第一篇：庫房決算審計報告

審 計 報 告

2010審字第 xxx號

關(guān)于對105庫、106庫及附屬工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計報告 xxxxx股份有限公司董事會：

根據(jù)公司年度審計計劃和公司領(lǐng)導(dǎo)安排，股份公司審計部派出審計組，自2010年x月x日至x月x日對下屬分公司105庫、106庫及附屬工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計，目的是監(jiān)督、評價建設(shè)投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)合法性、真實(shí)準(zhǔn)確性和合理效益性，評價工程建設(shè)資源利用的經(jīng)濟(jì)性、合理性和建設(shè)效果。本次審計得到下屬分公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合，現(xiàn)審計工作基本結(jié)束，特將審計情況報告如下：

一、工程概況

105庫、106庫及附屬工程建設(shè)項(xiàng)目是按照xxx市安全監(jiān)督管理局主持的《關(guān)于原南山礦民爆物品庫區(qū)整改規(guī)劃的會議紀(jì)要》（2007年11月28日）及《xxx公司總庫區(qū)隱患整改方案會議紀(jì)要》（2008年10月29日）的要求籌建，該工程的建設(shè)即符合安監(jiān)部門的安全生產(chǎn)要求，又滿足企業(yè)倉儲緊張的實(shí)際需要，同時增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

105庫、106庫及附屬工程位于原成品庫總庫區(qū)的東南角。協(xié)議由xx集團(tuán)下屬的xx礦業(yè)公司向市公安局上報建庫申請、設(shè)計評審請示、驗(yàn)收請示等手續(xù)，xx公司負(fù)責(zé)工程所需費(fèi)用，包括方案設(shè)計、評審、驗(yàn)收等費(fèi)用。2008年11月13日，根據(jù)xx市公安局下發(fā)《關(guān)于同意調(diào)整擬建民爆器材儲存庫容量的批復(fù)》建設(shè)，計劃建成后，雷 1 管庫（105庫）容量為30萬發(fā)，炸藥庫（106庫）容量為工業(yè)炸藥30萬噸。

工程采取招標(biāo)方式進(jìn)行整體發(fā)包，共有3家單位參與競標(biāo)，其中xxxx建筑工程有限公司以競標(biāo)價最接近工程預(yù)算價中標(biāo)。工程由北京北方天亞工程設(shè)計有限公司負(fù)責(zé)設(shè)計，預(yù)算總報價50萬元，經(jīng)協(xié)商，最終以xx萬元整簽訂合同。

工程為地上一層磚混結(jié)構(gòu)庫房，房屋數(shù)量2棟，單棟建筑面積102平米，兩棟合計204平米。工程包括2棟庫房及配套擋土墻、防護(hù)土堤、水溝、道路等工程項(xiàng)目（含平整場地）。工程資金全部自籌。

二、投資完成情況

1、工程投資完成情況

工程于2009年8月17日正式開工，11月2日兩庫房竣工，12月30日全部工程完工通過了驗(yàn)收，建設(shè)工期137天。比照圖紙我們對105、106庫房主體工程部分項(xiàng)目進(jìn)行了抽查，結(jié)果如下：

主體 長：15.00米*寬：6.5米*高：3.3米 符合圖紙?jiān)O(shè)計 主體結(jié)構(gòu) 框架、磚混結(jié)構(gòu) 符合圖紙?jiān)O(shè)計 墻厚 0.24米 符合圖紙?jiān)O(shè)計 倉庫前后平臺 長：21.50米*寬：2.50米 符合圖紙?jiān)O(shè)計 倉庫左右平臺 長：11.85米*寬：2.80米 符合圖紙?jiān)O(shè)計 室內(nèi)地面 大理石材質(zhì) 符合圖紙?jiān)O(shè)計

2、工程預(yù)算與工程決算的差異分析

因基礎(chǔ)土層松軟和地下巖石結(jié)構(gòu)等問題增加工程量金額 143645.90元。工程 實(shí)際竣工價格為593，646.00元。差異主要構(gòu)成原因有以下幾點(diǎn)：

（1）106庫房地下為巖石結(jié)構(gòu)，增加挖掘機(jī)地基平整時間43小時；（2）106庫房整體平移5M，增加挖土方1116.00立方；

（3）105庫房地基增深2.5M，同時增加磚砌基礎(chǔ)25.25立方，增加石砌墻16.00立方；

（4）105庫房裝貨平臺地基增加石砌墻27.41立方；

（5）105庫房西消防池?fù)跬翂υ錾?.57米，增加130.28立方；（6）105庫房南北內(nèi)擋土墻共增深4.425米，增加145.03立方；

以上工程量均未在預(yù)算中列出，我們在基建部門的配合下比照圖紙，對所列尺寸進(jìn)行的丈量。

3、其他情況

105庫、106庫及附屬工程項(xiàng)目截止審計日2010年5月21日，已支付工程款xx萬元整，尚欠工程尾款xx萬元，其中：質(zhì)量保證金5萬元協(xié)議在工程完工后6個月無質(zhì)量問題即付清。

三、審計發(fā)現(xiàn)

1、增補(bǔ)工程部分

部分隱蔽完工工程無法丈量，主要包括105庫房基礎(chǔ)砌石16.00立方、基礎(chǔ)砌磚25.25立方、擋土墻部分超深275.31立方等。但我們均采取了調(diào)閱工程現(xiàn)場記錄及問詢的手段進(jìn)行復(fù)核。

部分測量數(shù)據(jù)和驗(yàn)收數(shù)據(jù)略有誤差，均屬合理范圍之類。

2、主體工程部分 比照圖紙，我們對105、106庫房主體工程進(jìn)行了現(xiàn)場測量，通過測量我們發(fā)現(xiàn)所有數(shù)據(jù)符合圖紙?jiān)O(shè)計要求。

四、審計意見

截止審計日，105庫、106庫及附屬工程已全部竣工并于2009年11月投入使用。在使用過程中，各項(xiàng)指標(biāo)正常。該工程的投入使用即解除了安全隱患又緩解了倉儲庫存緊張問題。

通過上述實(shí)測數(shù)據(jù)及參考問詢和調(diào)閱工程現(xiàn)場記錄等方式，我們認(rèn)為該工程各項(xiàng)可測指標(biāo)和工程決算是相符的。

xxxxxxxxxx有限公司審計部（蓋章）

2010年5月24日

第二篇：竣工決算審計報告

竣工決算審計報告大全

【導(dǎo)語】審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表實(shí)際意見的書面文件。以下是東星資源網(wǎng)整理的竣工決算審計報告，歡迎閱讀!

【篇一】竣工決算審計報告

我們接受委托，對貴公司于20XX年至20XX年期間組織建設(shè)的大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)用房及附屬工程結(jié)算情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將該項(xiàng)目結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下：

一、基本情況

(一)審計范圍

審計范圍是工程項(xiàng)目結(jié)算編制情況及與工程相關(guān)管理情況，審計目的是確定工程結(jié)算的真實(shí)性、完整性、合法性，并提出工程建設(shè)管理中存在的問題及改進(jìn)意見，為建設(shè)單位進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)管理及提高投資效益服務(wù)。

(二)審計內(nèi)容

1、審計本工程項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)性，驗(yàn)收手續(xù)的完備性、合法性。

2、審計本工程項(xiàng)目交付使用財產(chǎn)的真實(shí)性、驗(yàn)收手續(xù)的完備性。

3、審計結(jié)算書及結(jié)算依據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，核實(shí)投資項(xiàng)目列計是否按概預(yù)算口徑一致。

4、本工程檔案建檔情況：建設(shè)單位是否按國家有關(guān)規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。

(三)審計方式

現(xiàn)場審計，現(xiàn)場勘察。

二、審計情況

截止201X年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)房和附屬工程項(xiàng)目進(jìn)行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1、工程決算編制不完整，漏項(xiàng)多。

2、部分簽證不準(zhǔn)確、不完善。

3、結(jié)算資料收集不齊全。

4、由于工期跨度較長，項(xiàng)目的結(jié)算和管理難度增大，結(jié)算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。

三、管理建議

1、項(xiàng)目完成驗(yàn)收手續(xù)后，及時按規(guī)定送審計部門審計，做到按時完工，審計及時，結(jié)算準(zhǔn)確，手續(xù)完備。

2、重視合同的簽訂，加強(qiáng)合同的管理，嚴(yán)格地按合同約定實(shí)施，不要讓合同流于形式。

3、建議貴公司接受結(jié)算資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結(jié)算不予接收，對不規(guī)范的結(jié)算要求補(bǔ)充和完善資料。

4、對變更大，工期長的'項(xiàng)目，要及時做好人、材、機(jī)等市場信息的收集工作。

5、建議貴公司做好內(nèi)部審核工作，節(jié)省外部審計的時間和審計成本。

6、建議貴公司在工程項(xiàng)目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴(yán)格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責(zé)任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。

【篇二】竣工決算審計報告

一、工程概況

XXX三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以XX集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足XX市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為XXX公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。

XXX三期工程于XXXX年X月破土動工(鍋爐基礎(chǔ)施工)XXXX年XX月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于XXXX年X月歷時十個月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。

二、建設(shè)項(xiàng)目管理

(一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況

1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局(XXXXX[XXXX]XX號)文對建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。

2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機(jī)組系XXXX年X月XX日省發(fā)展改革委員會(XXXX[XXXX]XXX號)文件批準(zhǔn)《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復(fù)同意建設(shè)X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。

3、三期工程新建一臺XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門備案。

(二)、可研報告與初步設(shè)計

1、煤炭工業(yè)部XX設(shè)計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機(jī)組X臺。估算投資為X,XXX萬元，投資回收期為X.X年，內(nèi)部收益率為XX.XX%。建設(shè)工期為X年。

2、XXXX年X月由煤炭部XX設(shè)計研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設(shè)計》：設(shè)計建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺，XXMW背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組X臺，建筑面積X,XXX㎡。初步設(shè)計工程總投資為X,XXX萬元。初步設(shè)計的建設(shè)工期為X個月。

(三)、工程和招投標(biāo)管理

XXXXX三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝，90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。

三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

1、初步設(shè)計概算X,XXX萬元，比可研報告估算X,XXX萬元增加了X,XXX萬元，超出估算投資的XX.XX%。

2、初步設(shè)計建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準(zhǔn)的建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。

3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計漏項(xiàng)、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述原因使建設(shè)成本增加XXX萬元。

4、審計發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計劃外工程一項(xiàng)共XXX萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。

5、其他費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)XX萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬元，熱網(wǎng)工程費(fèi)X萬元。

6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息XX萬元由財務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。

四、審計建議

1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計應(yīng)控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。

2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。

3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。

4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫ⅰ?/span>

【篇三】竣工決算審計報告

根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米?？h委縣政府對該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負(fù)責(zé)整個工程的具體實(shí)施，進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計，通過公開招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè)，7月1日竣工。

該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。

廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。

二、審計實(shí)施情況

此次審計，審計組嚴(yán)格按照《審計法》、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計實(shí)施方案，采取了必要的審計程序和適當(dāng)?shù)姆椒?。充分?yīng)用計算機(jī)審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進(jìn)行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點(diǎn)，對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項(xiàng)目多的實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進(jìn)行實(shí)測實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結(jié)算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù)。

三、審計情況

1、工程投資總額

經(jīng)審計核實(shí)，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費(fèi)用10.00萬元。

2、資金來源及工程支出情況

截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬元。

3、工程結(jié)算造價審核情況

根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計結(jié)果如下:原報結(jié)算造價16894603.41元，審定后結(jié)算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86%。

4、資金缺口情況

該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。

四、審計評價

經(jīng)審計認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色，形成了我縣面積、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范;有些隱蔽工程簽證不夠及時;苗木栽植死亡率過高;工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的.工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。

五、審計建議

根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：

1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌，語言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難。

2、加強(qiáng)對文化廣場的日常管理和維護(hù)，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補(bǔ)種工作，使文化廣場確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。

3、財政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補(bǔ)資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關(guān)城建規(guī)費(fèi)。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)計劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。

第三篇：財政決算審計報告

財政決算審計報告模板(模板)財政決算審計報告模板 財政決算審計報告模板

篇一: 審計報告格式大全 附件1 審計文書種類和格式

一、審計通知書 適用于通知被審計單位(含被調(diào)查單位)接受審計(含專項(xiàng)審計調(diào)查)。

二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書 適用于查 詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。

三、協(xié)助查詢個人存款通知書 適用于查詢被審計單位以個人名義 在金融機(jī)構(gòu)的存款。

四、封存通知書 適用于封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定 取得的資產(chǎn)。

五、停止款項(xiàng)使用通知書 適用于通知被審計 單位暫停使用的款項(xiàng)。

六、審計報告征求意見 書 適用于以審計機(jī)關(guān)名義向被審計單位征求對審計組的審計報告的意見。

七、審計報告 適用于對 被審計單位財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效 — 1 — 益進(jìn)行審計后出具審計結(jié)論。

八、專項(xiàng)審計調(diào)查報告 適用于對預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用 等與國家財政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查后出具審計調(diào)查結(jié)論。

九、審計決定書 適用于對被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財 務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰。

十、審計移送處理書 適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、部門進(jìn)行糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任。十

一、審計處罰 決定書 適用于對被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。十

二、解除**通知書 適用于解除已封存 的被審計單位資料、資產(chǎn)或解除被審計單位暫停使用款項(xiàng)兩項(xiàng)強(qiáng)制措施?！?2 — 開 封 市 審 計 局 審 計 通 知 書 汴審**通?20**?**號 開封市審計局對****(項(xiàng)

目名稱)進(jìn)行審計(專 項(xiàng)審計調(diào)查)的通知 ****(主送單位全稱或者規(guī)范簡稱): 根據(jù)?中華人民共和國審計法?第****條的規(guī)定，我局決定派出審 計組，自20**年**月**日起，對你單位****進(jìn)行審計(專項(xiàng)審計調(diào)查)，必要時將追溯到相關(guān)或者延伸審計(調(diào)查)有關(guān)單位。請予以配合，并提供有關(guān)資料(包括電子數(shù)據(jù)資料)和必要的工作條件。審計組組長: *** 審計組成員: ***(主審)*** *** *** 附件:

1、被審單位需提供資料

2、審計紀(jì)律要求(審計機(jī)關(guān)印章)** **年**月**日 — 3 — 說明:

一、審計通知書及其他審計文書格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說明性或 者選擇性內(nèi)容。

二、審計通知書 的主送單位為被審計(調(diào)查)單位，抄送單位根據(jù)情況可填寫與被審計(調(diào)查)事項(xiàng)相關(guān)的其他部門。

三、根據(jù)情況，審計依據(jù)也可引用?中華人民 共和國審計法實(shí)施條例?第****條，上級審 計機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目還應(yīng)在審計依據(jù)中注明根據(jù)***的授權(quán)。

四、審計組副組長和主審為可選項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際情況填寫。五、一般情況下，審計通知書應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計組的審計紀(jì)律要求;根據(jù)需要，審計通知書還可在附件中列明被審計(調(diào)查)單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。

六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、跟蹤審計對審計通 知書有特殊要求的，按照相 關(guān)要求辦理。

七、如結(jié)合 審計或者專項(xiàng)審計調(diào)查，必要時對社會審計機(jī)構(gòu)出具的 相關(guān)審計報告進(jìn)行核查，可在審計通知書一并寫明，同時抄送被核查的社會審計機(jī)構(gòu)。

八、其他需要注意的問題。

(一)審計通知書(其他文書也照此辦理)發(fā)文字號 中應(yīng)包括單位 代字，序號，采取全年統(tǒng)一編號。

(二)審計通知書應(yīng)提前3個工作日送達(dá)被審計單位(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計項(xiàng)目一般為8日)，特殊情況需經(jīng)市政府批準(zhǔn)。

(三)無行政執(zhí)法資格的人員(含外聘人員)不得列入審 計 — 4 — 通知書中。(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)對被審計單位下達(dá)審計通知書，不宜與其他審計項(xiàng)目合并下達(dá)。

(五)審計通知書所 依據(jù)的法律依據(jù)，按照不同情況，運(yùn)用不同的法律依據(jù)。(1)對本級各部門(含直屬單位)和下級人民政 府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算審計，以及預(yù)算外資金的管理和使用 情況審計，適用?中華人民共和國審計法?第十六條。

(2)對本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況和其他財政收支情況審計，適用?中華人民共和國審計法?第十七條第二款。

(3)對國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計，適用?中華人民共和國審計法?第十八條第二款。

(4)對國家的事業(yè)單位 組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支審計，適用?中華人民共和國審計法?第十九條。(5)對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計，適用?中華人民共和國審計法?第二十條。

(6)對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計，適用?中華人民共和國審計法?第二十條、第十八條 第二款。(7)對政府投資和以政府投資為主的國 家建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情 況和決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算的審計，適用?中華人民共和國審計法?第二十二條或?中華人 民共和國審計法實(shí)施條例?第二十條?！?5 —

篇二: 專項(xiàng)審計報告模板 審 計 報 告 Xx x專審字[201X]第 號 Xxx技術(shù)監(jiān)督局: 我們接受委托，對貴單位于201X年09月09日至201X年09月07日組織建設(shè)、xxxxxx州興州建設(shè)工程有限責(zé)任公司承建的xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測綜合樓項(xiàng)目的《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表》進(jìn)行了審核。該工程由xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局質(zhì)量驗(yàn)收合格。上述《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表》由xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測所負(fù)責(zé)編制，我們的責(zé)任是對其發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計過程中，我們實(shí)施了包括抽查會計記錄、核實(shí)相關(guān)合同和決算編制資料等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審 計情況報告如下:

