第一篇：一般納稅人納稅流程[本站推薦]

報(bào)稅流程

報(bào)稅流程：

1、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅。（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。（5）車(chē)船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

（6）如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。（7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門(mén)申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門(mén)申報(bào)，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。（1）每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。（2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。（3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。抄稅報(bào)稅流程：

一、抄稅抄稅就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下。抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程，統(tǒng)稱(chēng)為抄報(bào)稅：IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。

1、購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買(mǎi)回來(lái)后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開(kāi)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。

2、開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票的操作（怎樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。

5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的填寫(xiě)可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。

第二篇：一般納稅人納稅申報(bào)流程

一般納稅人納稅申報(bào)流程

通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子申報(bào)軟件）制作生成增值稅電子申報(bào)文件。在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)（在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)稅額的比對(duì)）。納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款。

一、網(wǎng)上申報(bào)、繳稅

1、通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子申報(bào)軟件）制作生成增值稅電子申報(bào)文件。

2、在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)（在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)稅額的比對(duì)）.納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款。

3、在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)成功進(jìn)行增值稅申報(bào)的，納稅人應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的報(bào)表查詢(xún)功能查詢(xún)打印相關(guān)增值稅申報(bào)報(bào)表。

二、（上門(mén)）報(bào)稅

納稅人在網(wǎng)上完成申報(bào)繳稅后，在申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅、銷(xiāo)項(xiàng)、稅款的比對(duì)和IC卡的解鎖等業(yè)務(wù)。

納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅之前，在稅控機(jī)上將金稅卡中本月開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)抄到本機(jī)稅控IC卡上。1.報(bào)稅資料（1）稅控IC卡

（2）打印的本月銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的匯總表與明細(xì)表。

（3）當(dāng)月開(kāi)出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料（采用 “存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅”的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須提供）。

網(wǎng)上申報(bào)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)只需辦理報(bào)稅和銷(xiāo)項(xiàng)的比對(duì)，因此可不攜帶申報(bào)文件。同時(shí)納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供網(wǎng)上已完成申報(bào)并通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質(zhì)申報(bào)資料，在紙質(zhì)申報(bào)表的左上角有“國(guó)稅網(wǎng)上辦稅”的標(biāo)志。2.報(bào)稅及結(jié)果處理

稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)通過(guò)納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核一致的，存入報(bào)稅子系統(tǒng)，報(bào)稅成功。

報(bào)稅審核不一致或因金稅卡或硬盤(pán)損壞等原因報(bào)稅失敗的，視實(shí)際情況處理，必要時(shí)納稅人應(yīng)提供當(dāng)月開(kāi)具的全部專(zhuān)用發(fā)票，通過(guò)存根聯(lián)補(bǔ)錄方式進(jìn)行報(bào)稅。

三、（上門(mén)）銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)、稅額比對(duì)和IC卡解鎖

完成報(bào)稅工作后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)與IC卡報(bào)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，同時(shí)根據(jù)“增值稅一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)”界面提示的納稅人“本期應(yīng)納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工校驗(yàn)納稅人的稅款入庫(kù)情況，并區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡(luò)版中采用不同的解鎖方式對(duì)納稅人IC卡進(jìn)行清零解鎖。

四、申報(bào)資料報(bào)送

網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當(dāng)期的申報(bào)資料應(yīng)在報(bào)稅時(shí)一并報(bào)送。

1、通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

2、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》復(fù)印件

3、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）

4、退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料（適用于一般納稅人）》（實(shí)行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報(bào)送）

5、當(dāng)月抵扣聯(lián)《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》

6、《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》

7、《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》

五、注意事項(xiàng)

1.在申報(bào)期內(nèi)由于特殊原因不能按時(shí)完成增值稅申報(bào)的，納稅人必須先到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票數(shù)據(jù)的報(bào)稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開(kāi)票信息的采集，但暫不進(jìn)行IC卡的清卡解鎖。

2.納稅人未完成申報(bào)、繳稅、報(bào)稅、銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)、表稅比對(duì)時(shí)，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無(wú)法進(jìn)行購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票等操作。

