第一篇：深圳市屬國有企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制和征交的辦法

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深圳市屬國有企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制和征交辦法

發(fā)布部門: 深圳市人大(含常委會(huì))

發(fā)布文號(hào): 深府[1993]153號(hào)

根據(jù)黨的十四大關(guān)于建設(shè)和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，必須認(rèn)真解決我市現(xiàn)行國有企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制方法中存在的資產(chǎn)占用與效益產(chǎn)出不協(xié)調(diào)，上交利潤(rùn)比例隨意性大，缺乏統(tǒng)一公平的利潤(rùn)考核基準(zhǔn)等問題。為把企業(yè)推向市場(chǎng)，逐步過渡到按資金平均利潤(rùn)率考核企業(yè)，提高國有資產(chǎn)的投入產(chǎn)出效益，同時(shí)規(guī)范利潤(rùn)征交工作，特制訂本辦法。

一、為實(shí)施社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀調(diào)控，市投資管理公司每年編制企業(yè)(指市屬國有企業(yè)，下同)利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)市府批準(zhǔn)后下達(dá)各企業(yè)。

企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃包括企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)劃和企業(yè)利潤(rùn)上交比例兩部份。

企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)劃為指導(dǎo)性計(jì)劃，是企業(yè)在計(jì)劃年度應(yīng)達(dá)到的參考指標(biāo)，不作為對(duì)企業(yè)征交利潤(rùn)的最終依據(jù)。

企業(yè)利潤(rùn)上交比例為指令性指標(biāo)，凡經(jīng)營(yíng)盈利的企業(yè)，根據(jù)深府<1987>122號(hào)文件要求，均應(yīng)按規(guī)定比例向市投資管理公司上交利潤(rùn)。

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企業(yè)在計(jì)劃年度應(yīng)上交的利潤(rùn)，以該企業(yè)在計(jì)劃年末實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為最終征交的計(jì)算依據(jù)。

二、利潤(rùn)總額計(jì)劃以社會(huì)平均總資產(chǎn)利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率作為編制基準(zhǔn)。總資產(chǎn)利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率的社會(huì)平均化是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求。行業(yè)不同與規(guī)模不等的企業(yè)均應(yīng)在此基礎(chǔ)上展開公平競(jìng)爭(zhēng)，爭(zhēng)取超額利潤(rùn)。

利潤(rùn)上交比例根據(jù)不同類型企業(yè)的資產(chǎn)利潤(rùn)率的差別程度分別確定。不同類型的企業(yè)，或同類型但享受國有優(yōu)惠政策方面有較明顯差別的企業(yè)，利潤(rùn)上交比例相應(yīng)不同。

三、利潤(rùn)總額計(jì)劃的編制要求和方法如下：

1、計(jì)劃編制依據(jù)

(1)國家和市政府對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模、速度要求。

(2)企業(yè)報(bào)告年度利潤(rùn)完成情況、資產(chǎn)存量情況、計(jì)劃年度資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)計(jì)。

2、計(jì)劃編制范圍

各企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制范圍包括公司本部、所屬全資公司和按擁有股權(quán)計(jì)算的其中在中外合資(合作)、內(nèi)聯(lián)等企業(yè)中的資產(chǎn)所應(yīng)取得的利潤(rùn)總和。

3、計(jì)劃編制計(jì)算式

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某企業(yè)計(jì)劃年度利潤(rùn)總額=〔(該企業(yè)總資產(chǎn)額×該類企業(yè)平均總資產(chǎn)利潤(rùn)率)×50%+(該企業(yè)凈資產(chǎn)額×該類企業(yè)平均凈資產(chǎn)利潤(rùn)率)×50%〕×(1+增長(zhǎng)率)--式(1)

上式中：企業(yè)總資產(chǎn)(凈資產(chǎn))額=報(bào)告年未總資產(chǎn)(凈資產(chǎn))額

增長(zhǎng)率按本條“計(jì)劃編制依據(jù)”的(1)和(2)的要求逐年確定。

該類企業(yè)利潤(rùn)總額

該類企業(yè)平均總資產(chǎn)(凈資產(chǎn))利潤(rùn)率=------------×100%

該類企業(yè)總資產(chǎn)(凈資產(chǎn))額

某企業(yè)實(shí)際應(yīng)交利潤(rùn)=該企業(yè)年末實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×上交比例--(式2)

四、利潤(rùn)上交比例根據(jù)不同企業(yè)類型分別規(guī)定如下：

1、專營(yíng)企業(yè)(免稅、煙草等企業(yè))28-80%

2、金融、綜合一、二級(jí)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 14-20%

3、一般工交商貿(mào)企業(yè) 6-10%

4、“菜籃子”和公共交通企業(yè) 3-4%

5、股份制改造和市投資管理公司直接參股企業(yè)，按市屬國有股所占股權(quán)收益收繳。

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6、虧損企業(yè)要限期扭虧，暫不上交。

專營(yíng)企業(yè)興辦的一般工商企業(yè)，按一般工商企業(yè)比例上交。

新辦企業(yè)或經(jīng)特別批準(zhǔn)企業(yè)的利潤(rùn)上交，另行確定。

鑒于目前企業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)率水平參差不齊的現(xiàn)狀，統(tǒng)一利潤(rùn)上交比例擬以二至三年時(shí)間分步到位，逐步將同類企業(yè)的不同上交比例調(diào)整為同類企業(yè)一個(gè)比例。最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)(不含專營(yíng)企業(yè))均按統(tǒng)一的平均資產(chǎn)利潤(rùn)率水平確定企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)劃和利潤(rùn)上交比例。

各企業(yè)具體上交比例見附件。

五、利潤(rùn)計(jì)劃下達(dá)時(shí)間一般為計(jì)劃年度前的十二月份。

六、企業(yè)年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額的確認(rèn)，以市投資管理公司批復(fù)的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表或會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所或其他經(jīng)授權(quán)單位對(duì)該企業(yè)出具的利潤(rùn)總額驗(yàn)證報(bào)告為準(zhǔn)。

七、利潤(rùn)的征交

對(duì)企業(yè)按季征交利潤(rùn)。企業(yè)當(dāng)季應(yīng)交利潤(rùn)在當(dāng)季的次月末前上交。

企業(yè)每季應(yīng)交利潤(rùn)以企業(yè)當(dāng)季匯總會(huì)計(jì)報(bào)表(含內(nèi)聯(lián)，中外合資合作等企業(yè)中深圳市權(quán)益)的本期利潤(rùn)作為初步計(jì)算和征交依據(jù)。

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企業(yè)當(dāng)年已交利潤(rùn)之和若與按前述式(2)計(jì)算值發(fā)生差異，則以式(2)計(jì)算的數(shù)額為準(zhǔn)，多退少補(bǔ)。

企業(yè)應(yīng)按時(shí)、足額上交利潤(rùn)。當(dāng)年應(yīng)交利潤(rùn)須于次年四月末前清交。

八、要抓好企業(yè)扭虧增盈。扭虧為盈企業(yè)從扭虧為盈年度起二年內(nèi)免交利潤(rùn)，對(duì)不能按扭虧和扭虧無望的企業(yè)，要堅(jiān)決實(shí)行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、拍賣、破產(chǎn)。對(duì)出現(xiàn)新虧損的企業(yè)，要分析虧損原因，明確虧損責(zé)任人，認(rèn)真進(jìn)行處理并限期扭虧。

