第一篇：資本金結(jié)匯管理辦法

國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)

匯管理方式的通知

發(fā)布時(shí)間:2002-06-17 文號:匯發(fā)〔2002〕59號

來源: 國家外匯管理

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------------國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進(jìn)一步改善外商投資環(huán)境，提高外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯監(jiān)管效率，便利企業(yè)投資資金運(yùn)作，國家外匯管理局決定在總結(jié)前段部分地區(qū)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在全國范圍內(nèi)實(shí)施外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式改革。為保證此項(xiàng)改革的順利實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式，是指改變目前外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯由國家外匯管理局各分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）逐筆審批，銀行憑外匯局核準(zhǔn)件辦理的管理方式，實(shí)行外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯授權(quán)外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）直接審核辦理。即外匯局根據(jù)相關(guān)條件，將外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯核準(zhǔn)權(quán)授予符合條件的銀行，由銀行在權(quán)限范圍內(nèi)履行審核、統(tǒng)計(jì)監(jiān)測和報(bào)備責(zé)任。外匯局通過被授權(quán)銀行對外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯實(shí)施間接監(jiān)管。

二、外商投資項(xiàng)下資本金是指經(jīng)外匯局核定最高限額的外商投資企業(yè)資本金帳戶內(nèi)的外匯資金。資本金帳戶以外的其他資本項(xiàng)下外匯資金結(jié)匯，仍須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。

三、符合下列條件的銀行可向所在地外匯局提出授權(quán)申請：

（一）具備經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格且近三年資本項(xiàng)目結(jié)售匯業(yè)務(wù)無重大違規(guī)記錄；

（二）對外商投資項(xiàng)下資本金帳戶限額管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的資本金結(jié)匯管理內(nèi)部控制制度；

（四）資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)監(jiān)測預(yù)警體系健全，保證及時(shí)向所在地外匯局報(bào)送資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)監(jiān)測數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)中發(fā)生的異常情況。

四、銀行向所在地外匯局申請授權(quán)時(shí)，須提供以下資料：

（一）書面申請（包括近三年來資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作情況及法規(guī)執(zhí)行情況）;

（二）《經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證》（復(fù)印件）；

（三）外商投資項(xiàng)下資本金入帳、結(jié)匯內(nèi)控制度。內(nèi)控制度應(yīng)包含以下內(nèi)容：

1、資本金帳戶入帳，結(jié)匯操作規(guī)程；

2、資本金帳戶入帳最高限額控制措施；

3、資本金入帳、結(jié)匯經(jīng)辦復(fù)核和分級審核制度；

4、資本金入帳、結(jié)匯統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。

（四）擬從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)人員情況；

（五）外匯局要求提供的其他資料。

五、銀行的授權(quán)申請由所在地分局、外匯管理部負(fù)責(zé)審批。各分局、外匯管理部應(yīng)逐項(xiàng)審核銀行是否具備被授權(quán)條件，對符合條件的銀行，授權(quán)其辦理外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯審批業(yè)務(wù)，并定期公布被授權(quán)銀行名單。

六、被授權(quán)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理有關(guān)規(guī)定及資本金結(jié)匯操作規(guī)程（附件一）辦理資本金入帳及用于投資項(xiàng)目正常開支的資本金結(jié)匯審核。入帳外匯資金必須符合外匯局核定的資本金帳戶收入范圍；資本金帳戶入帳累計(jì)額，即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過外匯局核定的帳戶最高限額；資本金結(jié)匯所得人民幣資金只能用于投資項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營開支。

七、外匯局已運(yùn)行《外匯帳戶管理信息系統(tǒng)》的，被授權(quán)銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工作日向所在地外匯局傳輸資本金帳戶及入帳、結(jié)匯等的原始交易數(shù)據(jù)；未運(yùn)行《外匯帳戶管理信息系統(tǒng)》的，被授權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)于每月前5個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送上月《外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)表》（附件二）；辦理單筆結(jié)匯額超過100萬美元或單一企業(yè)當(dāng)日累計(jì)結(jié)匯額超過100萬美元，銀行應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工作日以傳真形式向所在地外匯局報(bào)送《外商投資項(xiàng)下資本金大額結(jié)匯情況表》（附件三）；被授權(quán)銀行在辦理入帳、結(jié)匯業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向所在地外匯局報(bào)告。

八、各分局、外匯管理部要加強(qiáng)對被授權(quán)銀行的監(jiān)管，督促其按時(shí)報(bào)送數(shù)據(jù)、報(bào)表及其它資料，認(rèn)真做好被授權(quán)銀行資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)分析，不定期地抽查被授權(quán)銀行資本金結(jié)匯情況，對異常情況要及時(shí)調(diào)查了解并向上級局反映，對違規(guī)問題要及時(shí)糾正、處理。同時(shí)，對被授權(quán)銀行實(shí)行現(xiàn)場檢查制度，每半年對被授權(quán)銀行現(xiàn)場檢查1-2次，全面了解被授權(quán)銀行辦理資本金結(jié)匯的情況，檢查被授權(quán)銀行資本金結(jié)匯合規(guī)性及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。各分局、外匯管理部應(yīng)于每季季后15個(gè)工作日內(nèi)向總局報(bào)送外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯監(jiān)管報(bào)告和外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯情況季報(bào)表（附表四）。

九、被授權(quán)銀行不按規(guī)定要求履行資本金結(jié)匯審核、統(tǒng)計(jì)、報(bào)告責(zé)任和資本金帳戶限額控制出現(xiàn)嚴(yán)重錯(cuò)誤的，外匯局除按外匯管理有關(guān)規(guī)定對其處罰外，還可暫停對其授權(quán)三個(gè)月。三個(gè)月期滿，若該銀行已糾正錯(cuò)誤，外匯局可恢復(fù)授權(quán)，對違規(guī)情節(jié)特別嚴(yán)重或暫停期內(nèi)未能進(jìn)行整改的，可取消對該銀行的授權(quán)。

