第一篇：經(jīng)濟法基礎(chǔ)(2016) 第7章 稅收征收管理法律制度 課后作業(yè)

經(jīng)濟法基礎(chǔ)(2016)第七章 稅收征收管理法律制度 課后作業(yè)

一、單項選擇題 1.下列各項，適用《征管法》征收的是（）。A.城建稅 B.教育費附加 C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅 2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。A.申請延期申報 B.按期申報納稅 C.選擇納稅申報方式 D.申請延期繳納稅款 3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

C.納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 4.下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記的表述中，不正確的是（）。

A.實行定期定額征收方式的納稅人因自身經(jīng)營的需要暫停經(jīng)營或者恢復(fù)經(jīng)營的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記 B.納稅人的停業(yè)期限不得超過3個月

C.納稅人申報辦理停業(yè)登記時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)辦理延長停業(yè)登記 5.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前（）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬簿和憑證管理的說法中不正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 C.賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文

D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年 7.根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容以及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定 B.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制 D.發(fā)票實行定期換版制度 8.下列對于發(fā)票管理的說法中，不正確的是（）。

A.主管稅務(wù)機關(guān)在納稅人辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)的5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿 B.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，須自行攜帶發(fā)票到實際經(jīng)營地，不得向經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票

C.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票

D.稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票 9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，不正確的是（）。

A.不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年 C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額

D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿 10.（2016年新增）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于調(diào)出發(fā)票查驗的說法，不正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證

B.發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力，被調(diào)出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受

C.稅務(wù)機關(guān)不得將空白發(fā)票調(diào)出查驗

D.查無問題的空白發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時返還 11.下列稅款征收方式中，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源的征收方式是（）。A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收

D.定期定額征收 12.某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2015年3月15日前繳納的稅款200000元拖延至3月25日繳納，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。A.100 B.1000 C.10000 D.4000 13.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.國家稅務(wù)局 B.財政部

C.省級人民政府

D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長 14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押 B.扣押 C.保證 D.抵押 15.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

D.拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 16.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.3個月 B.6個月 C.1年 D.3年 17.下列各項中不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為的是（）。A.罰款

B.沒收財物和違法所得 C.行政賠償

D.停止出口退稅權(quán) 18.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.行政許可行為 B.稅收強制執(zhí)行措施 C.確認(rèn)征稅范圍

D.納稅信用等級評定行為 19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不正確的是（）。A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向稽查局申請行政復(fù)議

C.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議

D.對各級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議 20.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.90日 B.60日 C.30日 D.20日 21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于騙稅

B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于抗稅

C.納稅人以暴力、威脅辦法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅

D.納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于偷稅 二、多項選擇題 1.（2016年調(diào)整）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于征稅主體的權(quán)利的有（）。A.稅收立法權(quán) B.稅務(wù)行政處罰權(quán) C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.代位權(quán)與撤銷權(quán) 2.（2016年調(diào)整）下列各項中，屬于征稅主體的義務(wù)的有（）。A.無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù) B.按期辦理稅務(wù)登記

C.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額時，與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 D.及時提供信息的義務(wù) 3.下列各項中，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu) B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位 C.國家機關(guān)

D.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販 4.下列關(guān)于外出經(jīng)營報驗登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進行臨時性的生產(chǎn)經(jīng)營活動時，應(yīng)按規(guī)定申報辦理外出經(jīng)營報驗登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營后向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報驗登記 C.納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后15日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù) 5.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)（）。A.結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款 B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

C.繳納不超過10000元的保證金

D.繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 6.根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于非正常戶處理的說法，正確的有（）。A.納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效 B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在非正常戶認(rèn)定的次月，在辦稅場所或廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體上公告非正常戶

C.對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件

D.被認(rèn)定為非正常戶的納稅人，可繼續(xù)其發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用 7.根據(jù)發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，但單位和個人不得拒收 B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿后可自行銷毀

C.在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復(fù)制

D.除國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外，單位和個人是可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票的 8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)（）。A.檢查繳銷發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況 D.查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料，但無權(quán)復(fù)制 9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對于納稅申報的表述中正確的有（）。A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的郵戳日期為實際申報日期 B.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報

D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報 10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的 B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的 D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的 11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保的范圍包括（）。A.稅款 B.罰款 C.滯納金

D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用 12.下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人的存款中扣繳稅款 C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

D.拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 13.下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。A.納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內(nèi) B.稅務(wù)機關(guān)對單價4000元的沙發(fā)，不采取稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同時采取保全和強制執(zhí)行措施