一、建設(shè)單位基本 情況 xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局為xxx質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局直屬 行政機(jī)構(gòu)，正處級，黨組書記孫必發(fā)。xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所轄縣(市、區(qū))質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局和市局直屬機(jī)構(gòu)。主要職能包括: xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)xxx質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、質(zhì)量宏觀管理、產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督、質(zhì)量技 術(shù)監(jiān)督行政執(zhí)法監(jiān)督管理工作;負(fù)責(zé)所屬事業(yè)單位和各縣(市)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)和人才隊(duì)伍建設(shè)工作;承擔(dān)綜合 管理全州特種設(shè)備的安全監(jiān)察、監(jiān)督工作;承擔(dān)州質(zhì)量xxx戰(zhàn)略工作領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作;承擔(dān)綜合管理全州特種設(shè)備安全監(jiān)察、監(jiān)督工作的 職責(zé);統(tǒng)一管理全州標(biāo)準(zhǔn)化、計量、認(rèn)證認(rèn)可工作;統(tǒng)一管理全州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局系統(tǒng)的財務(wù)計劃、固定資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)編制、人事、教育培訓(xùn)、宣 傳及信息工作;組織實(shí)施全州質(zhì)量技術(shù)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督事業(yè)發(fā) 展規(guī)劃、計劃。全州共有366人，定編人員237人，編外129人。其中，本級(內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu))44人;直屬事業(yè)單位114人;垂管單位208人。全局所轄單位中按不同的資金 來源劃分，差額撥款單位11個;自收自支單位1個。

二、工程項(xiàng)目基本情況 xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測綜合樓 項(xiàng)目位于xxxxxx市xxx大道208號，項(xiàng)目實(shí) 際建筑面積為1824平方米，為 框架六層建筑。檢驗(yàn)檢測綜合樓項(xiàng)目于201X年由xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)

監(jiān)督局提出申請，201X年7月5日xxxxxx省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局下達(dá)《關(guān)于同意修建xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測綜合樓的批復(fù)》[xxx科認(rèn)函(201X)354號]，批復(fù)的主要內(nèi)容如下:

1、項(xiàng)目建設(shè)單位: x xxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測所。

2、項(xiàng)目管理單位: xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局。

3、建設(shè)規(guī)模及主要內(nèi)容: 該項(xiàng)目總建筑 面積為1800平方米(其中舊樓加層20 6.6平方米，新建1593,4平方米)。

4、總投資及資金來源: 380萬元，其中: 建筑工程投資29 7.16萬元，設(shè)備購置安裝費(fèi)35萬元，其他費(fèi)用3 3.8萬元，基本預(yù)備費(fèi)1 4.86萬元。項(xiàng)目的實(shí)際開工日期為201X年09月09日，實(shí)際竣工日期為201X年09月07日。工程主要服務(wù)單位: 建設(shè)單位: xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測所 勘察單位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察設(shè)計有限 責(zé)任公司 設(shè)計單位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察設(shè)計有 限責(zé)任公司 施工單位: xxxxxx州xxxxx工程有限責(zé)任公司 監(jiān)理單位: xxxxxx自治州xxx工程建設(shè)監(jiān)理 咨詢有限責(zé)任公司

三、工程建設(shè)資金來源情況 截至201X年2月24日，xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測綜合樓項(xiàng)目實(shí)際投資

四、工 程建設(shè)投資支出情況 截至201X年7月2日，xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測綜合樓項(xiàng)目建設(shè)資 金為 萬元，其中: 按支出內(nèi)容分類的明細(xì) 構(gòu)成如下: 建筑安裝工程: xxx 元 待攤費(fèi)用: xxx元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票經(jīng)審核后的支付 憑證確定。

五、工程建設(shè)概算執(zhí)行情況

2、截至201X年2月24日，工程已完工，驗(yàn)收合格。從上表分析得 出，工程實(shí)際支出比工程建設(shè)投資概算超支18 9.7萬元。

3、工程建 設(shè)投資概算與工程實(shí)際支出超支的原因 主要為建筑安裝的材料價格、人工費(fèi)上漲以及增加工程項(xiàng)目。

六、存在的問題及建議 問題: 該工程已驗(yàn)收并 交付使用。根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理制度》規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng) 在單項(xiàng)工程竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工 作，截至審計基準(zhǔn)日，尚未按《基本建設(shè)財務(wù)管理制度》規(guī)定的時限 辦理工程竣工決算。建議: 根據(jù)財政部《基本建 設(shè)財務(wù)管理制度》規(guī)定，盡快完成對該工程項(xiàng)目的工程 竣工財務(wù)決算工作。附表1: 工程項(xiàng)目基本概況表;附表2: 工程項(xiàng)目 竣工財務(wù)決算表;附表3: 工程項(xiàng)目 已完工資產(chǎn)總表;附表4: 工程項(xiàng)目 已完工資產(chǎn)明細(xì)表;附表5: 工程項(xiàng)目建設(shè) 工程明細(xì)表;附表6: 工程項(xiàng)目待攤明細(xì)表

xxxxxxxxx任公司 中國注冊會計師: xxxxxx?xxx 中國注冊會計師: 報告日期: 二?一四年十月二十八日

篇三:

竣工結(jié)算審計報告模板 審 計 報 告 XXX審字(201X)第XXX號 受中直機(jī)關(guān)審計室的委托，我們對XXX單位XXX工程的竣工結(jié)算進(jìn)行 了審計。工程結(jié)算書、工程施(竣)工圖紙、施 工合同、變更洽商、現(xiàn)場簽證等資料的合法性、真實(shí)性、完整性由編制和簽章單位負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對工程結(jié)算書的編制是否真 實(shí)、公允地反映工程造價的 實(shí)際情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國建設(shè)工程造價管理協(xié)

會中價協(xié)[201X]第016號《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，并參照財政部財協(xié)字(1999)1 03號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審 核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合實(shí)際情 況實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、基本情況 該工程位于北京市XXX區(qū)XXX路XXX號，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結(jié)構(gòu)形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過公開招標(biāo)，確定施工總承包單位為XXX建設(shè)工程公司，合同價為XXX元，結(jié)算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開工建設(shè)，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測繪設(shè)計研究 院負(fù)責(zé)勘察，XXX建筑設(shè)計研究院負(fù)責(zé)設(shè)計，XXX建設(shè)監(jiān) 理有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)監(jiān)理。主要施工內(nèi)容為: 圖紙范圍內(nèi)的結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。

二、審計內(nèi)容 由XXX建設(shè)工程公司編制的XXX工程竣工結(jié)算書。

三、審計依據(jù)

1、GB50500-201X《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》;2、201X年《北京市建設(shè)工程計價依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè) 工程造價管理處頒發(fā)的相關(guān) 文件;3、201 X年《北京市房屋修 繕工程計價依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價管理處頒發(fā)的相 關(guān)文件;

4、工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議;

5、招投標(biāo)文件;

6、施(竣)工圖紙;

7、工程洽商記錄、經(jīng)濟(jì)簽證、會議紀(jì)要等;

8、工程施工同期的《北京工程造價信息》;

9、現(xiàn)場勘察及其他相關(guān)資料。

四、審計結(jié)果 該工程此次送審的施工單位原報竣工結(jié)算金額為XXX元，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)，核減結(jié)算金額為 XXX元，審定竣工結(jié)算金額為XXX元。具體詳見審 核明細(xì)表。

五、主要核減原因

1、工程量計算偏大。如: 建筑工程中，室外 工程變更洽商的石方開挖，原報工程量XXX立方米，經(jīng)審計 并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)工程量為XXX立方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元;裝飾工程中，服務(wù)樓的外墻面磚，原報工程量XXX平方米，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)工程量為XXX平方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元;弱電工程中，光纜敷設(shè)(2芯室內(nèi)多模)，原報工程量XXX米，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)工程量為XXX米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元。

2、單價偏高。如: 裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報綜合單價為XXX元/平方米 , 經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)綜合單價為XXX元/平方米,由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元。

3、扣減未施工項(xiàng)目。如: 裝飾工程中，經(jīng)與建設(shè)單位、施工單位審核確認(rèn)，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額XXX元。附: XXX工程竣工結(jié)算審查明細(xì)表(注: 審查表需包 括定案表、匯總表、明細(xì)表，均為 全對比表)中國注 冊造價工程師 : 中國注冊造價工程師: 工 程 師: XXX工程造價咨詢有限責(zé)任公司 XXXX年XX月XX日篇四: 竣工決算審計報告格式(對國資)XXX單位 XXX項(xiàng)目 竣工決算審 核報告 字[201X]第 號 國務(wù)院 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會: 我們接受貴單位委托，對貴委所屬XXX單位XXX項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行了審核。XXX單位的責(zé)任是對所提供的工程決算報告及其相關(guān)文 件、資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對上述工程決算報告 發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》以及其他有關(guān)的法律、法規(guī)和建設(shè)單位所提供的各項(xiàng)目文件、資料進(jìn)行的。在審核過程中，我們根據(jù)XXX單位和上述工程的實(shí)際情況，實(shí)施了工

程現(xiàn)場實(shí)地勘察和抽查相關(guān)財務(wù)憑證、賬表等我們認(rèn)為必要的審核程 序?，F(xiàn)將審核情況報告如下:

一、項(xiàng)目概況

(一)項(xiàng)目建設(shè)及審核依據(jù) 詳細(xì)敘述項(xiàng)目建議書的批復(fù)、可行性研究報告的批復(fù)、初步設(shè)計的批復(fù)及項(xiàng)目變更批復(fù)的批復(fù)機(jī)關(guān)、時間、文號、文件名。

(二)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容

1、生產(chǎn)綱領(lǐng) 說明項(xiàng)目批復(fù)的綱領(lǐng)。

2、項(xiàng)目建設(shè)主要內(nèi)容 說明項(xiàng)目建設(shè)批復(fù)的主要內(nèi)容及新增固定 資產(chǎn)情況。

3、投資及資金來源 說明項(xiàng)目批復(fù)新增固定資產(chǎn)投資總額及資金來 源

4、建設(shè)周期

二、資金來源及實(shí)際到位審核情況 項(xiàng)目計劃投資總額 萬元，資金 來源為: 中央預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金 萬元，銀行貸款 萬元，企業(yè)自有資金 萬元;經(jīng)審核，該項(xiàng)目實(shí)際投入資金 萬元;實(shí)際投入資金比計劃多投入 萬元。各項(xiàng)資金來源實(shí)際到位情況如下:

1、預(yù)算撥入資金到位情況 說明預(yù)算撥入資金的到位時間、撥款單位及資金到位金額。預(yù)算撥入資金是否按計劃全部到位。

2、自籌資金實(shí)際到位情況 說明自籌資金的到位時間、到位金額，是否按計 劃規(guī)定到位。

三、項(xiàng)目投資實(shí)際完成情況 截止 項(xiàng)目實(shí)際投資額為 萬元，比計劃批復(fù)投資額 萬元超支(或節(jié)約)投資 萬元，總體完成情況如下表: 單位: 萬元

1.建筑工程投資完成情況 主要說明建筑工程的實(shí)際投資額和計 劃投資資額，實(shí)際完成投資情況;建筑工程的建設(shè)內(nèi)容與計劃是否一

致，不一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。

2.設(shè)備購置投資完成審核情況 主要說明設(shè)備購置的實(shí)際投資額和計劃投資資額，實(shí)際完成投資情況;設(shè)備購置的建設(shè)內(nèi)容與計劃是否一致，不一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。

3.安裝工程費(fèi)審核情況 主要說明安裝工程的實(shí)際投資額 和計劃投資額，實(shí)際完成投資情況;安裝工程的建設(shè)內(nèi)容與計劃是否一致，不一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。

4(工器具費(fèi)審核情況 主要說明工器具的實(shí)際投資額和計劃投資額，實(shí)際完成投資情況;工器具的建設(shè)內(nèi)容與計劃是否一致，不一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。

5、待攤投資審核情況 主要說明待攤投資的實(shí)際投資額和計劃投資 額，實(shí)際完成 投資情況;待攤投資的建設(shè)內(nèi)容與計劃是 否一致，不 一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。6(其他費(fèi)用情況

四、財務(wù)收支情況

1、交付使用資產(chǎn)情況(明細(xì)表)說明項(xiàng)目各類資交付使用情況;待攤費(fèi)用的分?jǐn)偳闆r。

2、未付款情況的審核說明 說明各項(xiàng)投資的實(shí)際投資 額、已付投資 額和未付投資額，未付投資額的主要項(xiàng)目。

3、節(jié)余資金情況 說明項(xiàng)目資金的節(jié)余金額及節(jié)余原因。

五、尾工工程情況 說明尾工工程的項(xiàng)目、工程量及所需的投資額。

六、審核中發(fā)現(xiàn)的問題及建議 1(會計核算問題 2(工程建 設(shè)存在問題

3(其他需要說明問題

七、審核結(jié)論 對項(xiàng)目的實(shí)際完成情況發(fā)表審核意見，包括項(xiàng)目建設(shè)是否按概算批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行，是否完 成了建設(shè)任務(wù)，是否一貫遵循了基建會計制度和財務(wù)管 理規(guī)定等相關(guān)法規(guī)，是否具備驗(yàn)收條件。附件:

1、基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

2、建設(shè)項(xiàng)目分財務(wù)決算匯總表

3、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表

4、項(xiàng)目資金來源及到位情況表

5、項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表;

6、項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 青島琴城會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師: 201X年 月 日 中國注冊會計師: XXX會計師 事務(wù)所有限公司 基本建設(shè)工程項(xiàng)目財務(wù)決算審核 業(yè)務(wù)約定書 基本建設(shè)工程項(xiàng)目財務(wù)竣工決算審核 業(yè)務(wù)約定書 甲方: 乙方: XXXX會計師事務(wù)所有限公司 茲由甲方委托乙方進(jìn) 行 基本建設(shè)工程竣工決算審核，經(jīng)雙方協(xié)商就以下事項(xiàng)達(dá)成一致意見:

一、審核范圍及目的 乙方接受甲方委托，對甲方 工程竣工決算及有關(guān)的文件資料進(jìn)行審核 乙方將根據(jù)財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》，對甲方上述工程竣工決算編制的真實(shí)性、合法性，完整性，工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，工程基礎(chǔ)上資金的來源、支出及結(jié)算等財務(wù)情況，工程基礎(chǔ)上合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況，交付使用資產(chǎn)情況 實(shí)施必要的審核程序，在上述審核的基礎(chǔ)上，對工程基礎(chǔ)上實(shí)際造價及建設(shè)成果發(fā)表審核意見。

二、甲方的責(zé)任與義務(wù) 責(zé)任: 合理編制并充分披露基本建設(shè)工程預(yù)算，保證工程預(yù)算書及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整。義務(wù):

1、及時為乙方的審核工作提 供所要求的全部工程預(yù)算有關(guān)文件和資料。

2、為乙方派出的工作人員提供必要的工作條件及 合作，具體事項(xiàng)將由乙方審核人員于工作開始前，提供清單。

3、按本約定書之規(guī)定及時足額支付審核費(fèi)用。

4、在20 年 月 日之前提供審核所需 的全部資料。

5、支付乙方從事本約定書約定的審核項(xiàng)目所需的差旅費(fèi)用。

6、三、乙方的責(zé)任與義務(wù) 責(zé)任: 按照財政部《會 計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法 》的要求進(jìn)行審核，出具審核報告，并保 證其真實(shí)性、合法性。義務(wù):

1、按照約定時間 完成審核業(yè)務(wù)，出具審核報告。由于審核人員采取事后重點(diǎn)抽 查的方法，加上建設(shè)單位內(nèi)部控制的固有限制和其它客觀因素制約，難免存在竣工決算在某些重要的方面反映失實(shí)，而審核人員又可能在審核中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此，乙方的審核責(zé)任并不能替代、減輕或免除甲方對竣工決算的編制責(zé)任。

2、對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。除非 中國注冊會計師、造價工程師執(zhí)行準(zhǔn)則另有規(guī)定，或經(jīng)甲方同 意外，乙方不得將其所知悉的甲方商業(yè)秘密和甲方提供的資料 對外泄露。

3、在201X 年 11 月 10 日之前出具審核報告(財政決算審計報告模板)

四、審核收費(fèi) 乙方應(yīng)收本約定審核事項(xiàng)的費(fèi)用，按照乙方實(shí)際參加本項(xiàng)審核業(yè)務(wù)的各級別工作人員所花費(fèi)時間及北京市物價局“京 價(收)字(201X)335號”《關(guān)于修訂現(xiàn)行會計師事務(wù)所收費(fèi)的通 知》規(guī)定的計 算標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)3‰打7折確定。如需進(jìn)行結(jié)算審計另 行收費(fèi)。約定審核事項(xiàng)，預(yù)計為人民幣 萬元，甲方于本約定簽訂之日及乙方提交審核報告時各支付50%。另按該項(xiàng)工程審減(增)額的 %收取附加審核費(fèi)，在提交審核報告時由甲方一次付清。如因?qū)徍斯ぷ饔龅街卮髥栴}，致使乙方 實(shí)際花費(fèi)工作時間有較大幅度的增加。甲方應(yīng)在了解實(shí)情后，酌情調(diào)整審計費(fèi)用。

五、審核報告的使用責(zé)任 乙方向甲方出具的審核報告一式 7 份，這些報告由甲方 分發(fā)、使用。恰當(dāng)使用審核報告是甲方的責(zé)任，如出現(xiàn)使用不 當(dāng)?shù)那闆r與乙方無關(guān)。

六、約定書的有效時間 本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。篇五: 基本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算審核報告模板 關(guān)于工程 基本建設(shè) 工程竣工財務(wù)決算審核報告 建審[ ] 號 我們接 受委托，審計了后附的 提供的 工程(以下簡稱“ 工程”)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表。包括 年 月 日的竣工財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算說明書。

一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責(zé)任 按照財政部發(fā)布的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表 》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表填制說明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表是 的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財 務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和 財政部發(fā)布的《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn) 則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審計工作以對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師 的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo) 致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與基本 建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表編制 相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰 當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合 理性，以及評價基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證

據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審 核情況說明如下:

三、項(xiàng)目建 設(shè)基本情況 整個工程總占地面積為總建筑面積為平方米。工程于 年 月 日由 批準(zhǔn)立項(xiàng)，批準(zhǔn)文號為。于 年 月 日獲取 規(guī)劃局頒發(fā)的編號為 《中華人民共和 國建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于 年 月 日獲取

