第一篇：一般納稅人申報(bào)(預(yù)繳)增值稅的注意事項(xiàng)

一般納稅人申報(bào)（預(yù)繳）增值稅的注意事項(xiàng)

財(cái)務(wù)新司機(jī)注意了：一般納稅人申報(bào)（預(yù)繳）增值稅的注意事項(xiàng) 問：我們公司原來是小規(guī)模納稅人，因?yàn)檫B續(xù)12月的銷售額超過500萬元，按稅務(wù)局的通知已經(jīng)登記為一般納稅人，這個(gè)月要按一般納稅人進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)了。去年?duì)I改增以來，我們一直是按小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，比較簡單，那么現(xiàn)在開始，在按一般納稅人進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)時(shí)，要填報(bào)哪些納稅申報(bào)資料？答：按照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人有兩個(gè)較大的差別。一是納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人繳納增值稅，原則上應(yīng)以月為納稅期申報(bào)納稅；銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人以季度為納稅期申報(bào)納稅；部分納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為納稅期，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。小規(guī)模納稅人繳納增值稅（消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)），以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行以季度（納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限）為納稅期申報(bào)納稅。二是報(bào)送申報(bào)資料不同，小規(guī)模納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)資料比較簡單；而作為增值稅一般納稅人，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅申報(bào)資料相對較多一些。

具體來講，一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料在內(nèi)的納稅申報(bào)資料：

（一）一般納稅人必須填報(bào)的納稅申報(bào)表及其附列資料：1.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。（注：本表第13欄“上期留抵稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”和第20欄“期末留抵稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”欄次自2016年12月1日起停止使用，不再填報(bào)數(shù)據(jù)）2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)》。3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8欄“其他”。4.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。

一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)此表；其他情況不填寫該附列資料。

5.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。6.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。

7.《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。8.《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》（國家稅務(wù)總局2016年第27號公告調(diào)整）。

第二篇：一般納稅人增值稅申報(bào)繳納流程

一般納稅人增值稅申報(bào)繳納流程

（來源于中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校）

一般納稅人增值稅的申報(bào)繳納是個(gè)實(shí)務(wù)操作的過程，沒有辦理過增值稅申報(bào)繳納的朋友們可能會(huì)認(rèn)為這個(gè)流程相當(dāng)復(fù)雜，其實(shí)簡單來說，整個(gè)實(shí)務(wù)流程主要有認(rèn)證、抄稅、報(bào)稅、提交申報(bào)資料這么四步。

（一）進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證抵扣

企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)束之后，會(huì)計(jì)人員開始關(guān)心增值稅稅務(wù)問題的開始，一般從進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證開始。一般納稅人本月如購進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)），將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中，每月20號至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作，發(fā)票的認(rèn)證可能會(huì)有不能通過認(rèn)證的情況，注意，不能通過認(rèn)證的發(fā)票意味著此項(xiàng)購進(jìn)業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（二）銷項(xiàng)稅發(fā)票抄稅

企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項(xiàng))或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號前進(jìn)行匯總抄稅在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報(bào)表。

（三）網(wǎng)上納稅申報(bào)

將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出，然后導(dǎo)入到【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中，同時(shí)，看本月銷項(xiàng)稅多少，進(jìn)項(xiàng)稅多少，上月未抵扣的有多少；經(jīng)過認(rèn)證的有多少，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。最后，生成申報(bào)所需文件，在國稅局網(wǎng)站上傳申報(bào)文件，進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。

（四）提交申報(bào)資料

企業(yè)一般納稅人進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)之后，會(huì)計(jì)人員對納稅申報(bào)結(jié)果進(jìn)行跟蹤，最后在網(wǎng)上申報(bào)成功后于月初10號前打印申報(bào)報(bào)表，并到國稅局提交紙質(zhì)申報(bào)資料。

第三篇：辦理增值稅一般納稅人登記的注意事項(xiàng)

普金網(wǎng) http://004km.cn/ 辦理增值稅一般納稅人登記的注意事項(xiàng)

