第一篇：一般納稅人申報(bào)流程

1、增值稅一般納稅人納稅申報(bào) 相關(guān)納稅人

納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào) 1、《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表》及其附表、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》、《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)、《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、《重點(diǎn)稅源調(diào)查表》（列入重點(diǎn)稅源企業(yè)）、《增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表》

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào) 相關(guān)納稅人

納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào) 1、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、財(cái)務(wù)報(bào)表

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào) 相關(guān)納稅人

納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)

《消費(fèi)稅申報(bào)表》及其附表（金銀飾品購(gòu)銷存月報(bào)表）提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、所得稅納稅人納稅申報(bào) 相關(guān)納稅人

納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表或外商投資及外國(guó)企業(yè)所得稅（季度）納稅申報(bào)表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、扣繳義務(wù)人申報(bào) 相關(guān)納稅人

扣繳義務(wù)人報(bào)送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報(bào) 1、《代扣代繳稅款報(bào)告表》、《代收代繳稅款報(bào)告表》、財(cái)務(wù)報(bào)表

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、延期申報(bào)申請(qǐng) 相關(guān)納稅人

納稅人申請(qǐng) →受理審核→審批 《延期申報(bào)申請(qǐng)表》

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。審批權(quán)限：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅申報(bào)方式審批 相關(guān)納稅人

納稅人申請(qǐng) →受理審核→審批 《申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)審批辦結(jié)。審批權(quán)限：

（1）省轄市局分局

（2）縣（市）局、延繳稅款審批 相關(guān)納稅人

納稅人申請(qǐng) →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批 1、《延期繳繳納稅款申請(qǐng)審批表》、當(dāng)《月納稅申報(bào)表》及財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。審批權(quán)限：

省局、企業(yè)所得稅匯總（合并）納稅企業(yè)逐級(jí)匯總（合并）申報(bào) 相關(guān)納稅人

受理申報(bào)逐級(jí)上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān) ? 匯總后的納稅申報(bào)表及附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 所屬成員企業(yè)納稅申報(bào)表及附表

? 本級(jí)納稅申報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，3 日辦結(jié)。納稅申報(bào)辦法及流程

來(lái)源： 發(fā)布日期：2006年02月05日.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}

一、納稅申報(bào)類型

1．正常申報(bào)：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理各稅的納稅申報(bào)。

2．非正常申報(bào)：（1）欠稅補(bǔ)繳。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請(qǐng)：是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，延期繳納稅款時(shí)，提供有關(guān)資料。二是補(bǔ)繳欠稅申請(qǐng)：補(bǔ)繳繳欠款申請(qǐng)是指在申報(bào)期限以后對(duì)當(dāng)期未繳稅款繳納時(shí)，提供有關(guān)資料。（2）遲申報(bào)：是指超過(guò)規(guī)定申報(bào)期限以后對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅款的申報(bào)。（3）檢查補(bǔ)稅。（4）評(píng)估補(bǔ)稅。（5）行政處罰。（6）自查補(bǔ)稅。

二、納稅稅款類型

1．正常稅款：指納稅人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納的各種稅費(fèi)。

2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。3．補(bǔ)繳欠稅：包括經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的期限內(nèi)繳納的延期繳納稅款以及超過(guò)規(guī)定的期限繳納的稅款。

4．自查補(bǔ)稅：指納稅人自行發(fā)現(xiàn)的應(yīng)繳未繳稅款。

5．檢查補(bǔ)稅：指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

6．評(píng)估補(bǔ)稅：指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

7．滯罰稅款：指各種稅款以及罰款的滯納金以及對(duì)違法應(yīng)稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。

三、納稅申報(bào)的各種材料準(zhǔn)備

納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，將填寫(xiě)《納稅申報(bào)表》，并根據(jù)不同的情況報(bào)送相關(guān)材料：（1）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)；（2）防偽稅控系統(tǒng)電子報(bào)稅資料；（3）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

四、納稅申報(bào)方式的選擇

1．直接申報(bào)：即由納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和其他有關(guān)納稅申報(bào)資料。