D.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序 14.下列各項適用拍賣、變賣的情形的有（）。A.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的 B.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的 C.逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的

D.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)行政處罰決定的 15.稅務(wù)機關(guān)進行的下列各項稅務(wù)檢查中，說法不正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品

B.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

C.稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施 D.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復(fù)制 16.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示（）。A.稅務(wù)檢查證 B.稅務(wù)調(diào)查報告 C.稅務(wù)檢查通知書 D.稅務(wù)事項通知書 17.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為中，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。A.確認(rèn)征稅范圍 B.停止發(fā)售發(fā)票 C.稅收強制執(zhí)行措施

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為 18.行政復(fù)議期間發(fā)生下列（）情形的，可以停止執(zhí)行具體行政行為。A.申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 C.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的 19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理的表述中，說法正確的有（）。

A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議

B.申請人申請行政復(fù)議，必須采取書面申請，不能口頭申請

C.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理

D.對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自復(fù)議機關(guān)收到之日起即為受理 20.納稅人發(fā)生的下列行為中，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件換證手續(xù)的 B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的 C.納稅人偽造稅務(wù)登記證件的

D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料 三、判斷題 1.納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。（）2.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。（）3.納稅人在停業(yè)期間不需要申報繳納稅款。（）4.稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。5.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。（）6.（2016年新增）自2015年10月1日起，新設(shè)立企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（）7.賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)同時可以使用一種外國文字。（）8.除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。（）9.按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。（）10.（2016年新增）稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時，可以向持有發(fā)票或發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出“發(fā)票填寫情況核對卡”，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實填寫，按期報回。（）11.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，納稅人在納稅期內(nèi)無需繳納稅款，只需要在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算即可。（）12.適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。（）13.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）14.納稅擔(dān)保的財產(chǎn)價值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。（）15.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（）16.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（）17.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。（）18.申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先按規(guī)定繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到行政復(fù)議機關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（）19.復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（）20.行政復(fù)議決定書在復(fù)議機關(guān)制作行政復(fù)議決定書并加蓋印章之日起，發(fā)生法律效力。（）21.納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上3倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）答案解析

一、單項選擇題

1.【答案】 A 【解析】

凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。選項B：教育費附加不屬于“稅收”，所以不適用《征管法》；選項CD：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【知識點】 稅款征收的方式

2.【答案】 B 【解析】

選項B：屬于納稅主體的義務(wù)。

【知識點】 稅收法律關(guān)系

3.【答案】 D 【解析】 選項D：納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

4.【答案】 B 【解析】

選項B：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

5.【答案】 C 【解析】

境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

6.【答案】 D 【解析】

選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

【知識點】 賬簿和憑證管理

7.【答案】 A 【解析】

選項B：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)；選項C：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；選項D：發(fā)票實行不定期換版制度。

【知識點】 發(fā)票管理

8.【答案】 B 【解析】

選項B：臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

【知識點】 發(fā)票管理

9.【答案】 B 【解析】

選項B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。注意和“除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年”這個規(guī)定區(qū)分開。

【知識點】 發(fā)票管理

10.【答案】 C 【解析】

選項C：稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。

【知識點】 發(fā)票管理

11.【答案】 C 【解析】

查驗征收，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式。這種征收方式適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

【知識點】 稅款征收的方式

12.【答案】 B 【解析】

（1）加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（3月16日～3月25日）；（2）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金=200000×0.5‰×10=1000（元）。

【知識點】 稅款征收措施

13.【答案】 D 【解析】

稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。

【知識點】 稅款征收措施

14.【答案】 B 【解析】

納稅擔(dān)保方式包括質(zhì)押、保證、抵押，不包括扣押。

【知識點】 稅款征收措施

15.【答案】 C 【解析】

稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）“扣押、查封”納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

【知識點】 稅款征收措施

16.【答案】 B 【解析】

稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

【知識點】 稅款征收措施

17.【答案】 C 【解析】

稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為包括：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議的范圍

18.【答案】 C 【解析】

選項ABD：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的選擇

19.【答案】 B 【解析】

選項B：對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

20.【答案】 B 【解析】

稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議決定

21.【答案】 C 【解析】

選項AB：偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項D：納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。

