第一篇：經(jīng)濟(jì)法(2016) 第7章 證券法律制度 課后作業(yè)

經(jīng)濟(jì)法(2016)第七章 證券法律制度 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于信息披露義務(wù)的說(shuō)法中不正確的是（）。A.招股說(shuō)明書(shū)的有效期為6個(gè)月

B.在主板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)出具確認(rèn)意見(jiàn)，并簽名、蓋章

C.上市公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)

D.上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn) 2.捷達(dá)上市公司發(fā)布定期報(bào)告進(jìn)行信息披露，該公司的下列做法中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.該公司的年度報(bào)告在上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起第3個(gè)月編制完成并披露 B.該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第7個(gè)月編制完成并披露

C.該公司第一個(gè)季度的季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第4個(gè)月編制完成并披露 D.該公司第三個(gè)季度的季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第11個(gè)月編制完成并披露 3.甲股份有限公司主要經(jīng)營(yíng)建筑材料的加工，現(xiàn)有股東198人。公司經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，股東王某將其持有的20％的股份，分別轉(zhuǎn)讓給了李某、丁某等四人。已知甲公司的股票未在證券交易所上市交易。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后可以成為非上市公眾公司

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起3個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件 C.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起6個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件 D.甲公司在提交申請(qǐng)文件之前，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的情況通知所有股東 4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司，需要披露的是（）。A.年度報(bào)告 B.年度報(bào)告和半年度報(bào)告

C.年度報(bào)告、半年度報(bào)告合格季度報(bào)告 D.年度報(bào)告和季度報(bào)告 5.2015年2月，某股份有限公司擬在主板上市，首次公開(kāi)發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司首次公開(kāi)發(fā)行股票條件的是（）。A.該公司的主要資產(chǎn)存在重大權(quán)屬糾紛

B.2007年1月至今，該公司的實(shí)際控制人為甲公司

C.該公司控股股東和受控股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份存在重大權(quán)屬糾紛

D.該公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益 6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，其發(fā)行后股本總額不少于人民幣（）萬(wàn)元。A.2000 B.3000 C.5000 D.6000 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件及相關(guān)法律文書(shū)涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng)；查證屬實(shí)的，自確認(rèn)之日起（）不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)，并依法追究中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。A.6個(gè)月內(nèi) B.12個(gè)月內(nèi) C.24個(gè)月內(nèi) D.36個(gè)月內(nèi) 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票首次發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起（）發(fā)行股票。A.6個(gè)月內(nèi) B.12個(gè)月內(nèi) C.24個(gè)月內(nèi) D.36個(gè)月內(nèi) 9.2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人設(shè)立了A股份有限公司，主要從事建材的加工與銷售。根據(jù)我國(guó)證券法律制度的規(guī)定，如A股份有限公司申請(qǐng)股票首次公開(kāi)發(fā)行并上市，甲欲將其持有的A公司股份以公開(kāi)發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售的，則甲擬公開(kāi)發(fā)售的股份的持有時(shí)間不得低于（）。A.12個(gè)月 B.18個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月 10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券 B.上市公司配股的，可以采用代銷或者包銷的方式

C.向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司來(lái)承銷

D.證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日 11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的機(jī)制，下列表述不正確的是（）。

A.網(wǎng)下投資者參與報(bào)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有一定金額的非限售股份

B.發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)自律規(guī)則，設(shè)置網(wǎng)下投資者的具體條件，并在發(fā)行公告中預(yù)先披露 C.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢價(jià)方式定價(jià)的，符合條件的網(wǎng)下機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者可以自主決定是否報(bào)價(jià)，主承銷商無(wú)正當(dāng)理由不得拒絕

D.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且最多可以有兩個(gè)報(bào)價(jià) 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的機(jī)制的表述中，不正確的是（）。

A.發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股（含）以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，可以向網(wǎng)上投資者發(fā)行，也可以進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售

C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購(gòu)

D.網(wǎng)上和網(wǎng)下投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行 13.鼎盛有限責(zé)任公司，是一家經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的公司。2013年3月該公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券，下列選項(xiàng)中，不符合發(fā)行條件的是（）。A.該公司凈資產(chǎn)為人民幣5000萬(wàn)元

B.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息 C.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額占最近一期期末凈資產(chǎn)額的35% D.債券利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列表述不正確的是（）。A.公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行；上市公司、股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款 B.公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

C.發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷；取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開(kāi)發(fā)行公司債券可以自行銷售

D.公司債券的期限為2年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定 15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的非公開(kāi)發(fā)行與交易中的信息披露，下列表述不正確的是（）。

A.非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說(shuō)明書(shū)中披露

B.非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案

C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制 D.非公開(kāi)發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說(shuō)明書(shū)中約定募集資金使用情況的披露事宜 16.2012年5月惠榮股份有限公司成功發(fā)行了2年期的公司債券3000萬(wàn)元，1年期的公司債券2400萬(wàn)元，該公司截止到2012年12月31日的凈資產(chǎn)額為20000萬(wàn)元，計(jì)劃于2013年1月再次公開(kāi)發(fā)行公司債券，本次發(fā)行的債券數(shù)額不得超過(guò)（）萬(wàn)元。A.5400 B.3600 C.2600 D.2400 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的表述中，正確的是（）。

A.最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣20億元的公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

B.擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用 C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人

D.以保證方式提供擔(dān)保的，可以是連帶責(zé)任保證，也可以是一般保證 18.甲上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，已知募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)為25元/股，前一個(gè)交易日均價(jià)為20元/股，本次發(fā)行擬定的轉(zhuǎn)股價(jià)格不得低于（）元/股。A.25 B.22.5 C.20 D.18 19.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司主動(dòng)退市制度，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司主動(dòng)申請(qǐng)退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò) B.上市公司主動(dòng)申請(qǐng)退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出終止上市決議后的15個(gè)交易日內(nèi)，向證券交易所提交退市申請(qǐng)

C.證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請(qǐng)之日起5個(gè)交易日內(nèi)，作出是否受理的決定并通知公司；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市公司提交的退市申請(qǐng)之日起15個(gè)交易日內(nèi)依法作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決定

D.通過(guò)要約收購(gòu)實(shí)施的退市和通過(guò)合并、解散實(shí)施的退市，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購(gòu)或者收購(gòu)結(jié)果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個(gè)交易日內(nèi)，作出終止其股票上市的決定 20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于要約收購(gòu)程序，下列表述不正確的是（）。A.收購(gòu)人在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前可以自行取消收購(gòu)計(jì)劃，不過(guò)應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu) B.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日，但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

C.在收購(gòu)要約確定的承諾期內(nèi)，收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司

D.收購(gòu)期限屆滿后10日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書(shū)面報(bào)告，并予以公告 21.甲股份有限公司擬收購(gòu)乙上市公司，下列各項(xiàng)中的主體均為乙公司的投資者，其中不屬于甲公司一致行動(dòng)人（假設(shè)沒(méi)有相反證據(jù)）的是（）。A.甲公司的控股股東

B.與甲公司同時(shí)受丙公司控制的丁公司 C.由甲公司的董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的戊公司 D.持有甲公司25%股份的王某 22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，相關(guān)投資者可以適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的是（）。A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份比例超過(guò)30% B.經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東會(huì)批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約 C.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的50%,繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30% 23.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司為促進(jìn)行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級(jí)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)

B.所購(gòu)買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有顯著協(xié)同效應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明并披露本次交易后的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式，以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施

C.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的均價(jià)

D.市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一 24.某上市公司董事張某，得知公司增資計(jì)劃，在該信息公開(kāi)前，將其透漏給王某，王某據(jù)此購(gòu)進(jìn)該公司1000股股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該行為構(gòu)成（）。A.內(nèi)幕交易行為 B.操縱市場(chǎng)行為 C.虛假陳述行為 D.欺詐客戶行為 25.某上市公司董事王某在2015年2月1日、10日分別以10元每股和15元每股買入本公司5萬(wàn)股和10萬(wàn)股股票，在同年8月2日賣出8萬(wàn)股，每股20元，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，王某通過(guò)上述交易所獲收益中，應(yīng)當(dāng)收歸公司所有的金額是（）。A.50萬(wàn)元 B.40萬(wàn)元 C.65萬(wàn)元 D.80萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題 1.甲股份有限公司擬申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?，F(xiàn)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制作公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)文件。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有（）。

A.甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)

B.甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，董事會(huì)無(wú)權(quán)作出決議

C.甲公司就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的1/2以上通過(guò)

D.甲公司就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò) 2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列公司均為股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司,其中屬于非上市公眾公司的有（）。

A.股票向特定對(duì)象發(fā)行導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的 B.股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的 C.股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，股東超過(guò)200人的 D.股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，股東未超過(guò)200人的 3.浙江嘉諾銅業(yè)股份有限公司計(jì)劃2015年5月在主板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司在主板和中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市條件的有（）。

A.最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例為15% B.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣4500萬(wàn)元

C.公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)源于履行與控股股東訂立的技術(shù)服務(wù)合同

D.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)為人民幣5億元 4.某股份有限公司擬在主板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙的有（）。

A.該公司36個(gè)月前未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券，目前已消除 B.該公司最近36個(gè)月內(nèi)違反工商及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重

C.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載

D.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，存在偽造高級(jí)管理人員簽字的情況 5.飛天股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“飛天公司”）為擴(kuò)大融資擬申請(qǐng)其股票在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)并上市。2015年5月11日，飛天公司按照證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制作了申請(qǐng)文件，由保薦人速達(dá)證券公司保薦并向證監(jiān)會(huì)申報(bào)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。

A.飛天公司的招股說(shuō)明書(shū)申報(bào)稿正式受理后，應(yīng)當(dāng)立即在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露 B.飛天公司的招股說(shuō)明書(shū)預(yù)先披露后，相關(guān)信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改

C.如飛天公司制作的申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)終止審核，并在12個(gè)月內(nèi)不再受理速達(dá)證券公司推薦的發(fā)行申請(qǐng)

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定 6.某上市公司擬增發(fā)股票，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合上市公司增發(fā)股票一般條件的有（）。

A.該公司現(xiàn)任董事2年前受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé) B.該公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利

C.該公司高級(jí)管理人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化

D.該公司上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司擬向原股東配售股份，下列各項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的40% B.控股股東在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量 C.采用證券法規(guī)定的包銷方式發(fā)行 D.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，該上市公司按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于股票公開(kāi)發(fā)行方式的表述中，不正確的有（）。

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票不能通過(guò)向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格

B.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量應(yīng)不少于20家

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行

D.網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者 9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行機(jī)制的表述正確的有（）。A.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金配售

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，公募基金、社?；稹⑵髽I(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分 D.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)終止發(fā)行 10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中有權(quán)發(fā)行優(yōu)先股的有（）。A.甲有限責(zé)任公司 B.乙股份有限公司 C.丙非上市公眾公司 D.丁上市公司 11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為了保護(hù)公眾投資者，要求公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的公司（商業(yè)銀行除外），必須在公司章程中規(guī)定（）。A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度 D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，正確的有（）。A.根據(jù)公司發(fā)行的債券種類不同，可以分為一般公司債券發(fā)行和可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行

B.公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定

C.公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，除了用于核準(zhǔn)的用途以外，還可以用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出 D.公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí) 13.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，資信狀況符合以下（）標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行。A.發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)

B.發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍 C.債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件 14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司存在下列（）情形的，不得公開(kāi)發(fā)行公司債券。A.前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足

B.對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)

C.違反規(guī)定，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金的用途

D.最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為 15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列（）情形，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議。A.發(fā)行人增資

B.發(fā)行人不能按期支付本息 C.擬變更債券受托管理人

D.保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化 16.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)，下列屬于重大事項(xiàng)的有（）。

A.發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

B.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20% C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10% D.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的表述，不正確的有（）。

A.期限可以為7年

B.自發(fā)行結(jié)束后第5個(gè)月即可轉(zhuǎn)換為公司股票

C.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)為募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)的90% D.上市商業(yè)銀行可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人 18.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，當(dāng)上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況異?；蛘咂渌惓Ｇ闆r，導(dǎo)致其股票存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)，或者投資者難以判斷公司前景，投資權(quán)益可能受到損害的，證券交易所將對(duì)該公司股票交易實(shí)行特別處理。下列選項(xiàng)中，屬于特別處理的措施有（）。

A.進(jìn)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣 B.暫停股票上市

C.股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5% D.終止股票上市 19.甲上市公司擬決定其股票不再在上海證券交易所交易，轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易，隨即召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，對(duì)于該決議須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，并須經(jīng)出席會(huì)議的除下列股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，其中包括（）。A.董事 B.監(jiān)事

C.實(shí)際控制人

D.單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司10%以上股份的股東不享有表決權(quán) 20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以參與全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的主要包括（）。

A.注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu) B.實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)

C.集合信托計(jì)劃、證券投資基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃

D.投資者本人名下前一日交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬(wàn)元人民幣以上的且具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)的自然人投資者 21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，證券交易所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

A.因欺詐發(fā)行受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān)

B.因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)

C.上市公司因要約收購(gòu)或者其他原因?qū)е鹿蓹?quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后一個(gè)月內(nèi)未實(shí)施完成

D.未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌1個(gè)月 22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市。

