第一篇：天津市財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定

關(guān)于印發(fā)《天津市財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》的通知

天津市財(cái)政局

關(guān)于印發(fā)《天津市財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》的通知 財(cái)基[1998]36號(hào)

各有關(guān)單位，各區(qū)縣財(cái)政局：

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干意見的通知》(財(cái)基字 [1996]145號(hào))、《關(guān)于印發(fā)＜基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定＞的通知》(財(cái)基字[1998]4號(hào))和《關(guān)于印發(fā)＜基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表＞和＜基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明＞的通知》(財(cái)基字[1998 ]498號(hào))的有關(guān)規(guī)定，我們制定了《天津市財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，望遵照執(zhí)行。

附件：天津市財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定 天津市財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定

第一條 為順利實(shí)施基本建設(shè)計(jì)劃，有效控制建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模，提高財(cái)政專項(xiàng)資金投資效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市財(cái)政專項(xiàng)資金安排的基本建設(shè)項(xiàng)目（含拼盤項(xiàng)目）。

第三條 財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目是指經(jīng)市計(jì)委、市建委、市財(cái)政局批準(zhǔn)立項(xiàng)的用預(yù)備費(fèi)或預(yù)算資金全額安排或補(bǔ)助的基本建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目，一律實(shí)行投資包干、超支不補(bǔ)的資金管理辦法。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)采取限額設(shè)計(jì)、包干施工、嚴(yán)格控制建設(shè)規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等措施，以確保工程不突破概算。

第五條 勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位及各政府職能部門，對財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，并實(shí)行優(yōu)惠價(jià)格或給予減免；施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)要求按三類取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取。

第六條 凡投資額在1,000萬元以上或單項(xiàng)裝飾工程在200萬元以上的財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目，必須按業(yè)務(wù)分工分別在甲級(jí)勘察、設(shè)計(jì)單位，一級(jí)施工企業(yè)和甲級(jí)監(jiān)理單位中進(jìn)行招標(biāo)。財(cái)政部門和建設(shè)單位主管部門要對勘察、設(shè)計(jì)單位、施工企業(yè)和監(jiān)理單位的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，不符合條件的單位不得參與招標(biāo)和承擔(dān)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理任務(wù)。

第七條 財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位主管部門負(fù)責(zé)編制和提出項(xiàng)目建議書，經(jīng)市計(jì)委、市建委和市財(cái)政局共同審查批準(zhǔn)后方可立項(xiàng)。

財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件的批復(fù)，由市計(jì)委、市建委和市財(cái)政局共同會(huì)簽下發(fā)。

第八條 建設(shè)單位主管部門根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書，自行組織或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)編制可行性研究報(bào)告，財(cái)政部門會(huì)同計(jì)劃管理部門參與可行性研究的論證和審定。

第九條 建設(shè)單位根據(jù)批復(fù)的立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)，按照確定的條件選擇勘察、設(shè)計(jì)單位、施工企業(yè)和監(jiān)理單位，由財(cái)政部門下達(dá)基本建設(shè)支出預(yù)算，組織開工建設(shè)。

第十條 建設(shè)單位要按國家有關(guān)規(guī)定簽訂勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工合同。勘察設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位和施工企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的技術(shù)要求、進(jìn)度、質(zhì)量和期限完成好勘察設(shè)計(jì)、施工任務(wù)和工程監(jiān)理。

第十一條 根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干意見的通知》（財(cái)基字[1996]145號(hào)）文件的精神，財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門對建設(shè)項(xiàng)目的概算進(jìn)行審查。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)（結(jié)）算竣工決算審查管理工作的通知》（財(cái)基字[1998]766號(hào)）文件精神，財(cái)政部門負(fù)責(zé)或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)結(jié)算進(jìn)行審查。為節(jié)約投資和保證工程質(zhì)量，負(fù)責(zé)對設(shè)計(jì)合同、施工合同和監(jiān)理合同等各項(xiàng)合同進(jìn)行審查。審查后確定的各類費(fèi)用作為辦理撥款和結(jié)算的依據(jù)。實(shí)行招標(biāo)的項(xiàng)目，其標(biāo)底造價(jià)由財(cái)政部門或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行確定。

第十二條 對財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目，要按照批準(zhǔn)的建筑規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和投資總額由財(cái)政部門或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對工程項(xiàng)目全過程實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理。充分發(fā)揮財(cái)政資金的投資效益，節(jié)約工程建設(shè)資金，防止工程超概算問題發(fā)生。

第十三條 建設(shè)單位申請基本建設(shè)項(xiàng)目用款時(shí)，應(yīng)按《天津市財(cái)政資金安排基本建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)[1996]32號(hào)）規(guī)定，報(bào)送有關(guān)文件資料，經(jīng)財(cái)政部門審核后辦理撥款。

