第一篇：深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員選拔任用暫行規(guī)定
深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員選拔任用暫行規(guī)定
第一章總則
第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的要求，規(guī)范深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國(guó)資委)管理的市屬?lài)?guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員選拔任用工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》）、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《黨章》）和《中共深圳市委關(guān)于成立中共深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)委員會(huì)有關(guān)問(wèn)題的通知》等有關(guān)法律、法規(guī)、文件，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國(guó)資委)直接履行出資人職責(zé)的市屬?lài)?guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)直管企業(yè))，以及深圳市投資控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)控股公司)直屬的市屬?lài)?guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)直屬企業(yè)）。
第三條本規(guī)定所稱(chēng)的市屬?lài)?guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，是指由市國(guó)資委管理的市屬?lài)?guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，包括：
(一)在直管企業(yè)中擔(dān)任董事長(zhǎng)，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，黨委書(shū)記、黨委副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記的人員（不含市委直接管理的董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記）；
(二)在直管企業(yè)控股的上市公司中擔(dān)任董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記的人員；
(三)在控股公司直屬企業(yè)中擔(dān)任董事長(zhǎng)（未設(shè)董事會(huì)企業(yè)的總經(jīng)理）、黨委書(shū)記的人員。
第四條選拔任用工作應(yīng)遵循以下原則：
（一）黨管干部原則與市場(chǎng)化選聘機(jī)制相結(jié)合；
（二）德才兼?zhèn)?、注重?shí)績(jī)；
（三）公開(kāi)、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)；
（四）依法辦事。
第五條市國(guó)資委按照管理權(quán)限，履行選拔任用企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)，負(fù)責(zé)本規(guī)定的組織實(shí)施。
第二章任職條件
第六條擔(dān)任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
（一）遵紀(jì)守法，品行端正，誠(chéng)信廉潔，勤勉敬業(yè)，團(tuán)結(jié)合作，職業(yè)素養(yǎng)好；
（二）大學(xué)本科以上學(xué)歷或中級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng), 具備現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，并有一定年限的經(jīng)濟(jì)工作或相關(guān)工作經(jīng)歷；
（三）有良好的履職記錄，工作業(yè)績(jī)突出；
（四）擔(dān)任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)正職的，一般應(yīng)具有同層次副職1年以上或下一層次正職3年以上的工作經(jīng)歷；擔(dān)任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)副職的，一般應(yīng)具有下一層次正職2年以上或下一層次副職3年以上的工作經(jīng)歷；
（五）身體健康；
（六）具備國(guó)家相關(guān)行業(yè)管理部門(mén)要求的任職資格；
（七）任黨務(wù)職位的人員應(yīng)符合《黨章》規(guī)定的黨齡要求。
第七條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任職須符合有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員任職回避的要求。
第八條初次任職的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，年齡原則上應(yīng)低于法定退休年齡6歲。
第九條對(duì)于綜合素質(zhì)好、業(yè)績(jī)特別突出或工作需要的優(yōu)秀人才，可適當(dāng)放寬第六條所
規(guī)定的有關(guān)工作經(jīng)歷、任職經(jīng)歷、任職時(shí)間、學(xué)歷等方面的要求，破格選拔使用。
第三章任職人選
第十條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職位擬任人選的產(chǎn)生采取組織推薦與市場(chǎng)選擇相結(jié)合的方式。第十一條通過(guò)組織推薦方式選拔任用企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，一般應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)民主推薦提出考察對(duì)象人選。民主推薦包括會(huì)議投票推薦和個(gè)別談話(huà)推薦。
進(jìn)行會(huì)議投票推薦時(shí)，必須有企業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)人及其以上管理人員、職工代表等參加，以無(wú)記名投票方式進(jìn)行。民主推薦結(jié)果作為確定考察對(duì)象的重要依據(jù)。
第十二條市場(chǎng)選擇主要有企業(yè)內(nèi)部競(jìng)聘、市屬?lài)?guó)有企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部競(jìng)聘、公開(kāi)招聘和市場(chǎng)尋聘等方式。
第十三條醞釀提出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職位擬任人選的程序
(一)直管企業(yè)
董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記、未設(shè)董事會(huì)企業(yè)的總經(jīng)理任職人選，由市國(guó)資委確定。
設(shè)董事會(huì)企業(yè)的總經(jīng)理任職人選，由市國(guó)資委聽(tīng)取董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記意見(jiàn)，并商其他主要股東后確定。
設(shè)董事會(huì)企業(yè)的副總經(jīng)理任職人選，由市國(guó)資委聽(tīng)取董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、黨委書(shū)記意見(jiàn)，并商其他主要股東后確定。
未設(shè)董事會(huì)企業(yè)的副總經(jīng)理任職人選，由市國(guó)資委聽(tīng)取企業(yè)總經(jīng)理、黨委書(shū)記意見(jiàn)后確定。黨委副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記任職人選，由市國(guó)資委確定。
(二)直管企業(yè)控股的上市公司
董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記由直管企業(yè)提出任職人選，報(bào)市國(guó)資委確定。
(三)控股公司直屬企業(yè)
董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記、未設(shè)董事會(huì)企業(yè)的總經(jīng)理任職人選，由市國(guó)資委聽(tīng)取控股公司意見(jiàn)后確定。
第四章考察
第十四條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職位任職人選確定后，市國(guó)資委組成考察組對(duì)人選進(jìn)行考察。其中涉及控股公司直屬企業(yè)的，控股公司派人參加。
第十五條對(duì)任職人選的考察主要采取民意測(cè)評(píng)、個(gè)別談話(huà)等方式，必要時(shí)可聽(tīng)取述職或進(jìn)行實(shí)地考察、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。對(duì)需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的考察對(duì)象，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。
第十六條民意測(cè)評(píng)以召開(kāi)會(huì)議并發(fā)放征求意見(jiàn)表的方式進(jìn)行，必要時(shí)可采用逐個(gè)訪問(wèn)方式進(jìn)行。
參加民意測(cè)評(píng)的人員范圍，一般包括所在單位部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上管理人員、直屬單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員和其他有關(guān)人員，實(shí)際參加人數(shù)不少于應(yīng)參加人數(shù)的三分之二。
民意測(cè)評(píng)結(jié)果作為對(duì)考察對(duì)象綜合評(píng)價(jià)的參考依據(jù)。
第十七條個(gè)別談話(huà)范圍一般包括：
（一）考察對(duì)象上級(jí)主管部門(mén)或行業(yè)管理部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)人；
（二）考察對(duì)象所在單位負(fù)責(zé)人；
（三）考察對(duì)象所在單位內(nèi)設(shè)部門(mén)和直屬單位主要負(fù)責(zé)人；
（四）其他有關(guān)人員。
第十八條對(duì)在非國(guó)有企業(yè)任職的人選的考察，主要采取個(gè)別訪談和查閱資料的方式
進(jìn)行，重點(diǎn)訪談其主管上級(jí)和有密切工作聯(lián)系的同事及相關(guān)客戶(hù)。訪談?dòng)欣щy的，可委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)考察對(duì)象進(jìn)行調(diào)查。在海外工作的，可委托有關(guān)駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。
第十九條考察組根據(jù)考察情況形成考察材料，提出任用意見(jiàn)。
第五章任用
第二十條市國(guó)資委對(duì)考察組提供的考察材料及任用意見(jiàn)進(jìn)行充分討論，并做出任用決定。由市委直接管理董事長(zhǎng)(未設(shè)董事會(huì)企業(yè)的總經(jīng)理)、黨委書(shū)記的企業(yè)，其紀(jì)委書(shū)記任用前須征得市紀(jì)委同意。
第二十一條任用決定做出后，按法定程序辦理擬任職人員的任用或推薦任用手續(xù)。黨內(nèi)職務(wù)由市國(guó)資委黨委任用，其他職務(wù)由市國(guó)資委任用或推薦任用。其中，由市委直接管理董事長(zhǎng)(未設(shè)董事會(huì)企業(yè)的總經(jīng)理)、黨委書(shū)記的企業(yè)，其領(lǐng)導(dǎo)人員任用后報(bào)市委組織部備案。
(一)直管企業(yè)
國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事長(zhǎng)或未設(shè)董事會(huì)企業(yè)的總經(jīng)理由市國(guó)資委直接任用，國(guó)有控股公司董事長(zhǎng)由市國(guó)資委向企業(yè)推薦，企業(yè)依法定程序產(chǎn)生。
總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)行聘任制。設(shè)董事會(huì)的企業(yè)，總經(jīng)理由市國(guó)資委向企業(yè)推薦，依法定程序聘任；副總經(jīng)理由市國(guó)資委推薦、總經(jīng)理提名，依法定程序聘任；未設(shè)董事會(huì)的企業(yè)，總經(jīng)理、副總經(jīng)理由市國(guó)資委直接聘任。聘任時(shí)應(yīng)簽訂聘任合同，聘任合同一般應(yīng)包括聘任期限、任期目標(biāo)、考核辦法、薪酬、違約責(zé)任、解聘等內(nèi)容。
黨委書(shū)記、黨委副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記由市國(guó)資委按《黨章》及有關(guān)規(guī)定任用。
(二)直管企業(yè)控股的上市公司
董事長(zhǎng)由直管企業(yè)根據(jù)市國(guó)資委意見(jiàn)向上市公司推薦，依法定程序產(chǎn)生。
黨委書(shū)記由直管企業(yè)黨委根據(jù)市國(guó)資委意見(jiàn)，按《黨章》及有關(guān)規(guī)定任用。
(三)控股公司直屬企業(yè)
控股公司直屬企業(yè)的董事長(zhǎng)（未設(shè)董事會(huì)企業(yè)的總經(jīng)理）、黨委書(shū)記，由市國(guó)資委決定，控股公司履行任用程序。
控股公司直屬企業(yè)的紀(jì)委書(shū)記，任用前須征求市國(guó)資委紀(jì)委的意見(jiàn)。
第六章職數(shù) 任期 交流
第二十二條嚴(yán)格控制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員職數(shù)。副總經(jīng)理職數(shù)不得超過(guò)4個(gè)，黨委副書(shū)記職數(shù)不得超過(guò)兩個(gè)。
企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子和黨委班子成員實(shí)行“雙向進(jìn)入，交叉任職”。設(shè)董事會(huì)企業(yè)的董事長(zhǎng)和未設(shè)董事會(huì)企業(yè)的總經(jīng)理是中共黨員且具備條件的，應(yīng)兼任黨委書(shū)記，企業(yè)黨委領(lǐng)導(dǎo)成員一般由企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子成員兼任，專(zhuān)職黨委副書(shū)記原則上應(yīng)兼任紀(jì)委書(shū)記。
第二十三條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)行任期制，每屆任期三年。在任期內(nèi)職務(wù)發(fā)生變動(dòng)的，新任人員的任期不超過(guò)本屆董事會(huì)、黨委、經(jīng)營(yíng)班子的任期。
第二十四條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任職起始時(shí)間以任職文件日期為準(zhǔn)。
第二十五條實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員交流制度。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、黨委書(shū)記在同一企業(yè)任期達(dá)兩屆的，原則上應(yīng)予交流；副總經(jīng)理、黨委副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記在同一企業(yè)任期達(dá)兩屆的，根據(jù)工作需要進(jìn)行交流；根據(jù)屆中考察情況和工作需要，可有選擇地對(duì)任期未滿(mǎn)人員進(jìn)行交流。