【事項(xiàng)名稱】增值稅一般納稅人登記 【設(shè)定依據(jù)】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第十三條 《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局令第50號）第三十二條 《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）全文 《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》（國稅函〔2010〕139號）全文 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第三條，第五條，第六條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第68號）第十五條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第75號）全文

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第26號）第十二條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范〉的通知》（稅總發(fā)〔2014〕154號）全文

《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范〉2.1版更新事項(xiàng)的通知》（稅總辦發(fā)〔2015〕40號）全文

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第18號）全文

《國家稅務(wù)總局關(guān)于界定超標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人偷稅數(shù)額的批復(fù)》（稅總函〔2015〕311號）全文

《國家稅務(wù)總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第74號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）全文 《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）全文

《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范〉2.3版更新事項(xiàng)的通知》（稅總辦發(fā)〔2015〕224號）全文

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦的通知》（稅總發(fā)〔2016〕46號）全文 【申請條件】

增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。1．增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人登記。所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額?；椴檠a(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。

2．年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人登記。普金網(wǎng) http://004km.cn/ 3．兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)。

4．航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人。

5.除第6點(diǎn)規(guī)定情形外，營改增試點(diǎn)實(shí)施前（以下簡稱試點(diǎn)實(shí)施前）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。

6.營改增試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，由主管國稅機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

7.營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人, 會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。8.營改增試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格登記可由省國稅局采取預(yù)登記措施。9.營改增試點(diǎn)實(shí)施后，符合條件的試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)辦理增值稅一般納稅人資格登記。按照營改增有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。10.除財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票?！巨k理材料】

（一）《增值稅一般納稅人資格登記表》。

（二）營業(yè)執(zhí)照或稅務(wù)登記證副本原件（查驗(yàn)，使用電子稅務(wù)登記證的不需提供）?！巨k理流程】受理->登記

【辦理地點(diǎn)】所轄稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳/網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳 【辦理期限】即時(shí)

【辦理時(shí)間】各辦稅服務(wù)廳工作時(shí)間 【聯(lián)系電話】12366-1 【注意事項(xiàng)】

（一）超標(biāo)應(yīng)認(rèn)定一般納稅人資格登記處理程序：

納稅人在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書（應(yīng)認(rèn)定增值稅一般納稅人告知）》后10日內(nèi)： 1.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出一般納稅人資格登記，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照本規(guī)程進(jìn)行辦理。

2.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出選擇按小規(guī)模納稅人納稅登記，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照“選擇按小規(guī)模納稅人納稅登記”業(yè)務(wù)指南進(jìn)行辦理。

3.逾期（告知后10日內(nèi)）未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出一般納稅人資格登記或選擇按小規(guī)模納稅人納稅登記，系統(tǒng)自動(dòng)將該納稅人轉(zhuǎn)為按增值稅適用稅率計(jì)算稅額。

（二）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2015年第18號），“一般納稅人資格生效之日”由納稅人自行選擇“當(dāng)月1日”或“次月1日”。

（三）納稅人登記為增值稅一般納稅人后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安裝增值稅電子申報(bào)軟件管理系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。需要開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票以及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的納稅人，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)稅控設(shè)備服務(wù)單位辦理購買及安裝增值稅發(fā)票系統(tǒng)專用設(shè)備，其中，需要開具增值稅專用發(fā)票的納稅人在辦理安裝增值稅發(fā)票系統(tǒng)專用設(shè)備前，應(yīng)先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額以及票種確認(rèn)手續(xù)，否則無法完成安裝使用。同時(shí)，納稅人可根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號）全額抵減有關(guān)費(fèi)用。普金網(wǎng) http://004km.cn/

（五）根據(jù)《增值稅一般納稅人輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）規(guī)定，小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)申請一般納稅人登記實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，輔導(dǎo)期管理期限為3個(gè)月。

小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)要求：行業(yè)類別：屬于《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T4754-2002)中有關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)；注冊資金：在80萬元（含80萬元）以下；職工人數(shù)：在10人（含10人）以下。

