自主網(wǎng)絡(luò)。制定“事務(wù)所加入國(guó)際網(wǎng)絡(luò)指南”，就事務(wù)所對(duì)國(guó)際網(wǎng)絡(luò)的考察與選擇，以及與國(guó)際網(wǎng)絡(luò)合作中，如何相互尊重彼此的正當(dāng)權(quán)益，如何取得國(guó)際網(wǎng)絡(luò)對(duì)其包括技術(shù)、系統(tǒng)改造和人才培養(yǎng)等方面在內(nèi)的必要投入，以及關(guān)注合作協(xié)議中有關(guān)加入、退出和權(quán)利義務(wù)等方面的條款，提供指導(dǎo)。

3.實(shí)現(xiàn)與國(guó)際準(zhǔn)則的持續(xù)全面趨同。根據(jù)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則明晰項(xiàng)目，完成中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則的修訂工作，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)全面趨同。以國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則明晰項(xiàng)目為基礎(chǔ)，就修訂后的新準(zhǔn)則與香港進(jìn)行持續(xù)等效談判，與歐盟進(jìn)行等效談判。同時(shí)，密切關(guān)注美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展動(dòng)向，積極研究與美國(guó)實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)則等效認(rèn)同的可行性。通過(guò)實(shí)現(xiàn)等效認(rèn)同，為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“走出去”提供有力的支持。

4.加快培養(yǎng)國(guó)際化人才。加強(qiáng)與境外會(huì)計(jì)職業(yè)組織在培訓(xùn)、考試等領(lǐng)域的合作與交流，積極推進(jìn)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試為國(guó)際廣泛認(rèn)可，鼓勵(lì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得國(guó)際認(rèn)可的境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)走向國(guó)際奠定基礎(chǔ)。

5.積極參與推動(dòng)有關(guān)國(guó)家的會(huì)計(jì)市場(chǎng)開(kāi)放工作。積極參與自由貿(mào)易區(qū)等對(duì)外貿(mào)易談判，推動(dòng)有關(guān)國(guó)家會(huì)計(jì)市場(chǎng)開(kāi)放，最大限度地減少對(duì)中國(guó)事務(wù)所建立國(guó)際執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)和跨國(guó)執(zhí)業(yè)中的各種不必要的限制。

6.推動(dòng)事務(wù)所“走出去”相關(guān)扶持政策的落實(shí)和完善。協(xié)調(diào)和推動(dòng)有關(guān)方面把注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)服務(wù)作為境內(nèi)外國(guó)際服務(wù)貿(mào)易和經(jīng)貿(mào)洽談的重要內(nèi)容；積極推動(dòng)在大型項(xiàng)目國(guó)際合作中，把會(huì)計(jì)專業(yè)服務(wù)納入合作協(xié)議，帶動(dòng)事務(wù)所“走出去”。協(xié)調(diào)和推動(dòng)有關(guān)方面為事務(wù)所“走出去”提供便利條件，在境外投資促進(jìn)、扶持、保障、服務(wù)和核準(zhǔn)等方面給予支持，并在資質(zhì)認(rèn)可、信息咨詢、市場(chǎng)考察和對(duì)外聯(lián)絡(luò)等方面予以幫助。

7.加強(qiáng)事務(wù)所與“走出去”企業(yè)之間的聯(lián)系，搭建支持事務(wù)所為“走出去”企業(yè)提供專業(yè)服務(wù)的交流合作平臺(tái)。舉辦“走出去”企業(yè)與事務(wù)所之間的座談會(huì)，搭建企業(yè)與事務(wù)所交流信息、溝通情況和洽談合作的平臺(tái)；組織和推動(dòng)事務(wù)所參加各類貿(mào)易展覽會(huì)、洽談會(huì)、國(guó)際合作項(xiàng)目投標(biāo)等活動(dòng)。

8.探索中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)海外辦事處的建設(shè)。充分發(fā)揮中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)香港辦事處的作用，以香港辦事處為重要平臺(tái)，提高服務(wù)海外會(huì)員的能力，提升行業(yè)的國(guó)際影響，并為會(huì)員的國(guó)際交流與合作創(chuàng)造更為有利的條件。在積累和總結(jié)香港辦事處開(kāi)辦經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，研究探索在歐洲等其他地區(qū)設(shè)立辦事處。