第七章免職 辭職
第二十六條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)予以免職或解聘：
（一）企業(yè)連續(xù)兩年未完成年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，對(duì)此負(fù)有直接責(zé)任的；
（二）非因不可抗拒因素，企業(yè)一年內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅度下滑，對(duì)此負(fù)有直接責(zé)任的；
（三）對(duì)企業(yè)出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響負(fù)有直接責(zé)任的；
（四）群眾基礎(chǔ)差，工作無(wú)實(shí)績(jī)的；
（五）對(duì)本企業(yè)人員的嚴(yán)重違紀(jì)違法行為負(fù)有直接責(zé)任的；
（六）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中的重大弄虛作假行為負(fù)有直接責(zé)任的；
（七）對(duì)企業(yè)發(fā)生的重大安全責(zé)任事故負(fù)有直接責(zé)任的；
（八）有其他違法違紀(jì)違規(guī)行為，不宜擔(dān)任現(xiàn)職的；
（九）一年內(nèi)無(wú)法正常履行崗位職責(zé)累計(jì)達(dá)六個(gè)月以上的；
（十）因工作需要不宜擔(dān)任現(xiàn)職的；
（十一）達(dá)到法定退休年齡界限的；
（十二）其他原因應(yīng)當(dāng)予以免職或解聘的。
第二十七條被免職或解聘的人員，自免職或解聘之日起，不再享受原薪酬待遇，由企業(yè)自行安排。對(duì)距法定退休年齡5年以?xún)?nèi)（含5年）的人員，企業(yè)可根據(jù)有關(guān)政策辦理內(nèi)部退養(yǎng)。
第二十八條因企業(yè)關(guān)閉、破產(chǎn)，或因企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組、改制等原因?qū)е驴毓蓹?quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，其領(lǐng)導(dǎo)人員自然免職。
第二十九條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員辭職，應(yīng)當(dāng)提交書(shū)面申請(qǐng)，按程序報(bào)批。
第八章禁入
第三十條有下列情形之一的，在一定時(shí)期內(nèi)不得作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職位的任職人選。
（一）因存在第二十六條
（一）、（二）、（三）、（五）、（六）、（七）、（八）款規(guī)定的情形被免職或解聘的，至少三年內(nèi)不得擔(dān)任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)；
（二）在非市屬?lài)?guó)有企業(yè)任職期間，因個(gè)人原因造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善、出現(xiàn)嚴(yán)重虧損的，或在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中有重大弄虛作假記錄的，不得作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職位的擬任人選；
（三）《公司法》以及國(guó)家相關(guān)行業(yè)管理部門(mén)制定的法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定的。
第九章附則
第三十一條控股公司對(duì)其所管理的領(lǐng)導(dǎo)人員的選拔任用，參照本規(guī)定執(zhí)行。
第三十二條由市國(guó)資委派出的董事（董事長(zhǎng)除外）、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)的選拔任用另行規(guī)定。
第三十三條嚴(yán)格控制享受部門(mén)正職以上待遇職位的設(shè)置。直管企業(yè)不得設(shè)立總師類(lèi)、總助類(lèi)職位。
第三十四條本規(guī)定由市國(guó)資委黨委負(fù)責(zé)解釋。
第三十五條本規(guī)定自頒布之日起施行。
第二篇：深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)投資管理暫行規(guī)定
深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)投資管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)投資決策的科學(xué)化和規(guī)范化，確保國(guó)有資產(chǎn)安全和保值增值，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。
第二條
本規(guī)定適用于深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國(guó)資委）直接履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司（以下統(tǒng)稱(chēng)直管企業(yè)）及其所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)）。
第三條 本規(guī)定所稱(chēng)投資是指以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券或無(wú)形資產(chǎn)等實(shí)施投資的行為，包括設(shè)立公司、收購(gòu)兼并、合資合作、對(duì)所出資企業(yè)追加投入等股權(quán)投資，基本建設(shè)、技術(shù)改造等固定資產(chǎn)投資，證券投資、期貨投資、委托理財(cái)?shù)榷唐谕顿Y。
第四條 企業(yè)投資決策應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和本市有關(guān)法律、法規(guī)，遵循科學(xué)、民主的決策程序，規(guī)范開(kāi)展投資項(xiàng)目的可行性研究論證工作。
第五條
企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合下列原則要求：
（一）符合國(guó)家和本市有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求；
（二）符合市屬?lài)?guó)有經(jīng)濟(jì)布局戰(zhàn)略性調(diào)整要求；
（三）符合本企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和發(fā)展方向，原則上不得從事非主業(yè)投資；
（四）不得從事高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)（包括進(jìn)行任何形式的委托理財(cái)，炒作股票、期貨等）。
第六條 企業(yè)投資決策應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持審慎原則，充分預(yù)計(jì)投資風(fēng)險(xiǎn)，在可行性研究論證中對(duì)存在不確定性的因素應(yīng)作否定判斷，存在重大不確定性因素的項(xiàng)目原則上不得實(shí)施。
第七條
企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表是投資決策的直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定和其他相關(guān)管理規(guī)定的要求，提請(qǐng)企業(yè)規(guī)范進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性研究論證工作。在決策過(guò)程中應(yīng)當(dāng)切實(shí)貫徹出資人意志，維護(hù)出資人權(quán)益，認(rèn)真履行有關(guān)報(bào)批程序，按照市國(guó)資委批復(fù)意見(jiàn)在企業(yè)決策程序中發(fā)表意見(jiàn)和行使表決權(quán)。
第二章 投資項(xiàng)目可行性研究論證
第八條
企業(yè)投資項(xiàng)目決策必須經(jīng)過(guò)全面、充分、嚴(yán)密的前期可行性研究論證工作，并按照規(guī)范要求編制可行性研究報(bào)告。
第九條 可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)以投資項(xiàng)目實(shí)施的必要性、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)可行性為主要內(nèi)容，是投資項(xiàng)目決策的基本和最主要的依據(jù)。
第十條
對(duì)基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目，其可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家投資主管部門(mén)制定的標(biāo)準(zhǔn)編制，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程咨詢(xún)單位、專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。其他項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告可由企業(yè)自行編制，但必須另行聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核。
第十一條 投資項(xiàng)目涉及以非貨幣資產(chǎn)出資、收購(gòu)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為出資或收購(gòu)定價(jià)的參考依據(jù)。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定履行備案或核準(zhǔn)程序。經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)或涉及收購(gòu)上市公司股權(quán)的，可免予資產(chǎn)評(píng)估。
第十二條
承擔(dān)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告編制、復(fù)核工作的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)，有良好的執(zhí)業(yè)記錄；有關(guān)選聘工作應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正、擇優(yōu)和誠(chéng)信的原則進(jìn)行。
第十三條 對(duì)可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家評(píng)審，專(zhuān)家評(píng)審未通過(guò)或存在重大爭(zhēng)議的項(xiàng)目不得進(jìn)入決策程序。專(zhuān)家評(píng)審一般由企業(yè)組織，按照以下要求進(jìn)行：
（一）專(zhuān)家評(píng)審組原則上由5人以上奇數(shù)組成，除本行業(yè)技術(shù)專(zhuān)家外，視具體情況聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、法律、資產(chǎn)評(píng)估等方面的專(zhuān)業(yè)人員參加；
（二）專(zhuān)家評(píng)審組成員應(yīng)在該專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域具有較高聲譽(yù)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，有長(zhǎng)期從業(yè)資歷，無(wú)不良記錄，能獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見(jiàn)。有關(guān)選聘程序按照公開(kāi)、公正和有利于專(zhuān)家獨(dú)立、公正地發(fā)表意見(jiàn)的原則進(jìn)行；
（三）專(zhuān)家評(píng)審組以表決方式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審議，三分之二以上成員同意為評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)。
第十四條 對(duì)應(yīng)當(dāng)上報(bào)市國(guó)資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知市國(guó)資委，在市國(guó)資委指導(dǎo)下開(kāi)展前期可行性研究論證工作。有關(guān)中介機(jī)構(gòu)及評(píng)審專(zhuān)家的選聘和評(píng)審方案的確定均須征得市國(guó)資委同意。
第三章 投資項(xiàng)目審批權(quán)限
第十五條 對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目區(qū)別不同產(chǎn)業(yè)和規(guī)模實(shí)行分類(lèi)、分級(jí)審批管理。
第十六條 直管企業(yè)及其所屬企業(yè)在本直管企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行的以下投資項(xiàng)目，投資額達(dá)到或超過(guò)直管企業(yè)凈資產(chǎn)10%或者達(dá)到以下限額標(biāo)準(zhǔn)的，由市國(guó)資委進(jìn)行審批：
（一）地鐵、發(fā)電站、港口、航空港、高等級(jí)公路建設(shè)和經(jīng)營(yíng)以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，投資額在2億元以上（人民幣，含本數(shù)，下同）的；
（二）城市燃?xì)夤芫W(wǎng)（站）、供排水管網(wǎng)（廠站）建設(shè)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，投資額在5000萬(wàn)元以上的；
（三）其他行業(yè)的項(xiàng)目，投資額在3000萬(wàn)元以上的。上述項(xiàng)目投資額是指參與投資的市屬?lài)?guó)有企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資額之和。
第十七條
直管企業(yè)及其所屬企業(yè)的下列投資項(xiàng)目，不論投資額度多少，均由市國(guó)資委審批：
（一）境外投資項(xiàng)目；
（二）因市屬?lài)?guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整和資本運(yùn)作等特殊需要，在直管企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)范圍以外的投資項(xiàng)目；
（三）設(shè)立單純的投資性平臺(tái)公司；
（四）上年末資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的直管企業(yè)進(jìn)行的投資項(xiàng)目；
（五）市國(guó)資委認(rèn)為有必要直接進(jìn)行審批的其他投資項(xiàng)目。
第十八條
直管企業(yè)及其所屬企業(yè)原則上不得進(jìn)行短期投資（專(zhuān)業(yè)證券投資機(jī)構(gòu)除外）。
第十九條 市國(guó)資委對(duì)直管企業(yè)投資決策權(quán)限單獨(dú)進(jìn)行授權(quán)的，按照相應(yīng)授權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十條
對(duì)市國(guó)資委審批權(quán)限以外的投資項(xiàng)目，各直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定的原則，制定具體管理辦法。