十、為確保外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式改革的順利實(shí)施，各分局、外匯管理部應(yīng)做好以下工作：

（一）結(jié)合各地實(shí)際情況，制定本地《外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯被授權(quán)銀行審核實(shí)施細(xì)則》，報(bào)總局備案后組織實(shí)施。

（二）組織開展外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式改革和投資外匯管理政策的宣傳和培訓(xùn)。

（三）在對銀行授權(quán)的同時(shí)，應(yīng)對現(xiàn)有外商投資項(xiàng)下資本金帳戶開戶情況進(jìn)行全面清理，查清銀行有無擅自開立資本金帳戶、入帳金額是否超過外匯局核定最高限額、有無擅自辦理資本金結(jié)匯等。對清查出的問題依據(jù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

（四）對擬授權(quán)銀行報(bào)送的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對、確認(rèn)。一是核對資本金帳戶帳號、最高限額等開戶信息。核對方法是將銀行報(bào)送的資本金帳戶開戶情況與外匯局核準(zhǔn)件、外商投資企業(yè)外匯管理信息系統(tǒng)中的開戶信息一一核對。二是核對自帳戶開戶到擬授權(quán)日各帳戶收支累計(jì)發(fā)生額及其劃分情況（即累計(jì)收入：境外匯入，境內(nèi)劃入；累計(jì)支出：匯出境外、境內(nèi)劃出、結(jié)匯）。這一數(shù)據(jù)是資本金帳戶的初始數(shù)據(jù)，當(dāng)銀行被授權(quán)后，其資本金帳戶數(shù)據(jù)將在該數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上滾動運(yùn)行。

十一、本通知自2002年7月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時(shí)向國家外匯管理局資本項(xiàng)目司反映。  附件：

1、資本金結(jié)匯操作規(guī)程

2、外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)表（略）

3、外商投資項(xiàng)下資本金大額結(jié)匯情況表（略）

4、外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯情況季報(bào)表（略）



二ＯＯ二年六月十七日

附件一

資本金結(jié)匯操作規(guī)程

法規(guī)依審核材料 審核要審核原授權(quán)范據(jù) 素 則 圍 《結(jié)匯、1、書面申請

1、資

1、超過經(jīng)外匯售匯及（注明資本金本金帳貸方累局核準(zhǔn)付匯管帳號、到資情

戶入帳

計(jì)發(fā)生

并在被

注意事項(xiàng)

1、單筆結(jié)匯額超過100萬美元或單一企

理規(guī)定》 《關(guān)于加強(qiáng)資本項(xiàng)目外匯管理若干問題的通知》 《資本項(xiàng)目收入結(jié)匯暫行辦法》 《關(guān)于對外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革的通知》 況、結(jié)匯幣種、金額、用途等）

2、營業(yè)執(zhí)照和外匯登記證（原件驗(yàn)后返還，復(fù)印件留底）

3、結(jié)匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工資名冊、購貨合同、房屋租賃合同、買地協(xié)議、工程合同等；或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供的發(fā)票等有效單據(jù)）

4、視情況要求補(bǔ)充的其他材料

最高限額即貸方累計(jì)發(fā)生額

2、資本金帳戶余額

3、外匯登記證年檢核證情況

4、企業(yè)經(jīng)營范圍

額的不予結(jié)匯。

2、超過帳戶余額的不予結(jié)匯。

3、超出企業(yè)經(jīng)營范圍的不予結(jié)匯。

授權(quán)銀行開立的資本金帳戶結(jié)匯，由銀行審核。未參加上年度年檢或年檢不合格外商投資企業(yè)的資本金結(jié)匯仍由外匯局審核。

業(yè)當(dāng)日累計(jì)結(jié)匯額超過100萬美元的，應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工作日以傳真形式向外匯局報(bào)送《外商投資項(xiàng)下外匯資本金大額結(jié)匯情況表》。

2、每月前5個(gè)工作日內(nèi)向外匯局報(bào)送上月《外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)表》。

3、在辦理入帳、結(jié)匯業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向外匯局報(bào)告。

4、已與外匯局聯(lián)網(wǎng)的被授權(quán)銀行，業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工作日向外匯局傳輸原始交易數(shù)據(jù)。

資本項(xiàng)目外匯收人結(jié)匯暫行辦法

發(fā)布時(shí)間:2001-01-01 文號: 來源: [打印]

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第一條為完善資本項(xiàng)目結(jié)匯管理，根據(jù)《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》第二十七條，特制定本辦法。

第二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目的下列外匯收入，可以向國家外匯管理局及其分局（以下簡稱“外匯局”）審請結(jié)匯：

（一）外國政府貸款和國際金融組織貸款；

（二）外商投資企業(yè)用于投資項(xiàng)目正常開支的外匯資本金；

（三）外商投資企業(yè)借入的用于在境內(nèi)采購與項(xiàng)目有關(guān)的設(shè)備和原材料的境外中長期借款，但不包括外商投資企業(yè)立項(xiàng)合同中已明確為人民幣投資的部分。

（四）外商投資企業(yè)借入的用于貿(mào)易項(xiàng)下流動資金的短期國際商業(yè)貸款。但其申請結(jié)匯的最高金額不得超過其上年度短期流動資金月平均余額的 30％。

