第一篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷一

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題

（一）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是（）。

A.著作權(quán) B.榮譽(yù)稱號(hào) C.太陽 D.脫離人體的血液

2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

3.下列關(guān)于勞動(dòng)合同效力的說法中，不正確的是（）。

A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的勞動(dòng)合同無效或者部分無效

B.無效勞動(dòng)合同，從確認(rèn)合同無效時(shí)起就沒有法律約束力

C.勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分的效力

D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬

4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動(dòng)時(shí)間發(fā)生了爭(zhēng)議，趙某向C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁，甲公司向A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁。下列表述中，正確的是（）。

A.由C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄

B.由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄

C.由B市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄

D.由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)和C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)共同管轄 5.我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有五項(xiàng)，不包括（）。

A.工傷保險(xiǎn) B.生育保險(xiǎn) C.失業(yè)保險(xiǎn) D.住房公積金

6.下列情形中，職工可以按照國(guó)家規(guī)定享受生育津貼的是（）。

A.懷孕女職工生病休假 B.享受計(jì)劃生育手術(shù)休假

C.在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用 D.懷孕女職工發(fā)生交通意外休假

7.張某在甲保險(xiǎn)公司購入了一份人身保險(xiǎn)，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費(fèi)劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務(wù)屬于（）。

A.匯總 B.定期貸記 C.定期借記 D.借記卡

8.根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為（）。

A.乙公司接到通知的次日起2日內(nèi) B.乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

C.乙公司接到通知的次日起4日內(nèi) D.乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.248975 B.249000 C.248 843.75 D.248750 11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.廣告設(shè)計(jì)服務(wù) B.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) C.旅游服務(wù) D.工程勘察勘探服務(wù)

12.甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元，甲公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.1.2 B.1.0 C.0.58 D.0.6 13.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.簽訂加工合同的當(dāng)天 B.支付加工款項(xiàng)的當(dāng)天C.納稅人移送貨物的當(dāng)天D.納稅人提貨的當(dāng)天 14.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事代理報(bào)關(guān)服務(wù)的單位 B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位

C.提供廣告服務(wù)的企業(yè) D.提供住宿服務(wù)的賓館

15.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是（）。

A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

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16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B.中藥材種植取得收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D.海水養(yǎng)殖收入

17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎(jiǎng)金9000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A.0 B.9000*20%=1800 C.（9000-50）*20%=1790 D.（9000-50-20）*20%=1786 18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A.年終加薪 B.獎(jiǎng)金 C.勞動(dòng)分紅

D.誤餐補(bǔ)助

19.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，成交價(jià)格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費(fèi)用，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）

A.200 B.200-10=190 C.200-10+5=195 D.200+5=205 20.甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（）萬元。

A.240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36 B.240×（1-25%）×1.2%=2.16 C.10×12%=1.2 D.0

21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院 22.某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計(jì)劃開采錳礦石8000噸，實(shí)際開采8500噸，計(jì)劃銷售7500噸，實(shí)際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為（）。

A.7000噸 B.7500噸 C.8000噸

D.8500噸

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是（）。

A.辦理停業(yè)、歇業(yè) B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.領(lǐng)購發(fā)票 D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的有（）。

A.侵害名譽(yù)權(quán)糾紛 B.繼承糾紛 C.行政處罰糾紛 D.勞動(dòng)合同糾紛 2.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有（）。

A.支付違約金 B.警告 C.罰款

D.沒收非法財(cái)物

3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有（）。

A.勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇 B.勞動(dòng)者被人民法院宣告死亡

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn) D.女職工在產(chǎn)期

4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不可以作為工資支付的有（）。A.匯票 B.法定貨幣 C.支票

D.債券

5.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A.已承兌的銀行承兌匯票 B.未填明代理付款人的銀行匯票 C.支票 D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 6.2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，則關(guān)于該匯票承兌的表述，正確的有（）。

A.乙企業(yè)應(yīng)于6月8日之前提示承兌 B.乙企業(yè)應(yīng)于7月8日之前提示承兌

C.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌

D.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌 7.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)防偽措施的有（）。

A.水印 B.油墨 C.變形曲線 D.微縮文字

8.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元（不含稅），取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/4，則下列說法正確的有（）。

A.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120元 B.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1510元

C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1222.5元 D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為407.5元

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9.下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車銷售公司代銷小汽車 B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾 D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 10.下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得，分期支付的，每一期為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法不正確的有（）。

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

B.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10% D.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額 12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 13.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的納稅人的有（）。

A.機(jī)動(dòng)車制造廠 B.車輛船舶的所有人

C.車輛船舶的管理人 D.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形有（）。

A.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的B.雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復(fù)議決定的C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

15.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A.納稅人對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有異議的 B.納稅人對(duì)抵扣稅款有異議的C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款有異議的 D.納稅人對(duì)納稅期限有異議的

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。（）

2.發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，與爭(zhēng)議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供；用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。（）

3.匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、持票人。（）4.銀行卡按發(fā)行對(duì)象不同分為商務(wù)卡、個(gè)人卡。（）

5.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。（）

6.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（）

7.對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)。（）8.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）9.煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。（）

10.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

【資料一】2009年7月1日，大學(xué)剛畢業(yè)的張某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元；合同期限一年，試用期1個(gè)月，試用期內(nèi)工資為1000元；每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)；職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時(shí)找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2010年5月1日，張某因病住院。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

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1.關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動(dòng)合同的說法中，正確的為（）。

A.約定為試用期1個(gè)月不合法 B.約定試用期內(nèi)工資為1000元合法

C.約定每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)不合法 D.約定競(jìng)業(yè)限制期限3年不合法 2.關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。

A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法

B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的

C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件

D.甲公司的該項(xiàng)行為應(yīng)由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任 3.張某的醫(yī)療期期間應(yīng)為（）。

A.1個(gè)月 B.2個(gè)月

C.3個(gè)月 D.6個(gè)月 4.下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的為（）。

A.張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80% B.張某的醫(yī)療期按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

C.醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動(dòng)合同

D.若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動(dòng)合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 【資料二】中國(guó)某保險(xiǎn)公司2014年5月取得如下收入：

（1）為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險(xiǎn)人收取全部保險(xiǎn)費(fèi)200萬元；

（2）辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)月初儲(chǔ)金余額6000萬元，月末儲(chǔ)金余額5000萬元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3%；

（3）開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，向投保人實(shí)際收取的保險(xiǎn)費(fèi)10萬元；為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)5萬元；

（4）取得的保險(xiǎn)追償款收入10萬元；

（5）取得攤回分保費(fèi)320萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

1）下列該保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中，說法正確的為（）。

A.無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

B.為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)全額征稅

C.取得的保險(xiǎn)追償款收入不征收營(yíng)業(yè)稅

D.攤回分保費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅

2)該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。

A.1 B.3 C.5 D.10 3）該公司辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。

A.0.375 B.0.45 C.0.825 D.1.65 4）該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅總計(jì)為（）萬元。

A.11.325 B.11.825 C.12.225 D.13.05 【資料三】某居民企業(yè)于2012年12月注冊(cè)成立，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元；提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。

(2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬）；

（3）營(yíng)業(yè)外支出600萬元（其中直接贊助支出80萬元；稅收滯納金10萬元）；

（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

1）下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為（）。

A.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬元 B.稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元

C.直接贊助支出不能在稅前扣除 D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元 2）2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）萬元。

A.600 B.590 C.520 D.510 3）2013年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.94.5 B.51.5 C.81.5 D.45.5 4）2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.617.875 B.624.125 C.606.625 D.626.625

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第二篇：2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷

2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷

一、單項(xiàng)選擇題

1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)(),設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員;不具備設(shè)置條件的,應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。A.單位規(guī)模的大小 B.經(jīng)營(yíng)管理的需要 C.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要

D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的繁簡(jiǎn)

2.下列各項(xiàng)糾紛中,適用《仲裁法》仲裁的是()。A.孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛 B.李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

C.甲公司與乙保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛 D.丙公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款而發(fā)生的爭(zhēng)議

3.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,第一審行政案件由中級(jí)人民法院管轄的是()。A.某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

B.某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出的記過處分違法 C.李某認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法

D.甲公司對(duì)海關(guān)報(bào)關(guān)過程中侵權(quán)行為提出行政訴訟 4.下列請(qǐng)求權(quán)適用訴訟時(shí)效的是()。A.請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)

B.不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn) C.請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi) D.請(qǐng)求償還借款

5.2003 年 6 月,張某大學(xué)畢業(yè)到甲公司工作;2006 年 8 月,張某從甲公司辭職到乙公司工 作;2011年3月,張某從乙公司辭職自行去美國(guó)深造;2014 年3月,張某回國(guó)到丙公司工作;2017 年 7 月,張某在丙公司因患病需要進(jìn)行治療時(shí),可以享受的醫(yī)療期是()。A.3 個(gè)月 B.6 個(gè)月 C.9 個(gè)月 D.18 個(gè)月

