第一篇：深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理暫行規(guī)定(深府辦〔2005〕27號200

【發(fā)布單位】深圳市

【發(fā)布文號】深府辦〔2005〕27號 【發(fā)布日期】2005-03-16 【生效日期】2005-03-16 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī)

【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞

深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理暫行規(guī)定

（深府辦〔2005〕27號 2005年3月16日）

市國資委關(guān)于《深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理暫行規(guī)定》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)予轉(zhuǎn)發(fā)，請遵照執(zhí)行。

深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理暫行規(guī)定

第一章 總 則

第一條第一條 為加強(qiáng)深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理，規(guī)范國有資產(chǎn)收益的收繳、使用行為，維護(hù)國有資產(chǎn)所有者權(quán)益，促進(jìn)國有資產(chǎn)的合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，根據(jù)《 企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）及有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）及其直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條第三條 本規(guī)定所稱國有資產(chǎn)收益包括資本性收益和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

第四條第四條 本規(guī)定所稱資本性收益，包括以下收益來源：

（一）國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司應(yīng)上繳的利潤；

（二）國有控股公司中市屬國有股權(quán)應(yīng)分得的股利、紅利收入；

（三）其他單位因占有使用市屬國有資產(chǎn)形成的應(yīng)上繳收益。

第五條第五條 本規(guī)定所稱產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，包括以下收入來源：

（一）市國資委轉(zhuǎn)讓國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司產(chǎn)權(quán)的凈收入；

（二）市國資委轉(zhuǎn)讓國有控股公司中的市屬國有股股權(quán)及配股權(quán)的凈收入；

（三）市國資委轉(zhuǎn)讓其他市屬國有資產(chǎn)的凈收入。

第六條第六條 市國資委負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)收益的收繳、使用和管理。

第七條第七條 國有資產(chǎn)收益實(shí)行預(yù)算管理，國有資產(chǎn)收益預(yù)算與公共預(yù)算分開，國有資產(chǎn)收益預(yù)算和決算工作由市國資委負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第八條第八條 國有資產(chǎn)收益應(yīng)按本規(guī)定及時(shí)足額收繳，并按規(guī)定的范圍合法、有效使用，不得用于公共性開支。企業(yè)及其他部門不得以任何理由侵占國有資產(chǎn)收益。

第二章 國有資產(chǎn)收益的預(yù)算和決算

第九條第九條 市國資委負(fù)責(zé)編制國有資產(chǎn)收益預(yù)算、決算草案，并根據(jù)需要編制國有資產(chǎn)收益預(yù)算的調(diào)整方案。

第十條第十條 國有資產(chǎn)收益預(yù)算和決算范圍包括國有資產(chǎn)收益的收繳和國有資產(chǎn)收益的使用。

第十一條第十一條 國有資產(chǎn)收益預(yù)算按以下程序編制：

（一）市國資委擬訂年度國有資產(chǎn)收益預(yù)算編制的具體要求、報(bào)告格式、編制方法，并于每年10月底前向企業(yè)布置下一年度預(yù)算編制的具體要求。

（二）企業(yè)根據(jù)市國資委要求，編制本企業(yè)當(dāng)年度利潤分配方案，并由國有產(chǎn)權(quán)代表報(bào)市國資委。

（三）市國資委審核匯總并編制國有資產(chǎn)收益預(yù)算草案，報(bào)市政府審查和批準(zhǔn)。

第十二條第十二條 市國資委根據(jù)市政府批準(zhǔn)的預(yù)算，組織預(yù)算的實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。

第十三條第十三條 經(jīng)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)收益預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況必須增加支出或減少收入，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)由市國資委編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)市政府審批。預(yù)算調(diào)整一般應(yīng)在每年9月份做出。

第十四條第十四條 市國資委于每一會計(jì)年度結(jié)束后匯總編制國有資產(chǎn)收益決算草案，報(bào)市政府審查和批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)國有資本數(shù)額、往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對帳工作，確保決算收支數(shù)額準(zhǔn)確。

第三章 國有資產(chǎn)收益的收繳

第十五條第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行利潤分配。上一年度利潤分配一般應(yīng)在每年的4月末前決定。

國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)按照市國資委的批復(fù)決定利潤分配方案。

國有控股公司在利潤分配前，國有產(chǎn)權(quán)代表或市國資委授權(quán)代表應(yīng)當(dāng)按市國資委對預(yù)算的批復(fù)意見，依法在企業(yè)股東（大）會等決策機(jī)構(gòu)會議上表達(dá)意見和行使表決權(quán)。

第十六條第十六條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司每年應(yīng)繳利潤和國有控股公司市屬國有股權(quán)每年應(yīng)分股利、紅利必須在次年6月末前繳清。

第十七條第十七條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)上繳利潤比例原則上不得低于當(dāng)年度企業(yè)凈利潤的30%，具體比例由市國資委根據(jù)實(shí)際情況確定。

本規(guī)定所稱企業(yè)凈利潤是指按合并會計(jì)報(bào)表計(jì)算的企業(yè)利潤總額扣除所得稅和少數(shù)股東損益后的凈利潤。

第十八條第十八條 市國資委根據(jù)年度審計(jì)報(bào)告確定國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司年度應(yīng)繳利潤數(shù)額，并下達(dá)利潤收繳通知書。

第十九條第十九條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)利潤收繳通知書，按時(shí)足額上繳利潤。

第二十條第二十條 國有控股公司每年向全體股東分配的利潤，原則上不得低于當(dāng)年度凈利潤的40%。提取的公積金累計(jì)額達(dá)到注冊資本50%以上的，每年向全體股東分配的利潤原則上不得低于當(dāng)年度凈利潤的60%。

第二十一條第二十一條 國有控股公司應(yīng)當(dāng)按市屬國有股權(quán)比例分紅，堅(jiān)持同股同利。任何企業(yè)和個(gè)人不得以任何形式侵犯、放棄國有股的收益權(quán)。

第二十二條第二十二條 上市公司利潤分配應(yīng)當(dāng)同時(shí)遵守《中華人民共和國證券法》及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。

第二十三條第二十三條 其他占有使用市屬國有資產(chǎn)的單位應(yīng)當(dāng)上繳的收益，由市國資委根據(jù)具體情況確定收繳辦法。

第二十四條第二十四條 市屬國有股權(quán)和國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，由市國資委按照有關(guān)轉(zhuǎn)讓合同規(guī)定的時(shí)間和金額收取。轉(zhuǎn)讓凈收入全部列入國有資產(chǎn)收益，由市國資委依照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌管理和使用。

第四章 國有資產(chǎn)收益的使用

第二十五條第二十五條 國有資產(chǎn)收益應(yīng)當(dāng)按照下列用途使用：

（一）資本性支出；

（二）企業(yè)改革成本支出；

（三）國有資產(chǎn)監(jiān)管費(fèi)支出；

（四）為所屬企業(yè)提供融資。

第二十六條第二十六條 本規(guī)定所稱資本性支出，是指以實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)原則和國有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整規(guī)劃等要求所進(jìn)行的國有資本投入。具體包括下列資本性支出項(xiàng)目：

（一）新設(shè)企業(yè)的注冊資本金投入；

（二）現(xiàn)有企業(yè)增加注冊資本金；

（三）購買企業(yè)股權(quán)；

（四）其他資本性支出。

第二十七條第二十七條 本規(guī)定所稱企業(yè)改革成本支出，是指為符合條件的改制企業(yè)人員安置提供的部分資金支持。具體包括下列支出項(xiàng)目：

（一）發(fā)放安置補(bǔ)償金；

（二）支付欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)；

（三）支付所欠工資；

（四）其他資金支持。

第二十八條第二十八條 本規(guī)定所稱國有資產(chǎn)監(jiān)管費(fèi)，是指市國資委為履行國有資產(chǎn)監(jiān)管職能，在行政辦公經(jīng)費(fèi)以外發(fā)生的費(fèi)用。具體包括以下支出項(xiàng)目：