9.積極開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)國(guó)別研究。研究各國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)發(fā)展規(guī)律和會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢(shì)，總結(jié)其會(huì)計(jì)職業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)特別是國(guó)際化發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，為事務(wù)所“走出去”的目標(biāo)、路徑選擇提供參考借鑒。

10.加強(qiáng)對(duì)境外業(yè)務(wù)的監(jiān)管法規(guī)及會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題的研究，為事務(wù)所開(kāi)拓和從事境外業(yè)務(wù)提供技術(shù)支持。

三、大力拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)領(lǐng)域

1.研究推介新型業(yè)務(wù)。大力拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是解決當(dāng)前市場(chǎng)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)，更好地服務(wù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要途徑。要全面梳理包括目前處于政策醞釀階段的新型業(yè)務(wù)，今后可能出現(xiàn)的新型業(yè)務(wù)，以及國(guó)外會(huì)計(jì)公司開(kāi)展的非審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，制定“事務(wù)所業(yè)務(wù)拓展指引”，并通過(guò)新業(yè)務(wù)培訓(xùn)、專家研討、經(jīng)驗(yàn)交流等形式，向事務(wù)所推介和輔導(dǎo)開(kāi)拓新型業(yè)務(wù)。

2.逐步建立非審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)系統(tǒng)。在繼續(xù)鞏固發(fā)展傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，大力開(kāi)展管理咨詢、內(nèi)部控制體系建設(shè)、稅務(wù)咨詢、司法會(huì)計(jì)和財(cái)稅法律服務(wù)等非審計(jì)業(yè)務(wù)的研究工作，重點(diǎn)研究非審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范的要求，逐步構(gòu)建非審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)系統(tǒng)。

3.加強(qiáng)新業(yè)務(wù)的專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)。密切跟蹤醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、文化教育出版機(jī)構(gòu)改革、中國(guó)企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷和內(nèi)部控制規(guī)范體系等政策的研究和出臺(tái)，同步研究配套出臺(tái)“醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指引”等注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù)指引；與海關(guān)總署聯(lián)合開(kāi)展相關(guān)調(diào)研，為海關(guān)引入事務(wù)所參與保稅核查工作提供技術(shù)支持；啟動(dòng)大中專院校以及基金會(huì)等非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指南的研究制定工作；繼續(xù)做好高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)的專業(yè)指導(dǎo)工作。

4.加快新業(yè)務(wù)人才的培養(yǎng)。根據(jù)新業(yè)務(wù)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的特殊需求，以及新業(yè)務(wù)對(duì)專業(yè)技術(shù)的特殊要求，有針對(duì)性地開(kāi)展人才培養(yǎng)和專業(yè)培訓(xùn)工作，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)新業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)能力和執(zhí)行能力。

5.積極開(kāi)展新業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作。協(xié)調(diào)和推動(dòng)有關(guān)方面，選擇有條件或有代表性的地區(qū)，試點(diǎn)推行公司（企業(yè)）秘書(shū)制度、會(huì)計(jì)服務(wù)外包服務(wù)基地以及開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)公開(kāi)試點(diǎn)等，通過(guò)分類試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破。

6.推動(dòng)和跟蹤相關(guān)立法和政策制定工作。積極推動(dòng)相關(guān)法律的修改和政策出臺(tái)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事公司（企業(yè)）秘書(shū)服務(wù)、農(nóng)村財(cái)務(wù)公開(kāi)、司法鑒定和涉稅鑒證等業(yè)務(wù)提供法律和政策支持。積極支持事務(wù)所擴(kuò)大代理記賬、稅務(wù)代理、外包業(yè)務(wù)、IT支持、個(gè)人理財(cái)、社區(qū)事業(yè)等咨詢服務(wù)領(lǐng)域。

7.總結(jié)和推廣新業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。密切關(guān)注行業(yè)新業(yè)務(wù)開(kāi)拓情況，不斷總結(jié)部分地區(qū)、部分事務(wù)所開(kāi)拓新業(yè)務(wù)的成功做法和有益經(jīng)驗(yàn)，積極加以推廣。8.加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管。根據(jù)新業(yè)務(wù)的專業(yè)特點(diǎn)和屬性，相應(yīng)調(diào)整和完善監(jiān)管重點(diǎn)及監(jiān)管方式，確保新業(yè)務(wù)的有序開(kāi)展。