2．電子申報(bào)：即由經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)將有關(guān)納稅申報(bào)資料數(shù)據(jù)通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報(bào)。納稅人的申報(bào)時(shí)間以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到電子申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間為準(zhǔn)。包括：（1）網(wǎng)上申報(bào)；（2）報(bào)稅器申報(bào)；（3）電話申報(bào)。由于電子申報(bào)尚無(wú)法律保護(hù)依據(jù)，納稅人在進(jìn)行電子申報(bào)的同時(shí)，還必須將與電子申報(bào)數(shù)據(jù)相同的納稅申報(bào)資料的紙文書(shū)在規(guī)定的期限內(nèi)送達(dá)（或郵寄）稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3．郵寄申報(bào)：是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)專用信封，通過(guò)郵政部門(mén)辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門(mén)索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)的方式。郵寄納稅申報(bào)的具體日期以郵政部門(mén)收寄郵戳日期為準(zhǔn)。

4．到銀行申報(bào)：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理納稅申報(bào)。包括：（1）銀行柜臺(tái)申報(bào)；（2）銀行前置機(jī)申報(bào)。

五、稅款征收與繳納

稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)辦理稅務(wù)登記的納稅人（個(gè)體工商戶除外）、扣繳義務(wù)人實(shí)行的稅款征收方式是：

由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計(jì)算稅款、自行填制納稅申報(bào)表和填開(kāi)繳款書(shū)、自行到其開(kāi)戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款，然后持納稅申報(bào)表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書(shū)備查聯(lián)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他申報(bào)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

北京市國(guó)稅局的規(guī)定為：由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計(jì)算稅款、自行填制納稅申報(bào)表后持納稅申報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他申報(bào)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，申報(bào)成功后由稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人打印機(jī)制《稅收繳款書(shū)》，納稅人自行到其開(kāi)戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款。

對(duì)個(gè)體工商戶和集貿(mào)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者分別采取查賬征收、申報(bào)定率和定期定額方式征收稅款。

北京市國(guó)稅局還對(duì)部分采取定期定額征收方式的個(gè)體工商戶，采取納稅人到指定銀行開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶，銀行負(fù)責(zé)定期扣繳稅款的以繳稅代申報(bào)的方式。

繳納企業(yè)所得稅的納稅人按年計(jì)算，分季（月）預(yù)繳，季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后45日內(nèi)（北京國(guó)稅規(guī)定為2個(gè)月內(nèi)）報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。

繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人按年計(jì)算，分季（月）預(yù)繳，季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳。年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（審計(jì)師）查賬報(bào)告，年度所得稅納稅申報(bào)表及其附表，進(jìn)行匯算清繳。

納稅人、扣繳義務(wù)人完成申報(bào)后可采取多種方式通過(guò)開(kāi)戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國(guó)庫(kù)。在稅銀庫(kù)未聯(lián)網(wǎng)的情況下，納稅人憑稅收繳款憑證到開(kāi)戶銀行繳納稅款。在稅銀庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的情況下，有兩種方式：一是通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)（包括通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)前置機(jī)以及通過(guò)在銀行的稅務(wù)機(jī)關(guān)前置機(jī)）；二是通過(guò)銀行支付系統(tǒng)（包括通過(guò)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的銀行前置機(jī)以及通過(guò)銀行的前置機(jī)或窗口）。

輔導(dǎo)期一般納稅人說(shuō)明（中小商貿(mào)企業(yè)）

1、輔導(dǎo)期一般納稅人申請(qǐng)：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理一個(gè)月內(nèi)辦理“一般納稅人申請(qǐng)”；

提交材料：申請(qǐng)表、實(shí)地調(diào)查表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記副本復(fù)印件、代碼證副本復(fù)印件、開(kāi)戶許可證復(fù)印件、（進(jìn)出口備案登記）、法定代表人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員身份證名復(fù)印件、兩個(gè)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)證身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、保險(xiǎn)柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)到180萬(wàn)元以上的購(gòu)銷合同或書(shū)面意向；

辦理流程：材料準(zhǔn)備齊全后，保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口，進(jìn)行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查時(shí)間；法定代表人股東會(huì)計(jì)銷售人員參加約談；審批后需要帶稅務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋“輔導(dǎo)期一般納稅人”章。