（一）審計(jì)費(fèi)用；

（二）企業(yè)經(jīng)營者獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；

（三）資產(chǎn)評估費(fèi)用；

（四）清產(chǎn)核資費(fèi)用；

（五）投資項(xiàng)目前期費(fèi)用；

（六）訴訟及律師代理費(fèi)用；

（七）咨詢顧問服務(wù)費(fèi)用；

（八）課題調(diào)研和培訓(xùn)費(fèi)用；

（九）信息化建設(shè)費(fèi)用；

（十）其他費(fèi)用。

第二十九條第二十九條 國有資產(chǎn)收益用于資本性支出和企業(yè)改革成本支出的，企業(yè)應(yīng)按本規(guī)定第十一條的要求向市國資委編報(bào)預(yù)算。實(shí)際發(fā)生時(shí)，由企業(yè)向市國資委提出申請。未列入年度預(yù)算的，市國資委原則上不予受理。

第三十條第三十條 國有資產(chǎn)收益預(yù)算內(nèi)支出和本規(guī)定第三十一條規(guī)定金額以下的預(yù)算外支出，由市國資委決定使用。

第三十一條第三十一條 下列預(yù)算外支出應(yīng)當(dāng)報(bào)市政府審批：

（一）資本性支出單筆金額在3000萬元以上（含3000萬元）的；

（二）企業(yè)改革成本支出，以及向企業(yè)提供借款，單筆金額分別在500萬元以上（含500萬元）的；

（三）國有資產(chǎn)監(jiān)管費(fèi)支出單筆金額在50萬元以上（含50萬元）的。

第五章 國有資產(chǎn)收益的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督

第三十二條第三十二條 國有資產(chǎn)收益實(shí)行專戶專存、獨(dú)立核算。市國資委負(fù)責(zé)收繳國有資產(chǎn)收益，并按月編制國有資產(chǎn)收益收繳和使用情況表。

第三十三條第三十三條 國有資產(chǎn)收益要嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，任何部門和單位不得挪用、截留及私分。

第三十四條第三十四條 企業(yè)按規(guī)定上繳國有資產(chǎn)收益，因特殊原因需延期上繳的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)市國資委批準(zhǔn)。對未按規(guī)定期限上繳的，應(yīng)按同期銀行利率收取收益占用費(fèi)。

第三十五條第三十五條 國有資產(chǎn)收益用于資本性支出的，在國有資本到位之日起一個(gè)月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完成資本變更的相關(guān)法律手續(xù)，并商市國資委完成企業(yè)的賬務(wù)處理工作。

第三十六條第三十六條 企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行利潤分配后剩余的未分配利潤，應(yīng)列入所有者權(quán)益，由企業(yè)全體股東按股權(quán)比例享有權(quán)益。未分配利潤可留待以后年度進(jìn)行分配。未經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)不得擅自調(diào)整未分配利潤余額。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對盈余公積、未分配利潤等留存收益的管理，留存收益用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本的，國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)向市國資委事前請示。

第三十七條第三十七條 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表為國有資產(chǎn)收益上繳的責(zé)任人。企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)欠繳利潤或不按規(guī)定程序決定分配利潤的，市國資委一律取消國有產(chǎn)權(quán)代表年度考核的獎(jiǎng)勵(lì)資格。

第三十八條第三十八條 凡拖欠、挪用、截留及私分國有資產(chǎn)收益的，除足額補(bǔ)交和加收收益占用費(fèi)外，依照有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。

第六章 附 則

第三十九條第三十九條 本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。

第四十條第四十條 本規(guī)定自頒布之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：深圳市屬國有企業(yè)投資管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)投資管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為切實(shí)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，促進(jìn)國有企業(yè)投資決策的科學(xué)化和規(guī)范化，確保國有資產(chǎn)安全和保值增值，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱直管企業(yè)）及其所屬各級全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 本規(guī)定所稱投資是指以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券或無形資產(chǎn)等實(shí)施投資的行為，包括設(shè)立公司、收購兼并、合資合作、對所出資企業(yè)追加投入等股權(quán)投資，基本建設(shè)、技術(shù)改造等固定資產(chǎn)投資，證券投資、期貨投資、委托理財(cái)?shù)榷唐谕顿Y。

第四條 企業(yè)投資決策應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家和本市有關(guān)法律、法規(guī)，遵循科學(xué)、民主的決策程序，規(guī)范開展投資項(xiàng)目的可行性研究論證工作。

第五條

企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合下列原則要求：

（一）符合國家和本市有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策要求；

（二）符合市屬國有經(jīng)濟(jì)布局戰(zhàn)略性調(diào)整要求；

（三）符合本企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和發(fā)展方向，原則上不得從事非主業(yè)投資；

（四）不得從事高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)（包括進(jìn)行任何形式的委托理財(cái)，炒作股票、期貨等）。

第六條 企業(yè)投資決策應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持審慎原則，充分預(yù)計(jì)投資風(fēng)險(xiǎn)，在可行性研究論證中對存在不確定性的因素應(yīng)作否定判斷，存在重大不確定性因素的項(xiàng)目原則上不得實(shí)施。

第七條

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表是投資決策的直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定和其他相關(guān)管理規(guī)定的要求，提請企業(yè)規(guī)范進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性研究論證工作。在決策過程中應(yīng)當(dāng)切實(shí)貫徹出資人意志，維護(hù)出資人權(quán)益，認(rèn)真履行有關(guān)報(bào)批程序，按照市國資委批復(fù)意見在企業(yè)決策程序中發(fā)表意見和行使表決權(quán)。

第二章 投資項(xiàng)目可行性研究論證

第八條

企業(yè)投資項(xiàng)目決策必須經(jīng)過全面、充分、嚴(yán)密的前期可行性研究論證工作，并按照規(guī)范要求編制可行性研究報(bào)告。

第九條 可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)以投資項(xiàng)目實(shí)施的必要性、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)可行性為主要內(nèi)容，是投資項(xiàng)目決策的基本和最主要的依據(jù)。

第十條

對基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目，其可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照國家投資主管部門制定的標(biāo)準(zhǔn)編制，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程咨詢單位、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。其他項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告可由企業(yè)自行編制，但必須另行聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核。

第十一條 投資項(xiàng)目涉及以非貨幣資產(chǎn)出資、收購資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為出資或收購定價(jià)的參考依據(jù)。資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照國家和市國資委有關(guān)規(guī)定履行備案或核準(zhǔn)程序。經(jīng)市國資委批準(zhǔn)或涉及收購上市公司股權(quán)的，可免予資產(chǎn)評估。

第十二條

承擔(dān)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資產(chǎn)評估報(bào)告編制、復(fù)核工作的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)，有良好的執(zhí)業(yè)記錄；有關(guān)選聘工作應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正、擇優(yōu)和誠信的原則進(jìn)行。

第十三條 對可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)組織專家評審，專家評審未通過或存在重大爭議的項(xiàng)目不得進(jìn)入決策程序。專家評審一般由企業(yè)組織，按照以下要求進(jìn)行：

（一）專家評審組原則上由5人以上奇數(shù)組成，除本行業(yè)技術(shù)專家外，視具體情況聘請經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、法律、資產(chǎn)評估等方面的專業(yè)人員參加；

（二）專家評審組成員應(yīng)在該專業(yè)領(lǐng)域具有較高聲譽(yù)和專業(yè)素質(zhì)，有長期從業(yè)資歷，無不良記錄，能獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見。有關(guān)選聘程序按照公開、公正和有利于專家獨(dú)立、公正地發(fā)表意見的原則進(jìn)行；

（三）專家評審組以表決方式對項(xiàng)目進(jìn)行審議，三分之二以上成員同意為評審?fù)ㄟ^。

第十四條 對應(yīng)當(dāng)上報(bào)市國資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知市國資委，在市國資委指導(dǎo)下開展前期可行性研究論證工作。有關(guān)中介機(jī)構(gòu)及評審專家的選聘和評審方案的確定均須征得市國資委同意。

第三章 投資項(xiàng)目審批權(quán)限

第十五條 對企業(yè)投資項(xiàng)目區(qū)別不同產(chǎn)業(yè)和規(guī)模實(shí)行分類、分級審批管理。

第十六條 直管企業(yè)及其所屬企業(yè)在本直管企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行的以下投資項(xiàng)目，投資額達(dá)到或超過直管企業(yè)凈資產(chǎn)10%或者達(dá)到以下限額標(biāo)準(zhǔn)的，由市國資委進(jìn)行審批：