A.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，未能在法定期限內(nèi)披露暫停上市后的首個(gè)年度報(bào)告

B.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)年度報(bào)告顯示公司凈利潤(rùn)或者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為負(fù)值

C.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)年度報(bào)告顯示公司期末凈資產(chǎn)為負(fù)值

D.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)年度報(bào)告顯示公司營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元 23.甲公司持有A上市公司4%的股份，甲公司出于對(duì)市場(chǎng)發(fā)展前景的考慮，現(xiàn)決定收購(gòu)A上市公司，下列選項(xiàng)中，若無(wú)相反證據(jù)，則與甲公司互為一致行動(dòng)人的有（）。

A.在持有A上市公司6%的乙公司擔(dān)任監(jiān)事且為甲公司董事長(zhǎng)的張某 B.持有甲公司20%股份且持有A上市公司4%股份的田某 C.甲公司某董事的哥哥杜某，持有A上市公司2%的股份 D.身為甲公司的監(jiān)事同時(shí)持有A上市公司3%股份的馮某 24.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為的有（）。A.持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購(gòu)該上市公司股份的

B.按照事先訂立的書(shū)面合同、指令、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的 C.依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

D.交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的 25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于操縱證券市場(chǎng)行為的有（）。A.李某和王某通過(guò)合謀，集中雙方的資金優(yōu)勢(shì)，連續(xù)買入某股票，操縱了該股票交易價(jià)格

B.證券交易所自營(yíng)業(yè)務(wù)研究人員鄧某，根據(jù)上市公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，預(yù)測(cè)該上市公司盈利良好，建議其朋友于某購(gòu)買該股票

C.田某在自己實(shí)際控制的幾個(gè)賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格和交易量

D.郭某和戴某利用自己的持股優(yōu)勢(shì)，雙方以事先約定的時(shí)間、價(jià)格進(jìn)行交易，影響了交易價(jià)格和交易量 三、案例分析題 1.中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2013年8月受理了甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）申請(qǐng)配股的申報(bào)材料，該申報(bào)材料披露了以下信息：

（1）該公司最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，而最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為100萬(wàn)元。

（2）2013年6月30日，甲公司股本總額20000萬(wàn)股（每股面值為人民幣1元，下同）；本次擬配股6000萬(wàn)股。

（3）甲公司擬采用代銷方式發(fā)行，代銷期限為120日。

（4）代銷期限屆滿，若原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量為78%，因未達(dá)到法定擬配售數(shù)量的80%，甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。要求：

根據(jù)上述事實(shí)和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，甲公司以現(xiàn)金分配利潤(rùn)的數(shù)額是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，甲公司的配股數(shù)量是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，甲公司代銷的發(fā)行方式及代銷期限是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。2.2000年5月1日，甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）成立，2013年甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券。經(jīng)內(nèi)部審批程序后，向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)送發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：

（1）截至2012年12月31日，甲公司注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為人民幣8000萬(wàn)元。2010年度至2012年度的可分配利潤(rùn)分別為500萬(wàn)元、300萬(wàn)元、400萬(wàn)元。

（2）甲公司從未發(fā)行過(guò)公司債券，現(xiàn)擬公開(kāi)發(fā)行公司債券3000萬(wàn)元，年利率為5%，期限為3年；籌集資金2000萬(wàn)元用于生產(chǎn)性支出，其余部分用于非生產(chǎn)性支出。要求：

根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件？并說(shuō)明理由。（2）甲公司的可分配利潤(rùn)是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件？并說(shuō)明理由。（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券的期限、數(shù)額是否符合公司債券上市交易的規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（5）甲公司籌集資金的用途是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說(shuō)明理由。答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B 【解析】

在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)出具確認(rèn)意見(jiàn)，并簽名、蓋章。

【知識(shí)點(diǎn)】 強(qiáng)制信息披露制度

2.【答案】 D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；（2）選項(xiàng)B：中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；（3）選項(xiàng)CD：季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)（即在該會(huì)計(jì)年度的第4個(gè)月、第10個(gè)月）編制完成并披露。

【知識(shí)點(diǎn)】 強(qiáng)制信息披露制度

3.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：根據(jù)《非上市公眾公司辦法》的規(guī)定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人；②股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，甲公司股東累計(jì)超過(guò)了200人；出現(xiàn)上述情形，股份有限公司可以經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司；（2）選項(xiàng)BCD：股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件，申請(qǐng)文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)、律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。股份有限公司持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。在提交申請(qǐng)文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司的界定

4.【答案】 A 【解析】

股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期（并未要求法定披露時(shí)間，由非上市公眾公司自主決定）披露半年度報(bào)告和年度報(bào)告；股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司，只需披露年度報(bào)告。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司

5.【答案】 B 【解析】（1）選項(xiàng)A：發(fā)行人已合法并真實(shí)取得注冊(cè)資本項(xiàng)下載明的資產(chǎn)；發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；（2）選項(xiàng)B：發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更；（3）選項(xiàng)C：發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；（4）選項(xiàng)D：發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益構(gòu)成發(fā)行障礙。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

6.【答案】 B 【解析】

在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

7.【答案】 D 【解析】 發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件及相關(guān)法律文書(shū)涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng)；查證屬實(shí)的，自確認(rèn)之日起36個(gè)月內(nèi)不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)，并依法追究中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

8.【答案】 B 【解析】

股票首次發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

9.【答案】 D 【解析】

按照《首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)公司股東公開(kāi)發(fā)售股份暫行規(guī)定》的要求，公司首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)，公司股東公開(kāi)發(fā)售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在36個(gè)月以上。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

10.【答案】 B 【解析】

上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

11.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開(kāi)發(fā)行的方式

12.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)B：首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開(kāi)發(fā)行的方式

13.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的公開(kāi)發(fā)行

14.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的公開(kāi)發(fā)行

15.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)B：非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

16.【答案】 C 【解析】

上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券的，本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)產(chǎn)額的40%。本題中，設(shè)本次發(fā)行的債券數(shù)額最高為X，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為=3000+2400+X=20000×40%，X=2600（萬(wàn)元），所以本次公開(kāi)發(fā)行債券數(shù)額不得超過(guò)2600萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

17.【答案】 B 【解析】

（1）選項(xiàng)A：公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但是最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外；（2）選項(xiàng)C：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但是上市商業(yè)銀行除外；（3）選項(xiàng)D：以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。

【知識(shí)點(diǎn)】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行 18.【答案】 A 【解析】

轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)（即不低于“前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)”和“前一個(gè)交易日的均價(jià)”兩者中較高的數(shù)值）。

【知識(shí)點(diǎn)】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行

19.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，且經(jīng)出席會(huì)議的除以下股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票的上市

20.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：收購(gòu)期限屆滿后15日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書(shū)面報(bào)告，并予以公告。

【知識(shí)點(diǎn)】 要約收購(gòu)程序

21.【答案】 D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（2）選項(xiàng)B：投資者受同一主體控制；（3）選項(xiàng)C：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（4）選項(xiàng)D：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，如無(wú)相反證據(jù)，為一致行動(dòng)人。本題中，王某只持有甲公司25%的股份，不構(gòu)成甲公司的一致行動(dòng)人。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司收購(gòu)概述

22.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)BCD：屬于投資者免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶的事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 強(qiáng)制要約制度

23.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)C：上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司重大資產(chǎn)重組

24.【答案】 A 【解析】

內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，也屬于內(nèi)幕交易行為。

【知識(shí)點(diǎn)】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

25.【答案】 B 【解析】

（1）是否構(gòu)成“買入后6個(gè)月內(nèi)賣出”或者“賣出后6個(gè)月內(nèi)買入”？判斷的關(guān)鍵在于自最后一筆買入或賣出的時(shí)間起算，只要自該時(shí)點(diǎn)起算6個(gè)月內(nèi)，存在對(duì)應(yīng)的賣出或買入行為，則肯定存在短線交易行為，2月1日、10日分別買入，8月2日賣出，則以2月10日最后一次買入為起算時(shí)點(diǎn)。屬于短線交易。（2）應(yīng)當(dāng)歸公司所有的收益是多少？關(guān)鍵是判斷出涉及短線交易的股數(shù)，此時(shí)采用的是推定的方法，即按從賣出/買入時(shí)點(diǎn)向前計(jì)算6個(gè)月內(nèi)的買入/賣出數(shù)量確定涉及短線交易的股數(shù)，但該股數(shù)不應(yīng)超過(guò)賣出/買入數(shù)量。即8萬(wàn)×5=40萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B, C 【解析】

股份公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司的界定

2.【答案】 A, B, C, D 【解析】

股票在證券交易所上市交易的股份有限公司是上市公司；股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司發(fā)生下述“法定情形”之一，則成為非上市公眾公司，否則為非公眾公司?！胺ǘㄇ樾巍保孩俟善毕蛱囟▽?duì)象發(fā)行（簡(jiǎn)稱“定向發(fā)行”）或者轉(zhuǎn)讓（簡(jiǎn)稱“定向轉(zhuǎn)讓”）導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人；②股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓（不論股東是否超過(guò)200人）。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司的界定

3.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性關(guān)系的客戶存在重大依賴，不具有持續(xù)盈利能力。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

4.【答案】 B, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成法定障礙；（2）選項(xiàng)B：最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成法定障礙；（3）選項(xiàng)CD：最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作；或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章，構(gòu)成法定障礙。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

5.【答案】 A, B, D 【解析】 選項(xiàng)C：中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將“中止”審核，并在12個(gè)月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請(qǐng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

6.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)；（2）選項(xiàng)B：盈利能力具有可持續(xù)性，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利；（3）選項(xiàng)C：高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化；（4）選項(xiàng)D：最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司“公開(kāi)增發(fā)股票”的一般條件

7.【答案】 B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；（2）選項(xiàng)C：配股應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司公開(kāi)增發(fā)新股

8.【答案】 A, B 【解析】

（1）選項(xiàng)A：首次公開(kāi)發(fā)行股票，可以通過(guò)向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格，也可以通過(guò)發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價(jià)等其他合法可行的方式確定發(fā)行價(jià)格；（2）選項(xiàng)B：公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開(kāi)發(fā)行的方式

9.【答案】 A, B, C 【解析】

選項(xiàng)D：首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開(kāi)發(fā)行的方式

10.【答案】 C, D 【解析】

除上市公司和非上市公眾公司外，其他公司尚不能發(fā)行優(yōu)先股。

【知識(shí)點(diǎn)】 優(yōu)先股

11.【答案】 A, B, C, D 【解析】

為了保護(hù)公眾投資者，《指導(dǎo)意見(jiàn)》要求公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度；（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的，可就第（2）項(xiàng)和第（3）項(xiàng)事項(xiàng)另行規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】 優(yōu)先股

12.【答案】 A, B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)C：公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出；（2）選項(xiàng)D：公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

13.【答案】 A, B, C, D 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

14.【答案】 A, B, C, D 【解析】

除上述選項(xiàng)所述情形外，還包括：“本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”、“嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形”。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

15.【答案】 B, C, D 【解析】

有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：（1）擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定；（2）擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；（3）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；（4）發(fā)行人不能按期支付本息；（5）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；（6）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（7）發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10%以上的債券持有人書(shū)面提議召開(kāi)；（8）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；（9）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；（10）發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

16.【答案】 A, B, C, D 【解析】

公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：（1）發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；（2）債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；（3）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；（4）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況（選項(xiàng)A）；（5）發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%（選項(xiàng)B）；（6）發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%（選項(xiàng)C）；（7）發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失（選項(xiàng)D）；（8）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（9）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；（10）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（11）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；（12）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；（13）其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

17.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年；（2）選項(xiàng)B：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票；（3）選項(xiàng)C：可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)；（4）選項(xiàng)D：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。

【知識(shí)點(diǎn)】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行

18.【答案】 A, C 【解析】

特別處理措施的內(nèi)容包括：（1）對(duì)于退市風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣（其他特別處理的措施是冠以“ST”字樣），以區(qū)別于其他股票；（2）股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5%。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

19.【答案】 A, B 【解析】

上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，并須經(jīng)出席會(huì)議的除以下股東以外的其他股東（中小股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

20.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項(xiàng)均正確。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)

21.【答案】 A, B, C 【解析】 選項(xiàng)D：未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

22.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項(xiàng)均屬于由證券交易所決定終止其股票上市的情形。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

23.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要人員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（2）選項(xiàng)B：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，本題中持有的股份為20%，不足30%，所以不應(yīng)該界定為一致行動(dòng)人；（3）選項(xiàng)C：持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；（4）選項(xiàng)D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司收購(gòu)概述

24.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項(xiàng)均不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為。

【知識(shí)點(diǎn)】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

25.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)ACD屬于操縱證券市場(chǎng)行為；（2）選項(xiàng)B：證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息自己買賣證券，或者建議他人買賣證券，或者自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，屬于內(nèi)幕交易行為。本題中，由于上市公司已經(jīng)披露了財(cái)務(wù)報(bào)告，屬于公開(kāi)的信息，不屬于內(nèi)幕信息，不構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，當(dāng)然也不屬于操縱證券市場(chǎng)行為。