四、進(jìn)一步深化行業(yè)人才戰(zhàn)略

1.深入推進(jìn)行業(yè)人才戰(zhàn)略。認(rèn)真總結(jié)行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南為指導(dǎo)，不斷創(chuàng)新培訓(xùn)機(jī)制，進(jìn)一步豐富培訓(xùn)渠道和方式，著力提高行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)。

2.繼續(xù)加強(qiáng)行業(yè)領(lǐng)軍人才的培養(yǎng)。加大行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)的投入，包括財(cái)務(wù)資源、政策資源和研究資源的大力投入；在加強(qiáng)與境外會(huì)計(jì)職業(yè)組織、國(guó)際會(huì)計(jì)公司合作的同時(shí)，積極選派行業(yè)優(yōu)秀人才參與國(guó)際組織的工作，提升人才的國(guó)際影響力；進(jìn)一步做好行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊(duì)伍測(cè)試和英文測(cè)試工作，切實(shí)選拔出一批專業(yè)扎實(shí)、技術(shù)過(guò)硬、品德優(yōu)良的領(lǐng)軍人才；對(duì)行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊(duì)伍實(shí)行分類、定向和跟蹤培養(yǎng)，量身打造專業(yè)型、管理型、戰(zhàn)略型行業(yè)領(lǐng)軍人才。鼓勵(lì)各省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自主開(kāi)展本地區(qū)行業(yè)領(lǐng)軍人才的選拔和培養(yǎng)工作。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)后備人才培養(yǎng)。支持高校完善會(huì)計(jì)專業(yè)教育體系，推動(dòng)提升會(huì)計(jì)教育質(zhì)量；開(kāi)展CPA專業(yè)方向?qū)I(yè)知識(shí)社會(huì)需求的專項(xiàng)調(diào)查，推動(dòng)CPA院校加強(qiáng)CPA專業(yè)方向的學(xué)科建設(shè)；繼續(xù)實(shí)施CPA專業(yè)方向?qū)W生境外實(shí)習(xí)項(xiàng)目，擴(kuò)大境外實(shí)習(xí)面。

4.繼續(xù)完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育。完善以中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為龍頭，國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院為依托，各省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為支柱，事務(wù)所為基礎(chǔ)，培訓(xùn)內(nèi)容各有側(cè)重，遠(yuǎn)程教育、面授培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)教育等多種形式相結(jié)合的多層次培訓(xùn)體系。嚴(yán)格落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育制度，加強(qiáng)培訓(xùn)管理，提升培訓(xùn)效果。

5.深化繼續(xù)教育的課程開(kāi)發(fā)和設(shè)計(jì)。強(qiáng)化教育培訓(xùn)的針對(duì)性，重點(diǎn)加強(qiáng)專業(yè)勝任能力的培養(yǎng)。開(kāi)發(fā)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育案例和系列培訓(xùn)教材，培養(yǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用職業(yè)判斷分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

6.建立“網(wǎng)上人才交流中心”。依托中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和各省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站，設(shè)立“網(wǎng)上人才交流中心”，為行業(yè)人才科學(xué)合理流動(dòng)和吸引行業(yè)外專業(yè)人才提供信息平臺(tái)。

7.指導(dǎo)事務(wù)所充分發(fā)揮人才培養(yǎng)的基礎(chǔ)性作用。積極指導(dǎo)事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理，改革完善人力資源制度，進(jìn)一步優(yōu)化激勵(lì)約束機(jī)制、考核分配制度及合伙人進(jìn)入與退出機(jī)制，激發(fā)事務(wù)所開(kāi)展人才培養(yǎng)的主動(dòng)性，鼓勵(lì)和支持事務(wù)所加大人才培養(yǎng)投入力度，著力培養(yǎng)中青年管理團(tuán)隊(duì)和業(yè)務(wù)骨干，加快建立尊重人才、善待人才的企業(yè)文化。鼓勵(lì)事務(wù)所選聘高校應(yīng)屆優(yōu)秀畢業(yè)生和海內(nèi)外優(yōu)秀人才，抓好人才儲(chǔ)備，優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。

8.研究設(shè)立行業(yè)人才培養(yǎng)基金，加大人才培養(yǎng)投入力度。鼓勵(lì)事務(wù)所建立人才培養(yǎng)基金制度。

五、進(jìn)一步完善考試制度，提升考試質(zhì)量

1.完善考試制度，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。以《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》為指導(dǎo)，以考試制度改革總體目標(biāo)為導(dǎo)向，建立健全考試大綱及輔導(dǎo)教材的編寫(xiě)編審工作機(jī)制，進(jìn)一步完善命題指南，加強(qiáng)命題工作的指導(dǎo)和規(guī)范，以命題制度改革為抓手推進(jìn)考試質(zhì)量的全面提升。

