第一篇：3.一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅的申報繳納是個實務(wù)操作的過程，沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認(rèn)為這個流程相當(dāng)復(fù)雜，其實簡單來說，整個實務(wù)流程主要有認(rèn)證、抄稅、報稅、提交申報資料四步。

（一）進(jìn)項稅發(fā)票認(rèn)證抵扣

企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)束之后，會計人員開始關(guān)心增值稅稅務(wù)問題的開始，一般從進(jìn)項稅發(fā)票認(rèn)證開始。一般納稅人本月如購進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票（進(jìn)項），將進(jìn)項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】——【發(fā)票管理】中，每月20號至月末前一天（月末最后一天不認(rèn)證）進(jìn)行增值稅進(jìn)項發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作，發(fā)票的認(rèn)證可能會有不能通過認(rèn)證的情況，注意，不能通過認(rèn)證的發(fā)票意味著此項購進(jìn)業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅。

（二）銷項稅發(fā)票抄稅

企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票（銷項）或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號前進(jìn)行匯總抄稅在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報表。

（三）網(wǎng)上納稅申報

將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅 發(fā)票銷項數(shù)據(jù)的導(dǎo)出，然后導(dǎo)入到【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中，同時，看本月銷項稅多少，進(jìn)項稅多少，上月未抵扣的有多少；經(jīng)過認(rèn)證的有多少，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù) 處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網(wǎng)站上傳申報文件，進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報。

（四）提交申報資料

企業(yè)一般納稅人進(jìn)行網(wǎng)上納稅申 報之后，會計人員對納稅申報結(jié)果進(jìn)行跟蹤，最后在網(wǎng)上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質(zhì)申報資料。

第二篇：一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅申報繳納流程

（來源于中華會計網(wǎng)校）

一般納稅人增值稅的申報繳納是個實務(wù)操作的過程，沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認(rèn)為這個流程相當(dāng)復(fù)雜，其實簡單來說，整個實務(wù)流程主要有認(rèn)證、抄稅、報稅、提交申報資料這么四步。

（一）進(jìn)項稅發(fā)票認(rèn)證抵扣

企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)束之后，會計人員開始關(guān)心增值稅稅務(wù)問題的開始，一般從進(jìn)項稅發(fā)票認(rèn)證開始。一般納稅人本月如購進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票（進(jìn)項），將進(jìn)項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中，每月20號至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作，發(fā)票的認(rèn)證可能會有不能通過認(rèn)證的情況，注意，不能通過認(rèn)證的發(fā)票意味著此項購進(jìn)業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅。

（二）銷項稅發(fā)票抄稅

企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項)或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號前進(jìn)行匯總抄稅在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報表。

（三）網(wǎng)上納稅申報

將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項數(shù)據(jù)的導(dǎo)出，然后導(dǎo)入到【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中，同時，看本月銷項稅多少，進(jìn)項稅多少，上月未抵扣的有多少；經(jīng)過認(rèn)證的有多少，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網(wǎng)站上傳申報文件，進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報。

（四）提交申報資料

企業(yè)一般納稅人進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報之后，會計人員對納稅申報結(jié)果進(jìn)行跟蹤，最后在網(wǎng)上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質(zhì)申報資料。

第三篇：一般納稅人增值稅申報流程

增值稅一般納稅人申報流程

一．防偽稅控（插入IC卡進(jìn)入系統(tǒng)后打開開票接口）

1、進(jìn)入系統(tǒng)——報稅處理——抄稅處理（選擇本期資料）——抄稅成功（打印發(fā)發(fā)資料匯

總表）——返回系統(tǒng)界面；

2、報稅處理——發(fā)票資料——打印匯總表及發(fā)票各清單（打印時選擇本月累計，空白無需

打?。?/p>

3、發(fā)票管理——發(fā)票查詢（選擇查詢當(dāng)月發(fā)票）——利用開票接口提取發(fā)票（可選擇保存

路徑；（注 開票接口打開方式：桌面——開票接口——選擇存放路徑及存放名稱——提取——獲取發(fā)票信息成功——確定——關(guān)閉開票接口。）

4、退出系統(tǒng)。

二．網(wǎng)上抄報稅

進(jìn)入系統(tǒng)——遠(yuǎn)程報稅——報稅成功——確定——退出系統(tǒng)

三．網(wǎng)上認(rèn)證

進(jìn)入系統(tǒng)——發(fā)票處理——認(rèn)證結(jié)果清單——選擇認(rèn)證月份——點擊本地查詢——申報導(dǎo)出（可選擇保存路徑）——打印認(rèn)證結(jié)果清單及通知書——退出系統(tǒng)。