【知識(shí)點(diǎn)】 操縱證券市場(chǎng) 三、案例分析題 1.【答案】

（1）甲公司以現(xiàn)金分配利潤(rùn)的數(shù)額符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的條件之一為：最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。在本題中，100萬(wàn)元/300萬(wàn)元×100%＞30%，符合法律規(guī)定。（2）甲公司的配股數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量“不超過(guò)”本次配售股份前股本總額的30%。在本題中，6000/20000×100%=30%，符合規(guī)定。

（3）甲公司代銷的發(fā)行方式符合規(guī)定，但是代銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行；證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。在本題中，甲公司采用代銷方式發(fā)行符合規(guī)定，但是代銷期限為120日，不符合規(guī)定。

（4）本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量“70%”的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期“存款”利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。在本題中，甲公司代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票數(shù)量為78%，不需要按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司增發(fā)股票 2.【答案】

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元。在本題中，截至2012年12月31日，甲公司的凈資產(chǎn)為人民幣8000萬(wàn)元，符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。

（2）甲公司的可分配利潤(rùn)符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤(rùn)為（500+300+400）/3=400（萬(wàn)元）；公司債券1年的利息為3000×5%=150（萬(wàn)元），符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中，甲公司從未發(fā)行過(guò)公司債券，本次擬公開(kāi)發(fā)行3000萬(wàn)元，最近一期期末凈資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，3000/8000×100%=37.5%，符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定。

（4）甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券的期限符合公司債券上市交易的規(guī)定；而數(shù)額不符合公司債券上市交易的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司債券上市交易，其期限為1年以上，公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元。在本題中，甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券的期限為3年，符合上市交易的規(guī)定；而發(fā)行數(shù)額為3000萬(wàn)元，不符合上市交易的規(guī)定。

（5）甲公司籌集資金的用途不符合發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。在本題中，甲公司籌集的資金部分用于非生產(chǎn)性支出，不符合規(guī)定。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

第二篇：第七章 證券法律制度(課后作業(yè))

第七章

證券法律制度（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于信息披露義務(wù)的說(shuō)法中不正確的是（）。A.招股說(shuō)明書(shū)的有效期為6個(gè)月

B.在主板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)出具確認(rèn)意見(jiàn)，并簽名、蓋章

C.上市公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)

D.上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn) 2.捷達(dá)上市公司發(fā)布定期報(bào)告進(jìn)行信息披露，該公司的下列做法中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.該公司的報(bào)告在上一會(huì)計(jì)結(jié)束之日起第3個(gè)月編制完成并披露 B.該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)的第7個(gè)月編制完成并披露

C.該公司第一個(gè)季度的季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)的第4個(gè)月編制完成并披露 D.該公司第三個(gè)季度的季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)的第11個(gè)月編制完成并披露

3.甲股份有限公司主要經(jīng)營(yíng)建筑材料的加工，現(xiàn)有股東198人。公司經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，股東王某將其持有的20%的股份，分別轉(zhuǎn)讓給了李某、丁某等四人。已知甲公司的股票未在證券交易所上市交易。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。A.甲公司經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后可以成為非上市公眾公司

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起3個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件 C.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起6個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件 D.甲公司在提交申請(qǐng)文件之前，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的情況通知所有股東

4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司，需要披露的是（）。A.報(bào)告

B.報(bào)告和半報(bào)告

C.報(bào)告、半報(bào)告合格季度報(bào)告 D.報(bào)告和季度報(bào)告

5.2015年2月，某股份有限公司擬在主板上市，首次公開(kāi)發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司首次公開(kāi)發(fā)行股票條件的是（）。A.該公司的主要資產(chǎn)存在重大權(quán)屬糾紛

B.2007年1月至今，該公司的實(shí)際控制人為甲公司 C.該公司控股股東和受控股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份存在重大權(quán)屬糾紛 D.該公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益 6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，其發(fā)行后股本總額不少于人民幣（）萬(wàn)元。A.2000 B.3000 C.5000 D.6000 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件及相關(guān)法律文書(shū)涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng)；查證屬實(shí)的，自確認(rèn)之日起（）不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)，并依法追究中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。A.6個(gè)月內(nèi) B.12個(gè)月內(nèi) C.24個(gè)月內(nèi) D.36個(gè)月內(nèi)

8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票首次發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起（）發(fā)行股票。A.6個(gè)月內(nèi) B.12個(gè)月內(nèi) C.24個(gè)月內(nèi) D.36個(gè)月內(nèi)

9.2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人設(shè)立了A股份有限公司，主要從事建材的加工與銷售。根據(jù)我國(guó)證券法律制度的規(guī)定，如A股份有限公司申請(qǐng)股票首次公開(kāi)發(fā)行并上市，甲欲將其持有的A公司股份以公開(kāi)發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售的，則甲擬公開(kāi)發(fā)售的股份的持有時(shí)間不得低于（）。A.12個(gè)月 B.18個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券 B.上市公司配股的，可以采用代銷或者包銷的方式

C.向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司來(lái)承銷

D.證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日

11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的機(jī)制，下列表述不正確的是（）。

A.網(wǎng)下投資者參與報(bào)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有一定金額的非限售股份 B.發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)自律規(guī)則，設(shè)置網(wǎng)下投資者的具體條件，并在發(fā)行公告中預(yù)先披露

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢價(jià)方式定價(jià)的，符合條件的網(wǎng)下機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者可以自主決定是否報(bào)價(jià)，主承銷商無(wú)正當(dāng)理由不得拒絕

D.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且最多可以有兩個(gè)報(bào)價(jià) 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的機(jī)制的表述中，不正確的是（）。

A.發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股（含）以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，可以向網(wǎng)上投資者發(fā)行，也可以進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售

C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購(gòu)

D.網(wǎng)上和網(wǎng)下投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行 13.鼎盛有限責(zé)任公司，是一家經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的公司。2013年3月該公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券，下列選項(xiàng)中，不符合發(fā)行條件的是（）。A.該公司凈資產(chǎn)為人民幣5000萬(wàn)元

B.最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息 C.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額占最近一期期末凈資產(chǎn)額的35% D.債券利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平

14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列表述不正確的是（）。

A.公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行；上市公司、股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款 B.公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

C.發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷；取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開(kāi)發(fā)行公司債券可以自行銷售

D.公司債券的期限為2年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定

15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的非公開(kāi)發(fā)行與交易中的信息披露，下列表述不正確的是（）。

A.非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說(shuō)明書(shū)中披露

B.非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案

C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制

D.非公開(kāi)發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說(shuō)明書(shū)中約定募集資金使用情況的披露事宜 16.2012年5月惠榮股份有限公司成功發(fā)行了2年期的公司債券3000萬(wàn)元，1年期的公司債券2400萬(wàn)元，該公司截止到2012年12月31日的凈資產(chǎn)額為20000萬(wàn)元，計(jì)劃于2013年1月再次公開(kāi)發(fā)行公司債券，本次發(fā)行的債券數(shù)額不得超過(guò)（）萬(wàn)元。A.5400 B.3600 C.2600 D.2400 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的表述中，正確的是（）。

A.最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣20億元的公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

B.擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用 C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人

D.以保證方式提供擔(dān)保的，可以是連帶責(zé)任保證，也可以是一般保證 18.甲上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，已知募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)為25元/股，前一個(gè)交易日均價(jià)為20元/股，本次發(fā)行擬定的轉(zhuǎn)股價(jià)格不得低于（）元/股。A.25 B.22.5 C.20 D.18 19.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司主動(dòng)退市制度，下列表述不正確的是（）。A.上市公司主動(dòng)申請(qǐng)退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

B.上市公司主動(dòng)申請(qǐng)退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出終止上市決議后的15個(gè)交易日內(nèi)，向證券交易所提交退市申請(qǐng)

C.證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請(qǐng)之日起5個(gè)交易日內(nèi)，作出是否受理的決定并通知公司；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市公司提交的退市申請(qǐng)之日起15個(gè)交易日內(nèi)依法作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決定 D.通過(guò)要約收購(gòu)實(shí)施的退市和通過(guò)合并、解散實(shí)施的退市，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購(gòu)或者收購(gòu)結(jié)果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個(gè)交易日內(nèi)，作出終止其股票上市的決定

20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于要約收購(gòu)程序，下列表述不正確的是（）。A.收購(gòu)人在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前可以自行取消收購(gòu)計(jì)劃，不過(guò)應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)

B.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日，但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外 C.在收購(gòu)要約確定的承諾期內(nèi)，收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司

D.收購(gòu)期限屆滿后10日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書(shū)面報(bào)告，并予以公告

21.甲股份有限公司擬收購(gòu)乙上市公司，下列各項(xiàng)中的主體均為乙公司的投資者，其中不屬于甲公司一致行動(dòng)人（假設(shè)沒(méi)有相反證據(jù)）的是（）。A.甲公司的控股股東

B.與甲公司同時(shí)受丙公司控制的丁公司 C.由甲公司的董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的戊公司 D.持有甲公司25%股份的王某

22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，相關(guān)投資者可以適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的是（）。A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份比例超過(guò)30% B.經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東會(huì)批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約

C.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的50%,繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30% 23.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司為促進(jìn)行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級(jí)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn) B.所購(gòu)買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有顯著協(xié)同效應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明并披露本次交易后的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式，以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施 C.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的均價(jià)

D.市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一 24.某上市公司董事張某，得知公司增資計(jì)劃，在該信息公開(kāi)前，將其透漏給王某，王某據(jù)此購(gòu)進(jìn)該公司1000股股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該行為構(gòu)成（）。A.內(nèi)幕交易行為 B.操縱市場(chǎng)行為 C.虛假陳述行為 D.欺詐客戶行為

25.某上市公司董事王某在2015年2月1日、10日分別以10元每股和15元每股買入本公司5萬(wàn)股和10萬(wàn)股股票，在同年8月2日賣出8萬(wàn)股，每股20元，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，王某通過(guò)上述交易所獲收益中，應(yīng)當(dāng)收歸公司所有的金額是（）。A.50萬(wàn)元 B.40萬(wàn)元 C.65萬(wàn)元 D.80萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題

1.甲股份有限公司擬申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?，F(xiàn)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制作公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)文件。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有（）。A.甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)

B.甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，董事會(huì)無(wú)權(quán)作出決議

C.甲公司就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的1/2以上通過(guò) D.甲公司就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò) 2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列公司均為股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司,其中屬于非上市公眾公司的有（）。

A.股票向特定對(duì)象發(fā)行導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的 B.股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的 C.股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，股東超過(guò)200人的 D.股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，股東未超過(guò)200人的

3.浙江嘉諾銅業(yè)股份有限公司計(jì)劃2015年5月在主板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司在主板和中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市條件的有（）。

A.最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例為15% B.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣4500萬(wàn)元

C.公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)的凈利潤(rùn)主要來(lái)源于履行與控股股東訂立的技術(shù)服務(wù)合同 D.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)收入累計(jì)為人民幣5億元 4.某股份有限公司擬在主板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙的有（）。

A.該公司36個(gè)月前未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券，目前已消除

B.該公司最近36個(gè)月內(nèi)違反工商及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重 C.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載 D.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，存在偽造高級(jí)管理人員簽字的情況 5.飛天股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“飛天公司”）為擴(kuò)大融資擬申請(qǐng)其股票在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)并上市。2015年5月11日，飛天公司按照證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制作了申請(qǐng)文件，由保薦人速達(dá)證券公司保薦并向證監(jiān)會(huì)申報(bào)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。

A.飛天公司的招股說(shuō)明書(shū)申報(bào)稿正式受理后，應(yīng)當(dāng)立即在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露 B.飛天公司的招股說(shuō)明書(shū)預(yù)先披露后，相關(guān)信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改

C.如飛天公司制作的申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)終止審核，并在12個(gè)月內(nèi)不再受理速達(dá)證券公司推薦的發(fā)行申請(qǐng)

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定

6.某上市公司擬增發(fā)股票，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合上市公司增發(fā)股票一般條件的有（）。

A.該公司現(xiàn)任董事2年前受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé) B.該公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利

C.該公司高級(jí)管理人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化

D.該公司上一財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司擬向原股東配售股份，下列各項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的40% B.控股股東在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量 C.采用證券法規(guī)定的包銷方式發(fā)行 D.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，該上市公司按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東

8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于股票公開(kāi)發(fā)行方式的表述中，不正確的有（）。A.首次公開(kāi)發(fā)行股票不能通過(guò)向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格

B.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量應(yīng)不少于20家 C.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行

D.網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者

9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行機(jī)制的表述正確的有（）。A.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售 B.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金配售

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，公募基金、社?；?、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分 D.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)終止發(fā)行

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中有權(quán)發(fā)行優(yōu)先股的有（）。A.甲有限責(zé)任公司 B.乙股份有限公司 C.丙非上市公眾公司 D.丁上市公司

11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為了保護(hù)公眾投資者，要求公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的公司（商業(yè)銀行除外），必須在公司章程中規(guī)定（）。A.采取固定股息率 B.在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，正確的有（）。A.根據(jù)公司發(fā)行的債券種類不同，可以分為一般公司債券發(fā)行和可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行 B.公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定

C.公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，除了用于核準(zhǔn)的用途以外，還可以用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

D.公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí) 13.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，資信狀況符合以下（）標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行。A.發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)

B.發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍 C.債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件

