第一篇：財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

0000集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，及時、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營成果，根據(jù)《會計(jì)報(bào)告管理?xiàng)l例》和相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)總部、土地儲備中心、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理中心、路網(wǎng)管理中心（以下簡稱三中心）、分公司、全資子公司和控股子公司。參股公司應(yīng)根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定向集團(tuán)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類

第三條 為了明確財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的流程和編制、審核人員的責(zé)任，集團(tuán)將財(cái)務(wù)報(bào)告按報(bào)送時間分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告兩大類。定期報(bào)告是按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，在規(guī)定時間內(nèi)向主管部門和集團(tuán)報(bào)送的報(bào)告；定期報(bào)告按報(bào)送對象又分為外部報(bào)告和內(nèi)部報(bào)告。不定期報(bào)告主要是相關(guān)部門為了掌控和了解集團(tuán)某些專項(xiàng)數(shù)據(jù)、特殊業(yè)務(wù)的信息而臨時要求報(bào)送的報(bào)告。

第四條 定期報(bào)送的外部報(bào)告主要由以下內(nèi)容構(gòu)成：

1、月報(bào)：企業(yè)類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表(附資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表工作底稿、集團(tuán)內(nèi)部系統(tǒng)往來明細(xì)表）、國資委企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)及快報(bào)說明、交通行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)月報(bào)主要指標(biāo)表；基建類包括交通部提款資料（有交通部補(bǔ)助款的項(xiàng)目報(bào)送）。

2、季報(bào)：企業(yè)類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表(附資產(chǎn)負(fù)

第八條 定期報(bào)送的內(nèi)部報(bào)告是由集團(tuán)根據(jù)公司實(shí)際情況，為滿足公司內(nèi)部管理需要而要求報(bào)送的報(bào)告，其種類、格式和內(nèi)容由集團(tuán)制定，編制時不得隨意更改。集團(tuán)將根據(jù)管理需要對定期報(bào)送的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行調(diào)整。

第九條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制必須遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，遵循賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符的原則，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映報(bào)告主體的財(cái)務(wù)信息，不得弄虛作假。

第十條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制必須嚴(yán)格按照主管部門要求的幣種、金額單位、保留小數(shù)位進(jìn)行填列，不得隨意更改。

第十一條 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①公司概況；②營運(yùn)或建設(shè)情況：營運(yùn)包括通車項(xiàng)目概況、現(xiàn)金流量分析等，建設(shè)包括項(xiàng)目進(jìn)度、投資完成情況等；③財(cái)務(wù)狀況：營運(yùn)包括主要財(cái)務(wù)情況、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，建設(shè)包括預(yù)付賬款、保證金情況、質(zhì)保金情況、資本化利息、建設(shè)資金收支情況等；④存在問題及建議。

第十二條 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：①公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；②利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；③資金增減和周轉(zhuǎn)情況；④所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及國有資本保值增值情況；⑤對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

第十三條 會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①會計(jì)報(bào)表所采用的會計(jì)政策與上年度會計(jì)報(bào)表相一致的聲明。如果會計(jì)政策發(fā)生了變更，應(yīng)當(dāng)說明會計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容、原因及其影響數(shù)，如果會計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明原因；② 會計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)，如果影響數(shù)不能確定，應(yīng)當(dāng)說明原因； ③ 前期重大會計(jì)差錯的內(nèi)容及其更正金額；無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明原因；④ 企業(yè)經(jīng)營的季節(jié)性或者周期性特征； ⑤存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生變化的情況；關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)披露

第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送

第二十條 集團(tuán)總部、三中心、各分公司、全資子公司和控股子公司應(yīng)按照本辦法的規(guī)定按時報(bào)送內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告；參股公司應(yīng)按《公司法》的相關(guān)規(guī)定按時報(bào)送外部財(cái)務(wù)報(bào)告，對于不定期要求報(bào)送的財(cái)務(wù)資料應(yīng)積極給予配合。

第二十一條 各子分公司報(bào)送的外部報(bào)告由集團(tuán)匯總合并后按規(guī)定分別報(bào)送給國資委、市交委、財(cái)政部專員辦、稅務(wù)局、貸款銀行；若其他單位要求提供財(cái)務(wù)報(bào)告，則需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能報(bào)送。

第二十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的紙張類型打印，依序編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章。

第二十三條 對于相關(guān)部門需要的臨時報(bào)送的報(bào)告，經(jīng)辦人不得隨便向外提供，應(yīng)報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方能報(bào)送。

第六章 附則

第二十四條 本辦法的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理中心。第二十七條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附：報(bào)告報(bào)送要求匯總表

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

湖北合加制度匯編

財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

編號：HBHJ/CW02-2014

批準(zhǔn)時間：2014年8月1日生效時間：2014年8月1日

承制部門：財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)人：胡新靈

第一條 總則

（一）為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》、集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和報(bào)送工作的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。

（三）公司財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)收集并匯總有關(guān)會計(jì)信息；編制、半、季度、月度以及集團(tuán)要求的財(cái)務(wù)報(bào)告等。

（四）公司不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（五）任何組織或者個人不得授意、指使、強(qiáng)令公司編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（六）公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)按公司信息披露相關(guān)要求，配合相關(guān)部門做好公司的披露資料和信息準(zhǔn)備。

（七）公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

（一）會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。

（二）會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

1、公司基本情況說明；

2、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)說明；

3、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明；

4、公司主要的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和前期差錯說明；

5、稅項(xiàng)說明；

6、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表說明；

7、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋說明；

8、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易說明；

9、或有事項(xiàng)及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)說明；

10、承諾事項(xiàng)說明；

11、重要事項(xiàng)說明。如：重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售，企業(yè)合并、分立，重大投資、融資活動，重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及其變更情況，變更原因及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；

12、集團(tuán)公司對財(cái)務(wù)報(bào)表的其他要求；

13、其他需說明的重要事項(xiàng)。

第三條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

（一）公司應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。結(jié)賬日為公歷每年的12 月31 日；半、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷每半年、每季、每月的最后一天。

