第一篇：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告及審核事項(xiàng)說明(范本)》統(tǒng)一格式的通知

急 件

廣東省國家稅務(wù)局文件 廣東省地方稅務(wù)局

粵國稅發(fā)?2008?241號

關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅

匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告

及審核事項(xiàng)說明（范本）》統(tǒng)一格式的通知

各地級以上市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為了進(jìn)一步規(guī)范我省企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對注冊稅務(wù)師行業(yè)的監(jiān)管，提高注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保障國家稅收利益，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和有關(guān)法規(guī)規(guī)定，省國、地稅局共同制定了《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告》（試行）統(tǒng)一格式，現(xiàn)印發(fā)給你們，結(jié)合我省實(shí)際情況提出以下要求，請一

并貫徹執(zhí)行。

一、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)?2008?88號）、《廣東省國家稅務(wù)局、廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)管理的通知》（粵國稅發(fā)?2008?151號）的規(guī)定，大力支持稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師開展企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)，做好對企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師的宣傳輔導(dǎo)工作。

二、自2009年1月1日起，凡承攬企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所要按照本通知規(guī)定的鑒證項(xiàng)目及審核事項(xiàng)說明和統(tǒng)一規(guī)定的格式文本編制鑒證報(bào)告（報(bào)告統(tǒng)一用Α4紙），對于不符合要求的鑒證報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人退回稅務(wù)師事務(wù)所予以更正。

三、凡出具保留意見、無法表明意見以及持否定意見鑒證報(bào)告的稅務(wù)師事務(wù)所，要主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得聯(lián)系，將有關(guān)情況及原因報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，以利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管。

四、稅務(wù)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告時(shí)，須登陸我省“注冊稅務(wù)師信息化管理系統(tǒng)”按要求進(jìn)行鑒證業(yè)務(wù)報(bào)備，具體操作辦法另文通知。

五、各地級市稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)及本市級稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)企業(yè)所得稅政策和管理要求做適當(dāng)?shù)耐晟菩薷?，并告知稅?2 —

務(wù)師事務(wù)所及納稅人。執(zhí)行過程中如有問題，由地級市稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總上報(bào)省注冊稅務(wù)師管理中心。

附件：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告、審核事項(xiàng)說明及附表

主題詞：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)印發(fā)通知廣東省國家稅務(wù)局辦公室2009年1月5日印發(fā)

校對：注冊稅務(wù)師管理中心唐敏

第二篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告

××鑒字[××]××號

（委托人名稱）：

我們接受委托，對貴公司編制的××企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行審核。及時(shí)提供企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及與該項(xiàng)審核相關(guān)的證據(jù)資料，并保證其真實(shí)性、完整性是貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。在審核過程中，我們恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范》的要求，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、現(xiàn)場勘察等我們認(rèn)為必要的審核程序。

經(jīng)審核，我們認(rèn)為：貴公司××收入總額××元，應(yīng)納稅所得額××元，應(yīng)納所得稅額××元；已申報(bào)繳納所得稅額××元；本的減免所得稅××元，期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額××元。

本鑒證報(bào)告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)使用，不作其它用途。非法律、法規(guī)規(guī)定，鑒證報(bào)告的內(nèi)容不得提供給其他單位或個(gè)人。

附件：

1、鑒證報(bào)告說明；

2、××企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（已審）；

3、企業(yè)所得稅稅前扣除調(diào)整匯總表；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附列的其它資料；

5、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件。

××稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）

中國注冊稅務(wù)師：（蓋章）

地址：××

報(bào)告日期：××年××月××日

附件1：

鑒證報(bào)告說明

一、委托單位基本情況（如：成立時(shí)間、投資方、法定代表人、注冊地址、注冊資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍等）

二、主要會(huì)計(jì)政策

三、審核情況

貴公司××自行申報(bào)的應(yīng)納所得稅額××元，經(jīng)我們審核，××的應(yīng)納所得稅額××元。具體審核情況如下（分項(xiàng)說明有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)）：

