第一篇：項目部財務(wù)管理制度范文

項目部財務(wù)管理制度

為加強項目部的資金管理，嚴格財務(wù)開支手續(xù)，規(guī)避風險，控制成本，促使項目部財務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。

第一章 財務(wù)開支管理

一、財務(wù)開支計劃

項目部的財務(wù)開支必須根據(jù)項目部的工程進度合理制定實用的計劃，由項目部經(jīng)理及時組織施工員、財務(wù)、技術(shù)、預(yù)算、采購、辦公室等負責人制訂，并提交《項目部資金預(yù)算需求計劃表》報公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準備案。財務(wù)按以下順序進行開支。

1、計劃工程進度用材料款。

2、計劃工程進度用機械設(shè)備租賃費。

3、勞務(wù)施工隊的工資。

4、項目部管理人員的工資。

二、財務(wù)開支進度管理

項目部的財務(wù)開支在計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理全權(quán)審批。財務(wù)人員完善財務(wù)手續(xù)。

1、材料款：按照項目部制訂的計劃，采購員憑項目部的《材料采購申請單》聯(lián)系商家，在向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)、銀行帳號的同時通知公司財務(wù)人員辦理匯款或開具支票。

2、機械設(shè)備租賃費：按照項目部制訂的計劃，由機械設(shè)備負責人填好支付單，辦理好項目部的簽字手續(xù)，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)后通知財務(wù)人員辦理匯款或開具支票或現(xiàn)金支付。

3、勞務(wù)班組工資：依據(jù)項目部的《勞務(wù)用工合同》或《施工承包合同相關(guān)支付條款，勞務(wù)班組憑《項目負責人簽的勞務(wù)用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》到辦公室核對，辦公室則依據(jù)《項目部勞務(wù)用工計劃表》和《建設(shè)方簽的施工進度簽證單(結(jié)算聯(lián))》存根進行核實，并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場施工員或相關(guān)管理人員和財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

4、備用金：申領(lǐng)人必須填寫《借支單》說明借款事由，由項目經(jīng)理簽字后到財務(wù)領(lǐng)款。備用金實行定額標準：施工現(xiàn)場負責人為2000元，采購員為10000元，其他成員為1000元。報銷時財務(wù)人員應(yīng)督促做到借支一次，報銷一次，做到一次一清。食堂管理員按照項目部的就餐人數(shù)每人每天15元的標準，每10天借支和報銷一次。

5、項目部管理人員的工資：每月底項目部辦公室將當月的員工考勤和績效考評報送公司總部，由總部統(tǒng)一造表，財務(wù)審核，總經(jīng)理簽字批復(fù)后統(tǒng)一發(fā)放。

6、項目部

三、財務(wù)日常管理辦法

1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后由財務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

5、發(fā)標反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買。

7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照公司《公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財務(wù)會計審核后,交項目經(jīng)理簽字報銷。

9、購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向公司打正式的申請報告，經(jīng)公司審批同意后，機物部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。

10、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意 →項目經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

11、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

12、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

14、發(fā)票經(jīng)辦人事先必須確保發(fā)票的真實性，具體可登陸稅務(wù)網(wǎng)查明真?zhèn)?，假票一律不予核銷。

15、采購員辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對支票采取限額控制措施。采購員歸隊后24小時內(nèi)必須到財務(wù)交驗回執(zhí)。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)采取補救措施，向項目部作出書面說明，并承擔由此造成的經(jīng)濟損失。

第二章 報銷制度

1、報銷的簽字：項目部所有的報銷單據(jù)最終由項目部經(jīng)理簽字，財務(wù)按照項目經(jīng)理的批示給予報銷。

2、報銷時間規(guī)定：所有發(fā)生的直接或間接費用開支報銷時間為 15天，超過一個月后的報銷單據(jù)財務(wù)不再受理。

3、貼發(fā)票：貼發(fā)票一律用《費用報銷單》，單據(jù)和發(fā)票按照從大 到小，從下往上粘貼。

4、差旅費：項目部員工出差、公休假差旅費報銷一律執(zhí)行公司相 關(guān)制度。往來的車、船、住宿費用憑票據(jù)實報銷，在無特殊事由的情 況下原則上不予報銷出租車票。

5、招待費：業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費的報銷權(quán)限僅限于項目部經(jīng)理、施工現(xiàn)場負責人。一次性預(yù)計超過500元人民幣的業(yè)務(wù)招待必須提前向總經(jīng)理申請批準。

6、辦公費：辦公用品由項目部辦公室計劃并填寫《材料采購申請 單》經(jīng)項目經(jīng)理批準后統(tǒng)一購買。采購后必須填寫《入庫單》辦理入 庫手續(xù)，以便財務(wù)人員定時盤庫。發(fā)放到員工手中的辦公用品必須填 寫《辦公用品領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字后辦公室備案。

7、燃油、維修費：項目部成員用車發(fā)生的所有費用由辦公室核實后，報項目經(jīng)理簽字報銷。車輛維修、保養(yǎng)前應(yīng)向項目經(jīng)理提交《車輛維修請示單》，維修后憑修理廠打印的修理清單和發(fā)票附《車輛維修請示單》，據(jù)實報銷。

第三章 采購入庫及報銷流程

1、采購員憑各部門遞交的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料采購申請單》 按要求及時采購。原則上不見單不采購。