3.如納稅人報(bào)送的申報(bào)文件出現(xiàn)比對(duì)不符的情況，網(wǎng)上不接收申報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報(bào)數(shù)據(jù)檢查結(jié)果通知書(shū)》，檢查錯(cuò)誤原因，如屬于申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，可在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報(bào)文件提交申報(bào)。經(jīng)修改后提交仍不能通過(guò)申報(bào)的，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。4.個(gè)人所得稅的全員申報(bào)和個(gè)稅稅表是兩種表格。

5.請(qǐng)攜帶稅務(wù)登記證副本，到國(guó)稅辦稅報(bào)務(wù)廳領(lǐng)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票審批表，稅務(wù)人員受理后，會(huì)交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。應(yīng)注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)使用，地稅不會(huì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票你公司。因?yàn)榈囟愂枪芊?wù)行業(yè)，發(fā)票對(duì)應(yīng)的是服務(wù)行業(yè)的納稅人，如開(kāi)飯店、住宿、建筑工程等服務(wù)行業(yè)。

第三篇：一般納稅人增值稅電子納稅申報(bào)具體流程

一般納稅人增值稅電子納稅申報(bào)（有金稅卡和IC卡的企業(yè)）

一、在防偽稅控機(jī)上抄稅（每月初抄稅處理，抄稅后才能結(jié)轉(zhuǎn)下月開(kāi)票）

1、IC卡抄稅：插入IC卡→防偽開(kāi)票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→報(bào)稅處理→抄稅處理→（本期資料）→確定、抄稅成功

2、打印抄稅資料上門(mén)抄稅：防偽開(kāi)票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票資料→選擇月份→確定→打印本期有發(fā)生業(yè)務(wù)的明細(xì)表及增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表（蓋章）

二、電子報(bào)稅

1、上月完稅：插入攜稅寶→報(bào)表填寫(xiě)→增值稅一般納稅人申報(bào)→點(diǎn)擊“完稅”→確定申報(bào)所屬期間為當(dāng)月

2、銷(xiāo)項(xiàng)讀入：同時(shí)打開(kāi)電子申報(bào)系統(tǒng)和防偽開(kāi)票系統(tǒng)

1）防偽開(kāi)票系統(tǒng)→進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票查詢(xún)（申報(bào)所屬期）2）進(jìn)入電子申報(bào)系統(tǒng)→銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票采集→防偽稅控銷(xiāo)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票→開(kāi)票系統(tǒng)查詢(xún)資料讀入→保存→確定、退出

3、進(jìn)項(xiàng)讀入：進(jìn)入電子申報(bào)系統(tǒng)→進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集→防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票→認(rèn)證結(jié)果文件導(dǎo)入（國(guó)稅網(wǎng)下載的認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行解壓的文件）→保存、確定、退出

4、報(bào)表填寫(xiě)→增值稅一般納稅人申報(bào)→表一（核對(duì)銷(xiāo)售額、稅額）→保存、審核→表二（核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額）→保存、審核→申報(bào)情況、代繳代扣、固定資產(chǎn)→保存、審核→（最后）納稅申報(bào)表（數(shù)據(jù)核對(duì)）→保存、審核

5、生成申報(bào)盤(pán)

6、進(jìn)入辦稅大廳→增值稅納稅申報(bào)→上傳文件→繳稅、扣款

非防偽稅控一般納稅人（沒(méi)有金稅卡和IC卡的企業(yè)）和小規(guī)模

納稅人申報(bào)增值稅

1、網(wǎng)上申報(bào)：

領(lǐng)取UKEY電子鑰匙后，由專(zhuān)管員對(duì)鑰匙進(jìn)行維護(hù)、開(kāi)戶(hù)后，企業(yè)可以通過(guò)吉林省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)自行申報(bào)，申報(bào)狀態(tài)查詢(xún)?yōu)椤吧陥?bào)成功”、“扣款成功”

如申報(bào)狀態(tài)查詢(xún)顯示“申報(bào)處理中”，可能是網(wǎng)絡(luò)延遲，請(qǐng)先等待2-3天，再進(jìn)行查詢(xún)。如果仍然顯示“申報(bào)處理中”，需攜帶UKEY電子鑰匙和紙質(zhì)納稅申報(bào)表（加公章）到納稅服務(wù)廳處理。

