第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知

【發(fā)布單位】稅務(wù)總局 【發(fā)布文號(hào)】國稅發(fā)[1996]32號(hào) 【發(fā)布日期】1996-02-14 【生效日期】1996-02-14 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

專用繳款書抵扣稅款管理的通知

（1996年2月14日國稅發(fā)〔1996〕32號(hào)）

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

據(jù)了解，各地在以海關(guān)代征增值稅專用繳款書（進(jìn)口完稅憑證）為憑據(jù)進(jìn)行稅款抵扣時(shí)問題較多，執(zhí)行不統(tǒng)一。為加強(qiáng)管理、現(xiàn)規(guī)定如下：

一、對(duì)海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅開據(jù)的增值稅專用繳款書上標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，即，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱的，只準(zhǔn)予其中取得專用繳款書原件的一個(gè)單位抵扣稅款。

二、申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。

抄送：沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

操作流程：

① 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（將海關(guān)票信息錄入電子申報(bào)系統(tǒng)）；

② 海關(guān)專用繳款書待比對(duì)結(jié)果導(dǎo)出（將錄入的海關(guān)票導(dǎo)出一個(gè)文件，存放到U盤，拿到稅局前臺(tái)上傳比對(duì)）

③ 海關(guān)專用繳款書比對(duì)結(jié)果導(dǎo)入（將從稅局導(dǎo)回來的比對(duì)結(jié)果讀入到電子申報(bào)系統(tǒng)）

? 詳細(xì)操作方法圖片內(nèi)有說明

第一步:

第二步：錄入

錄入后的樣板

第三步：導(dǎo)出

第四步：導(dǎo)入

第三篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

一、實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以下簡稱海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)申請(qǐng)稽核比對(duì)。

二、由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)時(shí)限一般在繳款成功后10-25個(gè)工作日我公司需先在電子口岸確認(rèn)抵扣經(jīng)營單位客戶先不要急上傳海關(guān)繳款書。最好在繳款書日期后25個(gè)工作日之后才上傳比對(duì)。

三、納稅人應(yīng)按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書 海關(guān)繳款書號(hào)碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位可抵扣的海關(guān)繳款書號(hào)碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關(guān)繳款書時(shí)號(hào)碼應(yīng)完整規(guī)范錄入其中數(shù)字、字母、符號(hào)以半角錄入大寫英文字母“L”在內(nèi)的22位號(hào)碼必須填寫完整其中“—”不能以“/”代替英文字母“L”一律為大寫通關(guān)系統(tǒng)開具的海關(guān)繳款書號(hào)碼上行打印的括號(hào)和四位日期不屬于繳款書號(hào)碼不應(yīng)錄入開票日期應(yīng)錄入票面填發(fā)日期如企業(yè)取得同一號(hào)碼多張海關(guān)繳款書稅額應(yīng)按末張海關(guān)繳款書最后一欄合計(jì)數(shù)錄入。

四、納稅人可自行通過網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)查詢海關(guān)繳款書稽核結(jié)果查詢方法應(yīng)先選擇海關(guān)繳款書上報(bào)月份然后再點(diǎn)擊“稽核管理——查詢比對(duì)結(jié)果”。具體操作請(qǐng)看《網(wǎng)上申報(bào)海關(guān)繳款書稽核操作說明》或咨詢稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)公司。納稅人應(yīng)注意網(wǎng)上比對(duì)查詢方法避免由于操作錯(cuò)誤導(dǎo)致錯(cuò)過抵扣期限造成損失。

五、確認(rèn)下載稽核結(jié)果通知書 納稅人每月113日前可選擇是否確認(rèn)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡稱稽核通知書。在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中每月14日前納稅人實(shí)時(shí)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡稱稽核通知書功能。除了海關(guān)稽核系統(tǒng)每月1日自動(dòng)導(dǎo)出上月所有稽核結(jié)果外納稅人還可以在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中自行進(jìn)行“稽核結(jié)果通知書”導(dǎo)出即給予納稅人自行選擇 “稽核結(jié)果通知書”下載時(shí)間的權(quán)力。具體方法是 每月1日后納稅人可實(shí)時(shí)查詢本納稅人海關(guān)繳款書稽核比對(duì)情況如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書稽核比對(duì)相符即可下載“稽核結(jié)果通知書”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關(guān)繳款書滯留可繼續(xù)等待在當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前隨時(shí)發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時(shí)可以自行下載稽核結(jié)果進(jìn)行申報(bào)抵扣如超過14號(hào)海關(guān)繳款書仍有滯留納稅人只能下載“稽核結(jié)果通知書”及清單進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于申報(bào)前仍然滯留的信息會(huì)在下月參與稽核比對(duì)。每個(gè)納稅人每月只能下載一次“稽核結(jié)果通知書”。每月14日上午系統(tǒng)將會(huì)對(duì)沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人做最后一次批量導(dǎo)出這次稽核比對(duì)相符的海關(guān)繳款書納稅人必須在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。注意每月的最后批量導(dǎo)出時(shí)間是14日上午不隨節(jié)假日順延。