2.進(jìn)一步完善評(píng)卷制度。引入注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與評(píng)閱制度，堅(jiān)持雙重評(píng)卷及評(píng)卷質(zhì)量控制制度，進(jìn)一步探索規(guī)律，完善制度，使評(píng)卷工作服從并服務(wù)于考試改革的需要。

3.深化考試組織管理制度改革。廣泛借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，建立健全考務(wù)組織、評(píng)卷管理、成績(jī)管理、檔案管理、違規(guī)處理、考試保密安全等考試組織管理制度，并結(jié)合考試工作的特殊性建立應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制，推進(jìn)考試制度的法制化、規(guī)范化和科學(xué)化。

4.嚴(yán)厲打擊考試違規(guī)違紀(jì)行為，維護(hù)考試公平。增強(qiáng)防范意識(shí)，加大防范舞弊設(shè)備的投入，建立起“制度嚴(yán)密、保障有力、監(jiān)控到位”的科學(xué)防范體系；加強(qiáng)對(duì)考試違規(guī)違紀(jì)行為的懲處力度，充分發(fā)揮警示教育效應(yīng)，確?？荚嚨墓脚c公正。

5.積極開(kāi)拓境外考點(diǎn)。在香港考區(qū)和歐洲考區(qū)良好運(yùn)行的基礎(chǔ)上，2010年開(kāi)設(shè)澳門(mén)考場(chǎng)，并根據(jù)需要，逐步擴(kuò)大境外考點(diǎn)。

6.積極做好考生服務(wù)工作。在考試報(bào)名、考試輔導(dǎo)教材配送等環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改善相關(guān)工作流程，改進(jìn)服務(wù)，方便考生，并積極做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的宣傳工作，擴(kuò)大考試的社會(huì)影響。

六、嚴(yán)格注冊(cè)審批和完善會(huì)員管理制度

1.嚴(yán)格注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)審批。推進(jìn)注冊(cè)辦法的修訂，嚴(yán)格注冊(cè)準(zhǔn)入和退出機(jī)制。按照公開(kāi)、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴(yán)格審批注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

2.加強(qiáng)任職資格檢查工作。強(qiáng)化對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格的檢查，重點(diǎn)檢查其執(zhí)業(yè)情況、誠(chéng)信記錄、繼續(xù)教育完成情況等，對(duì)不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)、完全喪失民事行為能力、拒不履行會(huì)員義務(wù)等情形，依法采取不予通過(guò)檢查等措施，確保事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍具有較高的素質(zhì)。

3.認(rèn)真做好股東、合伙人勝任能力的評(píng)價(jià)工作。認(rèn)真做好申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的合伙人（股東）從事相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明出具工作；對(duì)事務(wù)所的合伙人（股東）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信狀況、管理經(jīng)驗(yàn)和任職年齡等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，確保股東、合伙人具有良好的職業(yè)道德和較高的專業(yè)勝任能力。

4.完善行業(yè)管理的技術(shù)手段。以“注冊(cè)”為樞紐，從完善信息結(jié)構(gòu)、保障填報(bào)完整、適時(shí)動(dòng)態(tài)更新、建立審核機(jī)制等四個(gè)方面，不斷優(yōu)化行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)員執(zhí)業(yè)資格信息和執(zhí)業(yè)活動(dòng)信息的采集、監(jiān)控和披露，做好行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控系統(tǒng)的應(yīng)用和維護(hù)工作，全面實(shí)現(xiàn)行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控系統(tǒng)“全面記錄、實(shí)時(shí)監(jiān)控、有效披露”的功能，根據(jù)行業(yè)實(shí)際情況，做到?jīng)]有“應(yīng)披露而未披露”的信息，增強(qiáng)管理的透明度。

5.完善會(huì)員分級(jí)管理制度。推進(jìn)實(shí)施資深會(huì)員、榮譽(yù)會(huì)員制度，積極探索為不同層級(jí)會(huì)員提供不同服務(wù)的方式和內(nèi)容。

6.完善會(huì)員管理工作流程。堅(jiān)持以會(huì)員為中心的理念，按照方便會(huì)員，減輕會(huì)員負(fù)擔(dān)的原則，改革完善會(huì)員注冊(cè)、轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)非、任職資格檢查等工作制度和工作流程。