九、企業(yè)同市投資管理公司如已訂有利潤(rùn)上交承包合同，在該合同有效期內(nèi)，仍按合同規(guī)定辦法上交利潤(rùn)。該合同期滿后，改按本辦法執(zhí)行。

十、原市直屬國有企業(yè)經(jīng)改造成為股份制企業(yè)后，國有股在該股份制企業(yè)中取得的股利，由市投資管理公司收繳。

十一、企業(yè)交納所得稅和上交利潤(rùn)后的剩余利潤(rùn)，企業(yè)必須按規(guī)定留足企業(yè)發(fā)展基金，嚴(yán)格掌握使用。

十二、企業(yè)在每季按時(shí)足額上交利潤(rùn)的前提下，如因彌補(bǔ)歷年虧損等原因確有資金困難，可向市投資管理公司提出申請(qǐng)，年末經(jīng)核準(zhǔn)后可由市投資管理公司集體討論提出意見上報(bào)主管副市長(zhǎng)批準(zhǔn)，返回部分當(dāng)年已交利潤(rùn)。返回利潤(rùn)作為企業(yè)增加國有資本處理。

十三、本辦法由深圳市投資管理公司實(shí)施和解釋。

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十四、本辦法自一九九三年一月一日起實(shí)行，原深投字<1990>19號(hào)《深圳市屬企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制辦法》同時(shí)廢止。

第二篇：深圳市屬國有企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制和征交辦法

【發(fā)布單位】81907

【發(fā)布文號(hào)】深府[1993]153號(hào) 【發(fā)布日期】1993-04-08 【生效日期】1993-01-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

深圳市屬國有企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制和征交辦法

（1993年4月8日深府＜1993＞153號(hào)）

根據(jù)黨的十四大關(guān)于建設(shè)和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，必須認(rèn)真解決我市現(xiàn)行國有企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制方法中存在的資產(chǎn)占用與效益產(chǎn)出不協(xié)調(diào)，上交利潤(rùn)比例隨意性大，缺乏統(tǒng)一公平的利潤(rùn)考核基準(zhǔn)等問題。為把企業(yè)推向市場(chǎng)，逐步過渡到按資金平均利潤(rùn)率考核企業(yè)，提高國有資產(chǎn)的投入產(chǎn)出效益，同時(shí)規(guī)范利潤(rùn)征交工作，特制訂本辦法。

一、一、為實(shí)施社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀調(diào)控，市投資管理公司每年編制企業(yè)（指市屬國有企業(yè)，下同）利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)市府批準(zhǔn)后下達(dá)各企業(yè)。

企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃包括企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)劃和企業(yè)利潤(rùn)上交比例兩部份。

企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)劃為指導(dǎo)性計(jì)劃，是企業(yè)在計(jì)劃應(yīng)達(dá)到的參考指標(biāo)，不作為對(duì)企業(yè)征交利潤(rùn)的最終依據(jù)。

企業(yè)利潤(rùn)上交比例為指令性指標(biāo)，凡經(jīng)營(yíng)盈利的企業(yè)，根據(jù)深府＜1987＞122號(hào)文件要求，均應(yīng)按規(guī)定比例向市投資管理公司上交利潤(rùn)。

企業(yè)在計(jì)劃應(yīng)上交的利潤(rùn)，以該企業(yè)在計(jì)劃年末實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為最終征交的計(jì)算依據(jù)。

二、二、利潤(rùn)總額計(jì)劃以社會(huì)平均總資產(chǎn)利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率作為編制基準(zhǔn)。總資產(chǎn)利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率的社會(huì)平均化是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求。行業(yè)不同與規(guī)模不等的企業(yè)均應(yīng)在此基礎(chǔ)上展開公平競(jìng)爭(zhēng)，爭(zhēng)取超額利潤(rùn)。

利潤(rùn)上交比例根據(jù)不同類型企業(yè)的資產(chǎn)利潤(rùn)率的差別程度分別確定。不同類型的企業(yè)，或同類型但享受國有優(yōu)惠政策方面有較明顯差別的企業(yè)，利潤(rùn)上交比例相應(yīng)不同。

三、三、利潤(rùn)總額計(jì)劃的編制要求和方法如下：

1、計(jì)劃編制依據(jù)

（1）國家和市政府對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模、速度要求。

（2）企業(yè)報(bào)告利潤(rùn)完成情況、資產(chǎn)存量情況、計(jì)劃資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)計(jì)。

2、計(jì)劃編制范圍

各企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制范圍包括公司本部、所屬全資公司和按擁有股權(quán)計(jì)算的其中在中外合資（合作）、內(nèi)聯(lián)等企業(yè)中的資產(chǎn)所應(yīng)取得的利潤(rùn)總和。

3、計(jì)劃編制計(jì)算式

某企業(yè)計(jì)劃利潤(rùn)總額＝〔（該企業(yè)總資產(chǎn)額×該類企業(yè)平均總資產(chǎn)利潤(rùn)率）×50％＋（該企業(yè)凈資產(chǎn)額×該類企業(yè)平均凈資產(chǎn)利潤(rùn)率）×50％〕×（1＋增長(zhǎng)率）－－式（1）

上式中：企業(yè)總資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）額＝報(bào)告年未總資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）額

增長(zhǎng)率按本條“計(jì)劃編制依據(jù)”的（1）和（2）的要求逐年確定。

該類企業(yè)利潤(rùn)總額

該類企業(yè)平均總資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）利潤(rùn)率＝－－－－－－－－－－－－ ×100％

該類企業(yè)總資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）額

某企業(yè)實(shí)際應(yīng)交利潤(rùn)＝該企業(yè)年末實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×上交比例－－（式2）

四、四、利潤(rùn)上交比例根據(jù)不同企業(yè)類型分別規(guī)定如下：

1、專營(yíng)企業(yè)（免稅、煙草等企業(yè)）28－80％

2、金融、綜合一、二級(jí)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 14－20％

3、一般工交商貿(mào)企業(yè) 6－10％

4、“菜籃子”和公共交通企業(yè) 3－4％

5、股份制改造和市投資管理公司直接參股企業(yè)，按市屬國有股所占股權(quán)收益收繳。

6、虧損企業(yè)要限期扭虧，暫不上交。

專營(yíng)企業(yè)興辦的一般工商企業(yè)，按一般工商企業(yè)比例上交。

新辦企業(yè)或經(jīng)特別批準(zhǔn)企業(yè)的利潤(rùn)上交，另行確定。

鑒于目前企業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)率水平參差不齊的現(xiàn)狀，統(tǒng)一利潤(rùn)上交比例擬以二至三年時(shí)間分步到位，逐步將同類企業(yè)的不同上交比例調(diào)整為同類企業(yè)一個(gè)比例。最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)（不含專營(yíng)企業(yè)）均按統(tǒng)一的平均資產(chǎn)利潤(rùn)率水平確定企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)劃和利潤(rùn)上交比例。

各企業(yè)具體上交比例見附件。

五、五、利潤(rùn)計(jì)劃下達(dá)時(shí)間一般為計(jì)劃前的十二月份。

六、六、企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額的確認(rèn)，以市投資管理公司批復(fù)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表或會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所或其他經(jīng)授權(quán)單位對(duì)該企業(yè)出具的利潤(rùn)總額驗(yàn)證報(bào)告為準(zhǔn)。

