第一篇：法律意見書反饋答復(fù)匯總(一)

自中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（“基金業(yè)協(xié)會”）于2016年02月05日頒布《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范私募基金管理人登記若干事項的公告》以來，通過審核的法律意見書寥寥無幾。很多提交法律意見書的私募基金管理人也紛紛收到了基金業(yè)協(xié)會提出的反饋意見。如何對基金業(yè)協(xié)會反饋意見進(jìn)行精準(zhǔn)的反饋，縮短私募基金管理人登記的時長，成為業(yè)界商討、研究的問題。我們綜合自身的業(yè)務(wù)經(jīng)驗，結(jié)合與各方的交流溝通，就基金業(yè)協(xié)會對《私募基金管理人登記法律意見書》（《登記法律意見書》）、《私募基金管理人重大事項變更專項法律意見書》（《專項法律意見書》）（《登記法律意見書》和《專項法律意見書》合稱《法律意見書》）提出的常見反饋意見，提出具有代表性的回復(fù)方案，供業(yè)界參考。▌

一、《登記法律意見書》常見反饋意見及回復(fù)方案

1.上傳律師事務(wù)所就“私募基金管理人重要情況說明”出具的確認(rèn)函 反饋意見：在登記備案系統(tǒng)“法律意見書”模塊中，基金業(yè)協(xié)會要求私募基金管理人上傳“私募基金管理人重要情況說明”確認(rèn)函，其詳細(xì)要求為“《私募基金管理人重要情況說明》在私募基金登記備案系統(tǒng)中填寫完成后，私募基金管理人應(yīng)制作關(guān)于?私募基金管理人重要情況說明?的截屏文件，并由出具《法律意見書》的兩名執(zhí)業(yè)律師簽名，加蓋律師事務(wù)所印章，簽署日期后上傳?！?該項要求同樣見于《私募基金登記備案相關(guān)問題解答

（八）》（《解答

（八）》），且《解答

（八）》要求該確認(rèn)函需加蓋律師事務(wù)所公章及騎縫章，列明經(jīng)辦律師的姓名及其執(zhí)業(yè)證件號碼并由經(jīng)辦律師簽署。為此，基金業(yè)協(xié)會請私募基金管理人上傳律師事務(wù)所就“私募基金管理人重要情況說明”出具的確認(rèn)函。

回復(fù)方案：核查《私募基金管理人重要情況說明》與《登記法律意見書》是否一致。在確認(rèn)兩者一致的情況下，打印該截屏頁面，由出具《登記法律意見書》的兩名執(zhí)業(yè)律師簽名并列明執(zhí)業(yè)證件號碼，加蓋律師事務(wù)所公章及騎縫章，簽署日期后由私募基金管理人上傳。2.登記備案系統(tǒng)填報信息與《法律意見書》不一致之處請予以特別說明 反饋意見：私募基金管理人漏填、誤填，或者《法律意見書》中陳述的事實情況存在錯誤，導(dǎo)致登記備案系統(tǒng)內(nèi)的信息與《法律意見書》不一致，基金業(yè)協(xié)會要求作出特別說明。回復(fù)方案：（1）律師在進(jìn)行盡職調(diào)查工作時，應(yīng)要求客戶提供登記備案系統(tǒng)的全部截圖（包括主模塊及各欄目的附表、信息表等）或提供臨時性的登錄密碼，逐一比對，對于填報信息不一致以及需要整改之處，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)提交變更申請。信息一致后再上傳《法律意見書》；（2）由于先前的工作失誤導(dǎo)致已經(jīng)上傳《法律意見書》的，需要修改登記備案系統(tǒng)不一致信息，并提交《補(bǔ)充法律意見書》予以說明。

3.請在《法律意見書》中描述完整的盡職調(diào)查過程 反饋意見：《法律意見書》內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包含完整的盡職調(diào)查過程描述，對有關(guān)事實、法律問題作出認(rèn)定和判斷的適當(dāng)證據(jù)和理由。律師事務(wù)所及其經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)參照《律師事務(wù)所證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》，根據(jù)實際需要采取合理的方式和手段，獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)材料。律師事務(wù)所及其經(jīng)辦律師可采取的盡職調(diào)查查驗方式包括審閱書面材料、實地核查、人員訪談、互聯(lián)網(wǎng)及數(shù)據(jù)庫搜索、外部訪談及向行政司法機(jī)關(guān)、具有公共事務(wù)職能的組織、會計師事務(wù)所詢證等。

回復(fù)方案：補(bǔ)充實地核查、人員訪談等工作環(huán)節(jié)，再次落實相關(guān)信息，并在《補(bǔ)充法律意見書》中予以說明。實務(wù)中，律師可以參考新三板掛牌律師的核查和描述方式，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)予以配合。

4.請在《法律意見書》中對股東背景、高管履歷進(jìn)行披露 反饋意見：請在《法律意見書》中對股東背景、高管履歷進(jìn)行披露?；貜?fù)方案：（1）股東若為機(jī)構(gòu)，若無特殊性或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，一般披露至“企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”所載信息即可；（2）股東若為自然人，則需要披露其履歷情況，若該自然人股東同時為高管，可一并披露；（3）此外，需要披露高管有無從業(yè)資格、從業(yè)資格取得方式（通過考試/資格認(rèn)定）、高管崗位設(shè)置合規(guī)情況，如有缺漏，應(yīng)在《補(bǔ)充法律意見書》中進(jìn)行補(bǔ)充描述。

5.請評估私募基金管理人風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度是否具備有效執(zhí)行的現(xiàn)實基礎(chǔ)和條件 反饋意見：《解答

（八）》在《私募基金管理人登記法律意見書指引》的基礎(chǔ)上對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度的評估提出了進(jìn)一步細(xì)化要求。《解答