（五）境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外發(fā)行股票收入的外匯；

（六）外商投資企業(yè)在境外發(fā)行的、審批時(shí)已明確在國內(nèi)使用的除股票以外的其它有價(jià)證券；

（七）經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其它資本項(xiàng)目外匯收入。

第三條境外法人或自然人作為投資匯入，已經(jīng)外匯局批準(zhǔn)存入其投資臨時(shí)帳戶，用于在境內(nèi)支付開辦費(fèi)等費(fèi)用的外匯，可以向所在地外匯局申請結(jié)匯。

第四條境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)向外匯局提供下述所列有效憑證：

（一）外國政府貸款和國際金融組織貸款的結(jié)匯，持《外債登記證》、《外匯（轉(zhuǎn)）貸款登記證》和在境內(nèi)采購與項(xiàng)目有關(guān)的設(shè)備、原材料的合同和憑證；

（二）外商投資企業(yè)外匯資本金的結(jié)匯，持《外商投資企業(yè)外匯登記證》、在境內(nèi)采購設(shè)備、原材料的合同或者其它費(fèi)用的收據(jù)；

（三）外商投資企業(yè)借入的中長期國際商業(yè)貸款的結(jié)匯，持《外債登記證》、立項(xiàng)合同和境內(nèi)采購合同；

（四）外商投資企業(yè)借入的用于貿(mào)易項(xiàng)下流動資金的短期國際商業(yè)貸款的結(jié)匯，持《外債登記證》、有關(guān)貿(mào)易憑證、商業(yè)單據(jù)和上年度資產(chǎn)負(fù)債表；

（五）境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外發(fā)行股票收入外匯的結(jié)匯，持國家證券監(jiān)督管理委員會允許對外發(fā)行股票的批準(zhǔn)文件和招股說明書（外商投資企業(yè)還需持有《外商投資企業(yè)外匯登記證》，按招股說明書規(guī)定的用途和比例結(jié)匯；

（六）外商投資企業(yè)在境外發(fā)行的除股票以外的其它有價(jià)證券的結(jié)匯，持《外債登記證》、國家計(jì)委或其授權(quán)部門的批準(zhǔn)文件，按批準(zhǔn)文件規(guī)定的用途和比例結(jié)匯。

（七）國家外匯管理局批準(zhǔn)的其它資本項(xiàng)目外匯收入的結(jié)匯，持外匯局要求的有效憑證。

第五條境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯結(jié)匯，持開辦費(fèi)等費(fèi)用有效支付憑證或支付清單。結(jié)匯后，不得將所結(jié)人民幣再轉(zhuǎn)換成外匯。

第六條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境外法人或自然人一次結(jié)匯3000萬美元以下的，到所在地外匯局辦理《資本項(xiàng)目結(jié)匯核準(zhǔn)件》；一次結(jié)匯3000萬美元以上（含3000萬美元）的，由所在地外匯局報(bào)國家外匯管理局核準(zhǔn)；累計(jì)結(jié)匯超過3000萬美元的，由所在地外匯局報(bào)國家外匯管理局備案。

第七條外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)憑外匯局的《資本項(xiàng)目結(jié)匯核準(zhǔn)件》為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理資本項(xiàng)目結(jié)匯。

第八條對違反本辦法的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和外匯指定銀行，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》予以處罰。

第九條本辦法由國家外匯計(jì)理局負(fù)責(zé)解釋。

第十條本辦法自公布之日起執(zhí)行。

國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知

(2002年6月17日 國家外匯管理局發(fā)布)匯發(fā)〔2002〕59號

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進(jìn)一步改善外商投資環(huán)境，提高外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯監(jiān)管效率，便利企業(yè)投資資金運(yùn)作，國家 外匯管理局決定在總結(jié)前段部分地區(qū)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在全國范圍內(nèi)實(shí)施外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理 方式改革。為保證此項(xiàng)改革的順利實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式，是指改變目前外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯由國家外匯管理 局各分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）逐筆審批，銀行憑外匯局核準(zhǔn)件辦理的管理方式，實(shí)行 外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯授權(quán)外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）直接審核辦理。即外匯局根據(jù)相關(guān)條 件，將外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯核準(zhǔn)權(quán)授予符合條件的銀行，由銀行在權(quán)限范圍內(nèi)履行審核、統(tǒng)計(jì)監(jiān)測和 報(bào)備責(zé)任。外匯局通過被授權(quán)銀行對外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯實(shí)施間接監(jiān)管。

二、外商投資項(xiàng)下資本金是指經(jīng)外匯局核定最高限額的外商投資企業(yè)資本金帳戶內(nèi)的外匯資金。資本 金帳戶以外的其他資本項(xiàng)下外匯資金結(jié)匯，仍須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。

三、符合下列條件的銀行可向所在地外匯局提出授權(quán)申請：

（一）具備經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格且近三年資本項(xiàng)目結(jié)售匯業(yè)務(wù)無重大違規(guī)記錄；

（二）對外商投資項(xiàng)下資本金帳戶限額管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的資本金結(jié)匯管理內(nèi)部控制制度；

（四）資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)監(jiān)測預(yù)警體系健全，保證及時(shí)向所在地外匯局報(bào)送資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)監(jiān)測數(shù)據(jù)及 業(yè)務(wù)中發(fā)生的異常情況。

四、銀行向所在地外匯局申請授權(quán)時(shí)，須提供以下資料：

（一）書面申請（包括近三年來資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作情況及法規(guī)執(zhí)行情況）;