第十四條 勘察任務(wù)的定金為勘察費(fèi)的30%，勘察任務(wù)完成后付65%，待整個(gè)工程完工后再付5%。

第十五條 設(shè)計(jì)任務(wù)的定金為投資估算中設(shè)計(jì)費(fèi)的20%，初步設(shè)計(jì)完成后付30%，施工圖及施工預(yù)算完成后付20%，整個(gè)工程完工后再付30%。

第十六條 監(jiān)理合同審核、簽訂后，先付監(jiān)理單位合同監(jiān)理費(fèi)的20%，基礎(chǔ)工程完工付合同監(jiān)理費(fèi)的20%，主體工程完工后再付合同監(jiān)理費(fèi)的20%，待全部工程竣工驗(yàn)收后付給監(jiān)理單位合同監(jiān)理費(fèi)的35%，最后預(yù)留合同監(jiān)理費(fèi)的5%工程交付使用一年后再撥付工程監(jiān)理單位。

第十七條 施工企業(yè)根據(jù)簽訂的合同、審核后的施工圖預(yù)算及施工組織方案按期編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃及每月用款計(jì)劃，及時(shí)報(bào)送建設(shè)單位。經(jīng)建設(shè)單位、工程監(jiān)理和主管部門簽署意見，報(bào)市財(cái)政局審核后作為撥款的依據(jù)。

第十八條 工程價(jià)款資金撥付程序

對于建設(shè)單位自籌資金（含各項(xiàng)基金和行政性收費(fèi)）與財(cái)政資金安排的拼盤項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在開工前將全部自籌資金存到指定帳戶，需要撥付工程款時(shí)同比例撥付，如自籌資金（含各項(xiàng)基金和行政性收費(fèi)）不能及時(shí)、足額到位或未存入指定的財(cái)政專戶，財(cái)政部門有權(quán)相應(yīng)減少其撥款數(shù)額直至停止撥付工程款。

1、工程開工前，財(cái)政部門可根據(jù)前期計(jì)劃和項(xiàng)目具體情況由建設(shè)單位和主管部門申請，撥付前期費(fèi)用。

2、財(cái)政部門對施工企業(yè)的工程價(jià)款，按工程進(jìn)度和核定的當(dāng)期工程價(jià)款撥付資金。工程開工后，由施工企業(yè)自行采購建筑材料的可按照年度工作量的25%，撥付預(yù)付備料款，安裝工程按年度工作量的10%預(yù)付工程款。預(yù)付的備料款以后按一定的比例從每月工程進(jìn)度款中逐月進(jìn)行抵扣。

3、工程價(jià)款撥付方式采取月初施工單位墊支、月末結(jié)算的下?lián)芸罘绞?。施工企業(yè)應(yīng)于每月25日前將施工企業(yè)本月實(shí)際完成工作量和下月施工組織計(jì)劃，報(bào)現(xiàn)場監(jiān)理和建設(shè)單位核定后；于月底前連同本月實(shí)際發(fā)生的二類費(fèi)用明細(xì)報(bào)送上級(jí)主管部門；主管部門在次月1日前負(fù)責(zé)將上報(bào)的工程資料審查完畢，上報(bào)市財(cái)政局；財(cái)政部門審核后于次月5日前按有關(guān)規(guī)定，辦理已完部位工程款及有關(guān)費(fèi)用的撥款手續(xù)。

4、建設(shè)單位及施工企業(yè)訂購設(shè)備和材料，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的基本建設(shè)計(jì)劃、設(shè)計(jì)所附主要設(shè)備、材料清單和概算、施工圖預(yù)算，經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后簽訂訂貨合同，列明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值、交貨時(shí)間等，并經(jīng)訂貨單位簽章同意。建設(shè)單位及施工企業(yè)應(yīng)將年度設(shè)備投資明細(xì)計(jì)劃和訂貨合同副本報(bào)送市財(cái)政局。財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)文件、資料對設(shè)備投資計(jì)劃和訂貨合同進(jìn)行審查，監(jiān)督執(zhí)行合同，對計(jì)劃和合同中不符合規(guī)定的內(nèi)容，財(cái)政部門有權(quán)拒絕撥款。設(shè)備投資計(jì)劃和訂貨合同一經(jīng)審核確定，建設(shè)單位和施工企業(yè)必須嚴(yán)格按計(jì)劃、合同規(guī)定內(nèi)容執(zhí)行，不得擅自調(diào)整、變更。為加強(qiáng)財(cái)政對基本建設(shè)財(cái)務(wù)的管理，提高財(cái)政資金使用效益，對項(xiàng)目所需主要設(shè)備和材料要按照市政府《批轉(zhuǎn)市財(cái)政局?jǐn)M定的天津市實(shí)行政府采購制度暫行辦法的通知》（津政發(fā)[1998]39號(hào)）文的辦法按照公開、公平、高效、廉潔的原則實(shí)行政府采購，充分實(shí)現(xiàn)貨幣價(jià)值最大化。政府采購的主要設(shè)備有：電梯、中央空調(diào)和各種分體空調(diào)、鍋爐、消防設(shè)備及各種專業(yè)設(shè)備等；主要材料有：石材、門窗（鋁合金、塑鋼、木制等）、玻璃幕墻、各種裝飾裝修材料及專業(yè)用材料等。政府采購工作由財(cái)政部門組織各專業(yè)有關(guān)人員組成審查小組，通過投招標(biāo)的辦法直接進(jìn)行采購實(shí)施政府采購職能。