第四篇：增值稅一般納稅人(外貿(mào)出口企業(yè))申報(bào)操作手冊

增值稅一般納稅人（外貿(mào)出口企業(yè)）申報(bào)操作手冊

一、專區(qū)登錄

點(diǎn)擊“國稅專區(qū)”圖標(biāo)，進(jìn)入國稅專區(qū)界面，如下圖所示：

二、申報(bào)登錄及初始化

點(diǎn)擊【納稅申報(bào)】區(qū)域里面的【國稅網(wǎng)上申報(bào)】后面的【進(jìn)入】按鈕，即可進(jìn)入“江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”，如下圖所示：

點(diǎn)擊右下角【我要辦稅 】里面的【申報(bào)征收】，即可進(jìn)入國稅網(wǎng)上申報(bào)的界面。注意點(diǎn)：需要企業(yè)點(diǎn)擊【申報(bào)征收】文字，不要點(diǎn)擊【申報(bào)征收】文字上方的圖片。首次登錄成功后，會(huì)出現(xiàn)如下圖所示的協(xié)議界面：

選擇“我接受”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“確定”按鈕，即可登錄辦稅服務(wù)廳申報(bào)界面，如下圖所示：

注意點(diǎn)：如果選擇“我不接受”，則不得進(jìn)入申報(bào)主界面。

進(jìn)入申報(bào)主界面，需首先確認(rèn)【所屬時(shí)期】，【所屬時(shí)期】為“稅款所屬時(shí)期”，按系統(tǒng)時(shí)間會(huì)默認(rèn)顯示當(dāng)月的“稅款所屬時(shí)期”月份，核對無誤點(diǎn)擊“確定”按鈕，進(jìn)入企業(yè)申報(bào)的列表界面。

注意點(diǎn)：如不小心選擇了錯(cuò)誤的所屬時(shí)間，可以通過界面左邊的“更換所屬時(shí)期”按鈕重新選擇。

若本所屬時(shí)期您是第一次進(jìn)入，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行本申報(bào)期數(shù)據(jù)的初始化工作。初始化時(shí)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對您應(yīng)申報(bào)報(bào)表的鑒定信息來生成應(yīng)申報(bào)報(bào)表，初始化完成后，界面會(huì)顯示該所屬期的申報(bào)初始化結(jié)果，如下圖所示：

注意點(diǎn)：初始化信息如有錯(cuò)誤或與實(shí)際不符，請聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān) 初始化成功后，點(diǎn)擊【返回】按鈕，進(jìn)入企業(yè)申報(bào)界面。

進(jìn)入企業(yè)申報(bào)的列表界面，首先請企業(yè)核對申報(bào)表。增值稅一般納稅人報(bào)表有：《增值稅抵扣明細(xì)表》、《增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人）》(含主表、表一和表二)、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》，如下圖所示：

注意點(diǎn)：如顯示的申報(bào)表與實(shí)際不符或缺少，請聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)。

三、申報(bào)表填寫

填表順序：修改并保存增值稅抵扣明細(xì)表→自動(dòng)生成增值稅納稅申報(bào)表主表和附表一、二→修改并保存增值稅納稅申報(bào)表主表和附表一、二→填寫并保存固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

修改并保存增值稅抵扣明細(xì)表

點(diǎn)擊《增值稅抵扣明細(xì)表》后的【修改】按鈕，打開《增值稅抵扣明細(xì)表》，如下圖所示：

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取初始化數(shù)據(jù)，顯示企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票信息。每張發(fā)票都會(huì)顯示“發(fā)票種類”、“發(fā)票號碼”、“開票日期”、“對方稅號”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“狀態(tài)”等信息，需企業(yè)認(rèn)真核對。其中發(fā)票狀態(tài)默認(rèn)顯示為“外貿(mào)出口發(fā)票”，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。如有發(fā)票需要抵扣，狀態(tài)需調(diào)整為“專用發(fā)票抵扣”。如有按稅法規(guī)定不得抵扣的發(fā)票，請選擇“其他不得抵扣”，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)流轉(zhuǎn)到附表二待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額部份。如有發(fā)票需抵扣后作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，發(fā)票狀態(tài)應(yīng)該為“專用發(fā)票抵扣”，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分，需要在附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分欄次填寫反映。

