第一篇：結(jié)匯核準(zhǔn)-國(guó)家外匯管理局

業(yè)務(wù)流程之九：金融機(jī)構(gòu)外匯與人民幣不匹配的購(gòu)匯、結(jié)匯核

準(zhǔn)

一、銀行資本金（或營(yíng)運(yùn)資金）本外幣轉(zhuǎn)換核準(zhǔn)

申請(qǐng)條件及業(yè)務(wù)流程: 申請(qǐng)人為銀行，需同時(shí)符合以下條件：

1.完成本外幣轉(zhuǎn)換后的“（外匯所有者權(quán)益+外匯營(yíng)運(yùn)資金）／外匯資產(chǎn)”與“（人民幣所有者權(quán)益+人民幣營(yíng)運(yùn)資金）／人民幣資產(chǎn)”基本相等;2.以上數(shù)據(jù)按銀行境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算，不包括境外關(guān)聯(lián)行。計(jì)算外匯資產(chǎn)可扣除部分政策性因素形成的外匯資產(chǎn)；計(jì)算人民幣資產(chǎn)，應(yīng)對(duì)其中的存放同業(yè)和拆放同業(yè)取結(jié)匯申請(qǐng)前四個(gè)季度末的平均數(shù)。營(yíng)運(yùn)資金和所有者權(quán)益不重復(fù)計(jì)算；人民幣營(yíng)運(yùn)資金是指外國(guó)銀行向境內(nèi)分行撥付的人民幣營(yíng)運(yùn)資金（含結(jié)匯后人民幣營(yíng)運(yùn)資金）；外匯營(yíng)運(yùn)資金是外國(guó)銀行向境內(nèi)分行撥付的外匯營(yíng)運(yùn)資金，以及境內(nèi)法人銀行以自有人民幣購(gòu)買并在外匯營(yíng)運(yùn)資金科目核算的資金。計(jì)算外匯所有者權(quán)益時(shí)應(yīng)扣除未分配外匯利潤(rùn)，但未分配外匯利潤(rùn)為虧損的，不得扣除;3.新開辦外匯業(yè)務(wù)的中資銀行或新開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，首次可申請(qǐng)將不超過10%的資本金進(jìn)行本外幣轉(zhuǎn)換;

銀行購(gòu)買外匯資本金或外匯營(yíng)運(yùn)資金發(fā)展外匯業(yè)務(wù)的，可依據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)，不受前述第1和3項(xiàng)條件限制;

銀行業(yè)監(jiān)督管理部門對(duì)資本金幣種有明確要求或其他特殊情況的，可不受前述第1和3項(xiàng)條件限制;

銀行申請(qǐng)?jiān)瓌t上每年不得超過一次。

業(yè)務(wù)流程: 1.申請(qǐng)人提交申請(qǐng)；

2.決定是否予以受理；

3.不予受理的，出具不予受理通知書；進(jìn)行審查報(bào)批，不予許可的，出具不予許可通知書。受理的，審核作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，對(duì)于符合規(guī)定條件予以批準(zhǔn)的，出具正式公文；不予批準(zhǔn)的，做出不予批準(zhǔn)的行政許可書面決定并說明理由；

4.材料不全或不符合法定形式的，一次性告知補(bǔ)正材料，并出具《行政許可補(bǔ)正通知書》。

需提交的材料：

1.申請(qǐng)報(bào)告；

2.人民幣和外幣資產(chǎn)負(fù)債表（原件）；

3.本外幣轉(zhuǎn)換金額的測(cè)算依據(jù)（原件）；

4.相關(guān)交易需經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)提供相應(yīng)批準(zhǔn)文件的復(fù)印件。

辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日 法規(guī)依據(jù)：

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532號(hào)）； 2.《銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2014]第2號(hào)）；

3.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則〉的通知》（匯發(fā)[2014]53號(hào)）。

受理部門：國(guó)際收支處 聯(lián)系人：郭睿

咨詢電話：0351-4922491

二、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資本金（境外上市募集資金）結(jié)匯 需提交資料： 1.申請(qǐng)書；

2.結(jié)匯資金使用計(jì)劃及其證明材料；

3.上年度人民幣資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、外幣資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成立不足一年的，可提供近期資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；上市保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未披露上年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的，可提供最近一期已披露的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；

4.外匯管理法規(guī)規(guī)定的其他材料。辦理時(shí)限：自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日

主要法規(guī)依據(jù)：《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈保險(xiǎn)外匯業(yè)務(wù)管理指引〉的通知（匯發(fā)［2015］6號(hào)）。