（二）《經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證》（復(fù)印件）；

（三）外商投資項(xiàng)下資本金入帳、結(jié)匯內(nèi)控制度。內(nèi)控制度應(yīng)包含以下內(nèi)容：

1、資本金帳戶入帳，結(jié)匯操作規(guī)程；

2、資本金帳戶入帳最高限額控制措施；

3、資本金入帳、結(jié)匯經(jīng)辦復(fù)核和分級審核制度；

4、資本金入帳、結(jié)匯統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。

（四）擬從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)人員情況；

（五）外匯局要求提供的其他資料。

五、銀行的授權(quán)申請由所在地分局、外匯管理部負(fù)責(zé)審批。各分局、外匯管理部應(yīng)逐項(xiàng)審核銀行是否 具備被授權(quán)條件，對符合條件的銀行，授權(quán)其辦理外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯審批業(yè)務(wù)，并定期公布被授權(quán) 銀行名單。

六、被授權(quán)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理有關(guān)規(guī)定及資本金結(jié)匯操作規(guī)程（附件一）辦理資本金入帳及用 于投資項(xiàng)目正常開支的資本金結(jié)匯審核。入帳外匯資金必須符合外匯局核定的資本金帳戶收入范圍；資本 金帳戶入帳累計(jì)額，即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過外匯局核定的帳戶最高限額；資本金結(jié)匯所得人民幣資金 只能用于投資項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營開支。

七、外匯局已運(yùn)行《外匯帳戶管理信息系統(tǒng)》的，被授權(quán)銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工作日向所在地 外匯局傳輸資本金帳戶及入帳、結(jié)匯等的原始交易數(shù)據(jù)；未運(yùn)行《外匯帳戶管理信息系統(tǒng)》的，被授權(quán)銀 行應(yīng)當(dāng)于每月前5個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送上月《外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)表》（附件二）；辦 理單筆結(jié)匯額超過100萬美元或單一企業(yè)當(dāng)日累計(jì)結(jié)匯額超過100萬美元，銀行應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工 作日以傳真形式向所在地外匯局報(bào)送《外商投資項(xiàng)下資本金大額結(jié)匯情況表》（附件三）；被授權(quán)銀行在 辦理入帳、結(jié)匯業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向所在地外匯局報(bào)告。

八、各分局、外匯管理部要加強(qiáng)對被授權(quán)銀行的監(jiān)管，督促其按時(shí)報(bào)送數(shù)據(jù)、報(bào)表及其它資料，認(rèn)真 做好被授權(quán)銀行資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)分析，不定期地抽查被授權(quán)銀行資本金結(jié)匯情況，對異常情況要及時(shí)調(diào)查 了解并向上級局反映，對違規(guī)問題要及時(shí)糾正、處理。同時(shí)，對被授權(quán)銀行實(shí)行現(xiàn)場檢查制度，每半年對 被授權(quán)銀行現(xiàn)場檢查1-2次，全面了解被授權(quán)銀行辦理資本金結(jié)匯的情況，檢查被授權(quán)銀行資本金結(jié)匯合規(guī) 性及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。各分局、外匯管理部應(yīng)于每季季后15個(gè)工作日內(nèi)向總局報(bào)送外商投資項(xiàng)下資本 金結(jié)匯監(jiān)管報(bào)告和外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯情況季報(bào)表（附表四）。

九、被授權(quán)銀行不按規(guī)定要求履行資本金結(jié)匯審核、統(tǒng)計(jì)、報(bào)告責(zé)任和資本金帳戶限額控制出現(xiàn)嚴(yán)重 錯(cuò)誤的，外匯局除按外匯管理有關(guān)規(guī)定對其處罰外，還可暫停對其授權(quán)三個(gè)月。三個(gè)月期滿，若該銀行已 糾正錯(cuò)誤，外匯局可恢復(fù)授權(quán)，對違規(guī)情節(jié)特別嚴(yán)重或暫停期內(nèi)未能進(jìn)行整改的，可取消對該銀行的授 權(quán)。

十、為確保外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式改革的順利實(shí)施，各分局、外匯管理部應(yīng)做好以下工 作：

（一）結(jié)合各地實(shí)際情況，制定本地《外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯被授權(quán)銀行審核實(shí)施細(xì)則》，報(bào)總局 備案后組織實(shí)施。

（二）組織開展外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式改革和投資外匯管理政策的宣傳和培訓(xùn)。

（三）在對銀行授權(quán)的同時(shí)，應(yīng)對現(xiàn)有外商投資項(xiàng)下資本金帳戶開戶情況進(jìn)行全面清理，查清銀行有 無擅自開立資本金帳戶、入帳金額是否超過外匯局核定最高限額、有無擅自辦理資本金結(jié)匯等。對清查出 的問題依據(jù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

（四）對擬授權(quán)銀行報(bào)送的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對、確認(rèn)。一是核對資本金帳戶帳號、最高限額等開 戶信息。核對方法是將銀行報(bào)送的資本金帳戶開戶情況與外匯局核準(zhǔn)件、外商投資企業(yè)外匯管理信息系統(tǒng) 中的開戶信息一一核對。二是核對自帳戶開戶到擬授權(quán)日各帳戶收支累計(jì)發(fā)生額及其劃分情況（即累計(jì)收 入：境外匯入，境內(nèi)劃入；累計(jì)支出：匯出境外、境內(nèi)劃出、結(jié)匯）。這一數(shù)據(jù)是資本金帳戶的初始數(shù) 據(jù)，當(dāng)銀行被授權(quán)后，其資本金帳戶數(shù)據(jù)將在該數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上滾動運(yùn)行。

十一、本通知自2002年7月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時(shí)向國家外匯管理局資本項(xiàng)目司反 映。  附件：

1、資本金結(jié)匯操作規(guī)程

2、外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)表（略）

3、外商投資項(xiàng)下資本金大額結(jié)匯情況表（略）

4、外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯情況季報(bào)表（略）二ＯＯ二年六月十七日 附件一

資本金結(jié)匯操作規(guī)程 法規(guī)依據(jù) 審核材料 審核要素 審核原則 授權(quán)范圍 注意事項(xiàng)