2、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

每月核定發(fā)票用量為25份，發(fā)票版位為萬(wàn)元版；輔導(dǎo)期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版，但除需要預(yù)交已開(kāi)發(fā)票4％稅金外，在本次增量改版結(jié)束后，需要到發(fā)票管理窗口恢復(fù)原先的版位，也就是說(shuō)，本月申請(qǐng)本月有效，下月需要再次申請(qǐng)。提示：需要攜帶購(gòu)票人的身份證及復(fù)印件，刻制“發(fā)票專用章”。

3、進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣

本月認(rèn)證的發(fā)票必須本月申報(bào)，取得發(fā)票超過(guò)90天未認(rèn)證不允許抵扣；

輔導(dǎo)期內(nèi)，本月認(rèn)證的發(fā)票需要報(bào)“待抵扣”，在附表二第24 25欄填寫(xiě)與本月認(rèn)證相符的增值稅發(fā)票相同的信息，本月不形成進(jìn)項(xiàng)。

次月比對(duì)相符后，將上月比對(duì)相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫(xiě)，形成進(jìn)項(xiàng)稅金；（運(yùn)費(fèi)發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上，在相應(yīng)的欄次填寫(xiě)）

4、帳務(wù)處理

本月購(gòu)進(jìn)： 借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金 貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付 次月比對(duì)相符后：

借：應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金 貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金

商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人，期限為半年。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。

輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對(duì)，后抵扣”，即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，要通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)無(wú)誤的信息由國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對(duì)無(wú)誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對(duì)結(jié)果）。以下處理方法僅供參考:

一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”二級(jí)科目。進(jìn)項(xiàng)稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無(wú)誤進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣，抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、申報(bào)表的填制（附表二）填寫(xiě)：對(duì)于等待比對(duì)結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫(xiě)此行內(nèi)容； 收到允許抵扣的比對(duì)結(jié)果后，在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫(xiě)此內(nèi)容；

23行“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄填寫(xiě)上月25行“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)額；

相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行。

三、增值稅發(fā)票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價(jià)款最多開(kāi)具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請(qǐng)?jiān)銎睍r(shí)，要用當(dāng)期已開(kāi)具的增值稅發(fā)票的收入合計(jì)數(shù)依4%的征收率預(yù)征增值稅，預(yù)交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實(shí)現(xiàn)的增值稅抵繳。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅，預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅，多交部分做如下處理： 借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。

當(dāng)月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報(bào)表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報(bào)表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù)，與“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款籌劃

新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定必須走輔導(dǎo)期程序，而稅法規(guī)定：輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票為25份萬(wàn)元版發(fā)票，如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大，不能夠滿足實(shí)際需要，企業(yè)可以申請(qǐng)發(fā)票增量或增版，但是必須繳納已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票金額4%的稅款。預(yù)繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應(yīng)納稅金或者在輔導(dǎo)期結(jié)束后予以退稅。

籌劃方案：如果企業(yè)本月確實(shí)需要增量/增版，盡量壓縮增量/增版前開(kāi)具發(fā)票的金額，使預(yù)繳稅款的基數(shù)減小。壓縮要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進(jìn)行

第二篇：一般納稅人納稅申報(bào)流程

一般納稅人納稅申報(bào)流程

通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱電子申報(bào)軟件）制作生成增值稅電子申報(bào)文件。在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)（在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的比對(duì)）。納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款。

一、網(wǎng)上申報(bào)、繳稅

1、通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱電子申報(bào)軟件）制作生成增值稅電子申報(bào)文件。

2、在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)（在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的比對(duì)）.納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款。

3、在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)成功進(jìn)行增值稅申報(bào)的，納稅人應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的報(bào)表查詢功能查詢打印相關(guān)增值稅申報(bào)報(bào)表。

二、（上門(mén)）報(bào)稅

納稅人在網(wǎng)上完成申報(bào)繳稅后，在申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅、銷項(xiàng)、稅款的比對(duì)和IC卡的解鎖等業(yè)務(wù)。

納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅之前，在稅控機(jī)上將金稅卡中本月開(kāi)具專用發(fā)票明細(xì)與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)抄到本機(jī)稅控IC卡上。1.報(bào)稅資料（1）稅控IC卡