5、市財(cái)政專項(xiàng)資金安排的基本建設(shè)工程均實(shí)行質(zhì)量保證金制度。按工程造價(jià)的5%計(jì)取，即在工程竣工驗(yàn)收前，扣除規(guī)定比例質(zhì)保金后撥付工程價(jià)款。質(zhì)量保證金自工程竣工驗(yàn)收或交付使用一年后由財(cái)政部門再付給施工企業(yè)。

第十九條 建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政局《財(cái)政基本建設(shè)資金銀行開戶管理暫行辦法》（財(cái)基[1997]3號(hào)）的規(guī)定，到指定銀行開設(shè)帳戶，接受資金的監(jiān)督管理。

第二十條 建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政局《關(guān)于編報(bào)基本建設(shè)財(cái)務(wù)月報(bào)的通知》（財(cái)基[1996]6號(hào)）的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)月報(bào)，同時(shí)抄報(bào)主管部門一份。

第二十一條 建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政局《天津市財(cái)政資金安排基本建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)[1996]32號(hào)）三十二條的有關(guān)規(guī)定，報(bào)送基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算，并接受財(cái)政部門或委托中介機(jī)構(gòu)對其年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行的審查。

第二十二條 財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)除按國家有關(guān)規(guī)定由基本建設(shè)綜合管理部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收外，建設(shè)單位及主管部門應(yīng)及時(shí)組織編制竣工財(cái)務(wù)決算上報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)財(cái)政部門或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查后，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)對其竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行批復(fù)。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批準(zhǔn)前，原機(jī)構(gòu)不得撤消，有關(guān)人員不得調(diào)離。

第二十三條 各建設(shè)單位編制竣工決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的收集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

第二十四條 財(cái)政部門對建設(shè)單位上報(bào)的竣工財(cái)務(wù)決算要進(jìn)行嚴(yán)格審查。審查的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否按期編報(bào)；報(bào)表是否齊全、完整；報(bào)表是否真實(shí)準(zhǔn)確；建設(shè)成本是否真實(shí)，交付使用資產(chǎn)是否完整；項(xiàng)目結(jié)余資金、基本建設(shè)支出是否合理，基本建設(shè)投資包干結(jié)余是否準(zhǔn)確并按規(guī)定分配等。

第二十五條 財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)項(xiàng)目要按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)基字[1998]4號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表〉和〈基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明〉的通知》（財(cái)基字[1998]498號(hào)）規(guī)定的內(nèi)容填報(bào)竣工決算報(bào)表和決算說明書。財(cái)政部門對違反基建財(cái)務(wù)規(guī)定而列報(bào)的支出給予剔除，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，擠占、挪用基建資金的現(xiàn)象，經(jīng)核實(shí)后按有關(guān)規(guī)定處理。審核工作結(jié)束后，財(cái)政部門要及時(shí)批復(fù)工程決算，以便建設(shè)單位調(diào)整帳目，辦理結(jié)算等工作。

第二十六條 根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)基字[1998]4號(hào)）的文件精神，非經(jīng)營性項(xiàng)目由財(cái)政投資形成的結(jié)余資金，50%上交同級(jí)財(cái)政部門；20%上交主管部門，用于基本建設(shè)投資管理方面的支出；30%作為建設(shè)單位的留成收入。

第二十七條 本規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

附：工程價(jià)款審批單(略)

第二篇：基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一條、為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。

實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。

第四條、各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門，對基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條、使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算，待財(cái)政部門審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)。

建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

第六條、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。

主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

第七條、經(jīng)營性項(xiàng)目，應(yīng)按照國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資（以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。

本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目劃分，由財(cái)政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。

第八條、經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。

經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第九條、經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。

第十條、凡使用國家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十一條、經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

第十二條、建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。

第十三條、經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條、建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫存設(shè)備；材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：

經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30％作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70％按投資來源比例歸還投資方。

第十五條、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。

第十六條、建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第十八條、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

第十九條、待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測費(fèi)、其他待攤投資等。

建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。

第二十條、其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條、建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10％。

施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十二條、建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分據(jù)實(shí)列支。

建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。

第二十三條、建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。

第二十四條、非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十五條、非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。

經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十六條、建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項(xiàng)投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十七條、基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。

（一）工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）田鉆井建設(shè)中的原油（汽）收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。

（二）經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營收入等。

（三）其他收入包括：1.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等；2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條、各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。

試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條、試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行；國內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過規(guī)定試運(yùn)行期的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十條、建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核（引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核期滿）或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長。

