第一篇：一般納稅人申報(bào)增值稅值得關(guān)注的十大問題

一般納稅人申報(bào)增值稅值得關(guān)注的十大問題

1.一般納稅人申報(bào)增值稅用什么軟件？在哪里下載？

答：用深圳國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)。登陸稅友軟件集團(tuán)股份有限公司深圳分公司網(wǎng)站下載中心即可下載。

2.一般納稅人可以在深圳市國(guó)稅局官方網(wǎng)站上申報(bào)增值稅嗎？

答：不可以。一般納稅人可以通過深圳國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或者到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳前臺(tái)手工申報(bào)。

3.一般納稅人前臺(tái)手工申報(bào)增值稅需要提供什么資料？

答：（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用增值稅一般納稅人）》及附表各1份。

（2）使用防偽稅控系統(tǒng)、貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)或機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅控IC卡或報(bào)稅盤。

（3）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

（4）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

（5）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

（6）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

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（7）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

（8）從事成品油銷售業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人應(yīng)報(bào)送《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》、加油IC卡、《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》。（特殊企業(yè)申報(bào)需要）

（9）輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報(bào)送《稽核結(jié)果比對(duì)通知書》。

（10）從事機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)的增值稅一般納稅人報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》，申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動(dòng)車輛的《代碼清單》；每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》。（特殊企業(yè)申報(bào)需要）

（11）從事機(jī)動(dòng)車銷售的增值稅一般納稅人報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。（特殊企業(yè)申報(bào)需要）

（12）電力企業(yè)報(bào)送電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單。

（13）中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)填寫《鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填寫《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運(yùn)輸企業(yè)填寫《航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》

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（特殊企業(yè)申報(bào)需要）

（14）增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書時(shí)應(yīng)報(bào)送《海關(guān)稽核結(jié)果通知書》

（15）部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》。（特殊企業(yè)申報(bào)需要）

（16）從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅人填報(bào)《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》

（17）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。自2015年10月1日起無需填報(bào)《貨物和勞務(wù)稅收優(yōu)惠政策附列資料（一般納稅人適用）》。

4.一般納稅人增值稅申報(bào)期限是什么時(shí)候？

答：一般納稅人的增值稅按月申報(bào)，每月終了后的15日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。2016年1月所屬期的增值稅申報(bào)期限因春節(jié)順延至2016年2月24日。

5.申報(bào)期限已過，還能通過深圳國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)增值稅嗎？

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答：不能，逾期只能到前臺(tái)手工申報(bào)。

6.一般納稅人通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)增值稅后，是否需要將紙質(zhì)資料交到稅務(wù)局？

答：無紙化辦稅用戶無需交紙質(zhì)資料。非無紙化用戶需要在網(wǎng)上申報(bào)成功后打印紙質(zhì)申報(bào)資料交到稅務(wù)局。

7.稽核比對(duì)通過的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：在深圳國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中下載稽核結(jié)果通知書之后，進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)自動(dòng)反映在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第5欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”中。如果是前臺(tái)手工申報(bào)，則將進(jìn)項(xiàng)稅額手工填寫在上述欄次中。

8.購(gòu)買小汽車取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證通過了，怎么申報(bào)抵扣？

答：在深圳國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)“發(fā)票采集-稅控機(jī)動(dòng)車發(fā)票”中錄入發(fā)票信息，進(jìn)項(xiàng)稅額即會(huì)自動(dòng)反映在增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中。同時(shí)在《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》 “當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”一列填寫。

9.當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額可以跨年抵扣嗎？還會(huì)有效嗎？

答：可以，有效。

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10.有一項(xiàng)業(yè)務(wù)已經(jīng)確認(rèn)收入，但尚未開具發(fā)票，是否需要申報(bào)增值稅？

答：需要。在深圳國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)“發(fā)票采集-未開具發(fā)票”中錄入相關(guān)信息。如果是手工申報(bào)的，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）（本期銷售情況明細(xì)）》的對(duì)應(yīng)欄次填寫。

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第二篇：增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)問題匯總

增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)問題匯總

1.主表不提取數(shù)據(jù)