（二）公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。

（三）公司應(yīng)當(dāng)依照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，對會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

（四）公司應(yīng)當(dāng)對交易或事項(xiàng)所屬的會計(jì)期間實(shí)施有效控制。對故意漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理；對會計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時上報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

（五）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對本期確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析、評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變原先做出的判斷等情形；對會計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)及時上報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

（六）公司財(cái)務(wù)部門在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向公司相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)報(bào)告，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。

（七）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在日常會計(jì)處理過程中及時進(jìn)行對賬，確保會計(jì)記錄的真實(shí)和完整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。

（八）公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

（九）會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

（十）公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)溝通、協(xié)調(diào)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員，負(fù)責(zé)核對、校驗(yàn)審計(jì)后的匯總財(cái)務(wù)報(bào)告草稿；公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會計(jì)師就其所出具的初步審計(jì)意見進(jìn)行溝通，溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長確認(rèn)。

第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送

（一）公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時間、內(nèi)容、范圍，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及外部使用者及時報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。在財(cái)務(wù)報(bào)告公開披露前，公司依法對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)該審慎處理對外報(bào)送數(shù)據(jù)，并按公司信息披露要求，辦理有關(guān)手續(xù)。

（二）公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，嚴(yán)格會計(jì)師事務(wù)所選聘標(biāo)準(zhǔn)和程序，聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司應(yīng)積極配合注冊會計(jì)師的審計(jì)工作，及時提供與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料。

（三）公司在每一會計(jì)、季度、月度起按照集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的要求及時、完整、正確的提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

（四）公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、月份，報(bào)告日期，并由董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

（五）財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人，負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容。

第五條 附則

本辦法適用于湖北合加本公司，自發(fā)布之日起施行起生效。

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

第一章

總則

第一條 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)極其重要的基礎(chǔ)工作，為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告體系，做好財(cái)務(wù)報(bào)告編制、分析工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析能提供客觀、準(zhǔn)確、完整、及時的財(cái)務(wù)信息，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，特制定本辦法。

第二條 公司財(cái)務(wù)部為公司財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作的職能管理部門，具體工作由財(cái)務(wù)部門工作人員完成，公司各部門應(yīng)積極配合，共同做好這項(xiàng)工作。

第三條 本辦法的適用范圍：公司的財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露。

第四條 本辦法所稱財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其附注及其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。

附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。

財(cái)務(wù)報(bào)告信息由各相關(guān)會計(jì)人員提供，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員匯總編寫，并經(jīng)財(cái)務(wù)部主管會計(jì)審核上報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)告信息應(yīng)在調(diào)查研究、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上編寫。財(cái)務(wù)報(bào)告信息要求全面詳細(xì)，有情況、有分析、有建議。季度財(cái)務(wù)報(bào)告信息應(yīng)有重點(diǎn)地作扼要的分析說明。

第五條 財(cái)務(wù)部管理職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)告月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的審核、匯總工作；

2、負(fù)責(zé)公司個別報(bào)表、合并報(bào)表的編制工作和財(cái)務(wù)分析工作；

3、負(fù)責(zé)按照上級要求，對公司財(cái)務(wù)報(bào)告工作進(jìn)行布置，并對公司各部門給予必要的工作指導(dǎo)；

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告（主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、會計(jì)報(bào)表附注等）的編制上報(bào)工作；

6、負(fù)責(zé)對公司的財(cái)務(wù)報(bào)告體系及財(cái)務(wù)分析工作做出規(guī)范；

7、負(fù)責(zé)全面了解公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程、各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)、財(cái)務(wù)收支、簽約合同等具體情況，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，在月度會計(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)束前，對會計(jì)憑證進(jìn)行審核，確保會計(jì)業(yè)務(wù)已完整、準(zhǔn)確、客觀計(jì)入當(dāng)期；

8、負(fù)責(zé)牽頭落實(shí)根據(jù)公司工作要求需要特別編制的專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告和專項(xiàng)分析資料；

9、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析資料。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案的提出及布置落實(shí)

第六條 財(cái)務(wù)部部長根據(jù)上級單位的有關(guān)要求，結(jié)合本單位具體實(shí)際，提出切實(shí)可行的財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。

第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后布置落實(shí)。第八條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案的布置落實(shí):(1)由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織召開財(cái)務(wù)、審計(jì)、市場、供應(yīng)、綜合等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的公司財(cái)務(wù)決算工作布置會議，具體布置和落實(shí)財(cái)務(wù)決算工作；

(2)根據(jù)公司決算會議相關(guān)通知，明確決算編制工作的政策和要求，落實(shí)各有關(guān)部門的工作職責(zé)；

(3)與中介機(jī)構(gòu)共同討論確定決算審計(jì)的時間安排和配合工作，明確財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部審核程序和上報(bào)時間；

(4)財(cái)務(wù)部門根據(jù)決算會議安排，調(diào)整和制定正式財(cái)務(wù)報(bào)表編制計(jì)劃，明確各有關(guān)工作的責(zé)任目標(biāo)、部門和人員。

第九條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求。為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告的作用，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制必須符合以下幾方面要求：

（一）格式統(tǒng)一。按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告。對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。

（二）數(shù)字客觀。應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算的合規(guī)性檢查、報(bào)告前的資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)等準(zhǔn)備工作，做到賬賬、賬款、賬實(shí)、賬證、賬卡和賬表相符，認(rèn)真組織會計(jì)報(bào)告編制工作。不得弄虛作假，存在隱瞞收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算要準(zhǔn)確，各表之間數(shù)字有勾稽關(guān)系的必須相互銜接。

（三）內(nèi)容完整。對于按規(guī)定上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告中的各類報(bào)表要編制齊全，不得缺漏，對所有財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的每個項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，除未發(fā)生外，必須填列齊全，不得遺漏。編制財(cái)務(wù)報(bào)表后，要針對財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)需要說明的事項(xiàng)，編寫財(cái)務(wù)情況說明書，形成完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（四）編報(bào)及時。按照規(guī)定的時間及時編制、上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照股東單位和行業(yè)主管部門規(guī)定的時間和要求，按程序?qū)ν鈭?bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三章