（八）》于03月18日發(fā)布，大量法律意見書在此之前已經(jīng)提交，故基金業(yè)協(xié)會要求《登記法律意見書》對私募基金管理人風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度是否具備有效執(zhí)行的現(xiàn)實基礎(chǔ)和條件予以說明?；貜?fù)方案：根據(jù)《解答

（八）》，應(yīng)當(dāng)詳盡、有邏輯地說明：（1）申請機(jī)構(gòu)已制定符合《私募基金管理人登記法律意見書指引》第四條第（八）項所提及制度；（2）制度符合《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》的規(guī)定；（3）制度具備有效執(zhí)行的現(xiàn)實基礎(chǔ)和條件，例如，私募基金管理人內(nèi)部組織架構(gòu)與制度一致，相關(guān)制度配備了具體執(zhí)行人員配置相匹配，制度與私募基金管理人擬開展的業(yè)務(wù)匹配、制度內(nèi)容具備可執(zhí)行性等。

6.請說明私募基金管理人符合專業(yè)化經(jīng)營原則，兼營業(yè)務(wù)不屬于買方業(yè)務(wù) 反饋意見：是否符合專業(yè)化經(jīng)營原則是基金業(yè)協(xié)會審核的重點之一，請說明私募基金管理人是否符合專業(yè)化經(jīng)營原則，是否兼營與“投資管理”的買方業(yè)務(wù)存在沖突的業(yè)務(wù)?；貜?fù)方案：（1）關(guān)于證券投資基金類管理人，私募基金管理人經(jīng)營范圍中的“投資咨詢”業(yè)務(wù)屬于較為敏感的合規(guī)點，根據(jù)基金業(yè)協(xié)會近期北京、上海、深圳的幾場答疑會意見顯示，證券投資基金類管理人不得兼營“投資咨詢”業(yè)務(wù)，建議證券投資基金類管理人在實際經(jīng)營中剝離該等業(yè)務(wù)，并進(jìn)行工商變更登記取消該等營業(yè)范圍，整改完畢后遞交《補(bǔ)充法律意見書》（承諾日后整改將不被基金業(yè)協(xié)會認(rèn)可）；（2）關(guān)于股權(quán)投資基金類管理人，需要對“投資咨詢”業(yè)務(wù)進(jìn)行審慎調(diào)查和論證說明。一方面，調(diào)查實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況；另一方面，需要詳細(xì)描述“投資咨詢”業(yè)務(wù)與股權(quán)投資基金管理業(yè)務(wù)的一致性、匹配性，從而論證“投資咨詢”業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性；（3）“投資咨詢”業(yè)務(wù)的實際經(jīng)營范圍不得觸及《證券、期貨投資咨詢管理暫行辦法》（證委發(fā)[1997]96號）中規(guī)定的“證券、期貨投資咨詢”業(yè)務(wù)；（4）兼營業(yè)務(wù)有網(wǎng)貸、P2P等，需要提前進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離，整改完成后再出具《登記法律意見書》。7.請披露網(wǎng)絡(luò)輿情信息 反饋意見：請披露網(wǎng)絡(luò)輿情信息?；貜?fù)方案：（1）網(wǎng)絡(luò)輿情信息是通過互聯(lián)網(wǎng)搜索的查驗方式，對私募基金管理人的網(wǎng)絡(luò)宣傳推介行為進(jìn)行查驗。這是基金業(yè)協(xié)會口頭提出的反饋意見，主要目的在于審查私募基金管理人是否存在違規(guī)推介、變相公募等行為，以及是否存在重大負(fù)面新聞；（2）通常，需要披露的內(nèi)容是官方網(wǎng)站、微博、微信、貼吧、第三方網(wǎng)站、主流網(wǎng)絡(luò)搜索引擎等的檢索結(jié)果。8.請說明《法律意見書》的時效性 反饋意見：《私募基金管理人登記法律意見書指引》要求《法律意見書》的簽署日期應(yīng)在私募基金管理人提交私募基金管理人登記申請之日前的一個月內(nèi)。在律師出具《法律意見書》之后，經(jīng)過提交和審核的過程，在出具《補(bǔ)充法律意見書》時，時間上常常已經(jīng)超過了一個月。因此，請說明《法律意見書》的時效性?；貜?fù)方案：出具日期以《補(bǔ)充法律意見書》的日期為準(zhǔn)，建議在《補(bǔ)充法律意見書》中增加相關(guān)表述，對原《法律意見書》所涉內(nèi)容進(jìn)行再次確認(rèn)。▌

二、《專項法律意見書》常見反饋意見及建議

1.請完整描述《專項法律意見書》相關(guān)變更事項的緣由、過程，不應(yīng)簡單指向變更結(jié)果 反饋意見：請完整描述《專項法律意見書》相關(guān)變更事項的緣由、過程，不應(yīng)簡單指向變更結(jié)果。

回復(fù)方案：（1）關(guān)于變更緣由，需要說明變更前遇到的困難、變更的原因（如身體不適、年齡偏大、經(jīng)營策略調(diào)整、經(jīng)驗不足等）、變更的目的（從有利于私募基金管理人經(jīng)營角度出發(fā)）、變更的交接（私募基金管理人內(nèi)部平穩(wěn)過渡，防范不利影響）；（2）關(guān)于完整的變更過程，按照時間、地點、內(nèi)容說明：（a）變更相關(guān)事項的提案；（b）相關(guān)決策會議的召集和召開；（c）相關(guān)決策會議的表決情況；（d）相關(guān)決策會議的決議；（e）決策結(jié)果提交工商變更登記（如需）；（f）工商局準(zhǔn)予變更并出具準(zhǔn)予變更通知書（如有）。