2、采購時盡量做到貨比三家，遵循質(zhì)量第一、價格優(yōu)惠的原則。必要時可請專業(yè)人員一同前往把握質(zhì)量、技術(shù)關(guān)。

3、購回材料交項目現(xiàn)場施工庫房辦理入庫手續(xù)，項目負責驗收的成員必須在入庫前進行驗收。在雙方或三方的對票清點后規(guī)類存放，同時，施工負責人必須清點所采購材料核對清單、發(fā)票或收據(jù)內(nèi)容然后在《入庫單》上簽字確認交與采購員。

4、采購員報銷費用時必須將所購批次的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料 采購申請單》和《入庫單》一同與發(fā)票或收據(jù)粘貼，交項目經(jīng) 理審核批準后到財務(wù)報賬。

5、報銷流程：采購員粘貼票據(jù)→←財務(wù)預(yù)審→項目經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)審付款.第四章 獎懲措施

為保障項目部財務(wù)工作順利、及時地完成，公司本著獎罰分明的 原則，特制訂本措施：

1、項目部所有人員報銷不及時，超過一個月不報銷的，財務(wù)不再 給予報銷，費用自己承擔。

2、辦公室對電腦、打印機、復(fù)印機、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件用品沒有登記，沒有落實到人頭，或者有登記遺漏的，每 一項罰責任人100元人民幣。

3、辦公室對項目部的合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號的，一項罰款100元人民幣。

4、材料采購手續(xù)不完善，采購后點驗入庫不清楚、單據(jù)報銷不及時的一次罰款200元。

5、項目部出納員有下列事實之一的，一項罰款100元人民幣：(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的；(2)單據(jù)保管不當，造成單據(jù)遺失的；

(3)經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，現(xiàn)金和銀行賬戶與賬面不符的；若經(jīng)核實挪用公司資金，除了交回挪用資金外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當?shù)摹Ｈ艚o公司造成經(jīng)濟損失，除了及時彌補公司損失外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

6、項目部會計有下列事實之一的，一項罰款200元人民幣。(1)收到出納交來的單據(jù)，當月不登記會計賬的；(2)不按時與出納核對資金賬的；

(3)不按時與公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)核對業(yè)主往來賬目的；(4)不按時與采購員和庫管員核對材料入庫、出庫及消耗報表的；(5)不按時與采購員核對客戶的往來債務(wù)的；

(6)相關(guān)合同保管不規(guī)范，收集合同不完全，合同沒有登記編號的。

8、財務(wù)相關(guān)人員有下列突出表現(xiàn)之一的，視成績給予獎勵100元至 5000元人民幣：

(1)主觀行為避免或減少因外在原因讓公司經(jīng)濟受到損失的；(2)因他人工作不力造成公司經(jīng)濟損失而采取可行措施減少或追回經(jīng)濟損失的；

(3)工作中主動協(xié)助他人解決項目部往來資金方面的難題的；(4)完成本職工作并臨時兼任其他職位，成績優(yōu)秀的。

以上財務(wù)規(guī)定若有不足、遺漏、不合理的事項，項目部成員可以提議進行補充或以后公司有新的財務(wù)規(guī)定需添加的，現(xiàn)有財務(wù)規(guī)定項目部成員必須嚴格遵守。

眾一消防辦事處

2015年4月22日

第二篇：項目部財務(wù)管理制度

財 務(wù) 管 理 制 度

中鐵一局一公司蘭新項目部

蘭新項目部財務(wù)管理制度

簽發(fā)：

為了強化內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟行為，開源節(jié)流，創(chuàng)收增效，依據(jù)《會計法》及國家有關(guān)規(guī)章制度，參照有限公司相關(guān)文件，結(jié)合本項目實際情況，制定本規(guī)定。第一條

現(xiàn)金及銀行存款的管理

根據(jù)中鐵一局集團蘭新鐵路第二雙線項目部有關(guān)規(guī)定，各工區(qū)不單獨設(shè)立銀行賬戶，相關(guān)付款、提取現(xiàn)金等事宜由項目部統(tǒng)一辦理。工區(qū)財務(wù)部門所備現(xiàn)金，僅限于日常零星開支或發(fā)放職工工資等，依據(jù)銀行規(guī)定及項目具體情況，其數(shù)額一般不超過五萬元人民幣。內(nèi)部部門或個人一次需用現(xiàn)金超過五千元者，應(yīng)提前通知財務(wù)部門備款。對外支付款項，原則上一律由局指統(tǒng)一代付，特殊情況應(yīng)報項目經(jīng)理審批并報局指說明情況（民工統(tǒng)一支付工資可酌情提現(xiàn)）。財務(wù)人員應(yīng)自覺遵守企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴格避免大額現(xiàn)金的收支。第二條 記工考勤及工資管理

記工考勤是計算職工工資及對職工進行考核的重要依據(jù)。項目部應(yīng)制定嚴格的記工考勤制度和請銷假制度，專人負責填報，領(lǐng)導(dǎo)審批。各工區(qū)由主管副經(jīng)理安排專人填報，并由副經(jīng)理簽字，項目部由辦公室填報。填報后統(tǒng)一送辦公室，辦公室匯總交項目領(lǐng)導(dǎo)簽字，于次月七日前報至財務(wù)部門。崗效工資是依崗定資、依崗開資，職工崗位變動，記工表上也應(yīng)隨時注明，以便財務(wù)調(diào)整工資。辦公室匯總記工表