財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的基礎(chǔ)工作

為全面、客觀地反映各部門的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會計(jì)信息，及時了解和準(zhǔn)確掌握公司經(jīng)營情況、經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況，提高會計(jì)信息質(zhì)量，在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，必須做好以下幾個方面的準(zhǔn)備工作

第十條 會計(jì)核算的合規(guī)性檢查

（一）檢查相關(guān)的會計(jì)核算是否按照國家相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；

（二）核對各會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

（三）依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計(jì)科目賬簿之間的余額；

（四）對于國家相關(guān)會計(jì)制度未涉及到的有關(guān)交易及事項(xiàng)，檢查其是否按照會計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)及計(jì)量，并檢查賬務(wù)處理是否合理；

（五）檢查是否存在因會計(jì)差錯而需要調(diào)整的項(xiàng)目。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，應(yīng)及時根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，或向有關(guān)制證人員等詢問辦理調(diào)賬。重大調(diào)賬事項(xiàng)由經(jīng)辦人員上報(bào)財(cái)務(wù)部長及財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長和財(cái)務(wù)總監(jiān)書面批準(zhǔn)授權(quán)后方可辦理調(diào)賬事宜。

（六）在會計(jì)期末的一個月之前，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下重要事項(xiàng)，并將對當(dāng)期有影響的會計(jì)事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)部長及財(cái)務(wù)總監(jiān)：

1、以前審計(jì)調(diào)整及相關(guān)事項(xiàng)對當(dāng)期的影響；

2、會計(jì)準(zhǔn)則的變化及對會計(jì)報(bào)表的影響；

3、新增業(yè)務(wù)及對會計(jì)報(bào)表的影響；

4、對會計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)；

5、內(nèi)合并（匯總）報(bào)表范圍的變化及對會計(jì)報(bào)表的影響。

（七）財(cái)務(wù)部對于需要專業(yè)判斷的重大會計(jì)事項(xiàng)，制定合理合法的會計(jì)核算辦法，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理辦公會審批后下達(dá)各相關(guān)單位執(zhí)行。

對檢查中發(fā)現(xiàn)上述問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定公司相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定糾正處理。

第十一條 資產(chǎn)清查：

（一）財(cái)務(wù)部門清查核實(shí)貨幣資金；

（二）綜合部每月25日對材料配送中心的工具進(jìn)行盤存，每季15日對材料配送中心的材料和公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存。年終，綜合部會同財(cái)務(wù)部門等對固定資產(chǎn)和存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，同時進(jìn)行減值測試并編制資產(chǎn)減值報(bào)告。財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)審批的減值測試結(jié)果及資產(chǎn)減值報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；

（三）對制作完工發(fā)出的產(chǎn)品成本進(jìn)行清理核算，對產(chǎn)品制作過程中涉及成本的問題如設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)、選型錯誤造成材料備件積壓浪費(fèi)，操作人員使用不當(dāng)造成的損失等每月及時整理上報(bào)有關(guān)部門并依照成本進(jìn)行處理；

（四）財(cái)務(wù)部門根據(jù)綜合部提供的資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；

（五）綜合部調(diào)查盤盈或盤虧的資產(chǎn)，分析其原因，將分析報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審議。財(cái)務(wù)部門依據(jù)審議結(jié)果，對資產(chǎn)的盤盈盤虧進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；

（六）財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資減值測試報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告正確計(jì)算權(quán)益； 第十二條 賬目的核對：

（一）關(guān)聯(lián)方往來款項(xiàng)及交易金額的核對：

公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)于報(bào)告期末（每半年末和年末）向各關(guān)聯(lián)單位發(fā)放關(guān)聯(lián)往來款項(xiàng)對賬單和關(guān)聯(lián)方交易對賬單（包括交易項(xiàng)目內(nèi)容、交易額、毛利潤等內(nèi)容），各關(guān)聯(lián)單位核實(shí)無誤后在對賬單上蓋章確認(rèn)。如有差異，雙方應(yīng)查找原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。

（二）外部往來款項(xiàng)的核對：

每半年末和年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)在會計(jì)報(bào)表編制前對本公司外部往來款項(xiàng)進(jìn)行詢證核實(shí)。對賬應(yīng)采用書面方式（可采用中介機(jī)構(gòu)統(tǒng)一格式的詢證函）進(jìn)行。對賬如出現(xiàn)差異，由財(cái)務(wù)部門通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合查找原因并進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。核對無誤后，對賬雙方應(yīng)在對賬單據(jù)上蓋章確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)保留彼此蓋章確認(rèn)的對賬單或其他證明性文件。

（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息；

（四）財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)核對總賬和明細(xì)賬，保證賬賬相符。

第四章

個別會計(jì)報(bào)表的編制

第十三條 個別會計(jì)報(bào)表的編報(bào)要求

公司財(cái)務(wù)部部長應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一制定并下發(fā)的報(bào)表編報(bào)方法和報(bào)表編制格式，編制本公司的會計(jì)報(bào)表。

第十四條 按照公司會計(jì)政策規(guī)定的結(jié)賬日執(zhí)行，不得提前或者推遲。結(jié)賬日為公歷每年的12月31日，季度、月度結(jié)賬日分別為公歷每季、每月的最后一天。

第十五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對所編制的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)為：

（一）報(bào)表格式及編制方法是否正確，是否符合國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度以及公司的相關(guān)規(guī)定；

（二）報(bào)表數(shù)據(jù)來源是否正確，是否系根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料來編制，并且無漏報(bào)或者任意取舍；