6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收消費(fèi)稅的是()。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒 B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲 C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品

D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板

7.根據(jù)規(guī)定,單位一次性購買預(yù)付卡一定金額以上的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買, 不得使用現(xiàn)金。該金額為（）元。A.1000 B.10000 C.5000 D.50000 8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是()。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天 B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)的說法中,正確的是()。A.票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間

B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利,自出票日起 3 個(gè)月

C.持票人對(duì)前手的再追索權(quán),自清償日或者被提起訴訟之日起 3 個(gè)月 D.持票人對(duì)前手的追索權(quán),自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起 3 個(gè)月

10.甲商場(chǎng)從乙企業(yè)購買一批電冰箱,開出一張票面金額為 25 萬元的銀行承兌匯票。出票日期

為 4 月 20 日,到期日為 7 月 20 日。6 月 10 日,乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)

單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為 3.6%,一年按 360 天計(jì)算,貼現(xiàn)銀行

與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實(shí)付乙企業(yè)的貼現(xiàn)金額為()元。A.248975 B.249000 C.249025 D.241000 11.某酒廠 2017 年 7 月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒 800 公斤,成本為 20 萬元,作為禮品贈(zèng)送品

嘗,沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率 10%,糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為 20%,定額稅

率為 0.5 元/500 克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A.4.78 B.4.80 C.5.60 D.8.20 12.以下不符合回避制度規(guī)定的是()。A.私營(yíng)企業(yè),丈夫當(dāng)老板,妻子當(dāng)會(huì)計(jì)

B.國(guó)有企業(yè),會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人招聘自己的妻子擔(dān)任出納 C.國(guó)有企業(yè),單位負(fù)責(zé)人的侄子擔(dān)任總賬會(huì)計(jì) D.個(gè)體戶沒有聘請(qǐng)外人記賬

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是()。A.按月預(yù)繳所得稅的,應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起 10 日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅 申報(bào)表,預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅 C.企業(yè)納稅虧損,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算 并繳納稅款

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的是（）。A.財(cái)政撥款

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入 C.產(chǎn)品銷售收入 D.國(guó)債利息收入

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中,可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是()。A.商業(yè)保險(xiǎn) B.職工教育經(jīng)費(fèi) C.職工福利費(fèi) D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

16.某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作,月工資為30000元人民幣,則其每月應(yīng)繳納個(gè) 人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。A.0 B.25200 C.28000 D.30000 17.下列法律責(zé)任形式中,屬于行政責(zé)任的是()。A.支付違約金 B.罰金 C.罰款

D.返還財(cái)產(chǎn)

18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家 或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用的稅率是()。A.最惠國(guó)稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率

19.李某自有一棟樓房,共 16 間,其中用于個(gè)人生活居住的 3 間(房屋原值共為 6 萬元),用于個(gè)

人開餐館的 4 間(房屋原值共為 10 萬元)。2017 年 1 月 1 日,李某將剩余的 9 間房中的 4 間出

典給王某,取得出典價(jià)款收入10萬元;將其余的5間房出租給某公司,每月共收取租金5000元, 期限均為 1 年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除 20%后的余值計(jì)稅。則李某 2017 年應(yīng)繳納 的房產(chǎn)稅稅額為()元。A.960 B.7200 C.8160 D.8736 20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓時(shí),繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.土地原值 B.土地評(píng)估價(jià)格 C.成交價(jià)格 D.國(guó)家定價(jià)

21.趙某持有的上市公司股票取得的下列股息中,減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是()。A.趙某持有 A 上市公司的限售股,解禁前取得的股息紅利 B.趙某持有 B 上市公司股票時(shí)間 3 年,取得的股息紅利 C.趙某持有 C 上市公司股票時(shí)間 2 年,取得的股息紅利 D.趙某持有 D 上市公司股票時(shí)間 1 個(gè)月,取得的股息紅利

22.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)說法錯(cuò)誤的是()。A.支票的出票人承擔(dān)付款的義務(wù)

B.本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù) C.匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)

D.匯票的背書人、出票人、保證人在票據(jù)不獲承兌或者不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償義務(wù) 23.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以免征土地增值稅的是()。A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)公司 C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資

D.某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納 稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限,但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為()。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于法律關(guān)系的主體資格的表述中,正確的有()。A.法律關(guān)系的主體資格包括權(quán)利能力和行為能力兩個(gè)方面 B.法人的權(quán)利能力與行為能力是一致的,同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消滅 C.只有 18 周歲以上的公民才視為完全民事行為能力人 D.不滿 10 周歲的未成年人為無民事行為能力人

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中,不正確的有()。A.普通訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算 B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之

C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后 6 個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由,才能中止時(shí)效的進(jìn)行 D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后,已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效

3.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中,正確的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合

B.城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣显趰徛毠て骄べY C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成 D.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入

4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,無雇工的個(gè)體工商戶可自行購買的保險(xiǎn)包括()。A.失業(yè)保險(xiǎn) B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn) C.基本醫(yī)療保險(xiǎn) D.工傷保險(xiǎn)

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列賬戶的開立,需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

D.預(yù)算單位專用存款賬戶

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)中能提供擔(dān)保功能的第三方支付品牌包括（）。A.支付寶 B.財(cái)付通 C.銀聯(lián)商務(wù) D.易寶支付

7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列用人單位,應(yīng)當(dāng)為職工辦理工傷保險(xiǎn)的有()。A.民辦非企業(yè)單位 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.國(guó)有企業(yè) D.律師事務(wù)所

8.下列各項(xiàng)中,屬于稅法要素的有()。A.計(jì)稅依據(jù) B.法律責(zé)任 C.主體 D.客體

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.家禽的飼養(yǎng) B.海水養(yǎng)殖

C.香料作物的種植 D.林木的培育和種植

10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中,不正確的有()。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起,繳納房產(chǎn)稅 B.納稅人自建房屋用于經(jīng)營(yíng)的,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅 C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起,繳納房產(chǎn)稅 D.納稅人購置新建商品房,自建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅 11.支票可以分為()。A.劃線支票 B.現(xiàn)金支票 C.轉(zhuǎn)賬支票 D.普通支票

12.下列關(guān)于車輛購置稅減免稅的相關(guān)規(guī)定中,正確的有()。A.外國(guó)駐華使館自用的車輛,免征車輛購置稅

B.中國(guó)人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛,免征車輛購置稅 C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛,免征車輛購置稅

D.自 2016 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止,對(duì)城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免 1 征 車輛購置稅

13.移交人員對(duì)其所移交的會(huì)計(jì)資料的()承擔(dān)法律責(zé)任。A.真實(shí)性 B.正確性 C.合法性 D.可靠性

14.涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍包括()。A.涉稅鑒證 B.納稅情況審查 C.專業(yè)稅務(wù)顧問 D.納稅申報(bào)代理

15.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有()。A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的 產(chǎn)品取得的收入

D.企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

三、判斷題

1.協(xié)議管轄,是雙方當(dāng)事人在合同糾紛發(fā)生之前,協(xié)商確定解決糾紛的管轄法院;而不能在糾紛 發(fā)生之后再約定管轄法院。（）

2.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）3.以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的,由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令退回騙 取的社會(huì)保險(xiǎn)金,處騙取金額 2 倍以上 5 倍以下的罰款。（）

4.在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知 日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人拒絕付款。（）5.國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度。（）

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定,偽造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人,對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事 項(xiàng)加以改變的行為。（）

7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,只對(duì)投資者個(gè)人或自然人合伙人取得的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除。（）

9.稅務(wù)行政復(fù)議第三人不參加聽證的,不影響聽證的舉行。（）

10.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。（）四．不定項(xiàng)選擇題

【資料一】2017 年 5 月 10 日,甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為 50 萬元,出票后 1 個(gè)月付款的

銀行承兌匯票,經(jīng)其開戶行 P 銀行承兌后交付乙公司。5 月 15 日,乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給

丙公司;5 月 20 日,丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司,并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣;5 月 25 日,丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后,該背書轉(zhuǎn)讓方“發(fā)生效力”的字樣后,將

該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6 月 12 日,戊公司向 P 銀行提示付款時(shí),P 銀行以甲公司存款不足

為由拒絕付款。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中,正確的是()。A.甲公司為出票人 B.乙公司為收款人

C.戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人 D.P 銀行為付款人 2.下列票據(jù)當(dāng)事人中,丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是()。A.丁公司 B.甲公司 C.P 銀行 D.戊公司

3.關(guān)于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中,正確的是（）。A.所附條件無效,該票據(jù)無效 B.所附條件有效,該背書有效 C.所附條件無效,該背書有效 D.所附條件有效,該票據(jù)無效

4.關(guān)于該匯票付款的下列表述中,正確的是()。A.P 銀行應(yīng)于 6 月 12 日足額付款

B.P 銀行對(duì)甲公司尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息 C.P 銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款