（2）打印的本月銷項(xiàng)發(fā)票的匯總表與明細(xì)表。

（3）當(dāng)月開(kāi)出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料（采用 “存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅”的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須提供）。

網(wǎng)上申報(bào)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)只需辦理報(bào)稅和銷項(xiàng)的比對(duì)，因此可不攜帶申報(bào)文件。同時(shí)納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供網(wǎng)上已完成申報(bào)并通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質(zhì)申報(bào)資料，在紙質(zhì)申報(bào)表的左上角有“國(guó)稅網(wǎng)上辦稅”的標(biāo)志。2.報(bào)稅及結(jié)果處理

稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)通過(guò)納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核一致的，存入報(bào)稅子系統(tǒng)，報(bào)稅成功。

報(bào)稅審核不一致或因金稅卡或硬盤(pán)損壞等原因報(bào)稅失敗的，視實(shí)際情況處理，必要時(shí)納稅人應(yīng)提供當(dāng)月開(kāi)具的全部專用發(fā)票，通過(guò)存根聯(lián)補(bǔ)錄方式進(jìn)行報(bào)稅。

三、（上門(mén)）銷項(xiàng)比對(duì)、稅額比對(duì)和IC卡解鎖

完成報(bào)稅工作后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與IC卡報(bào)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，同時(shí)根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項(xiàng)比對(duì)”界面提示的納稅人“本期應(yīng)納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工校驗(yàn)納稅人的稅款入庫(kù)情況，并區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡(luò)版中采用不同的解鎖方式對(duì)納稅人IC卡進(jìn)行清零解鎖。

四、申報(bào)資料報(bào)送

網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當(dāng)期的申報(bào)資料應(yīng)在報(bào)稅時(shí)一并報(bào)送。

1、通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

2、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》復(fù)印件

3、《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）

4、退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料（適用于一般納稅人）》（實(shí)行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報(bào)送）

5、當(dāng)月抵扣聯(lián)《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》

6、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》

7、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》

五、注意事項(xiàng)

1.在申報(bào)期內(nèi)由于特殊原因不能按時(shí)完成增值稅申報(bào)的，納稅人必須先到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票數(shù)據(jù)的報(bào)稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開(kāi)票信息的采集，但暫不進(jìn)行IC卡的清卡解鎖。

2.納稅人未完成申報(bào)、繳稅、報(bào)稅、銷項(xiàng)比對(duì)、表稅比對(duì)時(shí)，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無(wú)法進(jìn)行購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票等操作。

3.如納稅人報(bào)送的申報(bào)文件出現(xiàn)比對(duì)不符的情況，網(wǎng)上不接收申報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報(bào)數(shù)據(jù)檢查結(jié)果通知書(shū)》，檢查錯(cuò)誤原因，如屬于申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，可在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報(bào)文件提交申報(bào)。經(jīng)修改后提交仍不能通過(guò)申報(bào)的，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。4.個(gè)人所得稅的全員申報(bào)和個(gè)稅稅表是兩種表格。

5.請(qǐng)攜帶稅務(wù)登記證副本，到國(guó)稅辦稅報(bào)務(wù)廳領(lǐng)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票審批表，稅務(wù)人員受理后，會(huì)交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票等。應(yīng)注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)使用，地稅不會(huì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票你公司。因?yàn)榈囟愂枪芊?wù)行業(yè)，發(fā)票對(duì)應(yīng)的是服務(wù)行業(yè)的納稅人，如開(kāi)飯店、住宿、建筑工程等服務(wù)行業(yè)。

第三篇：一般納稅人申報(bào)流程圖解

一般納稅人申報(bào)流程圖解

圖解內(nèi)容涉及的軟件有：金稅防偽開(kāi)票系統(tǒng)、ABC財(cái)稅專家（或ABC3000）

第一步

每月月初必須要做的事“抄稅處理”，完成這步后方可開(kāi)票；

開(kāi)機(jī)插卡或U盤(pán)→打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)→報(bào)稅處理→抄稅處理（圖1）