（一）銷售（營業(yè)）收入

（二）銷售（營業(yè)）成本

（三）其他扣除項(xiàng)目

（四）期間費(fèi)用

（五）投資所得（損失）

（六）納稅調(diào)增項(xiàng)目

（七）納稅調(diào)減項(xiàng)目

（八）稅前彌補(bǔ)虧損

（九）免稅所得

（十）允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

（十一）加計(jì)扣除額

（十二）境外所得應(yīng)納所得稅額

（十三）減免所得稅額

（十四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求披露的其他事項(xiàng)

四、其它需要披露的事項(xiàng)

第三篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告參考文本

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（參考文本）

（適用于無法表明意見的鑒證報(bào)告）

二ＯXX

XX稅鑒字[20XX]第XX號

公司：

我們接受委托，對貴單位XX的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。

在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》的要求，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過程及主要實(shí)施情況（主要披露以下內(nèi)容）

（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。

（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

（三）簡要陳述對公司提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。

二、鑒證意見

經(jīng)對貴公司______企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行審核，我們發(fā)現(xiàn)，下列事項(xiàng)可能對確認(rèn)應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生重大影響，因?qū)徍朔秶艿较拗?，我們對該企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)無法表明意見。貴公司不可據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)或?qū)徟乱恕?/p>

（一）XX事項(xiàng)的審核情況。

（詳細(xì)說明該審核事項(xiàng)對確認(rèn)應(yīng)納所得稅額可能產(chǎn)生的重大影響，并闡述對該事項(xiàng)無法表明意見的理據(jù)。下同。）

（二）XX事項(xiàng)的審核情況。

（三）XX事項(xiàng)的審核情況。

稅務(wù)師事務(wù)所所長（簽名或蓋章）:

中國注冊稅務(wù)師（簽名或蓋章）：

地址：

稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）

****年**月**日 報(bào)告附件：

（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證事項(xiàng)說明

（二）資產(chǎn)負(fù)債表（注明是否經(jīng)審計(jì)及經(jīng)××?xí)?jì)師事務(wù)所審計(jì)）

（三）利潤表（注明是否經(jīng)審計(jì)及經(jīng)××?xí)?jì)師事務(wù)所審計(jì)）

（四）現(xiàn)金流量表（注明是否經(jīng)審計(jì)及經(jīng)××?xí)?jì)師事務(wù)所審計(jì)，如企業(yè)未編制該報(bào)表，應(yīng)作出說明。）

（五）經(jīng)審核確認(rèn)的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及其附表 1．附表一（1）：銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表 2．附表二（1）：成本費(fèi)用明細(xì)表 3．附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 4．附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 5．附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表

6．附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 7．附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 8．附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表 9．附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 10． 附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 11． 附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表

（六）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證附表 1.附表一 ：××公司開發(fā)項(xiàng)目基本情況表 2.附表二 ：未完工項(xiàng)目預(yù)計(jì)毛利額審核表 3.附表三 ：完工項(xiàng)目總可售面積及已售面積審核表 4.附表四：完工項(xiàng)目實(shí)際銷售收入審核表 5.附表五 ：開發(fā)總成本審核表

6.附表六 ：已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本(實(shí)際銷售成本)審核表 7.附表七：期間費(fèi)用及稅金審核表 8.附表八：銷售收入審查表

9.附表九：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)審核表 10.附表十 ：前期工程費(fèi)審核表 11.附表十一：建筑安裝工程費(fèi)審核表 12.附表十二：基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)審核表 13.附表十三：公共設(shè)施配套費(fèi)審核表 14.附表十四：開發(fā)間接費(fèi)用審核表