14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司存在下列（）情形的，不得公開(kāi)發(fā)行公司債券。A.前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足

B.對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài) C.違反規(guī)定，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金的用途

D.最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為

15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列（）情形，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議。A.發(fā)行人增資

B.發(fā)行人不能按期支付本息 C.擬變更債券受托管理人

D.保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化

16.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)，下列屬于重大事項(xiàng)的有（）。A.發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

B.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20% C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10% D.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失

17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的表述，不正確的有（）。

A.期限可以為7年

B.自發(fā)行結(jié)束后第5個(gè)月即可轉(zhuǎn)換為公司股票

C.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)為募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)的90% D.上市商業(yè)銀行可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人

18.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，當(dāng)上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況異?；蛘咂渌惓Ｇ闆r，導(dǎo)致其股票存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)，或者投資者難以判斷公司前景，投資權(quán)益可能受到損害的，證券交易所將對(duì)該公司股票交易實(shí)行特別處理。下列選項(xiàng)中，屬于特別處理的措施有（）。A.進(jìn)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣 B.暫停股票上市

C.股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5% D.終止股票上市

19.甲上市公司擬決定其股票不再在上海證券交易所交易，轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易，隨即召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，對(duì)于該決議須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，并須經(jīng)出席會(huì)議的除下列股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，其中包括（）。A.董事 B.監(jiān)事

C.實(shí)際控制人

D.單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司10%以上股份的股東不享有表決權(quán)

20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以參與全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的主要包括（）。

A.注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu) B.實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)

C.集合信托計(jì)劃、證券投資基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃

D.投資者本人名下前一日交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬(wàn)元人民幣以上的且具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)的自然人投資者

21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，證券交易所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

A.因欺詐發(fā)行受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān) B.因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)

C.上市公司因要約收購(gòu)或者其他原因?qū)е鹿蓹?quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后一個(gè)月內(nèi)未實(shí)施完成

D.未在法定期限內(nèi)披露報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌1個(gè)月

22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市。A.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，未能在法定期限內(nèi)披露暫停上市后的首個(gè)報(bào)告 B.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)報(bào)告顯示公司凈利潤(rùn)或者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為負(fù)值 C.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)報(bào)告顯示公司期末凈資產(chǎn)為負(fù)值 D.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)報(bào)告顯示公司營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元

23.甲公司持有A上市公司4%的股份，甲公司出于對(duì)市場(chǎng)發(fā)展前景的考慮，現(xiàn)決定收購(gòu)A上市公司，下列選項(xiàng)中，若無(wú)相反證據(jù)，則與甲公司互為一致行動(dòng)人的有（）。A.在持有A上市公司6%的乙公司擔(dān)任監(jiān)事且為甲公司董事長(zhǎng)的張某 B.持有甲公司20%股份且持有A上市公司4%股份的田某 C.甲公司某董事的哥哥杜某，持有A上市公司2%的股份 D.身為甲公司的監(jiān)事同時(shí)持有A上市公司3%股份的馮某

24.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為的有（）。A.持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購(gòu)該上市公司股份的

B.按照事先訂立的書(shū)面合同、指令、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的 C.依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

D.交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的

25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于操縱證券市場(chǎng)行為的有（）。

A.李某和王某通過(guò)合謀，集中雙方的資金優(yōu)勢(shì)，連續(xù)買入某股票，操縱了該股票交易價(jià)格 B.證券交易所自營(yíng)業(yè)務(wù)研究人員鄧某，根據(jù)上市公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，預(yù)測(cè)該上市公司盈利良好，建議其朋友于某購(gòu)買該股票

C.田某在自己實(shí)際控制的幾個(gè)賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格和交易量

D.郭某和戴某利用自己的持股優(yōu)勢(shì)，雙方以事先約定的時(shí)間、價(jià)格進(jìn)行交易，影響了交易價(jià)格和交易量

三、案例分析題

1.中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2013年8月受理了甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）申請(qǐng)配股的申報(bào)材料，該申報(bào)材料披露了以下信息：

（1）該公司最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，而最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為100萬(wàn)元。

（2）2013年6月30日，甲公司股本總額20000萬(wàn)股（每股面值為人民幣1元，下同）；本次擬配股6000萬(wàn)股。

（3）甲公司擬采用代銷方式發(fā)行，代銷期限為120日。

（4）代銷期限屆滿，若原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量為78%，因未達(dá)到法定擬配售數(shù)量的80%，甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。要求：

根據(jù)上述事實(shí)和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，甲公司以現(xiàn)金分配利潤(rùn)的數(shù)額是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，甲公司的配股數(shù)量是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，甲公司代銷的發(fā)行方式及代銷期限是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

2.2000年5月1日，甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）成立，2013年甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券。經(jīng)內(nèi)部審批程序后，向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)送發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：（1）截至2012年12月31日，甲公司注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為人民幣8000萬(wàn)元。2010至2012的可分配利潤(rùn)分別為500萬(wàn)元、300萬(wàn)元、400萬(wàn)元。

（2）甲公司從未發(fā)行過(guò)公司債券，現(xiàn)擬公開(kāi)發(fā)行公司債券3000萬(wàn)元，年利率為5%，期限為3年；籌集資金2000萬(wàn)元用于生產(chǎn)性支出，其余部分用于非生產(chǎn)性支出。要求：

根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件？并說(shuō)明理由。（2）甲公司的可分配利潤(rùn)是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件？并說(shuō)明理由。

（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券的期限、數(shù)額是否符合公司債券上市交易的規(guī)定？并說(shuō)明理由。（5）甲公司籌集資金的用途是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說(shuō)明理由。

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】B 【解析】在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)出具確認(rèn)意見(jiàn)，并簽名、蓋章。2.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)A：會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；（2）選項(xiàng)B：中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；（3）選項(xiàng)CD：季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)（即在該會(huì)計(jì)的第4個(gè)月、第10個(gè)月）編制完成并披露。3.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：根據(jù)《非上市公眾公司辦法》的規(guī)定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人；②股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，甲公司股東累計(jì)超過(guò)了200人；出現(xiàn)上述情形，股份有限公司可以經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司；（2）選項(xiàng)BCD：股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件，申請(qǐng)文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)、律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。股份有限公司持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。在提交申請(qǐng)文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。4.【答案】A 【解析】股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期（并未要求法定披露時(shí)間，由非上市公眾公司自主決定）披露半報(bào)告和報(bào)告；股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司，只需披露報(bào)告。5.【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)A：發(fā)行人已合法并真實(shí)取得注冊(cè)資本項(xiàng)下載明的資產(chǎn)；發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；（2）選項(xiàng)B：發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更；（3）選項(xiàng)C：發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；（4）選項(xiàng)D：發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益構(gòu)成發(fā)行障礙。6.【答案】B 【解析】在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。7.【答案】D 【解析】發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件及相關(guān)法律文書(shū)涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng)；查證屬實(shí)的，自確認(rèn)之日起36個(gè)月內(nèi)不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)，并依法追究中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。8.【答案】B 【解析】股票首次發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票。9.【答案】D 【解析】按照《首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)公司股東公開(kāi)發(fā)售股份暫行規(guī)定》的要求，公司首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)，公司股東公開(kāi)發(fā)售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在36個(gè)月以上。10.【答案】B 【解析】上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式。11.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)。12.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。13.【答案】A 【解析】選項(xiàng)A：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元。14.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定。15.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。16.【答案】C 【解析】上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券的，本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)產(chǎn)額的40%。本題中，設(shè)本次發(fā)行的債券數(shù)額最高為X，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為=3000+2400+X=20000×40%，X=2600（萬(wàn)元），所以本次公開(kāi)發(fā)行債券數(shù)額不得超過(guò)2600萬(wàn)元。17.【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)A：公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但是最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外；（2）選項(xiàng)C：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但是上市商業(yè)銀行除外；（3）選項(xiàng)D：以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。18.【答案】A 【解析】轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)（即不低于“前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)”和“前一個(gè)交易日的均價(jià)”兩者中較高的數(shù)值）。19.【答案】A 【解析】選項(xiàng)A：上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，且經(jīng)出席會(huì)議的除以下股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東。20.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：收購(gòu)期限屆滿后15日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書(shū)面報(bào)告，并予以公告。21.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)A：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（2）選項(xiàng)B：投資者受同一主體控制；（3）選項(xiàng)C：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（4）選項(xiàng)D：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，如無(wú)相反證據(jù)，為一致行動(dòng)人。本題中，王某只持有甲公司25%的股份，不構(gòu)成甲公司的一致行動(dòng)人。22.【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD：屬于投資者免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶的事項(xiàng)。23.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。24.【答案】A 【解析】?jī)?nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，也屬于內(nèi)幕交易行為。25.【答案】B 【解析】（1）是否構(gòu)成“買入后6個(gè)月內(nèi)賣出”或者“賣出后6個(gè)月內(nèi)買入”？判斷的關(guān)鍵在于自最后一筆買入或賣出的時(shí)間起算，只要自該時(shí)點(diǎn)起算6個(gè)月內(nèi)，存在對(duì)應(yīng)的賣出或買入行為，則肯定存在短線交易行為，2月1日、10日分別買入，8月2日賣出，則以2月10日最后一次買入為起算時(shí)點(diǎn)。屬于短線交易。（2）應(yīng)當(dāng)歸公司所有的收益是多少？關(guān)鍵是判斷出涉及短線交易的股數(shù)，此時(shí)采用的是推定的方法，即按從賣出/買入時(shí)點(diǎn)向前計(jì)算6個(gè)月內(nèi)的買入/賣出數(shù)量確定涉及短線交易的股數(shù)，但該股數(shù)不應(yīng)超過(guò)賣出/買入數(shù)量。即8萬(wàn)×5=40萬(wàn)元。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】BC 【解析】股份公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。2.【答案】ABCD 【解析】股票在證券交易所上市交易的股份有限公司是上市公司；股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司發(fā)生下述“法定情形”之一，則成為非上市公眾公司，否則為非公眾公司?！胺ǘㄇ樾巍保孩俟善毕蛱囟▽?duì)象發(fā)行（簡(jiǎn)稱“定向發(fā)行”）或者轉(zhuǎn)讓（簡(jiǎn)稱“定向轉(zhuǎn)讓”）導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人；②股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓（不論股東是否超過(guò)200人）。3.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性關(guān)系的客戶存在重大依賴，不具有持續(xù)盈利能力。4.【答案】BCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成法定障礙；（2）選項(xiàng)B：最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成法定障礙；（3）選項(xiàng)CD：最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作；或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章，構(gòu)成法定障礙。5.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將“中止”審核，并在12個(gè)月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請(qǐng)。6.【答案】ABC 【解析】（1）選項(xiàng)A：現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)；（2）選項(xiàng)B：盈利能力具有可持續(xù)性，最近3個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利；（3）選項(xiàng)C：高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化；（4）選項(xiàng)D：最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。7.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)A：擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；（2）選項(xiàng)C：配股應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。8.【答案】AB 【解析】（1）選項(xiàng)A：首次公開(kāi)發(fā)行股票，可以通過(guò)向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格，也可以通過(guò)發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價(jià)等其他合法可行的方式確定發(fā)行價(jià)格；（2）選項(xiàng)B：公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。9.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。10.【答案】CD 【解析】除上市公司和非上市公眾公司外，其他公司尚不能發(fā)行優(yōu)先股。11.【答案】ABCD 【解析】為了保護(hù)公眾投資者，《指導(dǎo)意見(jiàn)》要求公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)；（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的，可就第（2）項(xiàng)和第（3）項(xiàng)事項(xiàng)另行規(guī)定。12.【答案】ABD 【解析】（1）選項(xiàng)C：公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出；（2）選項(xiàng)D：公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。13.【答案】ABCD 14.【答案】ABCD 【解析】除上述選項(xiàng)所述情形外，還包括：“本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”、“嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形”。15.【答案】BCD 【解析】有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：（1）擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定；（2）擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；（3）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；（4）發(fā)行人不能按期支付本息；（5）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；（6）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（7）發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10%以上的債券持有人書(shū)面提議召開(kāi)；（8）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；（9）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；（10）發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。16.【答案】ABCD 【解析】公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：（1）發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；（2）債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；（3）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；（4）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況（選項(xiàng)A）；（5）發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%（選項(xiàng)B）；（6）發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%（選項(xiàng)C）；（7）發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失（選項(xiàng)D）；（8）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（9）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；（10）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（11）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；（12）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；（13）其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。17.【答案】ABC 【解析】（1）選項(xiàng)A：非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年；（2）選項(xiàng)B：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票；（3）選項(xiàng)C：可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)；（4）選項(xiàng)D：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。18.【答案】AC 【解析】特別處理措施的內(nèi)容包括：（1）對(duì)于退市風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣（其他特別處理的措施是冠以“ST”字樣），以區(qū)別于其他股票；（2）股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5%。19.【答案】AB 【解析】上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，并須經(jīng)出席會(huì)議的除以下股東以外的其他股東（中小股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東。20.【答案】ABCD 【解析】以上選項(xiàng)均正確。21.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：未在法定期限內(nèi)披露報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月。22.【答案】ABCD 【解析】以上選項(xiàng)均屬于由證券交易所決定終止其股票上市的情形。23.【答案】ACD 【解析】（1）選項(xiàng)A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要人員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（2）選項(xiàng)B：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，本題中持有的股份為20%，不足30%，所以不應(yīng)該界定為一致行動(dòng)人；（3）選項(xiàng)C：持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；（4）選項(xiàng)D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。24.【答案】ABCD 【解析】以上選項(xiàng)均不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為。25.【答案】ACD 【解析】（1）選項(xiàng)ACD屬于操縱證券市場(chǎng)行為；（2）選項(xiàng)B：證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息自己買賣證券，或者建議他人買賣證券，或者自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，屬于內(nèi)幕交易行為。本題中，由于上市公司已經(jīng)披露了財(cái)務(wù)報(bào)告，屬于公開(kāi)的信息，不屬于內(nèi)幕信息，不構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，當(dāng)然也不屬于操縱證券市場(chǎng)行為。