7.加強(qiáng)對(duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的管理和服務(wù)工作，為非執(zhí)業(yè)會(huì)員的專業(yè)發(fā)展和能力提升提供培訓(xùn)及專業(yè)信息支持。

七、深化行業(yè)監(jiān)管，提高監(jiān)管效能

1.切實(shí)做好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。認(rèn)真落實(shí)五年一個(gè)周期的全國(guó)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)證券資格事務(wù)所三年一個(gè)周期的檢查制度，在全面檢查的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步摸清執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平較低的執(zhí)業(yè)群體和風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，作為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，加大檢查力度，增加檢查頻率。

2.突出檢查重點(diǎn)。結(jié)合當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，加大對(duì)外向型企業(yè)和受金融危機(jī)影響較大企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查力度；研究加強(qiáng)對(duì)從事H股、創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督；加強(qiáng)對(duì)頻繁轉(zhuǎn)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的檢查。

3.建立專項(xiàng)檢查制度。嚴(yán)厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為，以及采取回扣、惡性壓價(jià)等違反職業(yè)道德承攬業(yè)務(wù)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

4.加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。以行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控系統(tǒng)為依托，進(jìn)一步完善監(jiān)控系統(tǒng)中相關(guān)監(jiān)管信息的搜集和利用，發(fā)揮監(jiān)控系統(tǒng)的預(yù)警功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，抓住焦點(diǎn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管和進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)管。

5.探索建立事務(wù)所分級(jí)分類監(jiān)管制度，有效配置監(jiān)管資源。結(jié)合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況和日常監(jiān)管信息，對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)事務(wù)所分級(jí)分類監(jiān)管。對(duì)綜合評(píng)價(jià)等級(jí)較高的事務(wù)所，適當(dāng)減少檢查頻率，并在做大做強(qiáng)、專家推薦、人才培養(yǎng)等方面采取適當(dāng)鼓勵(lì)措施和政策傾斜。對(duì)綜合評(píng)價(jià)等級(jí)較低的事務(wù)所，加大對(duì)其執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的力度和檢查頻率，擴(kuò)大檢查面，并進(jìn)一步加強(qiáng)日常監(jiān)管。

6．修訂檢查手冊(cè)，完善相關(guān)檢查程序。根據(jù)準(zhǔn)則制度變化和發(fā)展趨勢(shì)，總結(jié)檢查經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步修訂和完善檢查手冊(cè)的內(nèi)容，在檢查方法、檢查程序、檢查證據(jù)、檢查報(bào)告、檢查結(jié)論等方面進(jìn)行完善，充分發(fā)揮檢查手冊(cè)在指導(dǎo)檢查工作、推動(dòng)準(zhǔn)則貫徹實(shí)施、提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的作用。

7．加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步提高行業(yè)監(jiān)管水平。制定兼職檢查人員管理辦法，建立相對(duì)穩(wěn)定的兼職檢查人員隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)協(xié)會(huì)監(jiān)管工作人員和兼職檢查人員的培訓(xùn)，開(kāi)展多種形式的業(yè)務(wù)交流，進(jìn)一步提高檢查工作質(zhì)量和監(jiān)管水平。

8．進(jìn)一步完善懲戒處理程序。堅(jiān)持嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒的原則，建立健全相關(guān)的專門(mén)委員會(huì)和懲戒制度，充分發(fā)揮懲戒委員會(huì)和申訴委員會(huì)的作用，進(jìn)一步完善工作程序、工作流程和專家論證制度，保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，保證懲戒工作的透明、公開(kāi)和公正。

9.進(jìn)一步加強(qiáng)與其他監(jiān)管部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)。在行業(yè)監(jiān)管政策、監(jiān)管方式、監(jiān)管結(jié)果等方面，加強(qiáng)與其他監(jiān)管部門(mén)的合作，相互通報(bào)，協(xié)調(diào)立場(chǎng)，鼓勵(lì)采取聯(lián)合檢查等方式，盡量減少不必要的重復(fù)檢查。協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)，進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)報(bào)備的內(nèi)容，盡量減少重復(fù)報(bào)備。

八、加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)