第三十一條、各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條、基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條、試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5％預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。

第三十五條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

第三十六條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第三十七條、建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。

第三十九條、在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

第四十條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個(gè)部分：

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

主要有以下報(bào)表（表式見附2）：

1.封面

2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表

4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

（二）竣工財(cái)務(wù)決算說明書

主要包括以下內(nèi)容：

1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況

2.會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

3.基建結(jié)余資金等分配情況

4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況

5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項(xiàng)

第四十一條、基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，按下列要求報(bào)批：

（一）中央級(jí)項(xiàng)目

1.小型項(xiàng)目

屬國家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批，或由財(cái)政部授權(quán)主管部門審批；其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門審批。

2.大、中型項(xiàng)目

中央級(jí)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批。

（二）地方級(jí)項(xiàng)目

地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）確定。

第四十二條、財(cái)政部對中央級(jí)大中型項(xiàng)目、國家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定批復(fù)。對審核中審減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后，按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。

第四十四條、已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。

第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財(cái)政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》（財(cái)基字［1998］4號(hào)文）同時(shí)廢止。

第三篇：解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》

關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的通知

財(cái)建[2003]724號(hào)

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦 公廳，高法院，高檢院，各人民團(tuán)體，中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃 單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

我部印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以來，有關(guān)部門和地方來函來電要求對基本 建設(shè)財(cái)務(wù)制度有關(guān)問題作進(jìn)一步解釋。經(jīng)研究，現(xiàn)就有關(guān)問題答復(fù)如下：

一、在建項(xiàng)目執(zhí)行新舊基建財(cái)務(wù)制度如何銜接。根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，凡在 ２００２年１０月后開工的在建項(xiàng)目執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建

［２００２］３９４號(hào)），２００２年１０月前開工的在建項(xiàng)目繼續(xù)執(zhí)行原基建財(cái)務(wù) 制度，直至項(xiàng)目竣工。

二、實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，其建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理能否執(zhí)行基 本建設(shè)財(cái)務(wù)制度。

目前，對基建財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的試點(diǎn)，只批準(zhǔn)在個(gè)別行業(yè)進(jìn)行，具體基本建 設(shè)項(xiàng)目，按并軌要求一時(shí)還難以做到的，經(jīng)主管部門同意，仍可比照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制 度進(jìn)行管理和核算。

三、關(guān)于財(cái)政性資金的具體范圍?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目使用的財(cái)政性資金是指財(cái)政預(yù)算 內(nèi)和財(cái)政預(yù)算外資金，主要包括：

１、財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；

２、財(cái)政預(yù)算內(nèi)其他各項(xiàng)支出中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；

３、納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)基金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；４、財(cái)政預(yù)算外資金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；

５、其他財(cái)政性基本建設(shè)資金。

四、一個(gè)建設(shè)單位同時(shí)承建多個(gè)建設(shè)項(xiàng)目可否統(tǒng)一核算。根據(jù)基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定，每個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來 源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理。

五、經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目能否統(tǒng)一劃分標(biāo)準(zhǔn)。目前，單從項(xiàng)目所屬行業(yè)和 性質(zhì)難以劃分清楚并作出明確規(guī)定。同類項(xiàng)目在不同地區(qū)、不同時(shí)期，可以分別劃分 為經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目。因此，只能在項(xiàng)目完工后，由同級(jí)財(cái)政部門根據(jù)項(xiàng)目 的具體情況和主管部門意見判斷確定。

六、對基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行政府采購和國庫集中支付的具體要求和規(guī)定應(yīng)明確在基

建財(cái)務(wù)制度中。因基本建設(shè)項(xiàng)目政府采購和國庫集中支付試點(diǎn)工作正在逐步開展，有 些做法尚未成熟，還需要不斷修改完善，目前還不宜將具體要求和規(guī)定寫入基建財(cái)務(wù) 制度。

七、財(cái)政部門是否可以預(yù)留項(xiàng)目工程尾款。基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定建設(shè)單位必須按工 程價(jià)款結(jié)算總額的５％預(yù)留工程質(zhì)量保證金，但沒有明確財(cái)政性資金是留在建設(shè)單位 賬上還是財(cái)政國庫上，各地可根據(jù)實(shí)際情況掌握；同時(shí)５％是最低比例，資金的具體 預(yù)留比例和時(shí)間，有關(guān)各方可根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）確定。

八、項(xiàng)目存款利息的處理。項(xiàng)目存款是指建設(shè)項(xiàng)目的所有建設(shè)資金，包括財(cái)政撥 款、銀行貸款等，其產(chǎn)生的利息收入一律沖減項(xiàng)目建設(shè)工程成本。

九、非經(jīng)營性項(xiàng)目建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金如何處理。非經(jīng)營性項(xiàng)目建設(shè)期間的 財(cái)政貼息資金比照經(jīng)營性項(xiàng)目建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金處理辦法進(jìn)行處理，即沖減工 程成本。