【知識點】 稅收法律責(zé)任 二、多項選擇題

1.【答案】 A, B, D 【解析】

選項C：屬于納稅主體的權(quán)利。征稅主體在稅收征收管理中享有的權(quán)利有：（1）稅收立法權(quán)；（2）稅務(wù)管理權(quán)；（3）稅款征收權(quán)；（4）稅務(wù)檢查權(quán)；（5）稅務(wù)行政處罰權(quán)；（6）其他職權(quán)，如對納稅人減、免、退、延期繳納的申請予以審批的權(quán)利；阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利；委托代征權(quán)；估稅權(quán)；代位權(quán)與撤銷權(quán)；定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權(quán)利；上訴權(quán)等。

【知識點】 稅收法律關(guān)系

2.【答案】 A, C 【解析】

選項BD：屬于納稅主體的義務(wù)。

【知識點】 稅收法律關(guān)系

3.【答案】 A, B 【解析】

企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。上述以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

【知識點】 稅務(wù)登記申請人

4.【答案】 A, C 【解析】

選項B：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報驗登記；選項D：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

5.【答案】 A, D 【解析】

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

6.【答案】 A, B, C 【解析】

選項D：被認(rèn)定為非正常戶的納稅人，稅務(wù)機關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

7.【答案】 A, B, C, D 【解析】 選項A：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收；選項B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，“報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后”銷毀。選項C：在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制。選項D：除國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

【知識點】 發(fā)票管理

8.【答案】 A, B, C 【解析】

稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

【知識點】 發(fā)票管理

9.【答案】 B, D 【解析】

選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。選項C：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

【知識點】 納稅申報

10.【答案】 B, C 【解析】

適用納稅擔(dān)保的情形：（1）稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；（3）納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。

【知識點】 稅款征收措施

11.【答案】 A, C, D 【解析】

納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

【知識點】 稅款征收措施

12.【答案】 A, C 【解析】

選項BD：屬于稅收強制執(zhí)行措施。

【知識點】 稅款征收措施

13.【答案】 A, C, D 【解析】

選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。選項C：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，只對納稅人未繳納的稅款采取稅收保全措施；但采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。選項D：稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系，強制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊，而稅收保全措施的結(jié)果也不一定就是強制執(zhí)行措施。

【知識點】 稅款征收措施

14.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項均屬于適用拍賣、變賣的情形。

【知識點】 稅款征收措施

15.【答案】 B, D 【解析】 選項B：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項D：稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制。

【知識點】 稅務(wù)檢查

16.【答案】 A, C 【解析】

稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。

【知識點】 稅務(wù)檢查

17.【答案】 B, C, D 【解析】

選項A：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟；選項BCD：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議決定

18.【答案】 B, C, D 【解析】

行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

19.【答案】 A, C, D 【解析】

選項B：申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

20.【答案】 A, B, D 【解析】

選項C：納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

【知識點】 稅收法律責(zé)任

三、判斷題

1.【答案】 2 【解析】

納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。

【知識點】 稅務(wù)登記證件

2.【答案】 1 【解析】

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

3.【答案】 2 【解析】

納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

4.【答案】 1 【解析】

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

5.【答案】 2 【解析】

已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

【知識點】 稅務(wù)登記的內(nèi)容

6.【答案】 1 【解析】

【知識點】 發(fā)票管理

7.【答案】 1 【解析】

【知識點】 賬簿和憑證管理

8.【答案】 2 【解析】

增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。

【知識點】 發(fā)票管理

9.【答案】 1 【解析】

【知識點】 發(fā)票管理

10.【答案】 1 【解析】

【知識點】 發(fā)票管理

11.【答案】 2 【解析】

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

【知識點】 納稅申報

12.【答案】 1 【解析】

【知識點】 稅款征收方式

13.【答案】 2 【解析】

納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

【知識點】 應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整

14.【答案】 1 【解析】

【知識點】 稅款征收措施

15.【答案】 1 【解析】

【知識點】 稅款征收措施

16.【答案】 2 【解析】

對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

17.【答案】 1 【解析】

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

18.【答案】 2 【解析】

申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，先繳納或解繳稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到“作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)”之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的選擇

19.【答案】 2 【解析】

決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為。復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為；但復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議決定

20.【答案】 2 【解析】

行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。

【知識點】 稅務(wù)行政復(fù)議決定

21.【答案】 2 【解析】

納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【知識點】 稅收法律責(zé)任

第二篇：經(jīng)濟法基礎(chǔ)(2015)第7章 稅收征收管理法律制度(課后作業(yè))