受理部門：外匯管理處 聯(lián) 系 人：賀興瑞 咨詢電話：0351-4923051

第二篇：國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯

國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯

有關(guān)法律適用問題的批復(fù)

匯綜復(fù)【２００９】２９號(hào)

國(guó)家外匯管理局山西省分局：

你分局《關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯相關(guān)問題的請(qǐng)示（晉匯發(fā)［２００９］２０號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《請(qǐng)示》收悉。經(jīng)研究，現(xiàn)就有關(guān)問題批復(fù)如下：

一、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)［２００５］７４號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》第五條規(guī)定：“對(duì)一次性結(jié)匯金額超過等值２０萬美元的，銀行可憑企業(yè)的結(jié)匯申請(qǐng)和書面支付命令（外債資金結(jié)匯須審核外匯局出具的結(jié)匯核準(zhǔn)件），將結(jié)匯的人民幣資金轉(zhuǎn)經(jīng)該企業(yè)的人民幣賬戶暫時(shí)過渡，并在兩個(gè)工作日內(nèi)支付給最終收款人”該規(guī)定不僅對(duì)銀行辦理外商投資企業(yè)資本金和外債結(jié)匯業(yè)務(wù)提出了審核要求，同時(shí)也要求外商投資企業(yè)申請(qǐng)辦理資本金和外債結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)提交相應(yīng)單證和將結(jié)匯后人民幣資金及時(shí)支付。

二、該企業(yè)將資本金結(jié)匯后人民幣資金長(zhǎng)期滯留在人民幣賬戶，私自改變外匯用途，違反了《通知》第五條的規(guī)定，按照１９９６年１月２９日發(fā)布和１９９７年１月１４日修訂的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十五條第三項(xiàng)的規(guī)定，以及２００８年８月５日修訂頒布的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十四條第一款的規(guī)定，構(gòu)成非法使用外匯行為。

三、關(guān)于對(duì)非法使用外匯行為的處理，鑒于２００８年８月５日修訂頒布的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十四條規(guī)定的處罰措施，比１９９６年１月２９日發(fā)布和１９９７年１月１４日修訂的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十五條規(guī)定的處罰措施相對(duì)較輕，根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于〈中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例〉修訂后檢查處理違反外匯管理行為法規(guī)適用問題的通知（匯發(fā)［２００８］４１號(hào)），按照“從舊兼從輕”的原則，你分局應(yīng)當(dāng)按照２００８年８月５日修訂的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十四條規(guī)定予以處罰。

此復(fù)。

二ＯＯ九年四月三日

主題詞：外匯檢查 外商投資 批復(fù)

抄

送：國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島廈門寧波市分局。

內(nèi)部發(fā)送：局長(zhǎng)副局長(zhǎng)總經(jīng)濟(jì)師總會(huì)計(jì)師，綜合司資本司管檢司（６）。

主辦單位：管檢司（共?。玻阜荩?/p>

國(guó)家外匯管理局綜合司２００９年４月７日印發(fā)

第三篇：國(guó)家外匯管理局--出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法指南

出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦

法指南

國(guó)家外匯管理局天津市分局

經(jīng)常項(xiàng)目管理處 二○○八年七月八日

一、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法（簡(jiǎn)稱《辦法》）的適用主體范圍

具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)、個(gè)人出口收匯及具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)非保稅貨物的出口收匯。

二、2008年7月14日起需要進(jìn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查的出口收匯

1.出口項(xiàng)下境外收匯，如一般貿(mào)易、進(jìn)料加工貿(mào)易或者邊境小額、對(duì)外承包出口等其他貿(mào)易項(xiàng)下的出口收匯，來料加工的應(yīng)收工繳費(fèi)收匯等。

2.預(yù)收貨款（出口買方信貸項(xiàng)下企業(yè)提前收匯，納入該企業(yè)預(yù)收貨款進(jìn)行管理）。

3.符合規(guī)定的境內(nèi)收匯，如從保稅區(qū)收取的出口收匯、進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)的出口收匯等。

4.按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯（如郵寄貨物、旅游購(gòu)物商品等）。

5.代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下代理方的境外出口收匯。

6.貿(mào)易融資項(xiàng)下收匯，出口買方信貸、出口押匯、無追索權(quán)的福費(fèi)廷和出口保理等貿(mào)易融資項(xiàng)下的外匯和人民幣放款。

7.有形軟件進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)的收匯。8.從離岸賬戶劃轉(zhuǎn)的出口收匯。