（三）報(bào)表表內(nèi)及表間勾稽關(guān)系是否正確：

1、會計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系；

2、會計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；

3、會計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。

第十六條 編制并審核無誤的會計(jì)報(bào)表應(yīng)交董事會集體決議討論后由董事長批準(zhǔn)。

第五章

合并會計(jì)報(bào)表的編制

第十七條

公司應(yīng)統(tǒng)一公司和所屬子公司所采用的會計(jì)政策及會計(jì)期間。當(dāng)子公司所采用的會計(jì)政策或會計(jì)期間與公司不一致時，子公司必須按照公司統(tǒng)一的會計(jì)政策既會計(jì)期間對其會計(jì)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。

第十八條 合并范圍：公司應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

（一）應(yīng)當(dāng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的被投資單位： 母公司應(yīng)當(dāng)將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

（二）母公司控制的特殊目的主體也應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。第十九條 合并報(bào)表編制方法詳見《黃石邦柯會計(jì)核算辦法》

第六章

會計(jì)報(bào)表附注的編制

第二十條 財(cái)務(wù)部部長應(yīng)針對編制完畢并經(jīng)審核的會計(jì)報(bào)表來編寫報(bào)表附注。附注的編寫要符合會計(jì)準(zhǔn)則、上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)規(guī)定的要求。

第二十一條 財(cái)務(wù)部其他相關(guān)會計(jì)人員及公司其他相關(guān)部門人員應(yīng)配合進(jìn)行報(bào)表附注的編寫，提供所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。

第二十二條 編寫完畢的報(bào)表附注應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)為：

（一）附注是否符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

（二）附注是否符合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息披露要求，披露是否充分、規(guī)范；

（三）附注中相關(guān)數(shù)據(jù)是否與會計(jì)報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)一致。

第十八條 編制并審核無誤的會計(jì)附注應(yīng)交董事會集體決議討論后由董事長批準(zhǔn)。

第七章

財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露

第二十三條 報(bào)送與披露的時間要求

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告對外報(bào)送與披露的時間為：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)結(jié)束之日起四個月內(nèi)完成編制并披露。

2、中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)上半年結(jié)束之日起二個月內(nèi)完成編制并披露。

3、季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)第三、第九個月結(jié)束之日起一個月內(nèi)完成編制并披露。第一季度報(bào)告披露的時間不得早于上一報(bào)告的披露時間。

（二）每月10號財(cái)務(wù)部及時、準(zhǔn)確編報(bào)會計(jì)報(bào)表，及時整理會計(jì)檔案，完成裝訂、歸檔。并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的對外報(bào)送。

第二十四條

公司對外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬或者月份、報(bào)出日期，并由財(cái)務(wù)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長簽名并蓋章。

第二十五條 報(bào)送對象：

（一）對外報(bào)送對象為：稅務(wù)、財(cái)政、金融及其他有關(guān)部門或單位。

（二）內(nèi)部報(bào)送對象為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)部、公司總經(jīng)理、董事長等。第二十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的，注冊會計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。

第二十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告的歸檔

財(cái)務(wù)部門將公司對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告電子及實(shí)物及時整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

第八章

財(cái)務(wù)分析

第二十八條 財(cái)務(wù)分析要求：

（一）提高預(yù)測水平。公司應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，跟蹤分析企業(yè)所處行業(yè)、所在區(qū)域的發(fā)展態(tài)勢，實(shí)事求是分析各種因素對目標(biāo)計(jì)劃的影響，早調(diào)查、早研究、早報(bào)告、早決策，爭取主動。

（二）突出重點(diǎn)，定性與定量分析相結(jié)合。根據(jù)重要性原則，財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重，抓住對公司效益影響較大或起關(guān)鍵作用的收入及成本要素，在文字分析的同時，應(yīng)作詳細(xì)的量化分析，不能僅僅停留在數(shù)據(jù)表面，對深層次的影響因素進(jìn)行剖析。

（三）運(yùn)用科學(xué)方法。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)情況說明書和財(cái)務(wù)分析，對本的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行階段性小結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為分析的主要內(nèi)容，適當(dāng)運(yùn)用趨勢分析、比率分析、因素分析等方法，進(jìn)行橫向、縱向的比較與評價，重點(diǎn)反映各項(xiàng)指標(biāo)的變動情況及主要影響因素。

（四）加大成本分析力度。公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，逐一分析導(dǎo)致成本費(fèi)用增加、單位變動成本上升、個別費(fèi)用變動較大的各種因素，查找成本管理中存在的問題，并提出針對性建議措施。在成本分析的同時，注意運(yùn)用成本效益原則，以公司效益為先。

（五）加強(qiáng)與各職能部門間的協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時，對涉及生產(chǎn)量、人員及工資、工程投資等方面的指標(biāo)，應(yīng)與相關(guān)職能部門進(jìn)行溝通，口徑一致，避免出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)及分析口徑的差異。

（六）加大對財(cái)務(wù)分析的管理力度。逐步完善財(cái)務(wù)分析信息反饋制度，及時將分析情況反饋給各相關(guān)職能部門。力求提高財(cái)務(wù)分析編報(bào)質(zhì)量，充實(shí)分析內(nèi)容，對在財(cái)務(wù)分析工作中不予配合、財(cái)務(wù)分析質(zhì)量不高且不予整改的單位和相關(guān)人員，將給予通報(bào)批評。

第二十九條 經(jīng)營財(cái)務(wù)分析應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：

（一）經(jīng)營及財(cái)務(wù)情況的總體評價。包括生產(chǎn)量、收入、成本費(fèi)用、利潤總額的實(shí)際完成情況和全年計(jì)劃執(zhí)行情況。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。應(yīng)分析當(dāng)月生產(chǎn)量同比增減情況，市場、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、政策等變化情況，以及這些因素對本公司經(jīng)營目標(biāo)的影響。

（三）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況分析：

1、收入分析。同比增減及主要影響因素分析，包括生產(chǎn)量、綜合單價、主營收入結(jié)構(gòu)變動等情況分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出建議措施及有針對性的收入管理措施。

2、成本費(fèi)用分析。同比增減及主要影響因素分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出建議措施及有針對性的控本措施。