圖2為抄稅處理過(guò)程，點(diǎn)確定進(jìn)行抄稅處理

抄稅抄稅處理完成后，就可以開(kāi)具新的發(fā)票了

圖3為打印發(fā)票資料界面，這步一般在月末結(jié)算時(shí)可以完成；

第二步

打開(kāi)一般納稅人申報(bào)軟件，如下圖4：

第三步 如下圖5，進(jìn)入軟件后，打開(kāi)“電子申報(bào)”

第四步

填寫(xiě)申報(bào)表（如下圖6）→創(chuàng)建報(bào)表（如下圖7、8）→填寫(xiě)已創(chuàng)建的空白報(bào)表（如下圖9--14）

圖6

圖7 如圖8：在申報(bào)種類中選擇需要填寫(xiě)的報(bào)表：增值稅一般納稅人申報(bào)；2005版財(cái)務(wù)報(bào)表；

如圖9：按序號(hào)順序填寫(xiě)表格，如圖10：序號(hào)3—固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

如圖11：序號(hào)4附表二----進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月數(shù)據(jù)填寫(xiě)在35欄；

如圖12：序號(hào)5附表一------銷項(xiàng)稅額，當(dāng)月數(shù)據(jù)按稅率不同填寫(xiě)在相應(yīng)稅率的1—4欄；

如圖13：序號(hào)6主表----填寫(xiě)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅數(shù)據(jù)在30欄；

如圖14：2005版財(cái)務(wù)報(bào)表，按序號(hào)順序填寫(xiě)；

第五步

報(bào)表審核→勾選已填寫(xiě)的報(bào)表→報(bào)表狀態(tài)出現(xiàn)“已審核”表示報(bào)表填寫(xiě)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)無(wú)誤；

圖1

5第六步

再次回到金稅的開(kāi)票系統(tǒng)→進(jìn)入“遠(yuǎn)程抄報(bào)”→按步驟點(diǎn)擊“報(bào)稅狀態(tài)”→“遠(yuǎn)程報(bào)稅”； 這里只完成前2個(gè)步驟；下圖16

第七步

切換到一般納稅人申報(bào)軟件ABC財(cái)稅專家（或ABC3000）里的報(bào)表頁(yè)面→網(wǎng)上申報(bào)

如圖17：勾選已經(jīng)填寫(xiě)好的報(bào)表，如果銀行基本戶余額夠繳稅，可勾選圖左下角“同時(shí)進(jìn)行全額繳稅” 如圖18：選好后“下一步”發(fā)送報(bào)表，發(fā)送過(guò)程會(huì)體現(xiàn)報(bào)表發(fā)送狀態(tài)和結(jié)果

完成金稅遠(yuǎn)程申報(bào)前2個(gè)步驟后，申報(bào)系統(tǒng)里報(bào)表狀態(tài)會(huì)發(fā)生變化；報(bào)表申報(bào)繳稅成功后會(huì)有提示，如圖19：:

報(bào)表狀態(tài)：已審核→已生成數(shù)據(jù)

第八步

再次切換成金稅的開(kāi)票軟件，完成后2個(gè)步驟，如:圖20、21：

當(dāng)報(bào)稅結(jié)果為“報(bào)稅成功”后，才能進(jìn)行最后一步的“清卡操作”；只有清卡后才能再次購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，切記。

第九步

打印報(bào)表，附各類報(bào)表打印份數(shù)一覽表

第四篇：一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程

一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程

先在關(guān)機(jī)狀態(tài)下插上IC卡，開(kāi)機(jī)后

一、“安裝磨盤(pán)開(kāi)票”→進(jìn)入系統(tǒng)→密碼

1、月度統(tǒng)計(jì)，選擇年份及月份，檢查期初期末庫(kù)存專普票數(shù)量，打印專用發(fā)票及普通發(fā)票金稅卡統(tǒng)計(jì)

2、發(fā)票資料，打印專普票匯總表

如本月開(kāi)具發(fā)票還需打印，正數(shù)發(fā)票清單

負(fù)數(shù)發(fā)票清單

正數(shù)發(fā)票廢票清單

負(fù)數(shù)發(fā)票廢票清單

3、抄稅處理→本期資料→確定→退出

二、大S發(fā)票結(jié)報(bào)納稅申報(bào)系統(tǒng)