導(dǎo)致原因：開戶時(shí)間較晚，批量同步數(shù)據(jù)時(shí)，一些用戶的數(shù)據(jù)未導(dǎo)入。

解決方法：在管理員帳戶中進(jìn)行“申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步”。2．主表33行欠繳稅額本月數(shù)實(shí)際應(yīng)該沒有數(shù)據(jù)，但報(bào)表中卻有數(shù)據(jù)顯示

導(dǎo)致原因：H33=H25+H26-H27，由于H25，H27數(shù)據(jù)為上期數(shù)據(jù)提取過來的，所以H33符合公式，自動(dòng)計(jì)算生成。

解決方法：調(diào)整H25，H27數(shù)據(jù)。

3．附表一中銷項(xiàng)稅額自動(dòng)生成的數(shù)與實(shí)際銷售額有誤差，更改后銷項(xiàng)稅額又變?yōu)樽詣?dòng)生成的數(shù)據(jù)

導(dǎo)致原因：未保存

解決方法：保存后再更改

4．附表二中不生成進(jìn)項(xiàng)稅

導(dǎo)致原因：開戶時(shí)間較晚，批量同步數(shù)據(jù)時(shí)，一些用戶的數(shù)據(jù)未導(dǎo)入。

解決方法：在管理員帳戶中進(jìn)行“認(rèn)證數(shù)據(jù)同步”

5．主表和附表二中的數(shù)據(jù)清空后保存無法再顯示數(shù)據(jù)也無法再提取數(shù)據(jù)

解決方法：后臺(tái)處理。

建議：清空數(shù)據(jù)保存后點(diǎn)擊提取按鈕可顯示數(shù)據(jù)。

6．比對(duì)成功，申報(bào)失敗，返回碼44 導(dǎo)致原因：①主表13行上期留底錯(cuò)誤②主表27行預(yù)繳額錯(cuò)誤③申報(bào)情況說明表空表保存過。

解決方法：修改主表13、27行數(shù)據(jù)，后臺(tái)撤銷申報(bào)情況說明表的保存。

7．申報(bào)失敗，返回碼27 導(dǎo)致原因：重復(fù)申報(bào)。

解決方法：查詢CTAIS中是否申報(bào)成功，成功則在后臺(tái)修改失敗記錄。

8．申報(bào)失敗，提示“用戶為非防偽稅控企業(yè)，需要到大廳解卡”

導(dǎo)致原因：將防偽稅控企業(yè)設(shè)置為非防偽稅控企業(yè)了。

解決方法：在申報(bào)參數(shù)設(shè)置中將銷項(xiàng)零比對(duì)和非防偽稅控一欄前的√去掉。

9．申報(bào)失敗，解壓縮錯(cuò)誤，將終止CTAIS相關(guān)處理操作，再次申報(bào)提示“該納稅人已經(jīng)申報(bào)過1次，不允許重復(fù)申報(bào)”。

導(dǎo)致原因：服務(wù)器重啟時(shí)已經(jīng)申報(bào)成功。

解決方法：后臺(tái)處理。

10．輔導(dǎo)期企業(yè)稽核結(jié)果已經(jīng)返回，但做一窗式比對(duì)時(shí)提示“比對(duì)失敗”

導(dǎo)致原因：數(shù)據(jù)未導(dǎo)入系統(tǒng)，票中的數(shù)據(jù)為零。

解決方法：數(shù)據(jù)導(dǎo)入后重新申報(bào)。

11.報(bào)稅前小票數(shù)據(jù)上傳成功，報(bào)表中顯示數(shù)據(jù)，一窗式比對(duì)時(shí)提示“比對(duì)失敗”

導(dǎo)致原因：數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)過慢。解決方法：再次申報(bào)。

12.企業(yè)類型默認(rèn)兩者同時(shí)存在，即征即退企業(yè)調(diào)整第三列時(shí)，第一列變?yōu)樨?fù)數(shù)，或者不改變