規(guī)劃局頒發(fā)的編號 為 《中華人民共和國建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于 年 月 日獲取 頒發(fā) 《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。根據(jù)行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為 萬元，其中: 建設(shè)投資 萬元、流動資金 萬元。建設(shè)資金中自有資金為 萬元、建設(shè)投資貸款 萬元、流動資金貸款 萬元。年 月 日 編制了《 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計》，概算 工程建設(shè)投資總計為 萬元。

年 月 日對 工程所含工程范圍的各 項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定，“ ”。項(xiàng)目建成后新增加工量為;電氣設(shè)備總?cè)萘繛?生產(chǎn)、生活用水;生活污水排水。工程主要服務(wù)單位: 建設(shè)單位: 設(shè)計單 位: 監(jiān)理單位: 施工單位 :

勘察單位: 主要設(shè)備供貨單位: 審價單位:

四、工程投入資金的審核情況 根據(jù)我們的審核，截止 年 月 日，工程投入資金情況如下: 單位: 萬元

五、工程投資完成審核情況

截止 年 月 日，工程累計完成總投資為 元，其中:(一)按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下: 建筑安裝工程投資 元 設(shè)備投資 元 待攤投資 元 其他投資 元(二)按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下: 房屋建筑物 元 需安裝的設(shè)備 元 無形資產(chǎn) 元

六、項(xiàng)目支出概況

(一)經(jīng)審核，工程支出總計為 元，其中: 經(jīng)審價單位審價的工程支出 元，占工程支出的 %。(二)經(jīng)審核，工程設(shè)備支出 元，其中: 經(jīng)審價單位審價的設(shè)備安裝費(fèi)支出 %;依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出 元,占設(shè)備支出的 %。

(三)元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及 經(jīng)審核后支付憑證確定。(有白條入帳的情況應(yīng)披露)(四)經(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng) 審核后支付憑 證確定。

七、項(xiàng)目執(zhí)行情況

(一)概算執(zhí)行情況

1、總投資與概算比較情況

2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計節(jié)約 萬元,節(jié)約率為 %,其中: 分析超支或節(jié)約的原因

八、債權(quán)債務(wù)清理情況: 根據(jù)工程審價單、購貨合同及實(shí)際付款情況來確定實(shí)際工程造 價及往來情況，截止 年 月 日 工程總投資 元，已付工程款 元，尚欠工程款 元。欠款單位明細(xì)如下:

九、其他需 要說明的事項(xiàng) 會計師事務(wù)有限公司 中國 武漢 中國注冊會計師 中國注冊會計師 年 月 日

第四篇：建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告格式

社會中介機(jī)構(gòu)全稱

審計報告

***報[20**] 號

被審計單位：******* 審 計 項(xiàng) 目：*****項(xiàng)目竣工決算審計 上海***（社會中介機(jī)構(gòu)全稱）關(guān)于*****項(xiàng)目竣工決算的審計報告

接受青浦區(qū)審計局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對**單位（以下簡稱**單位）負(fù)責(zé)建設(shè)的**項(xiàng)目（以下簡稱**項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計。審計工作按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以**單位提供的**項(xiàng)目竣工決算報表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)施了現(xiàn)場勘察、檢查會計資料和其他證明材料等必要的審計程序。審計工作為本報告提供了合理的基礎(chǔ)。

一、項(xiàng)目基本情況

****(可簡要表述項(xiàng)目建設(shè)概要)。

****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號）文批準(zhǔn)該項(xiàng)目立項(xiàng)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號）文批準(zhǔn)了項(xiàng)目可行性研究報告，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資**萬元，資金來源為：**。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**文批準(zhǔn)了項(xiàng)目初步設(shè)計，主要內(nèi)容是：**，建筑面積為**平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。概算總投資**萬元，資金來源為：**。

該項(xiàng)目于****年**月開工，****年**月竣工。項(xiàng)目由**單位負(fù)責(zé)設(shè)計，**單位負(fù)責(zé)施工、**單位進(jìn)行監(jiān)理。**。

**單位應(yīng)對所提供的本次審計的會計資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位(項(xiàng)目)法定代表人**同志和 財務(wù)主管**同志簽署的對所提供的會計資料和相關(guān)材料的真實(shí)性、完整性的承諾。

二、審計結(jié)果和評價

根據(jù)**單位上報的該項(xiàng)目竣工決算報表反映，至****年**月**日，該項(xiàng)目完成投資**萬元，其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元，**。

經(jīng)審計，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為**萬元（不含待報批的**投資項(xiàng)目**萬元），其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。項(xiàng)目到位資金**萬元，其中：** 審計結(jié)果表明，**（對項(xiàng)目建設(shè)建成后所發(fā)揮的作用、項(xiàng)目內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行等審計涉及的事項(xiàng)作評價。）如：

**醫(yī)院病房樓項(xiàng)目的建成，使得**醫(yī)院的開放床位由原來的**張?jiān)黾又?*張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長；中醫(yī)藥的服務(wù)人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會效益。

審計結(jié)果表明，**項(xiàng)目的會計核算基本遵循了相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，竣工決算報表基本真實(shí)（根據(jù)審計的情況評價真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）地反映了項(xiàng)目的投資情況，但在**、**（如：項(xiàng)目成本核算、招投標(biāo)管理）等方面還存在一些問題。

三、審計查出問題及處理（處罰）意見

（一）******

1、***** **** 根據(jù)《***》（號）第*條“*****”的規(guī)定，*******。

2、***** **** 根據(jù)《***》（號）第*條“*****”的規(guī)定，*******。（此處反映的是審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對被審計單位提出的改進(jìn)管理的意見建議，以及有關(guān)移送處理等。在問題的排列上應(yīng)根據(jù)審計查出問題的性質(zhì)歸納，包括：多計項(xiàng)目投資，以及項(xiàng)目管理方面存在的部分單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報批、未按規(guī)定公開招投標(biāo)等）。如：

應(yīng)按審計實(shí)施方案的審計重點(diǎn)對以下六個方面進(jìn)行審計和定性。

一、建設(shè)程序方面存在的問題

（一）開工前審批程序方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式： 1.建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不齊全。

2.建設(shè)程序不合規(guī)。（如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解項(xiàng)目分批上報逃避審批。）

3、工程項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計、邊施工。

4、工程項(xiàng)目邊審批、邊設(shè)計、邊建設(shè)。

5、先開工，后申請《施工許可證》。

6、項(xiàng)目開工未取得《施工許可證》。

（二）竣工驗(yàn)收階段程序方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式：

1、未按規(guī)定程序?qū)嵤┩暾?yàn)收。（包括批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗(yàn)收。）

2、未按規(guī)定完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入使用。（如：XX 高架工程，在防噪設(shè)施返工、補(bǔ)裝等環(huán)保驗(yàn)收不合格的情況下便投入使用。）

3、竣工檔案編制不完整。

4、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

二、建設(shè)資金來源、使用和管理方面存在的問題(一)建設(shè)資金來源及到位方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式：（1）資金的來源不合規(guī)。

（2）項(xiàng)目資本金未及時到位或不足額到位。（3）配套資金未落實(shí)或不及時或不按比例到位。

（二）資金管理和使用方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式：

（1）以各種方式抽逃項(xiàng)目資本金。（主要發(fā)生在經(jīng)營性項(xiàng)目，如：高速公路建設(shè)公司。）

（2）國債專項(xiàng)資金未專戶存儲、單項(xiàng)核算。

（3）擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)項(xiàng)目資金。（表現(xiàn)形式多樣。）

三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問題

（一）工程招投標(biāo)方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式：

（1）按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行公開招投標(biāo)而不公開招投標(biāo)或采取邀請招標(biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。

（2）（部分）工程項(xiàng)目、設(shè)備未進(jìn)行招投標(biāo)。

（3）按規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)。（4）達(dá)到規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測、設(shè)計、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)行招標(biāo)。（施工200萬元、貨物100萬元、服務(wù)50萬元、總投資3000萬元）

（5）建設(shè)單位未到建設(shè)管理部門備案自行發(fā)包。

5（6）項(xiàng)目實(shí)行總承包招標(biāo)時，未包括在總承包范圍內(nèi)的貨物達(dá)到國家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的不按規(guī)定招標(biāo)。（應(yīng)當(dāng)由工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)人依法組織招標(biāo)）

（7）項(xiàng)目實(shí)行總承包招標(biāo)時，以暫估價形式包括在總承包范圍內(nèi)的貨物達(dá)到國家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的不按規(guī)定招標(biāo)。（應(yīng)當(dāng)由總承包中標(biāo)人和工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)人共同依法組織招標(biāo)）

（二）項(xiàng)目承發(fā)包方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式：

（1）未按招投標(biāo)文件的內(nèi)容簽訂合同。（如XX港口工程，改變清單計價方式，造成項(xiàng)目成本增加。）

（2）未按中標(biāo)金額簽訂合同。（3）以補(bǔ)充協(xié)議的形式更改原合同。

（4）合同條款約定不嚴(yán)謹(jǐn)，造成成本增加。（XX醫(yī)院工程，清單招標(biāo)，材料單價暫定，合同約定按施工期市場材料均價結(jié)算，結(jié)果因裝飾工程調(diào)整方案等造成工期延長，適逢材料漲價，導(dǎo)致結(jié)算材料均價提高，增加了項(xiàng)目建設(shè)成本。）

(5)總包單位違規(guī)轉(zhuǎn)包、建設(shè)單位將已招標(biāo)的項(xiàng)目再進(jìn)行指定分包。

(6)將工程勘察、設(shè)計、施工發(fā)包給不具備條件的單位。（如XX工程，主體是鋼結(jié)構(gòu)，但總包單位沒有鋼結(jié)構(gòu)資質(zhì)，因此分包出去，這與規(guī)定不符，錯在確定的總包單位就不符合要求。）

(7)低資質(zhì)、無資質(zhì)的施工企業(yè)、個人借用有資質(zhì)的施工企業(yè)的資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照承包工程。（如：青藏公路改建工程—線索是來做解釋的人無合同單位工作證、對合同單位的地址和管理人員等基本情況均不了解，審計產(chǎn)生懷疑，再追查深究結(jié)果為轉(zhuǎn)包）。

（三）合同執(zhí)行方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式：

6（1）勘察、設(shè)計等服務(wù)咨詢單位履行合同（服務(wù)）不到位，造成項(xiàng)目成本增加。

（2）勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)性單位取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī)。（3）超合同付款造成損失。（4）滯后付款造成工期延誤。

（5）未預(yù)留質(zhì)量保證金或預(yù)留比例不夠。（質(zhì)量保證金原為3%，新規(guī)定為5%。）

（6）支付合同進(jìn)度款未按合同約定抵扣預(yù)付款。

四、概算執(zhí)行及投資控制方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式：

1、未經(jīng)原審批單位批準(zhǔn)，自行變更設(shè)計擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。

2、任意變更設(shè)計，未作工程量及造價增減分析，投資失控，造成突破總概算。

3、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如提高裝修標(biāo)準(zhǔn)，造成超概算。

4、超規(guī)模，超批準(zhǔn)建筑面積和用地面積，造成超概算。（注意：對比面積要用規(guī)劃驗(yàn)收測定的建筑面積與批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模比較。）

5、概算外投資。（有因原概算漏項(xiàng)造成的，也有擅自增加概算外項(xiàng)目投資造成的。）

五、工程結(jié)算方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式：

1、多計待攤投資。

（1）將攤派、捐贈的費(fèi)用列待攤投資；（2）將超支的福利費(fèi)在竣工決算時計入投資；

（3）將試運(yùn)行期結(jié)束以后的利息費(fèi)用計入工程建設(shè)成本；（4）將超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)列待攤投資 ；（管理費(fèi)的10%限額）；（5）將超標(biāo)的人員津貼費(fèi)列待攤投資；

（6）將超支的管理費(fèi)列待攤投資或計提建設(shè)單位管理費(fèi)（要按 7 實(shí)列支）。

2、在辦理竣工決算時，虛列尾工工程項(xiàng)目或金額。

3、將主管部門購臵的固定資產(chǎn)、辦公用設(shè)備等計入建設(shè)成本。

4、項(xiàng)目建設(shè)期間的存款利息收入未沖減項(xiàng)目成本。

5、經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財政貼息資金未沖減工程成本。

6、將試運(yùn)行期結(jié)束以后的長期借款利息費(fèi)用計入工程建設(shè)成本。

7、將結(jié)余資金用于其他非生產(chǎn)建設(shè)工程或其他支出。

8、將工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入沖減管理費(fèi)用。

9、多計工程量、多計材料價差、多計誤工補(bǔ)償?shù)鹊仍斐啥嘤嫻こ探Y(jié)算。（重點(diǎn)抽審設(shè)計變更、簽證、合同條款與結(jié)算原則的一致性，發(fā)現(xiàn)多計工程投資。）

六、建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理方面存在的問題 常見問題表現(xiàn)形式：

1、內(nèi)控制度不健全，包括項(xiàng)目管理人員崗位設(shè)臵、各項(xiàng)內(nèi)控管理審批制度等。

2、因內(nèi)控制度不健全造成管理混亂、工作效率低、相關(guān)備查資料缺失等問題。

3、應(yīng)實(shí)行而未實(shí)行施工監(jiān)理。

4、未辦理質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)或手續(xù)不全。

5、工程質(zhì)量管理內(nèi)控制度不健全。

6、無專職安全管理人員或?qū)Ｂ毎踩藛T無相應(yīng)資格。

7、建設(shè)項(xiàng)目安全措施與建設(shè)項(xiàng)目不同步。

8、合同工期或計劃工期不合理，造成實(shí)際施工進(jìn)度與計劃進(jìn)度不符。

9、任意提前或壓縮工期，增加項(xiàng)目成本，造成工程質(zhì)量問題。

10、概算編制不合理，造成概算執(zhí)行不到位或超概算。

11、材料采購、價款支付控制制度不健全，造成項(xiàng)目建設(shè)成本增加。

12、竣工決算控制制度不健全、編制不規(guī)范。

13、中介審價或投資（財務(wù)）監(jiān)理機(jī)構(gòu)職責(zé)履行不到位。

四、其他需要揭示的事項(xiàng) ****（此處主要反映涉及被審計單位及工程項(xiàng)目長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃建設(shè)運(yùn)營情況，相關(guān)規(guī)定政策不明確或需要有關(guān)部門進(jìn)一步研究解決的重大問題或事項(xiàng)。）

五、審計建議

（一）****** ****（此處審計建議非每份審計報告所必須，需要時，針對審計發(fā)現(xiàn)的共性問題，以及需提請政府及有關(guān)部門研究解決的問題，提出深化改革、加強(qiáng)管理、健全政策法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。）

****年**月**日

第五篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告大綱

治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告大綱

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】 信息來源： 發(fā)布時間：

第一部分 標(biāo)題

（項(xiàng)目名稱）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告

第二部分 收件人委托機(jī)構(gòu)名稱

委托或派出審計機(jī)構(gòu)

第三部分 正文

一、審計概況

（一）審計項(xiàng)目立項(xiàng)

（二）審計目的

（三）審計范圍 竣工決算報表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、招投標(biāo)等；

（四）審計內(nèi)容 為審計范圍的具體內(nèi)容

（五）審計重點(diǎn) 基本建設(shè)支出、預(yù)留尾工及費(fèi)用、結(jié)余資金、交付使用資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)使用等；

（六）審計標(biāo)準(zhǔn)

（七）其它

二、審計依據(jù)、原則及方法

（一）執(zhí)行的審計準(zhǔn)則及規(guī)范

（1）內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則

（2）內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則

（3）中國內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南

（4）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范

（二）評價依據(jù)

（1）《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》

（2）《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計暫行辦法》

（3）《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》

（4）其他

（三）審計方法及程序

（1）審計方法

（2）審計程序

（四）其它情況說明

三、項(xiàng)目基本情況

（一）項(xiàng)目概況

（二）項(xiàng)目批準(zhǔn)情況

（1）項(xiàng)目建議書情況

（2）可行性研究報告情況

（3）初步設(shè)計概算情況

①批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容

②主要工程量

③批準(zhǔn)投資額

（三）項(xiàng)目管理的組織形式

（四）主要參建單位

（1）項(xiàng)目法人

（2）設(shè)計單位

（3）主要施工單位

（4）主要監(jiān)理單位

（5）其他參建單位

（五）工程開竣工時間

（1）開工時間

（2）竣工時間

（六）工程監(jiān)理情況

（七）建設(shè)單位編報竣工決算的時間

（八）項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及效益情況

（九）質(zhì)量評定(或初驗(yàn))情況

（十）項(xiàng)目竣工決算時資金構(gòu)成（附表1）

四、審計結(jié)論

（一）項(xiàng)目投資計劃、資金來源及概算執(zhí)行情況

（1）投資計劃下達(dá)情況

①投資計劃下達(dá)總體情況

A、累計下達(dá)計劃數(shù)

B、資金構(gòu)成

②各下達(dá)投資計劃明細(xì)情況

③投資計劃的調(diào)整情況

A、調(diào)整原因

B、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額

C、調(diào)整后計劃情況

④未下達(dá)投資計劃的原因

（2）投資來源情況

①批準(zhǔn)投資來源的構(gòu)成及數(shù)額

②實(shí)際到位資金的構(gòu)成及數(shù)額

③未到位資金的構(gòu)成及數(shù)額

④未到位資金原因分析

（3）概算執(zhí)行情況

①送審概算數(shù)及實(shí)際審定數(shù)

②審計確定的實(shí)際投資完成額

③建設(shè)單位實(shí)際完成的工程建設(shè)內(nèi)容

④完成的主要工程量

⑤預(yù)備費(fèi)管理及使用情況

⑥填制項(xiàng)目概算執(zhí)行情況審定表（附表2）

⑦對概算執(zhí)行情況的評價

（4）設(shè)計變更情況

①設(shè)計變更的原因

②設(shè)計變更的內(nèi)容

③設(shè)計變更的批準(zhǔn)

④對設(shè)計變更的評價

（二）項(xiàng)目基本建設(shè)支出審計情況

（1）建設(shè)成本情況

①總成本：申報及審定情況

②建筑安裝工程投資申報及審定情況

③設(shè)備投資申報及審定情況

④其他投資申報及審定情況

⑤待攤投資申報及審定情況

（2）轉(zhuǎn)出投資情況

（3）待核銷基建支出情況

（4）核定基本建設(shè)支出數(shù)