（七）中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表

（八）中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照

（九）注冊稅務(wù)師（注冊會(huì)計(jì)師）執(zhí)業(yè)資格證書

（十）其他附報(bào)資料 1.建設(shè)工程規(guī)劃許可證； 2.建設(shè)工程開工證；

3.竣工驗(yàn)收備案表或工程質(zhì)量竣工核定證書； 4.房屋土地管理局測繪面積成果； 5.商品房銷售許可證； 6.國有土地使用權(quán)出讓合同； 7.國有土地使用證； 8.項(xiàng)目建議書的批復(fù)；

9.相關(guān)審計(jì)報(bào)告及資產(chǎn)評估報(bào)告； 10.有關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)證書及票據(jù)；

11.繳納各種稅金的稅收繳款書復(fù)印件（不含個(gè)人所得稅）； 12.企業(yè)領(lǐng)用的全部房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)專用發(fā)票； 13.銷售合同和銷售臺賬復(fù)印件； 14.相關(guān)合作開發(fā)協(xié)議；

15.成本項(xiàng)目清單（包括已完工成本清單、在建工程成本清單）； 16.重要的施工合同； 17.上繳土地轉(zhuǎn)讓金收據(jù)復(fù)印件； 18.利息清單； 19.貸款合同； 20.其它需提供的資料。

第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告

附件5 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（參考文本）

（適用于否定意見的鑒證報(bào)告）

編號：

公司：

我們接受委托，對貴單位XX的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。

在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》的要求，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過程及主要實(shí)施情況（主要披露以下內(nèi)容）

（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。

（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

（三）簡要陳述對公司提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。

二、鑒證意見

經(jīng)審核，我們對貴公司______企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)持有重大 異議，經(jīng)反復(fù)磋商，在下列重大且原則的問題上未能達(dá)成一致意見。我們認(rèn)為，貴公司該的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)不能真實(shí)地反映企業(yè)應(yīng)納所得稅額。貴公司不可據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)或?qū)徟乱恕?/p>

（一）XX事項(xiàng)的審核情況。

（描述存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，并闡述經(jīng)與委托人就該事項(xiàng)磋商不能達(dá)成一致、出具否定意見的理據(jù)。下同。）

（二）XX事項(xiàng)的審核情況。

（三）XX事項(xiàng)的審核情況。

稅務(wù)師事務(wù)所所長（簽名或蓋章）:

中國注冊稅務(wù)師（簽名或蓋章）：

地址：

稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）

****年**月**日附件:

1、稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件。

2、企業(yè)基本情況和企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說明。

3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表及其明細(xì)項(xiàng)目審核表。具體包括：（1）銷售（營業(yè)）收入及其他收入審核表（2）成本費(fèi)用審核表（3）投資所得（損失）審核表（4）納稅調(diào)整增加項(xiàng)目審核表（5）納稅調(diào)整減少項(xiàng)目審核表（6）稅前彌補(bǔ)虧損審核表（7）免稅所得及減免稅審核表（8）捐贈(zèng)支出審核表

（9）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額審核表（10）境外所得稅抵扣計(jì)算審核表（11）廣告費(fèi)支出審核表

（12）工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審核表（13）資產(chǎn)折舊、攤銷審核表（14）壞帳損失審核表（15）呆帳準(zhǔn)備計(jì)提審核表（16）保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表

4、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)有關(guān)證明材料（復(fù)印件）。

第五篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告-標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

××公司××

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告

（若虧損，則標(biāo)題為：虧損審核鑒證報(bào)告）

（若被鑒證對象為房開企業(yè)，則應(yīng)在報(bào)告主標(biāo)題下以副標(biāo)題形式注明：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算”字樣）

xx稅鑒字[

]第 號

公司：

我們接受委托于 年 月 日至 年 月 日,對貴公司××企業(yè)所得稅匯算清繳情況（或XXX虧損情況）進(jìn)行了審核。貴公司對所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性等事項(xiàng)負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照的國家法律法規(guī)及其有關(guān)政策規(guī)定，對貴公司的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核鑒證，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。