三、案例分析題 1.【答案】

（1）甲公司以現(xiàn)金分配利潤(rùn)的數(shù)額符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的條件之一為：最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。在本題中，100萬(wàn)元/300萬(wàn)元×100%＞30%，符合法律規(guī)定。

（2）甲公司的配股數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量“不超過(guò)”本次配售股份前股本總額的30%。在本題中，6000/20000×100%=30%，符合規(guī)定。

（3）甲公司代銷的發(fā)行方式符合規(guī)定，但是代銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行；證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。在本題中，甲公司采用代銷方式發(fā)行符合規(guī)定，但是代銷期限為120日，不符合規(guī)定。

（4）本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量“70%”的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期“存款”利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。在本題中，甲公司代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票數(shù)量為78%，不需要按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。2.【答案】

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元。在本題中，截至2012年12月31日，甲公司的凈資產(chǎn)為人民幣8000萬(wàn)元，符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。

（2）甲公司的可分配利潤(rùn)符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤(rùn)為（500+300+400）/3=400（萬(wàn)元）；公司債券1年的利息為3000×5%=150（萬(wàn)元），符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。

（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中，甲公司從未發(fā)行過(guò)公司債券，本次擬公開(kāi)發(fā)行3000萬(wàn)元，最近一期期末凈資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，3000/8000×100%=37.5%，符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定。

（4）甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券的期限符合公司債券上市交易的規(guī)定；而數(shù)額不符合公司債券上市交易的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司債券上市交易，其期限為1年以上，公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元。在本題中，甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券的期限為3年，符合上市交易的規(guī)定；而發(fā)行數(shù)額為3000萬(wàn)元，不符合上市交易的規(guī)定。

（5）甲公司籌集資金的用途不符合發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。在本題中，甲公司籌集的資金部分用于非生產(chǎn)性支出，不符合規(guī)定。

第三篇：中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2013) 第六章 增值稅法律制度(課后作業(yè))

第六章 增值稅和消費(fèi)稅法律制度（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅 B.消費(fèi)型增值稅 C.收入型增值稅 D.未定型增值稅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售天然氣 B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) C.銷售熱力 D.銷售電力

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一并繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。

A.某建材商店銷售建材的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門

B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)為其他客戶提供售后修理勞務(wù) C.某電信局銷售電話機(jī)的同時(shí)提供電信服務(wù)

D.某建筑單位提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)的貨物

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.郵政部門銷售集郵商品 B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

C.電信單位銷售移動(dòng)電話的同時(shí)提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的 D.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，不按照13%的低稅率征收增值稅的是（）。A.稻谷 B.淀粉 C.面粉 D.雜糧

6.某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2012年3月銷售自己使用過(guò)的設(shè)備一臺(tái)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20600元，本月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000元。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.370 B.400 C.570 D.600

7.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.舊貨

B.自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 D.自來(lái)水

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷售應(yīng)稅商品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)裝修辦公樓的鋼材支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C.外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

9.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善造成一批之前購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失，該農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本為12465元（含運(yùn)費(fèi)465元），則需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1828.10 B.2075 C.2072.55 D.1778.59

10.2012年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買方簽訂合同，要求押金3個(gè)月內(nèi)返還。該酒廠當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940

11.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年6月采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售彩色電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)新彩色電視機(jī)的零售價(jià)款為4680元，收回的舊彩電每臺(tái)作價(jià)1200元。該商場(chǎng)當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.29580 B.39780 C.25282.05 D.34000

12.某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2012年8月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)自己使用過(guò)的進(jìn)口設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.600 B.2953.85 C.3000 D.4200

13.下列有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅 B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人

C.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷售額部分繳納增值稅

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

15.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起（）內(nèi)繳納增值稅稅款。A.3日 B.5日 C.10日 D.15日

16.納稅人發(fā)生下列情形中，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人零售化妝品

B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的 C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人選擇按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更 D.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，可按適用稅率征收增值稅，同時(shí)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

18.2012年7月1日后認(rèn)定的營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人，應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報(bào)期結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)所報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》二份，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A.20 B.30 C.40 D.60 19.某管道運(yùn)輸公司位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2013年5月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬(wàn)元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。那么，該公司可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。A.91.35 B.93.6 C.184.95 D.334.95

20.納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。A.5 B.10 C.15 D.30

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位租賃或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或者承包人為納稅人 B.境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

C.境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且境內(nèi)沒(méi)有代理人的，不繳納增值稅

D.根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及會(huì)計(jì)核算的健全程度不同，增值稅的納稅人，可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶 B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)企業(yè)

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

B.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的職工食堂 C.納稅人將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi) D.納稅人將委托加工收回的貨物用于分配給股東

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2008年10月份購(gòu)進(jìn)的小汽車，按照4%征收率減半征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年10月份購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的2010年2月份購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅

5.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可選擇按照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.企業(yè)自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料用的砂、土、石料 C.寄售商店代銷寄售物品 D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

6.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B.包裝物租金 C.返還利潤(rùn)

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購(gòu)價(jià)格

B.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅 C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應(yīng)做購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

D.納稅人銷售貨物的同時(shí)出租包裝物收取的租金，作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)憑證中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

9.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的處理中，正確的有（）。A.外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

B.外購(gòu)貨物用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的 C.外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D.銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.用于對(duì)其他企業(yè)投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B.用于黨委集體福利的自產(chǎn)副食品 C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器

11.下列關(guān)于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規(guī)定表述正確的有（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實(shí)行增值稅即征即退的政策 C.對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，增值稅實(shí)行即征即退50%的政策

12.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)出發(fā)票的當(dāng)天 D.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)說(shuō)法正確的有（）。A.除特殊情況外，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地海關(guān)申報(bào)繳納

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

14.下列選項(xiàng)中，屬于納稅人銷售貨物可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票情形的有（）。A.屬于一般納稅人的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)電力 B.屬于一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品 C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

D.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的未抵扣且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

15.下列出口貨物，增值稅實(shí)行免稅不退稅政策的有（）。A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物 B.國(guó)家出口計(jì)劃內(nèi)的卷煙 C.古舊圖書(shū)

D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

16.增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的（）的人民幣匯率中間價(jià)。A.當(dāng)天 B.當(dāng)月1日 C.當(dāng)月最后一天 D.當(dāng)月月15日 17.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。A.軟件企業(yè)銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

B.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方擁有 C.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有 D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方擁有

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.自2012年1月1日起，符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅

B.自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重只有高于80%的免征增值稅

C.自2012年10月1日起，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

D.2011年1月1日至2015年12月31日，飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入，免征增值稅

19.根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，以下情形屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.美國(guó)某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

C.英國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用 D.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器

20.下列關(guān)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行 B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

C.納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅權(quán)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，按現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定繳納增值稅

三、判斷題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

3.增值稅納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)未分別核算的，其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收增值稅。（）

4.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（）

5.納稅人銷售軟件產(chǎn)品，對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，不征收增值稅。（）

6.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。（）

7.增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。（）

8.增值稅一般納稅人銷售食用鹽，適用13%的增值稅低稅率。（）

9.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。（）

10.增值稅一般納稅人外購(gòu)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

11.對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。（）

12.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。（）

13.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實(shí)行免稅不退稅的政策。（）

14.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，一律由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）

15.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的采用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照計(jì)算公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額＋當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）。（）

四、簡(jiǎn)答題

1.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售電風(fēng)扇，成本每臺(tái)200元，出廠不含稅單價(jià)為280元/臺(tái)。4月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額100000元，注明稅款17000元，購(gòu)入后10%用于集體福利；

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺(tái)電風(fēng)扇，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了3%的銷售折扣；

（3）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500臺(tái)電風(fēng)扇，并支付運(yùn)輸單位8000元運(yùn)雜費(fèi)用，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；

（4）銷售本廠自用4年的小轎車一輛，含稅售價(jià)80000元；

（5）當(dāng)期隨同銷售電風(fēng)扇發(fā)出包裝物收取押金20000元，合同約定的期限為3個(gè)月，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物押金11000元；（6）本廠將10臺(tái)電風(fēng)扇獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工。

假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下： 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7000×7%+17000=17490（元）

銷項(xiàng)稅額=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）

應(yīng)納增值稅額=62947.6-17490=45457.6（元）要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由、計(jì)算出正確的增值稅應(yīng)納稅額。

2.某食品廠（增值稅一般納稅人）2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成某膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為3605元。

（3）生產(chǎn)淀粉10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸淀粉發(fā)給職工做福利。（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100000元。（5）上月向農(nóng)民收購(gòu)的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4536元（含運(yùn)費(fèi)186元）。（6）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅銷售額20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）該食品廠當(dāng)期需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）該食品廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額；（4）該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】B 【解析】自2009年1月1日起，我國(guó)改征消費(fèi)型增值稅。2.【答案】B 【解析】增值稅的征收范圍，包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。3.【答案】A 【解析】選項(xiàng)B：屬于兼營(yíng)貨物銷售和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的行為；選項(xiàng)C：屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)根據(jù)電信局的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，但是應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅。4.【答案】D 【解析】選項(xiàng)AB屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。5.【答案】B 【解析】淀粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅。6.【答案】B 【解析】該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×2%=400（元）。7.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：一般納稅人銷售舊貨，應(yīng)當(dāng)按照4%征收率減半征收增值稅。選項(xiàng)B：一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅或者按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。選項(xiàng)D：一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來(lái)水，可以選擇按照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅。8.【答案】B 【解析】用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用也不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.【答案】A 【解析】需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。10.【答案】B 【解析】該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。11.【答案】D 【解析】該商場(chǎng)當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。12.【答案】C 【解析】該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。13.【答案】D 【解析】個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。14.【答案】A 【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。15.【答案】D 【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。16.【答案】D 【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的，是可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。17.【答案】D 【解析】自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，或者增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。18.【答案】C 【解析】2012年7月1日后認(rèn)定的，納稅人應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報(bào)期結(jié)束后40日（工作日）內(nèi)向稅務(wù)所報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》二份，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。19.【答案】B 【解析】試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。2013年5月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（萬(wàn)元），當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅=334.95-150=184.95（萬(wàn)元），當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超過(guò)了3%的標(biāo)準(zhǔn)。該管道運(yùn)輸公司實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（萬(wàn)元），可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅=184.95-91.35=93.6（萬(wàn)元）。20.【答案】C 【解析】納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。2.【答案】BC 【解析】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶、生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。3.【答案】ABCD 【解析】上述選項(xiàng)均屬于視同銷售貨物行為。4.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照適用稅率計(jì)算征收增值稅；選項(xiàng)C：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年10月份購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅。5.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)CD要依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅。6.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AD不屬于價(jià)外費(fèi)用。7.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。8.【答案】ABCD 【解析】增值稅抵稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。9.【答案】AD 【解析】選項(xiàng)B：外購(gòu)貨物用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也是不得抵扣的；選項(xiàng)C：外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。10.【答案】CD 【解析】選項(xiàng)AB：屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。11.【答案】ABCD 【解析】上述內(nèi)容符合政策規(guī)定。12.【答案】AC 【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。13.【答案】ABD 【解析】進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)C不正確。14.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)CD應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。15.【答案】ABCD 【解析】上述各項(xiàng)均實(shí)行免稅不退稅政策。16.【答案】AB 【解析】增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。17.【答案】BC 【解析】納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅。18.【答案】ACD 【解析】自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的免征增值稅。19.【答案】BC 【解析】境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。20.【答案】ABCD 【解析】上述各項(xiàng)均符合規(guī)定。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。2.【答案】√ 3.【答案】× 【解析】納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】×

【解析】對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不得免征，也不得按照簡(jiǎn)易辦法征收。8.【答案】√ 9.【答案】√ 10.【答案】√ 11.【答案】×

【解析】對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策。12.【答案】√ 13.【答案】×

【解析】有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實(shí)行免稅并退稅的政策。14.【答案】×

【解析】固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。15.【答案】√

四、簡(jiǎn)答題 1.【答案】

（1）外購(gòu)零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺(tái)電風(fēng)扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據(jù)規(guī)定，銷售折扣（現(xiàn)金折扣）屬于理財(cái)性支出，不應(yīng)扣減銷售額。

（3）到期沒(méi)收的包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)該換算成不含稅收入計(jì)稅。（4）該電風(fēng)扇廠銷售使用過(guò)的小轎車應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅。