（5）基本建設(shè)支出輔助審計情況

①建設(shè)單位管理費(fèi)使用管理及審計情況的說明

②工程結(jié)算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因

③其他費(fèi)用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因

④填制工程結(jié)算審核明細(xì)表（附表3）

（6）基本建設(shè)支出的評價

①基本建設(shè)支出的真實(shí)性

②基本建設(shè)支出的合法性

③基本建設(shè)支出的管理控制有效性

（三）未完工程及預(yù)留費(fèi)用審計情況

（1）送審未完工程及預(yù)留費(fèi)用情況

①主要項(xiàng)目

②主要依據(jù)

③數(shù)量

（2）審定未完工程及費(fèi)用情況

①主要項(xiàng)目

②主要依據(jù)

③數(shù)量

（3）未完工程及費(fèi)用審計評價

①未完工程及預(yù)留費(fèi)用的依據(jù)是否充分

②是否為概算批準(zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容

③所需的資金是否已留存

④是否已計入確定的投資支出

⑤未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算投資的比例是否符合規(guī)定

（4）填制未完工程及費(fèi)用情況審定表（附表4）

（四）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計情況

（1）交付使用資產(chǎn)送審情況

①交付使用資產(chǎn)總數(shù)

②交付使用資產(chǎn)計價依據(jù)

③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)

（2）審定交付使用資產(chǎn)基本情況

①交付使用資產(chǎn)總數(shù)

②交付使用資產(chǎn)計價依據(jù)

③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)

（3）審定分項(xiàng)交付使用資產(chǎn)情況

①交付使用固定資產(chǎn)情況

②交付使用流動資產(chǎn)情況

③交付使用無形資產(chǎn)情況

④交付使用遞延資產(chǎn)情況

（4）交付使用資產(chǎn)的審計評價

①交付使用資產(chǎn)對象確認(rèn)是否合理，是否有利于管理單位的管理

②交付使用資產(chǎn)計價是否合理

③是否存在將應(yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費(fèi)用攤銷

④是否存在重復(fù)計算交付使用資產(chǎn)價值

⑤其它評價

（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）

（五）基建收入審計情況

（1）送審基建收入情況

①基建收入項(xiàng)目及數(shù)額

②基建收入的確認(rèn)情況

③基建收入的分配

（2）審定基建收入情況

①基建收入項(xiàng)目及數(shù)額

②基建收入的確認(rèn)情況

③基建收入的分配

（3）基建收入評價

①基建收入項(xiàng)目是否符合規(guī)定

②基建收入確認(rèn)是否符合規(guī)定

③基建收入分配處理是否符合規(guī)定

④其他評價內(nèi)容

（六）項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計情況

（1）送審資金結(jié)（節(jié)）余情況

（2）審計調(diào)整情況

（3）審計確定情況

①確定數(shù)

②來源構(gòu)成

A、預(yù)備費(fèi)結(jié)（節(jié)）余數(shù)

B、其他結(jié)（節(jié)）余數(shù)

③資金構(gòu)成

A、未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況數(shù)

B、其他構(gòu)成

（4）各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)審計情況

①送審數(shù)

②審計調(diào)整情況

③審定數(shù)

④對長期掛帳的債權(quán)債務(wù)的說明

（5）對項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計評價

（七）竣工財務(wù)決算報表（送審稿）的審計情況

（1）竣工財務(wù)決算編制的主體

（2）竣工財務(wù)決算編制的時間

（3）竣工財務(wù)決算編制依據(jù)

（4）竣工財務(wù)決算編制的內(nèi)容

（5）竣工財務(wù)決算編制前的清理情況

（6）竣工決算編制的組織情況

（7）對竣工財務(wù)決算編制的評價

①竣工財務(wù)決算編制的主體是否是項(xiàng)目法人

②竣工財務(wù)決算是否在規(guī)定時間內(nèi)編制

③竣工財務(wù)決算編制依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定

④竣工財務(wù)決算編制的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

⑸竣工財務(wù)決算編制的方法是否符合《規(guī)程》要求

⑥其他評價內(nèi)容

（八）工程項(xiàng)目和物資設(shè)備招投標(biāo)情況審計

（1）招標(biāo)主體

（2）招標(biāo)范圍

（3）標(biāo)段劃分

（4）評標(biāo)委員會及評標(biāo)方法

（5）主要中標(biāo)單位

（6）招標(biāo)監(jiān)督情況

（7）對招標(biāo)情況的評價

（九）合同管理情況審計

（1）合同管理制度建設(shè)情況

（2）主要合同的簽訂情況

（3）主要合同履行情況

（4）合同簽證及備案情況

（5）合同糾紛及處理情況

（6）合同管理情況評價

（十）項(xiàng)目財務(wù)管理情況審計

（1）財務(wù)管理組織形式

（2）財務(wù)管理制度的制定及執(zhí)行情況

（3）主要財務(wù)關(guān)系及處理情況

（4）會計核算情況

（5）會計基礎(chǔ)工作情況

（6）對項(xiàng)目財務(wù)管理情況的評價

五、有關(guān)事項(xiàng)說明

（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實(shí)到位

（二）有無截留、擠占和挪用

（三）有無計劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

（四）建設(shè)單位管理費(fèi)是否按辦法開支

（五）內(nèi)部財務(wù)管理制度是否健全

（六）應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)是否按規(guī)定上繳

（七）是否建立并堅(jiān)持重大事項(xiàng)報告制度

（八）其他需要說明的事項(xiàng)

六、對項(xiàng)目的總體評價

七、征求意見情況

（一）征求意見稿的主要內(nèi)容

（二）被征求意見單位名稱

（三）反饋意見的情況

（四）對反饋意見的處理，采納或不采納反饋意見的說明

八、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

（一）建設(shè)資金在管理使用中存在的問題

（1）擠占、挪用、滯留建設(shè)資金

（2）地方配套資金不能同比例到位

（3）未按規(guī)定的程序和手續(xù)管理使用建設(shè)資金

（4）其他問題

（二）建設(shè)管理中存在的問題

（1）項(xiàng)目法人責(zé)任制落實(shí)中存在的問題

（2）招標(biāo)投標(biāo)中存在的問題

（3）建設(shè)監(jiān)理中存在的問題

（4）合同管理中存在的問題

（三）基本建設(shè)支出及概算執(zhí)行中存在的問題

（1）設(shè)計變更未經(jīng)批準(zhǔn)

（2）預(yù)備費(fèi)動用未經(jīng)批準(zhǔn)

（3）改變建設(shè)內(nèi)容

（4）基本建設(shè)支出控制不嚴(yán)

（四）竣工財務(wù)決算編制中存在的問題

（五）違反財經(jīng)紀(jì)律的其他問題

九、建議

（一）對未完工程及預(yù)留費(fèi)用的處理建議

（二）對核減投資的處理建議

（三）對工程投資包干節(jié)余和結(jié)余資金的處理建議

（四）對竣工財務(wù)決算報表上報的要求的建議

（五）其他建議

第四部分 簽章

一、委托社會審計機(jī)構(gòu)的審計報告有受托的社會審計機(jī)構(gòu)簽章

二、審計機(jī)構(gòu)成立審計組審計的審計報告有審計組成員簽章

第五部分 報告日期

第六部分 附件

一、審計報告附表

（一）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算資金情況審定表

（二）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算概算執(zhí)行情況審定表

（三）工程結(jié)算審核明細(xì)表

（四）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工預(yù)計未完工程及費(fèi)用情況審定表

（五）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用資產(chǎn)情況審定表 下載上述表格：治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告大綱表格

二、其他附件

關(guān)于貫徹執(zhí)行水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-2008）和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計工作的通知

皖水財[2009]190號

各市水利（水務(wù)）局，廳直各單位：

為貫徹執(zhí)行水利部新發(fā)布的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程，進(jìn)一步規(guī)范我省水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計工作，提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平，根據(jù)水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-2008）（以下簡稱《規(guī)程》）、《水利工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收管理規(guī)定》（水利部令第30號）、《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》（SL223-2008）和《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計暫行辦法》（水監(jiān)［2002］370號）等有關(guān)規(guī)定，按照“分級管理、分級負(fù)責(zé)”的原則，現(xiàn)就我省學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程及進(jìn)一步規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計等工作提出以下要求：

一、水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-2008）自2009年2月10日起實(shí)施。我廳已舉辦了全省水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程培訓(xùn)班。各級水利主管部門和項(xiàng)目法人要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，深入貫徹執(zhí)行。所有列入國家基本建設(shè)投資計劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目，在項(xiàng)目竣工時，項(xiàng)目法人都必須按照《規(guī)程》規(guī)定編報竣工財務(wù)決算。

二、根據(jù)《規(guī)程》等要求，項(xiàng)目竣工決算審計前，設(shè)計變更、預(yù)備費(fèi)動用等均已按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)，項(xiàng)目法人應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算（草稿）提交竣工決算審計組織單位審查。審查通過后，再組織安排項(xiàng)目竣工決算審計。

三、按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計暫行辦法》（水監(jiān)［2002］370號）規(guī)定，水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，必須由水利審計部門對其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行全面審計，未經(jīng)審計的，不得辦理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

四、水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，具備竣工決算審計條件的，項(xiàng)目法人應(yīng)及時向項(xiàng)目主管部門提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計書面申請，申請的內(nèi)容包括項(xiàng)目批復(fù)投資、投資計劃下達(dá)、資金實(shí)際到位、累計完成投資、項(xiàng)目開工日期、計劃竣工驗(yàn)收日期、設(shè)計變更和預(yù)備費(fèi)動用報批、竣工財務(wù)決算編制等情況。項(xiàng)目主管部門按照水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計職責(zé)分工，屬于市水利主管部門負(fù)責(zé)安排組織審計的項(xiàng)目，市水利主管部門在收到項(xiàng)目法人書面申請10個工作日內(nèi)，下達(dá)項(xiàng)目竣工決算審計通知書，并組織安排審計工作；屬于省水利廳負(fù)責(zé)組織安排審計的項(xiàng)目，各市水利主管部門應(yīng)將項(xiàng)目法人書面申請轉(zhuǎn)報水利廳（水利廳直屬項(xiàng)目由項(xiàng)目法人直接向水利廳提出書面申請），水利廳在收到市水利主管部門轉(zhuǎn)報申請10個工作日內(nèi)，下達(dá)項(xiàng)目竣工決算審計通知書，并組織安排審計工作。

五、水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設(shè)專業(yè)審計力量組成的審計組進(jìn)行審計，也可以由水利審計部門委托具有專業(yè)審計資質(zhì)（具備工程造價咨詢單位乙級及以上資質(zhì)和會計審計執(zhí)業(yè)資格證書）的社會審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

六、審計組或被委托的社會審計機(jī)構(gòu)對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)及時提出審計報告，并征求被審計的項(xiàng)目法人意見。水利審計部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計報告、被審計的項(xiàng)目法人書面反饋意見，下達(dá)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計意見書(審計決定)。審計意見書的主要內(nèi)容包括項(xiàng)目審計的組織安排、委托的社會審計機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目概算批復(fù)及執(zhí)行、投資計劃下達(dá)、資金實(shí)際到位、累計完成投資、未完工程及預(yù)留費(fèi)用、項(xiàng)目開工日期、計劃竣工驗(yàn)收日期、竣工財務(wù)決算編報、存在的主要問題及整改要求等。審計組或社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告應(yīng)作為審計意見的附件。審計意見書(審計決定)是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的必備材料。由市水利主管部門負(fù)責(zé)安排組織審計的項(xiàng)目，其項(xiàng)目竣工決算審計意見書(審計決定)應(yīng)抄報水利廳。

七、按照“分級管理、分級負(fù)責(zé)”原則，以下水利基本建設(shè)項(xiàng)目由水利廳負(fù)責(zé)組織安排竣工決算審計（屬于水利部及其流域機(jī)構(gòu)審計的項(xiàng)目除外），或委托有關(guān)市水利（水務(wù)）局負(fù)責(zé)組織安排：

1、跨市行政區(qū)域的水利基本建設(shè)項(xiàng)目；

2、長江、淮河、新安江干流及其重要支流的河道治理、堤防工程（含穿堤建筑物）；

3、大中型水庫新建項(xiàng)目和大中型病險水庫、水閘除險加固項(xiàng)目；

4、大型灌區(qū)續(xù)建配套及節(jié)水改造項(xiàng)目；

5、大中型排澇泵站新建及更新改造項(xiàng)目；

6、大中型流域調(diào)水建設(shè)項(xiàng)目；

7、水利廳直屬建設(shè)項(xiàng)目；

8、其它類型的大中型水利基本建設(shè)項(xiàng)目。

八、水利基本建設(shè)項(xiàng)目征遷移民項(xiàng)目及資金決算審計工作仍按照我廳《轉(zhuǎn)發(fā)水利部關(guān)于加強(qiáng)水利工程移民資金審計工作的通知》（皖水財［2006］277號）規(guī)定執(zhí)行。

九、根據(jù)《水利工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收管理規(guī)定》（水利部令第30號）規(guī)定，建設(shè)周期長或者因故無法繼續(xù)實(shí)施的項(xiàng)目，對已完成的部分工程可以按單項(xiàng)工程或者分期進(jìn)行竣工驗(yàn)收。該部分工程項(xiàng)目竣工決算審計工作按照上述規(guī)定執(zhí)行。

安徽省水利廳

二00九年七月六日

同濟(jì)大學(xué)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核辦法

(轉(zhuǎn)錄審計處2010同審2號文件)第一條 根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建〔2002〕394號)、《財政部關(guān)于加強(qiáng)中央級教科文部門基建竣工財務(wù)決算審批的通知》(財教〔2006〕11號)、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作的通知》(財辦建〔2008〕91號)等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項(xiàng)目管理，控制基本建設(shè)成本，提高投資效益，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算是正確核定建設(shè)單位新增固定資產(chǎn)價值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。

第三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算由學(xué)校財務(wù)處會同基建處編制，項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核除教育部特別規(guī)定外，由審計處委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。社會中介機(jī)構(gòu)的選擇實(shí)行招投標(biāo)準(zhǔn)入制，審核費(fèi)用從工程成本中列支。

第四條 基建處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位做好竣工財務(wù)決算編制的配合工作。財務(wù)處會同基建處負(fù)責(zé)在項(xiàng)目竣工決算后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算編制工作。

第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核必須具備以下條件：

1.工程項(xiàng)目已經(jīng)完成竣工驗(yàn)收；

2.已經(jīng)完成工程竣工結(jié)算；

3.已經(jīng)完成帳務(wù)清理；

4.已經(jīng)完成竣工財務(wù)決算的編制且資料完整。

第六條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核前，由財務(wù)處負(fù)責(zé)準(zhǔn)備的資料主要包括：

1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表說明；

2.基建撥款及資金使用情況相關(guān)資料；

3.會計憑證、帳冊、報表等財務(wù)檔案資料；

4.建設(shè)單位基建財務(wù)管理制度及辦法；

5.現(xiàn)金、財務(wù)盤點(diǎn)及銀行存款，債權(quán)債務(wù)對帳資料。

第七條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核前，由基建處負(fù)責(zé)準(zhǔn)備的資料主要包括：

1.項(xiàng)目可行性研究報告；

2.初步設(shè)計及概算、概算調(diào)整等批準(zhǔn)文件；

3.招投標(biāo)文件；

4.歷年投資計劃；

5.勘察設(shè)計合同、工程承包合同、監(jiān)理合同、材料及設(shè)備采購合同、工程簽證單、監(jiān)理報告、工程預(yù)決算審計報告、經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)等有關(guān)各方簽字認(rèn)可的竣工驗(yàn)收報告、項(xiàng)目工程價款結(jié)算清單和竣工決算報告，以及項(xiàng)目各種建筑物、設(shè)備、材料、工具、器具等實(shí)物清單、項(xiàng)目各類賬表。

第八條 竣工財務(wù)決算審核報告內(nèi)容

社會中介機(jī)構(gòu)需附完整的審核報告，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：

1.竣工財務(wù)決算編制依據(jù)；

2.建設(shè)項(xiàng)目基本情況，主要包括建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)、施工方式、實(shí)際建筑面積及實(shí)際投資等情況的審核說明；

3.工程建設(shè)程序情況，主要包括對工程立項(xiàng)、可行性研究報告、初步設(shè)計批復(fù)及執(zhí)行情況的審核說明；

4.質(zhì)量評定情況，主要包括在驗(yàn)收時勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理和建設(shè)單位的驗(yàn)收意見及結(jié)論情況的審核說明；

5.工程和物資設(shè)備招投標(biāo)情況，主要包括工程招標(biāo)方式、招標(biāo)文件等合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性的審核說明；

6.合同管理情況，主要包括合同簽訂、合同履行情況的審核說明；

7.工程概預(yù)算情況，主要包括工程概預(yù)算執(zhí)行情況及與工程造價相關(guān)的其他情況的審核說明；

8.項(xiàng)目資金到位和使用情況主要包括項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度、各項(xiàng)資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集情況及資金到位是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)等情況的審核說明； 9.工程實(shí)施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況的審核說明；

10.對評審過程中發(fā)現(xiàn)的問題作說明并提出的建議；

11.其他應(yīng)說明并提出的建議；

12.竣工財務(wù)決算審核機(jī)構(gòu)從業(yè)資質(zhì)文件。；

第九條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核程序

1．基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算資料備齊后，中介機(jī)構(gòu)實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核，審計處負(fù)責(zé)聯(lián)系及協(xié)調(diào)工作。

2．中介機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核階段結(jié)束后，出具《建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核報告》征求意見稿并征求財務(wù)處及基建處的意見，財務(wù)處及基建處一般應(yīng)在10個工作日內(nèi)向中介機(jī)構(gòu)提交反饋意見，若在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，則視同無異議。

3．中介機(jī)構(gòu)收到反饋意見后，連同《建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核報告》征求意見稿報送審計處。審計處一般應(yīng)在10個工作日內(nèi)審核《建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核報告》，與中介機(jī)構(gòu)、財務(wù)處及基建處溝通、協(xié)調(diào)后，中介機(jī)構(gòu)出具正式審核報告。