《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》

《關(guān)于加強(qiáng)資本項(xiàng)目外匯管理若干問題的通知》 《資本項(xiàng)目收入結(jié)匯暫行辦法》

《關(guān)于對外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革的通知》

1、書面申請（注明資本金帳號、到資情況、結(jié)匯幣種、金額、用途等）

2、營業(yè)執(zhí)照和外匯登記證（原件驗(yàn)后返還，復(fù)印件留底）

3、結(jié)匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工資名冊、購貨合同、房屋租賃合同、買地協(xié)議、工程 合同等；或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供的發(fā)票等有效單據(jù)）

4、視情況要求補(bǔ)充的其他材料

1、資本金帳戶入帳最高限額即貸方累計(jì)發(fā)生額

2、資本金帳戶余額

3、外匯登記證年檢核證情況

4、企業(yè)經(jīng)營范圍

1、超過貸方累計(jì)發(fā)生額的不予結(jié)匯。

2、超過帳戶余額的不予結(jié)匯。

3、超出企業(yè)經(jīng)營范圍的不予結(jié)匯。

經(jīng)外匯局核準(zhǔn)并在被授權(quán)銀行開立的資本金帳戶結(jié)匯，由銀行審核。未參加上年度年檢或年檢不合格 外商投資企業(yè)的資本金結(jié)匯仍由外匯局審核。

1、單筆結(jié)匯額超過100萬美元或單一企業(yè)當(dāng)日累計(jì)結(jié)匯額超過100萬美元的，應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè) 工作日以傳真形式向外匯局報(bào)送《外商投資項(xiàng)下外匯資本金大額結(jié)匯情況表》。

2、每月前5個(gè)工作日內(nèi)向外匯局報(bào)送上月《外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)表》。

3、在辦理入帳、結(jié)匯業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向外匯局報(bào)告。

4、已與外匯局聯(lián)網(wǎng)的被授權(quán)銀行，業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工作日向外匯局傳輸原始交易數(shù)據(jù)。

第二篇：資本金結(jié)匯流程

資本金結(jié)匯流程

1.帶著業(yè)務(wù)登記憑證去銀行入賬

（先去審核部門打出信息表，然后去支付部門入賬打出入賬單）

2.在國家外匯管理局系統(tǒng)申報(bào)（用操作員號登陸進(jìn)去）賬號信息內(nèi)有賬號 3.進(jìn)入國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng) 4.申報(bào)單管理

5.涉外收入申報(bào)（銀行將帳入了賬戶后同時(shí)錄入到外管局系統(tǒng)，等外管局審核完估計(jì)得2天左右，我們的外管局系統(tǒng)才能看到，然后才能申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容有：銀行入賬的時(shí)的工作人員已將基本信息錄入到系統(tǒng)里，我們做相應(yīng)的補(bǔ)充就可以）我們需要填寫的項(xiàng)目有：

金額：

匯來多少就寫多少

外管局批號： 業(yè)務(wù)登記憑證上有（注意核對）

交易編碼：

要填對編碼，業(yè)務(wù)憑證上有（這是資本金收入編碼，其他的收入還有相應(yīng)的編碼）

交易附言：

資本金收入或者注冊資本金收入 等我們申報(bào)完之后，打電話給中行入賬部門審核，等銀行審核完之后我們將審核后的單子打印出來就可以聯(lián)系會計(jì)師事務(wù)所去銀行詢證了。我們需要給會計(jì)師事務(wù)所提供幾個(gè)號碼

業(yè)務(wù)編號：主體代碼：

隨機(jī)碼：（這些都在業(yè)務(wù)登記憑證上）剩下的事情就是由會計(jì)師事務(wù)所做就可以了

6.等驗(yàn)資報(bào)告出來后，就可以帶著材料去結(jié)匯了。驗(yàn)資報(bào)告做四份

會計(jì)師事務(wù)所做出的驗(yàn)資報(bào)告里面的中國銀行單據(jù)里的出資憑證號要和外匯局里的出資憑證號一樣才可以，注意檢查。如果不符，銀行不會給你結(jié)匯！

7.辦理備用金結(jié)匯時(shí)需要帶的材料

業(yè)務(wù)登記憑證

（一份）

資本金結(jié)匯申請書

（三份）

上次資本金結(jié)匯使用情況（一份）

支付命令函

（一份）上面該填寫的金額都填上

辦理工資結(jié)匯時(shí)需要帶的材料

業(yè)務(wù)登記憑證

（一份）

資本金結(jié)匯申請書

（三份）

支付命令函

（一份）

注意1：工資結(jié)匯時(shí)不需要帶上次資本金結(jié)匯使用情況的表格，但是需要本月要付的工資表，以及如果是支票付工資的話，要將支票的存根復(fù)印給銀行國際部審核人員一份。同時(shí)工資結(jié)匯時(shí)提供的表格上的美元數(shù)先不要填，可以空著，但是要填上人民幣金額。等結(jié)完匯后才能將當(dāng)時(shí)結(jié)匯所得美元的具體數(shù)字填上。因?yàn)閰R率是在不停的浮動的，而且出結(jié)匯后的三天內(nèi)要將工資發(fā)完

注意2：

資本金申請書中的資本用途填寫要求： 1.如果用途為貨款的話，也要單筆結(jié)匯。帶上上次購買貨款的發(fā)票。而且要當(dāng)天將貨款匯出，并且將單據(jù)送回國際部。

2.如果用途為備用金的話，就可以一次性結(jié)匯。備用金結(jié)匯的用途范圍包括支付 社保，快遞費(fèi)，日常的費(fèi)用支出等。雖然社保不允許算入備用金當(dāng)中，規(guī)定單獨(dú)結(jié)算像工資一樣，但是社保的扣除時(shí)間不固定，同時(shí)社保的金額經(jīng)常會變化，要么社保弄錯(cuò)，我們沒法固定社保的扣款時(shí)間和金額，所以我們只能放入備用金，等社保金額下來再說明。