四、網(wǎng)上電子申報

1、進(jìn)入系統(tǒng)——發(fā)票管理——專用/普通發(fā)票管理

（1）進(jìn)項專用發(fā)票——導(dǎo)入進(jìn)項票（可按照進(jìn)項發(fā)票清單手工錄入）——核對金額無誤

后保存（可對照進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證清單進(jìn)行核對）

（2）銷項專用發(fā)票——導(dǎo)入銷項票（可按照銷項發(fā)；票匯總表進(jìn)行手工錄入）——核對

金額無誤后保存（可按照銷項發(fā)票匯總表進(jìn)行核對或?qū)ξ窗惭b開票接口的直接手工填入實際銷售額、銷售稅額及未作廢份數(shù)）；

（3）銷項其它發(fā)票——保存；

（4）保存成功后返回主界面。

2、新建報表（注：成品油購銷存明細(xì)表在一般情況下不需要建立）

（1）新建報表——附列資料表一——核對無誤后保存——返回主界面；

（2）新建報表——附列資料表二——核對無誤后保存——返回主辦面；

（3）新建報表——固定資產(chǎn)進(jìn)項稅客抵扣表——錄入固定資產(chǎn)發(fā)票稅額——核對無誤后

保存——返回主界面；

（4）新建報表——增值稅納稅申報表——核對無誤后聲明人輸入法人名——保存。

5、報表瀏覽（進(jìn)行核對，有誤修改后保存）

6、發(fā)送報表

發(fā)送報表——全選——發(fā)送——獲得反潰——申報成功（顯示扣款成功則作下一步操作，即可清零解鎖）——退出系統(tǒng)！

五、網(wǎng)上抄報稅

進(jìn)入系統(tǒng)——查詢結(jié)果（顯示報稅成功，錯誤號：0000則申報成功）——返回——清零解鎖——退出系統(tǒng)。

六．本月增值稅已申報成功（將申報表打印一式兩份，蓋公章一份交國稅、另一份企業(yè)留存。）

注：

1、網(wǎng)上抄報稅軟件在使網(wǎng)上電子申報三個月后才開始使用，如企業(yè)還未正式使用網(wǎng)上抄報稅軟件即省略網(wǎng)上抄報稅那一步，帶IC卡及申報表到國稅局前臺進(jìn)行申報繳稅；

2、在進(jìn)行增納稅納稅申報時要確保銀行賬戶余額充足，為避免扣款失敗！

第四篇：增值稅一般和小規(guī)模納稅人申報辦理流程

增值稅一般納稅人申報辦理流程

一、確定納稅申報期限。

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。申報納稅期限最后一天是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報期限的最后一日，在申報納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、辦理發(fā)票認(rèn)證。

增值稅一般納稅人本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票必須先進(jìn)行認(rèn)證，納稅人可以持增值稅專用發(fā)票和貨物動輸發(fā)票的抵扣聯(lián)在辦稅服務(wù)廳認(rèn)證窗口認(rèn)證，或進(jìn)行遠(yuǎn)程認(rèn)證（注：網(wǎng)上認(rèn)證等）。具體要求如下：

（一）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

（二）納稅人當(dāng)月申報抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報所屬期內(nèi)完成認(rèn)證；

（三）輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。

三、填寫納稅申報表。

納稅人可到辦稅服務(wù)大廳納稅申報窗口請購，或到國稅局網(wǎng)站下載、打印整套《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，依填報說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報表或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫申報表。

四、辦理納稅申報。

納稅填寫好《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報，或通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報。

納稅人到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報須持相關(guān)資料包括：

（一）填寫好《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》

（二）《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）。成品油銷售企業(yè)還需報送《成品油購俏存情況明細(xì)表》和加油IC卡；

（三）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）；

（四）防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表；

（五）《增值稅貨物運(yùn)辦理發(fā)票抵扣清單》；

（六）《海關(guān)完稅憑證扣清單》。納稅人取得海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，還應(yīng)報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤等電子儲存介質(zhì)；

（七）重點稅源企業(yè)還需報送重點稅源企業(yè)報表（重點稅源企業(yè)）（一式二份）。

（八）辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

（九）輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人還須報送稽核結(jié)果比對通知書；

（十）按要求報送的相關(guān)財務(wù)會計報表。

增值稅小規(guī)模辦稅流程

一、確定申報時間

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款;納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。申報納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報納稅期限的最后一日，在申報納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、填寫申報表

納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口請購《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》2份并填寫?；虻絿惥志W(wǎng)站下載、打印《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》。依填報說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報表，或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫申報表。

三、辦理申報

納稅人持填寫好的《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》和以下資料到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口進(jìn)行申報?；蛲ㄟ^網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報。

納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口申報還需：

（一）使用稅控收款機(jī)的納稅人需報送稅控收款機(jī)IC卡

（二）按要求報送的相關(guān)財務(wù)會計報表。

通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報的還需：

（一）在規(guī)定的時限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報送在網(wǎng)絡(luò)申報提交成功的紙質(zhì)申報表；