系統(tǒng)提供按發(fā)票號碼的快速查詢功能。在發(fā)票號碼框中輸入發(fā)票號碼，點(diǎn)擊“查找”即可查到指定的發(fā)票，系統(tǒng)會(huì)將該張發(fā)票的發(fā)票號碼標(biāo)注為綠色。

報(bào)表下方按稅率分類顯示了報(bào)表中各種狀態(tài)發(fā)票的合計(jì)數(shù)據(jù)。合計(jì)數(shù)據(jù)并不代表可以抵扣的稅額，在自動(dòng)生成進(jìn)入增值稅申報(bào)表時(shí)，將剔除不可抵扣部份。

注意點(diǎn)：系統(tǒng)初始化自動(dòng)導(dǎo)入的發(fā)票數(shù)據(jù)不能刪除。

如發(fā)現(xiàn)當(dāng)月抵扣數(shù)據(jù)不全，可能是數(shù)據(jù)尚未全部下發(fā)，可過段時(shí)間后點(diǎn)擊申報(bào)界面下方的【重新初始化】功能，如數(shù)據(jù)還是不全，則需要聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢原因。

【新建發(fā)票】：如有“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票抵扣憑證”的企業(yè)，點(diǎn)擊新建發(fā)票按鈕，按照面票信息逐行輸入，輸入完成后，點(diǎn)擊【保存報(bào)表】按鈕，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入到增值稅抵扣明細(xì)表。如下圖所示：

【修改發(fā)票】：修改通過“新建發(fā)票”功能錄入的發(fā)票信息。

【運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入】：添加企業(yè)在“三小票數(shù)據(jù)采集”功能中生成的運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)文件，添加時(shí)需要同時(shí)添加生成的二個(gè)文件，同一文件不得重復(fù)添加。在第一欄中選擇添加文件名為“CRC”的文件，在第二欄中選擇添加文件名為“JK”的文件。兩個(gè)文件同時(shí)添加完成后，點(diǎn)擊確定按鈕，添加文件的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入到增值稅抵扣明細(xì)表。如下圖所示：

如果需要?jiǎng)h除添加的運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)，可以點(diǎn)擊運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入界面左邊的【清空運(yùn)輸發(fā)票】按鈕，如下圖所示：

點(diǎn)擊【清空運(yùn)輸發(fā)票】按鈕后，顯示確認(rèn)提示，如下圖所示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕，完成添加運(yùn)輸發(fā)票的清空操作。

【海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入】：添加企業(yè)在“三小票數(shù)據(jù)采集”功能中生成的海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)文件，添加時(shí)需要同時(shí)添加生成的二個(gè)文件，同一文件不得重復(fù)添加。在第一欄中選擇添加文件后綴名為“.CRC”的文件，在第二欄中選擇添加文件后綴名為“.JK”的文件。兩個(gè)文件同時(shí)添加完成后，點(diǎn)擊確定按鈕，添加文件的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入到增值稅抵扣明細(xì)表。

如果需要?jiǎng)h除添加的海關(guān)完稅數(shù)據(jù)，可以點(diǎn)擊運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入界面左邊的【清空運(yùn)輸發(fā)票】按鈕，如下圖所示：

點(diǎn)擊【清空海關(guān)完稅】按鈕后，顯示確認(rèn)提示，如下圖所示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕，完成添加海關(guān)完稅憑證的清空操作。

注意點(diǎn)：運(yùn)輸發(fā)票文件添加是針對不能進(jìn)行認(rèn)證的運(yùn)輸發(fā)票。運(yùn)輸發(fā)票和海關(guān)完稅憑證的文件添加必須同時(shí)添加生成的二個(gè)文件。如海關(guān)完稅憑證丟失，請聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

在添加或?qū)胂嚓P(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)后，核實(shí)無誤后，點(diǎn)擊報(bào)表下方的【保存狀態(tài)信息】按鈕，點(diǎn)擊【返回】按鈕返回申報(bào)界面。