解決方法：點(diǎn)擊第三列數(shù)據(jù)觸發(fā)公式或者進(jìn)行申報(bào)參數(shù)設(shè)置。

13.做上期數(shù)據(jù)編輯時(shí)保持不上 導(dǎo)致原因：沒有上期數(shù)據(jù)。

解決方法：重新導(dǎo)出上期數(shù)據(jù)。

14.附表一存在負(fù)數(shù)時(shí)，在申報(bào)參數(shù)設(shè)置中選中“其他情況取消比對(duì)”（當(dāng)月有效）

15.輔導(dǎo)期企業(yè)設(shè)置的輔導(dǎo)期起止時(shí)間不正確會(huì)申報(bào)失敗 16.新華書店縣級(jí)免稅企業(yè)在申報(bào)參數(shù)設(shè)置中選中免稅中的免稅出版物

17.供暖企業(yè)免稅設(shè)置為供熱企業(yè)類型

18.不進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)只進(jìn)行IC卡的抄報(bào)稅，如何處理？ 解決辦法：強(qiáng)制清卡

19.紅字發(fā)票為何要填寫正數(shù)？

原因:紅字發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)中提取的數(shù)據(jù)為正數(shù)。20.農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)輸發(fā)票的稅額與實(shí)際稅額有誤差但無法修改怎么辦？

解決辦法:需要修改程序，修改時(shí)間待定。21．作廢發(fā)票怎么填寫？

解決辦法：直接不需填寫此發(fā)票 申報(bào)時(shí)設(shè)置為其他情況取消比對(duì)。22．機(jī)動(dòng)車 專用發(fā)票 特殊業(yè)務(wù) 怎么填寫？

解決辦法：正常填寫至表一防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票。23．增值稅退稅怎么處理？

解決辦法：需要修改程序，修改時(shí)間待定。

24．固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月數(shù)為0，其他月份有數(shù)據(jù)是否要填寫在累計(jì)數(shù)一欄？是

25．申報(bào)情況說明表中調(diào)整原因的“其他”指哪些情況？ 解決辦法：將去掉此報(bào)表，以后無需填寫

26．申報(bào)成功后專管員在系統(tǒng)中誤操作給報(bào)表撤銷了怎么辦？ 解決辦法：后臺(tái)處理。

27．開具增值稅普通發(fā)票指哪種發(fā)票？(①通過稅控機(jī)開具的②手寫機(jī)打不通過稅控機(jī)開具的發(fā)票)是

28．為何防偽稅控開票系統(tǒng)與網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的程序安裝到同一臺(tái)電腦上無法正常使用？

解決辦法：需要修改程序，修改時(shí)間待定。29．為何消費(fèi)稅申報(bào)多次后查不到結(jié)果？ 解決辦法：需要修改程序，修改時(shí)間待定。

30．11月為小規(guī)模企業(yè)，12月轉(zhuǎn)為一般納稅人，但專管員11月征期后就在CTAIS里將企業(yè)設(shè)置為一般納稅人，但12月征期報(bào)11月稅時(shí)要填小規(guī)模的報(bào)表，但報(bào)表中顯示一般納稅人？

解決辦法：此類企業(yè)重新開戶。

31．11月為防偽稅控企業(yè)，12月轉(zhuǎn)為非防偽稅控企業(yè)，11月時(shí)即把稅控IC卡收回，12月報(bào)11月稅時(shí)沒有稅控IC卡按防偽稅控和非防偽稅控企業(yè)申報(bào)均不成功，這樣的企業(yè)如何處理？

解決辦法：手工申報(bào)。

32．總分機(jī)構(gòu)的企業(yè)，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳稅，但分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳額在總機(jī)構(gòu)的表中無法顯示，申報(bào)失敗。如何處理？

解決辦法： 需2.0前臺(tái)做預(yù)繳稅款，權(quán)限在前臺(tái)的會(huì)統(tǒng)崗。

第三篇：一般納稅人增值稅申報(bào)繳納流程

一般納稅人增值稅申報(bào)繳納流程

（來源于中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校）

一般納稅人增值稅的申報(bào)繳納是個(gè)實(shí)務(wù)操作的過程，沒有辦理過增值稅申報(bào)繳納的朋友們可能會(huì)認(rèn)為這個(gè)流程相當(dāng)復(fù)雜，其實(shí)簡(jiǎn)單來說，整個(gè)實(shí)務(wù)流程主要有認(rèn)證、抄稅、報(bào)稅、提交申報(bào)資料這么四步。