D.甲公司應(yīng)于 6 月 10 日前將票款足額交存 P 銀行

【資料二】甲有限責(zé)任公司為國(guó)有企業(yè),2017 年 5 月,該公司會(huì)計(jì)科長(zhǎng)江某將其侄女小江調(diào)到

公司擔(dān)任出納工作。8 月,小江調(diào)到一家外貿(mào)公司財(cái)務(wù)部工作,調(diào)離前與接任的小張自行辦理 了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。小張接替出納工作后,另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。9 月,A 公司向甲公司購買了一批總價(jià)款為 30 萬元人民幣的貨物,甲公司收到貨款后,小張為 A 公司

開具了收款發(fā)票,在填寫發(fā)票時(shí)將 30 萬元誤填為 3 萬元,A 公司發(fā)現(xiàn)后,交給小張進(jìn)行了更改

并加蓋了單位印章。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.小江擔(dān)任甲公司出納工作,對(duì)此下列表述正確的是()。小江已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格,可以在該單位擔(dān)任出納 B.小江不屬于需要回避的直系親屬范圍

C.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作 D.單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作 2.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由()負(fù)責(zé)監(jiān)交。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B.會(huì)計(jì)主管人員 C.單位負(fù)責(zé)人 D.總會(huì)計(jì)師

3.小張接替出納工作后,另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,對(duì)此下列表述正確的是（）。A.小張不能另行設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 B.小張可以另行設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

C.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿,不得自行另立新賬 D.接替人員可以選擇是否繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿 3.原始憑證有錯(cuò)誤的,下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章 B.原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由接收單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋接收單位印章 C.原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正 D.原始憑證金額有錯(cuò)誤的,也可以由出具單位在原始憑證上更正

【資料三】乙公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2017 年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)取得銷售貨物收入 3300 萬元,提供加工勞務(wù)收入 420 萬元,存貨盤盈 10 萬元。(2)2017 年 7 月 1 日出租閑置廠房,取得 1 年期租金收入 180 萬元(3)實(shí)發(fā)工資總額 500 萬元,為職工繳納基

本社會(huì)保險(xiǎn) 100 萬元,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 萬元,為公司管理層支付人身意外傷害保險(xiǎn) 15 萬元, 為企業(yè)車輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 20 萬元。(4)擁有的 W 機(jī)械常年在高腐蝕環(huán)境運(yùn)轉(zhuǎn);擁有的 X 設(shè)備

產(chǎn)品更新?lián)Q代較快;擁有的 Y 裝置,使用頻率極高。(5)2017 年 4 月支付 95 萬元,購入一臺(tái) Z 檢

測(cè)儀專門用于新生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 35 萬元。(7)以融資租賃方式租入的固定

資產(chǎn),本計(jì)提折舊 60 萬元。(8)已出租的閑置廠房,本計(jì)提折舊 45 萬元。已知:乙公司已預(yù)交企業(yè)所得稅稅款 60 萬元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.乙公司的下列收入,應(yīng)全額計(jì)入 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.銷售貨物收入 3300 萬元 B.提供加工勞務(wù)收入 420 萬元 C.存貨盤盈 10 萬元 D.租金收入 180 萬元

2.乙公司在計(jì)算 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除的是()。A.基本社會(huì)保險(xiǎn) 100 萬元 B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 萬元 C.人身意外傷害保險(xiǎn) 15 萬元 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 20 萬元

3.甲公司擁有的下列設(shè)備,在 2017 年計(jì)提折舊時(shí)可以采用雙倍余額遞減法的是()。A.機(jī)械 W B.設(shè)備 X C.裝置 Y D.檢測(cè)儀 Z 4.下列支出中,乙公司在計(jì)算 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是（）。A.壞賬準(zhǔn)備 35 萬元

B.融資租入的固定資產(chǎn)折舊 60 萬元 C.出租廠房折舊 45 萬元

D.預(yù)交企業(yè)所得稅稅款 60 萬元

2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷

（一）答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C 【解析】本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立

2.C 【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。不適用《仲裁法》的情形包括:(1)與人身有 關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭(zhēng)議;(3)勞動(dòng)爭(zhēng)議;(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。3.D 【解析】本題考核行政訴訟管轄。中級(jí)人民法院管轄下列第一審行政案件:(1)對(duì)國(guó)務(wù)院 一 各部門或者縣級(jí)以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件;(2)海關(guān)處理的案件;(3)本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件;(4)其他法律規(guī)定由中級(jí)人民法院管轄的案件。4.D 【解析】本題考核訴訟時(shí)效。下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定:請(qǐng)求停止侵害、排除 妨 礙、消除危險(xiǎn);不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn);請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng) 費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi);依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)。5.B【解析】本題考核醫(yī)療期。根據(jù)規(guī)定,實(shí)際工作年限 10 年以上的,在本單位工作年限 5 年 以下的,醫(yī)療期為 6 個(gè)月。張某實(shí)際工作年限 11 年,在丙公司工作年限 3 年,醫(yī)療期為 6 個(gè)月。

6.B 【解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng) B,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù) 生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;選項(xiàng) ACD,凡用于其他方面的,于移送使用時(shí),照章繳納消費(fèi)稅。7.C 【解析】本題考核預(yù)付卡的基本規(guī)定。單位一次性購買預(yù)付卡 5000 元以上,個(gè)人一次性 購買預(yù)付卡 5 萬元以上的,通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買,不得使用現(xiàn)金。

8.C 【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,消費(fèi)稅納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。

9.C【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利時(shí)效。選項(xiàng) A,票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念, 不應(yīng)混為一談;選項(xiàng) BD,追索時(shí)間均為 6 個(gè)月。

10.B【解析】本題考核貼現(xiàn)。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前 1 日的利息

計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是 6 月 10 日,匯票到期前 1 日是 7 月 19 日,一共是 40 天。企業(yè)從銀行

取出的金額=250000-250000×3.6%×(40÷360)=249000(元)11.C 【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000] ÷(1-20%)=27.60(萬元),應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬)。

12.B 【解析】本題考核會(huì)計(jì)人員回避制度。國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員 應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人 員;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。13.D【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。選項(xiàng) A,按月預(yù)繳所得稅的,應(yīng)當(dāng)自月份終了 之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款;選項(xiàng)B, 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦 理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng) C,企業(yè)在納稅年 度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅 納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有 關(guān)資料。

14.A 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng) BC,屬于征稅收入;選項(xiàng) D,屬于免稅 收入。

15.B 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不 超過工資薪金總額 2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

16.B【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。在我國(guó)境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按 4 800 元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)。

17.C 【解析】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng) AD,屬于民事責(zé)任;選項(xiàng) B,屬于刑事責(zé)任。

18.C 【解析】本題考核關(guān)稅稅率。對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定 的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,按特惠稅率征稅。

19.【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房 屋產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此,李某應(yīng)就其個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房屋和出租的房屋 繳納房產(chǎn)稅。(1)李某個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋 2017 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比 例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元);(2)李某出租房屋 2017 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租 金 收 入 × 12%=5000 × 12 × 12%=7200(元);(3)李某 2017 年 實(shí) 際 應(yīng) 繳納 房 產(chǎn) 稅 稅 額

=960+7200=8160(元)。

20.C 【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為 契稅計(jì)稅依據(jù)。計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。

21.A【解析】本題考核利息、股息、紅利所得。持股期限在 1 個(gè)月以上至 1 年(含 1 年)的, 暫

減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減

按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

22.A 【解析】本題考核票據(jù)責(zé)任。支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)。23.D 【解析】本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng) A,國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn) 屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) BC,單位、個(gè)個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投 資,對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅;該改制重組 有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。選項(xiàng) D,某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè) 的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形。

24.C 【解析】本題考核賬簿和憑證管理。賬簿、報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資 料 應(yīng)當(dāng)保存 10 年,但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB 【解析】本題考核法律關(guān)系的主體資格。選項(xiàng) C,16 周歲以上的未成年人,以自己的勞 動(dòng)收入為主要生活來源的,視為完全民事行為能力人;選項(xiàng) D,應(yīng)該是不滿 8 周歲的未成年人為

無民事行為能力人。

2.ABD 【解析】本題考核訴訟時(shí)效。選項(xiàng) A,訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道”自己的權(quán)利被 侵害之日起計(jì)算;選項(xiàng) B,權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一;選項(xiàng) D,訴訟時(shí)

效中斷的法定事由發(fā)生之后,以前經(jīng)過的時(shí)效期間無效。

3.ABC 【解析】本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅, 在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí),應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

4.BC 【解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)的繳納。無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng) 老 保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè) 的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn),所需費(fèi)用由個(gè)人繳納。

5.AD 【解析】本題考核需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶。開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶:(1)基本 存款賬戶;(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用存款賬 戶;(4)QFI 專用存款賬戶。