（一）地鐵、發(fā)電站、港口、航空港、高等級公路建設(shè)和經(jīng)營以及房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，投資額在2億元以上（人民幣，含本數(shù)，下同）的；

（二）城市燃?xì)夤芫W(wǎng)（站）、供排水管網(wǎng)（廠站）建設(shè)和經(jīng)營項(xiàng)目，投資額在5000萬元以上的；

（三）其他行業(yè)的項(xiàng)目，投資額在3000萬元以上的。上述項(xiàng)目投資額是指參與投資的市屬國有企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資額之和。

第十七條

直管企業(yè)及其所屬企業(yè)的下列投資項(xiàng)目，不論投資額度多少，均由市國資委審批：

（一）境外投資項(xiàng)目；

（二）因市屬國有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整和資本運(yùn)作等特殊需要，在直管企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)范圍以外的投資項(xiàng)目；

（三）設(shè)立單純的投資性平臺公司；

（四）上年末資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的直管企業(yè)進(jìn)行的投資項(xiàng)目；

（五）市國資委認(rèn)為有必要直接進(jìn)行審批的其他投資項(xiàng)目。

第十八條

直管企業(yè)及其所屬企業(yè)原則上不得進(jìn)行短期投資（專業(yè)證券投資機(jī)構(gòu)除外）。

第十九條 市國資委對直管企業(yè)投資決策權(quán)限單獨(dú)進(jìn)行授權(quán)的，按照相應(yīng)授權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十條

對市國資委審批權(quán)限以外的投資項(xiàng)目，各直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定的原則，制定具體管理辦法。

第二十一條 直管企業(yè)及其所屬企業(yè)在規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)決定的投資額在500萬元以上的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在決策之日起3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送市國資委備案。

第四章 投資項(xiàng)目立項(xiàng)核準(zhǔn)

第二十二條 對于應(yīng)當(dāng)報(bào)市國資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)首先向市國資委申請立項(xiàng)，經(jīng)核準(zhǔn)后組織開展可行性研究論證等前期工作。

第二十三條 市國資委在投資項(xiàng)目立項(xiàng)核準(zhǔn)過程中，主要對項(xiàng)目是否符合本規(guī)定第五條的要求等進(jìn)行審查。

第二十四條

直管企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)提請企業(yè)每年編制投資計(jì)劃，上報(bào)市國資委審批；經(jīng)批準(zhǔn)列入投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目視同立項(xiàng)已獲核準(zhǔn)；其他項(xiàng)目按規(guī)定另行申請立項(xiàng)，市國資委在收齊資料之日起10個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)。

第二十五條 對于已獲核準(zhǔn)立項(xiàng)，但尚未按規(guī)定經(jīng)過批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，企業(yè)不得進(jìn)行實(shí)際投資，不得簽訂有關(guān)的具有法律約束力的合同或協(xié)議。

第五章 投資項(xiàng)目審批

第二十六條

市國資委審批投資項(xiàng)目，主要對項(xiàng)目是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策要求，項(xiàng)目可行性研究論證過程是否符合相關(guān)管理規(guī)定等進(jìn)行合規(guī)性審查。

第二十七條

對于應(yīng)當(dāng)報(bào)市國資委審批的投資項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)在按照規(guī)定要求組織完成可行性研究論證、中介機(jī)構(gòu)復(fù)核和專家評審等工作之后，及時(shí)上報(bào)市國資委審批。

第二十八條

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)附送完備資料，主要包括：

（一）申請報(bào)告；

（二）可行性研究報(bào)告；

（三）相關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告；

（四）已簽定的合作意向書等相關(guān)契約文件；

（五）合資、合作方情況介紹、工商登記資料和資信證明；

（六）必要的政府有關(guān)部門批復(fù)文件、專業(yè)技術(shù)鑒定文件、法律顧問意見書等；

（七）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人情況；

（八）資金來源說明；

（九）項(xiàng)目設(shè)備引進(jìn)(采購)方案;

（十）市國資委要求提供的其他資料。

第二十九條

市國資委對資料齊全、符合規(guī)定要求的投資項(xiàng)目申請，自收齊資料之日起30個(gè)工作日內(nèi)給予批復(fù)。特殊情況難以按期批復(fù)的，經(jīng)市國資委主任批準(zhǔn)可延期批復(fù)，并及時(shí)通知企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表。

第三十條 對兩家以上市屬國有企業(yè)聯(lián)合投資的項(xiàng)目，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)聯(lián)合上報(bào)。直管企業(yè)的所屬企業(yè)上報(bào)市國資委審批的項(xiàng)目，由直管企業(yè)提出審核意見后上報(bào)。

第三十一條 市屬國有參股企業(yè)進(jìn)行投資，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定要求，提請企業(yè)規(guī)范進(jìn)行可行性研究論證，并在決策后及時(shí)上報(bào)派出單位備案。對未規(guī)范進(jìn)行可行性研究論證的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)決策程序中投反對票；對多次發(fā)生同類情況，危及國有股東權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請派出單位采取相應(yīng)措施。

第六章 投資項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)控管理

第三十二條

對于經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目責(zé)任人，并簽訂項(xiàng)目責(zé)任書。項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的全過程管理，并定期報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。

第三十三條 對于經(jīng)過批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，發(fā)生下列情況的，可以聘請中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。對于由市國資委審批的投資項(xiàng)目，承擔(dān)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)的選聘應(yīng)當(dāng)征得市國資委同意，審計(jì)結(jié)果報(bào)市國資委備案。

（一）項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生重大情況變化、涉及國有權(quán)益安全的；

（二）項(xiàng)目責(zé)任人在項(xiàng)目實(shí)施過程中離任的；

（三）審批單位認(rèn)為有必要的。

第三十四條

投資項(xiàng)目在實(shí)施過程中發(fā)生重大情況變化，投資額超出預(yù)算20%以上的，必須重新按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批或備案。

第七章 責(zé)任追究

第三十五條 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表違反本規(guī)定要求，在投資項(xiàng)目可行性研究論證和決策過程中出現(xiàn)下列行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和管理規(guī)定給予其相應(yīng)處分，涉嫌違法犯罪的通過法律途徑追究責(zé)任：

（一）未按規(guī)定上報(bào)審批的；

（二）上報(bào)審批時(shí)謊報(bào)、故意隱瞞重要情況的；

（三）未經(jīng)可行性研究論證和集體研究進(jìn)行決策的；

（四）通過“化整為零”等方式故意逃避審批的；

（五）干預(yù)中介機(jī)構(gòu)和專家獨(dú)立執(zhí)業(yè)并發(fā)表意見的；

（六）對應(yīng)備案事項(xiàng)未及時(shí)報(bào)告的；

（七）有損害國有出資人權(quán)益的其他行為的。第三十六條

項(xiàng)目責(zé)任人在項(xiàng)目實(shí)施過程中弄虛作假或管理不善，導(dǎo)致項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期盈利水平或造成國有資產(chǎn)損失的，視情節(jié)追究相應(yīng)的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第三十七條

承擔(dān)投資項(xiàng)目可行性研究論證、資產(chǎn)評估、復(fù)核和審計(jì)等業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，出具嚴(yán)重失實(shí)報(bào)告的，不得再聘請其從事市屬國有企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)。市國資委可根據(jù)情況提請有關(guān)主管部門予以處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第三十八條

參與投資項(xiàng)目評審的社會專家喪失獨(dú)立立場，違反誠信原則，泄露商業(yè)機(jī)密，造成惡劣影響和嚴(yán)重后果的，不得再聘請其進(jìn)行市屬國有企業(yè)的相關(guān)咨詢和評審工作。市國資委可根據(jù)情況通過媒體予以公開譴責(zé)，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第八章 附則

第三十九條

本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第三篇：深圳市屬國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為切實(shí)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，規(guī)范市屬國有企業(yè)薪酬管理，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條

實(shí)行經(jīng)營者年薪制的企業(yè)，其董事長、總經(jīng)理的薪酬按深圳市國有企業(yè)經(jīng)營者年薪制和深圳市屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四條