3.每次結(jié)匯時(shí)要將上次的資本金用途使用情況寫出來，比如差旅（可以不用發(fā)票）社保等，將金額寫出來就可以

4.如果本次結(jié)匯時(shí)，上次結(jié)出的款項(xiàng)的使用和上次結(jié)匯的金額差別較大，比如 上次結(jié)匯20000, 那么你這次結(jié)匯時(shí)寫上次結(jié)匯的用途明細(xì)時(shí)，有票的單據(jù)只打到10000，那么需要我們再虛擬增加一些，差旅費(fèi)一般不會檢查，所以可以寫差旅費(fèi)來處理一些錢，5-6000都可以。實(shí)際上我們的差旅費(fèi)發(fā)票確實(shí)有。因?yàn)槊看卫习宀盥觅M(fèi)也不少

5.去結(jié)匯時(shí)要帶上一張?zhí)胤N轉(zhuǎn)賬傳票，需要將我們結(jié)匯后的錢到我們的人民幣賬戶。

人民幣金額先不用填，等辦理人員的業(yè)務(wù)員給我們一張具體的人民幣金額的單據(jù)后我們再填人民幣金額。

第三篇：資本金結(jié)匯流程及違規(guī)處罰

從外匯管制角度看招引外資困難

伴隨我省對各地市一年一度注冊外資額度完成情況考核的到來，外資引進(jìn)難屢屢成為各地市對外經(jīng)濟(jì)工作的瓶頸。分析其中原因，除國際投資大環(huán)境影響和各地市招引外資力度差異外，我境外資本金結(jié)匯支付手續(xù)復(fù)雜、罰規(guī)嚴(yán)苛，外資獨(dú)資企業(yè)前期資本運(yùn)作屢陷窘境，也是不可忽略的制約因素之一。

據(jù)了解，外資獨(dú)資項(xiàng)目境外資本要在我境內(nèi)合法使用，必須經(jīng)由以下環(huán)節(jié)：

一、驗(yàn) 資：外商投資企業(yè)資本金到位后，首先需注冊驗(yàn)資，未驗(yàn)資的資本金不可使用。

二、結(jié) 匯：首次結(jié)匯須提供（1）業(yè)務(wù)登記憑證、（2）結(jié)匯申請、（3）外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯支付命令函、（4）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、（5）組織機(jī)構(gòu)代碼證、（6）驗(yàn)資報(bào)告書、（7）相關(guān)合同等資料。第二次結(jié)匯除提供以上資料外，還須提供（8）上次資本金結(jié)匯所得人民幣資金使用情況明細(xì)清單、（9）上一次結(jié)匯明細(xì)以及（10）上次結(jié)匯的發(fā)票及真?zhèn)魏瞬橛涗浐停?1）銀行交易回單。

三、支 付：如資本金帳戶開戶行與結(jié)匯所得人民幣資金匯出為同一銀行，結(jié)匯所得人民幣資金須在當(dāng)天以電匯或者反存形式匯出，不建議企業(yè)從網(wǎng)銀匯出，若不為同一銀行，結(jié)匯所得人民幣資金最遲在第二天匯出。

四、備用金：外商投資企業(yè)備用金結(jié)匯單筆不超過5萬美元，每月累計(jì)不超過10萬美元，結(jié)匯后的人民幣資金需要以現(xiàn)金方式取出，不得以轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)出，第一筆備用金結(jié)匯后的人民幣資金需全部用完后才能進(jìn)行第二筆備用金結(jié)匯。

根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，相關(guān)處罰條例如下：

第41條 違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。

第44條 違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。

第46條 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其他外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照前款規(guī)定予以處罰。第49條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予處分；對金融機(jī)構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

鑒于以上外匯管制內(nèi)容，投資方不愿采取外資獨(dú)資，多采用合資或內(nèi)資方式，加上時(shí)差等客觀因素影響，外資獨(dú)資企業(yè)在金融結(jié)匯限制方面屢屢遭遇結(jié)匯和支付尷尬。

（信息小組

劉厚濤）

第四篇：獨(dú)家釋疑：資本金結(jié)匯相關(guān)政策釋疑(完整版)

獨(dú)家釋疑：資本金結(jié)匯相關(guān)政策釋疑（完整版）

針對《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)實(shí)施后，銀行、企業(yè)在實(shí)際操作中經(jīng)常遇到的一些問題，特整理系列問答并在中國外匯官方微信、中國外匯網(wǎng)及中國外匯APP等刊登。敬請關(guān)注。

免責(zé)聲明:本文刊載所有內(nèi)容僅供提供信息而非提供法律建議目的使用，不代表任何監(jiān)管機(jī)構(gòu)的立場和觀點(diǎn)。不承擔(dān)任何由于內(nèi)容的合法性及真實(shí)性所引起的爭議和法律責(zé)任。

Q：資本金結(jié)匯是否還需要審核驗(yàn)資報(bào)告?

A：不需要。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》(匯發(fā)[2015]13號)號規(guī)定，外國投資者以貨幣形式(含跨境現(xiàn)匯和人民幣)出資的，由開戶銀行在收到相關(guān)資本金款項(xiàng)后直接通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記，辦理入賬登記后的資本金即可使用(含結(jié)匯)。

Q:外商投資企業(yè)資本金意愿結(jié)匯比例暫定為100%，是必須100%，還是最高100%?可以分次意愿結(jié)匯嗎?選擇意愿結(jié)匯后還可以選擇支付結(jié)匯嗎?

