第一篇：其他所得個人所得稅申報說明

代扣代繳-其他所得-其他所得個人所得稅申報說明

一、申報準(zhǔn)備

完成《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》填制。具體填表方法請參見相關(guān)申報說明。

二、填報報表

《扣繳個人所得稅報告表》

三、填報說明

（一）表頭欄目填報

稅款所屬期：個人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣繳義務(wù)人名稱：實際支付個人所得稅的單位的法定名稱全稱

扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：選擇“一般行業(yè)”或“特定行業(yè)月份申報”，按照稅法及其實施條例規(guī)定，特定行業(yè)，是指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。

扣繳義務(wù)人編碼：扣繳義務(wù)人納稅人識別號

（二）申報表基礎(chǔ)信息欄目填報 序號（1）：順位序號

姓名（2）：納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。

身份證件類型（3）：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。

在中國境內(nèi)無住所的個人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的，填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。

身份證件號碼（4）：與身份證件類型填報內(nèi)容相對應(yīng)的身份證件號碼。

（三）申報表計稅申報欄目填報 所得項目（5）：其他所得

所得期間（6）：扣繳義務(wù)人支付所得的時間

收入額（7）：納稅人取得的全部收入額（含稅收入額或稅前收入額）。

免稅所得（8）：一般不填。稅前扣除項目（9-16）：一般不填。減除費用（17）：不填。

準(zhǔn)予扣除的捐贈額（18）：按照稅法及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

應(yīng)納稅所得額（19）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列

稅率%（20）：20%。速算扣除數(shù)（21）：不填。

應(yīng)納稅額（22）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第22列＝第19列×第20列－第21列

減免稅額（23）：符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。一般不填。應(yīng)扣繳稅額（24）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第24列＝第22列－第23列

已扣繳稅額（25）：扣繳義務(wù)人當(dāng)期實際扣繳的個人所得稅稅款。一般不填。

應(yīng)補（退）稅額（26）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第26列＝第24列－第25列。一般與第24列相同。

備注（27）：一般無需填寫。

（四）簽署蓋章欄目填報

相關(guān)人員、扣繳義務(wù)人、代理機(jī)構(gòu)（人）填報相關(guān)內(nèi)容，簽名或蓋章。

四、客戶端申報

第一步：點擊左側(cè) “報表填寫”中的“扣繳所得稅報告表”，在“管理表單”下選擇“其他所得”，如下圖所示：

第二步：您可以選擇【添加】或【導(dǎo)入】兩種方式錄入人員數(shù)據(jù)，操作方法和正常工資薪金相同，如下圖所示：

第三步：點擊【添加】，按照員工收入情況如實錄入數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第二篇：其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅申報說明

代扣代繳-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅申報說明

一、申報準(zhǔn)備

完成《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》填制。具體填表方法請參見相關(guān)申報說明。

二、填報報表

《扣繳個人所得稅報告表》。

三、填報說明

（一）表頭欄目填報

稅款所屬期：個人取得所得的月份的第一日至最后一日?？劾U義務(wù)人名稱：實際支付個人所得稅的單位的法定名稱全稱。

扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：選擇“一般行業(yè)”或“特定行業(yè)月份申報”，按照稅法及其實施條例規(guī)定，特定行業(yè)，是指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。

扣繳義務(wù)人編碼：扣繳義務(wù)人納稅人識別號。

（二）申報表基礎(chǔ)信息欄目填報 序號（1）：順位序號。

姓名（2）：納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。

身份證件類型（3）：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照 名稱。

在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。

在中國境內(nèi)無住所的個人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的，填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。

身份證件號碼（4）：與身份證件類型填報內(nèi)容相對應(yīng)的身份證件號碼。

（三）申報表計稅申報欄目填報 所得項目（5）：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

所得期間（6）：扣繳義務(wù)人支付所得的時間。收入額（7）：納稅人取得的全部收入額（含稅）。免稅所得（8）：不填?；攫B(yǎng)老保險費（9）：不填?；踞t(yī)療保險費（10）：不填。失業(yè)保險費（11）：不填。住房公積金（12）：不填。