本規(guī)定所稱薪酬，是指企業(yè)以貨幣形式支付給員工的各種勞動(dòng)報(bào)酬及相關(guān)收入（不含車改補(bǔ)貼和通訊補(bǔ)貼）。

第五條 企業(yè)薪酬管理應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）貫徹執(zhí)行國家、省、市的有關(guān)薪酬政策，按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定規(guī)范薪酬管理。

（二）堅(jiān)持激勵(lì)與約束相統(tǒng)一，薪酬與風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任相一致，與勞動(dòng)成果和經(jīng)營業(yè)績掛鉤。

（三）堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，維護(hù)出資人和企業(yè)員工的合法權(quán)益。

（四）參照同行業(yè)薪酬水平、合理控制企業(yè)人工成本，提高企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

第二章 薪酬的構(gòu)成

第六條 員工薪酬原則上由基本工資、補(bǔ)貼津貼和效績工資（獎(jiǎng)金）三部分構(gòu)成。

第七條 基本工資是指企業(yè)支付給員工的、金額相對固定的基本報(bào)酬，其標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)職務(wù)、崗位、職稱、學(xué)歷、工齡和企業(yè)工齡等相關(guān)因素，參照社會及行業(yè)同等工資水平等綜合確定。

第八條 補(bǔ)貼津貼是指企業(yè)按國家規(guī)定支付給員工的各項(xiàng)補(bǔ)助性收入。企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步簡化補(bǔ)貼津貼的名目和減少種類，使薪酬結(jié)構(gòu)簡單、透明。

第九條 效績工資（獎(jiǎng)金）是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和員工的勞動(dòng)成果支付給員工的工資和獎(jiǎng)金。效績工資（獎(jiǎng)金）的發(fā)放必須與企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)效益和員工勞動(dòng)成果掛鉤，其發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法均應(yīng)當(dāng)在企業(yè)薪酬方案中作為發(fā)放的前提予以確定。對于從事企業(yè)管理工作的員工，效績工資（獎(jiǎng)金）在薪酬構(gòu)成中所占比重應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工職務(wù)層級確定：高層管理人員的效績工資（獎(jiǎng)金）占其薪酬總額比重應(yīng)當(dāng)相對較大，普通管理人員效績工資（獎(jiǎng)金）占其薪酬總額比重應(yīng)當(dāng)相對較小。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照薪酬方案的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)效益和員工勞動(dòng)成果發(fā)放當(dāng)期的效績工資（獎(jiǎng)金）。在效績工資（獎(jiǎng)金）的發(fā)放前提不成立時(shí)，不得發(fā)放當(dāng)期的效績工資（獎(jiǎng)金），也不得在以后各期進(jìn)行補(bǔ)發(fā)。

第三章 薪酬方案的制定和審批

第十條

企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，依照本規(guī)定確定的基本原則和薪酬構(gòu)成要求，制定企業(yè)薪酬方案，并由企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)市國資委。

第十一條 企業(yè)薪酬方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)收入分配原則、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、崗位設(shè)置、薪酬構(gòu)成、各層級人員基本工資和補(bǔ)貼津貼的明細(xì)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、效績工資（獎(jiǎng)金）的考核和計(jì)提發(fā)放辦法等內(nèi)容。薪酬方案應(yīng)當(dāng)明確本企業(yè)員工基本工資、補(bǔ)貼津貼和效績工資（獎(jiǎng)金）中各項(xiàng)目的名稱。同時(shí)在編制說明中要明確各項(xiàng)目在員工薪酬總額中所占比重和其對應(yīng)的會計(jì)科目，以及跨發(fā)放的效績工資（獎(jiǎng)金）全額預(yù)提、核定發(fā)放及帳務(wù)調(diào)整的時(shí)間和具體做法。

第十二條

市國資委對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表上報(bào)的薪酬方案進(jìn)行核準(zhǔn)。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司根據(jù)市國資委的核準(zhǔn)意見在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行該薪酬方案。國有控股公司的國有產(chǎn)權(quán)代表根據(jù)市國資委核準(zhǔn)意見，按照有關(guān)規(guī)定在董事會或其他決策機(jī)構(gòu)會議上充分發(fā)表意見，董事會或其他決策機(jī)構(gòu)對薪酬方案表決通過后執(zhí)行。

第十三條 薪酬方案一經(jīng)核準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。如企業(yè)因客觀原因確需調(diào)整，應(yīng)重新報(bào)請市國資委審核，審核程序同上。

第四章 薪酬總額預(yù)算管理

第十四條

企業(yè)員工薪酬總額實(shí)行預(yù)算管理。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“薪酬總額增長幅度低于實(shí)現(xiàn)利潤增長幅度，員工實(shí)際平均薪酬增長幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長幅度”的原則和全面預(yù)算管理的要求，根據(jù)市國資委核準(zhǔn)的員工薪酬方案和本企業(yè)勞動(dòng)人事計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，編制科學(xué)、合理的員工薪酬總額預(yù)算。

第十六條 企業(yè)的薪酬總額預(yù)算包括企業(yè)合并會計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的薪酬總額預(yù)算和企業(yè)本部管理人員薪酬預(yù)算明細(xì)兩部分。第十七條

企業(yè)因業(yè)務(wù)需要在內(nèi)大規(guī)模擴(kuò)招員工，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算編制說明中對擴(kuò)招的原因、依據(jù)、人數(shù)、級別及對薪酬總額可能產(chǎn)生的影響作出詳細(xì)說明。

第十八條 員工薪酬中的效績工資（獎(jiǎng)金）無論是否跨發(fā)放，都應(yīng)當(dāng)編制到預(yù)算薪酬總額預(yù)算中。

第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將薪酬總額預(yù)算連同預(yù)算編制說明，于預(yù)算年三月底以前上報(bào)市國資委審核。

第二十條

市國資委建立薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)制度。企業(yè)應(yīng)在每年七月三十一日前，編制上半年薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表，并上報(bào)市國資委；在次年一月三十一日前，編制全年薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表，并上報(bào)市國資委（薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表由市國資委另行制定）。

第五章 薪酬的核算與支付

第二十一條

員工基本工資和各種補(bǔ)貼津貼應(yīng)當(dāng)按月支付；效績工資（獎(jiǎng)金）的支付時(shí)間由企業(yè)自主決定。但效績工資（獎(jiǎng)金）中與企業(yè)完成市國資委計(jì)劃指標(biāo)情況相掛鉤的獎(jiǎng)金（如年終獎(jiǎng)）部分，應(yīng)當(dāng)在市國資委對企業(yè)完成考核后，由企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果，核定最終發(fā)放金額，已預(yù)發(fā)的應(yīng)多退少補(bǔ)。

第二十二條 員工薪酬為稅前收入。員工應(yīng)當(dāng)交納的個(gè)人所得稅，由企業(yè)從其工資中依法代扣代繳。企業(yè)不得為員工支付個(gè)人所得稅。

第二十三條

員工的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)中應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的部分，由企業(yè)從其工資中代扣代繳；應(yīng)當(dāng)由企業(yè)承擔(dān)的部分，由企業(yè)支付。

第二十四條

員工薪酬應(yīng)當(dāng)通過應(yīng)付工資科目核算，并實(shí)行臺帳管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照薪酬構(gòu)成設(shè)置明細(xì)賬目，單獨(dú)核算。

第二十五條

企業(yè)按照規(guī)定提取的效績工資（獎(jiǎng)金），無論是否跨發(fā)放，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年根據(jù)薪酬總額預(yù)算進(jìn)行全額預(yù)提,同時(shí)按權(quán)責(zé)發(fā)生制在當(dāng)年薪酬總額中進(jìn)行核算；在次年核發(fā)時(shí)應(yīng)按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，超額提取的，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期成本；未提取的，不得發(fā)放。

第六章 年金管理

第二十六條 年金（即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）是企業(yè)員工薪酬的一種補(bǔ)充形式。企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家、省和本市有關(guān)年金管理的各項(xiàng)規(guī)定。