6.AB 【解析】本題考核第三方支付的行業(yè)分類及主流品牌?；ヂ?lián)網(wǎng)支付企業(yè)是以支付寶、財(cái)付通等為典型代表的依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式,以 在線支付為主,是立足于個(gè)人消費(fèi)者端的互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)。7.ABCD 【解析】本題考核工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位,社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所,會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織和有雇工的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依 照工傷保險(xiǎn)條例的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn),為本單位全部職工或者雇工納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。8.AB【解析】本題考核稅法的要素。選項(xiàng) CD,屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成內(nèi)容。

9.BC【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。減半征收企業(yè)所得稅:(1)花卉、茶以及其他 飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng) AD,屬于免稅所得。

10.ACD 【解析】本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng) A,應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起;選 項(xiàng) C,應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起;選項(xiàng) D,自房屋交付使用之次月起。

11.BCD 【解析】本題考核支票的概念、種類和適用范圍。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和 普通支票三種。

12.ABCD 【解析】本題考核車輛購置稅稅收優(yōu)惠。

13.AC【解析】本題考核會(huì)計(jì)工作交接。移交人員對(duì)其所移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性 承擔(dān)法律責(zé)任。ABCD 【解析】本題考核涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

15.AD 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的加計(jì)扣除、加速折舊?？梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng):(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用(2)安置 殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng) B,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技

術(shù)企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅,不是加計(jì)扣除,故不正確 選項(xiàng) C,企業(yè)以規(guī)定的資源

作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,可以 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入,但不是加計(jì)扣除 故不正確。

三、判斷題

1.×【解析】本題考核協(xié)議管轄。協(xié)議管轄又稱合意管轄或者約定管轄,是指雙方當(dāng)事人在合 同糾紛或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛發(fā)生之前或者發(fā)生之后,以協(xié)議的方式選擇解決他們之間糾紛 的管轄法院。

2.√ 【解析】本題考核法的特征。法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力 3.√ 【解析】本題考核違反社會(huì)保險(xiǎn)法的法律責(zé)任。

4.× 【解析】本題考核委托收款業(yè)務(wù)的程序。在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日 書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人

同意付款。

5.√ 【解析】本題考核會(huì)計(jì)法律制度的適用范圍。6.× 【解析】本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求?！白?cè)臁笔侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人,對(duì)票 據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

7.√ 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。8.√ 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。9.√ 【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議審查。10.√【解析】本題考核增值稅的納稅人。

四、不定項(xiàng)選擇題 【資料一】 1.ABCD 2.A 【解析】背書人在背書時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,原背書人對(duì)被背書人的后手不承擔(dān) 票據(jù)責(zé)任。即原背書人對(duì)依此取得匯票的一切當(dāng)事人,包括以后的被背書人、背書人、最后 持票人等,將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)付款責(zé)任。

3.C 【解析】根據(jù)規(guī)定,背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的,所附條件不具有匯票上的效 力。條件無效,背書仍然是有效的。

4.ABD 【解析】銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額繳存其開戶行。承兌銀 行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票日當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日 未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票金額 按每天萬分之五計(jì)收利息?！?資料二】

1.C 【解析】需要回避的直系親屬包括:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配 偶親關(guān)系。小江屬于三代以內(nèi)旁系血親,應(yīng)當(dāng)回避,不能在本單位擔(dān)任出納。

2.AB【解析】一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交。

3.AC【解析】根據(jù)規(guī)定,接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬薄,不得自行另立新賬,以保持會(huì) 計(jì)記錄的連續(xù)性。

4.BD【解析】原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正?！举Y料三】

1.ABC 【解析】選項(xiàng) D,租賃期限跨,且租金提前一次性支付的,出租人可對(duì)上述已確認(rèn) 的收入,在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)收入。本題中,應(yīng)計(jì)入 2017 年應(yīng)納稅所得額的租金

收入=180÷12×6=90(萬元)。

2.AD 【解析】選項(xiàng) AD,可以據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng) B,實(shí)際發(fā)生額 40 萬元>工資薪金總額 5%=500 萬

元×5%=25萬元,準(zhǔn)予按限額扣除25萬元;選項(xiàng)C,除為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)外, 企業(yè)為投資者或職工支付的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。本題中,管理層 職工不屬于特殊工種 職工,為其支付的人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。

3.AB 【解析】選項(xiàng) AB,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn),可以采用加速 折舊的計(jì)算方法;選項(xiàng)C,只能采用直線法計(jì)提折舊;選項(xiàng)D,2014年1月1日以后購進(jìn)專用于研 發(fā)的儀器、設(shè)備,單價(jià)不超過 100 萬元的可以一次性全額扣除,無須計(jì)提折舊。

4.BC 【解析】選項(xiàng) A,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,不得在稅前扣除;選項(xiàng) BC,融資租入的固定資產(chǎn), 經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)準(zhǔn)予計(jì)提折舊在稅前扣除;選項(xiàng) D,預(yù)交的企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除,在計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的本所得稅時(shí)可以扣除。

第三篇：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題一

《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題一

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)企業(yè)下列營(yíng)業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(D)。

A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿 B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

C.工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿 D.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿

林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為(D)萬元。

A.4.8 B.2.88 C.2.16

D.0.72 根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是(D)。

A.發(fā)出商品的當(dāng)天 B.收到全部貨款的當(dāng)天

C.銷售商品合同簽訂的當(dāng)天 D.銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。

A.71.2

5B.33.75

C.56.25

D.48.25 5 某企業(yè)2013年利潤(rùn)總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成-定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

A.10 B.20 C.30

D.40 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是(C)。

A.匯兌結(jié)算方式

B.信用證結(jié)算方式 C.托收承付結(jié)算方式

D.委托收款結(jié)算方式甲乙雙方簽訂一份倉儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為(B)元。

A.100 B.200

C.1000 D.5100

某單位高級(jí)工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。本題考核個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

A.1160

B.1200

C.1340

D.1500 勞動(dòng)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為(C)。

A.6個(gè)月 B.12個(gè)月 C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目，工程總價(jià)為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(B)萬元。

A.21B.48

C.90

D.150本題考核建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。

納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為(A)。

A.車船的登記地 B.車船的購買地 C.車船的使用地 D.車船的生產(chǎn)地根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是(B)。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

B.企業(yè)受讓土地使用權(quán) C.企業(yè)將廠房抵押給銀行 D.個(gè)人承租居民住宅本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

用人單位和勞動(dòng)者已建立勞動(dòng)關(guān)系，但卻未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同，用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位的正確做法是B()。

A.無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 B.向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同

C.無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，僅需向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬

D.向勞動(dòng)者支付1年的工資本題考核勞動(dòng)合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是(B)。

A.工資薪金所得的支付地

B.納稅人任職、受雇單位的所在地

C.工資薪金所得的使用地 D.納稅人的居住地 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項(xiàng)，其中不屬于必須記載事項(xiàng)的是(C)。

A.表明“支票”字樣 B.付款人名稱 C.出票人名稱

D.出票人簽章 下列對(duì)法所作的分類中。以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是(C)。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特別法

D.實(shí)體法和程序法關(guān)于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是(B)。

A.票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索

B.持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序進(jìn)行

C.持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)

D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán) 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是(C)。

A.譯稿收入 B.審稿收入 C.寫稿收人 D.題字收入

某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為(D)萬元。A.36 B.6

1C.2

5D.31

本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(A)。

A.公司與公司之間互換房產(chǎn) B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn) D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

21根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是(A)。

A.自用工之日起 B.自勞動(dòng)合同簽訂之日起

C.自用工之日起一個(gè)月內(nèi)

D.自勞動(dòng)合同備案之日起 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是(B)。

A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤(rùn)滑油

D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起(B)。

A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.30日內(nèi) 現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是(C)。

A.受托方是外商投資企業(yè) B.受托方是國(guó)有企業(yè)

C.受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

D.受托方是股份制企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)改增征稅范圍的有(ABCD)。

A.廣播影視業(yè) B.廣告服務(wù)業(yè) C.郵政業(yè) D.汽車租賃業(yè)

下列各項(xiàng)中，實(shí)行一審終審制度的有(ABCD)。

A.特別程序 B.督促程序

C.公示催告程序

D.企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序

本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣瑢?shí)行一審終審，對(duì)終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴。下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有(BC)。

A.罰款(行政責(zé)任)

B.賠償損失

C.賠禮道歉

D.沒收財(cái)產(chǎn)（刑事責(zé)任）一方當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時(shí)，另一方當(dāng)事人可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有(ABCD)。

A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款 B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入

C.搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn) D.要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù) 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于必須記載的事項(xiàng)有(ABC)。本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號(hào);收款人名稱及賬號(hào);付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù);合同名稱、號(hào)碼;委托日期;收款人簽章。

A.確定的金額和付款人名稱 B.托收附寄單證張數(shù)

C.收款人名稱和賬號(hào) D.收款日期下列各項(xiàng)中屬于法律行為的有(ABCD)。

A.訂立合伙協(xié)議 B.簽訂合同 C.簽訂和解協(xié)議 D.簽發(fā)匯票

下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的有(ABC)。

A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.無息、貼息貸款合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同 D.技術(shù)合同