十、建設(shè)單位按規(guī)定留成的非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建 設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，使用時(shí)，是否需報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

基建財(cái)務(wù)制度已明確建設(shè)單位留成資金的使用范圍，財(cái)政部門可對其使用情況進(jìn) 行監(jiān)督，但不必再進(jìn)行審批。

十一、建設(shè)單位管理費(fèi)開支的起止時(shí)間和計(jì)算基數(shù)?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)制度明確建設(shè) 單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性 質(zhì)開支?？紤]到不少建設(shè)項(xiàng)目前期籌建期間管理性開支沒有渠道，建設(shè)單位管理費(fèi)修 改為：建設(shè)單位從籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)開支，建設(shè) 單位管理費(fèi)以項(xiàng)目投資總概算為計(jì)算基數(shù)。

十二、建設(shè)單位單項(xiàng)工程報(bào)廢處理。建設(shè)單位單項(xiàng)工程報(bào)廢是指建設(shè)單位原因造 成的報(bào)廢，施工單位施工造成的單項(xiàng)工程報(bào)廢由施工單位承擔(dān)責(zé)任。單項(xiàng)工程報(bào)廢凈 損失按項(xiàng)目財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系由同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，計(jì)入待攤投資。

十三、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算與竣工財(cái)務(wù)決算審批問題。

為減少審批，財(cái)政部對基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算不再審批，地方或主管部門是 否審批，由地方或主管部門自行決定；項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算按基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定審 批。

十四、經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，如何處理。根據(jù)基本建設(shè)制度規(guī)定，經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位 的作無形資產(chǎn)處理。考慮到資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算等因素，本次修改明確為：產(chǎn)權(quán)不歸屬本單 位的，經(jīng)項(xiàng)目主管部門及同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)作轉(zhuǎn)出投資處理。

十五、關(guān)于項(xiàng)目試運(yùn)期、竣工驗(yàn)收條件標(biāo)準(zhǔn)問題。因各行業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目差別較 大，不可能制訂統(tǒng)一的項(xiàng)目試運(yùn)期、竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。有關(guān)主管部門應(yīng)盡快制訂分行業(yè)、分規(guī)模的項(xiàng)目試運(yùn)期、竣工驗(yàn)收條件等規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)財(cái)政部備案，以利項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù) 決算的編報(bào)和批復(fù)。

十六、中央級(jí)項(xiàng)目和地方級(jí)項(xiàng)目如何劃發(fā)。按項(xiàng)目財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系劃分、凡是財(cái)務(wù) 關(guān)系在中央部門的，屬中央級(jí)項(xiàng)目，凡財(cái)務(wù)關(guān)系在地方的，屬地方級(jí)項(xiàng)目。

十七、建設(shè)項(xiàng)目投資包干責(zé)任問題。建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行《招投標(biāo)法》和《政府采購法》 后，財(cái)政部門取消了投資包干責(zé)任制的做法，各部門自行實(shí)施投資包干責(zé)任制的，財(cái) 政部門不予認(rèn)可。

十八、建設(shè)項(xiàng)目收尾工程如何確定?？筛鶕?jù)項(xiàng)目投資總概算５％掌握。尾工工程 超過項(xiàng)目投資總概算５％，不能編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

十九、違反基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度如何處理。對沒有嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度，或 違反基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的行為，各級(jí)主管部門和財(cái)政部門可根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于違反財(cái) 政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》，通過口頭警告限期糾正、通報(bào)批評(píng)、停止撥款、收回?fù)芸?、撤銷項(xiàng)目和對直接責(zé)任人行政處分等手段進(jìn)行處罰。

二十、實(shí)行代建制的建設(shè)項(xiàng)目，如何執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度。目前，我部正在根 據(jù)基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度和代建制項(xiàng)目的特點(diǎn)，研究制訂加強(qiáng)代建制建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管 理指導(dǎo)意見，實(shí)行代建制的建設(shè)項(xiàng)目可按此執(zhí)行。

發(fā)文時(shí)間： 20031210

實(shí)施時(shí)間： 20031210

失效時(shí)間：

補(bǔ)充說明：

第四篇：對基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的思考

對基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的思考

為了進(jìn)一步加強(qiáng)對基本建設(shè)的宏觀調(diào)控，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，好范文，全國公務(wù)員公同的天地004km.cn經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部門從年月日起收回原委托中國人民建設(shè)銀行代行的基建財(cái)務(wù)管理財(cái)政職能，地方財(cái)政從年月日全面行使了基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理職能。由于這項(xiàng)工作委托建設(shè)銀行履行了較長時(shí)間，各級(jí)財(cái)

政在具體的實(shí)施操作中體會(huì)到職能發(fā)揮不夠到位，工作難以拓展，工作效益不盡人意，很多關(guān)系需要進(jìn)一步理順。如何把基建財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作做好，提高基本建設(shè)投資效益，是各級(jí)財(cái)政部門重要職責(zé)和義務(wù)，也是各級(jí)財(cái)政部門潛心研究的課題，為此，筆者就基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題談?wù)勛约捍譁\的看法。