2.請說明《專項法律意見書》相關(guān)變更事項是否獲取股東表決通過，是否已向投資者完整披露，并核實股東決議、公司章程/有限合伙協(xié)議等內(nèi)容 反饋意見：請說明《專項法律意見書》相關(guān)變更事項是否獲取股東表決通過，是否已向投資者完整披露，并核實股東決議、公司章程/有限合伙協(xié)議等內(nèi)容?；貜?fù)方案：（1）關(guān)于變更事項的合法合規(guī)性，需要說明私募基金管理人作出變更決議，在召集程序、表決方式、內(nèi)容等方面符合《公司法》以及公司章程/合伙協(xié)議的規(guī)定，合法合規(guī)；（2）關(guān)于披露事項，需要說明：（a）內(nèi)部決議程序中，已經(jīng)向股東/合伙人予以披露；（b）需要辦理變更工商登記手續(xù)（或其他公示手續(xù)）的變更事項，已辦理相關(guān)變更登記或公示手續(xù)，具有公示效力；（c）如尚未備案產(chǎn)品，已在產(chǎn)品籌備、介紹說明文件中（或其他公示手續(xù)），披露變更后信息，不存在虛假、隱瞞；如已備案產(chǎn)品，已通過公示、通告、直接聯(lián)絡(luò)等方式向投資者完整披露了變更的原因、過程、潛在風(fēng)險、防范措施等。

第二篇：反饋匯總及答復(fù)

學(xué)生對教師評價后匯總結(jié)果及整改措施

匯總結(jié)果：1．任課教師中，講究衣著整潔，語言舉止文明占39%。2．任課教師中善于做思想工作占40%。3．任課教師中，上課課堂紀(jì)律非常好的占57%。4．講課有藝術(shù)，能把握重點、難點，講練時間處理恰當(dāng)?shù)慕處熣?0%。5．批改作業(yè)非常認(rèn)真、及時的老師占80%。6．注重培優(yōu)輔后，對學(xué)習(xí)有困難的同學(xué)，作業(yè)完成不好的同學(xué)能耐心輔導(dǎo)的教師占70%。7．上課有遲到（三分鐘以上）或空堂現(xiàn)象的教師占5%。8．教學(xué)方法單一，照本宣科，上課枯燥無味的教師占8.5%。9．上課經(jīng)常接電話的教師占1%。10.批改作業(yè)拖拉不及時，或雖批閱也僅打查字、閱字的教師占2%。11．上課隨意將學(xué)生喊出教室，或叫到辦公室后置之不理的教師沒有。12．綜合性評價：大部分教師工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，各方面表現(xiàn)優(yōu)秀。

通過綜合評價，辛建芬、王清華、吳君升、李樹建等三十多位教師被學(xué)生評為優(yōu)秀教師。這一結(jié)果，將作為教師目標(biāo)管理評價重要依據(jù)之一。

反饋整改措施：

1、加強(qiáng)班主任隊伍建設(shè)，促進(jìn)班主任隊伍整體素質(zhì)的提高。探索班主任培訓(xùn)的新形式，組織開展班主任專項培訓(xùn)，加強(qiáng)對班主任日常工作的指導(dǎo)。每學(xué)期組織一期青年班主任培訓(xùn)班。通過校本培訓(xùn)對班主任進(jìn)行每學(xué)期不少于一次的崗前和崗位培訓(xùn)。認(rèn)真抓好班主任“傳、幫、帶”工作，簽訂“青藍(lán)合同”，結(jié)成師徒關(guān)系。堅持省、州、縣三級集中培訓(xùn)原則，組織開展為期5年的班主任全員培訓(xùn)。加強(qiáng)班主任管理，完善科學(xué)考核制度，激勵班主任提高管理質(zhì)量。

2、加強(qiáng)全員培訓(xùn)管理，促進(jìn)教師素質(zhì)全面提高。以“師德教育、新知識、新技術(shù)和新技能”為主要培訓(xùn)內(nèi)容，依托網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)與文本培訓(xùn)平臺，開展中小學(xué)教師全員培訓(xùn)。加強(qiáng)培訓(xùn)工作管理，州教育學(xué)院負(fù)責(zé)制定全州各學(xué)段培訓(xùn)計劃、各學(xué)科課程（課時）安排，承擔(dān)監(jiān)督檢查和指導(dǎo)工作，負(fù)責(zé)高中段培訓(xùn)、答疑、批改和考核等工作?？h（市）教師進(jìn)修學(xué)校負(fù)責(zé)組織教師學(xué)習(xí)、專題備課、研討解答、作業(yè)批改、成績考核和登記等工作。對繼續(xù)教育成績不合格的教師，年內(nèi)不評優(yōu)并取消第二年參加職稱評定資格。

3、加強(qiáng)師德建設(shè)，促進(jìn)教師職業(yè)道德水平的全面提高。教師是人類靈魂的工程師，應(yīng)當(dāng)“學(xué)為人師、行為世范”。認(rèn)真貫徹落實《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》，通過系統(tǒng)的師德培訓(xùn)和經(jīng)常性的師德教育活動，把《規(guī)范》內(nèi)容、要求作為重點專題內(nèi)容納入繼續(xù)教育課程體系。完善師德評估制度，將師德建設(shè)作為學(xué)校辦學(xué)質(zhì)量和水平的重要指標(biāo)納入督導(dǎo)考核。嚴(yán)格考核管理，把師德作為教師資格認(rèn)定、評職晉級和評優(yōu)選先的必備條件和考察內(nèi)容，實行師德一票否決制。深入開展師德工作研究，探索新時期師德建設(shè)新途徑。通過開展形式多樣的活動，廣泛宣傳師德先進(jìn)事跡，樹立先進(jìn)典型，定期獎勵和表彰先進(jìn)集體和個人。

大盛中學(xué)

2013年11月

第三篇：法律意見書

勞動合同解除的法律意見

根據(jù)我司人力資源部相關(guān)人員對我部門要求協(xié)助以某員工嚴(yán)重違反規(guī)章制度為由解除勞動合同的事項，結(jié)合我國《勞動合同法》、《勞動合同法實施條例》及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提出以下內(nèi)容及相應(yīng)意見如下：