七、七、利潤(rùn)的征交

對(duì)企業(yè)按季征交利潤(rùn)。企業(yè)當(dāng)季應(yīng)交利潤(rùn)在當(dāng)季的次月末前上交。

企業(yè)每季應(yīng)交利潤(rùn)以企業(yè)當(dāng)季匯總會(huì)計(jì)報(bào)表（含內(nèi)聯(lián)，中外合資合作等企業(yè)中深圳市權(quán)益）的本期利潤(rùn)作為初步計(jì)算和征交依據(jù)。

企業(yè)當(dāng)年已交利潤(rùn)之和若與按前述式（2）計(jì)算值發(fā)生差異，則以式（2）計(jì)算的數(shù)額為準(zhǔn)，多退少補(bǔ)。企業(yè)應(yīng)按時(shí)、足額上交利潤(rùn)。當(dāng)年應(yīng)交利潤(rùn)須于次年四月末前清交。

八、八、要抓好企業(yè)扭虧增盈。扭虧為盈企業(yè)從扭虧為盈起二年內(nèi)免交利潤(rùn)，對(duì)不能按扭虧和扭虧無望的企業(yè)，要堅(jiān)決實(shí)行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、拍賣、破產(chǎn)。對(duì)出現(xiàn)新虧損的企業(yè)，要分析虧損原因，明確虧損責(zé)任人，認(rèn)真進(jìn)行處理并限期扭虧。

九、九、企業(yè)同市投資管理公司如已訂有利潤(rùn)上交承包合同，在該合同有效期內(nèi)，仍按合同規(guī)定辦法上交利潤(rùn)。該合同期滿后，改按本辦法執(zhí)行。

十、十、原市直屬國有企業(yè)經(jīng)改造成為股份制企業(yè)后，國有股在該股份制企業(yè)中取得的股利，由市投資管理公司收繳。十一、十一、企業(yè)交納所得稅和上交利潤(rùn)后的剩余利潤(rùn)，企業(yè)必須按規(guī)定留足企業(yè)發(fā)展基金，嚴(yán)格掌握使用。十二、十二、企業(yè)在每季按時(shí)足額上交利潤(rùn)的前提下，如因彌補(bǔ)歷年虧損等原因確有資金困難，可向市投資管理公司提出申請(qǐng)，年末經(jīng)核準(zhǔn)后可由市投資管理公司集體討論提出意見上報(bào)主管副市長(zhǎng)批準(zhǔn)，返回部分當(dāng)年已交利潤(rùn)。返回利潤(rùn)作為企業(yè)增加國有資本處理。十三、十三、本辦法由深圳市投資管理公司實(shí)施和解釋。十四、十四、本辦法自一九九三年一月一日起實(shí)行，原深投字＜1990＞19號(hào)《深圳市屬企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃編制辦法》同時(shí)廢止。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：深圳市屬國有企業(yè)投資管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)投資管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為切實(shí)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，促進(jìn)國有企業(yè)投資決策的科學(xué)化和規(guī)范化，確保國有資產(chǎn)安全和保值增值，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國資委）直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱直管企業(yè)）及其所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 本規(guī)定所稱投資是指以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券或無形資產(chǎn)等實(shí)施投資的行為，包括設(shè)立公司、收購兼并、合資合作、對(duì)所出資企業(yè)追加投入等股權(quán)投資，基本建設(shè)、技術(shù)改造等固定資產(chǎn)投資，證券投資、期貨投資、委托理財(cái)?shù)榷唐谕顿Y。

第四條 企業(yè)投資決策應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家和本市有關(guān)法律、法規(guī)，遵循科學(xué)、民主的決策程序，規(guī)范開展投資項(xiàng)目的可行性研究論證工作。

第五條

企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合下列原則要求：

（一）符合國家和本市有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求；

（二）符合市屬國有經(jīng)濟(jì)布局戰(zhàn)略性調(diào)整要求；

（三）符合本企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和發(fā)展方向，原則上不得從事非主業(yè)投資；

（四）不得從事高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)（包括進(jìn)行任何形式的委托理財(cái)，炒作股票、期貨等）。

第六條 企業(yè)投資決策應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持審慎原則，充分預(yù)計(jì)投資風(fēng)險(xiǎn)，在可行性研究論證中對(duì)存在不確定性的因素應(yīng)作否定判斷，存在重大不確定性因素的項(xiàng)目原則上不得實(shí)施。

第七條

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表是投資決策的直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定和其他相關(guān)管理規(guī)定的要求，提請(qǐng)企業(yè)規(guī)范進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性研究論證工作。在決策過程中應(yīng)當(dāng)切實(shí)貫徹出資人意志，維護(hù)出資人權(quán)益，認(rèn)真履行有關(guān)報(bào)批程序，按照市國資委批復(fù)意見在企業(yè)決策程序中發(fā)表意見和行使表決權(quán)。

第二章 投資項(xiàng)目可行性研究論證

第八條

企業(yè)投資項(xiàng)目決策必須經(jīng)過全面、充分、嚴(yán)密的前期可行性研究論證工作，并按照規(guī)范要求編制可行性研究報(bào)告。

第九條 可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)以投資項(xiàng)目實(shí)施的必要性、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)可行性為主要內(nèi)容，是投資項(xiàng)目決策的基本和最主要的依據(jù)。

第十條

對(duì)基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目，其可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照國家投資主管部門制定的標(biāo)準(zhǔn)編制，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程咨詢單位、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。其他項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告可由企業(yè)自行編制，但必須另行聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核。

第十一條 投資項(xiàng)目涉及以非貨幣資產(chǎn)出資、收購資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為出資或收購定價(jià)的參考依據(jù)。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照國家和市國資委有關(guān)規(guī)定履行備案或核準(zhǔn)程序。經(jīng)市國資委批準(zhǔn)或涉及收購上市公司股權(quán)的，可免予資產(chǎn)評(píng)估。

第十二條

承擔(dān)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告編制、復(fù)核工作的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)，有良好的執(zhí)業(yè)記錄；有關(guān)選聘工作應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正、擇優(yōu)和誠信的原則進(jìn)行。

第十三條 對(duì)可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)組織專家評(píng)審，專家評(píng)審未通過或存在重大爭(zhēng)議的項(xiàng)目不得進(jìn)入決策程序。專家評(píng)審一般由企業(yè)組織，按照以下要求進(jìn)行：

（一）專家評(píng)審組原則上由5人以上奇數(shù)組成，除本行業(yè)技術(shù)專家外，視具體情況聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、法律、資產(chǎn)評(píng)估等方面的專業(yè)人員參加；

（二）專家評(píng)審組成員應(yīng)在該專業(yè)領(lǐng)域具有較高聲譽(yù)和專業(yè)素質(zhì)，有長(zhǎng)期從業(yè)資歷，無不良記錄，能獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見。有關(guān)選聘程序按照公開、公正和有利于專家獨(dú)立、公正地發(fā)表意見的原則進(jìn)行；

（三）專家評(píng)審組以表決方式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審議，三分之二以上成員同意為評(píng)審?fù)ㄟ^。