一、問題

從目前來看，基本建設(shè)和基建財(cái)務(wù)管理主要存在以下四個(gè)方面的問題：

從項(xiàng)目建設(shè)來看有“三超”現(xiàn)象。即超投資、超概算、超標(biāo)準(zhǔn)，基本建設(shè)投資概算有很大的隨意性，投資效益不準(zhǔn)確、不真實(shí)，有水分，有的甚致搞一些“鉤魚”項(xiàng)目，“半拉子”工程。

從建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理上來看比較薄弱。主要表現(xiàn)是有少數(shù)建設(shè)單位忽視單位財(cái)務(wù)管理，注重爭項(xiàng)目、爭建設(shè)、爭速度，不抓內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，不抓財(cái)經(jīng)法紀(jì)貫徹執(zhí)行，基建單位財(cái)務(wù)管理制度不健全、不完善，監(jiān)督約束機(jī)制失控，結(jié)果違法濫紀(jì)的事情屢有發(fā)生，有的甚致滋生了腐敗，并為之葬送了許多領(lǐng)導(dǎo)干部。

從基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度上來看相對滯后。目前，雖然基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度很多，但我們認(rèn)為比較雜，基建管理制度有財(cái)政部門制定的，有計(jì)委部門制定的，也有審計(jì)部門制定的等等，沒有一個(gè)統(tǒng)一的、規(guī)范的基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)制度，財(cái)政部門制定的基建財(cái)務(wù)管理制度在眾多的制度管理中沒有主導(dǎo)性、強(qiáng)硬性、權(quán)威性。同時(shí)，財(cái)政部也沒有對其它部門制定過期、過失的基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行廢止，地方財(cái)政在執(zhí)行中往往相互扯皮，發(fā)生矛盾，協(xié)調(diào)解決問題很多。

從財(cái)政監(jiān)督基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理來看比較乏力。由于基本建設(shè)職能收回時(shí)間不長，各級(jí)財(cái)政部門正在摸索總結(jié)階段，再加之地方財(cái)政基建財(cái)務(wù)管理制度不完善，缺乏硬性，在執(zhí)行中，基建財(cái)務(wù)監(jiān)督職能發(fā)揮不到位，監(jiān)督管理面不夠?qū)?，工作局限在預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資上，管理范圍、管理效果不盡人意。

二、加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的客觀現(xiàn)實(shí)性

強(qiáng)化對基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督是增加政府宏觀調(diào)控，是提高基本建設(shè)投資效益，是強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督體系，是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)健康發(fā)展的重要保障。

一是進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督的需要。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督越重要。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，財(cái)政監(jiān)督職能在不斷轉(zhuǎn)換和強(qiáng)化，管理監(jiān)督職能將擴(kuò)張滲透到各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、涉及到方方面面，概括地講：既有預(yù)算內(nèi)的，也有預(yù)算外的，既有國營的，也有集體的。但由于多種原因，財(cái)政的職能在基本建設(shè)領(lǐng)域沒有充分發(fā)揮，基建財(cái)政財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度相對滯后，并缺乏剛性，基本建設(shè)領(lǐng)域的違法濫紀(jì)時(shí)有發(fā)生，投資效益不盡人意，為此，進(jìn)一步強(qiáng)化基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理不僅是充分發(fā)揮財(cái)政職能的需要，更是規(guī)范建筑市場管理的需要。

二是進(jìn)一步提高投資效益的需要。以最少的投入獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益，是我國基本建設(shè)投資追求的最終目標(biāo)。但由于我國正處在社會(huì)主義初級(jí)階段，人們的思想素質(zhì)、道德素質(zhì)和思想境界還不高，再加之受生產(chǎn)力水平的局限，在基本建設(shè)方面不同程度的存在超投資、超概算、超標(biāo)準(zhǔn)的“三超”現(xiàn)象，有的甚至出現(xiàn)“豆腐渣”工程、“半拉子”工程，搞勞民傷財(cái)。為此，在投資效果不盡人意的情況下。財(cái)政部門加強(qiáng)對基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，對于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，提高基建投資效益有著極其重大的意義。

三是進(jìn)一步加強(qiáng)廉政建設(shè)的需要。近幾年來，在我國基本建設(shè)領(lǐng)域里存在著不正當(dāng)競爭，貪污受賄較為嚴(yán)重，群眾稱之謂：“項(xiàng)目竣工了，領(lǐng)導(dǎo)卻下臺(tái)了”，并咬牙切齒，恨之入骨，如何有效地解決基本建設(shè)不當(dāng)競爭，防止違法違紀(jì)，貪污受賄，抑制損失浪費(fèi)現(xiàn)象的滋生漫延，保護(hù)一批領(lǐng)導(dǎo)干部有一個(gè)很好的辦法，那就是加大財(cái)政對基本建設(shè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理力度，提高建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理透明度，促進(jìn)基本建設(shè)健康發(fā)展。