自動(dòng)生成增值稅納稅申報(bào)表主表和附表一、二

【自動(dòng)生成】功能是將基礎(chǔ)表上的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成到指定的報(bào)表，報(bào)表編號為紅色的為基礎(chǔ)表。點(diǎn)擊申報(bào)界面下方的【自動(dòng)生成】按鈕，會(huì)有如下圖所示的提示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕，《增值稅抵扣明細(xì)表》對應(yīng)數(shù)據(jù)會(huì)流轉(zhuǎn)到增值稅主表和增值稅附表二相關(guān)欄次。系統(tǒng)會(huì)有相應(yīng)提示，點(diǎn)擊【確定】按鈕，會(huì)有“操作成功”的提示，點(diǎn)擊【請繼續(xù)】返回到申報(bào)界面。

修改并保存增值稅納稅申報(bào)表主表和附表一、二

點(diǎn)擊《增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人）》報(bào)表后的【修改】按鈕進(jìn)入報(bào)表界面，如下圖所示：

《增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人）》包含《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》、《增值稅納稅申報(bào)表》三張報(bào)表?？梢渣c(diǎn)擊報(bào)表上方和報(bào)表下方的報(bào)表名稱按鈕進(jìn)行切換?！瘛对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表一）》填寫

系統(tǒng)默認(rèn)打開的是《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，填寫對應(yīng)欄次。輸入銷項(xiàng)金額時(shí)，銷項(xiàng)稅額會(huì)自動(dòng)計(jì)算，如與實(shí)際稅額不符，可在一定范圍內(nèi)自行修改。外貿(mào)出口企業(yè)免稅部分的銷項(xiàng)發(fā)票需要在 “免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”部份欄次反映。附表一數(shù)據(jù)會(huì)實(shí)時(shí)更新到增值稅納稅申報(bào)表主表。如下圖所示：

●《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填寫

點(diǎn)擊上方《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》標(biāo)簽打開《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》。附表二相關(guān)欄次數(shù)據(jù)由《增值稅抵扣明細(xì)表》自動(dòng)生成，外貿(mào)出口企業(yè)在增值稅抵扣明細(xì)表中“外貿(mào)出口退稅”狀態(tài)發(fā)票合計(jì)金額，流轉(zhuǎn)到附表二第24欄，第25欄，第26欄。如企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)，需要手工填寫報(bào)表進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出部分。輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后，請重點(diǎn)核對附表二第5欄，第8欄，第12欄、第24欄，第25欄，第26欄、第35欄及手工輸入欄次。附表二數(shù)據(jù)會(huì)實(shí)時(shí)更新到增值稅納稅申報(bào)表主表。如下圖所示：

●《增值稅納稅申報(bào)表》填寫

點(diǎn)擊進(jìn)入《增值稅納稅申報(bào)表》。該表上的相關(guān)欄次會(huì)根據(jù)表

一、表二自動(dòng)生成；本年累計(jì)數(shù)需用鼠標(biāo)點(diǎn)擊觸發(fā)并逐行核對。如與實(shí)際不一致可手工修改。請重點(diǎn)核對該表第11欄，第12欄，第13欄，第14欄，第24欄，第25欄，第30欄，第34欄數(shù)據(jù)。如下圖所示：

增值稅納稅申報(bào)表附表

一、附表二及主表三張報(bào)表填寫完成，核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊報(bào)表下方的【保存報(bào)表】按鈕，系統(tǒng)會(huì)有“保存成功”提示。點(diǎn)擊【請繼續(xù)】，返回到申報(bào)主界面

注意點(diǎn)：報(bào)表按鈕的介紹

【保存報(bào)表】：企業(yè)填寫報(bào)表數(shù)據(jù)核對無誤后，必須點(diǎn)擊【保存報(bào)表】按鈕，并需看到保存成功提示。如果不保存或保存不成功，報(bào)表狀態(tài)將不符合申報(bào)要求。

【暫存報(bào)表】：如企業(yè)在填寫報(bào)表時(shí)需離開，請點(diǎn)擊【暫存報(bào)表】功能，以防數(shù)據(jù)丟失。【重填報(bào)表】：恢復(fù)企業(yè)上次保存報(bào)表數(shù)據(jù)?！痉祷亍浚翰槐４嫫髽I(yè)對報(bào)表的任何修改。