第十四條 對(duì)應(yīng)當(dāng)上報(bào)市國資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知市國資委，在市國資委指導(dǎo)下開展前期可行性研究論證工作。有關(guān)中介機(jī)構(gòu)及評(píng)審專家的選聘和評(píng)審方案的確定均須征得市國資委同意。

第三章 投資項(xiàng)目審批權(quán)限

第十五條 對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目區(qū)別不同產(chǎn)業(yè)和規(guī)模實(shí)行分類、分級(jí)審批管理。

第十六條 直管企業(yè)及其所屬企業(yè)在本直管企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行的以下投資項(xiàng)目，投資額達(dá)到或超過直管企業(yè)凈資產(chǎn)10%或者達(dá)到以下限額標(biāo)準(zhǔn)的，由市國資委進(jìn)行審批：

（一）地鐵、發(fā)電站、港口、航空港、高等級(jí)公路建設(shè)和經(jīng)營(yíng)以及房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，投資額在2億元以上（人民幣，含本數(shù)，下同）的；

（二）城市燃?xì)夤芫W(wǎng)（站）、供排水管網(wǎng)（廠站）建設(shè)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，投資額在5000萬元以上的；

（三）其他行業(yè)的項(xiàng)目，投資額在3000萬元以上的。上述項(xiàng)目投資額是指參與投資的市屬國有企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資額之和。

第十七條

直管企業(yè)及其所屬企業(yè)的下列投資項(xiàng)目，不論投資額度多少，均由市國資委審批：

（一）境外投資項(xiàng)目；

（二）因市屬國有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整和資本運(yùn)作等特殊需要，在直管企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)范圍以外的投資項(xiàng)目；

（三）設(shè)立單純的投資性平臺(tái)公司；

（四）上年末資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的直管企業(yè)進(jìn)行的投資項(xiàng)目；

（五）市國資委認(rèn)為有必要直接進(jìn)行審批的其他投資項(xiàng)目。

第十八條

直管企業(yè)及其所屬企業(yè)原則上不得進(jìn)行短期投資（專業(yè)證券投資機(jī)構(gòu)除外）。

第十九條 市國資委對(duì)直管企業(yè)投資決策權(quán)限單獨(dú)進(jìn)行授權(quán)的，按照相應(yīng)授權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十條

對(duì)市國資委審批權(quán)限以外的投資項(xiàng)目，各直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定的原則，制定具體管理辦法。

第二十一條 直管企業(yè)及其所屬企業(yè)在規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)決定的投資額在500萬元以上的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在決策之日起3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送市國資委備案。

第四章 投資項(xiàng)目立項(xiàng)核準(zhǔn)

第二十二條 對(duì)于應(yīng)當(dāng)報(bào)市國資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)首先向市國資委申請(qǐng)立項(xiàng)，經(jīng)核準(zhǔn)后組織開展可行性研究論證等前期工作。

第二十三條 市國資委在投資項(xiàng)目立項(xiàng)核準(zhǔn)過程中，主要對(duì)項(xiàng)目是否符合本規(guī)定第五條的要求等進(jìn)行審查。

第二十四條

直管企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)企業(yè)每年編制投資計(jì)劃，上報(bào)市國資委審批；經(jīng)批準(zhǔn)列入投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目視同立項(xiàng)已獲核準(zhǔn)；其他項(xiàng)目按規(guī)定另行申請(qǐng)立項(xiàng)，市國資委在收齊資料之日起10個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)。

第二十五條 對(duì)于已獲核準(zhǔn)立項(xiàng)，但尚未按規(guī)定經(jīng)過批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，企業(yè)不得進(jìn)行實(shí)際投資，不得簽訂有關(guān)的具有法律約束力的合同或協(xié)議。

第五章 投資項(xiàng)目審批

第二十六條

市國資委審批投資項(xiàng)目，主要對(duì)項(xiàng)目是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策要求，項(xiàng)目可行性研究論證過程是否符合相關(guān)管理規(guī)定等進(jìn)行合規(guī)性審查。

第二十七條

對(duì)于應(yīng)當(dāng)報(bào)市國資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)在按照規(guī)定要求組織完成可行性研究論證、中介機(jī)構(gòu)復(fù)核和專家評(píng)審等工作之后，及時(shí)上報(bào)市國資委審批。

第二十八條

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)附送完備資料，主要包括：

（一）申請(qǐng)報(bào)告；

（二）可行性研究報(bào)告；

（三）相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

（四）已簽定的合作意向書等相關(guān)契約文件；

（五）合資、合作方情況介紹、工商登記資料和資信證明；

（六）必要的政府有關(guān)部門批復(fù)文件、專業(yè)技術(shù)鑒定文件、法律顧問意見書等；

（七）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人情況；

（八）資金來源說明；

（九）項(xiàng)目設(shè)備引進(jìn)(采購)方案;

（十）市國資委要求提供的其他資料。

第二十九條

市國資委對(duì)資料齊全、符合規(guī)定要求的投資項(xiàng)目申請(qǐng)，自收齊資料之日起30個(gè)工作日內(nèi)給予批復(fù)。特殊情況難以按期批復(fù)的，經(jīng)市國資委主任批準(zhǔn)可延期批復(fù)，并及時(shí)通知企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表。

第三十條 對(duì)兩家以上市屬國有企業(yè)聯(lián)合投資的項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)聯(lián)合上報(bào)。直管企業(yè)的所屬企業(yè)上報(bào)市國資委審批的項(xiàng)目，由直管企業(yè)提出審核意見后上報(bào)。

第三十一條 市屬國有參股企業(yè)進(jìn)行投資，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定要求，提請(qǐng)企業(yè)規(guī)范進(jìn)行可行性研究論證，并在決策后及時(shí)上報(bào)派出單位備案。對(duì)未規(guī)范進(jìn)行可行性研究論證的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)決策程序中投反對(duì)票；對(duì)多次發(fā)生同類情況，危及國有股東權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)派出單位采取相應(yīng)措施。

第六章 投資項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)控管理

第三十二條

對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目責(zé)任人，并簽訂項(xiàng)目責(zé)任書。項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的全過程管理，并定期報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。

第三十三條 對(duì)于經(jīng)過批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，發(fā)生下列情況的，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)于由市國資委審批的投資項(xiàng)目，承擔(dān)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)的選聘應(yīng)當(dāng)征得市國資委同意，審計(jì)結(jié)果報(bào)市國資委備案。

（一）項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生重大情況變化、涉及國有權(quán)益安全的；

（二）項(xiàng)目責(zé)任人在項(xiàng)目實(shí)施過程中離任的；

（三）審批單位認(rèn)為有必要的。

第三十四條

投資項(xiàng)目在實(shí)施過程中發(fā)生重大情況變化，投資額超出預(yù)算20%以上的，必須重新按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批或備案。

第七章 責(zé)任追究

第三十五條 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表違反本規(guī)定要求，在投資項(xiàng)目可行性研究論證和決策過程中出現(xiàn)下列行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和管理規(guī)定給予其相應(yīng)處分，涉嫌違法犯罪的通過法律途徑追究責(zé)任：