第二十一條 直管企業(yè)及其所屬企業(yè)在規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)決定的投資額在500萬(wàn)元以上的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在決策之日起3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送市國(guó)資委備案。
第四章 投資項(xiàng)目立項(xiàng)核準(zhǔn)
第二十二條 對(duì)于應(yīng)當(dāng)報(bào)市國(guó)資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)首先向市國(guó)資委申請(qǐng)立項(xiàng)，經(jīng)核準(zhǔn)后組織開(kāi)展可行性研究論證等前期工作。
第二十三條 市國(guó)資委在投資項(xiàng)目立項(xiàng)核準(zhǔn)過(guò)程中，主要對(duì)項(xiàng)目是否符合本規(guī)定第五條的要求等進(jìn)行審查。
第二十四條
直管企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)企業(yè)每年編制投資計(jì)劃，上報(bào)市國(guó)資委審批；經(jīng)批準(zhǔn)列入投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目視同立項(xiàng)已獲核準(zhǔn)；其他項(xiàng)目按規(guī)定另行申請(qǐng)立項(xiàng)，市國(guó)資委在收齊資料之日起10個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)。
第二十五條 對(duì)于已獲核準(zhǔn)立項(xiàng)，但尚未按規(guī)定經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，企業(yè)不得進(jìn)行實(shí)際投資，不得簽訂有關(guān)的具有法律約束力的合同或協(xié)議。
第五章 投資項(xiàng)目審批
第二十六條
市國(guó)資委審批投資項(xiàng)目，主要對(duì)項(xiàng)目是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策要求，項(xiàng)目可行性研究論證過(guò)程是否符合相關(guān)管理規(guī)定等進(jìn)行合規(guī)性審查。
第二十七條
對(duì)于應(yīng)當(dāng)報(bào)市國(guó)資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)在按照規(guī)定要求組織完成可行性研究論證、中介機(jī)構(gòu)復(fù)核和專(zhuān)家評(píng)審等工作之后，及時(shí)上報(bào)市國(guó)資委審批。
第二十八條
企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)附送完備資料，主要包括：
（一）申請(qǐng)報(bào)告；
（二）可行性研究報(bào)告；
（三）相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；
（四）已簽定的合作意向書(shū)等相關(guān)契約文件；
（五）合資、合作方情況介紹、工商登記資料和資信證明；
（六）必要的政府有關(guān)部門(mén)批復(fù)文件、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定文件、法律顧問(wèn)意見(jiàn)書(shū)等；
（七）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人情況；
（八）資金來(lái)源說(shuō)明；
（九）項(xiàng)目設(shè)備引進(jìn)(采購(gòu))方案;
（十）市國(guó)資委要求提供的其他資料。
第二十九條
市國(guó)資委對(duì)資料齊全、符合規(guī)定要求的投資項(xiàng)目申請(qǐng)，自收齊資料之日起30個(gè)工作日內(nèi)給予批復(fù)。特殊情況難以按期批復(fù)的，經(jīng)市國(guó)資委主任批準(zhǔn)可延期批復(fù)，并及時(shí)通知企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表。
第三十條 對(duì)兩家以上市屬?lài)?guó)有企業(yè)聯(lián)合投資的項(xiàng)目，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)聯(lián)合上報(bào)。直管企業(yè)的所屬企業(yè)上報(bào)市國(guó)資委審批的項(xiàng)目，由直管企業(yè)提出審核意見(jiàn)后上報(bào)。
第三十一條 市屬?lài)?guó)有參股企業(yè)進(jìn)行投資，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定要求，提請(qǐng)企業(yè)規(guī)范進(jìn)行可行性研究論證，并在決策后及時(shí)上報(bào)派出單位備案。對(duì)未規(guī)范進(jìn)行可行性研究論證的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)決策程序中投反對(duì)票；對(duì)多次發(fā)生同類(lèi)情況，危及國(guó)有股東權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)派出單位采取相應(yīng)措施。
第六章 投資項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)控管理
第三十二條
對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目責(zé)任人，并簽訂項(xiàng)目責(zé)任書(shū)。項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程管理，并定期報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。
第三十三條 對(duì)于經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，發(fā)生下列情況的，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。對(duì)于由市國(guó)資委審批的投資項(xiàng)目，承擔(dān)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)的選聘應(yīng)當(dāng)征得市國(guó)資委同意，審計(jì)結(jié)果報(bào)市國(guó)資委備案。
（一）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生重大情況變化、涉及國(guó)有權(quán)益安全的；
（二）項(xiàng)目責(zé)任人在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中離任的；
（三）審批單位認(rèn)為有必要的。
第三十四條
投資項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中發(fā)生重大情況變化，投資額超出預(yù)算20%以上的，必須重新按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批或備案。
第七章 責(zé)任追究
第三十五條 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表違反本規(guī)定要求，在投資項(xiàng)目可行性研究論證和決策過(guò)程中出現(xiàn)下列行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和管理規(guī)定給予其相應(yīng)處分，涉嫌違法犯罪的通過(guò)法律途徑追究責(zé)任：
（一）未按規(guī)定上報(bào)審批的；
（二）上報(bào)審批時(shí)謊報(bào)、故意隱瞞重要情況的；
（三）未經(jīng)可行性研究論證和集體研究進(jìn)行決策的；
（四）通過(guò)“化整為零”等方式故意逃避審批的；
（五）干預(yù)中介機(jī)構(gòu)和專(zhuān)家獨(dú)立執(zhí)業(yè)并發(fā)表意見(jiàn)的；
（六）對(duì)應(yīng)備案事項(xiàng)未及時(shí)報(bào)告的；
（七）有損害國(guó)有出資人權(quán)益的其他行為的。第三十六條
項(xiàng)目責(zé)任人在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中弄虛作假或管理不善，導(dǎo)致項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期盈利水平或造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，視情節(jié)追究相應(yīng)的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第三十七條
承擔(dān)投資項(xiàng)目可行性研究論證、資產(chǎn)評(píng)估、復(fù)核和審計(jì)等業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，出具嚴(yán)重失實(shí)報(bào)告的，不得再聘請(qǐng)其從事市屬?lài)?guó)有企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)。市國(guó)資委可根據(jù)情況提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)予以處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第三十八條
參與投資項(xiàng)目評(píng)審的社會(huì)專(zhuān)家喪失獨(dú)立立場(chǎng)，違反誠(chéng)信原則，泄露商業(yè)機(jī)密，造成惡劣影響和嚴(yán)重后果的，不得再聘請(qǐng)其進(jìn)行市屬?lài)?guó)有企業(yè)的相關(guān)咨詢(xún)和評(píng)審工作。市國(guó)資委可根據(jù)情況通過(guò)媒體予以公開(kāi)譴責(zé)，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第八章 附則
第三十九條
本規(guī)定由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
第三篇：深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定
深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，規(guī)范市屬?lài)?guó)有企業(yè)薪酬管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國(guó)資委）直接履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)）。
第三條
實(shí)行經(jīng)營(yíng)者年薪制的企業(yè)，其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的薪酬按深圳市國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制和深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四條
本規(guī)定所稱(chēng)薪酬，是指企業(yè)以貨幣形式支付給員工的各種勞動(dòng)報(bào)酬及相關(guān)收入（不含車(chē)改補(bǔ)貼和通訊補(bǔ)貼）。
第五條 企業(yè)薪酬管理應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市的有關(guān)薪酬政策，按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定規(guī)范薪酬管理。
（二）堅(jiān)持激勵(lì)與約束相統(tǒng)一，薪酬與風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任相一致，與勞動(dòng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。
（三）堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，維護(hù)出資人和企業(yè)員工的合法權(quán)益。
（四）參照同行業(yè)薪酬水平、合理控制企業(yè)人工成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
第二章 薪酬的構(gòu)成
第六條 員工薪酬原則上由基本工資、補(bǔ)貼津貼和效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）三部分構(gòu)成。
第七條 基本工資是指企業(yè)支付給員工的、金額相對(duì)固定的基本報(bào)酬，其標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)職務(wù)、崗位、職稱(chēng)、學(xué)歷、工齡和企業(yè)工齡等相關(guān)因素，參照社會(huì)及行業(yè)同等工資水平等綜合確定。
第八條 補(bǔ)貼津貼是指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定支付給員工的各項(xiàng)補(bǔ)助性收入。企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步簡(jiǎn)化補(bǔ)貼津貼的名目和減少種類(lèi)，使薪酬結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、透明。
第九條 效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和員工的勞動(dòng)成果支付給員工的工資和獎(jiǎng)金。效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）的發(fā)放必須與企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)效益和員工勞動(dòng)成果掛鉤，其發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法均應(yīng)當(dāng)在企業(yè)薪酬方案中作為發(fā)放的前提予以確定。對(duì)于從事企業(yè)管理工作的員工，效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）在薪酬構(gòu)成中所占比重應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工職務(wù)層級(jí)確定：高層管理人員的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）占其薪酬總額比重應(yīng)當(dāng)相對(duì)較大，普通管理人員效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）占其薪酬總額比重應(yīng)當(dāng)相對(duì)較小。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照薪酬方案的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)效益和員工勞動(dòng)成果發(fā)放當(dāng)期的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）。在效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）的發(fā)放前提不成立時(shí)，不得發(fā)放當(dāng)期的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金），也不得在以后各期進(jìn)行補(bǔ)發(fā)。
第三章 薪酬方案的制定和審批
第十條