（5）獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工的10臺(tái)電風(fēng)扇不應(yīng)按照成本價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品價(jià)格計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅?！窘馕觥?/p>

（1）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）（2）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）

（3）該電風(fēng)扇廠銷售使用過(guò)小轎車的應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）

（4）當(dāng)期該電風(fēng)扇廠應(yīng)納增值稅=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。2.【答案及解析】

（1）需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）（2）當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）

（3）當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）

（4）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=24366.67-2128.18=22238.49（元）。

第四篇：中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2016) 第06章 增值稅法律制度 課后作業(yè)匯總

中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2016)第六章 增值稅法律制度 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。

A.將購(gòu)進(jìn)的水果發(fā)放給職工作為節(jié)日禮物 B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者 C.將委托加工收回的貨物用于集體福利 D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位 2.某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年4月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入5萬(wàn)元；銷售自己使用過(guò)的貨車1輛，取得含稅收入7.8萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.25 B.0.37 C.0.30 D.0.38 3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.體育彩票的發(fā)行收入 B.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水 C.縫紉業(yè)務(wù)

D.污水處理勞務(wù) 4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月，銷售食用鹽取得價(jià)稅合計(jì)金額12000元；外購(gòu)低值易耗品一批，取得的普通發(fā)票上注明金額117元，則甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）元。A.1363.53 B.1380.53 C.1726.58 D.1743.58 5.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年2月銷售其使用過(guò)的包裝物一批，取得含稅收入1170元；銷售自己使用過(guò)的小汽車一輛，取得含稅收入20600元，已知該小汽車于2013年6月購(gòu)進(jìn)，下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的計(jì)算，正確的是（）。

A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2% B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17% C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2% D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2% 6.2015年11月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金。該酒廠11月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940 7.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B.代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi) C.延期付款利息

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) 8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購(gòu)價(jià)格

B.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應(yīng)作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 D.納稅人采取以舊換新方式銷售電視機(jī)的，應(yīng)按新電視機(jī)的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊電視機(jī)的收購(gòu)價(jià)格 9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷售應(yīng)稅商品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B.銷售舊貨支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 10.某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，2016年2月，該商場(chǎng)進(jìn)口電腦一批，成交價(jià)格為20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬(wàn)元，電腦從海關(guān)運(yùn)至商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為20%，則該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.4.25 B.4.42 C.5.1 D.5.30 11.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權(quán)，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅權(quán)后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.6個(gè)月 B.12個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退100%政策的是（）。

A.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

B.以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣

C.對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品 D.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 13.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)，準(zhǔn)予自行開(kāi)具或者可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品 C.一般納稅人銷售舊貨 D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨 14.下列出口的貨物，除另有規(guī)定外，適用免稅不退稅政策的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物 B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口貨物

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物 15.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于一般納稅人的資格認(rèn)定，說(shuō)法不正確的是（）。

A.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，不需重新申請(qǐng)認(rèn)定 B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，不包括免稅、減稅銷售額

C.納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) D.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人 16.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助服務(wù) B.代理記賬屬于咨詢服務(wù) C.市場(chǎng)調(diào)查屬于咨詢服務(wù)

D.設(shè)計(jì)服務(wù)屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 17.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為6%的是（）。A.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B.人力資源服務(wù) C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 18.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.單位員工為本單位提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) B.個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) C.向其他單位無(wú)償提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù) D.向社會(huì)公眾提供咨詢服務(wù) 19.某廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年2月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，延期付款利息5.3萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 20.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用增值稅零稅率的是（）。A.航天運(yùn)輸服務(wù) B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù) D.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù) 二、多項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，適用13%的低稅率征收增值稅的有（）。A.卷簾機(jī) B.淀粉 C.玉米胚芽 D.音像制品 2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦 C.自來(lái)水

D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 B.對(duì)拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照3%的征收率征收增值稅，拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征增值稅

C.固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時(shí)到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)出示“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”回原地納稅，需要向購(gòu)貨方開(kāi)具專用發(fā)票的，亦回原地補(bǔ)開(kāi)，對(duì)未持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”的，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%的征收率征稅

D.對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，準(zhǔn)予抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款 4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年11月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入9476元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得含稅收入24570元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（）。

A.銷售已使用過(guò)的設(shè)備，應(yīng)納增值稅184元 B.銷售已使用過(guò)的設(shè)備，應(yīng)納增值稅161.98元

C.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅420元 D.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅3570元 5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形屬于應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票的有（）。A.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全

B.一般納稅人不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

C.除特殊情況外，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.納稅人使用了其他企業(yè)虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票 7.下列有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅

B.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷售額減半繳納增值稅 C.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷售額部分繳納增值稅 8.下列關(guān)于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規(guī)定，表述正確的有（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實(shí)行增值稅即征即退的政策

C.對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策 9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，適用免稅并退稅的有（）。A.出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物 B.軟件產(chǎn)品

C.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物 D.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物 11.下列各項(xiàng)中，出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅的有（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具 B.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物 C.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物 B.一般納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定 C.一般納稅人銷售勞保用品 D.小規(guī)模納稅人銷售貨物 13.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值電信服務(wù)的有（）。A.出售帶寬

B.提供語(yǔ)音通話服務(wù) C.提供短信服務(wù)

D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù) 14.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的有（）。A.技術(shù)咨詢服務(wù) B.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù) C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù) D.廣告服務(wù) 15.根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，以下情形屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.美國(guó)某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

C.英國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用 D.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器 16.一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù) B.電影放映服務(wù) C.裝卸搬運(yùn)服務(wù) D.打撈救助服務(wù) 17.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下利息收入，免征增值稅的有（）。A.國(guó)家助學(xué)貸款 B.地方政府債

C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款 D.國(guó)債 18.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) C.婚姻介紹服務(wù)

D.個(gè)人銷售自建自用住房 19.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) 20.甲企業(yè)系從事貨物銷售的增值稅一般納稅人，下列可以作為其增值稅納稅期限的有（）。A.1日 B.10日 C.1個(gè)月 D.1個(gè)季度 三、判斷題 1.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）2.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。（）3.養(yǎng)雞設(shè)備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機(jī)，適用13%增值稅稅率。（）4.自2016年2月1日起，納稅人通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等無(wú)線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)，按照基礎(chǔ)電信服務(wù)繳納增值稅。（）5.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減。（）6.增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。（）7.納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國(guó)內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）8.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（）9.一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。（）10.納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅。（）11.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。（）12.燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。（）13.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書(shū)面形式或者口頭形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）14.進(jìn)口貨物，在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國(guó)境外的各種稅金。（）15.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）16.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。（）17.自2012年10月1日起，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（）18.進(jìn)口貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）19.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）范圍內(nèi)的，一律由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）20.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。（）

四、簡(jiǎn)答題 1.甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元。（2）銷售2013年2月購(gòu)進(jìn)的小汽車1輛，取得銷售收入10300元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款111000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)2220元。

（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。

（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。

已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；上期留抵增值稅稅額3400元，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。

（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)的市場(chǎng)不含稅價(jià)格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）同等價(jià)格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開(kāi)了增值稅專用發(fā)票。

（2）將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室，該天然氣市場(chǎng)不含稅價(jià)格為12000元，生產(chǎn)成本5000元，成本利潤(rùn)率10%。

（3）購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明買價(jià)3000元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1200元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。

（4）當(dāng)月因管理不善將上月購(gòu)入的一批原材料丟失（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本4000元。

已知，甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（1）甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？（2）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少？ 五、綜合題 1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售免稅貨物一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入3500元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運(yùn)送到購(gòu)買方所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)200元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）銷售增值稅應(yīng)稅貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)金額7605元。

（3）為生產(chǎn)免稅貨物，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元。

（4）接受咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明咨詢費(fèi)3000元。

（5）采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售金手鏈2條，新金手鏈零售價(jià)格為14350元/條，舊的金手鏈含稅作價(jià)8500元/條，實(shí)際向消費(fèi)者收取差價(jià)款5850元/條。

（6）將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的天然氣改變用途，用于職工食堂，賬面成本900元（含運(yùn)費(fèi)200元）。

已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元）。

（1）甲企業(yè)銷售免稅貨物所支付運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？說(shuō)明理由。

（2）計(jì)算甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)油漆，用于裝飾本企業(yè)辦公樓，取得的普通發(fā)票上注明金額4000元。（2）購(gòu)進(jìn)辦公用復(fù)印紙，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元。

（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額5850元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將原材料運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。

（4）委托其他納稅人代銷貨物，當(dāng)月取得不含稅代銷貨款4000元，未取得代銷清單。

（5）出租機(jī)器設(shè)備一批，取得不含稅貨款20000元。

（6）當(dāng)月因管理不善將上月從農(nóng)民手中購(gòu)入的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本4000元。

已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元）。

（1）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)油漆負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？說(shuō)明理由。（2）計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)辦公復(fù)印紙可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)生產(chǎn)用原材料及支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算甲企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（6）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A 【解析】

（1）選項(xiàng)AD：將外購(gòu)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅不視同銷售；如果將外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，增值稅視同銷售；（2）選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅均視同銷售。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

2.【答案】 C 【解析】

該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=5×3%+7.8÷（1+3%）×2%=0.30（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

3.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)AB：不征收增值稅；（2）選項(xiàng)D：免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

4.【答案】 B 【解析】

食用鹽適用13%的低稅率；取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=12000÷（1+13%）×13%=1380.53（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅率

5.【答案】 C 【解析】

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅；一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；2013年8月1日以前，購(gòu)進(jìn)小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2%=570（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

6.【答案】 B 【解析】

該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額的界定 7.【答案】 C 【解析】

受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅和銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額的界定

8.【答案】 A 【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定銷售額。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

9.【答案】 B 【解析】

用于簡(jiǎn)易計(jì)征項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.【答案】 C 【解析】

該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（20+5）×（1+20%）×17%=5.1（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 進(jìn)口貨物的增值稅

11.【答案】 D 【解析】

放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

12.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)ABC：實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

13.【答案】 B 【解析】

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專用發(fā)票

14.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)ACD：適用免稅并退稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

15.【答案】 B 【解析】

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，含免稅、減稅銷售額。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅人

16.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)AB：代理報(bào)關(guān)、代理記賬屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；（2）選項(xiàng)D：設(shè)計(jì)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

17.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)AD：適用稅率為11%；選項(xiàng)C：適用稅率為17%。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

18.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)C：視同提供應(yīng)稅服務(wù)，繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

19.【答案】 C 【解析】

該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法

20.【答案】 C 【解析】

向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率，但不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, C, D 【解析】

淀粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

2.【答案】 A, C, D 【解析】

一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：（1）縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）；（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；（5）自來(lái)水；（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

3.【答案】 A, B, C 【解析】

對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

4.【答案】 A, D 【解析】

銷售自己使用過(guò)的設(shè)備，按3%減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=9476÷（1+3%）×2%=184（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=24570÷（1+17%）×17%=3570（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

5.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述憑證均可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

6.【答案】 A, B, C 【解析】

有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

（1）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；

（2）除年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅外，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

7.【答案】 A, C 【解析】

個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

8.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述各項(xiàng)均符合政策規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

9.【答案】 B, C, D 【解析】

委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

10.【答案】 A, D 【解析】

選項(xiàng)BC：屬于免稅但不予退稅的項(xiàng)目。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

11.【答案】 A, B 【解析】

選項(xiàng)CD適用免稅不退稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

12.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：一般納稅人銷售勞保用品可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專用發(fā)票

13.【答案】 C, D 【解析】

選項(xiàng)AB：屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

14.【答案】 C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；（2）選項(xiàng)B：屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

15.【答案】 B, C 【解析】

境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

16.【答案】 A, B, C 【解析】

打撈救助服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

17.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上利息收入均免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

18.【答案】 A, C, D 【解析】

選項(xiàng)B：個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)沒(méi)有免征增值稅的優(yōu)惠。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

19.【答案】 A, C, D 【解析】

選項(xiàng)B：存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

20.【答案】 A, B, C 【解析】

對(duì)于從事貨物銷售的納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

三、判斷題

1.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人

2.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

3.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

4.【答案】 2 【解析】

自2016年2月1日起，納稅人通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等無(wú)線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)，分別按照基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

5.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額的界定

6.【答案】 2 【解析】

粉煤灰（渣）是煤炭燃燒后的殘留物，可以用作部分建材產(chǎn)品的生產(chǎn)原料，屬于廢渣產(chǎn)品，不屬于建材產(chǎn)品。對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不得免征，也不得按照簡(jiǎn)易辦法征收。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

7.【答案】 2 【解析】

納稅人進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)。納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國(guó)內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

8.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

9.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 銷售額的界定

10.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

11.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的基本規(guī)定

12.【答案】 2 【解析】

對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 即征即退

13.【答案】 2 【解析】

必須是書(shū)面形式，不能是口頭形式。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

14.【答案】 1 【解析】 【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

15.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

16.【答案】 2 【解析】

外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 免稅項(xiàng)目

17.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 免稅項(xiàng)目

18.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

19.【答案】 2 【解析】

固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

20.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

四、簡(jiǎn)答題 1.【答案】

（1）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（111000+2220）÷（1+11%）×11%+（31800+116600+21200）÷（1+6%）×6%=20820（元）。