第七章 稅收征收管理法律制度（課后作業(yè)）

一、單項選擇題

1.下列各項，適用《征管法》征收的是（）。A.城建稅

B.教育費附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅

2.下列關(guān)于稅收征收管理法律關(guān)系的表述，正確的是（）。

A.在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是行政管理者和被管理者的關(guān)系，所以法律地位不平等 B.稅務(wù)管理權(quán)是稅務(wù)機關(guān)擁有的最基本、最主要的權(quán)利

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳納的稅款，但不能加算銀行同期存款利息

D.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先履行繳納稅款的義務(wù)，然后才可以申請行政復(fù)議

3.下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利的是（）。A.估稅權(quán)

B.要求保密權(quán)

C.知情權(quán)

D.延期繳納稅款的權(quán)利

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)的是（）。A.滯納稅款須繳納滯納金 B.受理延期繳納稅款申請 C.按期辦理納稅申報

D.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，向稅務(wù)機關(guān)報告 5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理設(shè)立稅務(wù)登記

C.納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.辦理工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人，應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之后辦理設(shè)立稅務(wù)登記

B.納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以后，持稅務(wù)登記證向經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)開具《外管證》

D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

7.下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記的表述中，不正確的是（）。A.實行定期定額征收方式的納稅人因自身經(jīng)營的需要暫停經(jīng)營或者恢復(fù)經(jīng)營的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記 B.納稅人的停業(yè)期限不得超過3個月

C.納稅人申報辦理停業(yè)登記后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

8.納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起（）內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。A.7日 B.10日 C.15日

D.30日

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬簿和憑證管理的說法中不正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案

D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年 10.根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容以及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定 B.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制 D.發(fā)票實行定期換版制度

11.下列對于發(fā)票管理的說法中，不正確的是（）。

A.主管稅務(wù)機關(guān)在納稅人辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)的5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿

B.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外的行政區(qū)域從事經(jīng)營活動的單位和個人，須自行攜帶發(fā)票到實際經(jīng)營地，不得向經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票

C.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票

D.到外縣市從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票 12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，不正確的是（）。A.不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票 B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年 C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額

D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿

13.下列稅款征收方式中，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源的征收方式是（）。A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收

D.定期定額征收

14.某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2014年3月15日前繳納的稅款200000元拖延至3月25日繳納，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。A.100 B.1000 C.10000 D.4000 15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押 B.扣押 C.保證

D.抵押

16.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.國家稅務(wù)局 B.財政部

C.省級人民政府

D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長

17.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

D.拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 18.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.3個月 B.6個月

C.1年 D.3年

19.下列各項中不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為的是（）。A.罰款

B.沒收財物和違法所得 C.行政賠償

D.停止出口退稅權(quán)

20.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.60日 B.30日 C.45日

D.15日

21.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.行政審批行為 B.稅收保全措施 C.確認(rèn)征稅對象

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

22.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理的表述中，說法正確的是（）。

A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可以直接申請行政復(fù)議，不需先繳納罰款和加處罰款

B.申請人申請行政復(fù)議，必須采取書面申請，不能口頭申請

C.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為不受理

D.對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自行政復(fù)議機關(guān)收到之日起即為受理

23.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，特殊情況下可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不超過（）日。A.30；30 B.30；15 C.60；30 D.60；15 24.下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律制度的法律責(zé)任的說法，錯誤的是（）。A.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款

C.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款 D.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

25.納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務(wù)機關(guān)不能行使的權(quán)力是（）。A.追繳稅款 B.加收滯納金 C.處以罰款 D.處以罰金

二、多項選擇題

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利的有（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)

B.代位權(quán)與撤銷權(quán)

C.要求保密權(quán)

D.阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利

2.下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)的有（）。A.為納稅人辦理稅務(wù)登記的義務(wù) B.受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)

C.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額時，與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 D.多征稅款立即返還的義務(wù)

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收征收管理中享有的權(quán)利有（）。A.稅款征收權(quán) B.延期申報稅款權(quán)

C.要求稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán) D.行政處罰權(quán)

4.下列各項中，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu) B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位 C.國家機關(guān)

D.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

5.下列關(guān)于外出經(jīng)營報驗登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進行臨時性的生產(chǎn)經(jīng)營活動時，應(yīng)按規(guī)定申報辦理外出經(jīng)營報驗登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營后向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報驗登記

C.納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后15日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)

6.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)（）。A.結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款 B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

C.繳納不超過10000元的保證金

D.繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

7.根據(jù)發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，但單位和個人不得拒收 B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿后可自行銷毀