時應(yīng)安排專人復(fù)核，保證職工工天、崗位調(diào)整等信息及時、準確。

財務(wù)部門應(yīng)按時計算職工工資，并積極籌備資金，努力確保工資的按時發(fā)放。工區(qū)職工工資，財務(wù)應(yīng)爭取到現(xiàn)場發(fā)放。第三條 辦公費、差旅費報銷及業(yè)務(wù)招待費的使用

辦公用品在初期建點時由辦公室統(tǒng)一購置、配備。以后需用的消耗品，由各部門、各區(qū)每月初編制需用計劃報辦公室，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后由辦公室統(tǒng)一購置，發(fā)放使用。應(yīng)嚴格控制部門或個人報銷辦公費用。職工手機電話費采用按標準統(tǒng)一補助的形式，除因公長期出差等特殊情況，電話費一律不予報銷。

職工出差應(yīng)本著節(jié)約高效的原則，嚴格遵守有限公司關(guān)于差旅費報銷的相關(guān)規(guī)定。所有報銷發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)填寫完整、清晰，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。汽車交通費發(fā)票應(yīng)如實報銷，大額發(fā)票應(yīng)注明其起訖地點。機票、火車軟臥票、出租車票原則上一律不予報銷，特殊情況的，需報項目經(jīng)理批準。住宿費一般人員每天限報80元，項目部領(lǐng)導(dǎo)限報160元。

行政用車的油料應(yīng)通過材料部門點收報銷，機械部門應(yīng)按月對每輛車的百公里耗油量進行核算，在有條件的情況下最好是確定一家加油站對項目部的行政用車實行定點加油。項目部的行政用車如沒有特殊情況出遠門跑長途一律在指定的加油站加油不得私自在外面加油，如沒有特殊情況在外面加油的一律不給報銷。行政用車的修理應(yīng)提前取得機械部門及領(lǐng)導(dǎo)的同意，修理費的報銷應(yīng)有機械主管的審核簽字。

業(yè)務(wù)招待費的使用，應(yīng)堅持因人而異、因事而異、內(nèi)外有別、靈

活適當?shù)脑瓌t，堅決執(zhí)行先申請后使用的規(guī)定。各區(qū)、各部門的招待費報銷，必須有主管副經(jīng)理或總工的簽認。招待費的報銷，應(yīng)采用一事一報的方式，杜絕長期積壓、多次混雜的現(xiàn)象。

所有報銷應(yīng)先經(jīng)財務(wù)部門計算審核，再報領(lǐng)導(dǎo)審批。報財務(wù)審核之前報銷人事先先在報銷的招待費單上寫一個報銷的詳細說明，以便財務(wù)人員審核報銷，待領(lǐng)導(dǎo)最終審批簽完字之后，將把報銷說明去掉。第四條 備用金及職工借款的管理

備用金實行限額支付制。財務(wù)部門應(yīng)堅決做到前帳不清后帳不借，嚴禁長期掛帳或挪用。對于無正當理由不及時沖帳的，財務(wù)將不予再次借款或從工資內(nèi)直接扣回。

職工借款原則上不予借支。確需借支者，應(yīng)有切實可行的還款計劃，限期收回。對無故不按時還款的，財務(wù)將從工資內(nèi)扣回。

各區(qū)職工預(yù)支備用金或借款時，先由主管副經(jīng)理根據(jù)實際情況，核定金額并在預(yù)支單部門負責人處簽字，然后由項目領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)辦理付款。各部門原則上只能由部門主管預(yù)支備用金。其他人員來辦理備用金借款應(yīng)由部門負責人簽字并說明情況。第五條 行政用低值易耗品及工會財產(chǎn)的管理

低易品及工會財產(chǎn)的管理應(yīng)嚴格遵守其有關(guān)程序。采購時應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)審批的采購申請計劃，入庫時應(yīng)有點收手續(xù)，領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單。項目辦公室應(yīng)對低易品建立臺帳，按名稱、規(guī)格型號、單價、金額、點收日期等列項，并由保管人簽字。工程完工，保管人無故不能交回物品的，財務(wù)將不予辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

第六條 物資設(shè)備帳務(wù)管理

物資采購前應(yīng)有詳細的調(diào)查、比較并填寫合格供應(yīng)方調(diào)查表，確認后簽訂合同開始供料。

材料到場點收入庫后，材料部門應(yīng)及時索要發(fā)票，連同點收單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)掛應(yīng)付購貨款。材料采購應(yīng)杜絕白條入帳，點收單應(yīng)至少兩名點收人員簽認，大宗料款嚴禁通過備用金支付。材料部門應(yīng)及時辦理應(yīng)付購料款的報銷掛帳，以避免因掛賬不及時影響付款，以至影響后期供料。

材料部門應(yīng)按月及時作材料攤銷并報送財務(wù)。材料攤銷應(yīng)遵循費用與收入匹配的原則，并對主要單項工號進行單獨核算。所有發(fā)料（包括內(nèi)部領(lǐng)用零星一般料）必須有領(lǐng)料人簽認，讓售材料必須及時扣款，對協(xié)作隊伍的發(fā)料應(yīng)采用限額發(fā)料制。

材料部門應(yīng)結(jié)合動態(tài)成本管理，至少每季度作一次材料的價、量盈虧分析。每季度，主管副經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)人員，對庫存材料進行一次實物盤點，并與賬面金額進行核對。

對材料已到發(fā)票未到的情況，材料部門應(yīng)進行預(yù)點收，嚴禁紅字庫存。材料部門應(yīng)對未提賬單和在途材料建立臺帳，并定期與財務(wù)進行核對、簽認。