（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20820-40000×17%-3400+10300÷（1+3%）×2%=10820（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法 2.【答案】

（1）業(yè)務(wù)（1）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×17%=1360（元）業(yè)務(wù)（3）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×13%+1200×3%=426（元）業(yè)務(wù)（4）：應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=4000×17%=680（元）

甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1360+426-680=1106（元）。

（2）業(yè)務(wù)（1）：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=8000×17%=1360（元）業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=12000×13%=1560（元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=1360+1560-1106=1814（元）?！窘馕觥?/p>

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法

五、綜合題 1.【答案】

（1）不可以抵扣。稅法規(guī)定，為免稅貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

（2）甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。

（3）業(yè)務(wù)（4）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×6%=180（元）

業(yè)務(wù)（6）：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（900-200）×13%+200×11%=113（元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=180-113=67（元）。

（4）業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=1700+1105-67=2738（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法 2.【答案】

（1）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)油漆負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，普通發(fā)票不屬于合法抵扣憑證，不得憑其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）甲企業(yè)外購(gòu)辦公復(fù)印紙可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×17%=510（元）。（3）甲企業(yè)外購(gòu)生產(chǎn)用原材料及支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000×3%=60（元）。

（4）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=4000÷（1-13%）×13%=597.7（元）。（5）甲企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=4000×17%=680（元）。（6）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=680+20000×17%-510-60+597.7=4107.7（元）。

【解析】 【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法

第五篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2015)第3章 支付結(jié)算法律制度 課后作業(yè)

第三章 支付結(jié)算法律制度（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題 1.下列支付工具中，成為我國(guó)個(gè)人使用最頻繁的支付工具，且在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位的是（）。A.票據(jù) B.匯兌 C.銀行卡 D.托收承付

2.下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的基本原則的是（）。A.恪守信用，履約付款

B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 C.銀行不墊款 D.文明服務(wù)

3.王某簽發(fā)了一張金額為10萬(wàn)元的支票給趙某，付款人是甲銀行，趙某按期提示付款時(shí)，甲銀行以王某賬戶內(nèi)的資金不足10萬(wàn)元為由拒絕付款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，甲銀行拒絕付款體現(xiàn)了（）原則。A.恪守信用，履約付款

B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 C.銀行不墊款 D.文明服務(wù)

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于（）內(nèi)對(duì)開(kāi)戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)。A.2日 B.5日

C.2個(gè)工作日 D.5個(gè)工作日

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷戶條件的，應(yīng)在（）內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。A.2日 B.5日

C.2個(gè)工作日 D.5個(gè)工作日

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字 B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的蓋章

C.“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章 D.“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字加蓋章 7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對(duì)于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。A.10日 B.15日 C.20日 D.30日

8.甲公司在A銀行開(kāi)立了基本存款賬戶，在B銀行開(kāi)立了一般存款賬戶，后甲公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.甲公司應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng) B.若甲公司尚未清償B銀行的借款，不得申請(qǐng)撤銷B銀行的一般存款賬戶

C.甲公司撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷

D.甲公司撤銷基本存款賬戶時(shí)，應(yīng)交回開(kāi)戶許可證

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于準(zhǔn)貸記卡的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡 B.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為30天 C.發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡賬戶內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息

D.準(zhǔn)貸記卡持卡人透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率來(lái)計(jì)算透支利息，即按月計(jì)收單利

10.王某所持貸記卡透支余額為1萬(wàn)元，王某申請(qǐng)采用最低還款額方式還款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，王某首月最低還款額不得低于（）元。A.500元 B.1000元 C.1500元 D.2000元

11.劉某在批發(fā)市場(chǎng)刷卡批發(fā)了價(jià)值5000元的貨物，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，劉某發(fā)卡行辦理收單業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向商戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)是（）元。A.19 B.26 C.39 D.62.5 12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于匯兌的表述錯(cuò)誤的是（）。A.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明 B.收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

C.支取現(xiàn)金的，信匯、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理

D.匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)3個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯 13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式

B.收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停收款人對(duì)該付款人辦理托收

C.付款人累計(jì)3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收 D.只有驗(yàn)單付款的付款人可以在承付期內(nèi)提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應(yīng)立即辦理劃款

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式是（）。A.匯兌 B.托收承付 C.委托收款 D.國(guó)內(nèi)信用證

15.2011年1月1日，甲向乙簽發(fā)一張承兌人為A銀行的銀行承兌匯票，到期日為2011年4月20日。2011年3月1日，乙將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙，2011年4月25日，丙向A銀行提示付款被拒絕并取得拒絕證明，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，丙直接向乙進(jìn)行追索，則其對(duì)乙的追索權(quán)的消滅時(shí)間是（）。A.2011年7月20日 B.2011年7月25日 C.2011年10月25日 D.2013年4月25日

16.2011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發(fā)一張本票，但乙公司一直沒(méi)有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對(duì)甲銀行的票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)間是（）。A.2011年6月15日 B.2011年9月15日 C.2012年3月15日 D.2013年3月15日

17.甲公司的出納人員粗心大意，將2013年3月5日取得乙公司簽發(fā)的一張支票掉入辦公桌下面，在2013年底公司大掃除時(shí)才將其找到，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，甲公司的下列做法中，符合票據(jù)法規(guī)定的是（）。A.甲公司拿著支票繼續(xù)要求乙公司付款

B.甲公司可以要求出票人乙公司承擔(dān)民事責(zé)任返還與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?C.甲公司將票據(jù)上的出票日期進(jìn)行更改后，請(qǐng)求乙公司付款 D.甲公司將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，不正確的是（）。A.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人 B.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

C.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的簽章日期為保證日期 D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述錯(cuò)誤的是（）。A.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票

B.申請(qǐng)人和收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票 C.申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人 D.銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述錯(cuò)誤的是（）。A.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌 B.商業(yè)匯票在出票時(shí)向付款人提示承兌后才能使用 C.銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資信等內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保 D.銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)

21.甲公司基于買賣合同向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為20萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為9月11日，到期日為12月11日。11月10日，乙公司持相關(guān)手續(xù)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一個(gè)城市。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額為（）元。A.199980 B.199650 C.199380 D.199200 22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，目前使用的2010版票據(jù)號(hào)碼，分上下兩排。上排8位數(shù)字所賦信息相對(duì)固定，第7位為票據(jù)種類，而“2”代表的是（）。A.現(xiàn)金支票 B.轉(zhuǎn)賬支票 C.清分機(jī)支票 D.銀行匯票

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯票的主題圖案為（）。A.梅花 B.蘭花 C.竹 D.菊花

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位或個(gè)人簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的，由中國(guó)人民銀行處以（）的罰款。A.票面金額5％但不低于1000元 B.票面金額3％但不低于1000元 C.票面金額2％但不低于1000元 D.票面金額1％但不低于1000元

25.王某簽發(fā)一張金額為20萬(wàn)元的支票給孫某，付款人是甲銀行。孫某依法到甲銀行提示付款時(shí)被拒，理由是王某的賬戶金額只有18萬(wàn)元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，孫某可以要求王某賠償?shù)馁r償金為（）元。A.2000 B.3000 C.4000 D.5000 26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，應(yīng)處以經(jīng)營(yíng)性存款人1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款的是（）。

A.出租、出借銀行結(jié)算賬戶 B.違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C.偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證 D.利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，可以成為辦理支付結(jié)算的主體的有（）。A.銀行

B.城鄉(xiāng)信用合作社 C.個(gè)體工商戶 D.個(gè)人

2.劉某借給王某10萬(wàn)元，王某到期不還，后劉某找到王某的開(kāi)戶銀行甲銀行，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲銀行的做法符合規(guī)定的有（）。A.甲銀行拒絕為劉某查詢王某的個(gè)人賬戶 B.甲銀行拒絕為劉某凍結(jié)王某的存款款項(xiàng) C.甲銀行拒絕為劉某扣劃王某的存款款項(xiàng) D.甲銀行拒絕王某正常取款的要求

3.甲個(gè)體工商戶（從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人）申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶時(shí)，應(yīng)出具的證明文件包括（）。

A.個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 B.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 C.財(cái)政部門同意開(kāi)戶的證明 D.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證 4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列資金的管理和使用適用于專用存款賬戶的有（）。A.基本建設(shè)資金 B.更新改造資金 C.信托基金 D.社會(huì)保障基金

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列專用存款賬戶的資金管理和使用中，支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)的有（）。A.財(cái)政預(yù)算外資金

B.政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金 C.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 D.期貨交易保證金

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列專用存款賬戶的資金管理和使用中，由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入的有（）。A.單位銀行卡備用金 B.業(yè)務(wù)支出資金 C.信托基金

D.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶，下列表述正確的有（）。A.一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶 B.預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)

C.預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù) D.預(yù)算單位零余額賬戶屬于基本存款賬戶或者一般存款賬戶 8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，零余額賬戶包括（）。A.財(cái)政部門零余額賬戶 B.預(yù)算單位零余額賬戶 C.財(cái)政匯繳零余額賬戶 D.財(cái)政支出零余額賬戶

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列屬于臨時(shí)存款賬戶適用范圍的有（）。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu) D.注冊(cè)驗(yàn)資、增資

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位在申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)出具的證明文件有（）。A.其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

B.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文 C.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證

D.其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的表述，正確的有（）。A.郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理 B.儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 C.自然人只能根據(jù)需要單獨(dú)申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列屬于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的適用范圍的有（）。A.支票 B.貸記卡 C.匯兌 D.借記卡

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入 B.個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 C.個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存

D.保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列屬于異地銀行結(jié)算賬戶的適用范圍的有（）。A.自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的 B.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的 C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的

D.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的 15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列表述正確的有（）。A.存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開(kāi)戶（變更、撤銷）申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

B.存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)

C.存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開(kāi)戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理 D.銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于借記卡的表述正確的有（）。A.借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲(chǔ)蓄卡）、專用卡和儲(chǔ)值卡

B.轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能

C.專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能 D.儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡

17.下列關(guān)于單位人民幣卡的表述，符合法律規(guī)定的有（）。A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金，但可以將銷貨收入存入單位卡賬戶 C.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支 D.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔 18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡交易的基本規(guī)定中，正確的有（）。A.儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣 B.貸記卡每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元人民幣

C.借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)取款每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣 D.貸記卡的首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支余額的20% 19.A公司購(gòu)買了B公司一批貨物，雙方同意A公司預(yù)先電匯支付貨款，款到后B公司發(fā)貨。根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的有（）。A.匯款人A公司對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷 B.匯入銀行對(duì)于向收款人B公司發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)1個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯

C.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D.收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

20.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)托收承付的表述中，正確的有（）。A.托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元 B.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng) C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，可以辦理托收承付結(jié)算 D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以辦理托收承付結(jié)算

21.上海的甲公司申請(qǐng)使用國(guó)內(nèi)信用證，開(kāi)證金額為10000元，那么開(kāi)戶銀行可以要求甲公司交付（）保證金。A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.4000元

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.作為收款人，趙某依法接受一張銀行匯票

B.收款人王某將其依法取得的票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給劉某

C.甲公司以支票形式向某希望小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票 D.鄧某脅迫錢某開(kāi)具一張價(jià)值10萬(wàn)元的支票，鄧某作為收款人

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)背書(shū)中，屬于轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書(shū)有（）。A.質(zhì)押背書(shū) B.貼現(xiàn)背書(shū) C.轉(zhuǎn)讓背書(shū) D.委托收款背書(shū)

24.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)保證的說(shuō)法中，正確的有（）。A.未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人 B.保證不得附條件，附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任

C.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期 D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán) 25.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)商業(yè)匯票的表述中，不正確的有（）。A.未記載付款人名稱的，該匯票無(wú)效

B.商業(yè)匯票必須在出票時(shí)向付款人提示承兌后方可使用 C.付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任 D.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月 26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述正確的有（）。A.支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人 B.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種

C.在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票可用于轉(zhuǎn)賬，也可支取現(xiàn)金 D.單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用支票

27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行機(jī)構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓?jiǎn)?、壓票或違反規(guī)定退票的，下列做法正確的有（）。A.由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其改正 B.若有違法所得，沒(méi)收違法所得

C.若違法所得5萬(wàn)元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款

D.若沒(méi)有違法所得或違法所得不足5萬(wàn)元的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

三、判斷題

1.1988年《票據(jù)法》的頒布，是我國(guó)票據(jù)發(fā)展史上的一個(gè)里程牌。（）

2.填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱時(shí)，單位和銀行的名稱，只能記載全稱。（）3.個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（）

4.對(duì)于銀行機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，銀行結(jié)算賬戶服務(wù)是其最重要、最基礎(chǔ)的服務(wù)，也是銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)展其他業(yè)務(wù)的前提和基礎(chǔ)。（）

5.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（）

6.對(duì)于合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，均納入專用存款賬戶管理。（）

7.臨時(shí)存款賬戶的有效期，最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。（）

8.從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)單筆超過(guò)3萬(wàn)元人民幣時(shí)，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)。（）

9.單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。（）

10.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。銷戶時(shí)，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。（）

11.個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡3萬(wàn)元以上的，應(yīng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。（）12.單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡3000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金。（）

13.付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，可不再付款。（）

14.只有單位憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，才可以使用委托收款結(jié)算方式。（）