C.在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復(fù)制

D.除國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外，單位和個人可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票 8.下列情形中，可由付款方向收款方開具發(fā)票的有（）。A.收購單位支付個人款項時 B.付款金額超過10萬元時 C.付款方為事業(yè)單位時

D.扣繳義務(wù)人支付個人款項時

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，使用發(fā)票，不得有（）行為。A.擴大發(fā)票使用范圍 B.拆本使用發(fā)票 C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)（）。A.檢查繳銷發(fā)票的情況

B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況

D.查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料，但無權(quán)復(fù)制

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對于納稅申報的表述中正確的有（）。A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的郵戳日期為實際申報日期 B.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅 C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報

D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，可以采取的稅款征收措施有（）。A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，責(zé)令其繳納并加收滯納金 B.對不按期繳納稅款的納稅人進行罰款

C.阻止未繳清稅款或未提供擔(dān)保的欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境 D.由稅務(wù)機關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

13.下列有關(guān)稅款征收措施的說法正確的有（）。

A.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額 B.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起加收滯納金

C.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)批準(zhǔn)稅務(wù)機關(guān)可扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 D.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)批準(zhǔn)稅務(wù)機關(guān)可以依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保的范圍包括（）。A.稅款

B.罰款 C.滯納金

D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

16.下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。A.納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內(nèi) B.稅務(wù)機關(guān)對單價4000元的沙發(fā)，不采取稅收強制執(zhí)行措施

C.采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳納的稅款，不包括滯納金 D.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序 17.下列各項適用拍賣、變賣的情形的有（）。A.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的 B.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的 C.逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的

D.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)行政處罰決定的

18.稅務(wù)機關(guān)進行的下列各項稅務(wù)檢查中，說法不正確的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品

B.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 C.稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復(fù)制

19.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為不服的，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議申請的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)為其確認(rèn)稅款征收方式 B.稅務(wù)機關(guān)對其加收滯納金

C.稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定 D.稅務(wù)機關(guān)不依法頒發(fā)稅務(wù)登記證

20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，正確的有（）。

A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級國家稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議

B.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

D.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

21.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為中，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。A.確認(rèn)征稅范圍 B.停止收繳發(fā)票

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

22.行政復(fù)議期間發(fā)生下列情形，可以停止執(zhí)行具體行政行為的有（）。A.申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

C.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

23.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的下列說法中，正確的有（）。

A.具體行政行為認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持

B.被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行

C.具體行政行為違反法定程序的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法

D.具體行政行為適用依據(jù)錯誤的，行政復(fù)議機構(gòu)決定撤銷該具體行政行為的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

24.納稅人發(fā)生的下列行為中，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記

B.納稅人不辦理稅務(wù)登記

C.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料 25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅

B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅 C.納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅

D.納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅

三、判斷題

1.企業(yè)所得稅的征收管理，適用《征管法》。（）2.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。（）3.納稅人在停業(yè)期間不需要申報繳納稅款。（）4.稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。（）5.納稅人被列入非正常戶超過1年的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，并按《征管法》及其實施細則的規(guī)定追征納稅人的應(yīng)納稅款。（）6.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的賬簿、會計憑證和報表，使用中文的同時可以使用一種外國文字。（）7.除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。（）8.按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。（）9.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。（）10.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。結(jié)算的時候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款，并加算銀行同期存款利息。（）11.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。結(jié)算的時候，預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，并加收滯納金。（）12.適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。（）13.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

（）14.納稅擔(dān)保的財產(chǎn)價值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。（）15.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（）16.稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)檢查時，查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。（）17.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人也應(yīng)當(dāng)接受檢查，無權(quán)拒絕。（）18.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（）19.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，可以向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級人民政府提交行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉(zhuǎn)送。（）20.申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先按規(guī)定繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到行政復(fù)議機關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（）21.稅務(wù)機關(guān)不依法開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以再向人民法院提起行政訴訟。（）22.復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（）23.被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為。（）24.行政復(fù)議決定書在復(fù)議機關(guān)制作行政復(fù)議決定書并加蓋印章之日起，發(fā)生法律效力。

（）

25.非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】A 【解析】凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。選項B：教育費附加不屬于“稅收”，所以不適用《征管法》；選項CD：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.【答案】D 【解析】選項A：在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人雖是行政管理者和被管理者的關(guān)系，但法律地位是平等的；選項B：稅款征收權(quán)是稅務(wù)機關(guān)擁有的最基本、最主要的權(quán)利；選項C：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息。3.【答案】A 【解析】選項BCD：屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。4.【答案】B 【解析】選項B：屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。5.【答案】D 【解析】選項D：納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