設(shè)備的需用量應(yīng)有測算，進場的設(shè)備應(yīng)進行價值評估?，F(xiàn)場領(lǐng)工及調(diào)度應(yīng)對設(shè)備的運轉(zhuǎn)臺班作及時、詳細的記錄，每月25日機械部門開始結(jié)算租費，簽認完畢連同發(fā)票于月底前送財務(wù)掛賬。機械、材料及現(xiàn)場加油人員應(yīng)密切關(guān)注設(shè)備的實際耗油量，結(jié)合

運轉(zhuǎn)臺時定期核算，發(fā)現(xiàn)異常及時落實、查處。

結(jié)合動態(tài)成本管理，機械部門應(yīng)至少每季度作一次機使費的盈虧分析。

第七條

對外結(jié)算及款項支付的管理

對外部協(xié)作隊伍的管理，應(yīng)嚴格執(zhí)行中鐵一局集團蘭新項目部投標承諾中的相關(guān)條款，實行架子隊形式管理。項目部應(yīng)于每月25日起，由總工組織相關(guān)部門，及時對各架子隊作業(yè)班組進行清方計量；于次月1日前報預(yù)算合同部，預(yù)算合同部應(yīng)及時組織各部門進行結(jié)算支付單會簽工作，相關(guān)各部門應(yīng)及時出具資料，特別是涉及扣款的部門，應(yīng)及時填寫相關(guān)扣款內(nèi)容及金額，并于次月5日以前報項目經(jīng)理審批后，交財務(wù)做賬并扣款（所有扣款應(yīng)有支持附件并取得對方簽認）。

財務(wù)部門應(yīng)對民工工資的發(fā)放進行監(jiān)管，并對民工工資發(fā)放單進行備份留存，必要時應(yīng)代扣代發(fā)。

對各作業(yè)班組，原則上一律不得支付預(yù)付款和預(yù)借生活費。在工程施工期間，工隊因臨時特殊原因急需用款的，由各區(qū)副經(jīng)理依據(jù)其完成工程量及現(xiàn)場實際情況，酌情核定其借款額，并在預(yù)支單上簽字，報項目領(lǐng)導(dǎo)審批后交財務(wù)辦款。

對外支付款項，財務(wù)部門應(yīng)嚴格堅持以下原則：無合同（協(xié)議）不付款；無領(lǐng)導(dǎo)審批不付款；無相關(guān)部門結(jié)算資料及簽字不付款。第八條

收入的管理

工程結(jié)算款收入，由預(yù)算部門編制計量支付表，經(jīng)主管副經(jīng)理審核簽認后，報項目經(jīng)理簽字審批。由財務(wù)部門與局指財務(wù)進行已完工

程價款的結(jié)算。工程結(jié)算收入應(yīng)及時進入各工區(qū)臨時內(nèi)部存款賬戶。

各部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如有其他收入，如售料款、租賃費、機使費等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫讓售單及繳款單，將收入及時足額上繳財務(wù)，嚴禁挪用或坐支。

各部門應(yīng)隨時作好變更、索賠的相關(guān)資料，重視二次經(jīng)營開發(fā)，努力擴大收入來源。第九條

成本的管理

成本費用的控制管理是項目管理的核心。項目部應(yīng)把握三個方面：事前預(yù)測，過程控制，后期調(diào)整。首先，在施工前期，根據(jù)工程報價，結(jié)合施組安排，參照現(xiàn)場單價，對項目的成本狀況和經(jīng)營結(jié)果進行預(yù)測，編制相應(yīng)責任成本控制目標并制定相關(guān)措施。其次，在施工過程中，始終強化成本意識，加強責任成本考核，使項目經(jīng)營結(jié)果處于可控狀態(tài)。另外，按照有限公司動態(tài)成本控制管理辦法，作好每月成本動態(tài)分析并及時采取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。

本規(guī)定自二零一零年五月一日起執(zhí)行。凡本規(guī)定未涉及部分，均依照有限公司文件執(zhí)行。

中鐵一局集團蘭新鐵路第二雙線項目部一工區(qū)

二零一零年四月二十五日

第三篇：施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度

工程施工項目部財務(wù)管理制度

第一條 為了加強、規(guī)范工程項目部日常財務(wù)管理工作，加強會計核算，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在工程項目部施工管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、集團公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合當前項目施工中的具體情況，特制定本制度。

第二條 會計核算形式

根據(jù)公司的核算體制、投資方式等因素，工程項目部應(yīng)按照集團公司要求和財務(wù)管理制度規(guī)定操作，實行獨立核算形式。

第三條 會計和出納的職責

會計和出納，一般要求持有《會計從業(yè)資格證》。在履行工作職責的過程中，應(yīng)當不斷學習會計專業(yè)知識，提高會計專業(yè)技術(shù)能力、會計核算和財務(wù)管理水平。

1、會計的職責：

（1）負責擬定本工程項目部財務(wù)管理實施細則。

（2）按照國家會計制度工作法規(guī)、集團財務(wù)管理制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算，認真記賬、復(fù)核、登記會計賬簿，編制會計報表，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按集團財務(wù)部的要求，于每月5日前按時上報會計報表。每月應(yīng)與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，并盤點現(xiàn)金庫存。做到賬賬、賬款相符。對與銀行方面余額不符的，要經(jīng)過勾對后進行余額調(diào)節(jié)，確保不出差錯。