舉例說明某納稅人7月份采集10張海關(guān)繳款書。

1.7月31日稽核比對(duì)結(jié)果10張全部是相符則該納稅人可在8月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。

2.7月31日稽核比對(duì)結(jié)果7張相符3張滯留。如果納稅人認(rèn)為可以接受只抵扣這7張剩余3張可留待下月參與稽核比對(duì)則8月1日即可下載“稽核結(jié)果通知書”申報(bào)抵扣 這7張剩余的3張票不再參與本月的稽核比對(duì)。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結(jié)果通知書”在8月1日后13號(hào)前隨時(shí)查看這3張票的比對(duì)情況什么時(shí)候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結(jié)果通知書”進(jìn)行申報(bào)抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結(jié)果通知書”申報(bào)抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對(duì)。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留納稅人沒有下載“稽核結(jié)果通知書”則系統(tǒng)會(huì)將7月份有海關(guān)信息但沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結(jié)果通知書”的導(dǎo)出納稅人必須將“稽核結(jié)果通知書”中注明的相符信息在申報(bào)期內(nèi)做申報(bào)抵扣。納稅人應(yīng)將稽核通知書作為附報(bào)資料在報(bào)送申報(bào)資料時(shí)一并報(bào)送。

六、海關(guān)繳款書在上傳后有可能出現(xiàn)的問題

1、對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中納稅人上傳的海關(guān)繳款書在查詢比對(duì)結(jié)果后一直為“留待繼續(xù)比對(duì)”狀態(tài)的繳款書可

1、繼續(xù)等待比對(duì)結(jié)果

2、通過交大龍山等網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對(duì)。

2、對(duì)稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或申請(qǐng)審核檢查納稅人填寫《稽核異常海關(guān)繳款書核對(duì)申請(qǐng)表》并持海關(guān)繳款書原件及加蓋財(cái)務(wù)專用章的復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)或者申請(qǐng)審核檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人提交的核對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行核查如屬于采集錯(cuò)誤的在稽核系統(tǒng)中修正原海關(guān)繳款書信息并復(fù)核后再次進(jìn)行稽核比對(duì)如不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的海關(guān)繳款書經(jīng)核查海關(guān)繳款書票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣逾期不予抵扣。注海關(guān)繳款書為比對(duì)正常留待繼續(xù)比對(duì)時(shí)不可作為稽核異常處理必須是稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書才可申請(qǐng)稽核異常。

第四篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

一、報(bào)關(guān)進(jìn)口

企業(yè)辦理付匯手續(xù)并委托代理公司或有資質(zhì)的報(bào)關(guān)行辦理報(bào)關(guān)。應(yīng)按近期外匯牌價(jià)事先估算出的關(guān)稅和增值稅進(jìn)行轉(zhuǎn)賬給受托報(bào)關(guān)單位（在外埠報(bào)關(guān)需電匯或信匯），代理公司或報(bào)關(guān)行持進(jìn)口合同及有關(guān)資料到海關(guān)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并繳納進(jìn)口增值稅和關(guān)稅（特殊商品還須繳納消費(fèi)稅），并由海關(guān)打印分別寫有代理公司和委托進(jìn)口企業(yè)名稱的（即雙抬頭）《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》（以下簡稱：《海關(guān)票》）、《海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書》各一式一份給報(bào)關(guān)單位。報(bào)關(guān)單位將此繳款書給委托進(jìn)口企業(yè)，并清算報(bào)關(guān)費(fèi)用。

二、《海關(guān)票》的申報(bào)抵扣

1、企業(yè)在收到《海關(guān)票》后根據(jù)清算的結(jié)果進(jìn)行記賬。在《海關(guān)票》上打印的日期90天之內(nèi)或90天之后的第一個(gè)申報(bào)期之內(nèi)將進(jìn)口增值稅記入抵扣當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、月初企業(yè)通過中興通IC卡申報(bào)軟件進(jìn)行報(bào)表的錄入工作，將當(dāng)月申報(bào)抵扣的《海關(guān)票》逐筆錄入到海關(guān)發(fā)票抵扣清單中，保存后打印。此數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入到增值稅附表