企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，依照本規(guī)定確定的基本原則和薪酬構(gòu)成要求，制定企業(yè)薪酬方案，并由企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)市國(guó)資委。
第十一條 企業(yè)薪酬方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)收入分配原則、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、崗位設(shè)置、薪酬構(gòu)成、各層級(jí)人員基本工資和補(bǔ)貼津貼的明細(xì)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）的考核和計(jì)提發(fā)放辦法等內(nèi)容。薪酬方案應(yīng)當(dāng)明確本企業(yè)員工基本工資、補(bǔ)貼津貼和效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）中各項(xiàng)目的名稱(chēng)。同時(shí)在編制說(shuō)明中要明確各項(xiàng)目在員工薪酬總額中所占比重和其對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，以及跨發(fā)放的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）全額預(yù)提、核定發(fā)放及帳務(wù)調(diào)整的時(shí)間和具體做法。
第十二條
市國(guó)資委對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)的薪酬方案進(jìn)行核準(zhǔn)。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司根據(jù)市國(guó)資委的核準(zhǔn)意見(jiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行該薪酬方案。國(guó)有控股公司的國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表根據(jù)市國(guó)資委核準(zhǔn)意見(jiàn)，按照有關(guān)規(guī)定在董事會(huì)或其他決策機(jī)構(gòu)會(huì)議上充分發(fā)表意見(jiàn)，董事會(huì)或其他決策機(jī)構(gòu)對(duì)薪酬方案表決通過(guò)后執(zhí)行。
第十三條 薪酬方案一經(jīng)核準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。如企業(yè)因客觀原因確需調(diào)整，應(yīng)重新報(bào)請(qǐng)市國(guó)資委審核，審核程序同上。
第四章 薪酬總額預(yù)算管理
第十四條
企業(yè)員工薪酬總額實(shí)行預(yù)算管理。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“薪酬總額增長(zhǎng)幅度低于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度，員工實(shí)際平均薪酬增長(zhǎng)幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度”的原則和全面預(yù)算管理的要求，根據(jù)市國(guó)資委核準(zhǔn)的員工薪酬方案和本企業(yè)勞動(dòng)人事計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制科學(xué)、合理的員工薪酬總額預(yù)算。
第十六條 企業(yè)的薪酬總額預(yù)算包括企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的薪酬總額預(yù)算和企業(yè)本部管理人員薪酬預(yù)算明細(xì)兩部分。第十七條
企業(yè)因業(yè)務(wù)需要在內(nèi)大規(guī)模擴(kuò)招員工，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算編制說(shuō)明中對(duì)擴(kuò)招的原因、依據(jù)、人數(shù)、級(jí)別及對(duì)薪酬總額可能產(chǎn)生的影響作出詳細(xì)說(shuō)明。
第十八條 員工薪酬中的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）無(wú)論是否跨發(fā)放，都應(yīng)當(dāng)編制到預(yù)算薪酬總額預(yù)算中。
第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將薪酬總額預(yù)算連同預(yù)算編制說(shuō)明，于預(yù)算年三月底以前上報(bào)市國(guó)資委審核。
第二十條
市國(guó)資委建立薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)制度。企業(yè)應(yīng)在每年七月三十一日前，編制上半年薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表，并上報(bào)市國(guó)資委；在次年一月三十一日前，編制全年薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表，并上報(bào)市國(guó)資委（薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表由市國(guó)資委另行制定）。
第五章 薪酬的核算與支付
第二十一條
員工基本工資和各種補(bǔ)貼津貼應(yīng)當(dāng)按月支付；效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）的支付時(shí)間由企業(yè)自主決定。但效績(jī)工資（獎(jiǎng)金）中與企業(yè)完成市國(guó)資委計(jì)劃指標(biāo)情況相掛鉤的獎(jiǎng)金（如年終獎(jiǎng)）部分，應(yīng)當(dāng)在市國(guó)資委對(duì)企業(yè)完成考核后，由企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果，核定最終發(fā)放金額，已預(yù)發(fā)的應(yīng)多退少補(bǔ)。
第二十二條 員工薪酬為稅前收入。員工應(yīng)當(dāng)交納的個(gè)人所得稅，由企業(yè)從其工資中依法代扣代繳。企業(yè)不得為員工支付個(gè)人所得稅。
第二十三條
員工的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的部分，由企業(yè)從其工資中代扣代繳；應(yīng)當(dāng)由企業(yè)承擔(dān)的部分，由企業(yè)支付。
第二十四條
員工薪酬應(yīng)當(dāng)通過(guò)應(yīng)付工資科目核算，并實(shí)行臺(tái)帳管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照薪酬構(gòu)成設(shè)置明細(xì)賬目，單獨(dú)核算。
第二十五條
企業(yè)按照規(guī)定提取的效績(jī)工資（獎(jiǎng)金），無(wú)論是否跨發(fā)放，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年根據(jù)薪酬總額預(yù)算進(jìn)行全額預(yù)提,同時(shí)按權(quán)責(zé)發(fā)生制在當(dāng)年薪酬總額中進(jìn)行核算；在次年核發(fā)時(shí)應(yīng)按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，超額提取的，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期成本；未提取的，不得發(fā)放。
第六章 年金管理
第二十六條 年金（即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）是企業(yè)員工薪酬的一種補(bǔ)充形式。企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省和本市有關(guān)年金管理的各項(xiàng)規(guī)定。
第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和業(yè)績(jī)考核成績(jī)確定繳交年金的標(biāo)準(zhǔn)。虧損及未能完成上經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)的企業(yè)，不得繳交員工年金。第二十八條
企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)逐年繳交，不得補(bǔ)交以前年金，也不得躉交以后年金。
第七章 責(zé)任追究
第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照薪酬方案、薪酬總額預(yù)算和企業(yè)年終經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果計(jì)提和發(fā)放員工薪酬，不得超標(biāo)發(fā)放或計(jì)提，不得以發(fā)放實(shí)物或公費(fèi)旅游等形式變相提高薪酬待遇。
第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年終對(duì)本企業(yè)上一員工薪酬情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)實(shí)際計(jì)提和發(fā)放薪酬與年初預(yù)算之間的偏差及原因作出說(shuō)明，并于次年一月三十一日前以專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告形式，連同全年薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表上報(bào)市國(guó)資委。
第三十一條
市國(guó)資委對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，企業(yè)薪酬審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
第三十二條 市國(guó)資委可根據(jù)需要組織薪酬專(zhuān)項(xiàng)稽核檢查，或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)企業(yè)的薪酬情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
第三十三條 有下列情形之一的，市國(guó)資委將依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，視情節(jié)輕重予以處理：
（一）對(duì)超過(guò)核定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放員工薪酬和違反規(guī)定發(fā)放實(shí)物或組織員工公費(fèi)旅游的，超發(fā)部分和違反規(guī)定發(fā)放實(shí)物或組織員工公費(fèi)旅游的金額從員工次年薪酬的相應(yīng)項(xiàng)目中扣除；對(duì)超額計(jì)提薪酬總額，以及不合理提留工資結(jié)余的，超提部分沖減企業(yè)當(dāng)年成本。
（二）對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、弄虛作假和存在前款所列情形的，市國(guó)資委依法給予企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者和相關(guān)責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，并酌情扣減企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者當(dāng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核評(píng)分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者和相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰。
（三）對(duì)發(fā)生重大違紀(jì)事件、造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人依法予以降職、撤職，情節(jié)嚴(yán)重、涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第八章 附則
第三十四條 由社會(huì)公開(kāi)選聘產(chǎn)生的總經(jīng)理等負(fù)責(zé)人及企業(yè)特殊人才的薪酬水平，可在執(zhí)行本規(guī)定確定的薪酬管理原則的基礎(chǔ)上，通過(guò)協(xié)商方式確定。
第三十五條
除董事長(zhǎng)和總經(jīng)理以外的企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)人員，沒(méi)有特殊貢獻(xiàn)的，其個(gè)人薪酬總額不得高于董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的年薪。當(dāng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果僅領(lǐng)取基本年薪時(shí)，企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)人員的個(gè)人薪酬總額最多不得超過(guò)基本年薪的兩倍。第三十六條 國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)上市公司的薪酬管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十七條 企業(yè)可參照本規(guī)定，制定對(duì)所屬企業(yè)薪酬管理的具體辦法。
第三十八條 本規(guī)定由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
第四篇：深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定
深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)市屬?lài)?guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，保障國(guó)有資本保值增值和企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市國(guó)資委”）直接履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“直管企業(yè)”）及其所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱(chēng)“企業(yè)”）。
第三條 內(nèi)部審計(jì)是指一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)行為。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)化、規(guī)范化方法，對(duì)公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的適當(dāng)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)管理建議，持續(xù)提高企業(yè)運(yùn)作效率、增加企業(yè)價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
第四條
市國(guó)資委指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作主要職責(zé)：
（一）依據(jù)法律法規(guī)以及審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)單位有關(guān)規(guī)定，制定市屬?lài)?guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)配套制度；
（二）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；