9.一筆境外匯入款中貨物貿(mào)易金額大于服務(wù)貿(mào)易金額的出口收匯。

10.出口項(xiàng)下外幣現(xiàn)鈔收入。

三、不需進(jìn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查的出口收匯

1.有追索權(quán)的福費(fèi)廷和出口保理等貿(mào)易融資項(xiàng)下收取的外 匯和人民幣放款。

出口押匯、無追索權(quán)的福費(fèi)廷和出口保理等貿(mào)易融資項(xiàng)下的境外收匯。

2.代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下委托方收取代理方原幣劃轉(zhuǎn)的外匯。3.轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下的出口收匯（國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)為服務(wù)貿(mào)易）。

4.無形軟件不進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)的收匯（國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)為服務(wù)貿(mào)易）。

5.經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶內(nèi)的出口收匯。

6.一筆境外匯入款中貨物貿(mào)易金額小于服務(wù)貿(mào)易金額的收匯。

四、實(shí)行出口收匯待核查賬戶（簡(jiǎn)稱待核查賬戶）管理的內(nèi)容

1.待核查賬戶的開立及數(shù)量

待核查賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，代碼為1101。出口企業(yè)在銀行已開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或資本金賬戶的，銀行直接以該企業(yè)名義開立待核查賬戶。

若出口企業(yè)未開立外匯賬戶，需到注冊(cè)地外匯局按外匯賬戶管理規(guī)定辦理基本信息登記和到銀行辦理開戶手續(xù)。

企業(yè)可以開立一個(gè)待核查賬戶，也可以按不同幣種開立若干待核查賬戶，同一企業(yè)的待核查賬戶數(shù)量不限。

2.待核查賬戶的收支范圍

待核查賬戶收入范圍限于企業(yè)出口收匯，主要為2008年7月14日起需要進(jìn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查的出口外匯收入。

待核查賬戶支出須經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后方可辦理，其支出范圍 包括經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯、劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的退匯等其他外匯支出。待核查賬戶中的資金不可以直接對(duì)外支付，需按規(guī)定劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，依照相關(guān)辦法進(jìn)行支付。

待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn)。賬戶余額按活期存款計(jì)息。

五、對(duì)銀行出具出口收匯核銷專用聯(lián)的要求

待核查賬戶的出口收匯辦理結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，銀行方可按《出口收匯核銷管理規(guī)定》為出口單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)。

六、企業(yè)辦理待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)提供的憑證 企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫《出口收匯證明》（企業(yè)可自行制作或下載）和中國(guó)電子口岸操作員IC卡（企業(yè)可憑其操作員IC卡登錄核查系統(tǒng)，查詢與出口對(duì)應(yīng)的可收匯額）。

對(duì)于按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯，企業(yè)還應(yīng)向銀行提供蓋有銀行業(yè)務(wù)公章的涉外收入申報(bào)單正本和郵寄貨物清單。

七、銀行辦理待核查賬戶結(jié)匯或劃出的手續(xù)

銀行應(yīng)當(dāng)憑企業(yè)及自身操作員IC卡登錄核查系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)出口收匯進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，在企業(yè)相應(yīng)出口可收匯額內(nèi)辦理結(jié)匯或劃出資金手續(xù)，同時(shí)在核查系統(tǒng)中核減其對(duì)應(yīng)出口可收匯額。銀行不得超過核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為其辦理結(jié)匯或者劃出資金手續(xù)。

對(duì)于按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯，還需登錄核查系統(tǒng)，記錄對(duì)應(yīng)的涉外收入申報(bào)單號(hào)和收匯金額后辦理。

銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)在相應(yīng) 單證正本上簽注已收匯情況并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章，留存《出口收匯證明》及相關(guān)單證復(fù)印件五年備查。

八、辦理來料加工貿(mào)易出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查的相關(guān)規(guī)定 對(duì)于來料加工貿(mào)易實(shí)際收匯比例在核定比例之內(nèi)的，銀行可直接核減其來料加工可收匯額。

對(duì)于來料加工貿(mào)易實(shí)際收匯比例高于核定比例的，企業(yè)從待核查賬戶中辦理結(jié)匯或劃出時(shí)，除提交《辦法》規(guī)定的單證外，還應(yīng)向銀行提供對(duì)應(yīng)的出口合同、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（收匯核銷聯(lián)）正本及其加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。銀行應(yīng)在核查系統(tǒng)中記錄該筆收匯對(duì)應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)、出口合同號(hào)和實(shí)際收匯比例，核注核查系統(tǒng)相對(duì)應(yīng)的可收匯額后，為其辦理結(jié)匯或劃出手續(xù)。