1.推廣從業(yè)人員誠(chéng)信宣誓制度和誠(chéng)信公約制度。堅(jiān)持以誠(chéng)信建設(shè)為主線，完善行業(yè)誠(chéng)信的教育監(jiān)督體系，積極探索事務(wù)所信用評(píng)級(jí)制度。

2.抓好職業(yè)道德守則的貫徹實(shí)施工作。加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)以及遵循情況的檢查，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量和誠(chéng)信水平不斷提高。把注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則納入注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容和注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的內(nèi)容，推動(dòng)大學(xué)開(kāi)設(shè)職業(yè)道德課程，編寫(xiě)職業(yè)道德教育的相關(guān)教材，深入推進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)。

3.推動(dòng)建立和完善事務(wù)所執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度。促進(jìn)事務(wù)所增強(qiáng)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高事務(wù)所承擔(dān)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)公眾中的信賴程度，進(jìn)一步提升行業(yè)的社會(huì)公信力。

4.積極開(kāi)展優(yōu)秀注冊(cè)會(huì)計(jì)師的評(píng)選活動(dòng)。不斷總結(jié)完善行業(yè)誠(chéng)信激勵(lì)和失信懲處機(jī)制，宣傳和表彰誠(chéng)信行為，披露和懲戒失信行為，通過(guò)評(píng)先進(jìn)、樹(shù)典型，不斷加大行業(yè)正面宣傳和誠(chéng)信引導(dǎo)，著力打造注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的誠(chéng)信品牌，鑄造行業(yè)誠(chéng)信形象。

5.深入開(kāi)展行業(yè)黨員“踐行科學(xué)發(fā)展，爭(zhēng)做誠(chéng)信模范”活動(dòng)。以學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)和加強(qiáng)行業(yè)黨建為契機(jī)，大力弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚。

6．探索注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供社會(huì)公益型專業(yè)服務(wù)的方式與途徑，樹(shù)立行業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的良好形象。

九、加強(qiáng)協(xié)會(huì)自身建設(shè)

1.積極拓展協(xié)會(huì)的管理和服務(wù)功能。根據(jù)行業(yè)發(fā)展的新形勢(shì)和新情況，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)協(xié)會(huì)的管理和服務(wù)工作，不斷豐富和創(chuàng)新行業(yè)自律手段，嚴(yán)格行業(yè)管理，提升服務(wù)會(huì)員的能力，切實(shí)解決行業(yè)發(fā)展和會(huì)員執(zhí)業(yè)中的實(shí)際問(wèn)題。

2.嚴(yán)格協(xié)會(huì)內(nèi)部管理。按照“科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化”的要求，加強(qiáng)協(xié)會(huì)內(nèi)部管理制度建設(shè)，明確工作責(zé)任，完善工作機(jī)制，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，嚴(yán)格工作要求。建立完善體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀和正確政績(jī)觀要求的考核評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化責(zé)任心，調(diào)動(dòng)積極性。改進(jìn)工作方法，加強(qiáng)調(diào)查研究，提高管理水平。

3.加強(qiáng)協(xié)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。大力加強(qiáng)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，改進(jìn)和加強(qiáng)工作作風(fēng)，不斷提高政治理論水平和思想覺(jué)悟素質(zhì)，著力提升領(lǐng)導(dǎo)班子的領(lǐng)導(dǎo)力。加強(qiáng)協(xié)會(huì)員工的教育培訓(xùn)，引進(jìn)和吸納優(yōu)秀管理人才和專業(yè)人才，進(jìn)一步提高協(xié)會(huì)員工的專業(yè)化水平，提升協(xié)會(huì)整體人力資源的綜合素質(zhì)和管理服務(wù)能力。加強(qiáng)協(xié)會(huì)隊(duì)伍的作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化協(xié)會(huì)員工為會(huì)員辦實(shí)事、辦好事的積極性和主動(dòng)性，大力弘揚(yáng)腳踏實(shí)地、改革創(chuàng)新、敢抓敢管、注重服務(wù)的工作作風(fēng)，全面提高協(xié)會(huì)的執(zhí)行力。

4.加強(qiáng)協(xié)會(huì)決策和專家咨詢組織建設(shè)。在財(cái)政部門(mén)黨組和協(xié)會(huì)理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，健全協(xié)會(huì)決策和工作機(jī)制，根據(jù)法律授權(quán)、章程規(guī)定和會(huì)員需求，積極行使職能，充分發(fā)揮包括專門(mén)（專業(yè)）委員會(huì)等在內(nèi)的協(xié)會(huì)各類工作組織的咨詢、決策作用。