2、直接上門(mén)申報(bào)：

沒(méi)有UKEY的小規(guī)模納稅人或非防偽稅控一般納稅人，填制《增值稅納稅申報(bào)表》并加蓋公章，到辦稅服務(wù)廳直接申報(bào)。

備注：推行稅控收款機(jī)的納稅人需到辦稅服務(wù)廳報(bào)送控機(jī)款機(jī)IC卡。（首先通過(guò)稅控機(jī)進(jìn)行“報(bào)稅”，然后到辦稅服務(wù)廳窗口抄稅，最后回去進(jìn)行“完稅”）

申報(bào)錯(cuò)誤

（一）一般納稅人（防偽稅控企業(yè)）增值稅當(dāng)月申報(bào)錯(cuò)誤

1、一般納稅人申報(bào)錯(cuò)誤，在申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)，申報(bào)狀態(tài)查詢(xún)?yōu)椤吧陥?bào)處理中”的，可直接攜帶申報(bào)表加蓋公章到辦稅服務(wù)廳窗口取消申報(bào)。

2、一般納稅人申報(bào)錯(cuò)誤，在申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)，申報(bào)狀態(tài)查詢(xún)?yōu)椤吧陥?bào)成功為扣款”或“申報(bào)成功扣款失敗”的，需攜帶申報(bào)表加公章到辦稅服務(wù)廳窗口取消申報(bào)后，通過(guò)吉林省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，再攜帶正確的申報(bào)表（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行對(duì)比，比對(duì)相符后即申報(bào)成功。

3、一般納稅人申報(bào)錯(cuò)誤，在申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，申報(bào)狀態(tài)查詢(xún)?yōu)椤吧陥?bào)成功扣款成功”，重新填寫(xiě)正確的申報(bào)表，專(zhuān)管員及專(zhuān)管員所屬科室科長(zhǎng)同時(shí)簽字，并注明修改原因到辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口進(jìn)行修改。

（二）其他申報(bào)錯(cuò)誤

重新填寫(xiě)正確的申報(bào)表，專(zhuān)管員及專(zhuān)管員所屬科室科長(zhǎng)同時(shí)簽字，并注明修改原因，到申報(bào)窗口進(jìn)行修改。

四、扣款失敗

網(wǎng)上申報(bào)的企業(yè)，申報(bào)狀態(tài)查詢(xún)?yōu)椤吧陥?bào)成功”“扣款失敗”的企業(yè)，先與開(kāi)戶(hù)行聯(lián)系，確認(rèn)扣款未成功的，需攜帶當(dāng)月申報(bào)表加蓋公章到辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口重新扣稅或打紙質(zhì)稅票。

第四篇：小規(guī)模納稅人和一般納稅人報(bào)稅流程

一，一般納稅人的報(bào)稅流程：

1，平時(shí)取得的增值稅發(fā)票認(rèn)證，月末以前（可以拿到稅務(wù)窗口10號(hào)以后認(rèn)證，或是簽訂協(xié)議，自己公司網(wǎng)上認(rèn)證）-90天以?xún)?nèi)的可以認(rèn)證。

2，開(kāi)發(fā)票（通過(guò)金稅卡開(kāi)具，通過(guò)一般納稅人認(rèn)定后，會(huì)讓你去培訓(xùn)的）。3，抄報(bào)稅（次月10前吧。在金稅卡里選報(bào)稅處理，報(bào)稅記得選抄本期資料，完成，OK。打印一張“專(zhuān)用發(fā)票金稅卡資料統(tǒng)計(jì)”和等你當(dāng)期的增值稅申報(bào)后，和金稅卡一起帶去稅局）

4，增值稅的申報(bào)。就是填申報(bào)表，可以網(wǎng)上申報(bào)也可以手工申報(bào)。現(xiàn)在江蘇的規(guī)定是在IC卡抄報(bào)稅之前處理。（10以前）