需重點(diǎn)注意【暫存報(bào)表】和【返回】按鈕的作用，以防數(shù)據(jù)因誤操作導(dǎo)致丟失。注意點(diǎn)：

◆ 本表第1項(xiàng)“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查應(yīng)按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應(yīng)按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第5項(xiàng)“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括本期收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應(yīng)按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應(yīng)按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)扣減因納稅檢查、補(bǔ)申報(bào)（包括出口貨物補(bǔ)申報(bào)）、抵減欠稅等原因而抵減的留抵稅款后的余額。本項(xiàng)目大于等于零。

◆ 本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，按稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查確定的應(yīng)補(bǔ)稅銷售額和適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額填寫?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

◆ 本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第19項(xiàng)“應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

◆ 本表第21項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！?本表第22項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查處理決定以及納稅人自查后，按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。

◆ 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款和自查補(bǔ)申報(bào)的稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額?！?本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。

◆ 本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額和補(bǔ)申報(bào)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！?本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

◆ 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

◆ 本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。

◆ 本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查申報(bào)而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

◆ 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

填寫并保存固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

點(diǎn)擊《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》后的【創(chuàng)建】按鈕進(jìn)入報(bào)表界面，如下圖所示：

輸入數(shù)據(jù)完成后，點(diǎn)擊報(bào)表下方的【保存報(bào)表】按鈕，點(diǎn)擊【請繼續(xù)】，返回到申報(bào)界面。

注意點(diǎn)：如果企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額中包括固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)部分需在本表反映。本表輸入發(fā)票數(shù)據(jù)不得大于附表二35欄。

四、申報(bào)操作 數(shù)字證書申報(bào)操作

按以上填表順序操作完成后，系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)在該組報(bào)表前“打鉤”。也可以手動(dòng)點(diǎn)擊需要申報(bào)的報(bào)表組進(jìn)行“打鉤”。如下圖所示：

點(diǎn)擊下方的【預(yù)提交申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示檢查報(bào)表數(shù)據(jù)、應(yīng)交稅金是否正確，如下圖所示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)會(huì)提示本次申報(bào)的應(yīng)交稅金，如有錯(cuò)誤會(huì)一并顯示。如企業(yè)可以看到【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】按鈕，則表示提示信息不影響申報(bào)，企業(yè)可以點(diǎn)擊【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)?；螯c(diǎn)擊“返回申報(bào)主頁面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。如企業(yè)未看到【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】按鈕，則表示數(shù)據(jù)不符合業(yè)務(wù)要求，不能進(jìn)行申報(bào)操作，需要企業(yè)點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕，重新修改相關(guān)數(shù)據(jù)后，再進(jìn)行預(yù)提交操作。如下圖所示：

企業(yè)確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】，系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)提交成功結(jié)果。如下圖所示：

點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕。如下圖所示：

此時(shí)《增值稅納稅申報(bào)表》的狀態(tài)是“待簽名”，并且后面的二個(gè)操作欄里顯示的分別為“瀏覽”和“簽名”按鈕。企業(yè)可以通過報(bào)表右下方的【刷新】按鈕進(jìn)行刷新（建議企業(yè)預(yù)提交成功后，耐心等待10-15秒，再去點(diǎn)擊刷新按鈕）。刷新后如《增值稅納稅申報(bào)表》后面的二個(gè)操作欄里顯示的分別為“--”和“簽名”按鈕時(shí)，則可點(diǎn)擊操作欄中的【簽名】，如下圖所示：

系統(tǒng)會(huì)彈出申報(bào)報(bào)表的PDF預(yù)覽界面。點(diǎn)擊預(yù)覽界面的最下方的【進(jìn)行電子簽名】按鈕，如下圖所示：

出現(xiàn)核對簽名的數(shù)字證書提示窗口，核對無誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。如下圖所示：

