第一篇：年度納稅申報(bào)重點(diǎn)審核事項(xiàng)

年度納稅申報(bào)重點(diǎn)審核事項(xiàng)

一、審核申報(bào)資料是否齊全

查帳征收納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的資料有：

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）；

2、財(cái)務(wù)報(bào)表；

3、備案事項(xiàng)相關(guān)資料；

4、《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》（由總機(jī)構(gòu)報(bào)送，包括總機(jī)構(gòu)《分配表》和所屬分支機(jī)構(gòu)《分配表》）；總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

5、委托中介機(jī)構(gòu)鑒證的，應(yīng)出具雙方簽訂的合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；

6、上市公司和年銷售（營業(yè)）收入10億元以上的集團(tuán)公司，涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

核定征收納稅人申報(bào)時(shí)僅需報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）》

二、審核申報(bào)表數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否正確

申報(bào)表數(shù)據(jù)完整與否直接關(guān)系到所得稅匯算清繳的后續(xù)管理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)注意審核納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字是否相符，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否對(duì)應(yīng)，計(jì)算是否正確。特別要審核以下數(shù)據(jù)的完整性。

1、附表三中工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出等項(xiàng)目。根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)工資費(fèi)用支出比對(duì)問題的通知》（國稅函〔2009〕259號(hào)）的要求，每年要將企業(yè)工資費(fèi)用支出與個(gè)人工資薪金所得進(jìn)行比對(duì)，在匯算清繳期間要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)填報(bào)的附表三中工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出等項(xiàng)目的完整性的審核，保證比對(duì)工作的順利進(jìn)行。

2、加強(qiáng)對(duì)附表五中企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè)等項(xiàng)目數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性的審核。數(shù)據(jù)不完整會(huì)造成企業(yè)在季度預(yù)繳申報(bào)中無法享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

三、審核享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)是否符合政策規(guī)定

對(duì)在附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中填報(bào)數(shù)字的企業(yè)，應(yīng)重點(diǎn)審核：

1、是否符合現(xiàn)行減免稅政策規(guī)定，其中順延享受優(yōu)惠政策的，是否屬執(zhí)行新稅法后繼續(xù)執(zhí)行或延長(zhǎng)執(zhí)行時(shí)間范圍；屬經(jīng)許可方可享受優(yōu)惠政策的是否在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)并已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意；屬備案類優(yōu)惠項(xiàng)目是否已在規(guī)定的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；是否存在利用關(guān)聯(lián)企業(yè)交易轉(zhuǎn)移利潤重復(fù)享受減免稅問題。

2、對(duì)享受稅收優(yōu)惠的非營利組織，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)審核是否在財(cái)政、國稅、地稅發(fā)布的《非營利組織免稅資格認(rèn)定公告》所列名單上，再根據(jù)《關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕123號(hào)）的要求進(jìn)行資格審核。

3、對(duì)申報(bào)“股息、紅利等權(quán)益性投資收益”免稅收入的納稅人，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)免稅收入的真實(shí)性，防止納稅人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入錯(cuò)誤填入免稅收入。

四、加強(qiáng)收入及稅前扣除項(xiàng)目的審核

1、認(rèn)真審核收入范圍，準(zhǔn)確界定不征稅收入、免稅收入、各種應(yīng)稅收入、非貨幣性捐贈(zèng)收入和債務(wù)重組收入等。

2、掌握不同行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)等相關(guān)信息，分行業(yè)規(guī)范成本歸集內(nèi)容、扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)企業(yè)的經(jīng)營收入與經(jīng)營成本口徑是否一致。

3、在對(duì)相關(guān)稅前扣除項(xiàng)目的實(shí)地審核當(dāng)中，要按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（蘇地稅規(guī)[2011]13號(hào)）規(guī)定，遵循真實(shí)性、合法性和有效性原則，對(duì)稅前扣除憑證加強(qiáng)管理。

4、加強(qiáng)對(duì)工資薪金支出、大額業(yè)務(wù)招待費(fèi)和大額會(huì)議費(fèi)支出、跨年度扣除項(xiàng)目如廣告宣傳費(fèi)、長(zhǎng)期股權(quán)投資損失、虧損彌補(bǔ)等費(fèi)用扣除項(xiàng)目的審核。尤其是工資薪金支出的審核，市局將于匯繳結(jié)束后下發(fā)工資薪金支出與個(gè)人工資薪金所得比對(duì)信息，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)比對(duì)信息確認(rèn)企業(yè)工資薪金支出是否合理。

5、確認(rèn)企業(yè)取得的不征稅收入的范圍，審核企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，是否稅前扣除或計(jì)算相應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

6、審核資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)，對(duì)企業(yè)實(shí)行清單申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失、合理損耗、清理報(bào)廢等損失，稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格審核證據(jù)材料，實(shí)行專項(xiàng)評(píng)估，加強(qiáng)事后跟蹤管理；對(duì)需專項(xiàng)申報(bào)才能稅前扣除的損失，要調(diào)查核實(shí)、程序到位、依法審批，確保資產(chǎn)損失扣除項(xiàng)目的真實(shí)性。

7、附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》中的項(xiàng)目是否存在“調(diào)減金額”，納稅調(diào)減是否正確。

五、加強(qiáng)對(duì)核定征收企業(yè)的審核

對(duì)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)核定征收企業(yè)申報(bào)的收入或成本準(zhǔn)確性，以及應(yīng)稅所得率正確性進(jìn)行初步審核，對(duì)適用政策不準(zhǔn)確、邏輯計(jì)算錯(cuò)誤等問題，要及時(shí)提醒納稅人更正申報(bào)；應(yīng)審核定征收企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化，對(duì)主營業(yè)務(wù)發(fā)生變化的，應(yīng)按適用行業(yè)調(diào)整應(yīng)稅所得率；對(duì)違規(guī)享受稅收優(yōu)惠的，要及時(shí)進(jìn)行糾正并補(bǔ)繳稅款；應(yīng)審核是否存在超范圍核定征收的情況，對(duì)不應(yīng)核定而核定的企業(yè)應(yīng)督促企業(yè)建制建賬進(jìn)行查賬征收。

第二篇：申報(bào)人員材料審核重點(diǎn)

申報(bào)人員材料審核重點(diǎn)

申報(bào)高校教師系列、社會(huì)科學(xué)（高等學(xué)校）研究系列、自然科學(xué)（高等學(xué)校）研究系列、實(shí)驗(yàn)系列等4個(gè)系列專業(yè)技術(shù)資格人員的個(gè)人申報(bào)數(shù)據(jù)（RPU）必須導(dǎo)入高校院系版進(jìn)行審核，申報(bào)其他系列專業(yè)技術(shù)資格的申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)不進(jìn)高校院系版，因此，對(duì)于這部分申報(bào)人員，各單位職改聯(lián)系人可根據(jù)以下材料審核方法直接審核申報(bào)人員從個(gè)人版系統(tǒng)中打印出來的“評(píng)審表”和“推薦表”兩個(gè)表，審核后發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知申報(bào)人員修改。

在高校院系版中接收好本單位所有申報(bào)人員的電子數(shù)據(jù)（RPU格式）后，切換到“職稱評(píng)審”功能模塊，點(diǎn)擊“02 參評(píng)人員信息管理”后可以看到本單位所有申報(bào)人員信息，材料審核重點(diǎn)首先是審核申報(bào)人員是否選對(duì)評(píng)委會(huì)，其次是審核申報(bào)人員的“評(píng)審表”和3個(gè)電子檔案材料，最后是審核申報(bào)人員的“推薦表”。審核方法如下：

一、“評(píng)委會(huì)”審核

參評(píng)人員所選評(píng)委會(huì)情況如上圖所示，申報(bào)人員必須正確選擇評(píng)委會(huì)，評(píng)委會(huì)選擇依據(jù)如下：

（一）高校教師系列

申報(bào)教授職稱選“0114 高校教師系列廣西大學(xué)正高級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)副教授職稱選“0103 高校教師系列廣西大學(xué)副高級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)講師職稱選“0117 高校教師系列廣西大學(xué)中級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)助教職稱選“0157 高校教師系列廣西大學(xué)初級(jí)評(píng)委會(huì)”。