4．中介機(jī)構(gòu)接受審計處委托，一般在收到報送審核資料一個月內(nèi)出具竣工財務(wù)決算審核報告，特殊情況適當(dāng)順延。

第十條 審計處將建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算正式審核報告提供給財務(wù)處和基建處。財務(wù)處、基建處配合審計處開展建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審核，并積極落實(shí)審核意見。

第十一條 本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理辦法

第一條 根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）、《財政部關(guān)于加強(qiáng)中央級教科文部門基建竣工財務(wù)決算審批的通知》（財教〔2006〕11號）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項(xiàng)目管理，控制基本建設(shè)成本，提高投資效益，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理，結(jié)合教育部直屬高校及事業(yè)單位實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目。

第三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算是正確核定建設(shè)單位新增固定資產(chǎn)價值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。

第四條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員及時、準(zhǔn)確地編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算編制工作。

第五條 各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)會計制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求實(shí)地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第六條 竣工財務(wù)決算由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其它單位編制項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，由項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)后送中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。

第七條 項(xiàng)目在辦理竣工驗(yàn)收、竣工財務(wù)決算和固定資產(chǎn)移交之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和決算編報負(fù)責(zé)人不得調(diào)離。

第八條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不得任意侵占、挪用。

第九條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)包括：項(xiàng)目可行性研究報告、初步設(shè)計及概算、概算調(diào)整等批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件；歷年投資計劃和預(yù)算下達(dá)文件；勘察設(shè)計合同、工程承包合同、監(jiān)理合同、材料及設(shè)備采購合同、工程簽證單、監(jiān)理報告、工程預(yù)決算審計報告、經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)等有關(guān)各方簽字認(rèn)可的竣工驗(yàn)收報告、項(xiàng)目工程價款結(jié)算清單和竣工決算報告，以及項(xiàng)目各種建筑物、設(shè)備、材料、工具、器具等實(shí)物清單、項(xiàng)目各類賬表。

第十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報告內(nèi)容包括基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書及中介機(jī)構(gòu)審核報告三部分：

（一）竣工財務(wù)決算報表 主要有以下報表（表式見附1）： 1.封面；

2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表（建竣決01表）；

3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）； 4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）； 5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（建竣決04表）。

（二）竣工財務(wù)決算說明書 主要包括以下內(nèi)容： 1.項(xiàng)目概況；

2.會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況； 3.基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計劃和資金到位情況；

4.概算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因； 5.基建結(jié)余資金形成等情況；

6.轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出處理情況;7.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況； 8.收尾工程及其工程款和質(zhì)保金情況說明； 9.歷次審計、核查、稽查及整改情況； 10.預(yù)備費(fèi)動用情況；

11.基本建設(shè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、問題和建議；

12.招標(biāo)情況、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況； 13.需說明的其他事項(xiàng)； 14.編表說明。

竣工財務(wù)決算報送時需附項(xiàng)目立項(xiàng)、可研及初步設(shè)計批復(fù)文件（復(fù)印件）、項(xiàng)目歷年投資計劃及中央財政預(yù)算文件（復(fù)印件）。

（三）竣工決算審核報告

竣工財務(wù)決算審核機(jī)構(gòu)需附完整的審核報告，其主要內(nèi)容應(yīng)包括： 1.竣工財務(wù)決算審核機(jī)構(gòu)從業(yè)資質(zhì)文件;2.項(xiàng)目基本情況，主要包括建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)、施工方式、實(shí)際建筑面積及實(shí)際投資等情況的審核說明;3.工程建設(shè)程序情況，主要包括對工程立項(xiàng)、可行性研究報告、初步設(shè)計批復(fù)及執(zhí)行情況的審核說明;4.質(zhì)量評定情況，主要包括在驗(yàn)收時勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理和建設(shè)單位的驗(yàn)收意見及結(jié)論情況的審核說明;5.工程和物資設(shè)備招投標(biāo)情況，主要包括工程招標(biāo)方式、招標(biāo)文件等合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性的審核說明;6.合同管理情況，主要包括合同簽訂、合同履行情況的審核說明;7.工程概預(yù)算情況，主要包括工程概預(yù)算執(zhí)行情況及與工程造價相關(guān)的其他情況的審核說明;8.項(xiàng)目資金到位和使用情況主要包括項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度、各項(xiàng)資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集情況及資金到位是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)等情況的審核說明；

9.工程實(shí)施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況的審核說明； 10.對評審過程中發(fā)現(xiàn)的問題作說明并提出建議。

竣工決算審核報告中應(yīng)附有項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審核匯總表（見附2）、待攤投資明細(xì)表（見附3）、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表（見附4）、待攤投資分配明細(xì)表（見附5）及其他與項(xiàng)目決算相關(guān)的資料。

第十一條 竣工財務(wù)決算審批程序?qū)嵭小跋葘徍耍髮徟钡脑瓌t，即先委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對編制的竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定報送有關(guān)部門審批。一般建設(shè)項(xiàng)目由項(xiàng)目建設(shè)單位委托評審，重要建設(shè)項(xiàng)目由教育部委托審核。

第十二條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的按下列要求報批：

（一）投資額在1億元以上（含1億元）的項(xiàng)目、國家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目及財政部認(rèn)為需要審批的其他項(xiàng)目，由教育部審核后報財政部審批；

（二）投資額在3000萬元以上（含3000萬元）至1億元以下的項(xiàng)目,由教育部審批，并報財政部備案；

（三）投資額在3000萬元以下的項(xiàng)目，由教育部審批。第十三條 教育部或項(xiàng)目單位委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工項(xiàng)目財務(wù)決算審核的費(fèi)用，從項(xiàng)目投資中開支。

第十四條 審核費(fèi)用按照財政部《財政性投資評審費(fèi)用及委托代理業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)付費(fèi)管理暫行辦法》（財建［2001］512號）規(guī)定的委托竣工決算評審付費(fèi)額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計暫行辦法

作者：佚名 文章來源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊數(shù)：927 更新時間：2009-2-19 8:50:12 【字體：小 大】【關(guān)閉

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發(fā)布部門：水利部 發(fā)布日期：2002年08月30日 實(shí)施日期：2002年08月30日

第一章

總 則

第一條 為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平，根據(jù) 《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合水利建設(shè)實(shí)際，制定本暫行辦法。

第二條 本辦法適用于以使用中央投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，以及水利部直屬單位自籌資金進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，是指水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，水利審計部門對其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章

審計內(nèi)容

第四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計應(yīng)包括：水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計。

第五條 水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表審計的主要內(nèi)容：

（一）“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計未完工程及費(fèi)用表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實(shí)性、完整性和合法性；

（二）竣工財務(wù)決算說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性。

第六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

（一）各種資金渠道投入的實(shí)際金額，資金不到位的數(shù)額及原因；

（二）實(shí)際投資完成額；

（三）概算審批、執(zhí)行的真實(shí)性和合法性；

（四）概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費(fèi)用等；

（五）核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額，分析原因，并審查擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計劃外投資的情況；審查彌補(bǔ)資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況。

第七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計的主要內(nèi)容：

建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性、合法性和效益性。

第八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計的主要內(nèi)容：

（一）交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；

（二）交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；

（三）交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。

第九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計的主要內(nèi)容：

審查水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況，所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。

第十條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計的主要內(nèi)容：

水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性。

第十一條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計的主要內(nèi)容：

（一）銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；

（二）尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況；

（三）庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；

（四）各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題，呆帳壞帳的處理情況等；

（五）按照有關(guān)規(guī)定，計提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法。

第十二條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

（一）工程勘測、設(shè)計、施工及物資采購是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)；

（二）所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行；

（三）合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；

（四）對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等。

第三章

審計管理

第十三條 由水利部及相關(guān)部門組織或主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計，除有專門要求外，一般由水利部審計室負(fù)責(zé)組織審計。其他水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計，由主持該水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的水行政主管部門的同級水利審計部門負(fù)責(zé)審計。

第十四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設(shè)的專業(yè)審計力量組成審計組進(jìn)行審計；也可以由水利審計部門委托具有專業(yè)審計資質(zhì)的社會審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

水利審計部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，對被委托的社會審計機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十五條 參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計的審計人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，應(yīng)當(dāng)具備會計、經(jīng)濟(jì)、工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識。

社會審計機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，應(yīng)將參加審計人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報委托的水利審計部門審查和備案。

第十六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人在申請進(jìn)行竣工決算審計前，應(yīng)通過相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同預(yù)留部分工程尾款，待竣工決算審計結(jié)論下達(dá)后再予清算。

第十七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與竣工決算審計有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受水利審計部門的審計調(diào)查，并提供有關(guān)證明材料。

第十八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審計，有關(guān)單位和部門不得辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

第十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計意見和審計決定，可以作為對水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人代表進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重要依據(jù)和參考。

第二十條 列入國家審計機(jī)關(guān)審計計劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，水利審計部門可以根據(jù)需要，在國家審計機(jī)關(guān)審計前進(jìn)行預(yù)審。國家審計機(jī)關(guān)審計后，水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)將國家審計機(jī)關(guān)的審計結(jié)論和本單位根據(jù)審計結(jié)論進(jìn)行整改的情況書面報上級水利審計部門。

第四章

審計程序

第二十一條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，由水利審計部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計部門提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計書面申請。水利審計部門應(yīng)在接到水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人竣工決算申請后十日內(nèi)提出安排意見。

第二十二條 水利審計部門或受委托的社會審計機(jī)構(gòu)對水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)事先擬定審計實(shí)施方案，組織審計組，并向被審計單位下達(dá)審計通知書，審計通知書應(yīng)當(dāng)于審計組進(jìn)駐被審計單位三日前送達(dá)。

第二十三條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計部門或被其委托的社會審計機(jī)構(gòu)的審計工作，并按照審計需要提供下列資料：

（一）水利基本建設(shè)項(xiàng)目建議書、可行性研究報告；

（二）水利基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件；

（三）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算（概算）批復(fù)資料；

（四）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的投資計劃或資金籌措文件；

（五）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件和資料；

（六）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的施工圖紙和設(shè)計變更的資料；

（七）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度；

（八）水利基本建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及工程結(jié)算資料；

（九）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工初步驗(yàn)收報告；

（十）水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財務(wù)決算報表；

（十一）審計需要提供的其他資料。

水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)對提供資料的真實(shí)性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。

第二十四條 審計組或受委托的社會審計機(jī)構(gòu)對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)及時提出審計報告，并征求被審計的水利建設(shè)項(xiàng)目法人的意見。

第二十五條 水利審計部門根據(jù)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告、被審計單位的書面反饋意見，提出水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計意見書和審計決定。

第二十六條 水利審計部門應(yīng)及時下達(dá)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計意見書和審計決定。水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人必須執(zhí)行審計意見書和審計決定，按照審計的要求進(jìn)行整改，并在60日內(nèi)以書面形式將整改情況報告水利審計部門。

水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計意見書和審計決定作為主持組織竣工驗(yàn)收的主管部門的審計依據(jù)。

第五章

罰 則

第二十七條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)的，水利審計部門應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。

第二十八條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員違反財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，水利審計部門應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門、單位提出追究責(zé)任的建議。

第二十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員干擾、阻止、破壞水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，水利審計部門應(yīng)當(dāng)給予警告和制止，必要時向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計的人員進(jìn)行打擊報復(fù)的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者上級主管部門追究責(zé)任。

第三十條 審計人員辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的審計人員，由所在單位或者上級主管部門追究主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

第六章

附 則

第三十一條 給予少量中央資金補(bǔ)助的項(xiàng)目和全部由地方資金進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，各省、自治區(qū)、直轄市水行政主管部門可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定相應(yīng)的審計辦法。

第三十二條 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

工程竣工決算審計重點(diǎn)

來源：中國造價師考試網(wǎng) 日期：[2007-1-19]

在工程竣工決算審計中，應(yīng)明確以下幾個方面為重點(diǎn)：

第一，核定施工工程量。核定施工工程量是工程竣工決算審計的關(guān)鍵。由于工程量的計算多且煩瑣，圖紙顯示抽象，容易造成高估冒算，因此，一是要重點(diǎn)審核投資比例較大的分項(xiàng)工程，如混凝土結(jié)構(gòu)梁、板、柱、樓板、鋼結(jié)構(gòu)以及高級裝飾項(xiàng)目等。二是要重點(diǎn)審核容易混淆或出漏洞的項(xiàng)目。如：建筑工程中的內(nèi)外墻體、面積應(yīng)以實(shí)砌體積計算，要扣除梁、柱、門、窗體積，在實(shí)際施工計算中施工單位往往不扣或少扣梁、柱的體積。三是要防止儀表、衛(wèi)生器具、管道的閥門已計入定額，施工單位又計入安裝工程量。四是防止鋼筋混凝土基礎(chǔ)T型交接重復(fù)計算，以及梁、板、柱交接處受力筋重復(fù)計算等。

第二，審核材料用量及價差。材料用量審核，主要是審核土建工程三大主材及裝飾工程、水、電、暖材料用量。材料量審核也是工程竣工決算審計的重要一環(huán)。由于市場材料價格不一且波動較大，因此材料價差的審核，特別是主材價差的審核更為重要。要認(rèn)真審核材料的品種、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量是否符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和國家規(guī)范。材料價差應(yīng)依照定額用量、實(shí)際消耗量和預(yù)算定額單價、實(shí)際單價分析計算，既不能遺漏，也不能重復(fù)計算。

第三，審核工程類別。對施工單位的資質(zhì)和工程類別進(jìn)行審核，是保證工程取費(fèi)合理的前提。確定工程類別，應(yīng)按國家規(guī)定的規(guī)范認(rèn)真核對。

第四，審計工程定額的套用。定額套用審核要注意由于定額缺項(xiàng)或定額使用條件不符而發(fā)生的高估冒算、弄虛作假的問題。首先要審核決算中所列工程項(xiàng)目、規(guī)格、計算單位是否與所套用的定額相符，是否有錯套現(xiàn)象。應(yīng)重點(diǎn)審核價高、工程量較大或定額子目容易混淆的項(xiàng)目，保證工程造價準(zhǔn)確。其次，在套用定額時注意相互之間的換算，如砌筑、混凝土標(biāo)號的換算等，保證換算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第五，審計主體工程以外的外網(wǎng)工程。在審核竣工決算時，對列入建安主體的水、電、暖與室外配套的水、電、暖外網(wǎng)工程，應(yīng)分別審核，防止施工費(fèi)用混淆、重復(fù)計算。

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算編制辦法

來源：天下房地產(chǎn)法律服務(wù)網(wǎng) 日期：[2006-8-21]

一、為了嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收制度，正確核定新增固定資產(chǎn)價值，考核分析投資效果，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，所有新建、改建和擴(kuò)建項(xiàng)目竣工以后，都應(yīng)按照國家建委《關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收暫行規(guī)定》編制竣工決算。

二、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，辦理交付動用驗(yàn)收的依據(jù)，為竣工驗(yàn)收報告的重要組成部分。建設(shè)單位編制竣工決算，要注意積累各項(xiàng)資料，做好基礎(chǔ)工作；要發(fā)動群眾討論，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行對比分析，肯定成績，找出差距，以利于不斷提高基本建設(shè)管理水平。在竣工項(xiàng)目辦理動用驗(yàn)收后一個月內(nèi)，要編好竣工決算上報主管部門。其中有關(guān)財務(wù)成本部分，應(yīng)送開戶建設(shè)銀行審查簽證。

建設(shè)單位編制竣工決算所需施工資料部分，施工單位應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)提供。每項(xiàng)工程完工后施工單位在向建設(shè)單位（或建設(shè)指揮部）提出有關(guān)技術(shù)資料和竣工圖紙，辦理交工驗(yàn)收，應(yīng)同時編制工程決算，辦理財務(wù)結(jié)算。

三、竣工決算的內(nèi)容，按大、中型建設(shè)項(xiàng)目和小型建設(shè)項(xiàng)目分別制訂。大、中型建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算包括：竣工工程概況表（一表），竣工財務(wù)決算表（二表）、交付使用財產(chǎn)總表（附一表）以及交付使用財產(chǎn)明細(xì)表?？⒐Q算的各項(xiàng)數(shù)字，要核對準(zhǔn)確，真實(shí)可靠，并且作必要的文字說明。

竣工決算，應(yīng)在上報主管部門的同時，抄送有關(guān)設(shè)計單位和開戶建設(shè)銀行各一份，大、中型建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算（一表、三表），還應(yīng)抄送財政部和省、市、自治區(qū)財政局各一份。

四、在全部工程竣工前后，要認(rèn)真做好各項(xiàng)帳務(wù)、物資以及債權(quán)債務(wù)的清理結(jié)束工作，做到工完帳清。各種材料、設(shè)備、施工機(jī)具等，要逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，妥善保管，按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占。在沒有編報竣工決算、清理結(jié)束以前，機(jī)構(gòu)不得撤銷，有關(guān)人員不得調(diào)離。竣工后的結(jié)余資金，一律通過建設(shè)銀行上交主管部門。

五、各建設(shè)施工部門、設(shè)計部門以及建設(shè)銀行要注意積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，考核分析建設(shè)成本，不斷改進(jìn)設(shè)計，推廣先進(jìn)技術(shù)，努力降低消耗，提高投資效果。

六、各地區(qū)、各部門可根據(jù)以上要求，結(jié)合具體情況制訂補(bǔ)充規(guī)定，并督促所屬執(zhí)行。

附：竣工工程概況表（一表）（略）

竣工財務(wù)決算表（二表）（略）

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算編制辦法

來源：天下房地產(chǎn)法律服務(wù)網(wǎng) 日期：[2006-8-21]

一、為了嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收制度，正確核定新增固定資產(chǎn)價值，考核分析投資效果，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，所有新建、改建和擴(kuò)建項(xiàng)目竣工以后，都應(yīng)按照國家建委《關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收暫行規(guī)定》編制竣工決算。