一、前提條件

如果勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度，用人單位可以解除勞動合同且無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。但是，適用這條規(guī)定的前提條件是：

1.行使解除權(quán)所依據(jù)的規(guī)章制度必須經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論； 2.行使解除權(quán)所依據(jù)的規(guī)章制度必須予以公示或者告知勞動者；

3.勞動者違反單位規(guī)章制度，并且違反規(guī)章制度的程度嚴(yán)重。對嚴(yán)重的判斷，由用人單位證明，且應(yīng)當(dāng)符合公平與公正的原則。

二、程序

因勞動者嚴(yán)重違反規(guī)章制度，用人單位單方解除勞動合同的主要程序如下： 1.用人單位依照合法的規(guī)章制度相關(guān)條款，按照嚴(yán)重違反規(guī)章制度人員違規(guī)事實、解除勞動合同的理由，形成處理決定，通知工會，征求工會的意見；

2.工會提出意見；

3.用人單位研究工會的意見，形成書面處理決定，并將處理結(jié)果通知工會； 4.用人單位將處理結(jié)果以書面形式通知勞動者，為其出具解除勞動合同的證明，并告知其按照規(guī)定享受失業(yè)保險待遇的權(quán)利；

5.將失業(yè)人員的名單自解除勞動關(guān)系之日起7日內(nèi)報人社部門經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。

三、風(fēng)險

首先，規(guī)章制度內(nèi)容必須合法，如果直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)規(guī)定的，由勞動行政部門責(zé)令改正，給予警告；給勞動者造成損害的，單位還應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

其次，依此理由解除勞動合同，必須保證解除合同所依據(jù)的規(guī)章制度合法有效，即一是內(nèi)容合法；二是經(jīng)民主程序或未予以公示、告知勞動者，程序合法，否則存在違法解除的法律風(fēng)險。用人單位違法解除勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照本法第八十七條規(guī)定支付賠償金。

除此之外，用人單位在將處理結(jié)果通知勞動者時，必須依法定方式送達(dá)，否則將可能導(dǎo)致處理結(jié)果被依法撤銷。

四、法律依據(jù)：

1.《勞動合同法》

第四條用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善勞動規(guī)章制度，保障勞動者享有勞動權(quán)利、履行勞動義務(wù)。

用人單位在制定、修改或者決定有關(guān)勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、保險福利、職工培訓(xùn)、勞動紀(jì)律以及勞動定額管理等直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協(xié)商確定。

在規(guī)章制度和重大事項決定實施過程中，工會或者職工認(rèn)為不適當(dāng)?shù)?，有?quán)向用人單位提出，通過協(xié)商予以修改完善。

用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。

第三十九條勞動者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動合同：

（二）嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；

第四十三條用人單位單方解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)事先將理由通知工會。用人單位違反法律、行政法規(guī)規(guī)定或者勞動合同約定的，工會有權(quán)要求用人單位糾正。用人單位應(yīng)當(dāng)研究工會的意見，并將處理結(jié)果書面通知工會。

第四十八條用人單位違反本法規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照本法第八十七條規(guī)定支付賠償金。第五十條用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在十五日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。

勞動者應(yīng)當(dāng)按照雙方約定，辦理工作交接。用人單位依照本法有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時支付。

用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存二年備查。第八十條用人單位直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)規(guī)定的，由勞動行政部門責(zé)令改正，給予警告；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

2.中華人民共和國工會法（修正）

第二十一條第二款企業(yè)單方面解除職工勞動合同時，應(yīng)當(dāng)事先將理由通知工會，工會認(rèn)為企業(yè)違反法律、法規(guī)和有關(guān)合同，要求重新研究處理時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)研究工會的意見，并將處理結(jié)果書面通知工會。

3.《最高人民法院關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋

（一）》 第十九條用人單位根據(jù)《勞動法》第四條之規(guī)定，通過民主程序制定的規(guī)章制度，不違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并已向勞動者公示的，可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據(jù)。

4.勞動部辦公廳關(guān)于通過新聞媒介通知職工回單位并對逾期不歸者按自動離職或曠工處理問題的復(fù)函

按照《企業(yè)職工獎懲條例》（國發(fā)〔1982〕59號）第十八條規(guī)定精神，企業(yè)對有曠工行為的職工做除名處理，必須符合規(guī)定的條件并履行相應(yīng)的程序。因此，企業(yè)通知請假、放長假、長期病休職工在規(guī)定時間內(nèi)回單位報到或辦理有關(guān)手續(xù)，應(yīng)遵循對職工負(fù)責(zé)的原則，以書面形式直接送達(dá)職工本人；本人不在的，交其同住成年親屬簽收。直接送達(dá)有困難的可以郵寄送達(dá)，以掛號查詢回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期。只有在受送達(dá)職工下落不明，或者用上述送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，方可公告送達(dá)，即張貼公告或通過新聞媒介通知。自發(fā)出公告之日起，經(jīng)過三十日，即視為送達(dá)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)方可對曠工和違反規(guī)定的職工按上述法規(guī)做除名處理。能用直接送達(dá)或郵寄送達(dá)而未用，直接采用公告方式送達(dá)，視為無效。

五、建議

建議人力資源部在行使該權(quán)利時，應(yīng)先明確所依據(jù)的規(guī)則制度是否有效，并明確勞動者的行為構(gòu)成嚴(yán)重違反規(guī)則制度。只有滿足了這兩個條件，我司才可以無負(fù)擔(dān)的行使該權(quán)利。如果前兩項條件不能被同時滿足，則建議不要行使該權(quán)利，而應(yīng)采取要求勞動者自愿請辭的策略，這樣可避免產(chǎn)生勞動仲裁或訴訟糾紛。