3、利潤及利潤分配情況。同比增減及主要影響因素分析，分析利潤分配情況。

4、會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額。執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則對利潤總額的影響數(shù)應(yīng)單獨(dú)列示說明。

（四）財(cái)務(wù)狀況分析

分析當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況的增減變動情況及原因，對出現(xiàn)的異常波動原應(yīng)重點(diǎn)說明。

1、現(xiàn)金流情況分析：分析經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。這項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部、綜合部、市場部、供應(yīng)部共同分析。

2、資產(chǎn)情況及結(jié)構(gòu)分析：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期資產(chǎn)等是否有重大變動，分析變動原因。

3、負(fù)債情況及結(jié)構(gòu)分析：長短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等是否有重大變動，分析變動原因；重點(diǎn)分析公司的償債風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注三年以上應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未支付原因。

4、損益情況及結(jié)構(gòu)分析：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等是否有重大變化，分析變動原因。

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如當(dāng)月與上月數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%以上的，應(yīng)詳細(xì)分析原因。

（五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況分析

1、償債能力分析。包括短期償債能力和長期償債能力分析，通過對流動比率和資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2、盈利能力分析。一般反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)有：收入成本率、成本費(fèi)用利潤率、營收利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率等，盈利能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)績的綜合表現(xiàn)。

3、資產(chǎn)運(yùn)用效率分析。通過對存貨、應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等資產(chǎn)運(yùn)用效率指標(biāo)分析，對公司總資產(chǎn)或部分資產(chǎn)額運(yùn)用效率和周轉(zhuǎn)情況作出評價，評價公司收入與各項(xiàng)營運(yùn)資產(chǎn)是否保持合理關(guān)系等。

（六）全年計(jì)劃執(zhí)行及完成情況分析。主要分析各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)計(jì)劃執(zhí)行及完成情況，對未完成原因進(jìn)行分析。三季度末應(yīng)對全年計(jì)劃預(yù)計(jì)完成情況進(jìn)行預(yù)測分析。

（七）存在問題的分析及對策建議。根據(jù)對收入、成本費(fèi)用、利潤及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全面分析，找出存在問題，并提出建議措施。對當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)在財(cái)務(wù)分析中予以說明。

第三十條 對根據(jù)公司工作要求需要特別編制的專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告和專項(xiàng)分析資料，由綜合部負(fù)責(zé)落實(shí)，需要相關(guān)職能部門配合完成的，由綜合部統(tǒng)一安排，提前布置，共同完成專項(xiàng)報(bào)告分析工作。

第三十一條 財(cái)務(wù)分析時需要各職能部門提供的相關(guān)基礎(chǔ)資料，由財(cái)務(wù)部和綜合部人員提前要求。每月十五日，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將月度財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告呈送總經(jīng)理批閱。

第九章

相關(guān)人員的責(zé)任考核

第三十二條 相關(guān)人員未按本辦法規(guī)定，切實(shí)做好資產(chǎn)清查、賬目核對等報(bào)告編制基礎(chǔ)工作的，扣考核分；

第三十三條 報(bào)表編制人員未按相關(guān)規(guī)定編制（寫）報(bào)表及附注或編制（寫）錯誤的，扣考核分； 第三十四條 審核人員未能通過審核發(fā)現(xiàn)報(bào)表或附注編制（寫）錯誤的，扣考核分；

第十章

附則

第三十五條 本辦法自批準(zhǔn)之日起施行。第三十六條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

*****************公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理，確保公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告按照財(cái)務(wù)報(bào)告按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)的會計(jì)核算辦法進(jìn)行編制、確保公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面公允的反映各單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，制定本辦法。

第二條本辦法依據(jù)財(cái)政部企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《國家**公司會計(jì)核算辦法》、《四川省**公司財(cái)務(wù)快報(bào)管理辦法》、財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、中注協(xié)《1141 號—財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對舞弊的考慮》、中注協(xié)《1101 號—財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)和一般原則》、中注協(xié)《1211號—了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》進(jìn)行制定。

第三條財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是向本單位的上級機(jī)構(gòu)提供本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計(jì)信息，反映本單位管理層受托責(zé)任的履行情況、有助于上級機(jī)構(gòu)做出經(jīng)濟(jì)決策

第四條本辦法適用公司本部、供電局，各縣級控股公司可參照執(zhí)行。

第二章與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的建立和完善

第五條內(nèi)部控制是本單位管理層為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)、公司的各種管理規(guī)章等的遵守，而由本單位管理層、本單位所有員工共同設(shè)計(jì)和執(zhí)行的各種業(yè)務(wù)管理流程、辦法。

第六條各單位的內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)使本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告滿足如下要求:

（一）本單位各類業(yè)務(wù)活動和事項(xiàng)的相關(guān)要求

1、發(fā)生，本單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告所記錄的各類業(yè)務(wù)活動（如大修項(xiàng)目的施工結(jié)算、電費(fèi)的據(jù)實(shí)回收）均真實(shí)發(fā)生。

2、完整性，本單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告均應(yīng)完整的記錄和反映了本單位會計(jì)期間所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，無遺漏。

3、準(zhǔn)確性，本單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確的記錄和反映了本單位會計(jì)期間所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

4、截至，本單位所發(fā)生的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)均反映于正確的財(cái)務(wù)報(bào)告期間，無提前或滯后確認(rèn)的情況。

5、分類，本單位發(fā)生的各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)均正確的反映在財(cái)務(wù)報(bào)告具體的報(bào)表項(xiàng)目

（二）本單位財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目的要求

1、存在，本單位財(cái)務(wù)報(bào)告所反映的與資產(chǎn)、負(fù)債有關(guān)的項(xiàng)目確實(shí)存在，且與實(shí)相符。

2、權(quán)利和義務(wù)，本單位財(cái)務(wù)報(bào)告反映的資產(chǎn)確實(shí)由本單位擁有或控制、反映的負(fù)債確實(shí)應(yīng)由本單位償還，與此無關(guān)的不應(yīng)反映在本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)。