（二）中第5行，即非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證中的海關(guān)完稅憑證這一行的稅額列。注意此行的金額數(shù)必須手工錄入，否則顯示金額為0，會(huì)產(chǎn)生比對(duì)不符。

3、納稅申報(bào)期時(shí)，企業(yè)持進(jìn)口合同及《海關(guān)票》原件、付給代理公司或報(bào)關(guān)行進(jìn)口增值稅和關(guān)稅稅款的銀行對(duì)賬單及進(jìn)口報(bào)關(guān)單復(fù)印件各一份，以及海關(guān)發(fā)票抵扣清單一份、征收稅務(wù)所所需的其他申報(bào)資料到相應(yīng)的窗口辦理《海關(guān)票》的審核和當(dāng)月的報(bào)稅。

此流程自2009年5月1日起施行。

第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知

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《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知 》（國稅發(fā)[2004]148號(hào)）規(guī)定：納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2004]128號(hào)）中規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 綜合業(yè)務(wù)科李超(81452949)15:58:57 《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]617號(hào)）規(guī)定：實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 “先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請(qǐng)稽核比對(duì)。未實(shí)行海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關(guān)完稅憑證），應(yīng)根據(jù)相關(guān)海關(guān)完稅憑證逐票填寫《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)隨同納稅申報(bào)表一并報(bào)送。納稅人除報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》紙質(zhì)資料外，還需同時(shí)報(bào)送載有《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）。未按規(guī)定報(bào)送的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。如果納稅人未按照規(guī)定要求填寫《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》或者填寫內(nèi)容不全的，該張憑證不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》通過由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā)信息采集軟件采集企業(yè)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)。

國稅綜全業(yè)務(wù)科李超：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)完稅憑證電子數(shù)據(jù)采集質(zhì)量管理工作的緊急通知》（國稅函[2004]1424號(hào)）對(duì)數(shù)據(jù)采集提出了具體要求：自2005年1月1日起，在使用通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版、國稅機(jī)關(guān)版）進(jìn)行海關(guān)完稅憑證電子數(shù)據(jù)第一聯(lián)和第五聯(lián)采集時(shí)，須遵循如下采集規(guī)則：（1）在進(jìn)行專用繳款書號(hào)碼錄入時(shí)，號(hào)碼中的數(shù)字、字母和字符須采用半角輸入狀態(tài)進(jìn)行輸入，倒數(shù)第四位不得出現(xiàn)下劃線；（2）專用繳款書號(hào)碼在輸入過程中不得有空格，號(hào)碼位數(shù)不得超位、缺位；（3）專用繳款書號(hào)碼倒數(shù)第三位字母“L”必須為大寫字母；海關(guān)完稅憑證專用繳款書號(hào)碼格式及填寫規(guī)則規(guī)范的海關(guān)完稅憑證專用繳款書號(hào)碼格式及正確的填寫方法如下：

由海關(guān)H2000系統(tǒng)開具的完稅憑證繳款書號(hào)碼格式為：

XXXXXXXXXXXXXXXXXX-LXX，共22位，其中“X”表示0-9的阿拉伯?dāng)?shù)字。填寫規(guī)則：1-4位須填寫口岸代碼；5-8位須按票面實(shí)際內(nèi)容填寫四位年份，如2005年，須填寫2005；第9位必須為數(shù)字“1”；10-18位須填寫數(shù)字；第19位只能填寫“-（橫杠）、/（反斜杠）、*（星號(hào)）”當(dāng)中的一種；第20位須填寫大寫的英文字母L；21-22位只能填寫數(shù)字。你們?nèi)〉煤ｊP(guān)繳款書后以上程序和方法進(jìn)行申報(bào)認(rèn)證即可在申報(bào)認(rèn)證當(dāng)月抵扣進(jìn)行稅額 魑魅魍魎 16:05:47 其實(shí)跟運(yùn)費(fèi)采集程序差不過，關(guān)鍵是別操作錯(cuò)了！

暈！對(duì)不起忘記說了，我們省還沒有執(zhí)行“先比對(duì)后抵扣”，因此個(gè)納稅人一切都還按以前的操作程序執(zhí)行！57 |