第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和業(yè)績考核成績確定繳交年金的標(biāo)準(zhǔn)。虧損及未能完成上經(jīng)營考核目標(biāo)的企業(yè)，不得繳交員工年金。第二十八條

企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)逐年繳交，不得補(bǔ)交以前年金，也不得躉交以后年金。

第七章 責(zé)任追究

第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照薪酬方案、薪酬總額預(yù)算和企業(yè)年終經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果計(jì)提和發(fā)放員工薪酬，不得超標(biāo)發(fā)放或計(jì)提，不得以發(fā)放實(shí)物或公費(fèi)旅游等形式變相提高薪酬待遇。

第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年終對本企業(yè)上一員工薪酬情況進(jìn)行總結(jié)，對實(shí)際計(jì)提和發(fā)放薪酬與年初預(yù)算之間的偏差及原因作出說明，并于次年一月三十一日前以專項(xiàng)報(bào)告形式，連同全年薪酬總額預(yù)算執(zhí)行情況表上報(bào)市國資委。

第三十一條

市國資委對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，企業(yè)薪酬審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

第三十二條 市國資委可根據(jù)需要組織薪酬專項(xiàng)稽核檢查，或委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對有關(guān)企業(yè)的薪酬情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第三十三條 有下列情形之一的，市國資委將依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，視情節(jié)輕重予以處理：

（一）對超過核定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放員工薪酬和違反規(guī)定發(fā)放實(shí)物或組織員工公費(fèi)旅游的，超發(fā)部分和違反規(guī)定發(fā)放實(shí)物或組織員工公費(fèi)旅游的金額從員工次年薪酬的相應(yīng)項(xiàng)目中扣除；對超額計(jì)提薪酬總額，以及不合理提留工資結(jié)余的，超提部分沖減企業(yè)當(dāng)年成本。

（二）對違反國家有關(guān)法律法規(guī)、弄虛作假和存在前款所列情形的，市國資委依法給予企業(yè)主要經(jīng)營者和相關(guān)責(zé)任人通報(bào)批評，并酌情扣減企業(yè)主要經(jīng)營者當(dāng)年經(jīng)營業(yè)績考核評分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予企業(yè)主要經(jīng)營者和相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰。

（三）對發(fā)生重大違紀(jì)事件、造成國有資產(chǎn)流失的，對企業(yè)負(fù)責(zé)人依法予以降職、撤職，情節(jié)嚴(yán)重、涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第八章 附則

第三十四條 由社會公開選聘產(chǎn)生的總經(jīng)理等負(fù)責(zé)人及企業(yè)特殊人才的薪酬水平，可在執(zhí)行本規(guī)定確定的薪酬管理原則的基礎(chǔ)上，通過協(xié)商方式確定。

第三十五條

除董事長和總經(jīng)理以外的企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)人員，沒有特殊貢獻(xiàn)的，其個(gè)人薪酬總額不得高于董事長和總經(jīng)理的年薪。當(dāng)董事長和總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果僅領(lǐng)取基本年薪時(shí)，企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)人員的個(gè)人薪酬總額最多不得超過基本年薪的兩倍。第三十六條 國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章對上市公司的薪酬管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十七條 企業(yè)可參照本規(guī)定，制定對所屬企業(yè)薪酬管理的具體辦法。

第三十八條 本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第四篇：深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，保障國有資本保值增值和企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下簡稱“直管企業(yè)”）及其所屬各級全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。

第三條 內(nèi)部審計(jì)是指一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢行為。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過應(yīng)用系統(tǒng)化、規(guī)范化方法，對公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的適當(dāng)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督、審查和評價(jià)，提出改進(jìn)管理建議，持續(xù)提高企業(yè)運(yùn)作效率、增加企業(yè)價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

第四條

市國資委指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作主要職責(zé)：

（一）依據(jù)法律法規(guī)以及審計(jì)機(jī)關(guān)和上級單位有關(guān)規(guī)定，制定市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)配套制度；

（二）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作；

（三）總結(jié)、推廣企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個(gè)人按規(guī)定給予表彰；

（四）制訂企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見，組織專項(xiàng)審計(jì)；

（五）定期組織企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（六）維護(hù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的合法權(quán)益；

（七）法律法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第二章 董事會及其審計(jì)委員會

第五條

直管企業(yè)董事會對內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括：

（一）決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

（二）審核批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)管理制度；

（三）審核批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（四）聽取審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況匯報(bào)；

（五）審議重要的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果及有關(guān)事項(xiàng)。第六條

直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董事會下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會。審計(jì)委員會成員全部由董事組成，成員不少于3人，半數(shù)以上成員應(yīng)為外部董事，其中至少應(yīng)有一名外部董事是財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)人士。審計(jì)委員會主任委員由外部董事?lián)巍?/p>

第七條 審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)章程，按照董事會授權(quán)行使對內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)：

（一）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

（二）審核、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作結(jié)果；

（三）審核內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)信息及其披露等重大事項(xiàng)；

（四）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目與監(jiān)事會、出資股東溝通；

（五）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見；

（六）董事會授權(quán)的其他事項(xiàng)。

第八條 審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)定期向董事會報(bào)告對內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督情況，每年不少于兩次。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第九條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司治理和經(jīng)營規(guī)模特點(diǎn)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，并保證內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量能夠充分履行審計(jì)職責(zé)。

第十條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受審計(jì)委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督。

根據(jù)需要，直管企業(yè)董事會可以授權(quán)董事處理內(nèi)部審計(jì)日常 3

工作，該董事應(yīng)當(dāng)定期向董事會匯報(bào)。

第十一條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)專門向董事會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作開展情況，每年不少于兩次。

直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會報(bào)告重要的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果及有關(guān)事項(xiàng)。

第十二條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，一般可實(shí)行集中管理制或分級管理制。

集中管理制是指，直管企業(yè)本部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，子企業(yè)不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)需要，直管企業(yè)可以在子企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)人員派駐制。

分級管理制是指，直管企業(yè)及其子企業(yè)都設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，分別配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。

第十三條

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上審計(jì)、會計(jì)或其他與審計(jì)有關(guān)的專業(yè)職稱、職業(yè)資格。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)聽取監(jiān)事會、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，并將任免名單報(bào)上級產(chǎn)權(quán)單位備案。

第十四條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂或參與制訂內(nèi)部審計(jì)人員聘用方案、培訓(xùn)計(jì)劃和工作任務(wù)，并建立內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制。

第十五條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算并予以保證。內(nèi)部審計(jì)人員參加國家專業(yè)技術(shù)資格考評、聘任、后續(xù)教育及業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以支持。

第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)與權(quán)限

第十六條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行以下主要職責(zé)：

（一）制訂內(nèi)部審計(jì)管理制度，經(jīng)董事會審核批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）開展對企業(yè)及其子企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益、財(cái)務(wù)收支、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、薪酬福利、經(jīng)營考核等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)；

（三）開展對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（四）開展內(nèi)部控制審計(jì)，審查和評價(jià)內(nèi)部控制體系建設(shè)與運(yùn)作情況，以及內(nèi)部控制制度的健全性及控制程序的有效性；

（五）開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，審查和評價(jià)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與運(yùn)作情況，以及企業(yè)對重大風(fēng)險(xiǎn)辨別、防范與應(yīng)對能力；

（六）開展預(yù)算管理審計(jì)，審查和評價(jià)預(yù)算管理制度建設(shè)與運(yùn)作以及預(yù)算編制、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整和考核等情況；

（七）開展對基建工程和重大技術(shù)改造、大修等立項(xiàng)、概（預(yù)）算、標(biāo)底編制、結(jié)算、決算和竣工交付使用等情況審計(jì)；

（八）開展對抵押擔(dān)保、對外投資、出借資金、委托理財(cái)、股票、期貨、外匯、金融衍生品、并購破產(chǎn)、重大經(jīng)濟(jì)合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以及財(cái)務(wù)核銷等情況審計(jì)；

（九）開展對境外、市外投資項(xiàng)目審計(jì)；

（十）開展績效審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等；

（十一）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他職責(zé)。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行以下權(quán)限：

（一）明確內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的權(quán)限，賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)充分的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)；