（二）使用稅控收款機(jī)的納稅人需報送稅控收款機(jī)IC卡

（三）查賬征收的納稅人還需通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程報送財務(wù)會計報表，并在規(guī)定的時限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報送在網(wǎng)絡(luò)申報提交成功的紙質(zhì)財務(wù)會計報表?；虬匆髨笏偷南嚓P(guān)財務(wù)會計報表。

四、繳納稅款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場辦結(jié)，并在《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》上簽章，返還一份給納稅人。當(dāng)期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結(jié)。

第五篇：一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程

一般納稅人增值稅電子納稅申報（有金稅卡和IC卡的企業(yè)）

一、在防偽稅控機(jī)上抄稅（每月初抄稅處理，抄稅后才能結(jié)轉(zhuǎn)下月開票）

1、IC卡抄稅：插入IC卡→防偽開票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→報稅處理→抄稅處理→（本期資料）→確定、抄稅成功

2、打印抄稅資料上門抄稅：防偽開票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票資料→選擇月份→確定→打印本期有發(fā)生業(yè)務(wù)的明細(xì)表及增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋章）

二、電子報稅

1、上月完稅：插入攜稅寶→報表填寫→增值稅一般納稅人申報→點擊“完稅”→確定申報所屬期間為當(dāng)月

2、銷項讀入：同時打開電子申報系統(tǒng)和防偽開票系統(tǒng)

1）防偽開票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票查詢（申報所屬期）2）進(jìn)入電子申報系統(tǒng)→銷項發(fā)票采集→防偽稅控銷項專用發(fā)票→開票系統(tǒng)查詢資料讀入→保存→確定、退出

3、進(jìn)項讀入：進(jìn)入電子申報系統(tǒng)→進(jìn)項發(fā)票采集→防偽稅控進(jìn)項專用發(fā)票→認(rèn)證結(jié)果文件導(dǎo)入（國稅網(wǎng)下載的認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行解壓的文件）→保存、確定、退出

4、報表填寫→增值稅一般納稅人申報→表一（核對銷售額、稅額）→保存、審核→表二（核對進(jìn)項稅額）→保存、審核→申報情況、代繳代扣、固定資產(chǎn)→保存、審核→（最后）納稅申報表（數(shù)據(jù)核對）→保存、審核

5、生成申報盤

6、進(jìn)入辦稅大廳→增值稅納稅申報→上傳文件→繳稅、扣款

非防偽稅控一般納稅人（沒有金稅卡和IC卡的企業(yè)）和小規(guī)模

納稅人申報增值稅

1、網(wǎng)上申報：

領(lǐng)取UKEY電子鑰匙后，由專管員對鑰匙進(jìn)行維護(hù)、開戶后，企業(yè)可以通過吉林省國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)自行申報，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒Α?、“扣款成功?/p>

如申報狀態(tài)查詢顯示“申報處理中”，可能是網(wǎng)絡(luò)延遲，請先等待2-3天，再進(jìn)行查詢。如果仍然顯示“申報處理中”，需攜帶UKEY電子鑰匙和紙質(zhì)納稅申報表（加公章）到納稅服務(wù)廳處理。

2、直接上門申報：

沒有UKEY的小規(guī)模納稅人或非防偽稅控一般納稅人，填制《增值稅納稅申報表》并加蓋公章，到辦稅服務(wù)廳直接申報。

備注：推行稅控收款機(jī)的納稅人需到辦稅服務(wù)廳報送控機(jī)款機(jī)IC卡。（首先通過稅控機(jī)進(jìn)行“報稅”，然后到辦稅服務(wù)廳窗口抄稅，最后回去進(jìn)行“完稅”）

申報錯誤

（一）一般納稅人（防偽稅控企業(yè)）增值稅當(dāng)月申報錯誤

1、一般納稅人申報錯誤，在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥筇幚碇小钡?，可直接攜帶申報表加蓋公章到辦稅服務(wù)廳窗口取消申報。

2、一般納稅人申報錯誤，在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒榭劭睢被颉吧陥蟪晒劭钍　钡?，需攜帶申報表加公章到辦稅服務(wù)廳窗口取消申報后，通過吉林省國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行申報，再攜帶正確的申報表（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行對比，比對相符后即申報成功。

3、一般納稅人申報錯誤，在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒劭畛晒Α保匦绿顚懻_的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因到辦稅服務(wù)廳申報窗口進(jìn)行修改。

（二）其他申報錯誤

重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因，到申報窗口進(jìn)行修改。

四、扣款失敗

網(wǎng)上申報的企業(yè)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒Α薄翱劭钍　钡钠髽I(yè)，先與開戶行聯(lián)系，確認(rèn)扣款未成功的，需攜帶當(dāng)月申報表加蓋公章到辦稅服務(wù)廳申報窗口重新扣稅或打紙質(zhì)稅票。