第四篇：法律意見書

法律意見書

致：B事業(yè)單位： 北京金臺律師事務(wù)所武漢分所受貴單位之委托，就貴單位“是否應(yīng)當(dāng)行使股東權(quán)利以及怎樣行使股東權(quán)利”之事宜（以下簡稱本案）進(jìn)行法律分析，并出具本律師意見書。出具本律師意見書的賀旭飛律師持有有效的《中華人民共和國律師執(zhí)業(yè)證》，有資格以執(zhí)業(yè)律師的身份，按照中國律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，根據(jù)貴公司提供的各份文件的復(fù)印件，依據(jù)我國現(xiàn)行相關(guān)的法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門的文件，出具本律師意見書。本律師意見書以本意見書出具當(dāng)日有效的我國法律為限，但不排除與本法律意見書闡述的內(nèi)容存在有相關(guān)司法解釋和行政規(guī)定有尚未查詢到的可能，假設(shè)這些尚未查詢到的相關(guān)司法解釋或行政規(guī)定對本意見書內(nèi)表達(dá)的意見一概沒有影響。

我們在審閱上文所述各份文件資料時，均是基于以下假設(shè)：

1.所有文件資料的署名、印鑒和圖章都是真實的，提交我所的所有文件復(fù)印件與原件都是一致的；

2.所有文件資料所陳述的所有事實都是確實存在的；

3.所有文件的各方的簽字締約人，均是有權(quán)或者獲得合法授權(quán)而簽署的。

一、為出具本律師意見書，我們審閱了貴公司提供給我們的以下列出的各份文件的復(fù)印件

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二、本案涉及的當(dāng)事人

1.湖北某商貿(mào)股份有限公司（以下簡稱“商貿(mào)公司”）； 2.A有限責(zé)任公司（以下簡稱“A公司”）； 3.B事業(yè)單位

4.C有限責(zé)任公司（以下簡稱“C公司”）； 5.D有限責(zé)任公司（以下簡稱“D公司”）；

6.E有限責(zé)任公司（以下簡稱“E公司”）。

三、商貿(mào)公司的基本背景資料

1.湖北某商貿(mào)股份有限公司注冊資金為人民幣9730萬元，目前每年參加工商年檢。

2.湖北某商貿(mào)股份公司屬于發(fā)起設(shè)立形式的股份有限公司，發(fā)起人認(rèn)購了公司的9730萬全部股份。

3.湖北某商貿(mào)股份公司有5個股東：A公司、B事業(yè)單位、C 公司、D公司、E公司。

4.湖北某商貿(mào)股份公司尚有部分優(yōu)良資產(chǎn)，土地和投資股權(quán)，但同時也負(fù)債，尚未出現(xiàn)資不抵債。

5.B事業(yè)單位從未參加過該股份公司的實際經(jīng)營管理，也從未獲得公司分紅。

四、本案中商貿(mào)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)狀況

1.A有限責(zé)任公司實物出資價值人民幣4300萬元，占股44%，雖然有驗資出資到位報告，但在工商部門查不到實物出資清單的備案登記資料；

2.B事業(yè)單位實物出資價值人民幣3000萬元，占股30%，有驗資出資到位的報告，也在工商部門查到有實物出資的清單的備案登記資料；

3.C有限責(zé)任公司實物出資價值人民幣400萬元，占股4%，此股權(quán)屬受讓獲得，原始出資人雖然有驗資出資到位報告，但在工商部門查不到實物出資清單的備案登記資料，原始出資人已經(jīng)被工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；

4.D有限責(zé)任公司實物出資價值人民幣400萬元，占股4%，此股權(quán)屬受讓獲得，原始出資人雖然有驗資出資到位報告，但在工商部門查不到實物出資清單的備案登記資料，原始出資人已經(jīng)被工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；

5.E有限責(zé)任公司貨幣出資人民幣1630萬元，占股17%。該公司已經(jīng)被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；雖然有驗資出資全部到位報告，可能有部分貨幣未實際出資。

五、貴單位實質(zhì)進(jìn)入（維持、退出）湖北商貿(mào)股份公司的利弊分析

1、貴單位實質(zhì)進(jìn)入湖北商貿(mào)股份有限公司首先有利于控制實際有效運(yùn)營，實現(xiàn)股權(quán)利益的最大化，如果經(jīng)營恰當(dāng)，管理有效，實現(xiàn)商貿(mào)公司盈利，還可以取得股東紅利，為自己贏得一定的額外投資收益；其次如果進(jìn)入公司后，公司日漸漸衰退，經(jīng)營不善，負(fù)債累累，資不抵債，作為控股股東，也可以實際控制公司現(xiàn)有資產(chǎn)，保持公司資產(chǎn)不當(dāng)流失，即使將來公司解散，在公司有財產(chǎn)可分的情況下，也可以保證作為控股股東的一方分得應(yīng)該所分的財產(chǎn)，將自己的利益掌握在自己手中。但不利之處在于，由于委托方現(xiàn)占公司股份只有30%，沒有絕對控股權(quán)，其對公司的控制力是有限的，容易被其他大股東邊緣化，因此實質(zhì)進(jìn)入到實質(zhì)控制需要有一定的時間，要花費(fèi)大量的人力、物力和財力；另一方面，即使取得實際控制權(quán)以后，由于公司現(xiàn)處于虧損狀態(tài)，要想使公司扭虧為盈需要有做大量的工作，需要有一個懂得經(jīng)營管理的人才，而這一點委托方是否有這樣的人選，尚處于不確定的狀態(tài)。