6.【答案】C 【解析】選項C：納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)開具《外管證》。7.【答案】B 【解析】選項B：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。8.【答案】C 【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日 內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。9.【答案】D 【解析】選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。10.【答案】A 【解析】選項B：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)；選項C：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；選項D：發(fā)票實行不定期換版制度。

11.【答案】B 【解析】選項B：臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外的行政區(qū)域從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以向經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票；需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。12.【答案】B 【解析】選項B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。注意和“除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年”這個規(guī)定區(qū)分開。

13.【答案】C 【解析】查驗征收，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式。這種征收方式適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。14.【答案】B 【解析】（1）加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（3月16日～3月25日）；（2）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金=200000×0.5‰×10=1000（元）。15.【答案】B 【解析】納稅擔(dān)保方式包括質(zhì)押、保證、抵押，不包括扣押。16.【答案】D 【解析】稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。17.【答案】C 【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）“扣押、查封”納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。18.【答案】B 【解析】稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。19.【答案】C 【解析】稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為包括：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。20.【答案】A 【解析】稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。21.【答案】C 【解析】選項ABD：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。22.【答案】D 【解析】選項A：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議；選項B：申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請；選項C：行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理。23.【答案】C 【解析】稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過30日。24.【答案】B 【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。25.【答案】D 【解析】納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。這里不能處以罰金，罰金是司法機關(guān)的行政處分。

二、多項選擇題

1.【答案】ABD 【解析】選項C：屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。稅務(wù)機關(guān)的在稅收征收管理中享有的權(quán)利有：（1）法規(guī)起草擬定權(quán)；（2）稅務(wù)管理權(quán)；（3）稅款征收權(quán)；（4）稅務(wù)檢查權(quán)；（5）行政處罰權(quán)；（6）其他權(quán)利，如對納稅人減、免、退、延期繳納的申請予以審批的權(quán)利；阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利；委托代征權(quán)；估稅權(quán)；代位權(quán)與撤銷權(quán)；定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權(quán)利；上訴權(quán)等。2.【答案】ABCD 【解析】以上各項均屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。3.【答案】BC 【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收征收管理中享有的權(quán)利有：（1）知情權(quán)；（2）要求保密權(quán)；（3）享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待；（4）要求稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)；（5）多繳稅款申請退還權(quán)；（6）陳述權(quán)、申辯權(quán)；（7）其他權(quán)利。選項AD：稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。4.【答案】AB 【解析】企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。上述以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。5.【答案】AC 【解析】選項B：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報驗登記；選項D：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。

6.【答案】AD 【解析】納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。7.【答案】ABCD 【解析】選項A：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收；選項B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，“報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后”銷毀。選項C：在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制。選項D：除國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。8.【答案】AD 【解析】銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。特殊情況是指：收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時；國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

9.【答案】ABCD 【解析】任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；（3）拆本使用發(fā)票；（4）擴大發(fā)票使用范圍；（5）以其他憑證代替發(fā)票使用。10.【答案】ABC 【解析】稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。11.【答案】BD 【解析】選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。選項C：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。12.【答案】ACD 【解析】稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以采取的稅款征收措施主要有：由稅務(wù)機關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納并加收滯納金，責(zé)令提供納稅擔(dān)保，采取稅收保全措施，采取強制執(zhí)行措施，阻止出境等。13.【答案】BCD 【解析】選項A：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。14.【答案】BC 【解析】適用納稅擔(dān)保的情形：（1）稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者法定代表人需要出境的；（3）納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。15.【答案】ACD 【解析】納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。16.【答案】ACD 【解析】選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。選項C：稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。選項D：稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系，強制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊，而稅收保全措施的結(jié)果也不一定就是強制執(zhí)行措施。17.【答案】ABCD 【解析】以上選項均屬于適用拍賣、變賣的情形。18.【答案】BD 【解析】選項B：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項D：稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制。19.【答案】ABD 【解析】根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定，復(fù)議機關(guān)只受理申請人對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，對抽象行政行為不服的，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機關(guān)進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。

20.【答案】BD 【解析】選項A：對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議；選項C：對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議。

21.【答案】BCD 【解析】選項A：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟；選項BCD：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

22.【答案】BCD 【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。23.【答案】ABCD 【解析】以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的說法均正確。24.【答案】AD 【解析】選項B：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。選項C：納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