（二）社會(huì)科學(xué)（高等學(xué)校）研究系列

申報(bào)研究員職稱選“0802社會(huì)科學(xué)研究系列高校正高級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)副研究員職稱選“0804 社會(huì)科學(xué)研究系列高校副高級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)助理研究員職稱選“0820 社會(huì)科學(xué)研究系列廣西大學(xué)中級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)研究實(shí)習(xí)員職稱選“0853 社會(huì)科學(xué)研究系列廣西大學(xué)初級(jí)評(píng)委會(huì)”。

（三）自然科學(xué)（高等學(xué)校）研究系列

申報(bào)研究員職稱選“0702 自然科學(xué)研究系列高校正高級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)副研究員職稱選“0706 自然科學(xué)研究系列高校副高級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)助理研究員職稱選“0704 自然科學(xué)研究系列廣西大學(xué)中級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)研究實(shí)習(xí)員職稱選“0754 自然科學(xué)研究系列廣西大學(xué)初級(jí)評(píng)委會(huì)”。

（四）實(shí)驗(yàn)系列

申報(bào)高級(jí)實(shí)驗(yàn)師職稱選“0902 實(shí)驗(yàn)系列高校副高級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)實(shí)驗(yàn)師職稱選“0904 實(shí)驗(yàn)系列廣西大學(xué)中級(jí)評(píng)委會(huì)”。申報(bào)助理實(shí)驗(yàn)師職稱選“0958 實(shí)驗(yàn)系列廣西大學(xué)初級(jí)評(píng)委會(huì)”。

二、“評(píng)審表”和3個(gè)電子檔案材料審核

點(diǎn)擊“評(píng)定表”，可看到申報(bào)人員評(píng)定表、論文著作、學(xué)歷證書、獲獎(jiǎng)證書等4個(gè)材料，其中評(píng)定表即為評(píng)審表，論文著作、學(xué)歷證書、獲獎(jiǎng)證書3個(gè)為電子檔案材料。點(diǎn)擊“網(wǎng)絡(luò)瀏覽”可切換回原始界面。

（一）“評(píng)審表”審核

點(diǎn)擊“全屏瀏覽”按鈕，可最大化查看評(píng)審表（點(diǎn)擊“原始狀態(tài)”可返回原界面），以高校教師系列為例，如下圖所示

審核評(píng)審表時(shí)，主要審核圖中所示的1、2、3、4、5、6、7、9、10、11（內(nèi)容涵蓋6、10兩個(gè)表）、13、14等10多個(gè)表。瀏覽評(píng)審表表格內(nèi)容時(shí)，多數(shù)表格內(nèi)容不止一頁，點(diǎn)擊下圖中的“下一頁”箭頭可查看下一頁內(nèi)容。

評(píng)審表審核重點(diǎn)羅列如下：

1、基本信息

如上圖所示，重點(diǎn)審核圖中所標(biāo)注選項(xiàng)，一是申報(bào)人照片應(yīng)為彩色證件照，不能用生活照，照片須清晰可辨，此相片用于評(píng)審?fù)ㄟ^后辦理職稱證書；二是學(xué)歷情況，“第一學(xué)歷”和“最高學(xué)歷”為必錄項(xiàng)（兩者相同也要分開錄入），它將作為評(píng)審重要條件體現(xiàn)在推薦表上，其中“第一學(xué)歷”指畢業(yè)參加工作時(shí)的學(xué)歷，它能證明您的從業(yè)時(shí)間，“最高學(xué)歷”指截止目前所獲得的最高學(xué)歷； 三是現(xiàn)任專業(yè)技術(shù)資格、取得時(shí)間和審批機(jī)關(guān)、審批時(shí)間，其中資格取得時(shí)間和審批時(shí)間應(yīng)填寫同一個(gè)時(shí)間，審批機(jī)關(guān)即為職稱證書上的“授予單位”。

2、何時(shí)何地受何獎(jiǎng)懲

主要填寫教學(xué)、科研以外的其他獲獎(jiǎng)情況（行政獲獎(jiǎng)、榮譽(yù)稱號(hào)等），按重要性順序如實(shí)填寫，沒有的留空。

3、主要經(jīng)歷

從中學(xué)起按時(shí)間順序填寫至今，“任何職”一欄主要填寫專業(yè)技術(shù)職務(wù)、行政職務(wù)等，在同一單位工作任不同職務(wù)的應(yīng)分段填寫。主要經(jīng)歷不能過于簡(jiǎn)單。

4、國內(nèi)外學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)歷

按重要性順序填寫，主要填寫參加各級(jí)各類的專業(yè)培訓(xùn)班、進(jìn)修、研討會(huì)等。也可填寫信息技術(shù)與信息安全等公需科目?jī)?nèi)容。

5、工作總結(jié)

該欄是基層單位推薦和評(píng)委會(huì)評(píng)審的重要依據(jù)，不能過于簡(jiǎn)單。

6、工作業(yè)績(jī)

（1）此表主要填寫科研項(xiàng)目，按重要性程度填寫，所填寫的項(xiàng)目必須有相關(guān)證明材料。

（2）教改項(xiàng)目（一般情況下要求要有，符合評(píng)審條件該條款其他條件的除外）。

（3）專利、軟件著作權(quán)、精品課程、示范性實(shí)訓(xùn)基地、優(yōu)質(zhì)專業(yè)等也可在該表中錄入。

7、教學(xué)工作情況

填寫任現(xiàn)職以來教學(xué)工作情況，超過五年的填近五年即可，按時(shí)間順序填寫。如果近期教學(xué)工作量較少，可以酌情往前填寫，但必須是任現(xiàn)職以來的。

9、教學(xué)指導(dǎo)情況

根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況填寫，其中“對(duì)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的貢獻(xiàn)”可填寫承擔(dān)實(shí)驗(yàn)教 學(xué)與管理工作、實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備管理、實(shí)驗(yàn)室基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，寫清對(duì)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)所做貢獻(xiàn)的具體內(nèi)容和成效；“對(duì)學(xué)校德育工作的貢獻(xiàn)”可寫班主任工作、輔導(dǎo)員工作、學(xué)生教育工作等方面的成績(jī)，或其他對(duì)德育工作所做貢獻(xiàn)的具體內(nèi)容和成效。

10、著作論文

（1）此表填寫的是公開發(fā)表的論文、論著和教材，按照重要性程度來填寫，所填寫的著作論文必須已正式發(fā)表并有相關(guān)證明材料。必須指定1篇論文（或論著）作為代表作，并錄在第一條記錄上，并在代表作題目前注明“代表作”字樣。

（2）是“教改論文”的在論文題目前注明“教改論文”字樣（教授要求2篇，副教授、講師要求1篇，必備條件）。

（3）論文只填寫以獨(dú)著、第一作者或通訊作者發(fā)表的。

（4）未正式發(fā)表（出版）的論文（論著、教材）不能錄入（有錄用通知也不可以）。

（5）增刊的必須注明是增刊，發(fā)表在中文核心期刊上的增刊只能統(tǒng)計(jì)為“其他論文”，不能統(tǒng)計(jì)為核心期刊。

11、任現(xiàn)職以來科研工作情況

該表涵蓋上述6、10兩個(gè)表的內(nèi)容，主要增加了科研工作類別等幾個(gè)選項(xiàng)，方便審核。除了注意以上6、10兩個(gè)表的有關(guān)情況外，還應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

（1）應(yīng)正確選擇“科研工作類別”，重點(diǎn)審核核心論文和課題項(xiàng)目的級(jí)別；項(xiàng)目立項(xiàng)單位應(yīng)為項(xiàng)目資助方，而非項(xiàng)目承擔(dān)方；獲獎(jiǎng)情況應(yīng)盡量簡(jiǎn)潔，不能超過15個(gè)漢字，超過的應(yīng)縮寫。