根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有(ABCD)。

A.表明“信匯”或“電匯”的字樣 B.無條件支付的委托

C.確定的金額

D.委托日期

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有(AD)。

A.企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出 B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出 D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的;選項(xiàng)C，公益性捐贈(zèng)支出按會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%以內(nèi)扣除。

下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(ABC)。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量 D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《仲裁法》規(guī)定的有(AC)。

A.仲裁實(shí)行自愿原則 B.仲裁一律公開進(jìn)行 C.仲裁實(shí)行一裁終局原則 D.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄

甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對(duì)甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有(BC)。

A.背書轉(zhuǎn)讓無效B.背書轉(zhuǎn)讓有效

C.乙可以對(duì)甲行使追索權(quán) D.乙不得對(duì)甲行使追索權(quán)

下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有(BD)。A.報(bào)社發(fā)行報(bào)刊 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有(BC)。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出 B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費(fèi)用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有(ABCD)。

A.私營(yíng)企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。(√)

納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量。(√)

車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。(√)43 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。(√)44 目前我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有四項(xiàng)，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。(×)45 根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，所有納稅人均應(yīng)對(duì)來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得征稅。(×)46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同自動(dòng)解除。(×)47 扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國(guó)庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。(×)

本題考核個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納?？劾U義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

存款人只能在注冊(cè)地開立一個(gè)基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。(×)49 集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn);用人單位與勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。(√)

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞 交了發(fā)票遺失書面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;

(2)將2009開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬元。

根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。

(3)汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。

汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。

50下列說法中，正確的是(CD)。

A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的時(shí)間符合規(guī)定

B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.該公司銷毀2009開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定

D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是(C)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印

B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，需向該公司開具發(fā)票換票證

下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是(ABCD)。

A.擅自銷毀賬簿B.在賬簿上多列支出，少列收入

C.偽造虛假的記賬憑證D.隱匿會(huì)計(jì)賬簿

下列表述正確的是(ABCD)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的行為符合規(guī)定

B.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請(qǐng)行政復(fù)議 D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟

甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元(含稅，與貨款一并核算)。

(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。

(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(5)購進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。

54業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（）元。

A.0

B.6500 C.6544 D.8500

支付運(yùn)費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額;購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：50000×13%=6500(元)

甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.11050 B.68000

C.79050

D.79135

甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元

甲公司11月需要繳納的增值稅為(A)元。

A.36605 B.36681

C.36725

D.43435 業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：3000×11%=330(元)。

業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：30000×17%=5100(元)。

業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：180000×17%=30600(元)。

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。

甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)57 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是(BD)。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.銷售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動(dòng)合同。從2011年9月起，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動(dòng)合同手續(xù)時(shí)遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)好轉(zhuǎn)，決定重新向社會(huì)招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列58-61題。

58甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是(AC)。

A.勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令 B.勞動(dòng)者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動(dòng)合同

C.勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知甲公司解除合同 D.勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位

關(guān)于甲公司第一次裁員方案的合法性，下列說法正確的是(B)。

A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況

B.甲公司需提前30日向工會(huì)或者全體職工說明情況，聽取工會(huì)或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動(dòng)行政部門報(bào)告

C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會(huì)或者全體職工說明情況，聽取工會(huì)或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動(dòng)行政部門報(bào)告，甲公司裁員人員已經(jīng)達(dá)到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會(huì)或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動(dòng)行政部門報(bào)告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此甲公司不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不合法。

關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是(AD)。

A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動(dòng)合同

B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同

C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同

D.張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確

張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確。根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動(dòng)合同。

關(guān)于甲公司重新向社會(huì)招聘職工時(shí)張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是(BC)。

A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低條件

B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法

C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時(shí)間未超過6個(gè)月，因此應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員

D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用

第四篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)考前模擬測(cè)試題(一)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)考前模擬測(cè)試題

（一）一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于法的特征的是（）。A.規(guī)范性 B.利得性 C.任意性 D.國(guó)家意志性

2.下列選項(xiàng)中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。A.甲乙之間的農(nóng)村土地承包合同糾紛 B.甲乙之間的設(shè)備買賣合同糾紛 C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛 D.甲乙之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛

3.1996年4月1日，張某在回家的路上被人從背后打傷，花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)5000元。張某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者為郝某。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該債權(quán)訴訟時(shí)效截止日為（）。A.2016年4月1日 B.2016年5月1日 C.2016年6月1日 D.2017年5月1日

4.2016年4月5日，張某成功應(yīng)聘到甲公司，4月10日雙方訂立書面勞動(dòng)合同，但張某因個(gè)人原因于4月20日才正式進(jìn)入甲公司工作，5月20日甲公司向張某支付工資5000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自（）建立。A.4月5日 B.4月10日 C.4月20日 D.5月20日

5.賈某于2014年1月2日進(jìn)入W公司就職，經(jīng)賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應(yīng)當(dāng)向賈某支付的工資補(bǔ)償為（）元。A.0 B.3000 C.33000 D.39000 6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要職工個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的是（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B.基本醫(yī)療保險(xiǎn) C.失業(yè)保險(xiǎn) D.生育保險(xiǎn)

7.根據(jù)銀行結(jié)算賬戶法律制度的規(guī)定，用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付賬戶的是（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶

8.甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發(fā)了一張金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于該支票基本當(dāng)事人的是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.A銀行 D.B銀行

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在（）以下。A.80萬元 B.60萬元 C.90萬元 D.50萬元

10.根據(jù)增值稅法和消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅的是（）。A.批發(fā)煙絲 B.批發(fā)雪茄煙 C.批發(fā)卷煙

D.零售珍珠項(xiàng)鏈

11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的雪茄煙 B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車 C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D.外購已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

12.根據(jù)相關(guān)法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.餐廳提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品 B.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù) C.縫紉業(yè)務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備 C.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

D.由殘疾人個(gè)人進(jìn)口的殘疾人專用的物品

14.中國(guó)公民張某2015年11月取得審稿收入25000元，當(dāng)即拿出7000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某2015年11月取得的審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3800 B.2600 C.2800 D.2200 15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.遠(yuǎn)洋捕撈 B.花卉的種植 C.海水養(yǎng)殖 D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法正確的是（）。A.銷售貨物所得，所得來源地為銷售貨物的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地 B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所在地，所得來源地為交易活動(dòng)發(fā)生地

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地 D.利息所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得扣除的是（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息 B.企業(yè)銷售貨物繳納的城建稅

C.由于延遲還貸而支付給銀行的罰息

D.由于排污不達(dá)標(biāo)而向環(huán)境保護(hù)部門支付的罰款

18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得的表述，不正確的是（）。A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次

19.根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目，不能計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.支付給賣方的傭金

B.支付給采購代理人的傭金

C.運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

D.為了在境內(nèi)使用的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利費(fèi)

20.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按（）征收關(guān)稅。A.最惠國(guó)稅率 B.暫定稅率 C.關(guān)稅配額稅率 D.特惠稅率

21.某企業(yè)2015年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2015年實(shí)際繳納的車船稅為（）元。A.666.67 B.625 C.791.67 D.833.33 22.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.合作建房，建成后自用的房產(chǎn) B.用于出租的房地產(chǎn) C.抵押期間，用于抵押的房地產(chǎn) D.用于交換的房地產(chǎn)

23.2015年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，小汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，小汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付購貨傭金1萬元，已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元 B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元 C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元

D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

24.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的有關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。

A.對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議 B.對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)的有（）。A.簽發(fā)票據(jù) B.簽訂合同 C.發(fā)生火災(zāi) D.重大政策變更

2.下列選項(xiàng)中，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定的不服 B.對(duì)工作單位給予其降級(jí)處分的決定不服 C.對(duì)工商局侵犯其自主經(jīng)營(yíng)權(quán)的決定不服 D.對(duì)鄉(xiāng)政府作出的民事糾紛調(diào)解不服

3.下列選項(xiàng)中，適用1年短期訴訟時(shí)效的有（）。A.身體受到傷害請(qǐng)求賠償?shù)?B.未依法支付房租請(qǐng)求支付的 C.寄存財(cái)物被丟失請(qǐng)求賠償?shù)?/p>

D.出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，請(qǐng)求賠償?shù)?/p>

4.張某與甲公司于5月12日簽訂了一份期限為2年的固定期限勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司關(guān)于試用期的約定，符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的有（）。A.不約定試用期

B.約定試用期為1個(gè)月 C.約定試用期為1.5個(gè)月 D.約定試用期為2個(gè)

5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同期限屆滿，一般情況下用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同的有（）。A.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查的 B.在本單位因工負(fù)傷的

C.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的

D.在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足10年的

6.下列選項(xiàng)中，屬于我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A.本票 B.銀行卡 C.匯兌 D.委托收款

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以辦理掛失止付的票據(jù)有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票 B.支票

C.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票 D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票