（一）進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證抵扣

企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)束之后，會(huì)計(jì)人員開始關(guān)心增值稅稅務(wù)問題的開始，一般從進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證開始。一般納稅人本月如購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)），將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中，每月20號(hào)至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作，發(fā)票的認(rèn)證可能會(huì)有不能通過認(rèn)證的情況，注意，不能通過認(rèn)證的發(fā)票意味著此項(xiàng)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（二）銷項(xiàng)稅發(fā)票抄稅

企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項(xiàng))或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號(hào)前進(jìn)行匯總抄稅在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報(bào)表。

（三）網(wǎng)上納稅申報(bào)

將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出，然后導(dǎo)入到【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中，同時(shí)，看本月銷項(xiàng)稅多少，進(jìn)項(xiàng)稅多少，上月未抵扣的有多少；經(jīng)過認(rèn)證的有多少，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。最后，生成申報(bào)所需文件，在國(guó)稅局網(wǎng)站上傳申報(bào)文件，進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。

（四）提交申報(bào)資料

企業(yè)一般納稅人進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)之后，會(huì)計(jì)人員對(duì)納稅申報(bào)結(jié)果進(jìn)行跟蹤，最后在網(wǎng)上申報(bào)成功后于月初10號(hào)前打印申報(bào)報(bào)表，并到國(guó)稅局提交紙質(zhì)申報(bào)資料。

第四篇：一般納稅人增值稅納稅申報(bào)常見問題

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)常見問題解答

納稅申報(bào)是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交報(bào)告的法律行為，是界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，納稅人對(duì)納稅申報(bào)的內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

2009年增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫發(fā)生了一些變化，由于這些申報(bào)資料之間關(guān)系復(fù)雜，其核心資料包括納稅人增值稅申報(bào)表(以下簡(jiǎn)稱主表)、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表

一、本期銷售明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱附表一）、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱附表二）,這三份表統(tǒng)稱為“一主二附”,在337項(xiàng)錄入項(xiàng)目中就有200項(xiàng)邏輯關(guān)系，包括：上期申報(bào)表數(shù)據(jù)，防偽稅控等系統(tǒng)數(shù)據(jù)（一窗式比對(duì)關(guān)系）、表內(nèi)的計(jì)算、表間的邏輯等，填表復(fù)雜嚴(yán)密。下面就一般納稅人增值稅申報(bào)表編制中遇到的常見問題進(jìn)行說明，供納稅人編制申報(bào)表時(shí)參考。

（一）輔導(dǎo)期一般納稅人

1、輔導(dǎo)期一般納稅人，當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票如何填報(bào)？

輔導(dǎo)期一般納稅人根據(jù)規(guī)定，其取得的增值稅專用發(fā)票在認(rèn)證通過后還必須通過稽核比對(duì)無誤才能抵扣稅款，因此認(rèn)證當(dāng)月的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，應(yīng)作為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第24欄（“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”）、第25欄（“期末已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”）、第35欄（“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”）中。

2、輔導(dǎo)期一般納稅人，當(dāng)月認(rèn)證的《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》如何填報(bào)？

輔導(dǎo)期一般納稅人根據(jù)規(guī)定，其取得的《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》在認(rèn)證通過后還必須通過稽核比對(duì)無誤才能抵扣稅款，因此認(rèn)證當(dāng)月的《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》當(dāng)月不能抵扣，應(yīng)作為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其份數(shù)、金額、稅額應(yīng)填列在附表二的第31欄（“7%扣除率”）中。

3、輔導(dǎo)期一般納稅人取得《鐵路運(yùn)輸發(fā)票》怎么填報(bào)？

無須進(jìn)行認(rèn)證，直接填寫在附表二的第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中。

4、輔導(dǎo)期一般納稅人比對(duì)結(jié)果出來后怎么填報(bào)？

輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人可以將比對(duì)通過的專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第3欄中，將比對(duì)通過的《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第8欄中。