（3）上報母公司的報表。工程項目部組建后，會計應(yīng)到母公司拷貝樣表。樣表主要有《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《費用明細表》、《實收資本（公積）明細表》、《稅金明細表》、《往來明細表》。

（4）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

（5）準確核算項目部應(yīng)交分攤的各項稅費、應(yīng)撥工程款、以及施工工程成本。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部商業(yè)機密。

（7）完成項目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的職責

（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)審核簽字的收付款憑證辦理款項收付。銀行單據(jù)、收付款憑證及原始憑證附件，登記日記賬后及時報送會計入賬。

（2）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬薄。每月配合會計進行一次對賬、保證月末余額與會計賬面余額相符。配合會計盤點現(xiàn)金庫，確?，F(xiàn)金無差錯。

（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用登記簿。作廢的匯款等有效憑證、支票正聯(lián)及其存根，除有的銀行收回外，其余應(yīng)于當月報送會計裝訂在記賬憑證內(nèi)。

（4）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（5）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部商業(yè)機密。

（6）完成項目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

第四條、財務(wù)日常工作程序

1、健全財務(wù)管理機制，會計、出納分人負責。會計和出納工作應(yīng)職責明晰，互不兼管。財務(wù)印章及銀行賬戶印鑒，采取分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理代管。

2、銀行支票開出時，其存根應(yīng)由收款人簽字或蓋章。

3、入賬憑證要求正規(guī)、合法。對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票。不能獲取正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人開具利達建設(shè)工程集團印制的《湖北利達建設(shè)工程集團有限公司支出付款單》。所有入賬原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人、審核人等相關(guān)人員簽字或蓋章，有項目部經(jīng)理簽批手續(xù)。

對于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報銷、入賬。第五條 資金的管理

1、因業(yè)務(wù)工作需要，借款人的借據(jù)需經(jīng)項目部經(jīng)理簽字后方可支付現(xiàn) 金，或經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付款。

2、借款人每項工作辦完后，應(yīng)及時結(jié)賬報賬，歸還借款。借款人未及 時償還的借支，財務(wù)有權(quán)扣收工資，抵償還款。

3、大額的資金收、付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬、匯款，以確保財務(wù)人員的 人身安全和資金安全。不按財務(wù)制度規(guī)定辦理款項收支手續(xù)，造成事故的，由當事人負責。

4、銀行有效憑證不啟用無加蓋印鑒?？瞻讘{證如有遺失，應(yīng)及時向銀行書面掛失。不按規(guī)定辦理，造成損失的，由當事人承擔責任。支票存根因故遺失，支票使用人應(yīng)及時報告會計、項目經(jīng)理，并以書面形式報告開戶銀行。

5、加強現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收取后必須當日送存銀行，不得留存過夜。確需大額現(xiàn)金存取，必須有人陪同，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金配額使用。任何人不得坐支、挪用企業(yè)資金，更不得公款私存。因業(yè)務(wù)需要，使用個人卡辦理款項收付的，必須使用?？ǎ⑷~入賬。不準私設(shè)小金庫，不準“白條抵庫”，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

6、工程資金的管理。對于甲方按照合同應(yīng)撥的工程款，不得直接撥付到項目部，應(yīng)先撥入母公司賬戶，并按規(guī)定交納應(yīng)繳的各項稅費、各項技術(shù)服務(wù)費、母公司提供服務(wù)的分攤費用等，再將工程款撥付到項目部銀行賬戶。

第六條 資產(chǎn)的管理

1、購置資產(chǎn)必須經(jīng)項目部經(jīng)理批準。小型材料及用品，由工程項目部自行購買。

2、購買批量材料，須向集團公司材料采購供應(yīng)部申請，由集團公司材料采購供應(yīng)部集中統(tǒng)一購買、調(diào)撥使用。

3、必須建立完善的資產(chǎn)出入庫手續(xù)。購買的資產(chǎn)、材料的入庫、領(lǐng)用，應(yīng)按照領(lǐng)導(dǎo)的安排和批準手續(xù)，開具出入庫單，相關(guān)人員簽字或蓋章。收發(fā)實物后及時登記資產(chǎn)、材物料賬、并及時計算出結(jié)存。

4、資產(chǎn)和材物料要定期盤點庫存，確保賬實相符。如有損失，則追究相關(guān)責任人的賠償責任，乃至法律責任。

第七條 職工工資及福利

1、工程項目部管理人員的工資發(fā)放標準，按照集團公司相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工地區(qū)、施工條件及工種等情況確定。

2、工程項目部管理人員社會保障繳費，按照集團公司繳納標準，由集團公司代收代繳。其他人員及工人社保，由項目部與當事人協(xié)商簽約確定。

第八條 材料、資產(chǎn)的核算

1、鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等所有材料，購進發(fā)票后應(yīng)附入庫單等相關(guān)附件。領(lǐng)用后要按照手續(xù)齊全的領(lǐng)用憑證，編制《材料領(lǐng)用匯總表》。憑證、報表要有項目部負責人簽字。

2、工程項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“移動平均法”計價。

3、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺賬，定期盤點，達到報廢的應(yīng)予以核銷。

4、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

5、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照國家規(guī)定和集團公司《財務(wù)管理制度》 進行核算。

6、每月25日為材料結(jié)賬日，材料管理人員向財務(wù)上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。財務(wù)部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料賬。