（二）參加或列席經(jīng)營決策等重要會議，并提出意見建議；

（三）參與研究制訂、修改企業(yè)規(guī)章制度，并督促落實(shí)；

（四）檢查被審計(jì)單位會計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證、現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)文件、會議記錄等；

（五）要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用計(jì)算機(jī)儲存、處理的電子數(shù)據(jù)和必要的硬軟件技術(shù)文檔；

（六）對與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；

（七）對發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或重大內(nèi)部控制缺陷可及時(shí)向董事會報(bào)告；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會報(bào)告；

（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等資料，經(jīng)董事會授權(quán)可暫予封存；

（九）聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員參加內(nèi)部審計(jì)工作；

（十）董事會在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或處罰權(quán)；

（十一）對內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向企業(yè)提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)建議；

（十二）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他權(quán)限。第十八條 政府審計(jì)機(jī)關(guān)、社會審計(jì)機(jī)構(gòu)等進(jìn)駐企業(yè)開展審計(jì)工作時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參與協(xié)調(diào)溝通，并按規(guī)定提供必要的支持和資料。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織或參與組織社會審計(jì)機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬支付等工作，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十九條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會審核批準(zhǔn)后實(shí)施，并將工作總結(jié)報(bào)董事會審核。

第二十條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作計(jì)劃或有關(guān)安排確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組成員不得少于2人。

第二十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)工作一般應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：

（一）準(zhǔn)備階段：在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)對象送達(dá)審計(jì)通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知 7

書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)對象接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。

（二）實(shí)施階段：調(diào)查收集資料，審查有關(guān)賬表、實(shí)物和信息系統(tǒng)等，綜合運(yùn)用審計(jì)抽樣、分析性復(fù)核、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析以及計(jì)算機(jī)審計(jì)等方法和手段，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。

（三）報(bào)告階段：

1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求被審計(jì)對象意見。

被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出，視為無異議。

2.被審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告征求意見稿有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。

3.審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)對象的反饋意見提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核。

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)董事會審定后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)對象。

審計(jì)報(bào)告自送達(dá)被審計(jì)對象之日起生效。

5.被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋整改情況。

被審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告仍有異議的，可以向董事會反映意見，董事會應(yīng)當(dāng)受理。

6.直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，并將審計(jì)整改情況向董事會報(bào)告。

上述4-6項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)日常工作中涉及董事會職權(quán)，根據(jù)需要，董事會可以授權(quán)董事代為履行。

第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料。

第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，抓好內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)整改后續(xù)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)負(fù)責(zé)人的參考依據(jù)。

第二十四條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合監(jiān)事會、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)開展工作，并向其提供審計(jì)報(bào)告、通報(bào)審計(jì)情況。

在市國資委對內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個(gè)人按規(guī)定給予表彰時(shí)，企業(yè)監(jiān)事會、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)參與評分考核。

第二十五條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，建立分級復(fù)核制度，制訂規(guī)范化的工作底稿，接受市國資委和政府審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十六條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年公歷1月15日前，將上內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)及本內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃正式報(bào)送市國資委。

直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合開展市國資委部署的專項(xiàng)審計(jì)，除了向董事會報(bào)告，還應(yīng)將專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)送市國資委。

直管企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件以及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)及時(shí)向市國資委報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。

第二十七條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、保持廉潔、保守秘密。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任或從事可能影響其履行審計(jì)職責(zé)的經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)工作；實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)、履行審計(jì)職責(zé)；企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，不得拒絕、阻礙、干涉內(nèi)部審計(jì)工作；任何組織和個(gè)人不得對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

受打擊報(bào)復(fù)的內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向市國資委報(bào)告情況。

第七章 獎(jiǎng)懲

第二十九條 對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、作出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十條 對于失職瀆職的內(nèi)部審計(jì)人員，企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十一條 對于被審計(jì)對象打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

對于被審計(jì)對象相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第八章 附則

第三十二條 各直管企業(yè)可結(jié)合實(shí)際制定具體實(shí)施細(xì)則。第三十三條 本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第五篇：深圳市屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條

為規(guī)范市屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作，維護(hù)國有資產(chǎn)合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有控股公司及其所屬企業(yè)等國有資產(chǎn)占有單位（以下簡稱占有單位）。

第三條

組織資產(chǎn)評估工作應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，獨(dú)立、客觀、科學(xué)、公正地進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第五條

市國資委是市屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估的管理機(jī)構(gòu)，履行下列監(jiān)管職責(zé)：

（一）執(zhí)行國家法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定，制定市屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估管理相關(guān)規(guī)定；

（二）依照規(guī)定的權(quán)限，對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)以及對應(yīng)由市國資委備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行備案；

（三）組織資產(chǎn)評估項(xiàng)目的專家評審；

（四）對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查，糾正及處理評估中的違紀(jì)、違規(guī)行為；

（五）履行本級政府和上級國有資產(chǎn)監(jiān)管部門賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。

第二章 資產(chǎn)評估范圍

第六條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：

（一）因增資擴(kuò)股等原因?qū)е略瓏谐鲑Y人產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）比例發(fā)生變動(dòng)；

（二）改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（三）所屬企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；

（四）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（五）合并、分立；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、臵換、拍賣；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要評估的其他事項(xiàng)。第七條

占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對所涉及非國有單位的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：

（一）收購資產(chǎn)和企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）；

（二）資產(chǎn)臵換；

（三）接受以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)；

（四）合資、合作設(shè)立企業(yè)，對方以非貨幣資產(chǎn)出資；

（五）市國資委認(rèn)為需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他事項(xiàng)。第八條 占有單位的經(jīng)濟(jì)行為有下列情形之一的，經(jīng)市國資委批準(zhǔn)，可以免予相關(guān)國有資產(chǎn)評估：

（一）企業(yè)國有資產(chǎn)在市屬國有獨(dú)資企業(yè)或國有獨(dú)資公司之間變動(dòng)的；

（二）經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)，經(jīng)營規(guī)模較小、資產(chǎn)權(quán)屬明晰的正常經(jīng)營企業(yè)，總資產(chǎn)在五百萬元以下（人民幣，含本數(shù)，下同）和凈資產(chǎn)在一百萬元以下的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)；

（三）轉(zhuǎn)讓比例小于產(chǎn)權(quán)變動(dòng)企業(yè)整體產(chǎn)權(quán)百分之五，且轉(zhuǎn)讓權(quán)益占審計(jì)后帳面凈資產(chǎn)在三百萬元以下的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（四）市國資委認(rèn)為可以免予評估的其他事項(xiàng)。第九條

經(jīng)占有單位的國有出資人（以下簡稱國有出資人）批準(zhǔn)，二十萬元以下的實(shí)物資產(chǎn)（不含土地、房產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓可免予評估。

第三章 資產(chǎn)評估工作程序

第十條

進(jìn)行資產(chǎn)評估工作，應(yīng)當(dāng)具備下列前提條件：

（一）涉及資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為取得合法有效的書面依據(jù)，包括批準(zhǔn)文件、經(jīng)濟(jì)合同等；

（二）占有單位對評估資產(chǎn)進(jìn)行清查，確認(rèn)納入評估范圍的資產(chǎn)權(quán)屬明晰；

（三）涉及企業(yè)整體資產(chǎn)評估的，按規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

（四）涉及土地和房產(chǎn)評估的項(xiàng)目，按規(guī)定報(bào)市政府相關(guān)部門辦理土地、房產(chǎn)的確權(quán)和處臵手續(xù)。

第十一條

委托進(jìn)行資產(chǎn)評估的主體（以下簡稱委托主體）應(yīng)當(dāng)按照下列要求確定：

（一）涉及本規(guī)定第六條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為的，根據(jù)“誰處臵資產(chǎn)，誰委托評估”的原則確定；

（二）涉及本規(guī)定第七條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為的，由該經(jīng)濟(jì)行為涉及的國有單位委托；

（三）特殊情況，由經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)單位確定委托主體。第十二條

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選聘應(yīng)當(dāng)按照下列要求確定：

（一）按照市國資委關(guān)于中介機(jī)構(gòu)的選聘規(guī)定開展資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選聘工作；