（三）總結(jié)、推廣企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個(gè)人按規(guī)定給予表彰；
（四）制訂企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)，組織專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；
（五）定期組織企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
（六）維護(hù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的合法權(quán)益；
（七）法律法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。
第二章 董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)
第五條
直管企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括：
（一）決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置；
（二）審核批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)管理制度；
（三）審核批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；
（四）聽(tīng)取審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況匯報(bào)；
（五）審議重要的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果及有關(guān)事項(xiàng)。第六條
直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成，成員不少于3人，半數(shù)以上成員應(yīng)為外部董事，其中至少應(yīng)有一名外部董事是財(cái)務(wù)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。審計(jì)委員會(huì)主任委員由外部董事?lián)巍?/p>
第七條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)章程，按照董事會(huì)授權(quán)行使對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)：
（一）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；
（二）審核、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作結(jié)果；
（三）審核內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)信息及其披露等重大事項(xiàng)；
（四）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目與監(jiān)事會(huì)、出資股東溝通；
（五）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見(jiàn)；
（六）董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。
第八條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)報(bào)告對(duì)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督情況，每年不少于兩次。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第九條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司治理和經(jīng)營(yíng)規(guī)模特點(diǎn)，配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，并保證內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量能夠充分履行審計(jì)職責(zé)。
第十條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
根據(jù)需要，直管企業(yè)董事會(huì)可以授權(quán)董事處理內(nèi)部審計(jì)日常 3
工作，該董事應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)匯報(bào)。
第十一條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)專(zhuān)門(mén)向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況，每年不少于兩次。
直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告重要的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果及有關(guān)事項(xiàng)。
第十二條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，一般可實(shí)行集中管理制或分級(jí)管理制。
集中管理制是指，直管企業(yè)本部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，子企業(yè)不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)需要，直管企業(yè)可以在子企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)人員派駐制。
分級(jí)管理制是指，直管企業(yè)及其子企業(yè)都設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，分別配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。
第十三條
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上審計(jì)、會(huì)計(jì)或其他與審計(jì)有關(guān)的專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、職業(yè)資格。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)，并將任免名單報(bào)上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位備案。
第十四條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂或參與制訂內(nèi)部審計(jì)人員聘用方案、培訓(xùn)計(jì)劃和工作任務(wù)，并建立內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制。
第十五條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算并予以保證。內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘任、后續(xù)教育及業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以支持。
第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)與權(quán)限
第十六條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行以下主要職責(zé)：
（一）制訂內(nèi)部審計(jì)管理制度，經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施；
（二）開(kāi)展對(duì)企業(yè)及其子企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益、財(cái)務(wù)收支、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、薪酬福利、經(jīng)營(yíng)考核等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)；
（三）開(kāi)展對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和子企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
（四）開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系建設(shè)與運(yùn)作情況，以及內(nèi)部控制制度的健全性及控制程序的有效性；
（五）開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，審查和評(píng)價(jià)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與運(yùn)作情況，以及企業(yè)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)辨別、防范與應(yīng)對(duì)能力；
（六）開(kāi)展預(yù)算管理審計(jì)，審查和評(píng)價(jià)預(yù)算管理制度建設(shè)與運(yùn)作以及預(yù)算編制、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整和考核等情況；
（七）開(kāi)展對(duì)基建工程和重大技術(shù)改造、大修等立項(xiàng)、概（預(yù)）算、標(biāo)底編制、結(jié)算、決算和竣工交付使用等情況審計(jì)；
（八）開(kāi)展對(duì)抵押擔(dān)保、對(duì)外投資、出借資金、委托理財(cái)、股票、期貨、外匯、金融衍生品、并購(gòu)破產(chǎn)、重大經(jīng)濟(jì)合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以及財(cái)務(wù)核銷(xiāo)等情況審計(jì)；
（九）開(kāi)展對(duì)境外、市外投資項(xiàng)目審計(jì)；
（十）開(kāi)展績(jī)效審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等；
（十一）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他職責(zé)。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行以下權(quán)限：
（一）明確內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的權(quán)限，賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)充分的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)；
（二）參加或列席經(jīng)營(yíng)決策等重要會(huì)議，并提出意見(jiàn)建議；
（三）參與研究制訂、修改企業(yè)規(guī)章制度，并督促落實(shí)；
（四）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證、現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)文件、會(huì)議記錄等；
（五）要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的電子數(shù)據(jù)和必要的硬軟件技術(shù)文檔；
（六）對(duì)與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；
（七）對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或重大內(nèi)部控制缺陷可及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；
（八）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，經(jīng)董事會(huì)授權(quán)可暫予封存；
（九）聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員參加內(nèi)部審計(jì)工作；
（十）董事會(huì)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或處罰權(quán)；
（十一）對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向企業(yè)提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)建議；
（十二）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他權(quán)限。第十八條 政府審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)等進(jìn)駐企業(yè)開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參與協(xié)調(diào)溝通，并按規(guī)定提供必要的支持和資料。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織或參與組織社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬支付等工作，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。
第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十九條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施，并將工作總結(jié)報(bào)董事會(huì)審核。
第二十條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作計(jì)劃或有關(guān)安排確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組成員不得少于2人。
第二十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)工作一般應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：
（一）準(zhǔn)備階段：在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知 7
書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。
（二）實(shí)施階段：調(diào)查收集資料，審查有關(guān)賬表、實(shí)物和信息系統(tǒng)等，綜合運(yùn)用審計(jì)抽樣、分析性復(fù)核、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析以及計(jì)算機(jī)審計(jì)等方法和手段，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。
（三）報(bào)告階段：
1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，編制審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。
被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；逾期不提出，視為無(wú)異議。
2.被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。
3.審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核。