7、做好賬實核對工作。會計人員應(yīng)與保管人員每月進行一次資產(chǎn)、材料的賬賬、賬實核對，做到賬賬相符，賬實相符。對于產(chǎn)生的庫存差異，材料管理人應(yīng)填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批處理。

第九條 憑證報銷程序。

凡是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的開支，費用發(fā)生后，必須取得相關(guān)合法、合規(guī)的原始發(fā)票，或內(nèi)部付款單。經(jīng)辦人必須及時辦理報賬手續(xù)。

（1）經(jīng)辦人要在原始憑證上簽明事由及姓名。零星單據(jù)要在財務(wù)人員的指導(dǎo)下，進行整理、填制費用報銷單，列明填制時間、項目、事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，簽上姓名。

（2）經(jīng)辦人應(yīng)將發(fā)票、整理好的報銷憑證送相關(guān)人員簽字證明，或送分管領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。

（3）經(jīng)辦人將費用單據(jù)送項目部經(jīng)理簽批后，方可到出納處報賬。（4）對憑證要素完整、合格、手續(xù)齊全的費用單據(jù)，應(yīng)及時予以報銷。對有項目不清、內(nèi)容不完整、金額有誤的憑證，不予報銷。

第十條 本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團章程、財務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 本制度由公司財務(wù)審計部負責修訂、解釋。第十二條 本制度從二0一二年六月 日開始執(zhí)行。

湖北某某建設(shè)工程有限公司 二0一二年五月二十五日

第四篇：施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度

工程項目部財務(wù)管理制度

為了加強、規(guī)范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，根據(jù)新《會計法》、《小企業(yè)企業(yè)準則》和公司總部《廣東環(huán)興投資管理公司經(jīng)費審批和報銷規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合項目部實際情況，制定本財務(wù)管理辦法

(一)一般性財務(wù)支出費用報銷

1、一般性財務(wù)支出是指項目部管理人員工資福利性開支、一般工傷醫(yī)療費、水電費、辦公場地的租金和管理費、業(yè)務(wù)招待費；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公用品、勞保用品（用具）；交通工具和辦公設(shè)備工具的維護修理費用和差旅費、印刷費等其他費用。

2、一般性財務(wù)支出費用審批權(quán)限：除業(yè)務(wù)招待費以外金額在3000元以下（含3000元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)的有權(quán)人為項目經(jīng)理。金額在3000元以上的，有權(quán)人為公司董事長。

3、業(yè)務(wù)招待費審批權(quán)限：

（1）單筆業(yè)務(wù)接待費用在1000元（含1000元）以下應(yīng)事先報告請示項目部經(jīng)理，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可招待，單次業(yè)務(wù)接待1000元以上的招待費必須經(jīng)公司董事長同意后方能開支。

（2）業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本工程項目有關(guān)的單位及個人。（3）業(yè)務(wù)招待費用須事前填制《業(yè)務(wù)招待費申請單》并取得正式發(fā)票，《業(yè)務(wù)招待費申請單》須列明接待事由、來賓、陪同人員、接待時間、經(jīng)辦人、及證明人。

（4）業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由 部門負責人向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

（5）業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。

（6）項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

4、差旅費報銷具體要求執(zhí)行總公司下發(fā)的《廣東環(huán)興投資管理公司經(jīng)費審批和報銷規(guī)定》。差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

5、車輛使用費和辦公用品管理

（1）車輛使用費需先由公司總部行政部負責人審核簽字

（2）項目部的車輛，每月報銷兩到三次車輛使用費，跨月費用，不再報銷。修車費用，必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

（3）購買辦公用品等，須填寫《辦公用品申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買。

（4）辦公用品，由項目部指定的專門人員定點采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附《辦公用品申購單》及采購清單。

（5）單價500元以上2000元以下商品的采購，除附有詳細的采購清單，項目部由專人負責領(lǐng)取登記工作，定期與公司總部財務(wù)核對實物帳。

（二）材料、辦公物資、固定資產(chǎn)管理

1、材料、辦公物資、固定資產(chǎn)審批權(quán)限

單筆材料采購、辦公物資采購在5000 元以下（含5000元）的，有權(quán)批準人為項目經(jīng)理，由項目部財務(wù)審核，項目總工、項目經(jīng)理審批簽字后，由項目部財務(wù)支付。單筆材料采購、辦公物資采購金額在5000元以上的有權(quán)人為公司董事長。購置固定資產(chǎn)的有權(quán)人為公司股東會。

2、采材料、辦公物資購管理

每月25日采購人員編制項目部材料采購計劃表，經(jīng)項目經(jīng)理、總工簽字批準后，上交公司總部審核批復(fù)。采購人員按照批復(fù)后的材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有采購合同、正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單。

發(fā)票說明：供應(yīng)商開具的發(fā)票應(yīng)列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應(yīng)在采購前向供應(yīng)商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應(yīng)商承擔全部責任。

3、具體實施辦法：

（1）項目部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料及大宗物資材料必須填制《設(shè)備購置申請單》、《物資采購申請單》，經(jīng)公司總部審批同意后，項目部方可購買。

（2）固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《廣東環(huán)興投資管理公司財務(wù)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，項目部應(yīng)及時報財務(wù)部進行相關(guān)的賬務(wù)處理，并同時上報總公司行政部。（3）鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時項目部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料庫管員驗收簽字，主管項目總工審核，項目經(jīng)理審批。

（4）其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

（5）所有材料出入庫，全部由材料管理員填制《驗收單》、《入庫單》《出庫單》，材料管理員每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務(wù)；財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