8.位于市區(qū)的甲企業(yè)委托位于縣城的乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)4萬元，乙企業(yè)沒有同類化妝品的銷售價(jià)格。已知，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%、成本利潤(rùn)率為5%；納稅人所在地為市區(qū)的，城建稅稅率為7%；位于縣城的，城建稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為3%。則下列關(guān)于乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算過程，正確的有（）。A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅4.2萬元 B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅6萬元

C.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加0.3萬元 D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加0.48萬元

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定 C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免 12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.個(gè)人辦理代扣代繳，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

13.根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi) B.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi) C.支付給賣方的傭金

D.向境外采購代理人支付的買方傭金

14.2015年12月，位于市區(qū)的甲工業(yè)企業(yè)銷售2012年購入的一棟舊廠房，取得收入900萬元，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該廠房購入原價(jià)為600萬元，購入時(shí)另支付相關(guān)稅費(fèi)40萬元，已提折舊300萬元。房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的該廠房重置成本價(jià)為600萬元，成新度折扣率為七成。下列關(guān)于該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，相關(guān)扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算，正確的有（）。A.準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營(yíng)業(yè)稅為14萬元 B.準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅為0.14萬元 C.準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為420萬元 D.扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為436.95萬元 15.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以所租賃財(cái)產(chǎn)的金額作為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同，以所運(yùn)貨物金額和運(yùn)輸費(fèi)用的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) C.借款合同，以借款金額和借款利息的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù)

三、判斷題

1.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，其中屬于動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)繳納增值稅。（）

2.商業(yè)企業(yè)進(jìn)口用于銷售的科學(xué)實(shí)驗(yàn)器材，免征增值稅。（）

3.將外購已稅白酒繼續(xù)生產(chǎn)其他酒的，準(zhǔn)予按照外購白酒的生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。（）

4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（）

5.劉某任職于甲廠，并兼任董事而取得的董事費(fèi)收入，屬于“工資、薪金所得”，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）

6.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款，未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。（）7.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）8.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失上訴權(quán)，人民法院不予保護(hù)。（）

9.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。（）

10.單位一次性購買預(yù)付卡1萬元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。（）

四、不定項(xiàng)選擇題 【資料1】

2015年1月11日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張金額為10萬元，出票后3個(gè)月付款，付款人為A銀行的銀行承兌匯票。后乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司為向丁公司償還貨款，擬將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，但因票據(jù)背面已經(jīng)寫滿，于是丙公司加附了一張粘單并在粘單上第一個(gè)進(jìn)行了記載。丁公司于2015年3月20日，依法向A銀行提示承兌，A銀行經(jīng)審查后于2015年3月22日予以承兌，但因承辦人員業(yè)務(wù)不熟練，忘在票據(jù)上記載承兌日期。2015年9月1日，丁公司財(cái)務(wù)人員郝某持該票據(jù)向A銀行提示付款，A銀行以已經(jīng)超過提示付款期限為由予以拒絕。要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.該匯票出票日期的中文大寫為（）。A.貳零壹伍年壹月拾壹日 B.貳零壹伍年零壹月拾壹日 C.貳零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.貳零壹伍年壹月零拾壹日

2.應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。A.甲公司 B.A銀行 C.丙公司 D.丁公司

3.該票據(jù)的承兌日期為（）。A.出票之日 B.提示付款之日

C.收到提示承兌的匯票之日

D.收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日 4.丁公司應(yīng)當(dāng)依法于（）前向A銀行提示付款。A.2015年4月21日 B.2015年7月22日 C.2015年9月22日 D.2016年1月11日 【資料2】

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年11月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)31000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8000元，支付給賣方的傭金3000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。

（3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。

（4）銷售境內(nèi)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得銷售收入50萬元，該不動(dòng)產(chǎn)系抵債所得，抵債時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)30萬元。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%、銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）元。A.6400 B.6000 C.8000 D.8400 2.甲企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)繳納的下列稅金中，正確的是（）。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅42857.14元 B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅14571.43元 C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2571.43元 D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅25714.29元

3.下列各項(xiàng)中，計(jì)算正確的是（）。

A.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅1200元 B.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅1800元 C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10000元 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅25000元

4.下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備實(shí)際繳納的關(guān)稅

B.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅 C.銷售包裝物實(shí)際繳納的增值稅 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅 【資料3】

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2015年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。

（2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。

（3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元）、銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。

（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。A.30 B.25 C.26 D.5 2.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為（）萬元。A.50 B.150 C.70 D.25 3.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。A.6 B.12 C.18 D.20 4.下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.2萬元 B.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元 C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)無需做納稅調(diào)整

D.準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為13.6萬元

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】法的特征包含：國(guó)家意志性、國(guó)家強(qiáng)制性、利得性、規(guī)范性。2.【答案】B 【解析】（1）下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛； ②行政爭(zhēng)議；（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整：①勞動(dòng)爭(zhēng)議；②集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。3.【答案】A 【解析】訴訟時(shí)效自權(quán)利人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”其權(quán)利受到侵害之日起計(jì)算；但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。本題中，1996年4月1日為權(quán)利侵害之日，故訴訟時(shí)效期間屆滿日為2016年4月1日。4.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。5.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資補(bǔ)償，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。6.【答案】D 【解析】（1）由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)；（2）由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。7.【答案】B 【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。8.【答案】D 【解析】支票的基本當(dāng)事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）、收款人（乙公司）。保證人B銀行屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。9.【答案】D 【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在50萬以下。10.【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD：征收增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅。

11.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：外購已稅煙絲生產(chǎn)的“卷煙”，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：小汽車不屬于消費(fèi)稅扣稅范圍；選項(xiàng)D：外購已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。12.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅，餐廳如果提供“非”現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，應(yīng)征增值稅；選項(xiàng)BD：應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。13.【答案】D 【解析】選項(xiàng)ABC：為免稅項(xiàng)目，免征增值稅；選項(xiàng)D：由殘疾人的“組織”直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品是免稅的。14.【答案】C 【解析】個(gè)人通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額=25000×（1-20%）×30%=6000（元）＜實(shí)際捐贈(zèng)支出7000元，所以準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)支出6000元，張某取得審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[25000×（1-20%）-6000]×20%=2800（元）。15.【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD：減半征收企業(yè)所得稅。16.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：銷售貨物所得，所得來源地為交易活動(dòng)發(fā)生地；選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所在地，所得來源地為不動(dòng)產(chǎn)所在地；選項(xiàng)D：利息所得，所得來源地為負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。17.【答案】D 【解析】違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。18.【答案】B 【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。19.【答案】B 【解析】支付給境外采購代理人的傭金不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。20.【答案】D 【解析】本題考核關(guān)稅稅率。對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。21.【答案】C 【解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納車船稅=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67（元）。22.【答案】D 【解析】選項(xiàng)A：合作建房自用的房地產(chǎn)，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)B：用于出租的房地產(chǎn)，沒發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：房產(chǎn)抵押期間房屋產(chǎn)權(quán)沒有變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。23.【答案】B 【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=17+3=20（萬元），應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=20×20%=4（萬元）；應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（20+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（20+4+8）×17%=5.44（萬元）；海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅和消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。24.【答案】D 【解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】法律事實(shí)包含法律事件和法律行為。（1）選項(xiàng)AB屬于法律行為；（2）選項(xiàng)CD屬于法律事件。2.【答案】AC 【解析】下列事項(xiàng)不能申請(qǐng)行政復(fù)議：（1）當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”（選項(xiàng)B）；（2）當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對(duì)“民事糾紛”的調(diào)解（選項(xiàng)D）或其他處理。3.【答案】ABCD 【解析】適用1年訴訟時(shí)效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)模虎诔鍪圪|(zhì)量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。4.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：試用期屬于勞動(dòng)合同約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期；（2）如果約定試用期則應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。5.【答案】AC 【解析】勞動(dòng)合同終止例外情形有：①從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的（選項(xiàng)A正確）；②在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并“被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的”（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；③患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；④女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的（選項(xiàng)C正確）；⑤在本單位連續(xù)工作滿“15年”，且距法定退休年齡不足“5年”的（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。6.【答案】ABCD 【解析】我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。7.【答案】ABCD 【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。8.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)AB：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（10+4）÷（1-30%）×30%=6（萬元）；選項(xiàng)CD：由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)按照受托方所在地適用稅率代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費(fèi)附加=6×8%=0.48（萬元）。9.【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“不動(dòng)產(chǎn)所在地”確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；選項(xiàng)D：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地”確定。10.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。11.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AB：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的“70%”在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”；選項(xiàng)CD：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的“10%”可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。12.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。13.【答案】AC 【解析】選項(xiàng)AB：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格，到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格；選項(xiàng)CD：在貨物成交過程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中，應(yīng)予以扣除。14.【答案】CD 【解析】（1）準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營(yíng)業(yè)稅=（900-600）×5%=15（萬元）；（2）準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅為=900×0.5‰=0.45（萬元）；（3）準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=600×70%=420（萬元）；（4）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=420+15×（1+7%+3%）+0.45=436.95（萬元）。15.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)租賃合同，以租賃金額作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B：貨物運(yùn)輸合同，以運(yùn)輸收取的費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C：借款合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。2.【答案】×