4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)董事會(huì)審定后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。
審計(jì)報(bào)告自送達(dá)被審計(jì)對(duì)象之日起生效。
5.被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋整改情況。
被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告仍有異議的，可以向董事會(huì)反映意見(jiàn)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)受理。
6.直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，并將審計(jì)整改情況向董事會(huì)報(bào)告。
上述4-6項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)日常工作中涉及董事會(huì)職權(quán)，根據(jù)需要，董事會(huì)可以授權(quán)董事代為履行。
第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料。
第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，抓好內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)整改后續(xù)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。
內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)負(fù)責(zé)人的參考依據(jù)。
第二十四條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展工作，并向其提供審計(jì)報(bào)告、通報(bào)審計(jì)情況。
在市國(guó)資委對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個(gè)人按規(guī)定給予表彰時(shí)，企業(yè)監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)參與評(píng)分考核。
第二十五條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，建立分級(jí)復(fù)核制度，制訂規(guī)范化的工作底稿，接受市國(guó)資委和政府審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二十六條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年公歷1月15日前，將上內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)及本內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃正式報(bào)送市國(guó)資委。
直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合開(kāi)展市國(guó)資委部署的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，除了向董事會(huì)報(bào)告，還應(yīng)將專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)送市國(guó)資委。
直管企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件以及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)及時(shí)向市國(guó)資委報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。
第二十七條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、保持廉潔、保守秘密。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任或從事可能影響其履行審計(jì)職責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)工作；實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)、履行審計(jì)職責(zé)；企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，不得拒絕、阻礙、干涉內(nèi)部審計(jì)工作；任何組織和個(gè)人不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
受打擊報(bào)復(fù)的內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向市國(guó)資委報(bào)告情況。
第七章 獎(jiǎng)懲
第二十九條 對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
第三十條 對(duì)于失職瀆職的內(nèi)部審計(jì)人員，企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第三十一條 對(duì)于被審計(jì)對(duì)象打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
對(duì)于被審計(jì)對(duì)象相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第八章 附則
第三十二條 各直管企業(yè)可結(jié)合實(shí)際制定具體實(shí)施細(xì)則。第三十三條 本規(guī)定由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
第五篇：深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理暫行規(guī)定
深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條
為規(guī)范市屬?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國(guó)資委）直接履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司及其所屬企業(yè)等國(guó)有資產(chǎn)占有單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)占有單位）。
第三條
組織資產(chǎn)評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
第四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，獨(dú)立、客觀、科學(xué)、公正地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第五條
市國(guó)資委是市屬?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的管理機(jī)構(gòu)，履行下列監(jiān)管職責(zé)：
（一）執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，制定市屬?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理相關(guān)規(guī)定；
（二）依照規(guī)定的權(quán)限，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)以及對(duì)應(yīng)由市國(guó)資委備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行備案；
（三）組織資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的專(zhuān)家評(píng)審；
（四）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查，糾正及處理評(píng)估中的違紀(jì)、違規(guī)行為；
（五）履行本級(jí)政府和上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。
第二章 資產(chǎn)評(píng)估范圍
第六條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
（一）因增資擴(kuò)股等原因?qū)е略瓏?guó)有出資人產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）比例發(fā)生變動(dòng)；
（二）改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
（三）所屬企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
（四）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
（五）合并、分立；
（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、臵換、拍賣(mài)；
（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要評(píng)估的其他事項(xiàng)。第七條
占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)所涉及非國(guó)有單位的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
（一）收購(gòu)資產(chǎn)和企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）；
（二）資產(chǎn)臵換；
（三）接受以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)；
（四）合資、合作設(shè)立企業(yè)，對(duì)方以非貨幣資產(chǎn)出資；
（五）市國(guó)資委認(rèn)為需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他事項(xiàng)。第八條 占有單位的經(jīng)濟(jì)行為有下列情形之一的，經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)，可以免予相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估：
（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)在市屬?lài)?guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資公司之間變動(dòng)的；
（二）經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、資產(chǎn)權(quán)屬明晰的正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)，總資產(chǎn)在五百萬(wàn)元以下（人民幣，含本數(shù)，下同）和凈資產(chǎn)在一百萬(wàn)元以下的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)；
（三）轉(zhuǎn)讓比例小于產(chǎn)權(quán)變動(dòng)企業(yè)整體產(chǎn)權(quán)百分之五，且轉(zhuǎn)讓權(quán)益占審計(jì)后帳面凈資產(chǎn)在三百萬(wàn)元以下的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
（四）市國(guó)資委認(rèn)為可以免予評(píng)估的其他事項(xiàng)。第九條
經(jīng)占有單位的國(guó)有出資人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)有出資人）批準(zhǔn)，二十萬(wàn)元以下的實(shí)物資產(chǎn)（不含土地、房產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓可免予評(píng)估。
第三章 資產(chǎn)評(píng)估工作程序
第十條
進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估工作，應(yīng)當(dāng)具備下列前提條件：
（一）涉及資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為取得合法有效的書(shū)面依據(jù)，包括批準(zhǔn)文件、經(jīng)濟(jì)合同等；
（二）占有單位對(duì)評(píng)估資產(chǎn)進(jìn)行清查，確認(rèn)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)權(quán)屬明晰；
（三）涉及企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估的，按規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；
（四）涉及土地和房產(chǎn)評(píng)估的項(xiàng)目，按規(guī)定報(bào)市政府相關(guān)部門(mén)辦理土地、房產(chǎn)的確權(quán)和處臵手續(xù)。
第十一條
委托進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的主體（以下簡(jiǎn)稱(chēng)委托主體）應(yīng)當(dāng)按照下列要求確定：
（一）涉及本規(guī)定第六條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為的，根據(jù)“誰(shuí)處臵資產(chǎn)，誰(shuí)委托評(píng)估”的原則確定；
（二）涉及本規(guī)定第七條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為的，由該經(jīng)濟(jì)行為涉及的國(guó)有單位委托；
（三）特殊情況，由經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)單位確定委托主體。第十二條
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘應(yīng)當(dāng)按照下列要求確定：
（一）按照市國(guó)資委關(guān)于中介機(jī)構(gòu)的選聘規(guī)定開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘工作；
（二）涉及上市公司、金融企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須具備從事證券業(yè)評(píng)估資格，涉及單項(xiàng)土地的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須具備土地資產(chǎn)評(píng)估資格；
（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須具備占有單位所在行業(yè)的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)；
（四）根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)層級(jí)、行業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、收費(fèi)水平以及委托評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人員的工作經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)資格等從優(yōu)選聘；
（五）按照本規(guī)定第十條第三款規(guī)定，需進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估工作不得由同一家中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)；