財產(chǎn)原值（13）：有價證券，為買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用；建筑物，為建造費或者購進(jìn)價格以及其他有關(guān)費用；土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關(guān)費用；機(jī)器設(shè)備、車船，為購進(jìn)價格、運輸 費、安裝費以及其他有關(guān)費用；其他財產(chǎn)，參照以上方法確定。未提供完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財產(chǎn)原值。

允許扣除的稅費（14）：填寫按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項目。

其他（15）：一般不填。

合計（16）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第16列＝第9列+第10列+第11列+第12列+第13列+第14列+第15列。

減除費用（17）：不填。

準(zhǔn)予扣除的捐贈額（18）：按照稅法及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

應(yīng)納稅所得額（19）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列。

稅率%（20）：20%。速算扣除數(shù)（21）：不填。

應(yīng)納稅額（22）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第22列＝第19列×第20列－第21列。

減免稅額（23）：一般不填。

應(yīng)扣繳稅額（24）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第24列＝第22列－第23列。

已扣繳稅額（25）：扣繳義務(wù)人當(dāng)期實際扣繳的個人所得稅稅款。一般不填。應(yīng)補（退）稅額（26）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第26列＝第24列－第25列。一般與第24列相同。

備注（27）：一般無需填寫。

（四）簽署蓋章欄目填報

相關(guān)人員、扣繳義務(wù)人、代理機(jī)構(gòu)（人）填報相關(guān)內(nèi)容，簽名或蓋章。

四、客戶端申報

第一步：點擊左側(cè) “報表填寫”中的“扣繳所得稅報告表”，在“管理表單”下選擇“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”中的“其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，如下圖所示：

第二步：您可以選擇【添加】或【導(dǎo)入】兩種方式錄入人員數(shù)據(jù)，操作方法和正常工資薪金相同，如下圖所示：

第三步：點擊【添加】，按照員工收入情況如實錄入數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第三篇：工資薪金所得個人所得稅申報說明

代扣代繳-工資薪金所得-正常工資薪金個人所得稅申報說明

一、申報準(zhǔn)備

完成《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》填制。具體填表方法請參見相關(guān)申報說明。

二、填報報表

《扣繳個人所得稅報告表》

三、填報說明

（一）表頭欄目填報

稅款所屬期：個人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣繳義務(wù)人名稱：實際支付個人所得稅的單位的法定名稱全稱

扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：選擇“一般行業(yè)”或“特定行業(yè)月份申報”，按照稅法及其實施條例規(guī)定，特定行業(yè)，是指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。

扣繳義務(wù)人編碼：扣繳義務(wù)人納稅人識別號

（二）申報表基礎(chǔ)信息欄目填報 序號（1）：順位序號 姓名（2）：納稅人姓名。

身份證件類型（3）：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。

身份證件號碼（4）：與身份證件類型填報內(nèi)容相對應(yīng)的身份證件號碼。

（三）申報表計稅申報欄目填報 所得項目（5）：工資、薪金所得

所得期間（6）：扣繳義務(wù)人支付所得的時間

收入額（7）：納稅人取得的全部收入額（含稅），其中包含免稅所得、稅前扣除項目、減除費用、準(zhǔn)予扣除的捐贈額。企業(yè)補差給個人的生育生活津貼、工傷職工及其近親屬按規(guī)定取得的工傷保險待遇以及個人年金繳費部分均應(yīng)計入收入額。年金單位繳費部分不計入收入額。

免稅所得（8）：稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得，包括遠(yuǎn)洋運輸船員的伙食費、企業(yè)補差給個人的生育生活津貼部分、工傷保險待遇。

基本養(yǎng)老保險費（9）：填寫按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費。

基本醫(yī)療保險費（10）：填寫按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的基本醫(yī)療保險費。

失業(yè)保險金（11）：填寫按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的失業(yè)保險費。