2、貴單位維持湖北商貿(mào)公司的現(xiàn)狀有利于保持持股股東的地位，擁有公司高層領(lǐng)導(dǎo)的推選權(quán)，而且對公司經(jīng)營不需要作出更多人力資本投入，而且由于貴單位的出資已經(jīng)到位，也不需要承擔(dān)出資不實的責(zé)任，因此，即使公司面臨破產(chǎn)，公司也沒有必要承擔(dān)因出資不實而帶來的繼續(xù)補(bǔ)足出資的責(zé)任風(fēng)險。但是，維持現(xiàn)狀的不利之處在于，雖然貴單位擁有一定的股份，但一直為參與公司經(jīng)營管理，對公司的資產(chǎn)狀況不甚了解，一旦出現(xiàn)公司解散的情況，容易造成對自我利益的損失，不利于保護(hù)單位資產(chǎn)；其次，由于單位長時間為未參與管理，如果公司出現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的情形，單位也無從知曉，因此維持現(xiàn)狀的不利就在于無法保護(hù)公司現(xiàn)有資產(chǎn)。

3、貴單位退出湖北商貿(mào)公司將會直接導(dǎo)致股東身份的喪失，其有利之處在于完全脫離與商貿(mào)公司的關(guān)系，清理貴單位的不良資產(chǎn)，其股份轉(zhuǎn)讓所得仍可為貴單位獲得一筆收益；不利之處在于如果現(xiàn)在將股份轉(zhuǎn)讓出去可能無法達(dá)到貴單位出資時候的數(shù)額，而且與出資時候的數(shù)額相比相距甚遠(yuǎn)，更有甚者由于找不到合適的買者，造成股份難以出售。

六、貴單位實質(zhì)進(jìn)入（維持、退出）湖北商貿(mào)股份公司實施方案可能遇到的困難與解決的辦法

1.貴單位實質(zhì)進(jìn)入湖北商貿(mào)股份公司實施方案可能遇到的困難與解決的辦法

首先，派人進(jìn)入公司管理層是一件十分困難的事情，按照現(xiàn)有《公司法》的相關(guān)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事有股東大會選出，因此要想在公司管理層中占有一席之地，必須在股東大會中獲得足夠的選舉權(quán)，而貴單位只占公司股份的30%，難以形成多數(shù)表決；解決這一問題的辦法有二：一是聯(lián)絡(luò)其他股東，以期獲得其支持和幫助，在股東會中形成多數(shù)表決權(quán)；二是通過購買其他股東的股份擴(kuò)充自己的股份，使自己擁有足夠的多數(shù)表決權(quán)，然后再以絕對表決權(quán)進(jìn)入公司管理層。其次，派人進(jìn)入公司之后維持公司的穩(wěn)定仍是一件困難的事情，由于貴單位長期不參加公司管理經(jīng)營，對公司的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營狀況不甚了解，要想進(jìn)入公司后順利的掌控公司顯得十分困難。要想解決這一問題的有效辦法是采取循序漸進(jìn)的辦法，現(xiàn)拉攏公司現(xiàn)有主要管理人員，以維持公司的正常經(jīng)營，并逐步更換公司部分管理人員、財務(wù)人員，然后再采取股東會議的形式，更換公司主要管理人員。

2.貴單位維持湖北商貿(mào)股份公司現(xiàn)狀實施方案可能遇到的困難與解決的辦法

貴單位如果維持公司現(xiàn)狀，最大的困難在于無法保持公司資產(chǎn)的穩(wěn)定和不被挪用，由于貴單位長期不參加公司經(jīng)營管理，在公司實際管理中也沒有一席之地，因此無法保證其它股東不利用在公司的職權(quán)，為自己謀取利益，作為公司的股東，貴單位無法對公司資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)管，以保護(hù)自身利益。解決這一問題的辦法是派人進(jìn)駐公司，可以通過股東會議提名高級管理人員和監(jiān)事，或者聯(lián)合其它中小股東選舉新的董事長，或者待發(fā)現(xiàn)公司不當(dāng)處理公司資產(chǎn)，侵犯自身利益之后，采取股東代表訴訟的方法撤銷公司所做的行為，以維護(hù)自身利益。

3.貴單位退出湖北商貿(mào)股份公司實施方案可能遇到的困難與解決的辦法

貴單位退出湖北商貿(mào)股份公司的困難在于轉(zhuǎn)讓股份的困難，由于公司經(jīng)營不散，公司日漸衰落，因此難以在市場上找到愿意購買公司股份的出資者，即使找到可能與剛開始貴單位的出資額相距甚遠(yuǎn)，造成貴單位的資產(chǎn)損失。解決辦法就在于先暗中調(diào)查有哪些股東打算獲取公司的控股權(quán)，然后通過其它人傳出貴單位想出賣公司股份的消息，最后與該股東談判，討價還價，以恰當(dāng)?shù)膬r格轉(zhuǎn)讓貴單位手中的股份。

七、貴單位實質(zhì)進(jìn)入（維持、退出）實施本方案的注意事項

1.貴單位實質(zhì)進(jìn)入湖北商貿(mào)股份公司實施方案的注意事項

貴單位實質(zhì)進(jìn)入公司應(yīng)注意以下幾點：一是充分了解公司的經(jīng)營狀況以及現(xiàn)實資產(chǎn)，以及充分獲取公司的財務(wù)資料，以全面掌握公司的狀況，貴單位的實質(zhì)進(jìn)入做好鋪墊；二是要充分了解現(xiàn)在公司股權(quán)分布狀況，到工商局查看公司股權(quán)的備案以及部分股東破產(chǎn)后的股權(quán)被分到誰手中，有沒有出現(xiàn)股權(quán)分割的情況，總之，要找到公司股權(quán)的實際擁有人；三是要做好與其他股份持有人進(jìn)行長期的談判準(zhǔn)備，建議同時與多位股東談判，把重點放在最想轉(zhuǎn)讓公司股份的股東上。