（六）不得選聘市國(guó)資委通報(bào)限制從事市屬?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的評(píng)估機(jī)構(gòu)。
第十三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)確定后，委托主體應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂資產(chǎn)評(píng)估委托合同，評(píng)估費(fèi)用原則上由委托主體支付。
第十四條
資產(chǎn)評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)按下列步驟進(jìn)行：
（一）占有單位進(jìn)行資料準(zhǔn)備和資產(chǎn)自查，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)擬定資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃；
（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)人員進(jìn)駐占有單位，指導(dǎo)占有單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，對(duì)評(píng)估資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)和鑒定，收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料；
（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工作的情況進(jìn)行評(píng)定估算和評(píng)估匯總工作，得出初步的評(píng)估結(jié)論；
（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)以初稿形式將有關(guān)評(píng)估的基本內(nèi)容與委托主體進(jìn)行溝通；
（五）對(duì)評(píng)估報(bào)告初稿修改、完善，確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，出具正式評(píng)估報(bào)告；
（六）按照本規(guī)定第六章的要求對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行公示。第十五條
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告初稿形成后，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托主體應(yīng)當(dāng)就下列內(nèi)容進(jìn)行溝通：
（一）委托評(píng)估的項(xiàng)目背景、資產(chǎn)狀況、評(píng)估范圍、評(píng)估目的等報(bào)告內(nèi)容與委托評(píng)估的實(shí)際情況是否相符；
（二）對(duì)委托主體在資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)的重項(xiàng)、漏項(xiàng)等的處理情況；
（三）評(píng)估的初步結(jié)論；
（四）委托主體應(yīng)當(dāng)出具的有關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬、劃撥、核銷(xiāo)及特殊財(cái)產(chǎn)處理的批文等證明資料；
（五）評(píng)估結(jié)果與審計(jì)結(jié)果的銜接問(wèn)題。
第四章 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)和備案
第十六條
資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)：
（一）經(jīng)深圳市人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；
（二）市國(guó)資委直接履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)直管企業(yè)）的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）變動(dòng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；
（三）市國(guó)資委認(rèn)為需要核準(zhǔn)的其他重大資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。
第十七條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
（一）占有單位在經(jīng)濟(jì)行為獲得批準(zhǔn)后，將經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施方案、批準(zhǔn)文件、資產(chǎn)評(píng)估工作方案等相關(guān)資料報(bào)市國(guó)資委備案，市國(guó)資委在必要時(shí)，可對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤、指導(dǎo)和檢查；
（二）占有單位收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿(mǎn)叁個(gè)月前，按規(guī)定程序?qū)①Y產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)；
（三）市國(guó)資委收到核準(zhǔn)材料后，組織專(zhuān)家評(píng)審會(huì)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行論證，對(duì)符合要求的核準(zhǔn)項(xiàng)目，在二十個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)批復(fù)；不符合要求的，應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)。
第十八條 市國(guó)資委主要從下列方面對(duì)需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以審核：
（一）進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否經(jīng)批準(zhǔn)，評(píng)估目的是否與批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為相一致；
（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘是否符合規(guī)定；
（三）主要評(píng)估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；
（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇和評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；
（五）評(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策是否適當(dāng)；
（六）委托主體或占有單位是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性作出承諾；
（七）評(píng)估過(guò)程、步驟是否符合規(guī)定；
（八）市國(guó)資委認(rèn)為需要核準(zhǔn)的其他內(nèi)容。
第十九條 除本規(guī)定第十六條規(guī)定的核準(zhǔn)項(xiàng)目之外的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案手續(xù)。
第二十條
資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作實(shí)行分級(jí)管理。經(jīng)濟(jì)行為由市國(guó)資委批準(zhǔn)的，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)市國(guó)資委備案；經(jīng)濟(jì)行為由直管企業(yè)及其所屬企業(yè)批準(zhǔn)的，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)直管企業(yè)備案。
第二十一條
資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目涉及多個(gè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體的，按持有國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）比例最大國(guó)有出資人的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中任一方辦理備案手續(xù)。
非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由國(guó)有單位負(fù)責(zé)辦理備案手續(xù)。第二十二條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
（一）占有單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿(mǎn)叁個(gè)月前按規(guī)定程序報(bào)市國(guó)資委或直管企業(yè)備案；
（二）市國(guó)資委或直管企業(yè)在收齊備案材料之日起十個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)。
第二十三條
申報(bào)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列文件：
（一）《資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表》或《資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》；
（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地、房產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告），包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表及其軟盤(pán)；
（三）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件及資產(chǎn)重組方案、改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；
（四）審計(jì)報(bào)告；
（五）資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人的承諾函；
（六）國(guó)土管理部門(mén)的土地、房產(chǎn)處臵批準(zhǔn)文件及土地資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒甘瘴幕貓?zhí)；
（七）企業(yè)法人注冊(cè)登記資料；
（八）公開(kāi)選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)的資料；
（九）評(píng)估報(bào)告公示中的書(shū)面意見(jiàn)等相關(guān)資料；
（十）市國(guó)資委或直管企業(yè)認(rèn)為必要的其他資料。第二十四條
資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案后，在評(píng)估報(bào)告有效期內(nèi)需對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的，占有單位應(yīng)自調(diào)整完畢之日起十五個(gè)工作日內(nèi)向原核準(zhǔn)、備案機(jī)關(guān)重新辦理核準(zhǔn)和備案手續(xù)，原核準(zhǔn)文件和備案表收回。第二十五條
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年。因特殊原因，經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有效期可延長(zhǎng)六個(gè)月。
第二十六條 市國(guó)資委下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)市國(guó)資委或直管企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是占有單位或其國(guó)有出資人進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易、股權(quán)設(shè)臵的必備文件。
第五章 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的專(zhuān)家評(píng)審
第二十七條
市國(guó)資委對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行專(zhuān)家評(píng)審管理。資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)專(zhuān)家評(píng)審會(huì)論證：
（一）本規(guī)定第十六條規(guī)定需進(jìn)行核準(zhǔn)的；
（二）在評(píng)估過(guò)程中或公示后存在較大爭(zhēng)議的；
（三）市國(guó)資委認(rèn)為需要論證的其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。第二十八條
市國(guó)資委建立評(píng)審專(zhuān)家?guī)?。評(píng)審專(zhuān)家?guī)煊上铝腥藛T組成：
（一）相關(guān)政府部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員；
（二）大專(zhuān)院校、科研單位的專(zhuān)業(yè)人員；
（三）評(píng)估行業(yè)的專(zhuān)業(yè)人員；
（四）會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、房地產(chǎn)等行業(yè)的專(zhuān)業(yè)人員。第二十九條
市國(guó)資委根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況和回避原則，從評(píng)審專(zhuān)家?guī)熘须S機(jī)選取五至七名專(zhuān)家召開(kāi)專(zhuān)家評(píng)審會(huì)，與會(huì)專(zhuān)家對(duì)評(píng)估報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，評(píng)審會(huì)負(fù)責(zé)人綜合各專(zhuān)家意見(jiàn)形成專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)。
專(zhuān)家評(píng)審會(huì)的具體議事規(guī)則由市國(guó)資委另行制訂。第三十條 專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)是市國(guó)資委和直管企業(yè)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)和備案的主要依據(jù)。
第三十一條
召開(kāi)專(zhuān)家評(píng)審會(huì)所發(fā)生的費(fèi)用，由市國(guó)資委在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)中列支。
第六章 資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)管
第三十二條 占有單位及其國(guó)有出資人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行公示：
（一）對(duì)外轉(zhuǎn)讓下屬企業(yè)國(guó)有控股權(quán)，包括進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者員工持股改制；