企業(yè)來料加工貿(mào)易項(xiàng)下單筆出口貨物報(bào)關(guān)單實(shí)際收匯比例高于25％的，銀行應(yīng)當(dāng)于每月初5個(gè)工作日內(nèi)以書面形式，匯總報(bào)告所在地外匯局，并附相關(guān)單證復(fù)印件。

九、對(duì)憑2007年12月31日（含）前的出口貨物報(bào)關(guān)單辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出的要求

企業(yè)應(yīng)當(dāng)先到所在地外匯局按規(guī)定辦理出口收匯核銷等手續(xù)。銀行憑外匯局相關(guān)處理決定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)對(duì)應(yīng)收匯的結(jié)匯或者劃出手續(xù)。

十、核查系統(tǒng)試運(yùn)行期間發(fā)生故障的處理

核查系統(tǒng)試運(yùn)行期間，由于系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)故障（主要指系統(tǒng)癱瘓）等原因，無法按照《辦法》規(guī)定對(duì)出口收匯實(shí)施聯(lián)網(wǎng)核查的，企業(yè)可持對(duì)應(yīng)的加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單，辦理待核查賬戶中對(duì)應(yīng)收匯的結(jié)匯或劃出手續(xù)。銀行應(yīng)當(dāng)按照《辦法》規(guī)定 審核相應(yīng)單證后辦理。

試運(yùn)行期間憑紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單辦理的收匯事后不需要相應(yīng)扣減電子數(shù)據(jù)。

企業(yè)不得偽造、涂改、借用出口貨物報(bào)關(guān)單辦理出口收匯，已辦理收匯或進(jìn)料抵扣收匯的出口貨物報(bào)關(guān)單不得重復(fù)用于收匯。

十一、關(guān)于文件廢止

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)階段完善出口預(yù)收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2005?33號(hào)）

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)貿(mào)易收匯與結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2006?49號(hào)）

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行貿(mào)易收匯與結(jié)匯管理政策有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2006?67號(hào)）

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善結(jié)匯“關(guān)注企業(yè)”管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2007?45號(hào)）

2008年7月14日起有關(guān)“結(jié)匯關(guān)注企業(yè)”政策不再執(zhí)行。

（本操作指南如與此后出臺(tái)的政策不一致，以新政策為準(zhǔn)。）

2008年7月8日

第四篇：國(guó)家稅務(wù)局國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)出口企業(yè)申請(qǐng)退稅提供“結(jié)匯

【發(fā)布單位】稅務(wù)總局/國(guó)家外匯管理總局 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[1992]106號(hào) 【發(fā)布日期】1992-05-23 【生效日期】1992-06-01 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來源】中國(guó)法院網(wǎng)

國(guó)家稅務(wù)局國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)出口企業(yè)申請(qǐng)退稅提供“結(jié)匯

水單”和“出口收匯已核銷證明”有關(guān)規(guī)定的通知

（1992年5月23日國(guó)稅發(fā)〔1992〕106號(hào)）

各省、自治區(qū)、直轄市及各計(jì)劃單列市稅務(wù)局，外匯管理局各分局，各直屬進(jìn)出口稅收管理處：

1991年4月，國(guó)家稅務(wù)局、國(guó)家外匯管理局國(guó)稅發(fā)〔1991〕055號(hào)《關(guān)于出口企業(yè)申請(qǐng)出口產(chǎn)品退稅提供結(jié)匯水單和出口收匯已核銷證明若干問題的通知》規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)退稅既要提供或附送結(jié)匯水單，又要提供“出口收匯已核銷證明”。執(zhí)行以來，部分地區(qū)反映，手續(xù)復(fù)雜，工作量大，各地執(zhí)行不盡統(tǒng)一。為了切實(shí)貫徹出口退稅與出口結(jié)匯掛鉤的辦法，簡(jiǎn)化手續(xù)，加強(qiáng)管理，經(jīng)研究，對(duì)上述規(guī)定作如下改進(jìn)：

一、出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退稅時(shí)，應(yīng)附送經(jīng)所在地外匯管理局加蓋“已核銷”章，并注明“出口收匯核銷單”編號(hào)的銀行結(jié)匯水單原件和一份復(fù)印件，不再提供“出口收匯已核銷證明”。