【解析】直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備，免征增值稅。3.【答案】× 【解析】消費(fèi)稅的抵扣是有范圍限定的，白酒屬于不得抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的范圍。4.【答案】×

【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】√ 8.【答案】×

【解析】訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利；權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利以及起訴權(quán)不喪失，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效限制。9.【答案】×

【解析】從2015年3月1日起，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由本單位工資總額的3%降至2%，單位和個(gè)人繳納的具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。10.【答案】×

【解析】單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡50000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。

四、不定項(xiàng)選擇題 【資料1】 1.【答案】C 【解析】出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人無機(jī)可乘）。2.【答案】C 【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。3.【答案】D 【解析】匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。4.【答案】A 【解析】出票后定期付款匯票的提示付款期限，自匯票到期之日起10日內(nèi)?！举Y料2】 1.【答案】D 【解析】甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=（31000+8000+3000）×20%=8400（元）。2.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=40000×50%=20000（元）；選項(xiàng)BC：應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×17%=14571.43（元）；選項(xiàng)D：應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×30%=25714.29（元）。3.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納增值稅=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）；選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（500000-300000）×5%=10000（元）。4.【答案】CD 【解析】城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅和消費(fèi)稅，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)?！举Y料3】 1.【答案】B 【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=10×60%=6（萬元）＞銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰=1000×5‰=5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=30-10+5=25（萬元）。2.【答案】C 【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%=1000×15%=150（萬元）＞（30+20）=50（萬元）；準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為70萬元。3.【答案】C 【解析】向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的向非金融企業(yè)借款的利息支出=200×6%=12（萬元），允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=20-14+12=18（萬元）。4.【答案】BD 【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2.5%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=80×14%=11.2（萬元）＞10萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費(fèi)為10萬元，無需做納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=80×2.5%=2（萬元）＜8萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為2萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=80×2%=1.6（萬元）＜6萬元，所以稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額為1.6萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.4萬元。因此，稅前允許扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=10+2+1.6=13.6（萬元）。

第五篇：經(jīng)濟(jì)法模擬試卷

1、在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)法學(xué)說中，“國(guó)家干預(yù)說”的代表人物是（）

A．李昌麒

B．劉文華 C．楊紫烜 D．漆多俊

2、“經(jīng)濟(jì)法是政治法和民法的補(bǔ)充和必然產(chǎn)物?！贝朔N關(guān)于經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的原因的理解是由（）首先提出的。

A． 摩萊里 B．蒲魯東 C．德薩米 D．赫德曼

3、《產(chǎn)品質(zhì)量法》所指的商品的范圍包括（）。

A.不動(dòng)產(chǎn) B.建筑構(gòu)配件 C.初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 D.天然產(chǎn)品

4、下列主體中，屬于我國(guó)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》所指的“消費(fèi)者”的是（）。

A.購買辦公用品的某公司B.在某汽車維修站維修公務(wù)用車的某市公安局 C.購買化肥的農(nóng)民D.為自己開辦的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)購買原料的自然人劉某

5、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)對(duì)涉嫌壟斷行為調(diào)查核實(shí)后，認(rèn)為構(gòu)成壟斷行為的，應(yīng)當(dāng)依法作出處理決定，（）向社會(huì)公布。

A必須 B不需要 C 應(yīng)當(dāng) D 可以

6、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查制度是我國(guó)一項(xiàng)重要的產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督制度。2001年7月國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督總局對(duì)某著名企業(yè)A生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行了抽查檢驗(yàn)。對(duì)下列說法不符合《產(chǎn)品質(zhì)量法》規(guī)定的是（）。

A.同年9月，按照全省統(tǒng)一部署，某縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局對(duì)A企業(yè)產(chǎn)品再次進(jìn)行了抽查檢驗(yàn)

B.某縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局對(duì)A企業(yè)產(chǎn)品抽查檢驗(yàn)，并要求A企業(yè)交納檢驗(yàn)費(fèi)用 C.某縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局抽查后，未將抽查檢驗(yàn)結(jié)果告知A企業(yè)

D.A企業(yè)收到檢驗(yàn)結(jié)果后第十天向縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局申請(qǐng)復(fù)檢，但縣技術(shù)監(jiān)督局回復(fù)說，A企業(yè)沒有申請(qǐng)復(fù)檢權(quán)利

7、我國(guó)國(guó)家工商行政管理總局的反壟斷職責(zé)主要有，執(zhí)法下列壟斷案件（）

A 壟斷協(xié)議B 濫用市場(chǎng)支配地位C 濫用行政權(quán)力排除限制競(jìng)爭(zhēng)D 價(jià)格壟斷

8、甲酒廠生產(chǎn)的“太歲康”高粱酒，在本省市場(chǎng)上頗有名氣。以后，乙酒廠推出“狀元樂”高粱酒，其酒瓶形狀和瓶帖標(biāo)簽的圖樣、色彩與“太歲康”幾近一致，但使用的注冊(cè)商標(biāo)、商品名稱以及廠名廠址均不同。對(duì)此，下列表述中哪一項(xiàng)是正確的？（）

A． 因注冊(cè)商標(biāo)、商品名稱以及廠名廠址均不同，乙廠對(duì)甲廠不構(gòu)成侵權(quán) B． “太歲康”商標(biāo)僅屬省內(nèi)知名，其標(biāo)識(shí)又未獲得專利，甲廠不能起訴乙廠侵權(quán)

C． 兩種商品裝璜外觀近似，足以造成消費(fèi)者發(fā)生誤認(rèn)，故乙廠的行為構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)

D． 兩種商品雖裝璜外觀近似，但常喝“太歲康”的人仔細(xì)辨認(rèn)可以加以區(qū)別，故乙廠的行為不受法律禁止

9、國(guó)務(wù)院反壟斷委員會(huì)的職責(zé)有（）A擬訂有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)政策 B發(fā)布反壟斷指南 C評(píng)估市場(chǎng)總體競(jìng)爭(zhēng)狀況 D行政執(zhí)法

10、對(duì)涉嫌壟斷行為，（）有權(quán)向反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)舉報(bào)。

A壟斷協(xié)議的參加者 B 利害關(guān)系人 C相關(guān)消費(fèi)者D與壟斷無關(guān)而了解情況的人

二、名詞解釋（每題2分，共10分）

1、相關(guān)市場(chǎng)

2、橫向壟斷協(xié)議

3、商業(yè)秘密

4、消費(fèi)者

5、認(rèn)可

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共30分）

1、經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)

2、經(jīng)濟(jì)法與行政法的區(qū)別

3、如何認(rèn)定知名商品

4、經(jīng)營(yíng)者承諾制度

5、簡(jiǎn)述知假買假

6、簡(jiǎn)述消費(fèi)者的監(jiān)督權(quán)

四、案例分析題（每題10分，共20分）

（一）甲廠生產(chǎn)“某某純凈水”。由于水質(zhì)好、工藝高，在當(dāng)?shù)劁N路很好，頗有知名度。乙廠是后起之秀，生產(chǎn)“某某活性水”。為了擴(kuò)大在當(dāng)?shù)氐闹龋覐S在當(dāng)?shù)仉娕_(tái)及媒體連續(xù)三個(gè)月發(fā)布廣告。廣告內(nèi)容引自某業(yè)內(nèi)專家在《羊城晚報(bào)》發(fā)表的名為“健康工程”引出“飲水革命”一文，文章稱：“純凈水”真的純凈嗎？純凈水往往偏酸性，分子集團(tuán)大，無氧，是不能產(chǎn)生生命活力的。尤其老人、小孩、孕婦長(zhǎng)期飲用易患骨質(zhì)疏松、神經(jīng)麻痹等癥狀。我廠生產(chǎn)活性水則有效克服了上述弊病等。由于乙廠的宣傳，甲廠的客戶紛紛要求退貨，解除訂單，甲廠效益明顯下滑。于是甲廠向工商行政管理機(jī)關(guān)反映要求處理。后經(jīng)查，乙廠所使用的廣告宣傳內(nèi)容確實(shí)引自某業(yè)內(nèi)專家發(fā)表的文章，但是該專家的觀點(diǎn)僅為學(xué)術(shù)上的爭(zhēng)議。在同期，還有其他專家撰文批評(píng)該專家的觀點(diǎn)，認(rèn)為純凈水并無上述缺點(diǎn)。

問題，（1）乙廠的行為是否構(gòu)成對(duì)甲廠的侵權(quán)？如構(gòu)成，是什么性質(zhì)？請(qǐng)說明理由。

（2）工商行政機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？

（二）2005年我國(guó)發(fā)現(xiàn)某些公司生產(chǎn)的辣椒醬含有“蘇丹紅一號(hào)”，“蘇丹紅一號(hào)”不是食品添加劑，而是一種人造染色劑，可以增色，對(duì)人體的肝腎器官具有致癌性。在該事件中發(fā)現(xiàn)以下問題：