（2）是中文核心期刊的應(yīng)正確選擇核心期刊版本，選擇依據(jù)：以發(fā)表當(dāng)年是否為核心期刊來判斷，2008年以前發(fā)表的選2004版，2008-2011年發(fā)表的選2008版，2012年之后發(fā)表的選2012版。（3）被SCI、EI 等國外權(quán)威索引收錄的論文須在“國際四大索引”選項(xiàng)中選擇。（4）專利、軟件著作權(quán)、精品課程、示范性實(shí)訓(xùn)基地、優(yōu)質(zhì)專業(yè)等可在該表中反映，但應(yīng)注意錄入這些內(nèi)容時(shí)，“科研工作類別”應(yīng)留空不選擇，即它們不能籠統(tǒng)地統(tǒng)計(jì)為項(xiàng)目。

13、考試成績(jī)及自我鑒定

考試成績(jī)主要供大專、本科學(xué)歷的申報(bào)人員填寫4-6門研究生進(jìn)修課程成績(jī)。也可錄入職稱外語考試成績(jī)、計(jì)算機(jī)考試成績(jī)，或者參加培訓(xùn)班的一些考試成績(jī)等。沒有以上情況的可以不填寫。

自我鑒定是對(duì)自己在德、能、勤、績(jī)、廉等方面情況的簡(jiǎn)要概括，可依據(jù)評(píng)審條件寫明自己符合的具體條件和所取得的成績(jī)。

14、代表作專家鑒定意見

代表作只能選1篇，并放置在論文著作欄的第一條記錄上。

（二）3個(gè)電子檔案材料審核

1、審核是否選對(duì)相應(yīng)系列電子檔案模板來制作電子檔案

3個(gè)電子檔案必須嚴(yán)格按照相應(yīng)系列的電子檔案模板來制作，審核電子檔案的第一步是確保申報(bào)人員用對(duì)電子檔案模板。電子檔案模板的選擇依據(jù)如下：

申報(bào)高校教師系列，高校研究系列和高校實(shí)驗(yàn)系列的電子檔案全部要求用“高校教師系列”模板來制作。

申報(bào)中小學(xué)教師系列的電子檔案用“中小學(xué)教師系列”模板來制作。申報(bào)圖書資料系列的電子檔案用“圖書、文博、群文、藝術(shù)系列”模板來制作。

申報(bào)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、會(huì)計(jì)系列的電子檔案用“經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、會(huì)計(jì)系列”模板來制作。

申報(bào)工藝美術(shù)系列的電子檔案用“工藝美術(shù)系列”模板來制作。申報(bào)工程（工信委）、經(jīng)濟(jì)系列的電子檔案用“工程、經(jīng)濟(jì)系列(工信委)”模板來制作。

申報(bào)工程（住建廳）、新聞、農(nóng)業(yè)、檔案、出版等其他系列的電子檔案用“其他系列”模板來制作。

2、審核材料掃描質(zhì)量和是否制作了書簽?zāi)夸?/p>

電子檔案中所掃描的材料圖片必須保證清晰可閱讀，圖片必須正放置，如是倒放或側(cè)放置的必須調(diào)正。每個(gè)電子檔案應(yīng)有書簽?zāi)夸?，如下圖所示： 3、3個(gè)電子檔案內(nèi)容審核重點(diǎn)（以高校教師系列為例）（1）學(xué)歷（學(xué)位）證書電子檔案

申報(bào)人員所有的學(xué)歷、學(xué)位證書均須掃描到該電子檔案中，博士后出站證書也應(yīng)掃描放在學(xué)歷證書位置。外語和計(jì)算機(jī)免試證明材料位置不能留空，需 放置相關(guān)免試證明材料，如用博士學(xué)位免試的話就放博士學(xué)位證書掃描件。

（2）高校論文電子檔案

高校論文電子檔案中的內(nèi)容及順序應(yīng)為：

雙承諾書→理工類6篇，文科類7篇（數(shù)量不足的以實(shí)際篇數(shù)為準(zhǔn)）主審科研論文（代表作放在第一篇）、教改論文1篇→其他論文（獨(dú)著、第一作者或通訊作者）→科研項(xiàng)目（國家級(jí)、省部級(jí)、地廳級(jí)、其他，建議主持廳級(jí)以上的項(xiàng)目放在前面）立項(xiàng)文件、結(jié)題證明、獲獎(jiǎng)證書、專利發(fā)明證書等→教材、專著、譯著。

備注：代表作是外文的須提供中文譯文（譯文附在代表作掃描件后面），被SCI、EI等國際權(quán)威索引收錄的必須提供收錄檢索證明（檢索證明掃描件附在該論文掃描件后面）；論著、教材掃描本人撰寫的代表性章節(jié)1萬字以內(nèi)和摘要部分；科研項(xiàng)目需掃描立項(xiàng)批文、計(jì)劃任務(wù)書或合同關(guān)鍵頁面（如封面、項(xiàng)目組成員、審批蓋章頁等）及相關(guān)成果證明材料，主持或參與完成的項(xiàng)目還須提供結(jié)題（驗(yàn)收）證書或通過鑒定證明材料。

（3）獲獎(jiǎng)證書及證明材料模板

獲獎(jiǎng)證書排列建議：教學(xué)科研、行政獲獎(jiǎng)證書（國家級(jí)、省部級(jí)、地廳級(jí)、校級(jí)）。

三、“推薦表”審核

如上圖所示，點(diǎn)擊“查看報(bào)表”按鈕，彈出報(bào)表打印下拉菜單，選擇“08-高校教師系列推薦表”打開推薦表，如下圖所示： 圖中標(biāo)注位置為重點(diǎn)審核內(nèi)容，一是任現(xiàn)職以來科研工作情況，該欄與上述評(píng)審表的表11相對(duì)應(yīng)，以高校教師系列為例，推薦表上該欄只能顯示15項(xiàng)內(nèi)容（含論文、論著和項(xiàng)目），論文顯示在前，項(xiàng)目顯示在后。因此，在審核時(shí)要查看申報(bào)人員是否按重要性程度來顯示論文、論著和項(xiàng)目（代表作務(wù)必是放在第一條記錄），申報(bào)人員在填寫論文、論著和項(xiàng)目時(shí)有一選項(xiàng)叫“推薦表顯示”，該選項(xiàng)選“是”時(shí)就會(huì)按錄入先后順序顯示在推薦表上（推薦表上最多只能顯示15項(xiàng)，超出部分不顯示）。

二是繼續(xù)教育情況，按重要性順序填寫，繼續(xù)教育情況為必錄項(xiàng)，不能為空，繼續(xù)教育主要填寫“信息技術(shù)與信息安全”、“低碳經(jīng)濟(jì)”等公需科目?jī)?nèi)容，也可增加錄入“國內(nèi)外學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)歷”所填寫的參加各級(jí)各類的專業(yè)培訓(xùn)班、進(jìn)修、研討會(huì)等（公需科目?jī)?nèi)容顯示在前）。

四、其他審核要求

（一）申報(bào)人錄入系統(tǒng)的項(xiàng)目、著作、論文等均需要有相關(guān)證明材料

（二）論文、項(xiàng)目、業(yè)績(jī)成果等材料必須是任現(xiàn)職以來的

（三）申報(bào)材料是復(fù)印件的應(yīng)蓋章后再掃描

五、高校院系版的具體操作方法詳見“高校院系版系統(tǒng)安裝使用和錄入說明”。

第三篇：公告2016 13增值稅納稅申報(bào)事項(xiàng)

國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅

申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)

條款失效 成文日期：2016-03-31

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為保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施，現(xiàn)將增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、中華人民共和國境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

二、納稅申報(bào)資料

納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料。

（一）納稅申報(bào)表及其附列資料

1.增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）。

（3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

（4）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。

一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。

（7）《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

（8）《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

（9）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，在確定服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

（3）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填寫說明詳見附件1至附件4。

（二）納稅申報(bào)其他資料

1.已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)。

3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

6.納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

（三）納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局確定。

三、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》,表樣及填寫說明詳見附件5至附件6。

四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳和輔導(dǎo)工作。

五、本公告自2016年6月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第31號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第22號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第7號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第45號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第69號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：1.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料