5.加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)。積極建立與工商、稅務(wù)、國(guó)資、證監(jiān)、銀監(jiān)等相關(guān)部門(mén)的工作協(xié)調(diào)及聯(lián)絡(luò)機(jī)制，反映行業(yè)訴求，進(jìn)一步改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，切實(shí)推進(jìn)事務(wù)所有關(guān)支持政策和措施落實(shí)到位，積極維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益，及時(shí)有效解決事務(wù)所發(fā)展中遇到的困難和問(wèn)題。

6.加強(qiáng)行業(yè)發(fā)展的研究工作。積極探索與有關(guān)教學(xué)、科研機(jī)構(gòu)和大型事務(wù)所的研究合作，充分利用外部專家資源和研究力量，設(shè)立有關(guān)研究中心，就行業(yè)發(fā)展的國(guó)際化問(wèn)題、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)問(wèn)題以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等問(wèn)題進(jìn)行先導(dǎo)性研究。

十、進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)黨的建設(shè)

1.深入開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)。扎實(shí)開(kāi)展事務(wù)所學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，切實(shí)解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展的理念，建立行業(yè)科學(xué)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。

2.切實(shí)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨組織建設(shè)。充分發(fā)揮行業(yè)黨委的作用，指導(dǎo)和推進(jìn)事務(wù)所黨組織建設(shè)，加緊理順事務(wù)所黨組織隸屬關(guān)系，抓緊做好黨員組織關(guān)系接轉(zhuǎn)工作和黨員發(fā)展工作，實(shí)現(xiàn)黨組織和黨的工作全覆蓋目標(biāo)。積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)，及時(shí)解決行業(yè)黨建工作中存在的困難和問(wèn)題。

3.積極探索事務(wù)所黨組織發(fā)揮作用的方式和途徑。充分發(fā)揮事務(wù)所黨建的政治保障作用，以及事務(wù)所黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和行業(yè)黨員的先鋒模范作用，支持和促進(jìn)事務(wù)所的健康發(fā)展。

4.加強(qiáng)行業(yè)黨員的教育、管理和服務(wù)。以行業(yè)繼續(xù)教育體系為基礎(chǔ)，結(jié)合政治學(xué)習(xí)特點(diǎn)，探索建立囊括黨組織書(shū)記、黨務(wù)工作者、普通黨員等不同層次的行業(yè)黨員學(xué)習(xí)培訓(xùn)體系，將黨性教育與誠(chéng)信教育緊密結(jié)合起來(lái)。充分利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)，將注冊(cè)管理與黨員和事務(wù)所黨組織的跟蹤管理緊密結(jié)合起來(lái)。改進(jìn)和加強(qiáng)協(xié)會(huì)服務(wù)工作，將服務(wù)會(huì)員和服務(wù)行業(yè)黨員緊密結(jié)合起來(lái)。

5.推動(dòng)行業(yè)黨的建設(shè)與業(yè)務(wù)建設(shè)兩加強(qiáng)、兩促進(jìn)。指導(dǎo)事務(wù)所以開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)和加強(qiáng)黨建為契機(jī)，深入領(lǐng)會(huì)和積極實(shí)踐國(guó)辦56號(hào)文件的要求，理清發(fā)展思路，優(yōu)化發(fā)展模式，開(kāi)拓業(yè)務(wù)領(lǐng)域，加強(qiáng)內(nèi)部治理，重視人才培養(yǎng)，建設(shè)誠(chéng)信文化。

6.大力培養(yǎng)并向有關(guān)方面積極推薦行業(yè)優(yōu)秀人才，加大行業(yè)會(huì)員參政議政的力度。

7.加大行業(yè)黨建的宣傳力度，總結(jié)和推廣行業(yè)黨建先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)行業(yè)黨建工作中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰。

深入貫徹實(shí)施國(guó)辦56號(hào)文件，關(guān)系到行業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展，關(guān)系到行業(yè)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展能力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的提升，全行業(yè)要高度重視，深入扎實(shí)地做好貫徹落實(shí)工作。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以國(guó)辦56號(hào)文件的精神為導(dǎo)向，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)組織、推動(dòng)和協(xié)調(diào)作用，充分發(fā)揮廣大注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所的主體意識(shí)和首創(chuàng)精神，聚精會(huì)神，一心一意，推動(dòng)行業(yè)又好又快發(fā)展。