主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)須對(duì)銀行結(jié)匯水單的原件和復(fù)印件核對(duì)無誤后，方能在原件上加蓋“已退稅”章，將其退還出口企業(yè)留存。

二、出口企業(yè)申請(qǐng)退稅時(shí)，對(duì)下列1至4類產(chǎn)品，可不附送銀行結(jié)匯水單，對(duì)第5類產(chǎn)品可延期在一年內(nèi)附送銀行結(jié)匯水單。

1．易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口產(chǎn)品；

2．對(duì)外修理修配出口的原材料、零部件；

3．外輪供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的產(chǎn)品；

4．用于對(duì)外承包工程的出口產(chǎn)品；

5．各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的報(bào)關(guān)出口后在180天以上結(jié)匯的出口產(chǎn)品。

三、對(duì)財(cái)務(wù)制度健全，從未發(fā)生騙稅行為，出口量大，報(bào)關(guān)次數(shù)多的省級(jí)以上的外（工）貿(mào)公司，由公司提出申請(qǐng)，經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可將銀行結(jié)匯水單按有關(guān)順序編訂成冊(cè)留存企業(yè)，以備稅務(wù)部門隨時(shí)審核。未經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)，申請(qǐng)退稅時(shí)，必須附送銀行結(jié)匯水單。

四、主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)出口收匯核銷單編號(hào)，審核“出口貨物報(bào)送單”退稅專用聯(lián)或出口發(fā)票上所列的申請(qǐng)退稅產(chǎn)品的應(yīng)收外匯是否已全部結(jié)匯。對(duì)銀行結(jié)匯水單上的結(jié)匯數(shù)額小于應(yīng)收外匯數(shù)額的，應(yīng)按未收匯的比例相應(yīng)扣減應(yīng)退稅款。

五、本通知從1992年6月1日起執(zhí)行。過去的規(guī)定與本通知有抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知

國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目?結(jié)匯管理

政策的通知

國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知匯發(fā)〔2016〕16號(hào) 國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：為進(jìn)一步深化外匯管理體制改革，更好地滿足和便利境內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與資金運(yùn)作需要，國(guó)家外匯管理局決定在總結(jié)前期部分地區(qū)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在全國(guó)范圍內(nèi)推廣企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革，同時(shí)統(tǒng)一規(guī)范資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯及支付管理?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（天津）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（廣東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（福建）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)相關(guān)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，將企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革試點(diǎn)推廣至全國(guó)。自本通知實(shí)施之日起，境內(nèi)企業(yè)（包括中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，不含金融機(jī)構(gòu)）外債資金均可按照意愿結(jié)匯方式辦理結(jié)匯手續(xù)。

二、統(tǒng)一境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯政策資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯是指相關(guān)政策已經(jīng)明確實(shí)行意愿結(jié)匯的資本項(xiàng)目外匯收入（包括外匯資本金、外債資金和境外上市調(diào)回資金等），可根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要在銀行辦理結(jié)匯。現(xiàn)行法規(guī)對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯存在限制性規(guī)定的，從其規(guī)定。境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯比例暫定為100%。國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)適時(shí)對(duì)上述比例進(jìn)行調(diào)整。在實(shí)行資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯的同時(shí)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)仍可選擇按照支付結(jié)匯制使用其外匯收入。銀行按照支付結(jié)匯原則為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)上一筆結(jié)匯（包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）資金使用的真實(shí)性與合規(guī)性。境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯收入境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)及其跨境對(duì)外支付按現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理。

三、境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)在銀行開立一一對(duì)應(yīng)的“資本項(xiàng)目—結(jié)匯待支付賬戶”（以下簡(jiǎn)稱結(jié)匯待支付賬戶），用于存放資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)開立的同名資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規(guī)定的其他類型的資本項(xiàng)目賬戶，可共用一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)按支付結(jié)匯原則結(jié)匯所得人民幣資金不得通過結(jié)匯待支付賬戶進(jìn)行支付。結(jié)匯待支付賬戶的收入范圍包括：由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規(guī)定的其他類型的資本項(xiàng)目外匯賬戶結(jié)匯劃入的資金，由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，符合規(guī)定的人民幣收入，賬戶利息收入，以及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。結(jié)匯待支付賬戶的支出范圍包括：經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的支出，支付境內(nèi)股權(quán)投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結(jié)匯待支付賬戶，購(gòu)付匯或直接對(duì)外償還外債、劃往還本付息專用賬戶，購(gòu)付匯或直接匯往境外用于回購(gòu)境外股份或境外上市其他支出，外國(guó)投資者減資、撤資資金購(gòu)付匯或直接對(duì)外支付，為境外機(jī)構(gòu)代扣代繳境內(nèi)稅費(fèi)，代境內(nèi)國(guó)有股東將國(guó)有股減持收入劃轉(zhuǎn)社保基金，購(gòu)付匯或直接對(duì)外支付經(jīng)常項(xiàng)目支出及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目支出。結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)的人民幣資金不得購(gòu)匯劃回資本項(xiàng)目外匯賬戶。由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)保或支付其他保證金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶。