1、填寫(xiě)報(bào)表，由于增值稅各申報(bào)表之間存在一定的邏輯關(guān)系，因此報(bào)表應(yīng)按順序填寫(xiě) 報(bào)表生成→國(guó)稅報(bào)表→（2008）版增值稅報(bào)表

先填發(fā)票報(bào)表中的運(yùn)輸，海關(guān)完稅的報(bào)表（如有必須填，沒(méi)有不需填，也不需保存空表）

1）、表一：（銷項(xiàng)）如自動(dòng)生成的有差，可改動(dòng)銷售情況（銷項(xiàng)稅），表一打印時(shí)為橫向

2）、表二：（進(jìn)項(xiàng)）①（如本月有進(jìn)項(xiàng)）先填“其他中的金額和稅額

②申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，自動(dòng)生成，確定

3）、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅

4）、值稅新表，需手工填的只有第30行，其他數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)生成5）、資產(chǎn)負(fù)債表

6）、利潤(rùn)表錄完檢查數(shù)據(jù)及驗(yàn)證勾稽關(guān)系之后再確定

2、生成電子申報(bào)文件

先在桌面上新建一個(gè)報(bào)稅專用文件夾，內(nèi)含對(duì)應(yīng)月份小文件夾

數(shù)據(jù)接口→電子申報(bào)接口→國(guó)稅申報(bào)接口→國(guó)稅電子申報(bào)→申報(bào)時(shí)期→確定→生成文件→確定→取消→否→選擇之前建好的文件夾→確定（成功生成電子文件）有所得稅時(shí)會(huì)生成2個(gè)文件

3、電子申報(bào)文件上傳

1）、插入白U盤(pán)，屏幕自動(dòng)彈出“網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)界面，初始密碼為“0”輸入驗(yàn)證碼→登錄

2）、確定企業(yè)信息：進(jìn)入系統(tǒng)后，對(duì)當(dāng)前界面顯示的企業(yè)信息，務(wù)必仔細(xì)閱讀核對(duì)企業(yè)信息是否正確

3）、申報(bào)文件上傳：

數(shù)據(jù)文件上傳→申報(bào)文件上傳→瀏覽→找到上傳文件→打開(kāi)→提交

4）、確認(rèn)申報(bào)報(bào)表

①頁(yè)面顯示上傳數(shù)據(jù)中所有報(bào)表，檢查之后確認(rèn)報(bào)表，點(diǎn)擊“申報(bào)”

②選擇需要確認(rèn)的報(bào)表，點(diǎn)擊“本期申報(bào)確認(rèn)”

如出現(xiàn)錯(cuò)誤，系統(tǒng)自動(dòng)提示無(wú)法繼續(xù)申報(bào)

A、取消申報(bào)狀態(tài)

數(shù)據(jù)維護(hù)→報(bào)表維護(hù)→申報(bào)狀態(tài)維護(hù)→所屬時(shí)期→確認(rèn)申報(bào)日期后→確定

將“納申報(bào)標(biāo)記”復(fù)適框標(biāo)記“∨”全部去掉→確定

B、刪除報(bào)表

應(yīng)按各報(bào)表邏輯關(guān)系刪除報(bào)表

數(shù)據(jù)維護(hù)→報(bào)表維護(hù)→表報(bào)維護(hù) 雙擊“報(bào)表維護(hù)”，彈出“報(bào)表維護(hù)窗口，點(diǎn)擊所屬時(shí)期，確認(rèn)申報(bào)日期后→確定，將“刪除標(biāo)記”復(fù)選框打上“∨”標(biāo)記→確定”

C、報(bào)表

在報(bào)表生成模塊里修改有錯(cuò)誤的報(bào)表，完成后保存，重新生成對(duì)應(yīng)的報(bào)表，重新生成電子文件上傳國(guó)稅局

③頁(yè)面顯示本次申報(bào)報(bào)表的審核結(jié)果，包括相應(yīng)報(bào)表的報(bào)表名稱，審核等級(jí)，審核結(jié)果及其審核信息

④申報(bào)清單確認(rèn)→本期申報(bào)上傳

完成，關(guān)機(jī)狀態(tài)下拔出IC卡及白U盤(pán)