25.【答案】ABCD 【解析】選項AB：偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。

三、判斷題 1.【答案】√

【解析】凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。2.【答案】√ 3.【答案】×

【解析】納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。4.【答案】√ 5.【答案】×

【解析】納稅人被列入非正常戶超過“3個月”的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。6.【答案】√

7.【答案】×

【解析】增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。8.【答案】√ 9.【答案】√ 10.【答案】×

【解析】經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。結(jié)算的時候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款，但是不支付利息。11.【答案】×

【解析】經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，結(jié)算的時候，預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。12.【答案】√

13.【答案】× 【解析】納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。14.【答案】√ 15.【答案】√ 16.【答案】√ 17.【答案】×

【解析】稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人“有權(quán)”拒絕檢查。18.【答案】×

【解析】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。19.【答案】√

20.【答案】×

【解析】申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，先繳納或解繳稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到“作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)”之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。21.【答案】× 【解析】稅務(wù)機關(guān)不依法開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，屬于申請人對復(fù)議范圍中征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。22.【答案】× 【解析】決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為。復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為；但復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制。23.【答案】√ 24.【答案】×

【解析】行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。25.【答案】√

第三篇：經(jīng)濟法基礎(chǔ)第七章 稅收征收管理法律制度

一、單選題

1、M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款，甲企業(yè)對此不服，應(yīng)向（）申請行政復(fù)議。

A.M縣人民法院 B.M縣人民政府 C.M縣國家稅務(wù)局 D.M縣地方稅務(wù)局

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。

A調(diào)整稅收優(yōu)惠政策 B不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 C不予出具完稅憑證 D確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)

3、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請之日起一定時間內(nèi)，將申請書正負(fù)本送達和通知被申請人。該時間為（）日。

A.7 B.10 C.15 D.30

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是（）。

A銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名的金額 B經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本實用發(fā)票

C已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀 D收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。

A破產(chǎn) B解散 C停業(yè)

D納稅人因住所、經(jīng)營地方變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的

6、下列不屬于納稅擔(dān)保的是（）。

A質(zhì)押 B扣押 C保證 D抵押

7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在一定日期內(nèi)將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告，該期限應(yīng)該是（）。

A領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi) C納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

D開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務(wù)的是（）。

A申請延期繳納稅款 B接受稅務(wù)檢查 C按期辦理納稅申報 D按規(guī)定設(shè)置賬簿

9、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應(yīng)持有的資料或物品的是（）。

A工商營業(yè)執(zhí)照 B經(jīng)辦人身份證明

C按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模 D稅務(wù)登記證件

10、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（）。

A變更稅務(wù)登記 B停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 C注銷稅務(wù)登記

D外出經(jīng)營報驗登記

11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。

A機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 B商品房銷售發(fā)票 C商品零售發(fā)票 D鐵路客票

12、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于征收主體職權(quán)的是（）。

A納稅申報管理 B稅務(wù)代理

C核定納稅人應(yīng)納稅額

D詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

13、下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販 C企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu) D個體工商戶

14、甲公司于2014年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時間為9月7日，到工商部門變更登記的時間為9月10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為（）。

A2014年9月22日 B2014年9月25日 C2014年10月7日 D2014年10月10日

15、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在一定時期內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。該期限為（）。

A稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日 B稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日 C稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日 D稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該期限是（）。

A自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日 B自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日 C自進行納稅登記之日起15日 D自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

17、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（）年。

A.3 B.5 C.10 D.20

18、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）年。

A.3 B.5 C.10 D.15

19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源，適用的稅款征收方式是（）。

A查賬征收 B查定征收 C查驗征收

D定期定額征收

21、稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)帳的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A查賬征收 B查定征收 C查驗征收

D定期定額征收

22、下列關(guān)于稅款征收措施的表述中，不正確的是（）。

A納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令期限繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金

B對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納應(yīng)納稅款

C稅務(wù)機關(guān)扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

D納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令其期限繳納應(yīng)納稅款。逾期仍未交納的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施

23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得的抵繳稅款 D查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

24、行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起一定時間內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。該時間為（）。

A.15 B.30 C.7 D.10

25、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。

A因稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件 B因作出的稅收保全措施引起爭議的案件 C因不依法給予舉報獎勵引起爭議的案件 D因征稅范圍問題引起爭議的案件

二、多選

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有（）。

A稅務(wù)管理權(quán) B稅務(wù)檢查權(quán) C稅款征收權(quán) D宣傳稅法

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有（）。

A責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料 B可按規(guī)定的批準(zhǔn)期限采取稅收保全措施 C詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況 D檢查納稅的賬簿