15.粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。（）

16.背書(shū)是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)，部分背書(shū)的被背書(shū)人享有票據(jù)權(quán)利。（）

17.持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手；其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書(shū)面通知其再前手。（）

18.持票人未按照規(guī)定期限將被拒絕承兌或被拒絕付款的事由書(shū)面通知其前手的，持票人喪失對(duì)前手的追索權(quán)。（）

19.定日付款的票據(jù)，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向承兌人提示付款。（）

20.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天千分之五計(jì)收利息。（）

21.申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行。（）

22.出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為超額支票。（）23.付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但付款人以惡意或有重大過(guò)失付款的除外。（）

24.簽發(fā)一張10000元的空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的，由中國(guó)人民銀行處500元罰款。（）

25.商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見(jiàn)票即付或到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額的萬(wàn)分之五的罰款。（）

四、不定項(xiàng)選擇題

（一）2013年5月20日，上海某苗圃公司向浙江寧波某園藝公司訂購(gòu)一批花木。為此，5月25日該苗圃公司簽發(fā)了一張金額為8萬(wàn)元的未承兌商業(yè)匯票交付給浙江寧波某園藝公司，付款人為A銀行。保證人為丙公司，但是該票據(jù)上未記載“被保證人的名稱”。園藝公司的工作人員在去A銀行提示承兌的路上，該票據(jù)被李某盜走。園藝公司隨即電告苗圃公司此事，請(qǐng)其協(xié)助防范。苗圃公司接到報(bào)告后，遂以申請(qǐng)人的身份向法院申請(qǐng)公示催告，要求宣告遺失票據(jù)無(wú)效。在此期間，李某偽造園藝公司的簽章，將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司支付貨款，隨后丁公司為了償還戊公司欠款，又將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，可以采取掛失止付的票據(jù)包括（）。A.支票

B.未承兌的商業(yè)匯票

C.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票

D.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人字樣的銀行匯票

(2)園藝公司的票據(jù)丟失后，告知苗圃公司，根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，對(duì)上述資料中苗圃公司的行為說(shuō)法正確的是（）。

A.人民法院應(yīng)當(dāng)受理該票據(jù)的公示催告申請(qǐng) B.人民法院不應(yīng)當(dāng)受理該票據(jù)的公示催告申請(qǐng)

C.人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)丟失的票據(jù)直接作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無(wú)效 D.人民法院應(yīng)受理苗圃公司的申請(qǐng)，并在全國(guó)性的報(bào)刊上發(fā)布公告

(3)根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，苗圃公司簽發(fā)的商業(yè)匯票，被保證人是（）。A.園藝公司 B.苗圃公司 C.戊公司 D.丁公司

(4)戊公司在票據(jù)到期被拒絕付款后，根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，可以向（）行使追索權(quán)。A.園藝公司 B.苗圃公司 C.丙公司 D.丁公司

（二）2013年10月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見(jiàn)票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，付款人為A銀行。2013年10月13日，乙公司為支付貨款，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。2013年10月15日，丙公司又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了丁公司，并記載“驗(yàn)貨合格后，該匯票才發(fā)生背書(shū)轉(zhuǎn)讓效力”。2013年10月20日，丁公司向A銀行提示承兌，A銀行在票據(jù)上記載“甲公司足額交存票款，即按期支付”后將該匯票交付給丁公司。2013年11月23日，丁公司持匯票向A銀行提示付款，A銀行以甲公司未足額交存票款為由拒絕，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。丁公司擬行使追索權(quán)。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出票日期“10月10日”的寫法，正確的是（）。A.壹拾月壹拾日 B.壹拾月零壹拾日 C.零壹拾月壹拾日 D.零壹拾月零壹拾日

(2)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.乙公司對(duì)丁公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 B.乙公司對(duì)丁公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

C.丙公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司的行為有效 D.丙公司背書(shū)時(shí)所附條件具有票據(jù)上的效力

(3)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于A銀行承兌的表述中，正確的是（）。A.丁公司向A銀行提示承兌的時(shí)間符合規(guī)定

B.丁公司沒(méi)有按照規(guī)定期限提示承兌，喪失了對(duì)其前手的追索權(quán) C.A銀行拒絕承兌

D.A銀行已經(jīng)承兌，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任

(4)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，丁公司可以向其行使追索權(quán)的是（）。A.A銀行 B.甲公司 C.乙公司 D.丙公司

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)AB：隨著經(jīng)濟(jì)金融的快速發(fā)展，票據(jù)和匯兌成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可或缺的重要支付工具，被廣大單位和個(gè)人廣泛使用，并在大額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位；（2）選項(xiàng)D：托收承付由于手續(xù)繁瑣等原因，使用量越來(lái)越少。2.【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)ABC：均屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的原則，但選項(xiàng)A是應(yīng)遵守的基本原則；（2）選項(xiàng)D：文明服務(wù)是銀行辦理支付結(jié)算的要求之一，但不屬于原則。3.【答案】C 【解析】付款人賬戶內(nèi)沒(méi)有資金或者資金不足，或者收款人應(yīng)收的款項(xiàng)由于付款人的原因不能收回時(shí)，銀行的中介職責(zé)可以不履行，因?yàn)殂y行沒(méi)有為存款人墊付資金的義務(wù)。銀行與存款人另有約定的除外。4.【答案】C 【解析】中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開(kāi)戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本（或臨時(shí)或?qū)Ｓ茫┐婵钯~戶開(kāi)戶許可證。5.【答案】C 【解析】銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷戶條件的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。6.【答案】C 【解析】沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。7.【答案】D 【解析】對(duì)于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。8.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。9.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。10.【答案】B 【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。11.【答案】B 【解析】百貨、批發(fā)、社會(huì)培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)為交易金額的0.78%，其中批發(fā)類為每筆26元。12.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。13.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：不論驗(yàn)單付款還是驗(yàn)貨付款，付款人都可以在承付期內(nèi)提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應(yīng)立即辦理劃款。14.【答案】C 【解析】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。15.【答案】C 【解析】持票人對(duì)前手的首次追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。16.【答案】D 【解析】持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年；見(jiàn)票即付的匯票、本票自出票日起2年。17.【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)A：持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；（2）選項(xiàng)B：如果持票人因超票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益，規(guī)定其仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票款金額相當(dāng)?shù)睦妫唬?）選項(xiàng)C：票據(jù)的出票日期不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；（4）選項(xiàng)D：不得進(jìn)行期后背書(shū)。18.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。19.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：申請(qǐng)人“或”收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。20.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。21.【答案】C 【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是11月10日，匯票到期前1日是12月10日，一共是31天。企業(yè)從銀行取出的金額＝200000－200000×3.6％×（31÷360）＝199380（元）。22.【答案】B 【解析】1為現(xiàn)金支票，2為轉(zhuǎn)賬支票，3為清分機(jī)支票；4為銀行匯票，5為銀行承兌匯票，6為商業(yè)承兌匯票，7為非清分機(jī)本票，8為清分機(jī)本票。23.【答案】B 【解析】現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，轉(zhuǎn)賬支票、清分機(jī)支票主題圖案為竹，匯票主題圖案為蘭花，本票主題圖案為菊花。24.【答案】A 【解析】簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。25.【答案】C 【解析】簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金（即：20萬(wàn)×2%=4000元）。26.【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD：需要區(qū)分是否為經(jīng)營(yíng)性存款人。經(jīng)營(yíng)性存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定，應(yīng)給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款的；非經(jīng)營(yíng)性存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定的，應(yīng)給予警告并處以1000元的罰款。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。2.【答案】ABC 【解析】除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。3.【答案】AD 【解析】（1）選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；（2）選項(xiàng)B：企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；（3）選項(xiàng)C：機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門同意其開(kāi)戶的證明；（4）選項(xiàng)D：如果存款人是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。4.【答案】ABCD 【解析】以上均屬于適用于專用存款賬戶。5.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AD：這兩類賬戶不得支取現(xiàn)金。6.【答案】AB 【解析】（1）選項(xiàng)A：必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；（2）選項(xiàng)B：除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（3）選項(xiàng)C：不得支取現(xiàn)金；（4）選項(xiàng)D：支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。7.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：預(yù)算單位零余額賬戶屬于基本存款賬戶或者專用存款賬戶。8.【答案】ABC 【解析】零余額賬戶是一個(gè)統(tǒng)稱，是指那些用于辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，包括財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、財(cái)政匯繳零余額賬戶。9.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：屬于申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的情形。10.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。11.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。12.【答案】ABCD 【解析】使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。13.【答案】ABCD 【解析】一般的合法款項(xiàng)，均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。14.【答案】ABCD 【解析】除了這四個(gè)選項(xiàng)外，還有一個(gè)：存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的。15.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理；（2）選項(xiàng)C：屬于銀行結(jié)算賬戶變更事項(xiàng)的管理；（3）選項(xiàng)D：屬于銀行結(jié)算賬戶的對(duì)賬管理。16.【答案】ABCD 【解析】以上選項(xiàng)均正確。17.【答案】CD 【解析】選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得支取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。18.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：貸記卡的首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支余額的10%。19.【答案】ACD 【解析】選項(xiàng)B：匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)“2個(gè)月”無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。20.【答案】AB 【解析】（1）選項(xiàng)C：代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算；（2）選項(xiàng)D：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。21.【答案】BCD 【解析】國(guó)內(nèi)信用證的開(kāi)證行在決定受理開(kāi)證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，并可以根據(jù)申請(qǐng)人的資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。22.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。23.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AD：質(zhì)押背書(shū)和委托收款背書(shū)不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，背書(shū)人仍是票據(jù)權(quán)利人，被背書(shū)人是代理背書(shū)人行使票據(jù)權(quán)利。貼現(xiàn)背書(shū)是轉(zhuǎn)讓背書(shū)的一種，只不過(guò)是企事業(yè)單位等向銀行轉(zhuǎn)讓，不同于企事業(yè)單位之間轉(zhuǎn)讓票據(jù)。24.【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)A：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。25.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)B：商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌；（2）選項(xiàng)D：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。26.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。27.【答案】ABCD 【解析】以上選項(xiàng)均正確。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】1995年《票據(jù)法》的頒布，是我國(guó)票據(jù)發(fā)展史上的一個(gè)里程牌。2.【答案】×

【解析】單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱。規(guī)范化簡(jiǎn)稱應(yīng)當(dāng)具有排他性，與全稱在實(shí)質(zhì)上具有同一性，例如“中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”的規(guī)范化簡(jiǎn)稱為“銀監(jiān)會(huì)”。3.【答案】√ 4.【答案】√ 5.【答案】√

【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷（P99）6.【答案】√

【解析】簡(jiǎn)稱就是QFII專用存款賬戶。7.【答案】×

【解析】臨時(shí)存款賬戶的有效期，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。8.【答案】× 【解析】從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)單筆超過(guò)5萬(wàn)元人民幣時(shí)，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)。9.【答案】√ 10.【答案】√ 11.【答案】× 【解析】個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。12.【答案】×

【解析】單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金。13.【答案】×

【解析】付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。14.【答案】×

【解析】單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。15.【答案】√ 16.【答案】× 【解析】部分背書(shū)是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)，部分背書(shū)屬于無(wú)效背書(shū)，被背書(shū)人不得因此享有票據(jù)權(quán)利。17.【答案】√ 18.【答案】×

【解析】持票人未按照規(guī)定期限將被拒絕事由書(shū)面通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其他前手或出票人造成損失的，由沒(méi)有按照規(guī)定期限通知的票據(jù)當(dāng)事人，承擔(dān)對(duì)該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。19.【答案】×

【解析】定日付款的票據(jù)，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。20.【答案】× 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。21.【答案】√ 22.【答案】×

【解析】出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票。23.【答案】√ 24.【答案】× 【解析】單位或者個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元罰款，本題應(yīng)罰款1000元。25.【答案】×

【解析】商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見(jiàn)票即付或到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額的萬(wàn)分之七的罰款。

四、不定項(xiàng)選擇題 1.（1）

【答案】ACD 【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人字樣的銀行匯票。（2）

【答案】B 【解析】公示催告是指在票據(jù)喪失后由“失票人”向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告的方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的制度或程序。本題中，苗圃公司作為申請(qǐng)人是不正確的，因此人民法院受理是不正確的。（3）【答案】B 【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。（4）

【答案】BCD 【解析】票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任；被偽造人和偽造人不承擔(dān)票據(jù)上的責(zé)任，不能向被偽造人園藝公司追索。2.（1）【答案】D 【解析】（1）月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（2）日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。（2）

【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任；（2）選項(xiàng)CD：背書(shū)不得附有條件，背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，但是背書(shū)有效。（3）

【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)AB：見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，在本題中，出票日期是2013年10月10日，持票人丁公司于2013年10月20日向A銀行提示承兌，符合規(guī)定；（2）選項(xiàng)CD：付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌，在本題中，A銀行承兌附有條件，視為拒絕承兌。（4）

【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)A：被追索人包括票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人。A銀行拒絕承兌，沒(méi)有成為承兌人，不承擔(dān)到期付款的責(zé)任；（2）選項(xiàng)C：背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人（乙公司）對(duì)后手的被背書(shū)人（丁公司）不承擔(dān)保證責(zé)任。