A：外商投資企業(yè)資本金意愿結(jié)匯比例最高100%，可以分次結(jié)匯。在實(shí)行外匯資本金意愿結(jié)匯的同時(shí)，外商投資企業(yè)仍可選擇支付結(jié)匯使用其外匯資本金，也就是說意愿結(jié)匯與支付結(jié)匯制是并行的，結(jié)匯企業(yè)既可以選擇意愿結(jié)匯也可選擇支付結(jié)匯。

Q：銀行為企業(yè)辦理資本金結(jié)匯應(yīng)審核哪些真實(shí)性證明材料?

A：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)相關(guān)規(guī)定，銀行應(yīng)按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等原則自行確定審核材料，履行真實(shí)性審核職責(zé)。

Q：是否已經(jīng)取消單筆5萬美金備用金結(jié)匯的要求?

A：是的。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)有關(guān)規(guī)定，對單個(gè)企業(yè)以備用金名義結(jié)匯使用資金(含直接結(jié)匯使用和從結(jié)匯待支付賬戶中支出)僅有每月不得超過等值10萬美元的規(guī)定，無結(jié)匯次數(shù)及單筆額度限制。

Q：由于匯綜發(fā)[2011]88號被廢止，銀行是否需要對企業(yè)提交的發(fā)票進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查?

A：《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)未強(qiáng)制要求對發(fā)票進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，資本金結(jié)匯經(jīng)辦銀行應(yīng)按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”等展業(yè)原則，自行承擔(dān)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核責(zé)任。

Q：單個(gè)資本金賬戶累計(jì)結(jié)匯金額之和達(dá)到賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額95%的，銀行是否還需要對先前結(jié)匯所對應(yīng)的發(fā)票等憑證進(jìn)行真實(shí)性核查后才能辦理余下資本金的結(jié)匯?

A：《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)實(shí)施后，已無強(qiáng)制要求。

Q：外商投資企業(yè)在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)需要開立多個(gè)結(jié)匯待支付賬戶?

A：不需要。外商投資企業(yè)在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)開立的同名資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶等可共用一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶。

Q：外商投資企業(yè)可以開立多個(gè)結(jié)匯待支付賬戶嗎?

A：可以。已經(jīng)開立資本金賬戶的銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，外商投資企業(yè)都可以申請開立結(jié)匯待支付賬戶。

Q：結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)是否需要申報(bào)，如何申報(bào)?

A：需要申報(bào)，結(jié)匯待支付賬戶視為準(zhǔn)外匯賬戶，與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)通過填寫境內(nèi)收付款憑證報(bào)送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號”欄中填寫資金用途代碼，資金用途代碼按照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布》(匯發(fā)[2014]18號)文件中“7.10結(jié)匯用途代碼”填寫;除貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。

Q：結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)人民幣資金是否可以轉(zhuǎn)存定期或購買銀行理財(cái)產(chǎn)品?

A：結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)人民幣資金可以存定期或購買保本型銀行理財(cái)產(chǎn)品。

Q：結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)人民幣資金能否購匯對外支付?能否購匯劃回資本金賬戶?

A：結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)人民幣資金可以用于購付匯對外償還外債，外國投資者減資、撤資資金購付匯、經(jīng)常項(xiàng)目支出購付匯及經(jīng)外匯局(銀行)登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目購付匯支出。但不得購匯劃回資本金賬戶。

Q：資本金結(jié)匯后直接支付又發(fā)生退款的，退回的人民幣如何處理?

A：退回的人民幣可轉(zhuǎn)至其在原結(jié)匯銀行開立的結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)，有支付需求時(shí)，銀行按相關(guān)規(guī)定辦理。

Q：意愿結(jié)匯是否需要審核資料?填寫支付命令函?

A：無需審核結(jié)匯真實(shí)性證明材料，但要填寫《直接投資投資相關(guān)賬戶資金支付命令函》。

Q：銀行在辦理資本金結(jié)匯資金支付時(shí)，是否還需要審核上筆結(jié)匯資金用途清單?

A：《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)規(guī)定，銀行在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性，銀行應(yīng)根據(jù)了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”等展業(yè)原則確定是否要求企業(yè)提交上筆結(jié)匯用途清單。

Q：結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)人民幣資金繳納土地競拍保證金，成交后可否直接抵扣土地出讓金?

A：不可以，根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)，由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)保或支付其他保證金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶。

Q：境內(nèi)個(gè)人開立的直接投資項(xiàng)下外匯賬戶資金結(jié)匯是如何規(guī)定的?

A：境內(nèi)個(gè)人開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶以及境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證在銀行直接辦理結(jié)匯。

Q：境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金是否可以直接結(jié)匯?

A：可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證在銀行直接辦理結(jié)匯。

Q：資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)資金是否可以買一年內(nèi)的保本型投資產(chǎn)品?

A：可以。

Q：資本金一次性使用且無真實(shí)性證明材料不能辦理，包括限額內(nèi)的備用金嗎?

A：不包括。

Q：外商投資企業(yè)資本金意愿結(jié)匯比例暫定為100%，是必須100%，還是最高100%?？梢苑执我庠附Y(jié)匯么?

A：外商投資企業(yè)資本金意愿結(jié)匯比例最高100%?？梢苑执我庠附Y(jié)匯。

Q：資本金結(jié)匯是否還需要驗(yàn)資?

A：不需要。按照《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》(匯發(fā)[2015]13號)有關(guān)規(guī)定，外國投資者以貨幣形式(含跨境現(xiàn)匯和人民幣)出資的，由開戶銀行在收到相關(guān)資本金款項(xiàng)后直接通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記，辦理入賬登記后的資本金即可使用(含結(jié)匯)。

Q：未取得人民幣業(yè)務(wù)資格的外資銀行，能否開立資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶?