1、缺乏“蘇丹紅一號(hào)”的檢測(cè)方法和標(biāo)準(zhǔn)；

2、多頭監(jiān)管給“蘇丹紅一號(hào)”留下生存空隙；

3、有些消費(fèi)者提起訴訟，但因目前尚未造成明顯損害而敗訴，消費(fèi)者擔(dān)心其潛在病變的可能性，不知該如何維護(hù)自己的權(quán)利

結(jié)合上述問題，談?wù)勀銓?duì)該案的看法，并提出完善我國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管的建議。

五、論述題（20分）

論我國(guó)《反壟斷法》規(guī)定的濫用市場(chǎng)支配地位行為 參考答案

一、每題2分A B B C

D ABCD ABC C ABC

ABCD

二、每題2分，1、相關(guān)市場(chǎng)，是指經(jīng)營(yíng)者在一定時(shí)期內(nèi)就特定商品或者服務(wù)（以下統(tǒng)稱商品）進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的商品范圍和地域范圍。

2、橫向壟斷協(xié)議是指處于同一生產(chǎn)或流通環(huán)節(jié)的、經(jīng)濟(jì)水平相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)之間通過協(xié)議，以控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的某一特定方面。它的一個(gè)主要特征是當(dāng)事人處于同一生產(chǎn)或流通環(huán)節(jié)，或同為生產(chǎn)者，或同為銷售者，或同為購買者。另外，當(dāng)事人之間的經(jīng)濟(jì)實(shí)力應(yīng)當(dāng)是相當(dāng)接近的，只有實(shí)力相當(dāng)才能達(dá)到平等的橫向限制。

3、所謂商業(yè)秘密，“是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息”。

4、消費(fèi)者是為了滿足生活消費(fèi)需要而購買、使用

商品或接受商品服務(wù)的，由國(guó)家專門法律確認(rèn)其主體地位和保護(hù)其消費(fèi)權(quán)益的個(gè)體社會(huì)成員。

5、認(rèn)可，是指由認(rèn)可機(jī)構(gòu)對(duì)認(rèn)證機(jī)構(gòu)、檢查機(jī)構(gòu)、實(shí)驗(yàn)室以及從事評(píng)審、審核等認(rèn)證活動(dòng)人員的能力和執(zhí)業(yè)資格，予以承認(rèn)的合格評(píng)定活動(dòng)。

三、簡(jiǎn)答題(每題5分，共30分)

1、經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)(一)平衡協(xié)調(diào)

1分(二)社會(huì)本位

1分(三)綜合調(diào)整

1分

（四）公私融合1分

（五）經(jīng)濟(jì)集中與經(jīng)濟(jì)民主統(tǒng)一

1分

2、經(jīng)濟(jì)法與行政法的區(qū)別：調(diào)整對(duì)象不同：經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系、行政管理關(guān)系。行政法主要規(guī)范行政機(jī)關(guān)的行為,而不關(guān)注市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)上的具體權(quán)利義務(wù),而經(jīng)濟(jì)法主要規(guī)范市場(chǎng)主體的行為,關(guān)注市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)上的具體權(quán)利義務(wù)。2分

利益本位不同： 1分 內(nèi)容不同：行政許可法、行政處罰法、行政救濟(jì)法、公務(wù)員法等。2分

3、知名商品是指在市場(chǎng)上具有一定的知名度，為相關(guān)公眾所知悉的商品；1分 特點(diǎn)：不是經(jīng)評(píng)定程序評(píng)出來的；知名度的地域性；相關(guān)公眾（特定的購買層）認(rèn)定：廣告量、銷售時(shí)間、市場(chǎng)占有率、聲譽(yù)、其他（媒體報(bào)道、獲獎(jiǎng)等）

4、經(jīng)營(yíng)者承諾制度：對(duì)反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)調(diào)查的涉嫌壟斷行為，被調(diào)查的經(jīng)營(yíng)者承諾在反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)可的期限內(nèi)采取具體措施消除該行為后果的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以決定中止調(diào)查。中止調(diào)查的決定應(yīng)當(dāng)載明被調(diào)查的經(jīng)營(yíng)者承諾的具體內(nèi)容。反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)決定中止調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者履行承諾的情況進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)營(yíng)者履行承諾的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以決定終止調(diào)查。

有下列情形之一的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恢復(fù)調(diào)查：

（一）經(jīng)營(yíng)者未履行承諾的；

（二）作出中止調(diào)查決定所依據(jù)的事實(shí)發(fā)生重大變化的；

（三）中止調(diào)查的決定是基于經(jīng)營(yíng)者提供的不完整或者不真實(shí)的信息作出的。2分 也稱和解，優(yōu)點(diǎn)：由于反壟斷法實(shí)施曠日持久、成本高昂，為了節(jié)約執(zhí)法資源，盡早消除經(jīng)營(yíng)者行為對(duì)競(jìng)爭(zhēng)秩序造成的不利影響。啟動(dòng)，經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)依職權(quán)

法律要件：第一，已有的證據(jù)能證明違法嫌疑但不能確鑿證明違法事實(shí)，經(jīng)反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)依職權(quán)調(diào)查后仍不明確或調(diào)查不符合經(jīng)濟(jì)原則。第二，公共利益和第三人的利益不會(huì)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)者承諾程序的發(fā)動(dòng)收到損害 2分

問題：充分證明違法的情況下能否進(jìn)行和解，也可從最大公益考慮而采取。經(jīng)營(yíng)者是否應(yīng)該承認(rèn)違法

適用范圍，降低威懾，要慎重適用

5、知假買假是不是消費(fèi)者 2分證據(jù)上的思考 1分積極意義 2分

6、如何充分的行駛 1分舉報(bào)制度的完善 3分獎(jiǎng)勵(lì)措施 1分

四、案例分析題

（一）（1）構(gòu)成侵權(quán)。屬于引人誤解的虛假宣傳。

理由是：根據(jù)《反法》第9條規(guī)定，引人誤解的虛假宣傳表現(xiàn)形式包括虛假宣傳和引人誤解的宣傳。本案屬于“以未定論的事實(shí)引人誤解的宣傳”。即乙廠宣傳內(nèi)容雖然不是純屬捏造、虛構(gòu)，但因其引用的某專家文章是屬于學(xué)術(shù)爭(zhēng)議，“未有定論”，而乙廠在引用時(shí)并未同時(shí)向消費(fèi)者說明該事實(shí)，這樣就會(huì)造成消費(fèi)者將“未有定論”事實(shí)誤解為“已成定論”“確有其事”。乙廠的行為符合引人誤解的虛假宣傳的四個(gè)特征：主體是實(shí)施產(chǎn)品或服務(wù)宣傳的經(jīng)營(yíng)者；行為發(fā)生于宣傳過程中；所作的宣傳引人誤解；主觀方面表現(xiàn)為故意。因此其行為構(gòu)成引人誤解的虛假宣傳。5分

（2）根據(jù)規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令乙廠停止播放和刊登廣告，通過電視臺(tái)和報(bào)紙說明事實(shí)真相，向甲廠聲明道歉，并可在法定幅度內(nèi)處以罰款。至

于甲廠要求乙廠承擔(dān)賠償經(jīng)濟(jì)損失民事責(zé)任，應(yīng)由甲廠自行通過法院訴訟予以解決。5分

（二）1、加大投資力度，提高檢測(cè)水平，完善標(biāo)準(zhǔn)；2分

2、厘清監(jiān)管部門的職責(zé)，避免多龍治水； 2分

3、可考慮設(shè)置賠償基金 2分；

4、完善舉報(bào)制度 2分

5、施行懲罰性賠償 2分。

五：論述

經(jīng)營(yíng)者濫用市場(chǎng)支配地位； 5分

（一）以不公平的高價(jià)銷售商品或者以不公平的低價(jià)購買商品；

（二）沒有正當(dāng)理由，以低于成本的價(jià)格銷售商品；

（三）沒有正當(dāng)理由，拒絕與交易相對(duì)人進(jìn)行交易；

（四）沒有正當(dāng)理由，限定交易相對(duì)人只能與其進(jìn)行交易或者只能與其指定的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行交易；

（五）沒有正當(dāng)理由搭售商品，或者在交易時(shí)附加其他不合理的交易條件；

（六）沒有正當(dāng)理由，對(duì)條件相同的交易相對(duì)人在交易價(jià)格等交易條件上實(shí)行差別待遇；

（七）國(guó)務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他濫用市場(chǎng)支配地位的行為。市場(chǎng)支配地位的認(rèn)定：六因素，推定 5分

我國(guó)的主要表現(xiàn)：公用企業(yè)、外資企業(yè)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)濫用 5分 規(guī)制原則：合理原則 5分