3、完整性，本單位的資產(chǎn)、負(fù)債均已完整的反映在公司的財(cái)務(wù)報(bào)告中，不存在帳外資產(chǎn)或帳外負(fù)債。

4、計(jì)價和分?jǐn)?，本單位的資產(chǎn)、負(fù)債均以恰當(dāng)?shù)慕痤~反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中，與之相關(guān)的分?jǐn)偤驼{(diào)整已恰當(dāng)記錄。

5、分類和可理解性，本單位的財(cái)務(wù)信息已在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表達(dá)清楚、分析透徹。

第七條各單位企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位財(cái)務(wù)報(bào)告編制的第一責(zé)任人，并應(yīng)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告滿足上述要求。

第九條各單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)由以下要素構(gòu)成：（1）控制環(huán)境，（2）風(fēng)險(xiǎn)評估過程，（3）信息系統(tǒng)與溝通，（4）控制活動，（5）對內(nèi)部控制的監(jiān)督。

第十條鑒于公司FMIS系統(tǒng)已順利實(shí)施，并在省公司系統(tǒng)內(nèi)處于前列，公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)已經(jīng)一體化。因此財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、準(zhǔn)確性和及時性已不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，而是由公司所有員工共同完成的。

第十一條公司所有員工（特別是各單位負(fù)責(zé)人）均應(yīng)秉承誠信和正確的道德價值觀念，并應(yīng)建立完善的制度，確?！安粓?bào)假帳、不做假帳”，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和省公司、**公司各種財(cái)務(wù)制度、辦法的學(xué)習(xí)，不違法、違規(guī)，為公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)、創(chuàng)造良好的環(huán)境。

第十二條公司經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，各單位應(yīng)識別這些風(fēng)險(xiǎn)對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，并采取措施嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。可能的重大風(fēng)險(xiǎn)包括但不僅限于：

1、國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、政策和省公司管理要求的變化，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保這些變化在及時的傳達(dá)到所有的員工，確定和控制其對本單位財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

2、新員工的加入，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保新員工了解本單位的財(cái)務(wù)管理制度，特別是新財(cái)務(wù)人員加入時，應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)、積極引導(dǎo)，確保不對本單位財(cái)務(wù)報(bào)告造成重大不利影響。

3、新信息系統(tǒng)的升級、更換或?qū)υ到y(tǒng)進(jìn)行升級，各單位的內(nèi)部控制應(yīng)確保公司相關(guān)員工了解、熟悉、掌握新系統(tǒng)、新變化，避免對財(cái)務(wù)報(bào)告造成不利影響。

4、業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，公司售電量連年新增，基建大量投入，公司的內(nèi)部控制應(yīng)及時的進(jìn)行評價、變更，杜絕因由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展引發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制滯后、失效而造成的財(cái)務(wù)報(bào)告錯報(bào)、舞弊。

5、新的會計(jì)準(zhǔn)則，公司系統(tǒng)將在2008實(shí)施新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，各單位應(yīng)未雨綢繆、早作準(zhǔn)備，避免其對財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生不適應(yīng)的狀況。

第十三條信息系統(tǒng)（FMIS系統(tǒng)）是用以記錄各單位對本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，資產(chǎn)、負(fù)債所履行的經(jīng)營管理責(zé)任的記錄。鑒于目前業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化，公司財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時應(yīng)做好以下溝通：

1，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月25日前結(jié)束物資付款、28日前結(jié)束各類報(bào)銷業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)賬。2，各供電局應(yīng)于每月月底的前兩天晚上8時前，將財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)鬟f至**公司，并應(yīng)確保滿足本辦法第六條的規(guī)定。

3，出納崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位的貨幣資金清理工作，確保帳實(shí)、帳帳相符。

4，電費(fèi)管理崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位電費(fèi)（含售電收入、購電費(fèi)）核算，并應(yīng)同營銷部（電費(fèi)管理中心）及時溝通、認(rèn)真核對，確保無差錯。

5，固定資產(chǎn)、物資、工程核算崗位應(yīng)予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位的固定資產(chǎn)、物資、工程的相關(guān)核算工作，并同本單位實(shí)物管理部門或工程項(xiàng)目管理部門及時溝通，核對，確保帳實(shí)、帳帳相符，于及時不存在較大誤差。

各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月底對本月財(cái)務(wù)報(bào)告過程中存在的相關(guān)問題、重大會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行有效的內(nèi)部溝通，每月應(yīng)形成會議記錄，并由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)（特別重大的應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)）。

第十四條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況進(jìn)行有效的控制活動以達(dá)到相關(guān)的內(nèi)部控制目標(biāo)，確保本單位財(cái)務(wù)報(bào)告滿足本辦法第六條的規(guī)定，有效的控制活動包括職責(zé)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制。各單位應(yīng)根據(jù)本單位所面臨風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時對內(nèi)部控制進(jìn)行評價、變更，以滿足公司實(shí)際情況的要求。

第十六條公司紀(jì)檢監(jiān)察部門和審計(jì)部門對公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施、完善負(fù)有監(jiān)督職責(zé)，對財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、可靠性負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

第十四條各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告檔案管理制度，做好每月財(cái)務(wù)報(bào)告的立卷、歸檔和保管工作。

第十五條各單位要按照國家法規(guī)和單位制度要求，做好財(cái)務(wù)報(bào)告信息的保密工作。

第十六條各單位財(cái)務(wù)報(bào)告工作應(yīng)當(dāng)設(shè)立專人負(fù)責(zé)，如人員更換，需及時通知上一級單位。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)表編制對舞弊的考慮

第十七條各單位應(yīng)按照《*****************公司2007財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)》所確立的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)工作原則，進(jìn)行編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第十八條各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)對本單位所面臨的影響財(cái)務(wù)報(bào)表的各種錯報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評估和應(yīng)對，并應(yīng)做相應(yīng)的記錄、經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、特別重大的應(yīng)由各單位主要負(fù)責(zé)人簽字、確認(rèn)。