二、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，辦理交付動用驗(yàn)收的依據(jù)，為竣工驗(yàn)收報告的重要組成部分。建設(shè)單位編制竣工決算，要注意積累各項(xiàng)資料，做好基礎(chǔ)工作；要發(fā)動群眾討論，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行對比分析，肯定成績，找出差距，以利于不斷提高基本建設(shè)管理水平。在竣工項(xiàng)目辦理動用驗(yàn)收后一個月內(nèi)，要編好竣工決算上報主管部門。其中有關(guān)財務(wù)成本部分，應(yīng)送開戶建設(shè)銀行審查簽證。

建設(shè)單位編制竣工決算所需施工資料部分，施工單位應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)提供。每項(xiàng)工程完工后施工單位在向建設(shè)單位（或建設(shè)指揮部）提出有關(guān)技術(shù)資料和竣工圖紙，辦理交工驗(yàn)收，應(yīng)同時編制工程決算，辦理財務(wù)結(jié)算。

三、竣工決算的內(nèi)容，按大、中型建設(shè)項(xiàng)目和小型建設(shè)項(xiàng)目分別制訂。大、中型建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算包括：竣工工程概況表（一表），竣工財務(wù)決算表（二表）、交付使用財產(chǎn)總表（附一表）以及交付使用財產(chǎn)明細(xì)表。竣工決算的各項(xiàng)數(shù)字，要核對準(zhǔn)確，真實(shí)可靠，并且作必要的文字說明。

竣工決算，應(yīng)在上報主管部門的同時，抄送有關(guān)設(shè)計單位和開戶建設(shè)銀行各一份，大、中型建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算（一表、三表），還應(yīng)抄送財政部和省、市、自治區(qū)財政局各一份。

四、在全部工程竣工前后，要認(rèn)真做好各項(xiàng)帳務(wù)、物資以及債權(quán)債務(wù)的清理結(jié)束工作，做到工完帳清。各種材料、設(shè)備、施工機(jī)具等，要逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，妥善保管，按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占。在沒有編報竣工決算、清理結(jié)束以前，機(jī)構(gòu)不得撤銷，有關(guān)人員不得調(diào)離?？⒐ず蟮慕Y(jié)余資金，一律通過建設(shè)銀行上交主管部門。

五、各建設(shè)施工部門、設(shè)計部門以及建設(shè)銀行要注意積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，考核分析建設(shè)成本，不斷改進(jìn)設(shè)計，推廣先進(jìn)技術(shù)，努力降低消耗，提高投資效果。

六、各地區(qū)、各部門可根據(jù)以上要求，結(jié)合具體情況制訂補(bǔ)充規(guī)定，并督促所屬執(zhí)行。

附：竣工工程概況表（一表）（略）

竣工財務(wù)決算表（二表）（略）

基建、擴(kuò)建和修繕項(xiàng)目竣工決算審計

一、項(xiàng)目名稱：基建、擴(kuò)建和修繕項(xiàng)目竣工決算審計

二、辦事依據(jù)：

1.國家教委24號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》 2.《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準(zhǔn)則》

3.《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計實(shí)施辦法》

三、審計內(nèi)容

1．基建、擴(kuò)建和修繕項(xiàng)目的合同、預(yù)算要統(tǒng)一報送審計部門，由審計部門進(jìn)行工程事前、事中、事后項(xiàng)目跟蹤審計。2．對工程項(xiàng)目決算金額進(jìn)行審價。

3．工程項(xiàng)目中所有的建筑材料，如材料不能套用定額，可套用其它定額，應(yīng)手續(xù)齊全，書面材料，先報審計部門，如采用2000定額確定價格，需報審計部門審核簽價。

4．竣工決算審計后的核減不得超過5%，超過5%的審價費(fèi)，則由施工單位支付。5．各項(xiàng)工程需閉口合同，必須資料（預(yù)算書、合同價明細(xì)），先報送審計部門審核確認(rèn)。

6．基建、擴(kuò)建和修繕項(xiàng)目的預(yù)付款，主管部門（基建部門）要嚴(yán)格把關(guān)，控制預(yù)付款比例，若工程項(xiàng)目的竣工決算經(jīng)審計后低于預(yù)付款，則多付的部分由主管部門（基建部門）負(fù)責(zé)追回。

四、送審材料

1．工程項(xiàng)目的合同書

2．工程項(xiàng)目的預(yù)、決算書（土建、安裝、房修、裝飾、園林等）3．工程項(xiàng)目的質(zhì)量，內(nèi)部（基建部門）情況說明書

4．工程項(xiàng)目的建筑施工圖紙，若工程圖有修改，須備有設(shè)計單位和施工單位的更改圖紙。（如施工單位更改需甲方同意簽字）5．其他有關(guān)工程項(xiàng)目的資料及簽證單

五、審計程序

1．送審部門按上述要求將材料送學(xué)院（校）審計部門。2．審計部門根據(jù)工程大小和難易程度安排外審和內(nèi)審。

3．審計部門安排時間，與學(xué)院（校）有關(guān)部門和施工隊(duì)到現(xiàn)場勘測，按照有關(guān)國家規(guī)定和定額審價。

4．審計部門審價后與學(xué)院（校）有關(guān)部門及工程隊(duì)磋商達(dá)成一致意見后出具正式報告。

六、審計時限

1．審計部門接到送審材料，簽收日第二天起三十日內(nèi)（節(jié)假日除外）完成。2．工程隊(duì)接到初審報告如有異議一周內(nèi)提出，逾期視為同意。

七、公開范圍：全校教職員工

八、公開形式：接待來電、來函咨詢；

九、監(jiān)察機(jī)構(gòu)：校紀(jì)委

十、承 辦 人：王海飛

聯(lián)系電話：33755321

工程竣工決算審計主要是依據(jù)審計署、國家計委、中國人民建設(shè)銀行三部門1991年12月23日聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于下發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計試行辦法》的通知（審基發(fā)＜１９９１＞４３０號）(http://law.baidu.com/pages/chinalawinfo/0/73/340c8c6ba54bfeb846198ced5054aa25_0.html).審計的主要內(nèi)容包括:

１、竣工決算編制依據(jù)，審查決算編制工作有無專門組織，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。

２、項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

３、交付使用財產(chǎn)和在建工程。審查交付使用財產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉(zhuǎn)移投資的問題；核實(shí)在建工程投資完成額，查明未能全部建成，及時交付使用的原因。

４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。審查其列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資的問題。

５、尾工工程。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干結(jié)余。

６、結(jié)余資金。核實(shí)結(jié)余資金，重點(diǎn)是庫存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題。

７、基建收入?；ㄊ杖氲暮怂闶欠裾鎸?shí)、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題。是否按國家規(guī)定計算分成，足額上交或歸還貸款。留成是否按規(guī)定交納“兩金”及分配和使用。

８、投資包干結(jié)余。根據(jù)項(xiàng)目總承包合同核實(shí)包干指標(biāo)，落實(shí)包干結(jié)余，防止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配；審查包干結(jié)余分配是否合規(guī)。

９、竣工決算報表。審查報表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。

１０、投資效益評價。從物資使用，工期，工程質(zhì)量，新增生產(chǎn)能力，預(yù)測投資回收期等方面全面評價投資效益。

１１、其他專項(xiàng)審計，可視項(xiàng)目特點(diǎn)確定。

審計的基本步驟: 1.建設(shè)單位在工程竣工后,先會同施工單位編制工程竣工決算書;2.審計部門(可以使建設(shè)單位的內(nèi)部審計部門,也可以申請政府審計機(jī)關(guān),或者由建設(shè)單位委托會計師事務(wù)所進(jìn)行社會審計)進(jìn)行工程竣工決算審計,可能包括兩部分內(nèi)容: 工程竣工財務(wù)決算審計和工程造價審計

3.依據(jù)審計部門提交的審計報告認(rèn)定的工程造價與施工單位進(jìn)行竣工結(jié)算

竣工決算審計報告的撰寫技巧

2009-01-05 17:01:26 [我要評論(竣工決算審計報告的撰寫技巧

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一、撰寫“審計依據(jù)“應(yīng)注意的問題 1．實(shí)施審計所依據(jù)的法規(guī)及具體規(guī)定，應(yīng)與審計通知書所引用的法規(guī)名稱及條款內(nèi)容一致。引用的法規(guī)名稱應(yīng)寫全稱，不能簡稱(體現(xiàn)嚴(yán)肅性)。

2．應(yīng)表述所依據(jù)的審計機(jī)關(guān)項(xiàng)目計劃、審計通知書及發(fā)文字號。

3．授權(quán)審計項(xiàng)目應(yīng)說明，并表述上級授權(quán)機(jī)關(guān)名稱；臨時性審計項(xiàng)目有關(guān)審計計劃的內(nèi)容可不寫，以免產(chǎn)生矛盾。

二、“被審計單位基本情況”應(yīng)介紹的主要內(nèi)容

被審計單位(即項(xiàng)目法人)基本情況的表述，應(yīng)符合《審計機(jī)關(guān)審計項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)第58條第2項(xiàng)的規(guī)定，其內(nèi)容要素包括被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，以及財政收支、財務(wù)收支狀況等。

除表述上述內(nèi)容外，還應(yīng)向報告的使用者介紹建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，其主要內(nèi)容包括《項(xiàng)目建議書》、《可行性研究報告》等有關(guān)文件的批復(fù)情況；建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期、概算投資額度、總預(yù)算、建設(shè)資金來源及構(gòu)成等批復(fù)內(nèi)容；項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)工期、建設(shè)內(nèi)容，需要說明的開工前審計、預(yù)算執(zhí)行情況審計、決算審計以及委托社會中介組織審計的有關(guān)情況，項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的基本情況。

三、“被審計單位的會計責(zé)任”應(yīng)明確的事項(xiàng)

應(yīng)表述建設(shè)單位或與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位，對所提供的與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的會計賬簿、會計憑證、會計報表，有關(guān)文件、資料、合同及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，對其作出的承諾真實(shí)性負(fù)責(zé)。

四、“實(shí)施審計的基本情況“應(yīng)表述的主要內(nèi)容

總體上應(yīng)執(zhí)行《辦法》第58條第4項(xiàng)的規(guī)定，即一般包括審計范圍、審計方式和審計實(shí)施的起止時間。審計范圍應(yīng)說明本次審計所涉及的國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)審計事項(xiàng)。

五、“審計評價意見”應(yīng)表述的主要內(nèi)容

總體上應(yīng)執(zhí)行《審計機(jī)關(guān)審計事項(xiàng)評價準(zhǔn)則》和《辦法》第58條第5項(xiàng)的規(guī)定。對審計過程未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計評價意見。審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，審計評價用語要平實(shí)、適度，以寫實(shí)為主。

對竣工決算作出審計認(rèn)定，與總預(yù)算或概算進(jìn)行對比；對建設(shè)程序、工程招投標(biāo)和承發(fā)包、會計處理遵守相關(guān)會計準(zhǔn)則情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況、建設(shè)單位資金到位情況、建設(shè)資金管理與使用情況，及工程造價、建設(shè)單位作出的承諾、提供的會計資料等方面的合法性、效益性和真實(shí)性作出評價。

六、對“審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定"的表述

1．在“審計評價意見”中反映的問題，一般情況下也應(yīng)在該部分反映；該部分反映的問題不能與提出的審計評價意見相矛盾。

2．如果對違反建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)等國家建設(shè)項(xiàng)目管理方面問題作出的處理處罰較多、占的篇幅較大，結(jié)構(gòu)標(biāo)題應(yīng)加“國家建設(shè)項(xiàng)目”的內(nèi)容，即“審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、國家建設(shè)項(xiàng)目行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定”。

3．對該部分所反映的違反國家財政收支、國家建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定行為沒有作出處罰的，結(jié)構(gòu)標(biāo)題中應(yīng)刪除“處罰”的字樣。

4．審計發(fā)現(xiàn)的審計職責(zé)范圍以外需要研究、關(guān)注的其他問題，應(yīng)在審計報告“審計建議”中反映。

5．審計查出的問題按性質(zhì)歸類，按重要性程度排序。如果審計工作方案已明確審計內(nèi)容和重點(diǎn)的歸類、排序的，此處對問題的歸類、排序應(yīng)符合審計工作方案的要求。

6．每類問題一般應(yīng)列有標(biāo)題。標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性用語和金額。

7．每類問題包括三部分內(nèi)容，即違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理處罰決定或移送處理決定及依據(jù)。三部分內(nèi)容應(yīng)根據(jù)文字多少注意適當(dāng)分段。事實(shí)表述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細(xì)節(jié)描述。

8．定性表述用語必須規(guī)范、準(zhǔn)確。定性和處理處罰應(yīng)列出明確法規(guī)依據(jù)，法規(guī)依據(jù)包括法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范。歸于同一類的若干具體問題應(yīng)盡可能合并表述，適當(dāng)簡化，其法規(guī)依據(jù)相同的，一般只引用一次。處理處罰決定均應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。

9．在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位：文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。

七、撰寫“審計建議”應(yīng)注意的問題

1．“審計建議”部分與其他審計類型相同，不是審計報告的必備內(nèi)容，只在必要時可以對被審計單位或有關(guān)部門提出改進(jìn)基本建設(shè)財務(wù)管理，完善有關(guān)規(guī)章制度的意見和建議。

2．所提意見和建議應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或者需要研究、關(guān)注的問題，應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。

3．建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位，應(yīng)建議被審計單位協(xié)商有關(guān)單位或者注明該問題已(將)移送有關(guān)單位。

八、審計報告其他方面應(yīng)注意的問題

1．審計報告中稱呼被審計單位一律采用第三人稱形式，一般使用被審計單位名稱或稱“該單位”。審計報告中單位的名稱(包括被審計單位名稱)應(yīng)使用全稱或標(biāo)準(zhǔn)簡稱，沒有標(biāo)準(zhǔn)簡稱的，第一次稱呼應(yīng)使用全稱，其后如需使用簡稱，應(yīng)在第一次使用全稱后標(biāo)注“(以下簡稱?×××X?)”。

2．審計報告中的數(shù)值(包括百分?jǐn)?shù))除整數(shù)值外，小數(shù)點(diǎn)后一律保留兩位，數(shù)值之間存在勾稽關(guān)系的，應(yīng)保持勾稽關(guān)系正確。金融單位應(yīng)根據(jù)具體情況和需要確定，一般以“元”為單位，數(shù)額較大的可以使用“萬元”或“億元”。

3．撰寫審計報告應(yīng)當(dāng)語言簡潔通順，邏輯性強(qiáng)，避免產(chǎn)生歧義；用詞準(zhǔn)確規(guī)范、通俗易懂，要充分考慮報告使用者的閱讀和理解。（作者 郭勇加）

來源：《現(xiàn)代審計與會計》2008.10.16

外國語小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓屋面防水改造項(xiàng)目竣工決算審計報告

2011-12-14

根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照審計項(xiàng)目計劃，2011年11月24日至11月28日，我局對深圳市鹽田區(qū)教育局（以下簡稱區(qū)教育局）送審的外國語小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓屋面防水改造項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)教育局對其提供予審計機(jī)關(guān)的會計資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。

一、基本情況

外國語小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓屋面防水改造項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔2010〕158號文批準(zhǔn)立項(xiàng)，計劃投資95萬元，資金來源為區(qū)財政,項(xiàng)目建設(shè)單位是區(qū)教育局。工程于2010年10月20日開工，2010年12月2日通過竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量驗(yàn)收等級為合格。

二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價

（一）審計結(jié)果

該項(xiàng)目竣工決算送審金額為775,088.15 元。經(jīng)審計，審定金額為769,910.13元，核減5,178.02元，核減率0.67%，詳見附表。

（二）跟蹤審計情況

在對本項(xiàng)目的跟蹤審計過程中，共完成標(biāo)底審計一項(xiàng)，出具標(biāo)底審定書一份，審定金額671,988.29元。完成結(jié)算審計一項(xiàng)，出具結(jié)算審計報告一份，送審金額713,638.94元，審定金額708,460.92元，核減5,178.02元，核減率0.73%。

（三）審計評價

審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計劃投資95萬元，實(shí)際投資76.99萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

未按規(guī)定時限報審竣工決算

本工程于2010年12月2日竣工，建設(shè)單位于2011年11月21日報審本項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。

建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時整理項(xiàng)目決算資料，報送審計機(jī)關(guān)審計。

附件：外國語小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓屋面防水改造項(xiàng)目成本決算審計匯總表

二〇一一年十二月二日

縣文化廣場工程項(xiàng)目竣工決算情況的審計報告根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、基本情況縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米?？h委縣政府對該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場

縣文化廣場工程項(xiàng)目竣工決算情況的審計報告

根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、基本情況

縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程項(xiàng)

目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米。縣委縣政府對該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負(fù)責(zé)整個工程的具體實(shí)施，進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計，通過公開招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè)，7月1日竣工。

該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。

廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。

二、審計實(shí)施情況

此次審計，審計組嚴(yán)格按照《審計法》、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計實(shí)施方案，采取了必要的審計程序和適當(dāng)?shù)姆椒?。充分?yīng)用計算機(jī)審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進(jìn)行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點(diǎn)，對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項(xiàng)目多的實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進(jìn)行實(shí)測實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結(jié)算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù)。

三、審計情況

1、工程投資總額

經(jīng)審計核實(shí)，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費(fèi)用10.00萬元。

2、資金來源及工程支出情況

截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬元。

3、工程結(jié)算造價審核情況

根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計結(jié)果如下:原報結(jié)算造價16894603.41元，審定后結(jié)算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。

4、資金缺口情況

該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。

四、審計評價

經(jīng)審計認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。

五、審計建議

根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：

1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設(shè)雙

方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌，語言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難。

2、加強(qiáng)對文化廣場的日常管理和維護(hù)，減少苗木的死亡率，并適

時做好苗木的補(bǔ)種工作，使文化廣場確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。

3、財政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補(bǔ)資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關(guān)城建規(guī)費(fèi)。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)計劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。

關(guān)于八公山鎮(zhèn)新建垃圾中轉(zhuǎn)站工程竣工決算的審計報告

時間：2011-08-09 10:04:38 來源：八公山區(qū)審計局 作者： 點(diǎn)擊：

審 計 報 告

淮八審基報［2011］35號

被審計單位：八公山鎮(zhèn)