5，所得稅申報(bào)，每季度過(guò)后15日內(nèi)，填表申報(bào)。

6，IC卡抄稅了以后才能買(mǎi)當(dāng)月的增值稅發(fā)票，你們?nèi)绻慌艘话慵{稅人，就要開(kāi)始進(jìn)入6個(gè)月的輔導(dǎo)期，VAT發(fā)票最大只能25份一買(mǎi)。而且都是萬(wàn)元票，買(mǎi)之前還要預(yù)繳稅。

二，小規(guī)模納稅人的報(bào)稅流程：

國(guó)稅： 1，每月電話(huà)申報(bào)。

2，每月填寫(xiě)小規(guī)模增值稅申報(bào)表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交。

3，每季度報(bào)所得稅。

地稅：1，每月報(bào)城建稅，教育附加費(fèi)，個(gè)人所得稅。

2，還有殘疾人保障金，價(jià)格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3，工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

4，若無(wú)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，表中報(bào)零申報(bào)即可。

第五篇：小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅流程

小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅流程

小規(guī)模納稅人的稅率統(tǒng)一為3%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

一般情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報(bào)。如果登記證辦完時(shí)是接近月末，也可能被要求次月申報(bào)。

沒(méi)有收入的情況下(包括有收入而沒(méi)開(kāi)發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進(jìn)行零申報(bào)。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。

做憑證時(shí)稅金直接計(jì)提

小規(guī)模納稅人識(shí)別號(hào)填稅務(wù)登記證號(hào)

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)填主營(yíng)項(xiàng)目

銷(xiāo)售額填不含稅收入金額

征收率填你公司適用稅率：本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。

應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額

一、小規(guī)模納稅人怎樣申報(bào)?

1、增值稅，一般按月申報(bào)。開(kāi)具發(fā)票金額/(1+3%)×3%申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。

2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》

國(guó)稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報(bào)，是用數(shù)字證書(shū)的，進(jìn)去了網(wǎng)站后會(huì)有提示。

地稅，也是在網(wǎng)上申報(bào)，不同的是有專(zhuān)門(mén)的軟件報(bào)稅，地稅給的1、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)

相關(guān)納稅人

納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)、《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表》及其附表、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表和分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表》、《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)、《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、《重點(diǎn)稅源調(diào)查表》(列入重點(diǎn)稅源企業(yè))、《增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表》

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

二、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)學(xué)會(huì)計(jì)論壇

相關(guān)納稅人

納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、財(cái)務(wù)報(bào)表

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào)

相關(guān)納稅人

納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)

《消費(fèi)稅申報(bào)表》及其附表(金銀飾品購(gòu)銷(xiāo)存月報(bào)表)

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、所得稅納稅人納稅申報(bào)

相關(guān)納稅人

納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表或外商投資及外國(guó)企業(yè)所得稅(季度)納稅申報(bào)表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、扣繳義務(wù)人申報(bào)

相關(guān)納稅人

扣繳義務(wù)人報(bào)送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報(bào)、《代扣代繳稅款報(bào)告表》、《代收代繳稅款報(bào)告表》、財(cái)務(wù)報(bào)表

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、延期申報(bào)申請(qǐng)

相關(guān)納稅人

納稅人申請(qǐng) →受理審核→審批

《延期申報(bào)申請(qǐng)表》

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

審批權(quán)限：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅申報(bào)方式審批

相關(guān)納稅人

納稅人申請(qǐng) →受理審核→審批

《申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)審批辦結(jié)。

審批權(quán)限：

(1)省轄市局分局

(2)縣(市)局、延繳稅款審批

相關(guān)納稅人

納稅人申請(qǐng) →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批、《延期繳繳納稅款申請(qǐng)審批表》、當(dāng)《月納稅申報(bào)表》及財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。

審批權(quán)限：

省局、企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級(jí)匯總(合并)申報(bào)

相關(guān)納稅人

受理申報(bào)逐級(jí)上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)

匯總后的納稅申報(bào)表及附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

所屬成員企業(yè)納稅申報(bào)表及附表

本級(jí)納稅申報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，3 日辦結(jié)。