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告管理和考核

第十七條公司財(cái)務(wù)部將對各單位財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送情況進(jìn)行考核，考核主要內(nèi)容包括：

（一）考核各單位是否在規(guī)定時間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

（二）考核各單位財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)是否符合本辦法第六條的規(guī)定。

（三）考核各單位財(cái)務(wù)報(bào)告分析是否全面、深入，對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常變動及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否及時上報(bào)等。

（四）各單位財(cái)務(wù)部門是否對本單位所面臨的影響財(cái)務(wù)報(bào)表的各種錯報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評估和應(yīng)對，是否做相應(yīng)的記錄、經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、特別重大的應(yīng)由各單位主要負(fù)責(zé)人簽字、確認(rèn)。

（四）各單位財(cái)務(wù)部門是否于每月底對本月財(cái)務(wù)報(bào)告過程中存在的相關(guān)問題、重大會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行有效的內(nèi)部溝通，每月是否形成會議記錄，是否由由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)（特別重大的應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)）。

第十八條公司將按照《*****************公司績效考核管理辦法》進(jìn)行考核，對財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送不及時、信息質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的單位予以通報(bào)，并負(fù)責(zé)督導(dǎo)限期整改。

第五章附則

第十九條本辦法由*****************公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自二OO七年七月一日起執(zhí)

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)告

財(cái)務(wù)報(bào)告醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告是根據(jù)日常會計(jì)核算資料歸集、加工、匯總形成的一個完整的報(bào)告系統(tǒng)，用以

反映醫(yī)院一定時期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件。醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)表

和財(cái)務(wù)情況說明書組成。醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表包括資

產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動情況表及基本數(shù)字

表組成職業(yè)道德

會計(jì)職業(yè)道德是指在會計(jì)執(zhí)業(yè)活動中應(yīng)遵循的、體現(xiàn)會計(jì)職業(yè)特征的、調(diào)整會計(jì)職業(yè)關(guān)系的執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。我國會計(jì)職業(yè)道德規(guī)

范的主要內(nèi)容包括愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔

自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與

管理、強(qiáng)化服務(wù)

4支票

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在檢票時無條件支付確定的金額給收款

人或者持票人的票據(jù)。支票上有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票支農(nóng)用于支取現(xiàn)金。支

票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票

只能用于轉(zhuǎn)賬。單位和個人在用一票據(jù)交換區(qū)

域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。簽發(fā)支

票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣、無條件很支付的委托、、確定的金額、付款人的名稱、出票日期、出票人的簽章。欠缺記載上

列事項(xiàng)之一的，支票無效。支票的金額、收款

人的名曾，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前

不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。簽發(fā)支票應(yīng)使用碳

素墨水填寫。

財(cái)務(wù)電子

財(cái)務(wù)電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)各類計(jì)算機(jī)維護(hù)管理人

員的職責(zé)、權(quán)限必須分離，應(yīng)做到相對獨(dú)立、互相監(jiān)督、相互制約。不同類的計(jì)算機(jī)維護(hù)人

員不得授予相同的計(jì)算機(jī)維護(hù)管理權(quán)限。財(cái)務(wù)

電子信息計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，應(yīng)建立健全系統(tǒng)分

析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)程序、系統(tǒng)測試、系統(tǒng)運(yùn)

行等系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料。

財(cái)務(wù)電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)對用戶設(shè)置用戶身份

證、用戶操作權(quán)限、用戶登錄時間及工作限制、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)操作權(quán)限限制。必須建立并保存財(cái)

務(wù)電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全日記、使用日記、審

核日記、數(shù)據(jù)使用、備份及維護(hù)記錄文檔，對

數(shù)據(jù)修改必須設(shè)立嚴(yán)密的管理操作流程并保存

修改痕跡。應(yīng)建立單獨(dú)的數(shù)據(jù)修改記錄文檔。

所有日記及文檔必須加密。

財(cái)務(wù)電子信息計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對食用的財(cái)務(wù)應(yīng)

用軟件進(jìn)行升級時，必須對原先使用的財(cái)務(wù)應(yīng)

用軟件及其運(yùn)行環(huán)境一起進(jìn)行只讀類型的介質(zhì)

載體雙備份，交財(cái)務(wù)檔案管理員存檔保存。

財(cái)務(wù)電子信息計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)必須安裝計(jì)算機(jī)

殺毒軟件，合理設(shè)置計(jì)算機(jī)殺毒軟件，定期對

系統(tǒng)進(jìn)行查，殺毒，定期對殺毒軟件進(jìn)行升級

維護(hù)

票據(jù)管理

醫(yī)院必須持有發(fā)改委核發(fā)的《收費(fèi)許可證》與財(cái)政廳核發(fā)的票據(jù)另夠本到財(cái)政廳票據(jù)中心購買我院使用的門診發(fā)票、住院發(fā)票、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、行政事業(yè)單位聽一首非票據(jù)等票據(jù)。意愿所有票據(jù)的印刷及購買需有財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。意愿所有票據(jù)的管理、發(fā)放和回收管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)，建立登記薄嚴(yán)格登記管理制度。領(lǐng)用部門需實(shí)行專人領(lǐng)用，專人保管，領(lǐng)用時需有責(zé)任人簽字，保證票據(jù)的安全使用。各種票據(jù)在使用時必須按票據(jù)號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，項(xiàng)目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據(jù)上加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)章。填寫錯誤的票據(jù)需加蓋作廢章，與記賬聯(lián)一并保存。所有發(fā)票（含門診發(fā)票）記賬聯(lián)交由財(cái)務(wù)科二次核對、保管（門診、住院發(fā)票初次核對在住院處）定期對回收的票據(jù)進(jìn)行核銷，移交檔案管理人員，以備查對。發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，并及時處理。專管人員再回收票據(jù)時，檢查號碼順序，檢查開出內(nèi)容的合法性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報(bào)，并制定改正措施。專管人員負(fù)責(zé)有關(guān)票據(jù)的連續(xù)，保證單位各收費(fèi)點(diǎn)的票據(jù)供給，確保使用的連續(xù)性。定期對票據(jù)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。按會計(jì)檔案的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀，并取得銷毀證明。對違反規(guī)定有下列行為的醫(yī)院應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理1轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù)2私售和盜賣票據(jù)3未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù)4丟失票據(jù)5損撕毀票據(jù)6未按會定開具票據(jù)7未按規(guī)定繳銷票據(jù)