4.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

5.6.《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明

注釋：條款廢止，附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）同時(shí)廢止。參見：《國家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 》 國家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)。

第四篇：納稅人辦理納稅申報(bào)征收事項(xiàng)操作指南

國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

納稅人辦理納稅申報(bào)征收事項(xiàng)操作指南

164．增值稅一般納稅人納稅申報(bào)..............................................................................................3 165．增值稅小規(guī)模（非定期定額戶）納稅人納稅申報(bào)..............................................................5 166．定期定額戶定額執(zhí)行期結(jié)束后XX稅納稅申報(bào)....................................................................6 167．消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào).....................................................................................................7 168．交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)..............................................................................................9 169．金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào).............................................................................................10 170．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)（適用查賬征收）..........................................................12 171．企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報(bào)（適用查賬征收）...............................................14 172．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)（適用核定征收）.................................................................15 173．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)A類..........................................................16 174．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)A類.................................................................20 175．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)B類.................................................................21 176．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)B類.................................................................23 177．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅清算申報(bào)........................................................................24 178．扣繳外國企業(yè)所得稅申報(bào)................................................................................................25 179．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送...........................................................................................................26 180．車輛購置稅納稅申報(bào).......................................................................................................27 181．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物）...................29 182．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外承包工程）..........................................................31 183．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外修理修配）..........................................................33 184．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品）..................................................................................................35 185．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外實(shí)物投資）..........................................................37 186．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)境外帶料加工裝配）..........................................................39 187．出口貨物退稅申報(bào)（外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪遠(yuǎn)洋國輪的貨物）.....41 188．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................43 189．出口貨物退稅申報(bào)（外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買列名的中國產(chǎn)物品）................................................................................................................................................45 190．出口貨物退稅申報(bào)（中國免稅品（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一采購專供出境口岸免稅店銷售的國產(chǎn)商品）.........................................................................................................................................47 191．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物）........................49 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

192．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外修理修配）.................................................................51 193．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品）.........................................................................................................53 194．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外實(shí)物投資）.................................................................55 195．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)境外帶料加工裝配）..........................................................59 196．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................61 197．出口貨物退稅申報(bào)（外商投資項(xiàng)目采購國產(chǎn)設(shè)備）..........................................................63 198．出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)耗用的水、電、氣申報(bào)退免稅......................................................65 199．儲(chǔ)蓄存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)...........................................................................67 200．多繳稅款退付利息申請(qǐng)審批.............................................................................................68 201．扣繳義務(wù)人申報(bào)..............................................................................................................70 202．委托代征申報(bào)..................................................................................................................71 203．延期申報(bào)申請(qǐng)..................................................................................................................72 204．延期繳納稅款申請(qǐng)審批....................................................................................................74 205．發(fā)票認(rèn)證.........................................................................................................................76 206．納稅人合并（分立）情況報(bào)告.........................................................................................78 207．欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告..................................................................................79 208．退（抵）稅審批（出口退稅除外）..................................................................................80 209．葡萄酒消費(fèi)稅退稅...........................................................................................................82 210．車輛購置稅退稅..............................................................................................................83 211．外輪代理人扣繳外國企業(yè)所得稅......................................................................................85 212．合同區(qū)外國合同者所得稅申報(bào).........................................................................................87 213．中外合作開采石油（天然氣）資源申報(bào)繳納增值稅..........................................................89 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

164．增值稅一般納稅人納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2003〕53號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕61號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)銷企業(yè)增值稅納稅評(píng)估有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕546號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車輛稅收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕79號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）

2．稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）3．防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表

4．加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》（適用于未實(shí)行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人）

5．《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》 6．《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》 7．《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》

8．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

9．每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

10．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

11．《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）12．報(bào)送申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動(dòng)車輛的《代碼清單》（機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

13．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送）14．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送）

15．《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送）16．重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式一份）

17．納稅人如果取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報(bào)軟盤

18．退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（辦理“免抵退”稅的生國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

產(chǎn)企業(yè)提供）

19．稽核結(jié)果比對(duì)通知書（輔導(dǎo)期一般納稅人報(bào)送）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《增值稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；（4）將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)；

（5）確認(rèn)稅款是否入庫（已實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)）；（6）為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報(bào)稅業(yè)務(wù)；（7）進(jìn)行“一窗式”票表稅比對(duì)；

（8）“一窗式”票表稅比對(duì)異常的，按照規(guī)定處理。

（9）符合申報(bào)條件的，在《增值稅納稅申報(bào)表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

165．增值稅小規(guī)模（非定期定額戶）納稅人納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)是指增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知》（國稅發(fā)〔2005〕141號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1.《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）

2．《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送）3．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送）4．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送）5．推行稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《增值稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；（4）將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)；

（5）對(duì)使用稅控收款機(jī)的小規(guī)模納稅人進(jìn)行“一窗式”比對(duì)。

（6）對(duì)于納稅人所報(bào)資料齊全完整，《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《增值稅納稅申報(bào)表》上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開具完稅憑證。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

166．定期定額戶定額執(zhí)行期結(jié)束后XX稅納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該期每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，申報(bào)額超過定額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于定額的，按定額繳納稅款。

二、法律依據(jù)

《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局16號(hào)令）

《關(guān)于印發(fā)個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》（國稅函〔2006〕1199號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《定期定額個(gè)體工商戶XX稅納稅分月匯總申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)在一個(gè)定額執(zhí)行期結(jié)束之后60日之內(nèi)或在申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記前3日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收申報(bào)

（1）審核《定期定額個(gè)體工商戶XX稅納稅分月匯總申報(bào)表》的內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全。

（2）紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。（3）符合條件的受理納稅人的分月匯總申報(bào)，在系統(tǒng)中錄入申報(bào)表信息，需要補(bǔ)繳稅款的打印完稅證明，稅款入庫后在申報(bào)表上簽署意見加蓋印章，《定期定額個(gè)體工商戶XX稅納稅分月匯總申報(bào)表》返回納稅人。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

167．消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào)是指消費(fèi)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

二、法律依據(jù)

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕33號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕49號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費(fèi)稅納稅申報(bào)及稅款抵扣管理的通知》（國稅函〔2006〕769號(hào)）《汽油柴油消費(fèi)稅管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕133號(hào)）《葡萄酒消費(fèi)稅管理辦法》（國稅發(fā)〔2006〕66號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．生產(chǎn)石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油的納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表》和《生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表（油品）》

2．外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件。如果外購應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅專用發(fā)票屬于匯總填開的，除提供增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件外，還應(yīng)提供隨同增值稅專用發(fā)票取得的由銷售方開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單原件和復(fù)印件

3．委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“代扣代收稅款憑證”原件和復(fù)印件 4．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書”原件和復(fù)印件 5．扣繳義務(wù)人必須報(bào)送《消費(fèi)稅代扣代繳稅款報(bào)告表》

6．汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需報(bào)送：①生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表（油品）②生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表（油品）③主管部門下達(dá)的月度生產(chǎn)計(jì)劃④企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定的月份排產(chǎn)計(jì)劃

7．抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅納稅人還需報(bào)送《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》復(fù)印件

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）通過系統(tǒng)調(diào)閱納稅人前期消費(fèi)稅申報(bào)信息；

（2）審核《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全； 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（3）審核納稅人提供的《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；

（4）審核納稅人提供的原件與復(fù)印件是否相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對(duì)后原件返還納稅人；

（5）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

（6）對(duì)于納稅人所報(bào)資料齊全完整，《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開具完稅憑證。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

168．交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)是指交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理營業(yè)稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)（部分單位向國稅局申報(bào)，如鐵道部營業(yè)稅由北京市國稅局征收）。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕202號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》（適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

《交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，各項(xiàng)數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系，印章是否齊全；

（2）審核發(fā)現(xiàn)《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》填寫內(nèi)容不符合規(guī)定或者存在疑點(diǎn)等情況，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；

（3）納稅人所報(bào)《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》內(nèi)容填寫完整準(zhǔn)確，印章齊全，數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開具完稅憑證。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