簽名成功后，即完成提交預(yù)申報(bào)。點(diǎn)擊【請繼續(xù)】返回到申報(bào)主界面。如下圖所示：

此時(shí)《增值稅納稅申報(bào)表》的狀態(tài)是“已簽名”，并在報(bào)表列表下方顯示【正式提交申報(bào)】按鈕。點(diǎn)擊【正式提交申報(bào)】按鈕，再次核對申報(bào)數(shù)據(jù)和應(yīng)交稅金是否正確，如下圖所示：

確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)將顯示正式申報(bào)提交結(jié)果，如下圖所示：

點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕，可以點(diǎn)擊【查看回執(zhí)】按鈕，查看本次申報(bào)的詳細(xì)信息。如下圖所示：

回執(zhí)信息按組劃分，每組上半部分是各個(gè)報(bào)表的申報(bào)情況，下半部分是詳細(xì)信息。申報(bào)是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準(zhǔn)。

申報(bào)成功后，需要企業(yè)等待一段時(shí)間，報(bào)表操作欄中的狀態(tài)變?yōu)椤按鏅n”時(shí)，才能打印報(bào)表。如下圖所示：

點(diǎn)擊“存檔”按鈕，即顯示報(bào)表的PDF報(bào)表，點(diǎn)擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點(diǎn)擊導(dǎo)出保存電子報(bào)表圖片。如下圖所示：

注意點(diǎn)：整個(gè)申報(bào)過程必須保證數(shù)字證書插在電腦的USB口。申報(bào)是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準(zhǔn)。

軟密碼申報(bào)操作

按以上填表順序操作完成后，系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)在該組報(bào)表前“打鉤”。也可以手動(dòng)點(diǎn)擊需要申報(bào)的報(bào)表組進(jìn)行“打鉤”，如下圖所示：

點(diǎn)擊下方的【正式提交申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示檢查報(bào)表數(shù)據(jù)、應(yīng)交稅金是否正確，如下圖所示：

點(diǎn)擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)會(huì)提示本次申報(bào)的應(yīng)交稅金，如有錯(cuò)誤會(huì)一并顯示，如下圖所示：

如企業(yè)可以看到【繼續(xù)正式提交申報(bào)】按鈕，則表示提示信息不影響申報(bào)，企業(yè)可以點(diǎn)擊【繼續(xù)正式提交申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)?；螯c(diǎn)擊“返回申報(bào)主頁面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。如企業(yè)未看到【繼續(xù)正式提交申報(bào)】按鈕，則表示數(shù)據(jù)不符合業(yè)務(wù)要求，不能進(jìn)行申報(bào)操作，需要企業(yè)點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕，重新修改相關(guān)數(shù)據(jù)后，再進(jìn)行正式提交操作。

企業(yè)確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【繼續(xù)提交正式申報(bào)】，系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)提交成功結(jié)果。如下圖所示：

點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕?？梢渣c(diǎn)擊【查看回執(zhí)】按鈕，查看本次申報(bào)的詳細(xì)信息。如下圖所示：

回執(zhí)信息按組劃分，每組上半部分是各個(gè)報(bào)表的申報(bào)情況，下半部分是詳細(xì)信息。申報(bào)是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準(zhǔn)。

申報(bào)成功后，需要企業(yè)等待一段時(shí)間，報(bào)表操作欄中的狀態(tài)變?yōu)椤按蛴　睍r(shí)，才能打印報(bào)表。如下圖所示：

點(diǎn)擊“打印”按鈕，即顯示報(bào)表的PDF報(bào)表，點(diǎn)擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點(diǎn)擊導(dǎo)出保存電子報(bào)表圖片。如下圖所示：

注意點(diǎn)：

1、打印報(bào)表前首先確認(rèn)電腦上已經(jīng)安裝PDF軟件，如果電腦上未安裝PDF軟件，則會(huì)提示下載本張報(bào)表的PDF格式文件。