（一）未按規(guī)定上報(bào)審批的；

（二）上報(bào)審批時(shí)謊報(bào)、故意隱瞞重要情況的；

（三）未經(jīng)可行性研究論證和集體研究進(jìn)行決策的；

（四）通過“化整為零”等方式故意逃避審批的；

（五）干預(yù)中介機(jī)構(gòu)和專家獨(dú)立執(zhí)業(yè)并發(fā)表意見的；

（六）對(duì)應(yīng)備案事項(xiàng)未及時(shí)報(bào)告的；

（七）有損害國有出資人權(quán)益的其他行為的。第三十六條

項(xiàng)目責(zé)任人在項(xiàng)目實(shí)施過程中弄虛作假或管理不善，導(dǎo)致項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期盈利水平或造成國有資產(chǎn)損失的，視情節(jié)追究相應(yīng)的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第三十七條

承擔(dān)投資項(xiàng)目可行性研究論證、資產(chǎn)評(píng)估、復(fù)核和審計(jì)等業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，出具嚴(yán)重失實(shí)報(bào)告的，不得再聘請(qǐng)其從事市屬國有企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)。市國資委可根據(jù)情況提請(qǐng)有關(guān)主管部門予以處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第三十八條

參與投資項(xiàng)目評(píng)審的社會(huì)專家喪失獨(dú)立立場(chǎng)，違反誠信原則，泄露商業(yè)機(jī)密，造成惡劣影響和嚴(yán)重后果的，不得再聘請(qǐng)其進(jìn)行市屬國有企業(yè)的相關(guān)咨詢和評(píng)審工作。市國資委可根據(jù)情況通過媒體予以公開譴責(zé)，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第八章 附則

第三十九條

本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第四篇：深圳市屬國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為切實(shí)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，規(guī)范市屬國有企業(yè)薪酬管理，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國資委）直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條

實(shí)行經(jīng)營(yíng)者年薪制的企業(yè)，其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的薪酬按深圳市國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制和深圳市屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四條

本規(guī)定所稱薪酬，是指企業(yè)以貨幣形式支付給員工的各種勞動(dòng)報(bào)酬及相關(guān)收入（不含車改補(bǔ)貼和通訊補(bǔ)貼）。

第五條 企業(yè)薪酬管理應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）貫徹執(zhí)行國家、省、市的有關(guān)薪酬政策，按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定規(guī)范薪酬管理。

（二）堅(jiān)持激勵(lì)與約束相統(tǒng)一，薪酬與風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任相一致，與勞動(dòng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。

（三）堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，維護(hù)出資人和企業(yè)員工的合法權(quán)益。

（四）參照同行業(yè)薪酬水平、合理控制企業(yè)人工成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

第二章 薪酬的構(gòu)成

第六條 員工薪酬原則上由基本工資、補(bǔ)貼津貼和效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）三部分構(gòu)成。

第七條 基本工資是指企業(yè)支付給員工的、金額相對(duì)固定的基本報(bào)酬，其標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)職務(wù)、崗位、職稱、學(xué)歷、工齡和企業(yè)工齡等相關(guān)因素，參照社會(huì)及行業(yè)同等工資水平等綜合確定。

第八條 補(bǔ)貼津貼是指企業(yè)按國家規(guī)定支付給員工的各項(xiàng)補(bǔ)助性收入。企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步簡(jiǎn)化補(bǔ)貼津貼的名目和減少種類，使薪酬結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、透明。

第九條 效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和員工的勞動(dòng)成果支付給員工的工資和獎(jiǎng)金。效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）的發(fā)放必須與企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)效益和員工勞動(dòng)成果掛鉤，其發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法均應(yīng)當(dāng)在企業(yè)薪酬方案中作為發(fā)放的前提予以確定。對(duì)于從事企業(yè)管理工作的員工，效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）在薪酬構(gòu)成中所占比重應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工職務(wù)層級(jí)確定：高層管理人員的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）占其薪酬總額比重應(yīng)當(dāng)相對(duì)較大，普通管理人員效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）占其薪酬總額比重應(yīng)當(dāng)相對(duì)較小。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照薪酬方案的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)效益和員工勞動(dòng)成果發(fā)放當(dāng)期的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）。在效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）的發(fā)放前提不成立時(shí)，不得發(fā)放當(dāng)期的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金），也不得在以后各期進(jìn)行補(bǔ)發(fā)。

第三章 薪酬方案的制定和審批

第十條

企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，依照本規(guī)定確定的基本原則和薪酬構(gòu)成要求，制定企業(yè)薪酬方案，并由企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)市國資委。

第十一條 企業(yè)薪酬方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)收入分配原則、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、崗位設(shè)置、薪酬構(gòu)成、各層級(jí)人員基本工資和補(bǔ)貼津貼的明細(xì)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）的考核和計(jì)提發(fā)放辦法等內(nèi)容。薪酬方案應(yīng)當(dāng)明確本企業(yè)員工基本工資、補(bǔ)貼津貼和效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）中各項(xiàng)目的名稱。同時(shí)在編制說明中要明確各項(xiàng)目在員工薪酬總額中所占比重和其對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，以及跨發(fā)放的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）全額預(yù)提、核定發(fā)放及帳務(wù)調(diào)整的時(shí)間和具體做法。

第十二條

市國資委對(duì)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)的薪酬方案進(jìn)行核準(zhǔn)。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司根據(jù)市國資委的核準(zhǔn)意見在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行該薪酬方案。國有控股公司的國有產(chǎn)權(quán)代表根據(jù)市國資委核準(zhǔn)意見，按照有關(guān)規(guī)定在董事會(huì)或其他決策機(jī)構(gòu)會(huì)議上充分發(fā)表意見，董事會(huì)或其他決策機(jī)構(gòu)對(duì)薪酬方案表決通過后執(zhí)行。

第十三條 薪酬方案一經(jīng)核準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。如企業(yè)因客觀原因確需調(diào)整，應(yīng)重新報(bào)請(qǐng)市國資委審核，審核程序同上。

第四章 薪酬總額預(yù)算管理

第十四條

企業(yè)員工薪酬總額實(shí)行預(yù)算管理。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“薪酬總額增長(zhǎng)幅度低于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度，員工實(shí)際平均薪酬增長(zhǎng)幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度”的原則和全面預(yù)算管理的要求，根據(jù)市國資委核準(zhǔn)的員工薪酬方案和本企業(yè)勞動(dòng)人事計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制科學(xué)、合理的員工薪酬總額預(yù)算。

第十六條 企業(yè)的薪酬總額預(yù)算包括企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的薪酬總額預(yù)算和企業(yè)本部管理人員薪酬預(yù)算明細(xì)兩部分。第十七條

企業(yè)因業(yè)務(wù)需要在內(nèi)大規(guī)模擴(kuò)招員工，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算編制說明中對(duì)擴(kuò)招的原因、依據(jù)、人數(shù)、級(jí)別及對(duì)薪酬總額可能產(chǎn)生的影響作出詳細(xì)說明。

第十八條 員工薪酬中的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）無論是否跨發(fā)放，都應(yīng)當(dāng)編制到預(yù)算薪酬總額預(yù)算中。

第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將薪酬總額預(yù)算連同預(yù)算編制說明，于預(yù)算年三月底以前上報(bào)市國資委審核。

第二十條

市國資委建立薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)制度。企業(yè)應(yīng)在每年七月三十一日前，編制上半年薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表，并上報(bào)市國資委；在次年一月三十一日前，編制全年薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表，并上報(bào)市國資委（薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表由市國資委另行制定）。