（二）涉及上市公司、金融企業(yè)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，必須具備從事證券業(yè)評估資格，涉及單項(xiàng)土地的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，必須具備土地資產(chǎn)評估資格；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)必須具備占有單位所在行業(yè)的專業(yè)特長；

（四）根據(jù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)層級、行業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營規(guī)模、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、收費(fèi)水平以及委托評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人員的工作經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)資格等從優(yōu)選聘；

（五）按照本規(guī)定第十條第三款規(guī)定，需進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評估工作不得由同一家中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)；

（六）不得選聘市國資委通報(bào)限制從事市屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估的評估機(jī)構(gòu)。

第十三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)確定后，委托主體應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)簽訂資產(chǎn)評估委托合同，評估費(fèi)用原則上由委托主體支付。

第十四條

資產(chǎn)評估工作應(yīng)當(dāng)按下列步驟進(jìn)行：

（一）占有單位進(jìn)行資料準(zhǔn)備和資產(chǎn)自查，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)擬定資產(chǎn)評估計(jì)劃；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)人員進(jìn)駐占有單位，指導(dǎo)占有單位開展資產(chǎn)清查工作，對評估資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)和鑒定，收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)根據(jù)現(xiàn)場工作的情況進(jìn)行評定估算和評估匯總工作，得出初步的評估結(jié)論；

（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)以初稿形式將有關(guān)評估的基本內(nèi)容與委托主體進(jìn)行溝通；

（五）對評估報(bào)告初稿修改、完善，確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，出具正式評估報(bào)告；

（六）按照本規(guī)定第六章的要求對評估報(bào)告進(jìn)行公示。第十五條

資產(chǎn)評估報(bào)告初稿形成后，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與委托主體應(yīng)當(dāng)就下列內(nèi)容進(jìn)行溝通：

（一）委托評估的項(xiàng)目背景、資產(chǎn)狀況、評估范圍、評估目的等報(bào)告內(nèi)容與委托評估的實(shí)際情況是否相符；

（二）對委托主體在資產(chǎn)評估申報(bào)過程中出現(xiàn)的重項(xiàng)、漏項(xiàng)等的處理情況；

（三）評估的初步結(jié)論；

（四）委托主體應(yīng)當(dāng)出具的有關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬、劃撥、核銷及特殊財(cái)產(chǎn)處理的批文等證明資料；

（五）評估結(jié)果與審計(jì)結(jié)果的銜接問題。

第四章 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的核準(zhǔn)和備案

第十六條

資產(chǎn)評估項(xiàng)目有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)報(bào)市國資委核準(zhǔn)：

（一）經(jīng)深圳市人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目；

（二）市國資委直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下簡稱直管企業(yè)）的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）變動(dòng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目；

（三）市國資委認(rèn)為需要核準(zhǔn)的其他重大資產(chǎn)評估項(xiàng)目。

第十七條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

（一）占有單位在經(jīng)濟(jì)行為獲得批準(zhǔn)后，將經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施方案、批準(zhǔn)文件、資產(chǎn)評估工作方案等相關(guān)資料報(bào)市國資委備案，市國資委在必要時(shí)，可對該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤、指導(dǎo)和檢查；

（二）占有單位收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后，在評估報(bào)告有效期屆滿叁個(gè)月前，按規(guī)定程序?qū)①Y產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)市國資委核準(zhǔn)；

（三）市國資委收到核準(zhǔn)材料后，組織專家評審會對評估項(xiàng)目進(jìn)行論證，對符合要求的核準(zhǔn)項(xiàng)目，在二十個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)批復(fù)；不符合要求的，應(yīng)及時(shí)提出處理意見。

第十八條 市國資委主要從下列方面對需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目予以審核：

（一）進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為是否經(jīng)批準(zhǔn)，評估目的是否與批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為相一致；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)選聘是否符合規(guī)定；

（三）主要評估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；

（四）評估基準(zhǔn)日的選擇和評估報(bào)告的有效期是否明示；

（五）評估所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策是否適當(dāng)；

（六）委托主體或占有單位是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性作出承諾；

（七）評估過程、步驟是否符合規(guī)定；

（八）市國資委認(rèn)為需要核準(zhǔn)的其他內(nèi)容。

第十九條 除本規(guī)定第十六條規(guī)定的核準(zhǔn)項(xiàng)目之外的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定辦理資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案手續(xù)。

第二十條

資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作實(shí)行分級管理。經(jīng)濟(jì)行為由市國資委批準(zhǔn)的，資產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)市國資委備案；經(jīng)濟(jì)行為由直管企業(yè)及其所屬企業(yè)批準(zhǔn)的，資產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)直管企業(yè)備案。

第二十一條

資產(chǎn)評估項(xiàng)目涉及多個(gè)國有產(chǎn)權(quán)主體的，按持有國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）比例最大國有出資人的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中任一方辦理備案手續(xù)。

非國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目由國有單位負(fù)責(zé)辦理備案手續(xù)。第二十二條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

（一）占有單位收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后，在評估報(bào)告有效期屆滿叁個(gè)月前按規(guī)定程序報(bào)市國資委或直管企業(yè)備案；

（二）市國資委或直管企業(yè)在收齊備案材料之日起十個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)。

第二十三條

申報(bào)資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列文件：

（一）《資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表》或《資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表》；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報(bào)告（含土地、房產(chǎn)的評估報(bào)告），包括評估報(bào)告書、評估說明和評估明細(xì)表及其軟盤；

（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件及資產(chǎn)重組方案、改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

（四）審計(jì)報(bào)告；

（五）資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的承諾函；

（六）國土管理部門的土地、房產(chǎn)處臵批準(zhǔn)文件及土地資產(chǎn)評估報(bào)告?zhèn)浒甘瘴幕貓?zhí)；

（七）企業(yè)法人注冊登記資料；

（八）公開選聘評估機(jī)構(gòu)的資料；

（九）評估報(bào)告公示中的書面意見等相關(guān)資料；

（十）市國資委或直管企業(yè)認(rèn)為必要的其他資料。第二十四條

資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案后，在評估報(bào)告有效期內(nèi)需對評估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的，占有單位應(yīng)自調(diào)整完畢之日起十五個(gè)工作日內(nèi)向原核準(zhǔn)、備案機(jī)關(guān)重新辦理核準(zhǔn)和備案手續(xù)，原核準(zhǔn)文件和備案表收回。第二十五條

資產(chǎn)評估報(bào)告有效期為自評估基準(zhǔn)日起一年。因特殊原因，經(jīng)市國資委批準(zhǔn)，資產(chǎn)評估報(bào)告有效期可延長六個(gè)月。

第二十六條 市國資委下達(dá)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)市國資委或直管企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表是占有單位或其國有出資人進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易、股權(quán)設(shè)臵的必備文件。

第五章 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的專家評審

第二十七條

市國資委對資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行專家評審管理。資產(chǎn)評估項(xiàng)目有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)專家評審會論證：

（一）本規(guī)定第十六條規(guī)定需進(jìn)行核準(zhǔn)的；

（二）在評估過程中或公示后存在較大爭議的；

（三）市國資委認(rèn)為需要論證的其他資產(chǎn)評估項(xiàng)目。第二十八條

市國資委建立評審專家?guī)?。評審專家?guī)煊上铝腥藛T組成：

（一）相關(guān)政府部門的專業(yè)人員；

（二）大專院校、科研單位的專業(yè)人員；

（三）評估行業(yè)的專業(yè)人員；

（四）會計(jì)、審計(jì)、法律、房地產(chǎn)等行業(yè)的專業(yè)人員。第二十九條

市國資委根據(jù)資產(chǎn)評估項(xiàng)目情況和回避原則，從評審專家?guī)熘须S機(jī)選取五至七名專家召開專家評審會，與會專家對評估報(bào)告發(fā)表意見，評審會負(fù)責(zé)人綜合各專家意見形成專家評審意見。

專家評審會的具體議事規(guī)則由市國資委另行制訂。第三十條 專家評審意見是市國資委和直管企業(yè)對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)和備案的主要依據(jù)。

第三十一條

召開專家評審會所發(fā)生的費(fèi)用，由市國資委在國有資產(chǎn)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)中列支。