打印的報(bào)表一式兩份，檢查正確每張加蓋公章后，攜帶IC卡，報(bào)表到所屬國(guó)稅局申報(bào) 附：道外需有“審核傳遞單”，需有專管員，科長(zhǎng)兩人的簽字及蓋章

第五篇：小規(guī)模納稅人零申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人零申報(bào)流程

報(bào)稅

國(guó)稅：1.每月電話申報(bào)

2.每月填寫(xiě)小規(guī)模增值稅申報(bào)表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交。

3.每季度報(bào)所得稅。

地稅：1.每月報(bào)城建稅，教育附加費(fèi)，個(gè)人所得稅。

2.還有殘疾人保障金，價(jià)格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

若無(wú)業(yè)務(wù)，表中報(bào)零即可。零申報(bào)

稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒(méi)有收入稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)報(bào)稅的。

必須按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)申報(bào)表，也可零申報(bào)（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止；但不能虛假申報(bào)）；但送達(dá)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出

辦理手續(xù)

填寫(xiě)一式三份《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票申報(bào)表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對(duì)方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開(kāi)。

地稅國(guó)稅：

報(bào)地稅時(shí),直接到營(yíng)業(yè)廳拿表格填就可以了,帶上公章,剛開(kāi)始如果作了銷售,按銷售額計(jì)算,不是表格里的每一項(xiàng)都需要交,需要的的項(xiàng)目可以問(wèn)你們的地稅管理員,如果不記得稅號(hào),帶上稅務(wù)登記證.國(guó)稅的表格需要到律師事務(wù)會(huì)去買(mǎi),你說(shuō)報(bào)稅,他會(huì)給你一套表格,然后照上面項(xiàng)目填寫(xiě),如果沒(méi)有作銷售填零就可以了.但是這種事情最好叫會(huì)計(jì)去做,雖然不是很難,但是不會(huì)也是很麻煩的,如果一時(shí)請(qǐng)不好會(huì)計(jì),可以到會(huì)計(jì)師事處所,付錢(qián)請(qǐng)他們代報(bào)一下

小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程：（每月所需上交報(bào)表）

國(guó)稅要報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，增值稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模)帶上用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)。

地稅報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，納稅申報(bào)表包括：城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)稅、水利基金的報(bào)表。每個(gè)月月初就是10號(hào)之前報(bào)稅。（國(guó)稅：每月10日之前。地稅：每月13日之前。）

增值稅報(bào)稅流程：（小規(guī)模納稅人）

1、先領(lǐng)表：小規(guī)模納稅人報(bào)稅先到稅務(wù)機(jī)關(guān)(一般是征收所或者征收大廳)去領(lǐng)表，小規(guī)模需要報(bào)送一份增值稅申報(bào)表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十號(hào)）以前去領(lǐng)表，稅務(wù)人員有時(shí)間回答你問(wèn)題，等征期人都排隊(duì)申報(bào)，想問(wèn)個(gè)問(wèn)題都沒(méi)問(wèn)不上。每月中旬一般都沒(méi)什么人。

2、表格也可到國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認(rèn)識(shí)地方，而是熟悉一下稅務(wù)征收窗口，因?yàn)橛械恼魇账?，是按地區(qū)或者經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、有的是按是否是一般納稅人來(lái)劃分窗口的，要是不知道在哪個(gè)窗口申報(bào)，排半天的隊(duì)也算是白排！

3、領(lǐng)表后在每月十號(hào)前申報(bào)，推薦一、二號(hào)就來(lái)，一是有錯(cuò)可以改，二是那時(shí)候人少。

企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)稅時(shí)間

年終企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的次年4個(gè)月內(nèi)報(bào)送。向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。

業(yè)所得稅預(yù)交申報(bào)表：一般是按季度預(yù)交（當(dāng)然也有部分舊企業(yè)按照原來(lái)的辦法按月預(yù)交）、年底（下年初）匯算清繳的。

地方性稅種，小公司都要承擔(dān)

城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、印花稅、土地增值稅等。

教育費(fèi)附加以單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅（簡(jiǎn)稱“三稅”）為計(jì)征依據(jù)。附加率為3％。

其中個(gè)人所得稅在地稅繳，但儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國(guó)稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國(guó)稅，之前的在地稅。