5、輔導(dǎo)期一般納稅人如何獲知比對(duì)結(jié)果？

稅務(wù)機(jī)關(guān)已將比對(duì)結(jié)果發(fā)布在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中，輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人可以在進(jìn)行增值稅網(wǎng)上申報(bào)時(shí)獲得比對(duì)通過的匯總數(shù)據(jù)。

（二）外貿(mào)出口企業(yè)

1、外貿(mào)企業(yè)用于出口的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么填報(bào)？

填寫在附表二的第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”、第25欄“期末已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”和第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中，不得參與當(dāng)期抵扣。

2、外貿(mào)企業(yè)出口的銷售收入怎么填報(bào)？

出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。

3、外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，增值稅申報(bào)表在哪體現(xiàn)？

由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷分開核算，用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額不在內(nèi)銷抵扣，所以此部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出在增值稅申報(bào)表上不體現(xiàn)。

（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)

1、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額怎么填報(bào)？

出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應(yīng)退稅額填寫在主第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中，但當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)退稅額要在下期申報(bào)表中體現(xiàn)。

2、生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？

填寫在附表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中。

3、生產(chǎn)企業(yè)來料加工怎么填報(bào)？

銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。

（四）查補(bǔ)稅款

新的申報(bào)辦法在增值稅一般納稅人申報(bào)表各部分均單獨(dú)列舉有關(guān)查補(bǔ)稅款的欄目，專門反映整個(gè)查補(bǔ)稅款的計(jì)算以及納稅人入庫查補(bǔ)稅款的過程。納稅人被檢查部門檢查發(fā)生查補(bǔ)稅款情況的處理，不管稅款所屬時(shí)期是當(dāng)或以前的，均在收到處理決定書的當(dāng)月作帳務(wù)處理，并填寫在申報(bào)表有關(guān)欄目的本月數(shù)。相比于舊辦法，新申報(bào)表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。

1、稅務(wù)稽查部門查補(bǔ)稅款的處理

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，納稅人補(bǔ)稅后,當(dāng)期申報(bào)表如何填報(bào)？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中將查補(bǔ)數(shù)填入；在主表的第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫查補(bǔ)銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填列查補(bǔ)稅款。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額，申報(bào)表如何體現(xiàn)？

調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”中，同時(shí)還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”中。

2、納稅人自查查補(bǔ)稅款處理。

（1）納稅人自己檢查發(fā)現(xiàn)少報(bào)銷售收入，不管稅款所屬時(shí)期是當(dāng)或以前的，均在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期調(diào)整和作帳務(wù)處理，并按正常的業(yè)務(wù)處理一樣填寫申報(bào)表有關(guān)欄目的本月數(shù)。即，如納稅人2011年05月發(fā)現(xiàn)2010年12月少報(bào)銷售收入10萬元，應(yīng)在稅款所屬時(shí)期為2011年05月申報(bào)表的“應(yīng)稅貨物銷售額”“應(yīng)納稅額”等欄目的本月數(shù)作調(diào)增反映。

（2）自查調(diào)整的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅。如納稅人僅發(fā)生自查進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出的，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)，反映在主表的第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”本月數(shù)，并在附表二的除第19欄外的其他相關(guān)欄目中填列。

3、評(píng)估管理部門查補(bǔ)稅款處理。管理分局管理人員在日?；耍ɑ蚣{稅評(píng)估）時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人需補(bǔ)繳稅款的，在申報(bào)表上的填報(bào)同納稅人自查查補(bǔ)稅款的處理一樣。

（五）一般納稅人簡(jiǎn)易征收辦法征稅

企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅，申報(bào)表怎么填報(bào)？

附表一填寫在第10欄的4%項(xiàng)下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中，按4％減半計(jì)算的稅額填寫在主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。

（六）紅字增值稅專用發(fā)票的申報(bào)

紅字增值稅專用發(fā)票無須進(jìn)行認(rèn)證，納稅人在進(jìn)行一般納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期申請(qǐng)開具紅字發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。具體地說，應(yīng)將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”中。