三、思路

我們認(rèn)為：強(qiáng)化對基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高基本建設(shè)投資效益總體思路是“一完善”、“二加強(qiáng)”、“四把關(guān)”。

一完善。就是完善基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。完善規(guī)范基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度、法規(guī)是做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的首要條件。一是各級(jí)財(cái)政部門要根據(jù)財(cái)政部現(xiàn)有的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》（財(cái)基字號(hào)）的制度規(guī)定，密切與有關(guān)部門配合，結(jié)合本地實(shí)際，進(jìn)一步完善、補(bǔ)充加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定。內(nèi)容包括基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、資金管理、預(yù)決算管理、招標(biāo)投標(biāo)管理及報(bào)表管理等。二是各級(jí)地方政府要規(guī)范建筑市場管理辦法。地方政府要明文規(guī)定：所有建設(shè)項(xiàng)目、建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理都要

納入同級(jí)財(cái)政管理，接受同級(jí)財(cái)政監(jiān)督，為財(cái)政做好基建財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。三是建立基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理公開制度。對工程的概算，工程招標(biāo)，工程決算等情況要向社會(huì)公開，接受社會(huì)的監(jiān)督。

二加強(qiáng)。一是加強(qiáng)財(cái)政基建隊(duì)伍建設(shè)。由于基建職能收回來時(shí)間不長，基建隊(duì)伍的人員又是從財(cái)政內(nèi)部調(diào)整的，業(yè)務(wù)比較新，有些政策不一定十分

熟悉，工作感受難以拓展。為此，各級(jí)財(cái)政部門在抓基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，把提高基建干部隊(duì)伍素質(zhì)作為基建工作中的一個(gè)重點(diǎn)。通過組織人員到外地學(xué)習(xí)、借鑒，通過參加培訓(xùn)等辦法，不斷提高財(cái)政基建隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是要加強(qiáng)基建資金管理。這是基建財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。不管是預(yù)算內(nèi)投資的，還是自籌資金投資的，其資金都應(yīng)進(jìn)入財(cái)政基本建設(shè)資金管理“籠子”，接受同級(jí)財(cái)政部門的監(jiān)督，否則，財(cái)政部門不得辦理有關(guān)手續(xù)，計(jì)委等部門不得批準(zhǔn)投資項(xiàng)目計(jì)劃。基建資金在使用時(shí)，要嚴(yán)格按照“先存后批，先批后用”的原則，具體的可實(shí)行“四按”辦法撥款。即：按照基本建設(shè)進(jìn)度撥款；按照基本建設(shè)支出計(jì)劃撥款（包括計(jì)委部門的基本建設(shè)項(xiàng)目支出計(jì)劃和財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算計(jì)劃兩個(gè)方面）；按照基本建設(shè)管理程序撥款；按照各種來源渠道的資金同比例到位的原則撥款。財(cái)政撥款后，要進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，查是否?？顚Ｓ?，是否工程進(jìn)度與撥款計(jì)劃同步。

把好“四關(guān)”。一是要把好項(xiàng)目建設(shè)的立項(xiàng)關(guān)。不管是財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資，還是建設(shè)單位自籌資金投資，財(cái)政部門必須參與技術(shù)的經(jīng)濟(jì)的可行性分析和論證，確保立項(xiàng)準(zhǔn)確性、科學(xué)性、項(xiàng)目建設(shè)的先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)上的可行性、規(guī)模上的適度性、經(jīng)濟(jì)與環(huán)境生態(tài)上的同步性、防止項(xiàng)目建設(shè)重復(fù)性和“半拉子”工程、“鉤魚”工程、“王八蛋”工程。同時(shí)財(cái)政部門還要特別注意建設(shè)單位資金來源是否合理，行政事業(yè)單位自籌基本建設(shè)資金的來源渠道是否合法合規(guī)。二是把好施工圖預(yù)算關(guān)。施工圖預(yù)算是項(xiàng)目施工，合同簽定，資金撥付，價(jià)款結(jié)算和成本核算的重要依據(jù)。財(cái)政部門要組織力量或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對基建項(xiàng)目的工程預(yù)算進(jìn)行審查，根據(jù)審查的工程預(yù)算來確定項(xiàng)目招標(biāo)、投標(biāo)的標(biāo)底造價(jià)。建設(shè)工程預(yù)算未經(jīng)財(cái)政部門及其委托中介機(jī)構(gòu)審查的，財(cái)政部門應(yīng)停止撥款，不辦有關(guān)手續(xù)，并限期糾正。三是把好正在實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)關(guān)。要定期或不定期開展對項(xiàng)目建設(shè)的檢查，查建設(shè)項(xiàng)目是否按撥款進(jìn)度進(jìn)行施工，是否按施工圖方案施工，是否有偷工減料，是否使用假冒偽劣建筑材料。要建立雙向反饋制度，對重點(diǎn)項(xiàng)目和財(cái)政投資的項(xiàng)目要派出專人進(jìn)行負(fù)責(zé)管理，要建立一戶一卡檔案和臺(tái)帳管理，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和項(xiàng)目建設(shè)速度。四是把好建設(shè)項(xiàng)目竣