第六章 資產(chǎn)評估工作的監(jiān)管

第三十二條 占有單位及其國有出資人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行公示：

（一）對外轉(zhuǎn)讓下屬企業(yè)國有控股權(quán)，包括進(jìn)行經(jīng)營者員工持股改制；

（二）本企業(yè)重大資產(chǎn)、權(quán)益對外轉(zhuǎn)讓；

（三）市國資委認(rèn)為需要公示資產(chǎn)評估報(bào)告的其他行為。

第三十三條

資產(chǎn)評估報(bào)告公示的主要內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；

（二）公開選聘評估機(jī)構(gòu)情況；

（三）審計(jì)結(jié)果和評估結(jié)果；

（四）應(yīng)納入資產(chǎn)評估范圍的實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表（含帳面值、審計(jì)值、評估值）；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要公示的其他內(nèi)容。第三十四條

資產(chǎn)評估項(xiàng)目委托主體在申請資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案前，對評估報(bào)告進(jìn)行公示。評估報(bào)告公示期為五個(gè)工作日。評估報(bào)告應(yīng)作為公示的備查文件。

第三十五條 公示方式是將本規(guī)定第三十三條規(guī)定的公示內(nèi)容在占有單位的公共場所張貼和以書面形式送達(dá)占有單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)、工會、監(jiān)事會、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)審計(jì)等部門，各部門應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見。對公示內(nèi)容提出的書面意見應(yīng)當(dāng)作為核準(zhǔn)和備案的附送資料。

第三十六條

占有單位及其國有出資人、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對公示中出現(xiàn)的問題予以及時(shí)處理。

第三十七條

市國資委和直管企業(yè)建立資產(chǎn)評估工作檢查制度，每半年對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行一次全面統(tǒng)計(jì)檢查，對評估工作中存在的普遍性、政策性問題等進(jìn)行分析，提出解決措施和辦法。

第三十八條

市國資委根據(jù)《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目抽查辦法》，定期或不定期選取具體評估項(xiàng)目組織抽查，加強(qiáng)對資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督管理。直管企業(yè)和被抽查項(xiàng)目的占有單位、國有出資人及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合抽查工作。

第三十九條 抽查工作重點(diǎn)檢查下列內(nèi)容：

（一）經(jīng)濟(jì)行為的合法性；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)選聘程序的合規(guī)性；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)選聘標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性；

（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估人員執(zhí)業(yè)資格的合規(guī)性；

（五）被評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍的一致性；

（六）占有單位提供的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、財(cái)務(wù)等資料的真實(shí)性、完整性、有效性；

（七）資產(chǎn)清查、審計(jì)情況；

（八）資產(chǎn)帳面價(jià)值與評估結(jié)果的差異情況；

（九）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評估結(jié)果的差異情況；

（十）現(xiàn)場勘查活動(dòng)及評估現(xiàn)場工作記錄；

（十一）評估工作底稿；

（十二）評估方法的選擇和評估依據(jù)的合理性；

（十三）評估報(bào)告對重大事項(xiàng)及評估結(jié)果影響的披露程度；

（十四）市國資委認(rèn)為需要抽查的其他內(nèi)容。第四十條 市國資委根據(jù)抽查情況通報(bào)抽查結(jié)果。對抽查中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，提交有關(guān)部門處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第四十一條

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，市國資委可以要求市屬國有企業(yè)在一定限期內(nèi)不得委托該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事市屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估工作：

（一）違反本規(guī)定，在評估操作上存在重大失誤，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實(shí)的；

（二）評估報(bào)告被專家評審會否決兩次以上（含兩次）的；

（三）專家評審會提出修改意見，但修改后仍不符合要求達(dá)兩次以上（含兩次）的；

（四）核準(zhǔn)、備案和抽查過程中，發(fā)現(xiàn)評估報(bào)告存在重大問題，經(jīng)核實(shí)屬評估機(jī)構(gòu)原因造成的；

（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其工作人員有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的。

第七章 資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人職責(zé)

第四十二條

委托主體及占有單位在資產(chǎn)評估過程中，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）保證本規(guī)定第十條要求的資產(chǎn)評估工作的前提條件已具備；

（二）按照有關(guān)規(guī)定通過公開方式選聘評估機(jī)構(gòu)；

（三）保證委托進(jìn)行資產(chǎn)評估的資產(chǎn)范圍與經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍一致，無重評、漏評，納入評估范圍的資產(chǎn)權(quán)屬明確，出具的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件合法有效；

（四）保證向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)會計(jì)等資料真實(shí)、完整、有效，保證所提供的材料對有關(guān)重大事項(xiàng)揭示充分；

（五）積極配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估工作，不干預(yù)評估工作。占有單位應(yīng)對前款第（三）、（四）項(xiàng)內(nèi)容予以書面承諾。

第四十三條 委托主體在與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)簽訂的資產(chǎn)評估委托合同中，應(yīng)當(dāng)明確要求資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其簽字的注冊資產(chǎn)評估師必須對資產(chǎn)評估報(bào)告獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任及履行下列職責(zé)：

（一）堅(jiān)持獨(dú)立性原則，不受任何人為干預(yù)；

（二）認(rèn)真對涉及評估的各類資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行清查、核實(shí)，保證實(shí)際評估的資產(chǎn)與委托評估的資產(chǎn)相一致，不重不漏；

（三）選用恰當(dāng)?shù)脑u估方法，參照可靠的數(shù)據(jù)和資料，周全考慮影響評估價(jià)值的因素，保證評估價(jià)值公允、準(zhǔn)確；

（四）如期完成評估報(bào)告，保證評估報(bào)告的客觀、真實(shí)、完整、有效；

（五）積極配合資產(chǎn)評估的核準(zhǔn)、備案、公示和抽查工作；

（六）不得泄露委托主體和占有單位的商業(yè)秘密。第四十四條 國有出資人在資產(chǎn)評估過程中，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)并予以書面承諾：

（一）確認(rèn)評估報(bào)告；

（二）確認(rèn)評估目的和與之相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件的要求相一致；

（三）確認(rèn)評估基準(zhǔn)日的確定合理；

（四）確認(rèn)影響評估資產(chǎn)價(jià)值的因素已考慮周全；

（五）確認(rèn)引用的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策適當(dāng)；

（六）確認(rèn)評估的價(jià)值合理。

第八章 責(zé)任追究

第四十五條

占有單位和國有出資人違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由市國資委按照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處罰；造成國有資產(chǎn)損失的，除依紀(jì)依規(guī)依法追究有關(guān)責(zé)任人員的相應(yīng)責(zé)任之外，市國資委還將視情況追究其經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

（一）未按有關(guān)規(guī)定公開選聘資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的；

（二）向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評估結(jié)果失實(shí)的；

（三）聘請不符合資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動(dòng)的；

（四）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行資產(chǎn)評估的；

（五）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)而未辦理的；

（六）資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)公示而未公示的；

（七）違反本規(guī)定的其他行為。發(fā)生前款情形的，不得辦理備案和核準(zhǔn)手續(xù)；已辦理備案和核準(zhǔn)手續(xù)的，市國資委可以宣布該資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案或核準(zhǔn)手續(xù)無效。未完成的評估工作應(yīng)當(dāng)終止。

第四十六條

直管企業(yè)、占有單位及其國有出資人單位工作人員違反本規(guī)定，由市國資委按照管理權(quán)限決定或提請有關(guān)主管單位給予責(zé)任人批評、免職、解聘等處理；情節(jié)嚴(yán)重的，按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任。

第四十七條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其工作人員在資產(chǎn)評估過程中，違反本規(guī)定，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實(shí)的，市國資委可以宣布該資產(chǎn)評估項(xiàng)目已辦理的備案或核準(zhǔn)手續(xù)無效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，要求市屬國有企業(yè)在一定期限內(nèi)不得委托該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事市屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估工作，同時(shí)提請資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門給予相應(yīng)處罰。

第四十八條

對違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)追究其賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重，涉嫌犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第九章 附則

第四十九條 有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)、規(guī)章對其資產(chǎn)評估管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十條 各區(qū)可參照本規(guī)定，制定對所出資企業(yè)資產(chǎn)評估進(jìn)行管理的具體辦法。

第五十一條

本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。