第五章 薪酬的核算與支付

第二十一條

員工基本工資和各種補(bǔ)貼津貼應(yīng)當(dāng)按月支付；效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）的支付時(shí)間由企業(yè)自主決定。但效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）中與企業(yè)完成市國資委計(jì)劃指標(biāo)情況相掛鉤的獎(jiǎng)金（如年終獎(jiǎng)）部分，應(yīng)當(dāng)在市國資委對(duì)企業(yè)完成考核后，由企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果，核定最終發(fā)放金額，已預(yù)發(fā)的應(yīng)多退少補(bǔ)。

第二十二條 員工薪酬為稅前收入。員工應(yīng)當(dāng)交納的個(gè)人所得稅，由企業(yè)從其工資中依法代扣代繳。企業(yè)不得為員工支付個(gè)人所得稅。

第二十三條

員工的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的部分，由企業(yè)從其工資中代扣代繳；應(yīng)當(dāng)由企業(yè)承擔(dān)的部分，由企業(yè)支付。

第二十四條

員工薪酬應(yīng)當(dāng)通過應(yīng)付工資科目核算，并實(shí)行臺(tái)帳管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照薪酬構(gòu)成設(shè)置明細(xì)賬目，單獨(dú)核算。

第二十五條

企業(yè)按照規(guī)定提取的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金），無論是否跨發(fā)放，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年根據(jù)薪酬總額預(yù)算進(jìn)行全額預(yù)提,同時(shí)按權(quán)責(zé)發(fā)生制在當(dāng)年薪酬總額中進(jìn)行核算；在次年核發(fā)時(shí)應(yīng)按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，超額提取的，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期成本；未提取的，不得發(fā)放。

第六章 年金管理

第二十六條 年金（即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）是企業(yè)員工薪酬的一種補(bǔ)充形式。企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家、省和本市有關(guān)年金管理的各項(xiàng)規(guī)定。

第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和業(yè)績(jī)考核成績(jī)確定繳交年金的標(biāo)準(zhǔn)。虧損及未能完成上經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)的企業(yè)，不得繳交員工年金。第二十八條

企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)逐年繳交，不得補(bǔ)交以前年金，也不得躉交以后年金。

第七章 責(zé)任追究

第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照薪酬方案、薪酬總額預(yù)算和企業(yè)年終經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果計(jì)提和發(fā)放員工薪酬，不得超標(biāo)發(fā)放或計(jì)提，不得以發(fā)放實(shí)物或公費(fèi)旅游等形式變相提高薪酬待遇。

第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年終對(duì)本企業(yè)上一員工薪酬情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)實(shí)際計(jì)提和發(fā)放薪酬與年初預(yù)算之間的偏差及原因作出說明，并于次年一月三十一日前以專項(xiàng)報(bào)告形式，連同全年薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表上報(bào)市國資委。

第三十一條

市國資委對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，企業(yè)薪酬審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

第三十二條 市國資委可根據(jù)需要組織薪酬專項(xiàng)稽核檢查，或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)企業(yè)的薪酬情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第三十三條 有下列情形之一的，市國資委將依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，視情節(jié)輕重予以處理：

（一）對(duì)超過核定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放員工薪酬和違反規(guī)定發(fā)放實(shí)物或組織員工公費(fèi)旅游的，超發(fā)部分和違反規(guī)定發(fā)放實(shí)物或組織員工公費(fèi)旅游的金額從員工次年薪酬的相應(yīng)項(xiàng)目中扣除；對(duì)超額計(jì)提薪酬總額，以及不合理提留工資結(jié)余的，超提部分沖減企業(yè)當(dāng)年成本。

（二）對(duì)違反國家有關(guān)法律法規(guī)、弄虛作假和存在前款所列情形的，市國資委依法給予企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者和相關(guān)責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，并酌情扣減企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者當(dāng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核評(píng)分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者和相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰。

（三）對(duì)發(fā)生重大違紀(jì)事件、造成國有資產(chǎn)流失的，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人依法予以降職、撤職，情節(jié)嚴(yán)重、涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第八章 附則

第三十四條 由社會(huì)公開選聘產(chǎn)生的總經(jīng)理等負(fù)責(zé)人及企業(yè)特殊人才的薪酬水平，可在執(zhí)行本規(guī)定確定的薪酬管理原則的基礎(chǔ)上，通過協(xié)商方式確定。

第三十五條

除董事長(zhǎng)和總經(jīng)理以外的企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)人員，沒有特殊貢獻(xiàn)的，其個(gè)人薪酬總額不得高于董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的年薪。當(dāng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果僅領(lǐng)取基本年薪時(shí)，企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)人員的個(gè)人薪酬總額最多不得超過基本年薪的兩倍。第三十六條 國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)上市公司的薪酬管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十七條 企業(yè)可參照本規(guī)定，制定對(duì)所屬企業(yè)薪酬管理的具體辦法。

第三十八條 本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第五篇：南京市市屬國有企業(yè)責(zé)任追究辦法

南京市市屬國有企業(yè) 違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究試行辦法

第一章

總

則

第一條

為保障企業(yè)國有資產(chǎn)安全，落實(shí)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任，規(guī)范市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究行為，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見》（國辦發(fā)【2016】63號(hào)）、《省政府辦公廳關(guān)于印發(fā)江蘇省省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究試行辦法的通知》（蘇政辦發(fā)【2017】35號(hào)）、《南京市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)文件精神，結(jié)合市屬國有企業(yè)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市屬國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)及其各級(jí)全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員因違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)按照本辦法追究其責(zé)任。

第四條

開展違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究，目的是提高國有企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集部門和崗位的監(jiān)督，嚴(yán)格問責(zé)，完善機(jī)制，構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、約束有效的經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任體系，全面推進(jìn)依法治企，健全協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，提高國有資本效率，增強(qiáng)國有企業(yè)活力，防止國有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn) 國有資本保值增值。

第五條

開展違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本原則：

（一）依法合規(guī)，違規(guī)必究。嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)、國資監(jiān)管規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，嚴(yán)格界定違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任，嚴(yán)肅追究問責(zé)，實(shí)行重大決策終身責(zé)任追究制度。

（二）分級(jí)組織，分類處理。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)按照國有資產(chǎn)分級(jí)管理要求和干部管理權(quán)限，分別組織開展責(zé)任追究工作。對(duì)違紀(jì)違法問題，嚴(yán)格依紀(jì)依法處理。

（三）客觀公正，適當(dāng)容錯(cuò)。在充分調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，實(shí)事求是確定資產(chǎn)損失程度和責(zé)任追究范圍，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人。嚴(yán)格區(qū)分資產(chǎn)損失性質(zhì)，對(duì)經(jīng)過規(guī)范的決策程序、符合上級(jí)決策部署要求、法律法規(guī)沒有明令禁止的改革創(chuàng)新舉措，因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試而導(dǎo)致資產(chǎn)損失，且沒有失職瀆職、牟取私利的，不追究責(zé)任。

（四）懲教結(jié)合，糾建并舉。在嚴(yán)肅追究違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任的同時(shí)，加強(qiáng)案例總結(jié)和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時(shí)堵塞經(jīng)營(yíng)管理漏洞，建立問責(zé)長(zhǎng)效機(jī)制，提高國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