2.貴單位維持湖北商貿(mào)股份公司現(xiàn)狀實施的注意事項

貴單位維持湖北商貿(mào)股份公司現(xiàn)狀應(yīng)注意一下幾點：一是要充分關(guān)注公司動態(tài)，尤其關(guān)注公司資產(chǎn)流轉(zhuǎn)狀況，對有公司暗中轉(zhuǎn)讓公司資產(chǎn)的情形要格外警惕；二是要盡可能參與公司的部門經(jīng)營和管理，或在公司中留有比較信任的員工，以期掌握公司最新動態(tài)；三是要保持與其它股東的密切聯(lián)系，加強(qiáng)溝通，當(dāng)遇到有侵害自身利益的情形，可以聯(lián)系其它中小股東共同維護(hù)自身利益。

3.貴單位退出湖北商貿(mào)股份公司實施方案的注意事項

貴單位退出湖北商貿(mào)股份公司應(yīng)注意以下幾點：一是要找到恰當(dāng)?shù)暮献骰锇?，尤其是對公司的資產(chǎn)有投資需求的投資者，并與之進(jìn)行關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的談判；二是保證現(xiàn)有股份的完整性，保存好重要的股權(quán)憑證、驗資報告以及工商部門出具的有實物出資的清單的備案登記資料。

本律師意見書僅供貴公司參考，其律師建議并不一定完全正確，難免有一些尚未考慮周全之處，故僅供貴公司領(lǐng)導(dǎo)決策之參考。

北京金臺律師事務(wù)所武漢分所

號:A20094201060691）

執(zhí)業(yè)律師（執(zhí)業(yè)證

第五篇：法律意見書

法律意見書

水礦企管部

關(guān)于貴州水城礦業(yè)股份有限公司后勤事務(wù)管理部

與周嬋房屋、場地租賃的

法 律 意 見 書

水礦股份非訴（2014）第4號

二 〇 一 四 年 四 月 三十 日

法律意見書

水礦企管部

貴州水城礦業(yè)股份有限公司后勤事務(wù)管理部：

我部門對你部門與周嬋將要簽訂的《房屋、場地租賃合同》進(jìn)行審查，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《工商登記管理條例》、《關(guān)于印發(fā)<貴州省國資委監(jiān)管企業(yè)實行法律意見書制度的若干規(guī)定（試行）>的通知（黔國資通法規(guī)[2012]151號）及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我部的審查情況提出分析報告并提供相應(yīng)法律意見如下：

一、法律分析 1.合同主體不適格。

（1）合同的出租方為“貴州水城礦業(yè)股份有限公司后勤事務(wù)管理部”，按照《合同法》第二條“本法所稱合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議?！奔粗挥凶匀蝗?、法人、其他組織才是適格的簽約主體。《合同法》第九條“當(dāng)事人訂立合同，應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力?！焙笄谑聞?wù)管理部屬于管理部室，不是法人主體，不具有簽訂合同的民事權(quán)利能力和民事行為能力。

（2）合同的承租方為自然人，無法以個人的名義獨(dú)立對外經(jīng)營。應(yīng)成立公司，以公司的名義獨(dú)立對外經(jīng)營。

2.合同內(nèi)容存在以下問題：

（1）合同名稱與合同內(nèi)容不符。本合同名義上雖為租賃合同，實質(zhì)上仍然是承包合同的內(nèi)容。而此種承包是法律上

法律意見書

水礦企管部

不允許的，在實際操作中也容易出現(xiàn)問題。

（2）合同租賃方式違反法律規(guī)定?！豆镜怯浌芾項l例》第五十四條第一款規(guī)定：“任何單位和個人不得偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照?！钡诹艞l規(guī)定：“偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照的，由公司登記機(jī)關(guān)處以一萬元以上十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！北竞贤诹鶙l“租賃期間六枝多經(jīng)分公司及六枝特區(qū)水礦順源機(jī)動車檢測有限公司營業(yè)執(zhí)照由乙方經(jīng)營”違反了法律的禁止性規(guī)定。

（3）合同承包期限過長。本合同承包期5年應(yīng)改為1年，1年期滿后如有意愿再續(xù)租。

（4）合同爭議方式約定不明確。本合同第十四條約定：“…如協(xié)商不成，向合同終訂管轄人民法院提起訴訟。”應(yīng)先在合同中明確簽訂地點，將此條其改為“…如協(xié)商不成，向合同簽訂地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟解決?！?/p>

（5）工資分配相關(guān)內(nèi)容屬于承包經(jīng)營的內(nèi)容，建議刪除。

二、財務(wù)分析

1.乙方投入資金、資產(chǎn)的帳務(wù)處理問題

乙方投入150萬元新建“環(huán)保線”和投入資金對甲方的場地、道路進(jìn)行平整、現(xiàn)有部分安檢設(shè)備、業(yè)務(wù)辦證廳進(jìn)行改造和更新的資金，從確認(rèn)投資的要件來看，不符合投資者投入的法律形式，無法確認(rèn)投資主體，不能確認(rèn)為投資款。

法律意見書

水礦企管部

依據(jù)合同第五條約定，乙方投入資金對甲方的場地、道路進(jìn)行平整、現(xiàn)有部分安檢設(shè)備、業(yè)務(wù)辦證廳進(jìn)行改造和更新。（改造方案需甲方審核同意后方可進(jìn)行改造），如乙方以六枝多經(jīng)分公司及六枝特區(qū)水礦順源機(jī)動車檢測有限公司的名義經(jīng)營，乙方投入的資金只能以甲方名義取得發(fā)票并納入甲方，收取的款項賬務(wù)上只能體現(xiàn)向乙方借款，掛其他應(yīng)付款。