（6）項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。

（7）月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

（8）低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。

（9）周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

（10）每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料庫管員向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料庫管員簽字，主管項目副經(jīng)理、項目經(jīng)理簽字生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。

（11）材料管理員對庫存材料負有保管的責任，對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與明細賬簿核對一次，每月末隨同財務(wù)人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。對于產(chǎn)生的差異，材料管理員填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理、項目經(jīng)理審批。如核對帳實不符，應(yīng)及時查明原因，書寫書面報告和《貨品盤存帳實差異明細表》報公司總部，最后按公司總部批復(fù)意見進行賬務(wù)處理。

（12）對材料管理員及相關(guān)人員工作失誤的處罰最終由公司董事長核定。（13）項目部采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由項目項目財務(wù)人員歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領(lǐng)用人簽字負責保管，原領(lǐng)用人由于工作變動時，應(yīng)辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。(三)機械設(shè)備財務(wù)管理

機械進場時，機械管理人（由財務(wù)人員兼職）員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設(shè)備臺賬信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設(shè)備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務(wù)。月底項目財務(wù)人員統(tǒng)計、核實后，報項目負責人審批后，后附出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，上傳公司總部，按公司總部財務(wù)審核流程要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機械、設(shè)備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進行結(jié)算。

（四）工程計價結(jié)算管理

（1）項目部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到項目部財務(wù)結(jié)帳。

（2）《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程項目部相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據(jù)的正確性負責。

（3）《工程計價領(lǐng)款書》由工程項目部相關(guān)部門責任人簽字后，交項目總 工、項目經(jīng)理簽字同意以明確責任后，方可作為記帳憑據(jù)。

（4）《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

（5）《工程計價領(lǐng)款書》由公司總部財務(wù)部統(tǒng)一制定。

（五）工資核算管理

（1）職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。（2）加班費計算方法：

①法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)

②法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費:（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)

每月按8天計算加班費,法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（3）效益工資的評定由各部門負責人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責人由項目經(jīng)理評定。

（4）每月發(fā)放工資，項目部財務(wù)人員根據(jù)上月《職工考勤表》，編制《工資發(fā)放表》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，報公司總部審批后由項目部財務(wù)人員發(fā)放。

（6）所有休假、請假、出公差者，均需填報《請假條》交考勤管理人員存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；

（7）職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。（8）項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和公司總部管理辦法執(zhí)行。(六)人工費用財務(wù)管理制度

1、所有人工進場按公司項目部管理規(guī)定，要求進場工人必須提供有效身份證復(fù)印件。由項目部建立人事管理檔案。

2、人工費結(jié)算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認，并經(jīng)項目部財務(wù)人員審核，報送公司財務(wù)審核，經(jīng)公司董事長批準，方能作為結(jié)算、支付或財務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。

3、民工工資支付應(yīng)按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應(yīng)結(jié)算工資、實發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項。

(七)財務(wù)部人員制度 第一條 會計和出納的職責

1、會計的職責：

（1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日 常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分攤的各項稅費、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關(guān)。

（5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責

（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

（2）負責管理項目部定額備用金的收支結(jié)算，費用報銷；工資管理、結(jié)算。

（3）對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據(jù)上傳一次公司總部財務(wù)部，每天向項目經(jīng)理和總公司上報《庫存資金日報表》。

（4）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（6）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第二條、財務(wù)部門的職責與權(quán)利

1、財務(wù)部門的職責：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

3、財務(wù)部直接對公司股東會負責。第三條、財務(wù)日常工作辦法

1、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

2、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后,由財務(wù)辦理。

3、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

4、發(fā)票反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

5、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

6、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由公司總部行政部造冊。

7、費用報銷的程序是： 如在項目經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)：

報銷人收集原始單據(jù)→項目財務(wù)人員初步審核同意→項目副經(jīng)理審核簽字→項目經(jīng)理簽字同意→項目財務(wù)人員付款→將原始憑證寄送公司總部財務(wù)部會計制憑證。

如超出項目經(jīng)理審批權(quán)限范圍：

報銷人收集原始單據(jù)→項目財務(wù)人員初步審核同意→項目副經(jīng)理審核簽字→項目經(jīng)理簽字同意→報公司總部財務(wù)部審核→經(jīng)公司董事長（或股東會）批準簽字→公司總部財務(wù)撥款至項目部→項目財務(wù)人員付款→將原始憑證 寄送公司總部財務(wù)部會計制憑證。

8、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

9、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷

10、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成 本。

11、職工生活補貼每人每天14元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造 冊發(fā)放，此費用列入間接費用。第四條 備用金及借款程序管理

1、項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定 為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理5000元，駕駛員2000元，其他人員視具體情 況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請→公司總部會計審核簽署意見→項目經(jīng) 理簽字同意→會計出憑證→公司總部出納或項目財務(wù)付款。

3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負責人 財務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未 及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后 靈活變通處理。第五條 支票領(lǐng)用管理

1、為嚴格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票； 特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項 目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng) 理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用 人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記 《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。

5、未用的支票應(yīng)在當日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負全責。

（八）實施

1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由財務(wù)部結(jié)合實際情況在以后逐漸制定相關(guān)條款的《實施細則》予以補充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。