169．金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)是指金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理營業(yè)稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2002〕9號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細(xì)表》 2．《外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細(xì)表》 3．《委托貸款利息收入明細(xì)表》 4．《融資租賃收入明細(xì)表》

5．《自營買賣股票價(jià)差收入明細(xì)表》 6．《自營買賣債券價(jià)差收入明細(xì)表》 7．《自營買賣外匯價(jià)差收入明細(xì)表》

8．《自營買賣其他金融商品價(jià)差收入明細(xì)表》

9．《金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總明細(xì)表》 10．《保費(fèi)收入明細(xì)表》 11．《儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入明細(xì)表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以一個(gè)季度為納稅期限，上述金融機(jī)構(gòu)每季度末最后一旬應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但確定后一年內(nèi)不得變更。其他的金融機(jī)構(gòu)以一個(gè)月為納稅期限。以一季度為一個(gè)納稅期的，或者以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)分別于季度終了后或次月10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；（2）審核《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；

（3）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

（4）納稅人所報(bào)資料齊全完整，《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》加蓋申報(bào)戳記，返還一份給納稅人，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開具完稅憑證。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

170．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)（適用查賬征收）

一、業(yè)務(wù)概述

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（適用于查賬征收企業(yè)）適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的納稅人，納稅人按填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕56號(hào)）

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕88號(hào)）《關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕1043號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》（附表一（1））（一般企業(yè)用）2．《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（附表一（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)）

3．《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》（附表一（3））（事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)）

4．《成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（1））（一般企業(yè)用）

5．《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）

6．《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》（附表二（3））（事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位用）

7．《投資所得（損失）明細(xì)表》（附表三）8．《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》（附表四）9．《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》．（附表五）10．《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（附表六）11．《免稅所得及減免稅明細(xì)表》（附表七）12．《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》（附表八）

13．《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》（附表十）14．《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》（附表十一）

15．《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》（附表十二）16．《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》（附表十三）

17．《壞帳損失明細(xì)表》（附表十四（1））（一般企業(yè)用）

18．《呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》（附表十四（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）

19．《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》（附表十四（3））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）20．如果納稅人涉及到以下取消的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目，申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送：（1）納稅人成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法發(fā)生改變的情況說明 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（2）納稅人享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目應(yīng)報(bào)送：技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃立項(xiàng)書或批準(zhǔn)文件和技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除明細(xì)表；當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目和發(fā)生額的有效憑證

（3）納稅人為工效掛鉤企業(yè)應(yīng)附報(bào)行使出資者職責(zé)的有關(guān)部門制定或批準(zhǔn)的工效掛鉤方案（4）納稅人在一個(gè)納稅發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的，可以在不超過5年的期間均勻計(jì)入各的應(yīng)納稅所得的情況說明

（5）要求享受國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策的納稅人應(yīng)在報(bào)送納稅申報(bào)時(shí)，附送有關(guān)部門認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的資格證書（復(fù)印件）、營業(yè)執(zhí)照及高新技術(shù)產(chǎn)品或項(xiàng)目的有關(guān)資料

（6）認(rèn)定業(yè)務(wù)取消后，納稅人應(yīng)提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料 21．境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規(guī)定

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)當(dāng)終了后四個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫是否規(guī)范、完整。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；

（2）對(duì)審核無誤的，在系統(tǒng)中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的彌補(bǔ)以前的虧損、減免稅優(yōu)惠（認(rèn)定取消后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料嚴(yán)格審核，確認(rèn)其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認(rèn)其實(shí)際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。）、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致，已實(shí)行電子申報(bào)的地區(qū)可實(shí)行自動(dòng)錄入和比對(duì)；

（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，產(chǎn)生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

171．企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報(bào)（適用查賬征收）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫是否規(guī)范、完整。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；

（2）對(duì)審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的彌補(bǔ)以前的虧損、減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；

（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

172．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)（適用核定征收）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》。對(duì)于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，根據(jù)納稅內(nèi)的收入總額或成本等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則 《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國稅發(fā)〔2000〕38號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。對(duì)于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人應(yīng)當(dāng)終了后四個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫是否規(guī)范、完整。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；

（2）對(duì)審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；

（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

173．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)A類

一、業(yè)務(wù)概述

企業(yè)應(yīng)在終了后四個(gè)月內(nèi)，填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上一的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額，并應(yīng)依其全年實(shí)際應(yīng)納稅額減除已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在終了后五個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表〉的通知》（國稅函〔2004〕54號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅若干審批項(xiàng)目后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕127號(hào)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程的通知》（國稅發(fā)〔2003〕12號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2003〕13號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個(gè)人若干稅務(wù)行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕080號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》（A類），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《營業(yè)收入表》（A01）（附表1）

2．《營業(yè)成本（支出）明細(xì)表》（A02）（附表2）3．《管理費(fèi)用．營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表》（A03）（附表3）

4．《無形資產(chǎn)．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用．其他長(zhǎng)期攤銷資產(chǎn)表》（A0301）（附表4）5．《固定資產(chǎn)折舊情況表》（A04）（附表5）6．《財(cái)務(wù)費(fèi)用情況表》（A05）（附表6）7．《注冊(cè)資本到位情況表》（A06）（附表7）8．《營業(yè)外收支情況表》（A07）（附表8）9．《其他損益明細(xì)表》（A08）（附表9）10．《虧損彌補(bǔ)情況表》（A09）（附表10）

11．《總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅情況調(diào)整匯總表》（A10）（附表11）12．《總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況申報(bào)表》（A1001）（附表12）國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

13．《總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表》（A1002）（附表13）14．《其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》（A11）（附表14）15．《外國稅額扣除計(jì)算表》（A12）（附表15）

16．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報(bào)表》（A13-A）（附表16）17．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報(bào)表》（A13-B）（附表17）18．《以前損益調(diào)整應(yīng)納所得稅情況表》（A14）（附表18）19．會(huì)計(jì)決算報(bào)表 20．中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告

21．對(duì)納稅人涉及到下列已取消的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目，申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送：

（1）當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的出口企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)在申報(bào)時(shí)報(bào)送：主管部門出具的當(dāng)該企業(yè)為產(chǎn)品出口企業(yè)的有效證書；審核確認(rèn)機(jī)關(guān)出具其出口產(chǎn)品產(chǎn)值超過當(dāng)年產(chǎn)值70％的證明資料

（2）外商投資企業(yè)享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，報(bào)送以下資料： ①外商投資企業(yè)當(dāng)編制的技術(shù)開發(fā)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算方案 ②外商投資企業(yè)技術(shù)研究人員情況 ③外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)發(fā)生情況

（3）企業(yè)實(shí)際發(fā)生應(yīng)收賬款壞賬損失的，應(yīng)就當(dāng)期扣除的壞賬損失的原因做出附加說明并提供有效的證明資料

（4）外國企業(yè)列支總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)，須出具總機(jī)構(gòu)提供的管理費(fèi)匯集范圍、總額、分?jǐn)傄罁?jù)和方法等證明資料，并就上述證明資料附送注冊(cè)會(huì)計(jì)師查證報(bào)告

（5）中外合資高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅：附送高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)證明材料

（6）企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息，企業(yè)對(duì)每次發(fā)生的對(duì)外借款，在報(bào)送其所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送以下資料：

①借款利率與簽訂借款合同時(shí)的一般商業(yè)貸款利率比較說明 ②注冊(cè)資本投資到位的驗(yàn)資報(bào)告

如果企業(yè)從非關(guān)聯(lián)銀行金融機(jī)構(gòu)借款的，可免于提供上述第①項(xiàng)所要求的資料

（7）企業(yè)取得已使用的固定資產(chǎn)，凡尚可使用的年限比稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定短的，可按實(shí)際可使用年限計(jì)算折舊。企業(yè)應(yīng)在報(bào)送所得稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)按上述規(guī)定計(jì)算折舊的固定資產(chǎn)受讓價(jià)格、已使用年限、尚可使用年限的有關(guān)說明資料