工決算關(guān)。建設(shè)工程項(xiàng)目完工后，財(cái)政部門要會(huì)同中介機(jī)構(gòu)、建設(shè)單位進(jìn)行“三堂會(huì)審”。以設(shè)計(jì)概算和工程預(yù)算為依據(jù)，認(rèn)真審查建設(shè)項(xiàng)目的投資完成情況和交付使用資產(chǎn)情況，審查建設(shè)成本、費(fèi)用開支，結(jié)余資金等，全面分析投資效果，并會(huì)同國有資產(chǎn)管理等部門，做好交付使用國有資產(chǎn)部分的審查。建設(shè)單位接到財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門審查批復(fù)的意見后，建設(shè)項(xiàng)目方可投入使用。

第五篇：財(cái)建[2002]394基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知

財(cái)建[2002]394號(hào)

黨中央有關(guān)部門、國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳、全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各人民團(tuán)體；中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為了適應(yīng)新形勢下基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的需要，有利于各部門、區(qū)及項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，有效節(jié)約建設(shè)資金，控制建設(shè)成本，提高投資效益，針對基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理中反映出的問題，我部對《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)基字[1998]4號(hào)）有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。并結(jié)合各部門、各地區(qū)的實(shí)際情況，及時(shí)貫徹落實(shí)到建設(shè)單位。

中華人民共和國財(cái)政部 二00二年九月二十七日

基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。

實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。

第四條 各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門，對基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條 使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算，待財(cái)政部門審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)。

建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物 資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表．

主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

第七條 經(jīng)營性項(xiàng)目，應(yīng)按照國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資（以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。

本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目劃分，由財(cái)政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。

第八條 經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)調(diào)評(píng)估作價(jià)。

經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第九條 經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法入資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。

第十條 凡使用國家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的基本建設(shè)支出預(yù)算到位。實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十一條 經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等。在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后。相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

第十二條 建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資；沖減工程成本。

第十三條 經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：

經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70％按投資來源比例歸還投資方。

第十五條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。

第十六條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。第十七條 建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第十八條 設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)。土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測費(fèi)、其他待攤投資等。

建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。

第二十條 其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購置資、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。

施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十二條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分據(jù)實(shí)列支。

建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。

特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。

第二十三條 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。

第二十四條 非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可 的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十五條 非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。

經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值．

第二十六條 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項(xiàng)投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)．

第二十七條 基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。

（一）工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）田鉆井建設(shè)中的原油（汽）收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。

（二）經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營收入等。

（三）其他收入包括：ｌ、各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等；２、工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條 各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。

試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條 試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行；國內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過規(guī)定試運(yùn)行期的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核（引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核期滿）或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn) 經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定；各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；不得擅自縮短或延長。

第三十一條 各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入。相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定；堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程公款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的５％預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。

第三十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目。單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

第三十六條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。

第三十九條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

第四十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個(gè)部分：

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 主要有以下報(bào)表：

１．封面

２．基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

３．基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表

４基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

５基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

（二）竣工財(cái)務(wù)決算說明書

主要包括以下內(nèi)容：

１．基本建設(shè)項(xiàng)目概況

２.會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況.基建結(jié)余資金等分配情況

４．主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況

５基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議

６決算與概算的差異和原因分析

７需說明的其他事項(xiàng)

第四十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，按下列要求報(bào)批：

（一）中央級(jí)項(xiàng)目

１．小型項(xiàng)目

屬國家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批，或由財(cái)政部授權(quán)主管部門審批；其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門審批。

２.大、中型項(xiàng)目

中央級(jí)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批。

（二）地方級(jí)項(xiàng)目

地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）確定．

第四十二條 財(cái)政部對中央級(jí)大中型項(xiàng)目、國家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定批復(fù)。對審核中審減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后，按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在3000萬元（合3000萬元）以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。

第四十四條 已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，３個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。

第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行、財(cái)政部 1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》（財(cái)基字〔1998〕4號(hào)文）同時(shí)廢止。

算例

工程總概算 1000以下 1001~5000 5001~10000 10001~50000 50001~100000 100001~200000 200000以上 費(fèi)率(%)

工程總概算

1.5 1.2 1.0 0.8 0.5 0.2 0.1

1000 5000 10000 50000 100000 200000 280000

建設(shè)單位管理費(fèi) 1000×1.5%=15 15+(5000-1000)×1.2%=63 63+(10000-5000)×1%=113 113+(50000-10000)×0.8%=433 433+(100000-5000)×0.5%=683 683+(200000-100000)×0.2%=883 883+(280000-200000)×0.1%=963