第五篇：一般納稅人增值稅申報(bào)流程

增值稅一般納稅人申報(bào)流程

一．防偽稅控（插入IC卡進(jìn)入系統(tǒng)后打開開票接口）

1、進(jìn)入系統(tǒng)——報(bào)稅處理——抄稅處理（選擇本期資料）——抄稅成功（打印發(fā)發(fā)資料匯

總表）——返回系統(tǒng)界面；

2、報(bào)稅處理——發(fā)票資料——打印匯總表及發(fā)票各清單（打印時(shí)選擇本月累計(jì)，空白無需

打?。?/p>

3、發(fā)票管理——發(fā)票查詢（選擇查詢當(dāng)月發(fā)票）——利用開票接口提取發(fā)票（可選擇保存

路徑；（注 開票接口打開方式：桌面——開票接口——選擇存放路徑及存放名稱——提取——獲取發(fā)票信息成功——確定——關(guān)閉開票接口。）

4、退出系統(tǒng)。

二．網(wǎng)上抄報(bào)稅

進(jìn)入系統(tǒng)——遠(yuǎn)程報(bào)稅——報(bào)稅成功——確定——退出系統(tǒng)

三．網(wǎng)上認(rèn)證

進(jìn)入系統(tǒng)——發(fā)票處理——認(rèn)證結(jié)果清單——選擇認(rèn)證月份——點(diǎn)擊本地查詢——申報(bào)導(dǎo)出（可選擇保存路徑）——打印認(rèn)證結(jié)果清單及通知書——退出系統(tǒng)。

四、網(wǎng)上電子申報(bào)

1、進(jìn)入系統(tǒng)——發(fā)票管理——專用/普通發(fā)票管理

（1）進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票——導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)票（可按照進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單手工錄入）——核對(duì)金額無誤

后保存（可對(duì)照進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證清單進(jìn)行核對(duì)）

（2）銷項(xiàng)專用發(fā)票——導(dǎo)入銷項(xiàng)票（可按照銷項(xiàng)發(fā)；票匯總表進(jìn)行手工錄入）——核對(duì)

金額無誤后保存（可按照銷項(xiàng)發(fā)票匯總表進(jìn)行核對(duì)或?qū)ξ窗惭b開票接口的直接手工填入實(shí)際銷售額、銷售稅額及未作廢份數(shù)）；

（3）銷項(xiàng)其它發(fā)票——保存；

（4）保存成功后返回主界面。

2、新建報(bào)表（注：成品油購(gòu)銷存明細(xì)表在一般情況下不需要建立）

（1）新建報(bào)表——附列資料表一——核對(duì)無誤后保存——返回主界面；

（2）新建報(bào)表——附列資料表二——核對(duì)無誤后保存——返回主辦面；

（3）新建報(bào)表——固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅客抵扣表——錄入固定資產(chǎn)發(fā)票稅額——核對(duì)無誤后

保存——返回主界面；

（4）新建報(bào)表——增值稅納稅申報(bào)表——核對(duì)無誤后聲明人輸入法人名——保存。

5、報(bào)表瀏覽（進(jìn)行核對(duì)，有誤修改后保存）

6、發(fā)送報(bào)表

發(fā)送報(bào)表——全選——發(fā)送——獲得反潰——申報(bào)成功（顯示扣款成功則作下一步操作，即可清零解鎖）——退出系統(tǒng)！

五、網(wǎng)上抄報(bào)稅

進(jìn)入系統(tǒng)——查詢結(jié)果（顯示報(bào)稅成功，錯(cuò)誤號(hào)：0000則申報(bào)成功）——返回——清零解鎖——退出系統(tǒng)。

六．本月增值稅已申報(bào)成功（將申報(bào)表打印一式兩份，蓋公章一份交國(guó)稅、另一份企業(yè)留存。）

注：

1、網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件在使網(wǎng)上電子申報(bào)三個(gè)月后才開始使用，如企業(yè)還未正式使用網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件即省略網(wǎng)上抄報(bào)稅那一步，帶IC卡及申報(bào)表到國(guó)稅局前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)繳稅；

2、在進(jìn)行增納稅納稅申報(bào)時(shí)要確保銀行賬戶余額充足，為避免扣款失?。?/p>