（8）企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失的，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)就其財(cái)產(chǎn)損失的類型、程度、數(shù)量、價(jià)格、損失理由、扣除期限等做出書面說明，同時(shí)附送企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的財(cái)產(chǎn)損失鑒定證明資料等，若涉及由企業(yè)外部造成財(cái)產(chǎn)損失的，還應(yīng)附送企業(yè)外部有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)鑒定的財(cái)產(chǎn)損失證明資料

22．享受兩個(gè)密集型優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)報(bào)送主導(dǎo)產(chǎn)品銷售收入比例情況的說明材料 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

23．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅匯總審核表》 24．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》

25．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報(bào)表（A1301）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系及交易匯總情況表》

26．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報(bào)表（A1302）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)購（銷）商品（產(chǎn)品）情況表》

27．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報(bào)表（A1303）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供勞務(wù)情況表》

28．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報(bào)表（A1304）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)融通資金情況表》

29．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報(bào)表（A1305）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況表》

30．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報(bào)表（A1306）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況表》

31．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況申報(bào)表（A1307）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)其他交易情況表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

1．納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)應(yīng)在終了后四個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。

2．中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

1．對(duì)納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在終了后5個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

2．對(duì)中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）審核《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容與附報(bào)資料相關(guān)內(nèi)容是否相符；

（3）審核企業(yè)申報(bào)結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前的虧損額與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；（4）審核企業(yè)申報(bào)的減免稅優(yōu)惠與系統(tǒng)比對(duì)是否相符； 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（5）審核企業(yè)申報(bào)的已預(yù)繳稅款信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；

（6）對(duì)審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（7）將審核后的企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入或錄入系統(tǒng)；

（8）納稅人提交資料不全或者填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

審核無誤后，將納稅人報(bào)送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的信息資料，主要審核以下內(nèi)容：

1．審核企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表與會(huì)計(jì)決算報(bào)表、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告的數(shù)字是否一致，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否對(duì)應(yīng)，計(jì)算是否正確，是否已按注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告對(duì)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額做出調(diào)整；

2．審核企業(yè)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前虧損額；

3．審核企業(yè)是否符合稅收減免條件，包括對(duì)企業(yè)所得稅和地方所得稅的減免是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，有無稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方政府的正式批文；企業(yè)所處減免稅情況，何時(shí)應(yīng)恢復(fù)征稅；審核企業(yè)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失是否已報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批等；

4．審核總機(jī)構(gòu)匯總和外國企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)所得稅，其分支機(jī)構(gòu)或各營業(yè)機(jī)構(gòu)帳表所記載涉及計(jì)算應(yīng)納稅所得額的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；

5．審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的完稅信息，確認(rèn)其實(shí)際預(yù)繳的稅額。

根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)合季度所得稅申報(bào)表及日常征管情況，對(duì)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表及其附表和其它有關(guān)資料進(jìn)行初步審核后，在5月底前，對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯算清繳涉稅事項(xiàng)通知書》，辦理稅款多退少補(bǔ)事宜，并將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

174．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)A類

一、業(yè)務(wù)概述

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)在季度終了后十五日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表。預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳；按季度實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按上一應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。

二、法律依據(jù)

《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第九十四條

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（A類），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求 季度終了后十五日內(nèi)申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理申報(bào)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（A類）填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）對(duì)審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（A類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（3）將審核后的企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（網(wǎng)上申報(bào)除外）；

（4）納稅人提交資料不全或者填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

175．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)B類

一、業(yè)務(wù)概述

企業(yè)應(yīng)在終了后四個(gè)月內(nèi)，填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上一的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額，并應(yīng)依其全年實(shí)際應(yīng)納稅額減除已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在終了后五個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表〉的通知》（國稅函〔2004〕54號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅若干審批項(xiàng)目后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕127號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程的通知》（國稅發(fā)〔2003〕12號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2003〕13號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個(gè)人若干稅務(wù)行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕080號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》（B類），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

1．納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)應(yīng)在終了后四個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。

2．中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

1．對(duì)納稅內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在終了后五個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

2．對(duì)中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》（B類）填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）審核《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》（B類）的填報(bào)內(nèi)容與附報(bào)資料相關(guān)內(nèi)容是否相符；

（3）審核企業(yè)申報(bào)的減免稅優(yōu)惠與系統(tǒng)比對(duì)是否相符；（4）審核企業(yè)申報(bào)的已預(yù)繳稅款信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；

（5）對(duì)審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》（B類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（6）將審核后的企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入或錄入系統(tǒng)；

（7）納稅人提交資料不全、填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定或系統(tǒng)比對(duì)不符的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

審核無誤后，將納稅人報(bào)送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的信息資料，主要審核以下內(nèi)容：

1．審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的完稅信息，確認(rèn)其實(shí)際預(yù)繳的稅額。

根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)合季度所得稅申報(bào)表及日常征管情況，對(duì)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表進(jìn)行初步審核后，在5月底前，對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯算清繳涉稅事項(xiàng)通知書》，辦理稅款多退少補(bǔ)事宜，并將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

176．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)B類

一、業(yè)務(wù)概述

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)在季度終了后十五日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表。預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳；按季度實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按上一應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。

二、法律依據(jù)

《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第九十四條

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（B類），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求 季度終了后十五日內(nèi)申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理申報(bào)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（B類）填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）對(duì)審核無誤的，在《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（B類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（3）將審核后的企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（網(wǎng)上申報(bào)除外）；

（4）納稅人提交資料不全或者填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

177．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅清算申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

外商投資企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，以清算期間作為一個(gè)納稅，并應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)。申報(bào)時(shí)以其資產(chǎn)凈額或者剩余財(cái)產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤、各項(xiàng)基金和清算費(fèi)用后的余額，超過實(shí)繳資本的部分為清算所得，依照稅法規(guī)定繳納所得稅。

二、法律依據(jù)

《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十八條

《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第八條、第九十九條

《國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)使用外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表的通知》（國稅函〔1992〕215號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告 2．清算資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求 辦理工商注銷登記之前。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理申報(bào)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》填寫是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）審核納稅人《外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》填寫內(nèi)容與附報(bào)資料是否相符；

（3）對(duì)審核無誤的，在《外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（4）將審核后的企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)；

（5）納稅人提交資料不全或者填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

178．扣繳外國企業(yè)所得稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納所得稅，并以實(shí)際受益人為納稅義務(wù)人，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳。扣繳義務(wù)人每次所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)于五日內(nèi)繳入國庫，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。

對(duì)外國企業(yè)在中國境內(nèi)從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業(yè)和提供咨詢、管理、培訓(xùn)等勞務(wù)活動(dòng)的所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為所得稅的扣繳義務(wù)人。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十九條

《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六十七條

《國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)使用外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表的通知》（國稅函〔1992〕215號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《扣繳外國企業(yè)所得稅報(bào)告表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳。扣繳義務(wù)人每次所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)于五日內(nèi)繳入國庫，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理申報(bào)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送的《扣繳外國企業(yè)所得稅報(bào)告表》填寫內(nèi)容是否完整、計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）對(duì)審核無誤的，在《扣繳外國企業(yè)所得稅報(bào)告表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給企業(yè)；

（3）將審核后的《扣繳外國企業(yè)所得稅報(bào)告表》申報(bào)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)；

（4）對(duì)《扣繳外國企業(yè)所得稅報(bào)告表》填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

179．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送

一、業(yè)務(wù)概述

納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行接收、處理及應(yīng)用維護(hù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十四條 《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》（國稅發(fā)〔2005〕20號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 無

四、納稅人應(yīng)提供資料 《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

按季度報(bào)送的在季度終了后15日內(nèi)報(bào)送；按報(bào)送的內(nèi)資企業(yè)在終了后45天，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供的資料完整、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)接收。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》的內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；

（2）紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。（3）符合條件的，受理納稅人報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。3．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

180．車輛購置稅納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

車輛購置稅納稅申報(bào)是指納稅人發(fā)生車輛購置稅應(yīng)稅行為時(shí)，按照規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購置稅的行為。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2000〕294號(hào)）《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令〔2005〕第15號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．車主身份證明原件及復(fù)印件