A：由于資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶為人民幣專用賬戶，按照人民幣賬戶管理規(guī)定，未取得人民幣業(yè)務(wù)資格的外資銀行無法為客戶開立資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶。

Q：是否已經(jīng)取消單筆5萬美金備用金結(jié)匯的要求?

A：是的。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)有關(guān)規(guī)定，《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補(bǔ)充通知》(匯綜發(fā)[2011]88號)自2015年6月1日起廢止。因此，匯綜發(fā)[2011]88號文件第十一條中“企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的，每筆不得超過等值5萬美元”的相關(guān)規(guī)定相應(yīng)失效。

Q：備用金結(jié)匯單筆5萬限額取消了嗎?

A：根據(jù)現(xiàn)行外匯管理有關(guān)規(guī)定，單一企業(yè)每月備用金(含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯)支付累計(jì)金額不得超過等值10萬美元。

Q：匯發(fā)[2014]36號、匯綜發(fā)[2008]142號和匯綜發(fā)[2011]88號文件同時(shí)廢止，發(fā)票核查是否仍需企業(yè)與銀行同時(shí)核查(地稅)、國稅發(fā)票?若銀行無法核實(shí)，是否按照企業(yè)自主提供發(fā)票認(rèn)證清單為主，亦或強(qiáng)制要求稅務(wù)局出具發(fā)票認(rèn)證清單?

A：《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)未強(qiáng)制要求對發(fā)票進(jìn)行核查，資本金結(jié)匯經(jīng)辦銀行應(yīng)按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”等展業(yè)原則，自行承擔(dān)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核責(zé)任。

Q：由于匯綜發(fā)[2011]88號被廢止，企業(yè)提供的關(guān)于資本金結(jié)匯后人民幣支付的發(fā)票是否無需銀行上網(wǎng)核查其真實(shí)性?

A：《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)[2015]19號)未強(qiáng)制要求對發(fā)票進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，資本金結(jié)匯經(jīng)辦銀行應(yīng)按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”等展業(yè)原則，自行承擔(dān)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核責(zé)任。

Q：結(jié)匯待支付賬戶可以做定期存款嗎?

A：可以。

Q：資本金結(jié)匯用于自用房，若是期房(還未交付的房子)，銀行只能依據(jù)客戶提供的單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性審核，對于房屋交付后的情況無法追蹤。請問銀行應(yīng)如何做好真實(shí)性審核及后續(xù)盡職審查工作?

A：銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對外支付及結(jié)匯所得人民幣資金支付時(shí)承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。

Q：資本金結(jié)匯用于支付社保或公積金，因?yàn)樯绫：凸e金的扣款金額和扣款日期都無法完全固定一天，所以可能存在5號銀行幫客戶做了以社?；蚬e金的名義辦理結(jié)匯，但實(shí)際扣款的日期是在7號。這樣就存在的資本金結(jié)匯的資金在客戶的結(jié)算賬戶留存的問題。這不符合當(dāng)前外匯管理規(guī)定，但又是現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中存在的問題。請問這個(gè)要怎么處理呢?

A：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》([2015]19號)，外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯可以自由選擇意愿結(jié)匯或支付結(jié)匯;銀行均應(yīng)按外匯管理相關(guān)規(guī)定，在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性。

關(guān)于題目中的問題，第一，若選用意愿結(jié)匯方式結(jié)匯，不存在此類問題。第二，若選用支付結(jié)匯制，可能存在結(jié)匯時(shí)點(diǎn)與支付時(shí)點(diǎn)不一致的情況。銀行按照支付結(jié)匯原則為企業(yè)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)審核企業(yè)上一筆結(jié)匯(意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯)資金使用的真實(shí)性與合規(guī)性。

Q：資本金結(jié)匯用于發(fā)工資，但是可能存在發(fā)工資中某一筆或者幾筆不成功的情況，導(dǎo)致資金退回，比如客戶申請發(fā)30筆工資，但是因?yàn)閱T工離職或者卡號更換等原因?qū)е拢l(fā)工資款項(xiàng)退回了，那么這種退回的情況，資金該如何處理?是保留在客戶代發(fā)工資的人民幣結(jié)算賬戶，還是需要購匯回資本金賬戶呢?

A：銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對外支付及結(jié)匯所得人民幣資金支付時(shí)承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。

根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》([2015]19號)，外商投資企業(yè)將外匯資本金結(jié)匯后不得購匯劃回資本金賬戶。因此，銀行應(yīng)按照有關(guān)外匯管理規(guī)定，并根據(jù)展業(yè)三原則的要求審核后，結(jié)合企業(yè)的具體情況作具體分析。如對于確實(shí)由于個(gè)別員工離職導(dǎo)致的資金退回，已結(jié)匯所得的人民幣資金可作靈活處理(如用于下月繼續(xù)發(fā)工資等);如果是由于卡號變換原因造成的資金回退，可再次劃轉(zhuǎn)到準(zhǔn)確的卡號。但對于異常交易情況，銀行應(yīng)作盡職審核，并及時(shí)向相關(guān)外匯局報(bào)告。

來源:中國外匯網(wǎng)

編輯:朱金玉 操作

第五篇：資本金備用金結(jié)匯需提供的相關(guān)材料

企業(yè)資本金備用金結(jié)匯需提供以下資料： 1.外商投資企業(yè)外匯登記IC卡。

2.資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。（附件1）（加蓋公章）3.會計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告。（復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）4.結(jié)匯申請書。（加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)章和法人私章）

備用金結(jié)匯每筆金額不能超過5萬美元，以備用金名義結(jié)匯的每月不得超過等值10萬美元。