審計項(xiàng)目：新建垃圾中轉(zhuǎn)站工程決算審計

淮南市八公山區(qū)審計局

電話：0554-5619622

關(guān)于八公山鎮(zhèn)新建垃圾中轉(zhuǎn)站工程竣工決算

審計報告

八公山鎮(zhèn)：

根據(jù)你單位申請和投資項(xiàng)目管理規(guī)定，我們審計小組于2011年6月8日－26日對你單位組織實(shí)施的新建垃圾中轉(zhuǎn)站工程峻工決算情況進(jìn)行審計，審計中得相關(guān)單位的支持配合，工作進(jìn)展順利。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十條及有關(guān)法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）工程建設(shè)的基本情況。八公山鎮(zhèn)征用畝土地，利用民生工程專項(xiàng)資金新建一處平米的垃圾中轉(zhuǎn)站，該工程由江蘇中苑建設(shè)工程有限責(zé)任公司中標(biāo)并承建，邵顯平負(fù)責(zé)實(shí)施，該工程于2010年9月開工，2011年12月完工。

（二）工程價款審計情況。根據(jù)《審計基本準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，我們組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員，對區(qū)八公山鎮(zhèn)提供的江蘇中苑建設(shè)集團(tuán)有限公司所作的決算進(jìn)行了審計。審計小組嚴(yán)格按照《審計法》及《安徽省建設(shè)工程造價管理辦法》，對進(jìn)行審計。主要是對上述工程的決算編制的是否真實(shí)、公允地反映工程造價的實(shí)際情況進(jìn)行嚴(yán)格審計，在審計過程中，我們實(shí)施了必要的審計程序。

1、審計組會同建設(shè)單位、施工單位進(jìn)行了現(xiàn)場勘察、測量。

2、對合同變更和增加部分及隱蔽工程及部分材料價格按照甲方簽證和實(shí)際情況逐項(xiàng)詢問、核實(shí)。

3、對工程結(jié)算中的每個子目逐一審核，與施工方逐項(xiàng)核對并充分聽取建設(shè)方、施工方意見，從實(shí)從嚴(yán)進(jìn)行了審計。

審計結(jié)果如下：八公山鎮(zhèn)新建垃圾中轉(zhuǎn)站報審數(shù)為419776.31元、審定數(shù)347062.52元、審計核減72713.79元。

其中：

1、垃圾站房屋報審數(shù)為185204.27元，審定數(shù)為164100.8元；

2、垃圾中轉(zhuǎn)站圍墻報審數(shù)為228,862.53元，審定數(shù)為180,137.52元；

3、水電安裝報審數(shù)為5,709.51元，審定數(shù)為2,824.20元。

二、存在問題

（一）未實(shí)行招投標(biāo)。該項(xiàng)工程419,776.31元，應(yīng)通過招標(biāo)、邀標(biāo)等形式選擇施工單位，更加規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)管理。

三、審計意見和建議

（一）落實(shí)審計核減的金額。對項(xiàng)目施工單位多報工程價款元，本次審計72,713.79元予以核減。

（二）建議今后超過50萬元以上工程實(shí)行公開招投、20萬元以上工程實(shí)行邀標(biāo)選擇施工單位。

（三）以上審計結(jié)論作為基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后財務(wù)結(jié)算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

二0一一年六月二十七日

老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程竣工決算審計報告

發(fā)布時間：2011-06-01 09:47:06 保留天數(shù):365 級別:重要 類型：校安工程

老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程竣工決算審計報告

馬審報【2010】第41號

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條：“審計機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計監(jiān)督”的規(guī)定，馬關(guān)縣審計局于2010年4月10日至6月7日，對都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)合法性進(jìn)行了送達(dá)審計。馬關(guān)縣教育局對其提供的與審計相關(guān)的會計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校承諾對其提供的與審計相關(guān)的決算資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計工作是在馬關(guān)縣教育局和都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校提供相關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。根據(jù)《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)出具以下審計報告，審計結(jié)果將向社會進(jìn)行公告：

一、項(xiàng)目建設(shè)基本情況

都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程。文山州財政局、文山州教育局以《關(guān)于下達(dá)中小學(xué)校舍維修改造資金的通知》（文財教〔2008〕104號）文件下達(dá)資金計劃，下達(dá)都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)資金22萬元。馬關(guān)縣發(fā)展和改革局以《關(guān)于新建馬白鎮(zhèn)花枝格中學(xué)等4所學(xué)校校舍立項(xiàng)建設(shè)的批復(fù)》（馬發(fā)改復(fù)〔2008〕40號）批準(zhǔn)建設(shè)，批復(fù)都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建筑面積：560平方米；項(xiàng)目計劃總投資56萬元；資金來源：危改資金。

工程由馬關(guān)縣建筑設(shè)計室負(fù)責(zé)設(shè)計，經(jīng)馬關(guān)縣教育局組織使用簡易程序進(jìn)行公開招標(biāo)，由四川華鎣建設(shè)工程有限公司中標(biāo)承擔(dān)施工任務(wù)。工程于2008年11月11日開工，2009年3月5日竣工交付使用。實(shí)際完成教學(xué)樓建筑面積540.68平方米。

至2010年4月27日，財政累計撥入馬關(guān)縣教育局老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程款220000元。馬關(guān)縣教育局累計已付老街小學(xué)教學(xué)樓項(xiàng)目建設(shè)款394329元，其中：工程設(shè)計費(fèi)4329元，付四川華鎣建設(shè)工程有限公司工程款390000元。

都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程送審工程決算造價500978.48元，其中：完成教學(xué)樓設(shè)計圖紙內(nèi)工程合同包干價（810元/平方米）437950.8元，基礎(chǔ)超深及增加工程63027.68元。

二、項(xiàng)目績效審計評價

都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程，在縣委、縣人民政府領(lǐng)導(dǎo)下，馬關(guān)縣教育局和都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校以建設(shè)高質(zhì)量的工程為己任，認(rèn)真組織實(shí)施，按照基本建設(shè)程序辦理工程報建手續(xù)。在施工過程中，都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校派人對工程質(zhì)量和施工進(jìn)度進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和管理，馬關(guān)縣教育局領(lǐng)導(dǎo)及工程辦相關(guān)人員也經(jīng)常親臨現(xiàn)場指導(dǎo)建設(shè)工程建設(shè)。四川華鎣建設(shè)工程有限公司能按照圖紙及施工規(guī)范的要求組織施工，嚴(yán)把工期和工程質(zhì)量關(guān)。通過幾方的共同努力，工程順利完工一次性通過驗(yàn)收。工程的建成投入使用，改善了都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)的辦學(xué)條件和育人環(huán)境。撥入該工程的建設(shè)資金，馬關(guān)縣教育局嚴(yán)格管理使用，審計未發(fā)現(xiàn)拉用挪用該項(xiàng)目建設(shè)資金的情況。

三、審計查出的主要問題

都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程送審工程結(jié)算造價500978.48元，其中：完成教學(xué)樓設(shè)計圖紙內(nèi)工程合同包干價437950.8元，基礎(chǔ)超深及增加工程63027.68元。根據(jù)提供的結(jié)算資料，通過現(xiàn)場踏勘，實(shí)際測量工程量和復(fù)核計算套用定額等審計程序，發(fā)現(xiàn)送審結(jié)算主要存在基礎(chǔ)超深砼屬原槽澆灌而計取模板費(fèi)用及增加工程量計算不準(zhǔn)確的問題。經(jīng)審計調(diào)整，審定造價為490366.26元，其中：完成教學(xué)樓設(shè)計圖紙內(nèi)工程合同包干價437950.8元，基礎(chǔ)超深及增加工程52415.26元。比送審結(jié)算核減工程造價10612.22元。

四、審計處理意見

根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)【1996】105號）第十四條：“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整……”的規(guī)定，對四川華鎣建設(shè)工程有限公司在都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程結(jié)算過程中多計的工程款10612.22元予以核減。都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程馬關(guān)縣教育局應(yīng)嚴(yán)格按審定的造價490366.26元進(jìn)行財務(wù)決算支付四川華鎣建設(shè)工程有限公司。

五、項(xiàng)目建設(shè)完成投入情況

經(jīng)審計，都龍鎮(zhèn)中心學(xué)校老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程累計已完成投資494695.26元，其中：

（一）工程設(shè)計費(fèi)4329元；

（二）老街小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程審定造價490366.26元，其中：完成教學(xué)樓設(shè)計圖紙內(nèi)工程合同包干價437950.8元，基礎(chǔ)超深及增加工程52415.26元。

二0一0年六月十日

關(guān)于印發(fā)《湖南省建設(shè)工程竣工結(jié)算審核報告?zhèn)浒腹芾韺?shí)施細(xì)則》的通知

004km.cn)上填寫已完工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析備案提交表(詳見附件)。

第七條 工程造價管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工程造價咨詢機(jī)構(gòu)報備的竣工結(jié)算審核報告副本資料，從中選擇適當(dāng)數(shù)量的典型工程，告之工程造價咨詢機(jī)構(gòu)，并由工程造價咨詢機(jī)構(gòu)提供審定后的竣工結(jié)算書或光盤送達(dá)相應(yīng)工程造價管理機(jī)構(gòu)，并由相應(yīng)工程造價管理機(jī)構(gòu)整理匯總。

第八條 建設(shè)工程造價管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立互聯(lián)網(wǎng)備案信息系統(tǒng)。工程造價管理機(jī)構(gòu)以及工程造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)按照信息系統(tǒng)要求實(shí)施互聯(lián)網(wǎng)備案，并保證互聯(lián)網(wǎng)備案資料數(shù)據(jù)的真實(shí)和準(zhǔn)確。

第九條 審核報告副本備案資料作為工程造價咨詢機(jī)構(gòu)年檢、資質(zhì)升級、綜合實(shí)力排名的重要依據(jù)之一，并作為工程竣工驗(yàn)收的重要依據(jù)之一。

第十條 各級工程造價管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備人員和提供場地、設(shè)備實(shí)施備案，對互聯(lián)網(wǎng)備案應(yīng)專人進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)、整理。

第十一條 有下列情形之一者不予備案：

(一)簽字蓋章手續(xù)不齊的。

(二)發(fā)包方或承包方對竣工結(jié)算審核報告有異議的。

(三)竣工結(jié)算報告違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的。

第十二條 工程造價咨詢機(jī)構(gòu)未按本實(shí)施細(xì)則規(guī)定實(shí)施竣工結(jié)算審核報告副本備案，或提供虛假材料的，應(yīng)責(zé)令其改正，并視其情節(jié)，給予不良記錄公示等處罰。

第十三條 本實(shí)施細(xì)則自印發(fā)之日起施行。

怎么寫基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告?（樣本）

一、報告的標(biāo)題必須統(tǒng)一明確

目前，會計師事務(wù)所進(jìn)行基本建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)主要為基本建設(shè)工程竣工結(jié)算審核，即對施工企業(yè)在所承包的工程全部完工交工之后，按工程實(shí)際施工情況編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核，但由于各方面的原因，施工單位編制的實(shí)為工程竣工結(jié)算卻都往往寫成工程竣工決算(工程竣工決算是由建設(shè)單位編制，工程竣工結(jié)算僅是工程竣工決算的一個組成部分)，加上會計師事務(wù)所目前從事基本建設(shè)工程審核的人員大多數(shù)原為施工單位從事工程預(yù)算工作的人員，平常對會計師事務(wù)所發(fā)給的相關(guān)法規(guī)、規(guī)章等很少關(guān)注，由此造成對于施工單位

編制是工程結(jié)算還是工程決算沒有予以區(qū)別，是對工程結(jié)算審計還是對工程結(jié)算審核根本未引起關(guān)注，于是乎有的會計師事務(wù)所明明是對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核，而出具的報告的標(biāo)題卻為“工程決算審計報告”或“審計報告”，這樣就與《辦法》相勃且與審核報告的內(nèi)容范圍不符，故筆者認(rèn)為對工程結(jié)算審核所出具報告的標(biāo)題是以“基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告”為好。

二、報告收件人必須與委托人相一致

隨著投資主體的多樣化，為加強(qiáng)工程竣工結(jié)算監(jiān)督，基本建設(shè)工程竣工結(jié)算審核往往由投資主體或主管單位來委托會計師事務(wù)所進(jìn)行工程結(jié)算審核，這樣就出現(xiàn)了委托人與建設(shè)單位不相一致，由于會計師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)必須經(jīng)過委托才能進(jìn)行且是有償服務(wù)，所以基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告應(yīng)當(dāng)說明收件人且該人無條件地應(yīng)當(dāng)為基本建設(shè)工程結(jié)算審核的委托人，不能為其它人。

三、報告應(yīng)當(dāng)說明審核的范圍

由于建設(shè)工程規(guī)模結(jié)構(gòu)不同以及其它各種因素的影響，一個建設(shè)工程項(xiàng)目往往由多個施工單位來完成，相應(yīng)地工程竣工結(jié)算也由多個施工單位來編制，這樣就勢必涉及到建設(shè)工程結(jié)算編制的范圍問題，隨之而來的當(dāng)然也就涉及到會計師事務(wù)所對工程結(jié)算審核的范圍問題，不同的審核范圍就會有不同的審核意見，為保證審核報告的真實(shí)性、合法性，就應(yīng)當(dāng)在審核報告中說明審核的范圍，否則審核報告就因范圍不明確，很有可能引起疑議，報告的真實(shí)性也就無法得到保證，合法性更是無從談起，故審核報告中必須說明包括哪些單項(xiàng)工程，單項(xiàng)工

程中包括那單位工程，單位工程中包括哪些分部工程、分項(xiàng)工程。

四、報告應(yīng)當(dāng)說明相關(guān)資料的法律責(zé)任

由于會計師事務(wù)所是一個社會中介組織機(jī)構(gòu)，不是國家監(jiān)督機(jī)構(gòu)，審核過程必然受到各方面條件的制約，為規(guī)避會計師事務(wù)所審核風(fēng)險，明確法律責(zé)任，審核報告應(yīng)當(dāng)說明被審核單位必須保證所提供的基本建設(shè)工程結(jié)算書及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整，如果由于被審核單位提供的資料存在虛報、不完整而帶來的法律后果，應(yīng)當(dāng)由被審核單位來承擔(dān)，由于被審核單位工程專業(yè)知識方面的局限性，故對于施工單位向建設(shè)單位提供的工程竣工結(jié)算書也要說明應(yīng)當(dāng)保證其合理編制并充分披露，否則應(yīng)當(dāng)由施工單位來承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

五、報告應(yīng)當(dāng)說明審核依據(jù)

由于目前辦理基本建設(shè)工程審核資格審批的部門不同，要求也存有較大差異，執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)也不一樣，所以產(chǎn)生的法律責(zé)任也就有所差別，故在基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告中就應(yīng)當(dāng)說明實(shí)施審核的依據(jù)為財政部頒發(fā)的《辦法》。

六、報告應(yīng)當(dāng)說明審核已實(shí)施的主要程序

由于建設(shè)工程項(xiàng)目單件性計價、多次性計價等計價特性，不同的建設(shè)工程項(xiàng)目施工過程、施工方法及相關(guān)要求等差別較大，所以一般說來對不同的建設(shè)工程項(xiàng)目要實(shí)施相應(yīng)的審核程序，根據(jù)《辦法》中關(guān)于審核報告的編制和出具必須符合《注冊會計師法》等規(guī)定，故審核報告中應(yīng)當(dāng)說明已實(shí)施的審核程序，以加強(qiáng)報告的合法性、合理性，減少審核風(fēng)險。

七、報告應(yīng)當(dāng)說明審核責(zé)任及審核意見

由于會計師事務(wù)所這一社會中介機(jī)構(gòu)本身所固有的局限性，對建設(shè)工程結(jié)算進(jìn)行審核僅僅是對相關(guān)提供的資料進(jìn)行審核，不可能對工程的質(zhì)量等作出保證以及由此而引起的對工程結(jié)算造價的影響，故審核報告中應(yīng)當(dāng)說明審核責(zé)任，即僅對所提供的資料發(fā)表審核意見，并且要明確說明審核前后的金額以及核增或核減金額，如果基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表上存有不同意見時(基本上為施工單位)務(wù)必要引起關(guān)注并在發(fā)表審核意見之后增加對不同意的解釋性說明。如：不符合施工合同的相關(guān)規(guī)定，不符合《浙江省建筑工程預(yù)算定額》及其相關(guān)定額解釋文件規(guī)定等等，為委托人對施工單位的不同意見提供相應(yīng)的書面說明，同時也增強(qiáng)了審核報告的效力。

八、其它內(nèi)容

(一)審核報告應(yīng)當(dāng)由參加審核的人員簽名、蓋章，并加蓋會計師事務(wù)所印章，不得在審核報告中只蓋章而不簽名，更不得僅在報告打印審核人員姓名而不簽字、蓋章，也不允許沒有參加審核的人員在審核報告上簽字、蓋章。

(二)審核報告應(yīng)當(dāng)附有相關(guān)資料并說明附件標(biāo)題，該資料應(yīng)當(dāng)包括：①基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表。②審核說明。③基本建設(shè)工程結(jié)算書。

(三)審核報告應(yīng)當(dāng)寫明審核報告日期，這個日期既不是實(shí)地勘察的最后一天日期，也不是審核人員編制工程結(jié)算書最后一天的日期，而是應(yīng)當(dāng)為基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表上施工單位、建設(shè)單位和委

托人三者最后一個在此表簽字、蓋章的日期，不得遲于更不得早于。

綜上所述，筆者認(rèn)為規(guī)范的基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告應(yīng)采用以下范式：

××?xí)嫀熓聞?wù)所

基審[2×x×] x x號

————————————————————————————

基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告

x x委托單位：

我們接受委托，審核了貴單位提供的x x建筑安裝公司2x××年×月x日編制的x x單位工程(土建、安裝等)竣工結(jié)算書，合理編制并充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算是×x建筑安裝公司的責(zé)任，保證結(jié)算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整是×x委托單位的責(zé)任;我們的責(zé)任是對工程結(jié)算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的，在審核過程中，我們結(jié)合實(shí)際情況，實(shí)施了包括審查分項(xiàng)工程結(jié)算的編制方法，核對項(xiàng)目與圖紙及有關(guān)變更情況，會同施工、建設(shè)單位現(xiàn)場查勘、會審等我們認(rèn)為必要的審核程序。