（1）內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明；

（2）香港、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明（3）外國人，提供入境的身份證明和居留證明（4）組織機(jī)構(gòu)，提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》 2．車輛價(jià)格證明原件及復(fù)印件

（1）境內(nèi)購置的車輛，提供《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)）或有效憑證

（2）進(jìn)口自用的車輛，提供《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》、《海關(guān)代征消費(fèi)稅專用繳款書》或海關(guān)《征免稅證明》

3．車輛合格證明及復(fù)印件

（1）國產(chǎn)車輛，提供整車出廠合格證明

（2）進(jìn)口車輛，提供《中華人民共和國海關(guān)貨物進(jìn)口證明書》或《中華人民共和國海關(guān)監(jiān)管車輛進(jìn)（出）境領(lǐng)（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》

4．進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為其提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價(jià)格

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，確認(rèn)稅款繳納后予以辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（1）審核《車輛購置稅納稅申報(bào)表》和其他資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；

（2）審核《車輛購置稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；

（3）審核納稅人提供的原件與復(fù)印件是否相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對(duì)后原件返還納稅人；

（4）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

（5）納稅人所報(bào)資料完整齊全，《車輛購置稅納稅申報(bào)表》數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《車輛購置稅納稅申報(bào)表》上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，確認(rèn)稅款繳納后,核發(fā)《車輛購置稅完稅證明》，征稅車輛在完稅證明征稅欄加蓋車輛購置稅征稅專用章。

2．資料歸檔 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

181．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)

代理出口貨物）

一、業(yè)務(wù)概述

外貿(mào)企業(yè)自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)退稅。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅若干問題的具體規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔1999〕101號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票有關(guān)退稅問題的通知》（國稅函〔2002〕827號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號(hào)）

《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于試行申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號(hào)）

《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國稅發(fā)〔2006〕91號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)[2006]2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或增值稅專用發(fā)票分批申報(bào)單 3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）

4．加蓋外匯管理部門已收匯核銷章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報(bào)時(shí)不需提供紙質(zhì)核銷單）

5．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）

6．《代理出口貨物證明》和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供）國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)出口企業(yè)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

182．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外承包工程）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)外承包工程是指我國對(duì)外承包公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設(shè)項(xiàng)目，以及物資采購和其他承包業(yè)務(wù)。對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于工程項(xiàng)目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物，可在貨物報(bào)關(guān)離境后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)退稅。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕139號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票 3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）4．對(duì)外承包工程合同（原件及復(fù)印件）

5．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的對(duì)外承包工程退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，并要當(dāng)即向申報(bào)人提出改正、補(bǔ)充資料的要求；

（3）紙質(zhì)申報(bào)資料符合要求的，將企業(yè)申報(bào)的出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。

2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

183．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外修理修配）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)外修理修配是指企業(yè)耗用國內(nèi)生產(chǎn)的零部件及原材料為外商修理船舶或其他設(shè)備等的業(yè)務(wù)。外貿(mào)企業(yè)對(duì)承接外修理修配業(yè)務(wù)后委托生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行修理修配業(yè)務(wù)的，可在修理修配貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）《關(guān)于對(duì)外承接外輪維修修配業(yè)務(wù)有關(guān)退稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕87號(hào)）

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知》（財(cái)稅〔2004〕116號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．生產(chǎn)企業(yè)開具的修理修配增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的修理修配貨物復(fù)出境的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）4．外貿(mào)企業(yè)對(duì)外開具的修理修配發(fā)票或出口發(fā)票 5．外貿(mào)企業(yè)與外商簽署的修理修配合同

6．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報(bào)時(shí)不需提供紙質(zhì)核銷單）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在修理修配的貨物復(fù)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的承接對(duì)外修理修配業(yè)務(wù)退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆對(duì)外修理修配業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆承接對(duì)外修理修配業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

184．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品）

一、業(yè)務(wù)概述

中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品是指利用國際金融組織，包括國際貨幣基金組織、世界銀行（包括國際復(fù)興開發(fā)銀行、國際開發(fā)協(xié)會(huì)）、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、亞洲開發(fā)銀行和外國政府貸款，由中國招標(biāo)組織在國際上進(jìn)行招標(biāo)，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)或工貿(mào)公司中標(biāo)，在國內(nèi)生產(chǎn)或委托生產(chǎn)、加工或收購的機(jī)電產(chǎn)品。由外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品。招標(biāo)單位須在招標(biāo)前將貸款的性質(zhì)、規(guī)模、項(xiàng)目等經(jīng)當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局上報(bào)國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)后，其中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品，方可辦理退稅。招標(biāo)單位須在招標(biāo)完畢后，填寫《中標(biāo)證明通知書》并報(bào)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署意見后直接寄送給中標(biāo)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，中標(biāo)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)方能根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)政策規(guī)定辦理退稅。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）《關(guān)于利用外國貸款采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品恢復(fù)退稅的通知》（國稅發(fā)〔1998〕65號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于利用日本國際協(xié)力銀行不附帶條件貸款項(xiàng)目中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品退稅問題的通知》（國稅函〔2003〕89號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消涉及出口退稅行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕77號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)〔2006〕102號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》 3．由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）4．中標(biāo)人與供貨企業(yè)簽訂的收購合同（或協(xié)議）

5．中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同 6．中標(biāo)貨物的購進(jìn)增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

7．中標(biāo)貨物若為消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物，還應(yīng)提交消費(fèi)稅專用繳款書 8．中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單 9．銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或出口發(fā)票 10．中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶招標(biāo)產(chǎn)品的收貨清單

11．國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提交與中標(biāo)人簽署的分包合同（或協(xié)議）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

對(duì)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)自購買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

185．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外實(shí)物投資）

一、業(yè)務(wù)概述

出口企業(yè)在國內(nèi)采購運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物，在貨物報(bào)關(guān)出口后，可向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)退稅。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購進(jìn)的出口貨物不再實(shí)行增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財(cái)稅〔2004〕101號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)〔2006〕102號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 2．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）4．商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在國外投資的文件（復(fù)印件）5．在國外辦理的企業(yè)注冊(cè)登記副本和有關(guān)合同副本

6．出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費(fèi)稅專用繳款書或消費(fèi)稅完稅分割單

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的對(duì)外實(shí)物投資退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

186．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)境外帶料加工裝配）

一、業(yè)務(wù)概述

境外帶料加工裝配是指我國企業(yè)以現(xiàn)有技術(shù)、設(shè)備投資為主，在境外以加工裝配的形式，帶動(dòng)和擴(kuò)大國內(nèi)設(shè)備、技術(shù)、零部件、原材料出口的國際經(jīng)貿(mào)合作方式。對(duì)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用（含實(shí)物性投資）的出境設(shè)備、原材料和散件，按國家統(tǒng)一規(guī)定的退稅率實(shí)行出口退稅。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部關(guān)于境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)有關(guān)出口退稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕76號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整憑普通發(fā)票退稅政策的通知》（國稅函〔2005〕248號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），進(jìn)口設(shè)備為海關(guān)代征增值稅專用繳款書 3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）4．境外帶料加工裝配企業(yè)批準(zhǔn)證書（復(fù)印件）

5．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)；對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

187．出口貨物退稅申報(bào)（外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售

給外輪遠(yuǎn)洋國輪的貨物）

一、業(yè)務(wù)概述

外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪的貨物，可憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)退稅。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅若干問題的具體規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[1999]101號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．經(jīng)外輪或遠(yuǎn)洋國輪船長(zhǎng)簽名的外銷發(fā)票 3．外匯收入憑證

4．購進(jìn)視同出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

5．出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費(fèi)稅專用繳款書或消費(fèi)稅完稅分割單

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司應(yīng)自購買貨物開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理退稅手續(xù)。企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司申報(bào)的退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報(bào)，并要當(dāng)即向國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