2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。

3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自2014年10月 日起實 行。

第五篇：項目部材料管理制度

項目部材料管理制度

1、材料購買

（1）購買主要材料時，首先由施工主管人出具購買原材料申請單，經(jīng)項目經(jīng)理審核簽字后，報分管經(jīng)理處，再由總工審核后統(tǒng)一購買。（2）材料采購時由材料設(shè)備部指定的材料員采購，在指定的地點報價不少于三家，然后報主管經(jīng)理同意后拿材料報價確認單后去購買，（3）經(jīng)銷商結(jié)賬時必須連同報價確認單去結(jié)賬，無報價確認單必須和材料員結(jié)該批賬務(wù)。

（4）購買材料料時一定要向材料銷售單位索要票據(jù)，大宗購貨發(fā)票內(nèi)容應(yīng)有日期、發(fā)貨單位、材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)理簽字、經(jīng)辦人簽字。

（5）材料員對所購買的材料必須記入材料采購清單，一式三份，一份交由材料管理員備案登記，一份交由財務(wù)部進行備案，一份由材料設(shè)備部備案。

（6）材料員購買材料款的票據(jù)，必須交由材料設(shè)備部，材料設(shè)備部分管經(jīng)理拿著附有發(fā)票和材料采購清單，必須由材料設(shè)備部分管經(jīng)理、總經(jīng)理、總工、材料員簽字后到財務(wù)室填寫材料匯總報銷單后報賬核銷。

2、材料入庫管理

（1）購賣材料人不參加驗收入庫材料。

（2）材料入庫時必須有2人以上同時現(xiàn)場清點簽字方可生效，大宗材料必須有3人以上同時現(xiàn)場單清點簽字方可生效，并有現(xiàn)場清點人員應(yīng)登記原始記錄備查，現(xiàn)場無原始記錄或沒有簽字票據(jù)一律作廢，該家發(fā)貨材料由材料員自行處理，公司不承擔任何責任

（3）材料入庫時要填入材料進出場登記薄，材料進出場登記薄的內(nèi)容：名稱、進/出、數(shù)量、經(jīng)手人、時間、備注。

（4）材料單據(jù)，做到當日開取票據(jù)簽字，不得補開單據(jù)，發(fā)現(xiàn)補開單據(jù)的作廢由當事人自行解決公司不予承認票據(jù)的合法性。

3、材料出庫

（1）材料領(lǐng)用時，領(lǐng)料部門首先填寫領(lǐng)料申請表，由項目經(jīng)理審批。申請表應(yīng)寫明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、經(jīng)手人。到保管員處領(lǐng)取，申請表交由保管員留存

（2）實際發(fā)生的材料用量不得超過預(yù)算用量，如果超過現(xiàn)象應(yīng)調(diào)查原因，查找責任人。

（3）項目部對各班組進行材料浪費檢查，如果發(fā)現(xiàn)對材料浪費、損失的予以經(jīng)濟罰款。

二、建立健全材料驗收及保管制度、嚴格控制材料成本。

1、材料驗收、保管的程序

（1）驗收是使用有關(guān)手段對進場材料的質(zhì)量、數(shù)量進行檢驗和辦理驗收的過程，是現(xiàn)場材料管理的首要環(huán)節(jié)，包括驗收準備、核對憑證單附件、質(zhì)量和數(shù)量檢驗、辦理驗收手續(xù)。

（2）驗收準備，材料進場前必須作好各項驗收準備，保證驗收工作

順利進行，為下步的材料堆放、保管創(chuàng)造良好條件，驗收包括場地和設(shè)施準備、苫墊物品準備及驗收計量器具和有關(guān)資料的準備。（3）在材料進場前，根據(jù)用料計劃、現(xiàn)場平面布置圖進行存料場地及設(shè)施準備，場地應(yīng)平整。

（4）對進場露天存放需要苫墊如（水泥）等材料，應(yīng)做好苫墊材料的準備，確保驗收后的材料能妥善保管，避免損壞變質(zhì)。

（5）周轉(zhuǎn)材料如（木制模板）按品種分別堆放，不需用的要及時退場、及時維修，不得隨意鋸斷或挪作它用。

（6）對價值較高、易損、易壞、易丟的材料應(yīng)入庫保管，對量大且價值較高的裝飾材料必須落實保管措施，防止丟失和損壞。（7）關(guān)于保管責任的劃分，凡庫內(nèi)的材料（指存放庫內(nèi)、棚內(nèi)及現(xiàn)場發(fā)出前）由現(xiàn)場材料人員保管，凡已領(lǐng)出的材料，由領(lǐng)料人保管，應(yīng)負其責，承擔各自的保管責任。

（8）凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié)，包括班組退料和現(xiàn)場退料。班組退料應(yīng)執(zhí)行誰使用誰退料，誰發(fā)的誰收回辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時退庫，并辦理退料手續(xù)。

（9）耗料是現(xiàn)場材料的一項重要內(nèi)容，標志著材料領(lǐng)出后被消耗，變?yōu)楣こ虒嶓w，是計算工程材料成本的依據(jù)，必須采取正確的耗料辦理方式，確保耗料的正確和及時。根據(jù)現(xiàn)場材料的不同管理方式，采取不同的耗料方法?，F(xiàn)場地方材料實行定額耗料與盤點相結(jié)合的辦法，每月的水泥實際耗量，依據(jù)配合比計算地方材料的定額應(yīng)耗量，結(jié)合月末實際盤點計算當月盤點消耗量，與定額應(yīng)耗量對比分析后確定當月的耗料數(shù)量，其他材料同上計算。