根據(jù)我們的審核，上述x x單位(土建、安裝等)工程竣工結(jié)算審核后金額為x x元：比原送審結(jié)算金額x x元核減金額x x元，核減x x%，業(yè)經(jīng)委托單位、建設(shè)單位、施工單位共同鑒證確認(rèn)，在重大方面足以公允地反映了x x單位(土建、安裝等)工程造價的實(shí)際情況。

(如果基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表上有不同意見對應(yīng)在此增加解釋性說明)

附件：(一)基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表

(二)審核說明

(三)基本建設(shè)工程結(jié)算書

x x會計師事務(wù)所 注冊會計師(簽名并蓋章)

注冊造價師(簽名并蓋章)

二×××年×月×日

水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收

【國家規(guī)定】

水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作的主要依據(jù)是：《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于水電站基本建設(shè)工程驗(yàn)收管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（發(fā)改辦能源〔2003〕1311號）、財政部辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）和國家審計署固定資產(chǎn)投資司《關(guān)于水電工程決算驗(yàn)收和審計事宜的復(fù)函》（審?fù)逗?008〕17號）。

國家發(fā)展和改革委員會、國家能源局委托水電水利規(guī)劃設(shè)計總院負(fù)責(zé)組織開展竣工驗(yàn)收的水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作，由水電總院與工程所在地?。▍^(qū)、市）發(fā)展改革委協(xié)商組成水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收委員會進(jìn)行。

為進(jìn)一步做好受托的水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作，保障建設(shè)資金合理、合法使用，正確評價項(xiàng)目投資效益，促進(jìn)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平，水電總院經(jīng)研究并廣泛征求各有關(guān)單位和專家的意見，制定了《水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收管理辦法（試行）》（水電規(guī)驗(yàn)辦〔2008〕90號）。

【驗(yàn)收申請】

項(xiàng)目法人根據(jù)工程進(jìn)度安排，原則上在水電工程全部投產(chǎn)（最后一臺機(jī)組投入運(yùn)行）后12個月內(nèi)按照《水電站基本建設(shè)工程竣工決算報告編制規(guī)定（試行）》（水電規(guī)驗(yàn)辦〔2008〕90號）的要求，編制《工程竣工決算報告》，并提交水電總院組織竣工決算審計和決算專項(xiàng)驗(yàn)收。

【決算審計】

根據(jù)水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作要求，水電總院在決算專項(xiàng)驗(yàn)收前應(yīng)先行組織成立竣工決算審計組，開展對該水電工程竣工決算的審計。審計組由具有甲級工程造價咨詢資質(zhì)的咨詢企業(yè)和注冊會計師事務(wù)所聯(lián)合組成，審計組成員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，具備會計、造價、工程注冊資格、專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識。水電總院依照本辦法及驗(yàn)收工作的有關(guān)規(guī)定，對審計工作加強(qiáng)指導(dǎo)和管理。

水電工程竣工決算審計主要內(nèi)容包括:竣工財務(wù)決算報表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、交付使用資產(chǎn)情況、未完工程及所需資金、建設(shè)收入情況、結(jié)余資金情況、工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況以及項(xiàng)目投資效益情況。

水電工程項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計組的審計工作，并按要求提供下列資料:

（一）本工程項(xiàng)目建議書、可行性研究報告或核準(zhǔn)申請報告及批準(zhǔn)或核準(zhǔn)文件;

（二）本工程可行性研究設(shè)計報告及審查意見;

（三）本工程歷次重大設(shè)計變更報告及審查意見；

（四）本工程歷次審定設(shè)計概算（含重編概算、調(diào)整概算或復(fù)核概算）及審查、批復(fù)文件;

（五）本工程的投資計劃或資金籌措文件;

（六）本工程的合同文本、補(bǔ)充協(xié)議和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件和資料;

（七）本工程的施工圖紙和設(shè)計變更資料;

（八）項(xiàng)目法人自行采購設(shè)備、主要材料合同、清單及出入庫資料；

（九）本工程有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及工程結(jié)算資料;

（十）本工程歷次審計、核查、稽察及整改情況和有關(guān)文件、資料；

（十一）本工程有關(guān)專項(xiàng)竣工驗(yàn)收報告;

（十二）本工程竣工決算報告；

（十三）驗(yàn)收需要提供的其他資料。

水電工程項(xiàng)目法人應(yīng)對提供資料的真實(shí)性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。

水電工程中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、咨詢、供貨等單位與竣工決算審計有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計組的調(diào)查，并提供有關(guān)證明材料。

【組織管理】

在竣工決算審計完成后，水電總院與工程所在地?。▍^(qū)、市）發(fā)展改革委協(xié)商組成水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收委員會，驗(yàn)收委員會具體組織開展水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作。驗(yàn)收委員會主任委員單位由水電總院擔(dān)任，副主任委員單位由工程所在地省（區(qū)、市）發(fā)展改革委（或省政府委派有關(guān)部門）擔(dān)任，驗(yàn)收委員會其他成員一般包括工程有關(guān)投資方等，由正、副主任委員根據(jù)工作需要確定。經(jīng)協(xié)商確定驗(yàn)收委員會成員單位名單后，水電總院負(fù)責(zé)印發(fā)成立驗(yàn)收委員會文件并通知各委員單位和項(xiàng)目法人。

【驗(yàn)收程序】

一、項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)各有關(guān)單位提供驗(yàn)收所需的基本資料，負(fù)責(zé)驗(yàn)收資料的整理。

二、水電總院負(fù)責(zé)提出水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作大綱（初稿），并征求驗(yàn)收委員會副主任委員單位及項(xiàng)目法人意見后，提交驗(yàn)收委員會通過驗(yàn)收工作大綱，明確驗(yàn)收工作的具體要求和安排。水電總院負(fù)責(zé)將驗(yàn)收工作大綱印發(fā)各驗(yàn)收委員單位和項(xiàng)目法人，各有關(guān)單位按照驗(yàn)收工作大綱要求做好準(zhǔn)備工作。

三、根據(jù)驗(yàn)收工作大綱、項(xiàng)目法人提交的竣工決算報告和有關(guān)資料以及審計組提交的審計報告，驗(yàn)收委員會召開驗(yàn)收會議，驗(yàn)收委員會全體成員單位和項(xiàng)目法人及有關(guān)單位派代表參加。驗(yàn)收會議完成以下主要工作：

（一）現(xiàn)場檢查；

（二）聽取水電工程竣工決算報告及有關(guān)情況的匯報；

（三）聽取竣工決算審計報告及主要結(jié)論的匯報；

（四）聽取并研究項(xiàng)目法人對竣工決算審計報告的書面反饋意見和整改情況；

（五）對存在的主要問題提出處理意見；

（六）提出水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書。

四、水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書正本一式8份，驗(yàn)收委員會全體委員簽字，由水電總院報國家發(fā)展改革委、國家能源局和國家審計署，并分送驗(yàn)收委員會副主任委員單位和項(xiàng)目法人。副本若干份，分送驗(yàn)收委員會各委員單位。

【驗(yàn)收原則】

一、各有關(guān)單位應(yīng)對所提供的驗(yàn)收資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于在驗(yàn)收過程中提供虛假材料的項(xiàng)目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，其驗(yàn)收結(jié)論一律無效。對于不按規(guī)定履行水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收程序，造成的一切后果由項(xiàng)目法人承擔(dān)，同時由水電總院將有關(guān)情況上報國家發(fā)展改革委、國家能源局和國家審計署。

二、驗(yàn)收委員會應(yīng)本著對國家、對工程高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，遵循科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的原則，依據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章開展驗(yàn)收工作。驗(yàn)收委員會委員、審計組成員和其他工作人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守。

三、水電工程項(xiàng)目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)的，驗(yàn)收委員會應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。

四、水電工程項(xiàng)目法人有關(guān)責(zé)任人員違反財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，驗(yàn)收委員會應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門、單位提出追究責(zé)任的建議。

五、水電工程項(xiàng)目法人有關(guān)責(zé)任人員干擾、阻止、破壞水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收委員會應(yīng)當(dāng)給予警告和制止，必要時向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收人員進(jìn)行打擊報復(fù)的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者上級主管部門追究責(zé)任。

【驗(yàn)收資料歸檔】

項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)驗(yàn)收資料的整理和歸檔。項(xiàng)目法人在竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收會議后一個月之內(nèi)將驗(yàn)收有關(guān)資料（含電子版光盤）2份交水電總院存檔。

基建工程竣工決算審計

2010-9-17 9:31 周旻 蔣雅彬 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

一、加強(qiáng)竣工決算審計的必要性

過去我們審計的主要內(nèi)容是對工程建設(shè)項(xiàng)目資金的籌集、撥付、管理和使用等情況進(jìn)行審計。審計機(jī)關(guān)由于專業(yè)技術(shù)力量的缺乏，大部分審計人員懂財務(wù)管理及會計專業(yè)，而懂基建工程專業(yè)技術(shù)的人員很少，因此，很少對工程決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性開展審計。近年來，工程建設(shè)領(lǐng)域當(dāng)中的設(shè)計浪費(fèi)、高估冒算、高套定額、多計工程量、提高取費(fèi)級次、中介機(jī)構(gòu)缺乏信用等現(xiàn)象頻頻發(fā)生,造成大量的建設(shè)資金浪費(fèi),工程建設(shè)也滋生了大量的腐敗。

二、審計主要內(nèi)容

1.審查立項(xiàng)程序是否規(guī)范，有無擅自立項(xiàng)的行為，是否屬“三邊”工程。

2.審查招投標(biāo)情況，是否進(jìn)行公開招標(biāo)，有無暗箱操作，有無將工程“化整為零”，逃避招標(biāo)。

3.審查施工合同中合同價款的準(zhǔn)確性，內(nèi)容條款的完整性。

4.審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。

5.審查材料價差的合理性，對于特殊材料，一般參考信息價，沒有的應(yīng)進(jìn)行市場詢價。

6.審查變更及隱蔽工程的簽證情況：（1）對工程變更，首先要核查原施工圖的設(shè)計和原投標(biāo)預(yù)算書的實(shí)際所列項(xiàng)目等資料，對原投標(biāo)預(yù)算書中未做的項(xiàng)目要予以核減。（2）變更增加的項(xiàng)目是否有已包括在原有項(xiàng)目的工作內(nèi)容中，防止重復(fù)計算。（3）變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理。

7.審查工程量計算書是否準(zhǔn)確：（1）審查工程量的計算是否符合工程量計算規(guī)則，有否故意計算和合計錯誤以及筆誤等等。（2）對于無圖紙的項(xiàng)目要深入現(xiàn)場核實(shí)，必要時可采用現(xiàn)場丈量實(shí)測的方法。

三、審計的具體做法

1.要了解建設(shè)項(xiàng)目基本概況，合理安排審計組。

項(xiàng)目審計開始前，首先要進(jìn)行調(diào)查研究，了解建設(shè)項(xiàng)目基本概況，特別是了解掌握好與項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)單位管理人員、監(jiān)理質(zhì)檢人員、施工單位等相關(guān)情況，理清他們相互之間的關(guān)系，以及他們與審計部門擬派審計組成員之間的關(guān)系。特別是施工企業(yè)、監(jiān)管部門經(jīng)常相互配合工作，專業(yè)人員之間有著千絲萬縷的關(guān)系，這些關(guān)系的存在有可能影響到審計資料、審計證據(jù)的真實(shí)性。因而，審計要合理安排審計組，選好主審。凡是與被審計單位或項(xiàng)目相關(guān)單位有利害關(guān)系的審計人員，一律實(shí)行審計回避，這是保證審計客觀公正的前提。

2.要發(fā)揮審計人員的專業(yè)特長，優(yōu)化配置審計人員。

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計涉及面廣，適用法規(guī)多，工作量大而繁雜。在組成審計組時，具體應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：一是審計人員數(shù)量要與審計任務(wù)大小、完成時間長短相適應(yīng)。二是審計組人員結(jié)構(gòu)與所審項(xiàng)目和專業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)，要綜合現(xiàn)有人員實(shí)際，揚(yáng)長避短，最大限度地發(fā)揮好每一個審計人員自身的特點(diǎn)。

3.主審應(yīng)以審查工程造價真實(shí)、合規(guī)為目標(biāo)，做到公開、透明。

主審應(yīng)以審查甲乙雙方共同編報的工程造價真實(shí)、合規(guī)為目標(biāo)，以工程量計算、定額套用、相關(guān)費(fèi)用（包括現(xiàn)場管理費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、勞保費(fèi)、定額編制測定費(fèi)、計劃利潤、稅金等）的計取和材料價格核定為主要內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)每個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，并將審計結(jié)果向甲乙雙方公開核對，做到100%透明。

4.要將跟蹤審計貫穿項(xiàng)目審計全過程。

在實(shí)際勘查中，審計組要做到“五查”：一是查竣工項(xiàng)目是否按原設(shè)計圖紙施工，有無未施工項(xiàng)目。二是查實(shí)際變更是否與變更鑒證相符。三是查實(shí)際施工、工程做法是否與設(shè)計相符，有無偷工減料。四是查變更工程量增減情況，看有無虛報、多報情況。五是查材料規(guī)格、品質(zhì)、等級情況，為決算定價打好基礎(chǔ)。在現(xiàn)場勘查時，建設(shè)單位、施工單位和審計人員均應(yīng)同時參加，審計人員最少二人以上參加，深入現(xiàn)場調(diào)查、取證、記錄，必要時進(jìn)行拍照，跟蹤審計勘查，記錄要由甲、乙雙方和審計人員三方簽字認(rèn)可，并整理歸檔。

5.要合理確定材料價格。

竣工決算中的材料及設(shè)備價格是直接影響建設(shè)項(xiàng)目審計質(zhì)量的重要因素，審計時要特別注意對材料價格的審查。主要方法：一是建立建筑安裝工程材料價格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，定期調(diào)查。二是審查施工企業(yè)材料成本賬。三是調(diào)查了解建設(shè)單位當(dāng)時市場考察情況。四是直接到供應(yīng)廠（商）調(diào)查取證。在做好上述調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，通過主審、審計組長、主管領(lǐng)導(dǎo)共同討論，才能確定最終決算價格。

6.要嚴(yán)把審計結(jié)果復(fù)核關(guān)。

整個過程中，審計報告階段的控制尤為重要。因?yàn)檎w審計過程及前期全部工作都要通過審計工作底稿和結(jié)論性文書來體現(xiàn)，最終進(jìn)入檔案。對此，在完善前期各項(xiàng)程序的基礎(chǔ)上，還要嚴(yán)把“審計結(jié)果復(fù)核關(guān)”：一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計工作底稿分級復(fù)核制度。主審要編制審計工作底稿和取證記錄，取證記錄經(jīng)甲乙雙方及項(xiàng)目相關(guān)單位公開核對，加蓋公章后，交審計組長進(jìn)行復(fù)核；復(fù)核機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殢?fù)核人員在審計報告審定前，再對審計工作底稿和審計證據(jù)進(jìn)行復(fù)核。二是審計組就被審計單位或項(xiàng)目相關(guān)單位提出的有異議的審計證據(jù)進(jìn)行核實(shí)，對確實(shí)錯誤或偏差的要重新取證。三是審計組在審計報告復(fù)核后，再提交審計機(jī)關(guān)。復(fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員在復(fù)核過程中，發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清，證據(jù)不充分，應(yīng)通知審計組予以補(bǔ)充取證。各項(xiàng)底稿和結(jié)論性文書復(fù)審?fù)杲Y(jié)后要經(jīng)復(fù)核人員簽字后反饋給主審，主審再對復(fù)核中存在的問題作重新核實(shí)。復(fù)核是審計結(jié)果控制的核心，只有加強(qiáng)審計結(jié)果控制，才能達(dá)到降低審計風(fēng)險的目的。

四、搞好工程竣工決算審計的幾點(diǎn)體會

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計工作的根本保證。

基建投資審計觸及很多人的利益，審計機(jī)關(guān)要承擔(dān)很大的風(fēng)險和壓力，如果沒有領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持很難開展。

2.專業(yè)技術(shù)人員的素質(zhì)是做好審計工作的關(guān)鍵。

基建投資審計專業(yè)性很強(qiáng)，工程建設(shè)的種類較多，涉及很多的專業(yè)技術(shù)，審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好工作的關(guān)鍵。審計機(jī)關(guān)要加大對工程審計專業(yè)人才的培養(yǎng)，完善工程審計的操作規(guī)范，促進(jìn)審計干部熟練掌握專業(yè)知識和技能，提高審計執(zhí)法水平。

3.加強(qiáng)廉政建設(shè)是做好審計工作的保障。

基建投資審計給審計機(jī)關(guān)以很大的責(zé)任，只有保證廉潔的工作作風(fēng)，才能樹立良好的形象。審計機(jī)關(guān)內(nèi)部要完善各項(xiàng)制度，經(jīng)常性地對審計人員進(jìn)行廉政教育，審計人員要做到愛崗敬業(yè)，廉政勤政。“打鐵先要自身硬”，要正確處理律人與律己的關(guān)系,為依法審計打好思想基礎(chǔ)。

4.對基建工程進(jìn)行跟蹤審計，是基建審計發(fā)展的需要。

要把基建審計工作推上一個新臺階，必須從審計的深度入手。跟蹤審計是工程審計工作的關(guān)鍵，工程變更及隱蔽工程是最容易弄虛作假、滋生腐敗的地方，加大對工程項(xiàng)目的跟蹤審計，可以有效的遏制工程建設(shè)當(dāng)中的弄虛作假行為。建設(shè)單位、施工單位在對隱蔽工程、變更工程進(jìn)行施工時要及時通知審計機(jī)關(guān)，現(xiàn)場進(jìn)行工程的勘查、丈量，并制作圖片影像資料、現(xiàn)場跟蹤記錄進(jìn)行證據(jù)保全，為工程的決算，確定工程的造價奠定基礎(chǔ)。