住房公積金（12）：填寫按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的住房公積金。

財產(chǎn)原值（13）：一般不填。

允許扣除的稅費（14）：填寫允許稅前扣除的個人年金繳費部分。

其他（15）：法律法規(guī)規(guī)定其他可以在稅前扣除的費用。合計（16）：第16列＝第9列+第10列+第11列+第12列+第13列+第14列+第15列。

減除費用（17）：填寫3500或4800。

準(zhǔn)予扣除的捐贈額（18）：按照稅法及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

應(yīng)納稅所得額（19）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列。

稅率%（20）：適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。速算扣除數(shù)（21）：根據(jù)適用稅率填寫。

應(yīng)納稅額（22）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第22列＝第19列×第20列－第21列。

減免稅額（23）：符合稅法規(guī)定可以減免的稅額，包括符合規(guī)定的殘疾、孤老人員和烈屬勞動所得定額減征個人所得稅稅額。此項有填報的，需同時填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

應(yīng)扣繳稅額（24）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第24列＝第22列－第23列

已扣繳稅額（25）：扣繳義務(wù)人當(dāng)期實際扣繳的個人所得稅稅款。一般不填。

應(yīng)補（退）稅額（26）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第26列＝第24列－第25列。一般與第24列相同。

備注（27）：一般不填。

（四）簽署蓋章欄目填報

相關(guān)人員、扣繳義務(wù)人、代理機(jī)構(gòu)（人）填報相關(guān)內(nèi)容，簽名或蓋章。

四、客戶端申報

第一步：點擊左側(cè) “報表填寫”中的“扣繳所得稅報告表”，在主界面單擊“正常工資薪金”或點擊報表后的【填寫】進(jìn)入報表操作，如下圖所示：

第二步：您可以選擇【添加】或【導(dǎo)入】兩種方式錄入人員數(shù)據(jù)，如下圖所示：（軟件中其他報表的填寫方式和本表一致，下面將具體說明【添加】操作）

第三步：點擊【添加】，按照員工收入情況如實錄入數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第四篇：財產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得個人所得稅申報說明

代扣代繳-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-財產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得個人

所得稅申報說明（核定）

一、申報準(zhǔn)備

完成《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》填制。具體填表方法請參見相關(guān)申報說明。

二、填報報表

《扣繳個人所得稅報告表》。

三、填報說明

（一）表頭欄目填報

稅款所屬期：個人取得所得的月份的第一日至最后一日?？劾U義務(wù)人名稱：實際支付個人所得稅的單位的法定名稱全稱。

扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：選擇“一般行業(yè)”?？劾U義務(wù)人編碼：扣繳義務(wù)人納稅人識別號。

（二）申報表基礎(chǔ)信息欄目填報 序號（1）：順位序號。

姓名（2）：納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。

身份證件類型（3）：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。

在中國境內(nèi)無住所的個人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的，填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。

身份證件號碼（4）：與身份證件類型填報內(nèi)容相對應(yīng)的身份證件號碼。

（三）申報表計稅申報欄目填報 所得項目（5）：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

所得期間（6）：扣繳義務(wù)人支付所得的時間。收入額（7）：納稅人取得的全部收入額（含稅）。應(yīng)納稅額（22）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第22列＝第7列×3%或2%。

應(yīng)扣繳稅額（24）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第24列＝第22列－第23列。

已扣繳稅額（25）：扣繳義務(wù)人當(dāng)期實際扣繳的個人所得稅稅款。一般不填。

應(yīng)補（退）稅額（26）：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第26列＝第24列－第25列。一般與第24列相同。

備注（27）：填寫“拍賣核定征收”，并填報適用征收率。

（四）簽署蓋章欄目填報

相關(guān)人員、扣繳義務(wù)人、代理機(jī)構(gòu)（人）填報相關(guān)內(nèi)容，簽名或蓋章。

四、客戶端申報

第一步：點擊左側(cè) “報表填寫”中的“扣繳所得稅報告表”，在“管理表單”下選擇“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”中的“財產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得”，如下圖所示：

第二步：您可以選擇【添加】或【導(dǎo)入】兩種方式錄入人員數(shù)據(jù)，操作方法和正常工資薪金相同，如下圖所示：

第三步：點擊【添加】，按照員工收入情況如實錄入數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第五篇：個人所得稅申報說明