第二章 責(zé)任追究范圍 第六條

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員違反法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，發(fā)生本辦法第七條至第十六條情形造成資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。

第七條

集團(tuán)管控方面：

（一）所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀(jì)違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或造成企業(yè)資不抵債、關(guān)閉破產(chǎn)、拖欠巨額債務(wù)、職工群體性上訪事件等嚴(yán)重不良后果；

（二）未履行或未正確履行職責(zé)致使集團(tuán)發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；

（三）對(duì)集團(tuán)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大風(fēng)險(xiǎn)等；

（四）違反集團(tuán)管控規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第八條

購銷管理方面：

（一）未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價(jià)格、條款顯失公允；

（二）交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易；

（三）利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；

（四）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果；

（五）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；

（六）違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)；

（七）未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)追索或采取有效保全措施等；

（八）違反購銷管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第九條

工程承包建設(shè)方面：

（一）未按規(guī)定對(duì)合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格嚴(yán)重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；

（二）違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；

（三）工程物資或服務(wù)采購未按規(guī)定招標(biāo)；

（四）違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包；

（五）工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，工程成本嚴(yán)重超支；

（六）違反合同約定超計(jì)價(jià)、超進(jìn)度付款；

（七）違反工程承包建設(shè)管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十條

轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)方面：

（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定；

（三）組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；

（四）未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；

（五）違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓 4 企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)；

（六）違規(guī)進(jìn)行資產(chǎn)置換和抵債；

（七）違反規(guī)定（或約定），未及時(shí)收回產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓或處置價(jià)款，或收回價(jià)款未按規(guī)定入賬等；

（八）違反產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十一條

固定資產(chǎn)投資方面：

（一）未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析；

（二）項(xiàng)目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際；

（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；

（四）購建項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo)；

（五）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整投資方案并采取止損措施；

（六）擅自變更工程設(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容或投資規(guī)模；

（七）項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項(xiàng)目；

（八）違反固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十二條

投資并購方面：

（一）未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏；

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購過程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假 5 報(bào)告；

（三）違反規(guī)定進(jìn)行投資并購或未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素、未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案；

（四）違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價(jià)并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；

（五）投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控；

（六）投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施；

（七）違反合同約定提前支付并購價(jià)款；

（八）違反投資并購管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十三條

改組改制方面：

（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序；

（二）未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；

（三）故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；

（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無償分給其他單位或個(gè)人；

（五）未按照規(guī)定進(jìn)場(chǎng)公開交易，或交易過程中未如實(shí)全面披露有關(guān)信息，或設(shè)置有明確指向性或違反公平競(jìng) 6 爭(zhēng)原則進(jìn)行操作；

（六）在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃等改組改制過程中變相套取、私分、轉(zhuǎn)移、侵占國有股權(quán)或資產(chǎn)；

（七）未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款或收回價(jià)款未按規(guī)定入賬；

（八）改制后的公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失；

（九）違反改組改制管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十四條

資金管理方面：

（一）違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出；

（二）設(shè)立“小金庫”；

（三）違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈(zèng)、擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)；

（四）虛列支出套取資金；

（五）違規(guī)以個(gè)人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶；

（六）違規(guī)自定薪酬，違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；

（七）因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、貪污、盜取、欺詐等；

（八）違反資金管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十五條

風(fēng)險(xiǎn)管理方面：

（一）內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力；

（二）對(duì)經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)；

（三）對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核不到位；

（四）過度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，惡意逃廢金融債務(wù)；

（五）因相關(guān)措施不落實(shí)、規(guī)定不執(zhí)行，造成商業(yè)秘密泄漏、資產(chǎn)毀損或滅失；

（六）未對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的資信及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分論證、盡職調(diào)查、跟蹤和監(jiān)督，對(duì)異常情況未及時(shí)預(yù)警并采取有效措施；

（七）瞞報(bào)、漏報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符；

（八）違反風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十六條

其他違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。

第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定

第十七條

對(duì)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失金額及影響。

第十八條

違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括直接損失和間接損失。

（一）直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及影響。

（二）間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌?，除直接損失外、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他損失金額及影響。第十九條

資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失。

（一）一般資產(chǎn)損失是指違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成企業(yè)單筆資產(chǎn)損失金額在50萬元（含）以下，且在企業(yè)造成影響較小的。

（二）較大資產(chǎn)損失是指違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成企業(yè)單筆資產(chǎn)損失金額在50萬元以上、100萬元（含）以下；或在企業(yè)及社會(huì)造成一定不良影響的。

（三）重大資產(chǎn)損失是指違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成企業(yè)單筆資產(chǎn)損失金額在100萬元以上；或在企業(yè)及社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的。

第二十條

資產(chǎn)損失的金額及影響，根據(jù)以下證據(jù)綜合研判認(rèn)定：

（一）司法、行政機(jī)關(guān)出具的書面文件；

（二）具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)、評(píng)估或鑒證報(bào)告；

（三）企業(yè)內(nèi)部證明材料，包括會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部鑒定意見書等；

（四）可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。第二十一條

相關(guān)經(jīng)營(yíng)投資雖尚未形成事實(shí)損失，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估在可預(yù)見未來將發(fā)生的損失，可以認(rèn)定為或有資產(chǎn)損失。

第四章 經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任認(rèn)定 第二十二條

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任；已調(diào)任其他崗位或退休的，應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究范圍，實(shí)行重大決策終身責(zé)任追究制度。

第二十三條

經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或不良后果所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或不良后果所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十四條

企業(yè)負(fù)責(zé)人存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：

（一）本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)、國資監(jiān)管規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、國資監(jiān)管規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；

（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論或文件傳簽、報(bào)審等規(guī)定程序，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，10 并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；

（四）主持相關(guān)會(huì)議討論或以文件傳簽等其他方式研究時(shí)，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；

（五）將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人（總負(fù)責(zé)）的事項(xiàng)、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項(xiàng)或應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；

（六）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷不整改糾正，導(dǎo)致發(fā)生重大資產(chǎn)損失；

（七）阻止向上級(jí)企業(yè)或國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)資產(chǎn)損失或授意瞞報(bào)或謊報(bào)企業(yè)資產(chǎn)損失；

（八）其他失職、瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第五章

責(zé)任追究處理

第二十五條

根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對(duì)相關(guān)責(zé)任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分、移送司法機(jī)關(guān)等方式處理。

（一）組織處理。包括批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職等。

（二）扣減薪酬?？蹨p和追索績(jī)效薪金或任期激勵(lì)收入（或其他激勵(lì)收入）；終止或收回中長(zhǎng)期激勵(lì)收益，取 消參加中長(zhǎng)期激勵(lì)資格等。

（三）禁入限制。五年內(nèi)直至終身不得擔(dān)任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

（四）紀(jì)律處分。由相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依法依規(guī)查處。

（五）移送司法機(jī)關(guān)處理。依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，移送司法機(jī)關(guān)依法查處。

以上處理方式可以單獨(dú)使用，也可以合并使用。第二十六條

企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，除依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以紀(jì)律處分、移送司法機(jī)關(guān)處理外，應(yīng)當(dāng)按以下方式處理：