（二）本企業(yè)重大資產(chǎn)、權(quán)益對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
（三）市國(guó)資委認(rèn)為需要公示資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的其他行為。
第三十三條
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告公示的主要內(nèi)容：
（一）資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；
（二）公開(kāi)選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)情況；
（三）審計(jì)結(jié)果和評(píng)估結(jié)果；
（四）應(yīng)納入資產(chǎn)評(píng)估范圍的實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表（含帳面值、審計(jì)值、評(píng)估值）；
（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要公示的其他內(nèi)容。第三十四條
資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目委托主體在申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案前，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行公示。評(píng)估報(bào)告公示期為五個(gè)工作日。評(píng)估報(bào)告應(yīng)作為公示的備查文件。
第三十五條 公示方式是將本規(guī)定第三十三條規(guī)定的公示內(nèi)容在占有單位的公共場(chǎng)所張貼和以書(shū)面形式送達(dá)占有單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)、工會(huì)、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)審計(jì)等部門(mén)，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面意見(jiàn)。對(duì)公示內(nèi)容提出的書(shū)面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)作為核準(zhǔn)和備案的附送資料。
第三十六條
占有單位及其國(guó)有出資人、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)公示中出現(xiàn)的問(wèn)題予以及時(shí)處理。
第三十七條
市國(guó)資委和直管企業(yè)建立資產(chǎn)評(píng)估工作檢查制度，每半年對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行一次全面統(tǒng)計(jì)檢查，對(duì)評(píng)估工作中存在的普遍性、政策性問(wèn)題等進(jìn)行分析，提出解決措施和辦法。
第三十八條
市國(guó)資委根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查辦法》，定期或不定期選取具體評(píng)估項(xiàng)目組織抽查，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督管理。直管企業(yè)和被抽查項(xiàng)目的占有單位、國(guó)有出資人及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合抽查工作。
第三十九條 抽查工作重點(diǎn)檢查下列內(nèi)容：
（一）經(jīng)濟(jì)行為的合法性；
（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘程序的合規(guī)性；
（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性；
（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員執(zhí)業(yè)資格的合規(guī)性；
（五）被評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍的一致性；
（六）占有單位提供的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、財(cái)務(wù)等資料的真實(shí)性、完整性、有效性；
（七）資產(chǎn)清查、審計(jì)情況；
（八）資產(chǎn)帳面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異情況；
（九）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異情況；
（十）現(xiàn)場(chǎng)勘查活動(dòng)及評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)工作記錄；
（十一）評(píng)估工作底稿；
（十二）評(píng)估方法的選擇和評(píng)估依據(jù)的合理性；
（十三）評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及評(píng)估結(jié)果影響的披露程度；
（十四）市國(guó)資委認(rèn)為需要抽查的其他內(nèi)容。第四十條 市國(guó)資委根據(jù)抽查情況通報(bào)抽查結(jié)果。對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，提交有關(guān)部門(mén)處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第四十一條
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，市國(guó)資委可以要求市屬?lài)?guó)有企業(yè)在一定限期內(nèi)不得委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事市屬?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作：
（一）違反本規(guī)定，在評(píng)估操作上存在重大失誤，致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；
（二）評(píng)估報(bào)告被專(zhuān)家評(píng)審會(huì)否決兩次以上（含兩次）的；
（三）專(zhuān)家評(píng)審會(huì)提出修改意見(jiàn)，但修改后仍不符合要求達(dá)兩次以上（含兩次）的；
（四）核準(zhǔn)、備案和抽查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)評(píng)估報(bào)告存在重大問(wèn)題，經(jīng)核實(shí)屬評(píng)估機(jī)構(gòu)原因造成的；
（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其工作人員有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的。
第七章 資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人職責(zé)
第四十二條
委托主體及占有單位在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
（一）保證本規(guī)定第十條要求的資產(chǎn)評(píng)估工作的前提條件已具備；
（二）按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)公開(kāi)方式選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)；
（三）保證委托進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的資產(chǎn)范圍與經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍一致，無(wú)重評(píng)、漏評(píng)，納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)權(quán)屬明確，出具的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件合法有效；
（四）保證向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料真實(shí)、完整、有效，保證所提供的材料對(duì)有關(guān)重大事項(xiàng)揭示充分；
（五）積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估工作，不干預(yù)評(píng)估工作。占有單位應(yīng)對(duì)前款第（三）、（四）項(xiàng)內(nèi)容予以書(shū)面承諾。
第四十三條 委托主體在與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂的資產(chǎn)評(píng)估委托合同中，應(yīng)當(dāng)明確要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師必須對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任及履行下列職責(zé)：
（一）堅(jiān)持獨(dú)立性原則，不受任何人為干預(yù)；
（二）認(rèn)真對(duì)涉及評(píng)估的各類(lèi)資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行清查、核實(shí)，保證實(shí)際評(píng)估的資產(chǎn)與委托評(píng)估的資產(chǎn)相一致，不重不漏；
（三）選用恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，參照可靠的數(shù)據(jù)和資料，周全考慮影響評(píng)估價(jià)值的因素，保證評(píng)估價(jià)值公允、準(zhǔn)確；
（四）如期完成評(píng)估報(bào)告，保證評(píng)估報(bào)告的客觀、真實(shí)、完整、有效；
（五）積極配合資產(chǎn)評(píng)估的核準(zhǔn)、備案、公示和抽查工作；
（六）不得泄露委托主體和占有單位的商業(yè)秘密。第四十四條 國(guó)有出資人在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)并予以書(shū)面承諾：
（一）確認(rèn)評(píng)估報(bào)告；
（二）確認(rèn)評(píng)估目的和與之相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件的要求相一致；
（三）確認(rèn)評(píng)估基準(zhǔn)日的確定合理；
（四）確認(rèn)影響評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值的因素已考慮周全；
（五）確認(rèn)引用的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策適當(dāng)；
（六）確認(rèn)評(píng)估的價(jià)值合理。
第八章 責(zé)任追究
第四十五條
占有單位和國(guó)有出資人違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由市國(guó)資委按照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處罰；造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，除依紀(jì)依規(guī)依法追究有關(guān)責(zé)任人員的相應(yīng)責(zé)任之外，市國(guó)資委還將視情況追究其經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
（一）未按有關(guān)規(guī)定公開(kāi)選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的；
（二）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；
（三）聘請(qǐng)不符合資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)的；
（四）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的；
（五）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)而未辦理的；
（六）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)公示而未公示的；
（七）違反本規(guī)定的其他行為。發(fā)生前款情形的，不得辦理備案和核準(zhǔn)手續(xù)；已辦理備案和核準(zhǔn)手續(xù)的，市國(guó)資委可以宣布該資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案或核準(zhǔn)手續(xù)無(wú)效。未完成的評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)終止。
第四十六條
直管企業(yè)、占有單位及其國(guó)有出資人單位工作人員違反本規(guī)定，由市國(guó)資委按照管理權(quán)限決定或提請(qǐng)有關(guān)主管單位給予責(zé)任人批評(píng)、免職、解聘等處理；情節(jié)嚴(yán)重的，按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任。
第四十七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其工作人員在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中，違反本規(guī)定，致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，市國(guó)資委可以宣布該資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目已辦理的備案或核準(zhǔn)手續(xù)無(wú)效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，要求市屬?lài)?guó)有企業(yè)在一定期限內(nèi)不得委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事市屬?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作，同時(shí)提請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)主管部門(mén)給予相應(yīng)處罰。
第四十八條
對(duì)違反本規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)追究其賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重，涉嫌犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。
第九章 附則
第四十九條 有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)其資產(chǎn)評(píng)估管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五十條 各區(qū)可參照本規(guī)定，制定對(duì)所出資企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行管理的具體辦法。
第五十一條
本規(guī)定由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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