1）我應(yīng)該選擇填報哪張申報表？

您應(yīng)該根據(jù)不同申報表的適用范圍填報相關(guān)申報表（請返回北京互聯(lián)網(wǎng)地稅局客戶端首頁的“告知事項”查看相關(guān)詳情）。

比如：

1.扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報，應(yīng)同時填報《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》和《扣繳個人所得稅報告表》共兩張申報；

2.個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人辦理“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”季度預(yù)繳或年終匯算清繳，應(yīng)分別同時填報《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》和《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》共兩張申報表、或者《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》和《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》共兩張申報表。

2）我不會填報申報表怎么辦？

1.對于填表規(guī)則，請認(rèn)真閱讀各申報表的填表說明；

2.對于系統(tǒng)操作，請點擊申報界面右上角的“幫助”下載操作手冊和操作視頻。

3）申報表中哪個項目將作為應(yīng)繳納的稅款？

1.《扣繳個人所得稅報告表》的“已扣繳稅額”將作為應(yīng)繳納的稅款；

2.《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》和《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》的“應(yīng)補（退）稅額”將作為應(yīng)繳納的稅款；

3.《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》的“扣繳稅額”將作為應(yīng)繳納的稅款。

4）已提交的申報表填寫錯誤怎么辦？ 1.已提交申報表但未繳納稅款的，請點擊“單位申報信息查詢”磁貼，查詢到該申報表再進(jìn)行修改或刪除；

2.已提交申報表且已繳納稅款的，請到主管稅務(wù)所申請標(biāo)記后進(jìn)行修改或補報等操作。

5）看不到本單位所適用的申報表怎么辦？

您首先應(yīng)根據(jù)不同申報表的適用范圍來確認(rèn)您應(yīng)填報的申報表，如果確實應(yīng)填報但沒有顯示該申報表的，請及時與主管稅務(wù)所聯(lián)系。

6）工資、薪金所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500或4800應(yīng)填寫在哪？

應(yīng)填寫在《扣繳個人所得稅報告表》的“減除費用”一欄。

7）《扣繳個人所得稅報告表》中的“應(yīng)納稅所得額”等于0，應(yīng)該如何選擇稅率？

“應(yīng)納稅所得額”為0時，以系統(tǒng)自動帶出的稅率為準(zhǔn)，如未帶出，請選擇最低檔稅率提交。

8）繳費環(huán)節(jié)個人允許稅前扣除的年金繳費部分應(yīng)填寫在哪？

繳費環(huán)節(jié)應(yīng)將個人允許稅前扣除的年金繳費部分填入《扣繳個人所得稅報告表》第14列“允許扣除的稅費”。

9）應(yīng)繳納的稅額合計等于0，還需要進(jìn)行“分稅種無稅申報”嗎？

已填報相關(guān)申報表，應(yīng)繳納的稅額合計等于0的，無需再進(jìn)行“分稅種無稅申報”。

10）表格模板導(dǎo)入后，為什么有些項目沒能導(dǎo)入？

如果選擇復(fù)制、粘貼方式填寫表格模板文件時，請使用無格式粘貼。

如果導(dǎo)入后“所得項目”、“三險一金”為空，請檢查表格模板中的“所得項目”填寫是否正確（“所得項目”應(yīng)該下拉選擇，不應(yīng)手工填寫）。

如果導(dǎo)入后“稅率”和“速算扣除數(shù)”為空，請檢查表格模板中的“稅率”和“速算扣除數(shù)”是否已經(jīng)填寫。

11）《扣繳個人所得稅報告表》中的“免稅所得”和“減除費用”項目應(yīng)該填寫什么？

1.“免稅所得”是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。

稅法第四條具體規(guī)定如下：

“下列各項個人所得，免納個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟(jì)金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；（8）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得?！?/p>

2.“減除費用”是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費用。

稅法第六條具體規(guī)定如下：

“應(yīng)納稅所得額的計算：

（1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（2）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額?！?/p>