申報(bào)人提出改正、補(bǔ)充資料的要求；

（3）將企業(yè)申報(bào)的退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

188．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口貨物）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)外貿(mào)企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物，比照一般貿(mào)易出口，實(shí)行出口退稅政策。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于援外出口貨物有關(guān)稅收問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕20號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于援外項(xiàng)目出口貨物退稅有關(guān)問題的批復(fù)》（國稅函〔2002〕509號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 2．出口發(fā)票

3．商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外優(yōu)惠貸款的批文（“援外任務(wù)書”）復(fù)印件或商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外合資合作項(xiàng)目基金的批文（“援外任務(wù)書”）復(fù)印件

4．與中國進(jìn)出口銀行簽訂的“援外優(yōu)惠貸款協(xié)議”復(fù)印件或與商務(wù)部有關(guān)部門簽訂的“援外合資合作項(xiàng)目基金借款合同”復(fù)印件（對(duì)利用中國政府援外優(yōu)惠貸款采用轉(zhuǎn)貸方式出口的貨物，援外出口企業(yè)在申請(qǐng)退稅時(shí)可免予提供與中國進(jìn)出口銀行的貸款協(xié)議，但要附送援外出口企業(yè)與受援國業(yè)主簽訂的出口合同和中國進(jìn)出口銀行開具給稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明出口企業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的證明。在項(xiàng)目執(zhí)行完畢后，援外出口企業(yè)還要提供中國進(jìn)出口銀行向其支付貨款的付款憑證。）

5．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

6．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）

7．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

援外企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)援外企業(yè)申報(bào)的退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

189．出口貨物退稅申報(bào)（外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買列名的中國產(chǎn)物品）

一、業(yè)務(wù)概述

外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）和非中國公民且不在中國永久居住的行政技術(shù)人員在華購買的物品和勞務(wù)，中華人民共和國政府在對(duì)等原則的基礎(chǔ)上，予以退還增值說。享受退稅的物品及勞務(wù)，是指《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的屬于增值稅征收范圍，按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅，且購買物品和勞務(wù)的單張發(fā)票金額合計(jì)等于或高于800元人民幣的物品及勞務(wù)。申報(bào)退稅的自來水、電、煤氣、暖氣的發(fā)票和修理修配勞務(wù)的發(fā)票無最低限額要求。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局 外交部關(guān)于印發(fā)<外國駐華使（領(lǐng)）館及其人員在華購買物品和勞務(wù)退還增值稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2003〕20號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整外國駐華使領(lǐng)館及外交人員自用免稅汽柴油管理辦法的通知》（國稅函〔2003〕1346號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外國駐華使（領(lǐng)）館退稅申報(bào)表》，３份

《外國駐華使（領(lǐng)）館退稅申報(bào)明細(xì)表及匯總表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．水、電、煤氣、熱力公司為使（領(lǐng)）館及館長(zhǎng)住宅提供水、電、煤氣、熱力的普通發(fā)票。該普通發(fā)票的開具范圍，由外交部提供使（領(lǐng)）館及館長(zhǎng)住宅名單并由國家稅務(wù)總局予以確認(rèn)。消費(fèi)自來水、電、煤氣、暖氣的發(fā)票，如不是水、電、煤氣、熱力公司開具的，而是由物業(yè)公司開具的，物業(yè)公司需在發(fā)票中注明自來水、電、煤氣、熱水、暖氣實(shí)際消費(fèi)的數(shù)量或供暖面積。

2．由外國駐華使（領(lǐng)）館匯總填具的經(jīng)有關(guān)使（領(lǐng)）館館長(zhǎng)或指定的外交官員（領(lǐng)事官員）簽字并經(jīng)外交部禮賓司、領(lǐng)事司審核、登記簽章的《外國駐華使（領(lǐng)）館退稅申請(qǐng)表》

3．購進(jìn)物品或勞務(wù)的普通發(fā)票原件（或復(fù)印件）。建造或裝修使（領(lǐng)）館館舍的建筑材料、設(shè)備，須提供由在中國境內(nèi)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《基本建設(shè)工程竣工決算審核報(bào)告》，免予提供普通發(fā)票

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

享受退稅單位和人員的退稅申報(bào)，由外國駐華使館按季度（以發(fā)票開具日期或《基本建設(shè)工程竣工決算審核報(bào)告》的簽發(fā)日期為準(zhǔn)）匯總其使（領(lǐng)）館應(yīng)退稅額。本季度最后十天所購物品及勞務(wù)，可與下季度所購物品及勞務(wù)一并申報(bào)退稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

1．審核、錄入資料

（1）對(duì)申報(bào)人提供的退（免）稅申報(bào)資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)申報(bào)人提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的退（免）稅數(shù)據(jù)讀入系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

190．出口貨物退稅申報(bào)（中國免稅品（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一采購專供出境口岸免稅店銷售的國產(chǎn)商品）

一、業(yè)務(wù)概述

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)納入中國免稅品（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一組織進(jìn)貨、統(tǒng)一制定零售價(jià)格、統(tǒng)一管理的，在對(duì)外開放的機(jī)場(chǎng)、港口、火車站、陸路邊境口岸、出境飛機(jī)、火車、輪船上經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的出境免稅店以及供應(yīng)國際航行船舶的免稅店部分國產(chǎn)品實(shí)行退稅政策。

二、法律依據(jù)

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于中國免稅（集團(tuán)）總公司擴(kuò)大退稅國產(chǎn)品經(jīng)營范圍和簡(jiǎn)化退稅手續(xù)的通知》（財(cái)稅〔2003〕201號(hào)）

《海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)中國免稅品（集團(tuán)）總公司經(jīng)營的國產(chǎn)商品監(jiān)管和退稅有關(guān)事宜的通知》（署監(jiān)發(fā)〔2004〕403號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．中國免稅品公司購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；申請(qǐng)退還消費(fèi)稅的還應(yīng)提供消費(fèi)稅稅收專用稅票或完稅分割單

3．加蓋有“中國免稅品（集團(tuán)）總公司報(bào)關(guān)專用章”和海關(guān)“驗(yàn)訖章”的國產(chǎn)品進(jìn)入免稅店保稅庫的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

免稅店應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)免稅店申報(bào)的退稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

接受該筆出口貨物的退稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)免稅店提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

191．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理

出口貨物）

一、業(yè)務(wù)概述

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)“免、抵、退”稅。

二、法律依據(jù)

《關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2002〕11號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕51號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]68號(hào)）

《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于試行申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號(hào)）

《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國稅發(fā)〔2006〕91號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表及附表》，3份 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 2．出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）

3．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報(bào)時(shí)不需提供紙質(zhì)核銷單）

4．出口發(fā)票

5．有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)提交： ①《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》

②《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》 ③《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》 ④《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》

6．屬于委托代理出口業(yè)務(wù)的還應(yīng)提供受托外貿(mào)企業(yè)主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《代理出口貨物證明》 國家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

7．消費(fèi)稅《稅收（出口貨物專用）繳款書》或出口貨物完稅分割單（列名生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品應(yīng)稅消費(fèi)品的提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物“免、抵、退”稅手續(xù)。如果其到期之日超過了當(dāng)月的“免、抵、退”稅申報(bào)期的，應(yīng)當(dāng)在次月“免、抵、退”稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)“免、抵、退”稅。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的“免、抵、退”稅申報(bào)應(yīng)該在月底前審核、審批完成。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的出口退稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，生產(chǎn)企業(yè)提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)生產(chǎn)企業(yè)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。后續(xù)管理環(huán)節(jié)需調(diào)閱以下資料實(shí)施審核：（1）當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表信息

（2）上月的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》信息

第五篇：國家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2011年第66號(hào)

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根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2011]111號(hào)），現(xiàn)就調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、非試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)事項(xiàng)

（一）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表不作調(diào)整。具體包括：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。其中：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。

（二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說明增加如下內(nèi)容：

1．接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，填入第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。

2.接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。

（1）第8欄“金額”：按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。

（2）第8欄“稅額”：《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

3．“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”（第13欄至第21欄）增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

4．“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)不作調(diào)整。

二、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)由上海市國家稅務(wù)局確定，報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

三、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報(bào)宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。

四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。

特此公告。