（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定10%—50%的績(jī)效薪金、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定（含）前三年10%—50%的任期激勵(lì)收入并延期支付績(jī)效薪金。

（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定50%—100%的績(jī)效薪金、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定（含）前三年50%—100%的任期激勵(lì)收入，并延期支付績(jī)效薪金，終止尚未行使的中長(zhǎng)期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定及前一的全部中長(zhǎng)期激勵(lì)收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長(zhǎng)期激勵(lì)。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定30%—70%的績(jī)效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定（含）前三年30%—70%的任期激勵(lì)收入，并延期支付績(jī)效薪金，終止尚未行使的中長(zhǎng)期激勵(lì)權(quán)益、三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長(zhǎng)期激勵(lì)。

（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定100%的績(jī)效薪金、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定（含）前三年100%的任期激勵(lì)收入，并延期支付績(jī)效薪金，終止尚未行使的中長(zhǎng)期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定（含）前三年的全部中長(zhǎng)期激勵(lì)收益、不得參加企業(yè)新的中長(zhǎng)期激勵(lì)。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定70%—100%的績(jī)效薪金、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定（含）前三年70%—100%的任期激勵(lì)收入，并延期支付績(jī)效薪金，終止尚未行使的中長(zhǎng)期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定（含）前三年的全部中長(zhǎng)期激勵(lì)收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長(zhǎng)期激勵(lì)。

（四）責(zé)任人在責(zé)任認(rèn)定已不在本企業(yè)領(lǐng)取績(jī)效薪金的，按離職前一全部績(jī)效薪金及前三年任期激勵(lì) 13 收入總和計(jì)算，參照上述標(biāo)準(zhǔn)追索扣回其薪酬。

（五）對(duì)同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀(jì)政紀(jì)處分、責(zé)任追究等扣減薪酬處理的最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不合并使用。

第二十七條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人從重處理：

（一）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴(yán)重、影響惡劣的；

（二）未及時(shí)采取措施挽救損失或措施不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；

（三）瞞報(bào)、謊報(bào)資產(chǎn)損失的；

（四）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，串供或者阻止他人提供證據(jù)材料的；

（五）其他應(yīng)當(dāng)從重處理的情形。

第二十八條

及時(shí)采取措施減少、挽回?fù)p失并消除不良影響的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕處理。

第二十九條

對(duì)違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失的董事，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任外，應(yīng)當(dāng)依照公司法、公司章程及本辦法規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理。對(duì)重大資產(chǎn)損失負(fù)有直接責(zé)任的董事，應(yīng)及時(shí)調(diào)整或解聘。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)應(yīng)在外聘董事、職業(yè)經(jīng)理人聘任合同中，明確違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究的原則要求。

第三十條

經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任調(diào)查期間，對(duì)相關(guān)責(zé)任人未支付或兌現(xiàn)的績(jī)效薪金、任期激勵(lì)收入、中長(zhǎng)期激勵(lì)收益 14 等均應(yīng)暫停支付或兌現(xiàn)；對(duì)有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關(guān)責(zé)任人，可視情采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。

第三十一條

對(duì)發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件的，按照國家有關(guān)規(guī)定另行處理。

第六章

責(zé)任追究工作的組織實(shí)施

第三十二條

開展國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：

（一）受理。資產(chǎn)損失一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)立即按管轄規(guī)定及相關(guān)程序報(bào)告。受理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)掌握的資產(chǎn)損失線索進(jìn)行初步核實(shí)，屬于責(zé)任追究范圍的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)責(zé)任追究工作。

（二）調(diào)查。受理部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限及時(shí)組織開展調(diào)查，核查資產(chǎn)損失及相關(guān)業(yè)務(wù)情況、核實(shí)損失金額和損失情形、查清損失原因、認(rèn)定相應(yīng)責(zé)任、提出整改措施等，必要時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)可組成聯(lián)合調(diào)查組進(jìn)行核查，并出具資產(chǎn)損失情況調(diào)查報(bào)告。

（三）處理。根據(jù)調(diào)查事實(shí)，依照管轄規(guī)定移送有關(guān)部門，按照管理權(quán)限和相關(guān)程序?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人追究責(zé)任。相關(guān)責(zé)任人對(duì)處理決定有異議的，有權(quán)提出申訴，但申訴期間不停止原處理決定的執(zhí)行。責(zé)任追究調(diào)查情況及處理結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。

（四）整改。發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)吸取 教訓(xùn)，落實(shí)整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長(zhǎng)效機(jī)制。

第三十三條

責(zé)任追究工作原則上按照干部管理權(quán)限組織開展。一般資產(chǎn)損失由本企業(yè)依據(jù)相關(guān)規(guī)定自行開展責(zé)任追究工作，上級(jí)企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要的，可直接組織開展；達(dá)到較大或重大資產(chǎn)損失標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由上級(jí)企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)開展責(zé)任追究工作；多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴(yán)重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)開展責(zé)任追究工作。

第三十四條

履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)與外派監(jiān)事會(huì)、巡視（察）組、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、組織部門、審計(jì)部門、司法機(jī)關(guān)的協(xié)同配合，共同做好市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作。

履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究規(guī)章制度；負(fù)責(zé)對(duì)管理權(quán)限范圍內(nèi)的企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人開展責(zé)任追究工作；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督所監(jiān)管企業(yè)責(zé)任追究工作；負(fù)責(zé)受理監(jiān)管企業(yè)直接處罰相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)。

市紀(jì)委、市監(jiān)察局負(fù)責(zé)接受涉及管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人責(zé)任追究問題線索，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，依紀(jì)依規(guī)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以黨紀(jì)、政紀(jì)處分或其他問責(zé)處理意見。

市委組織部負(fù)責(zé)對(duì)管理權(quán)限內(nèi)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)責(zé)任人提出組織處理或調(diào)整的意見。市審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失情況移送相關(guān)責(zé)任追究部門處理。

企業(yè)負(fù)責(zé)制定本企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作制度；負(fù)責(zé)對(duì)管理權(quán)限范圍內(nèi)的企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人開展違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作，并報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督子企業(yè)開展責(zé)任追究工作；負(fù)責(zé)受理下屬企業(yè)直接處罰相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)。

第三十五條

企業(yè)要充分發(fā)揮黨組織、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、人力資源、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，形成聯(lián)合實(shí)施、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機(jī)制，重要情況和問題及時(shí)向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第三十六條

對(duì)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資等重大違法違紀(jì)違規(guī)問題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或敷衍不追、隱匿不報(bào)、查處不力的，嚴(yán)格追究企業(yè)和履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有關(guān)人員的失職瀆職責(zé)任。

第七章 附

則

第三十七條

企業(yè)要按照本辦法要求，建立健全違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度，細(xì)化違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究的范圍、依據(jù)、啟動(dòng)機(jī)制、程序、方式、標(biāo)準(zhǔn)和職責(zé)，明確違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究的具體受理部門，保障違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度有章可循、規(guī)范有序。企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度應(yīng)當(dāng)報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案。企業(yè)未建立違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的，按本辦法規(guī)定開展違規(guī) 經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作。

第三十八條

金融、文化類國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作按此辦法執(zhí)行，中央和省市另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。

第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行?！赌暇┦惺袑賴衅髽I(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》【2013】201號(hào)）停止執(zhí)行。

寧國資委（