2.債權(quán)債務(wù)風(fēng)險

乙方以六枝多經(jīng)分公司及六枝特區(qū)水礦順源機(jī)動車檢測有限公司的名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，由于六枝多經(jīng)分公司是貴州水城礦業(yè)股份有限公司的分公司，其發(fā)生的安全、環(huán)保、行業(yè)監(jiān)管等經(jīng)營風(fēng)險法律主體是股份公司，雖然合同約定由乙方負(fù)責(zé)，但是在任何對外法律事項方面，都不能改變股份公司的法律主體地位，其發(fā)生的任何法律風(fēng)險仍由股份公司承擔(dān)。

3.租賃期間員工勞動關(guān)系及社會保險費(fèi)問題

如乙方以六枝多經(jīng)分公司及六枝特區(qū)水礦順源機(jī)動車檢測有限公司的名義對外從事生產(chǎn)經(jīng)營，因六枝多經(jīng)分公司是股份公司分公司，乙方其實是以股份公司名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，因此所有員工的勞動關(guān)系承擔(dān)主體均為股份公司。租賃期間乙方安置或吸收六枝多經(jīng)分公司的員工其勞動關(guān)系應(yīng)延續(xù)股份公司的員工處理。新增資產(chǎn)的同時新增員工的勞動管理處理可以有兩種方式：①吸收為水礦員工按股份公司的員工處理，②新增部分員工通過勞務(wù)公司委派按勞務(wù)費(fèi)列支并索取勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。

勞務(wù)派遣只能適合于臨時性、輔助性的崗位，但從租賃

法律意見書

水礦企管部

合同來看5年的承包期，部分崗位可能會不適用勞務(wù)派遣的規(guī)定。且出租人撤走后，新增員工如何安置對股份公司來說是一個沉重的負(fù)擔(dān)。

三、建議

合同提及的“租賃”模式存在一定的法律風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險，由于股份公司一直在為整體上市工作努力，而該種模式將會導(dǎo)致上述法律審查、財務(wù)核算和稅務(wù)處理上存在的一些比較重大的影響，將會給上市申報審查工作造成一定的負(fù)面影響，我部針對該項目提出另外兩種方案，供你部參考，具體如下。

（一）方案一——車間租賃模式

該模式為：對方投入資金和資產(chǎn)，以出租人名義搭建環(huán)保線購買設(shè)備投產(chǎn)，所有資產(chǎn)發(fā)票主體為股份公司，產(chǎn)權(quán)權(quán)屬為股份公司，待建成投產(chǎn)后，由出租人出租，收取租賃費(fèi)。承租方以自己名義獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營，獨(dú)立核算，市場化運(yùn)作。租賃期滿或雙方協(xié)商終止租賃關(guān)系后，承租方撤出，全部資產(chǎn)歸股份公司所有。

優(yōu)點：車間租賃模式避免了因生產(chǎn)經(jīng)營主體問題引起的法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，也避免了終止運(yùn)營后資產(chǎn)的后續(xù)處理問題，能提前確認(rèn)投入資產(chǎn)的權(quán)屬問題，承租人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的一切糾紛和法律責(zé)任均與出租人無關(guān)，由承租人自行承擔(dān)或解決，出租人不承擔(dān)任何法律風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

缺點：該模式涉及到租賃場地、廠房和機(jī)器設(shè)備。在稅收方面，出租方按取得的土地、廠房租賃收入的5%繳納營業(yè)稅，同時繳納營業(yè)稅附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、價格調(diào)節(jié)基金）；租賃廠房應(yīng)按廠房租金乘以

法律意見書

水礦企管部

12%的稅率繳納房產(chǎn)稅；租賃設(shè)備應(yīng)按設(shè)備租賃收入的17%繳納增值稅及相應(yīng)的附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、價格調(diào)節(jié)基金）；同時還應(yīng)承擔(dān)每年的土地使用稅，稅負(fù)比較重。

（二）方案二——場地租賃模式

出租人只將場地租賃給承租人，承租人在該場地上以自己名義搭建車間和建設(shè)生產(chǎn)作業(yè)線，建設(shè)投產(chǎn)后，承租人以自己名義獨(dú)立開展生產(chǎn)經(jīng)營，獨(dú)立核算，市場化運(yùn)作，出租人只收取場地租賃費(fèi)。租賃期滿或雙方協(xié)商終止租賃關(guān)系時，全部資產(chǎn)歸股份公司所有，承租人撤出。

優(yōu)點：場地租賃模式同樣避免了因生產(chǎn)經(jīng)營主體問題引起的法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，承租人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的一切糾紛和法律責(zé)任均與出租人無關(guān)，由承租人自行承擔(dān)或解決，出租人不承擔(dān)任何法律風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。在稅費(fèi)方面，只涉及場地租賃，只按場地租賃收入繳納營業(yè)稅及其附加稅費(fèi)和每年應(yīng)繳納的土地使用稅，不繳納其他稅費(fèi)，稅負(fù)較輕。

缺點：實施該方案，只能在終止租賃關(guān)系后，廠房、機(jī)器設(shè)備、工具等資產(chǎn)才歸股份公司所有，不能取得該資產(chǎn)權(quán)屬屬于股份公司的規(guī)范票據(jù)，只能作為營業(yè)外收入入賬。另外，新建廠房時是否涉及審批手續(xù)，股份公司在接收廠房后是否需要變更廠房的相關(guān)手續(xù)，手續(xù)是否容易變更，這些問題尚不能確定。

綜上所述，比較方案一（車間租賃模式）和方案二（場地租賃模式），從經(jīng)營風(fēng)險來看，方案一和方案二只存在是否能收到租金的風(fēng)險，不存在其他經(jīng)營風(fēng)險；從稅負(fù)情況來看，方案二的稅負(fù)最低，只涉及營業(yè)稅和土地使用稅。因此，綜合法律風(fēng)險、稅收風(fēng)險、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險和稅負(fù)情況等，方

法律意見書

水礦企管部

案二為最佳方案。

貴州水城礦業(yè)股份有限公司企業(yè)管理部

二 〇 一 四 年 四 月 三十 日