在審核過程中，我們依據(jù)《中華人民共和國所得稅法》及其《實(shí)施條例》等相關(guān)法規(guī)，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》要求，對貴公司提供的憑證、賬冊、有關(guān)會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)，實(shí)施我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)（若虧損，則為：XX虧損情況）的審核過程及主要實(shí)施情況

經(jīng)審核，貴公司能夠認(rèn)真地執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，有較為健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并能有效執(zhí)行。在確信企業(yè)具有健全的內(nèi)控制度，且會(huì)計(jì)憑證與原始憑證具有較強(qiáng)的相關(guān)性和可靠性的基礎(chǔ)上，我們對其提供的會(huì)計(jì)資

料及納稅資料實(shí)施了必要的審核程序。首先，從總體上對會(huì)計(jì)報(bào)表、科目余額表、總賬及明細(xì)賬進(jìn)行復(fù)核，以確信企業(yè)會(huì)計(jì)核算的正確性和會(huì)計(jì)資料之間的相關(guān)性；其次，依據(jù)配比原則對收入、成本、費(fèi)用等損益類項(xiàng)目進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注是否存在應(yīng)計(jì)未計(jì)收入，審查是否存在非本期費(fèi)用在本期扣除問題，并通過抽查憑證的方式，審查其原始憑證的真實(shí)性、合法性；第三，按照稅法規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理進(jìn)行審查，確定本期折舊、攤銷金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否需要納稅調(diào)整；第四，按照稅法規(guī)定對收入總額及稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行審核，對于不符合稅法規(guī)定或超過稅法規(guī)定扣除限額的支出項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整，最終確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額（或虧損額）。

（注：上述說明段執(zhí)業(yè)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行修改，做恰當(dāng)?shù)谋硎觥Ｈ舯昏b證對象為房開企業(yè)，應(yīng)將當(dāng)開發(fā)項(xiàng)目的完工情況在此部分予以簡述，若存在完工項(xiàng)目，應(yīng)說明對完工項(xiàng)目的所得稅納稅審核情況，并應(yīng)附報(bào)完工項(xiàng)目差異調(diào)整的相關(guān)納稅審核資料及相關(guān)附表。）

二、鑒證結(jié)論

經(jīng)對貴公司XXX企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行審核，我們確認(rèn)：

（注：若為虧損鑒證，則文字表述為：“經(jīng)對貴公司XXX虧損情況進(jìn)行審核，我們確認(rèn)：貴公司××納稅調(diào)整后的虧損額（或應(yīng)納稅所得額）為

元，有關(guān)審核數(shù)據(jù)如下：”）

1、利潤總額： 元；

2、加：納稅調(diào)整增加額： 元；

3、減：納稅調(diào)整減少額： 元；

4、加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損 元；

5、納稅調(diào)整后所得 元；

6、減：彌補(bǔ)以前虧損 元；

7、應(yīng)納稅所得額 元；（若納稅調(diào)整后所得為負(fù)數(shù)，此項(xiàng)金額填零。）

8、適用稅率： 25%； 9．應(yīng)納所得稅額： 元；

10、減：減免所得稅額： 元；

11、減：抵免所得稅額： 元；

12、應(yīng)納稅額： 元；

13、加：境外所得應(yīng)納所得稅額 元；

14、減：境外所得抵免所得稅額 元；

15、實(shí)際應(yīng)納所得稅額 元；

16、減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額 元；

17、本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額 元。

具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及審核事項(xiàng)說明詳見附件。企業(yè)可以據(jù)此向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)（或彌補(bǔ)虧損備案）等事宜。

本審核鑒證報(bào)告僅供XX公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)之用，不得作為其他用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，鑒證報(bào)告的全部內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人。

附件:1．納稅調(diào)整審核事項(xiàng)說明

2．企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表

3、被審企業(yè)基本情況表

4、稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件（本頁無正文）

稅務(wù)師事務(wù)所所長:

中國注冊稅務(wù)師：

地址：

XXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

年 月 日