四、境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入的使用應(yīng)在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)遵循真實(shí)、自用原則境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金，可用于自身經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的經(jīng)常項(xiàng)下支出，以及法律法規(guī)允許的資本項(xiàng)下支出。境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金的使用，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍之外或國(guó)家法律法規(guī)禁止的支出；

（二）除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái)；

（三）不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營(yíng)范圍明確許可的情形除外；

（四）不得用于建設(shè)、購(gòu)買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）。境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間對(duì)資本項(xiàng)目收入使用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的范圍使用相關(guān)資金。除另有規(guī)定外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間的合同約定不應(yīng)與本通知存在沖突。

（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)使用資本項(xiàng)目收入辦理結(jié)匯和支付時(shí)，均應(yīng)填寫《資本項(xiàng)目賬戶資金支付命令函》（見附件）。結(jié)匯所得人民幣資金直接劃入結(jié)匯待支付賬戶的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)不需要向銀行提供資金用途證明材料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)使用資本項(xiàng)目收入辦理支付（包括結(jié)匯后不進(jìn)入結(jié)匯待支付賬戶而是直接辦理對(duì)外支付、從結(jié)匯待支付賬戶辦理人民幣對(duì)外支付或直接從資本項(xiàng)目外匯賬戶辦理對(duì)外付匯）時(shí)，應(yīng)如實(shí)向銀行提供與資金用途相關(guān)的真實(shí)性證明材料。

（二）銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付時(shí)承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性。銀行應(yīng)留存境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。銀行應(yīng)按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.0版）>的通知》（匯發(fā)〔2014〕18號(hào)）的要求，及時(shí)報(bào)送與資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶、其他類型的資本項(xiàng)目賬戶、結(jié)匯待支付賬戶（賬戶性質(zhì)代碼2113）有關(guān)的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等信息。其中，結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)通過填寫境內(nèi)收付款憑證報(bào)送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號(hào)”欄中填寫資金用途代碼（按照匯發(fā)〔2014〕18號(hào)文件中“7.10結(jié)匯用途代碼”填寫）；除貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。

（三）對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)確有特殊原因暫時(shí)無法提供真實(shí)性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實(shí)交易背景的前提下為其辦理相關(guān)支付，并應(yīng)于辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項(xiàng)備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個(gè)工作日內(nèi)收齊并審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)補(bǔ)交的相關(guān)證明材料，并通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局報(bào)告特殊事項(xiàng)備案業(yè)務(wù)的真實(shí)性證明材料補(bǔ)交情況。對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)以備用金名義使用資本項(xiàng)目收入的，銀行可不要求其提供上述真實(shí)性證明材料。單一機(jī)構(gòu)每月備用金（含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）支付累計(jì)金額不得超過等值20萬美元。對(duì)于申請(qǐng)一次性將全部資本項(xiàng)目外匯收入支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中全部人民幣資金進(jìn)行支付的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，如不能提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。

（一）外匯局應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<外國(guó)投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定>及配套文件的通知》（匯發(fā)〔2013〕21號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號(hào)）等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)合規(guī)性的指導(dǎo)和核查。核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書面說明和業(yè)務(wù)材料、約談負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)查閱或復(fù)制業(yè)務(wù)主體相關(guān)資料、通報(bào)違規(guī)情況等。

（二）對(duì)于違反本通知辦理資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和銀行，外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)規(guī)定予以查處。對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的銀行可依法暫停其資本項(xiàng)下結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理。對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)可依法暫停其辦理意愿結(jié)匯資格或在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)管控，且在其提交書面說明函并進(jìn)行相應(yīng)整改前，不得為其辦理其他資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)或取消業(yè)務(wù)管控。本通知自發(fā)布之日起實(shí)施。《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)〔2015〕19號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)〔2015〕36號(hào)）等此前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。國(guó)家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行及外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支行。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反映。

附件: 資本項(xiàng)目賬戶資金支付命令函國(guó)家外匯管理局2016年6月9日