1所得稅

（3000-2000）*10%-25+（2000-800）*200%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1043元

2自給率

（14400+280）/16000*100%=91.75% 3資產(chǎn)負(fù)債率=1.46/2.82*100%=51.77% 流動比率=5200/4800=1.08

流動比率=（5200-800-320）/4800=0.85

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=18000/（4400+4000）分之2=4.29

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=18000/（5500=5200）分支2=3.36

存貨周轉(zhuǎn)率=17200/（1200+800+400+320）分之2=12.6

51企業(yè)

借：其他應(yīng)收款（個人往來）XXX 2000 貸：銀行存款 2000

2采購

借：管理費(fèi)用 1800

現(xiàn)金 200

貸 其他應(yīng)收款（個人往來）XXX

3麻醉機(jī)

借：專用基金（修購基金）支出 20000 貸：銀行存款 20000

借：固定自殘（專用設(shè)備 20000

貸：固定基金（轉(zhuǎn)入 20000

4西藥

借：藥品（藥庫藥品）西藥 115000

貸：應(yīng)付賬款（藥品款）XX公司 10000藥品進(jìn)銷差價 15000

5醫(yī)院貸款

借：其他支出（利息支出 680000

貸：銀行存款 680000

1門診收預(yù)交金流程

先將業(yè)務(wù)管理中的門診收預(yù)交金界面打開，刷病人的卡、核對姓名輸入金額（注：刷POS機(jī)病人和使用支票病人要調(diào)整付款方式、銀行名稱、支票號碼（或POS機(jī)票號），再確定，然后核對預(yù)交信號在出票。應(yīng)告知待病人該票據(jù)不能丟失，退錢和打發(fā)票都要憑此預(yù)交金辦理相關(guān)業(yè)務(wù)

2放擔(dān)保流程

先將醫(yī)院信息系統(tǒng)住院收費(fèi)管理系統(tǒng)打開，登陸后，再進(jìn)入業(yè)務(wù)管理的祝愿擔(dān)保與批準(zhǔn)欠費(fèi)設(shè)置，根據(jù)擔(dān)保人填寫的擔(dān)保合同進(jìn)行放擔(dān)保，本院職工相互不能擔(dān)保，對于本院職工的家屬（不是本院職工）可以擔(dān)保，擔(dān)保金額為一萬元，本院在職職工住院必須交2000uan現(xiàn)金后方能用住院處名義擔(dān)保，費(fèi)用到36000元以后繼續(xù)交押金，不允許再擔(dān)保，本院退休職工住院必須交1000元現(xiàn)金后方能用住院處名義擔(dān)保，費(fèi)用到36000元以后繼續(xù)交押金，不允許在擔(dān)保，如果是總值班要求對急救病人放擔(dān)保。由總值班來擔(dān)保，擔(dān)保金額為2000元。最后，放擔(dān)保應(yīng)注意將情況要寫在原因說明中，出現(xiàn)問題由放擔(dān)保人負(fù)責(zé)。應(yīng)告知擔(dān)保人員要及時結(jié)算，否組將扣工資

3兵團(tuán)醫(yī)保登記流程

先進(jìn)入病人管理的住院登記中，將病人的各項(xiàng)信息錄入，在錄入門診診斷時應(yīng)按F8鍵找到相應(yīng)的病，進(jìn)行登記保存，保存后進(jìn)入費(fèi)用管理的住院費(fèi)用轉(zhuǎn)換中，將結(jié)算單位選擇正確（建工師農(nóng)六師兵團(tuán)直屬）再進(jìn)到病人管理的住院修改中做醫(yī)保燈具，不用輸入密碼。進(jìn)入兵團(tuán)醫(yī)保接口將入院留別選普通醫(yī)療住院，就診列別選普通住院，治療方式選一般治療，保存后醫(yī)保登記成功，應(yīng)告知病人醫(yī)保本在我院保存，出院結(jié)算后將以保本退還病人，還應(yīng)告知病人住院預(yù)交金是翻倍使用，所交預(yù)交金用完后還需要繼續(xù)交，出院后多退少補(bǔ)。

4完善退費(fèi)流程

患者在醫(yī)院就診，去的醫(yī)院證實(shí)收據(jù)后，因故需退費(fèi)，須提供正式收據(jù)、退費(fèi)證明、檢查或治療申請單、藥品處方等原始付費(fèi)憑證。以上單據(jù)需經(jīng)醫(yī)師或藥師、醫(yī)療主管部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后退費(fèi)。領(lǐng)取退費(fèi)時領(lǐng)款人須在退款發(fā)票上簽字，收費(fèi)員要嚴(yán)格遵守退費(fèi)管理規(guī)定，嚴(yán)格審核退費(fèi)手續(xù)，認(rèn)真核查后予以辦理退費(fèi)。對違反規(guī)定私留患者收據(jù)、不符合退款手續(xù)和舞弊行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向上級主管人員報(bào)告，收費(fèi)員要將當(dāng)天的提款單據(jù)與相對應(yīng)的收據(jù)核對后妥善保管，隨收費(fèi)明細(xì)帳上報(bào)，做到日清日結(jié)?；藭?jì)要逐日、逐筆審核退費(fèi)。相關(guān)檢查、治療科室要密切配合協(xié)作，對退費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門定期對退費(fèi)金額及項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并報(bào)相關(guān)管理部門進(jìn)行綜合分析。異常情況應(yīng)及時上報(bào)審計(jì)監(jiān)察部門。