2、企業(yè)需要安裝PDF軟件后，才能打印PDF文件。PDF軟件可以在教學(xué)光盤中的【工具箱】中點(diǎn)擊安裝。

第五篇：一般納稅人增值稅申報(bào)流程

增值稅一般納稅人申報(bào)流程

一．防偽稅控（插入IC卡進(jìn)入系統(tǒng)后打開開票接口）

1、進(jìn)入系統(tǒng)——報(bào)稅處理——抄稅處理（選擇本期資料）——抄稅成功（打印發(fā)發(fā)資料匯

總表）——返回系統(tǒng)界面；

2、報(bào)稅處理——發(fā)票資料——打印匯總表及發(fā)票各清單（打印時(shí)選擇本月累計(jì)，空白無需

打?。?/p>

3、發(fā)票管理——發(fā)票查詢（選擇查詢當(dāng)月發(fā)票）——利用開票接口提取發(fā)票（可選擇保存

路徑；（注 開票接口打開方式：桌面——開票接口——選擇存放路徑及存放名稱——提取——獲取發(fā)票信息成功——確定——關(guān)閉開票接口。）

4、退出系統(tǒng)。

二．網(wǎng)上抄報(bào)稅

進(jìn)入系統(tǒng)——遠(yuǎn)程報(bào)稅——報(bào)稅成功——確定——退出系統(tǒng)

三．網(wǎng)上認(rèn)證

進(jìn)入系統(tǒng)——發(fā)票處理——認(rèn)證結(jié)果清單——選擇認(rèn)證月份——點(diǎn)擊本地查詢——申報(bào)導(dǎo)出（可選擇保存路徑）——打印認(rèn)證結(jié)果清單及通知書——退出系統(tǒng)。

四、網(wǎng)上電子申報(bào)

1、進(jìn)入系統(tǒng)——發(fā)票管理——專用/普通發(fā)票管理

（1）進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票——導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)票（可按照進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單手工錄入）——核對金額無誤

后保存（可對照進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證清單進(jìn)行核對）

（2）銷項(xiàng)專用發(fā)票——導(dǎo)入銷項(xiàng)票（可按照銷項(xiàng)發(fā)；票匯總表進(jìn)行手工錄入）——核對

金額無誤后保存（可按照銷項(xiàng)發(fā)票匯總表進(jìn)行核對或?qū)ξ窗惭b開票接口的直接手工填入實(shí)際銷售額、銷售稅額及未作廢份數(shù)）；

（3）銷項(xiàng)其它發(fā)票——保存；

（4）保存成功后返回主界面。

2、新建報(bào)表（注：成品油購銷存明細(xì)表在一般情況下不需要建立）

（1）新建報(bào)表——附列資料表一——核對無誤后保存——返回主界面；

（2）新建報(bào)表——附列資料表二——核對無誤后保存——返回主辦面；

（3）新建報(bào)表——固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅客抵扣表——錄入固定資產(chǎn)發(fā)票稅額——核對無誤后

保存——返回主界面；

（4）新建報(bào)表——增值稅納稅申報(bào)表——核對無誤后聲明人輸入法人名——保存。

5、報(bào)表瀏覽（進(jìn)行核對，有誤修改后保存）

6、發(fā)送報(bào)表

發(fā)送報(bào)表——全選——發(fā)送——獲得反潰——申報(bào)成功（顯示扣款成功則作下一步操作，即可清零解鎖）——退出系統(tǒng)！

五、網(wǎng)上抄報(bào)稅

進(jìn)入系統(tǒng)——查詢結(jié)果（顯示報(bào)稅成功，錯(cuò)誤號：0000則申報(bào)成功）——返回——清零解鎖——退出系統(tǒng)。

六．本月增值稅已申報(bào)成功（將申報(bào)表打印一式兩份，蓋公章一份交國稅、另一份企業(yè)留存。）

注：

1、網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件在使網(wǎng)上電子申報(bào)三個(gè)月后才開始使用，如企業(yè)還未正式使用網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件即省略網(wǎng)上抄報(bào)稅那一步，帶IC卡及申報(bào)表到國稅局前臺進(jìn)行申報(bào)繳稅；

2、在進(jìn)行增納稅納稅申報(bào)時(shí)要確保銀行賬戶余額充足，為避免扣款失?。?/p>