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下不屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A征稅對象 B納稅人 C海關(guān)

D稅務(wù)機關(guān)

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。

A國有銀行匯兌憑證

B某省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票 C國有鐵路客票

D某省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票

5、下列選項中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。

A納稅人停業(yè)、歇業(yè) B納稅人破產(chǎn)

C納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照 D納稅人法人變更

6、按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有（）行為。

A擴大發(fā)票使用范圍 B拆本實用發(fā)票 C轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

D以其他憑證代替發(fā)票使用

7、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A不的為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票

B已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年 C取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額

D開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有（）。

A采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款 B偽造賬簿、不繳應(yīng)納稅款

C進行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款 D按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A加收滯納金 B罰款

C不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 D征收稅款

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有（）。

A依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位 B臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人

C企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu) D個體工商戶

11、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定全力。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A估稅權(quán)

B稅收法律救濟權(quán) C申請延期申報權(quán) D委托稅務(wù)代理權(quán)

12、下列各項中，屬于稅務(wù)登記制度的有（）。

A設(shè)立稅務(wù)登記 B停業(yè)稅務(wù)登記 C外出經(jīng)營報驗登記 D領(lǐng)購發(fā)票

13、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有（）。

A納稅人變更法定代表人 B納稅人變更經(jīng)營范圍

C實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè) D納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動

14、根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、分配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

C納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記 D從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶15日內(nèi)，將賬號向稅務(wù)機關(guān)報告

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列各項活動中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號書面報告主管稅務(wù)機關(guān)

B扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

D遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

16、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。

A開立銀行賬戶 B領(lǐng)購發(fā)票 C申請減免稅

D辦理停業(yè)、歇業(yè)

17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。

A對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 B查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和資料 D檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

18、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得（）。

A為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票 B讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票 C介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D安裝稅款裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票

19、下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。

A稅收保全措施 B稅收強制執(zhí)行措施 C責(zé)令提供納稅擔(dān)保 D罰款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有（）。

A書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款 B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 D扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）。

A檢查納稅人會計資料

B檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證 D經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

22、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A確認(rèn)納稅環(huán)節(jié) B加收滯納金

C不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 D停止出口退稅權(quán)

23、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的有（）。

A稅務(wù)機關(guān)對其作出行政審批行為

B稅務(wù)機關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍 C稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

D稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

24、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)給予撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（）。

A主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為 B違反法定程序的行政行為 C超越或者濫用職權(quán)的行政行為 D適用依據(jù)錯誤的行政行為

25、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。

A確認(rèn)適用稅率 B確認(rèn)納稅期限

C沒收財物和違法所得 D停止出口退稅權(quán)

26、下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。

A隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款 B進行虛假納稅申請，少繳應(yīng)納稅款 C在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款

D隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款

三、判斷題

1、納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。

2、增值稅專用發(fā)票有國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。

3、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報。

4、凡依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。

5、負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。

6、發(fā)票均由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，其他機關(guān)無權(quán)指定企業(yè)印制。

7、納稅人在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記之前，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)機關(guān)申報注銷稅務(wù)登記。

8、任何單位和個人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。

9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機關(guān)登記變更。

10、填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

11、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位和個人，憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

12、稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日15日內(nèi)，申報辦理稅務(wù)登記。

13、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

14、對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并期限繳銷發(fā)票。

15、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。

16、對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯一的機動車不在稅收保全范圍之內(nèi)。

17、對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的一臺價值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。

18、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。

19、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。

20、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和材料，可以記錄，但是不可以錄像、復(fù)印。

21、當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。

22、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為拒絕受理。

第四篇：經(jīng)濟法基礎(chǔ)第七章稅收征收管理法律制度練習(xí)題

2016年初級經(jīng)濟法同步強化題

第七章

稅收征收管理法律制度

一、單項選擇題

1．下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A．從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B．取得工資、薪金的個人

c．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

D．個體工商戶

2．稅務(wù)機關(guān)對外地來本轄區(qū)臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是（）。

A．生產(chǎn)企業(yè)

B．外貿(mào)企業(yè)

C．財政局

D．有限責(zé)任公司

3．下列各項中，屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的是（）。

A．個人所得稅

B．資源稅

C．印花稅

D．車輛購置稅

4．納稅人辦理下列事項時，不需要用到稅務(wù)登記證的是（）。

A．開立銀行賬戶B．開具發(fā)票

C．領(lǐng)購發(fā)票

D．申請退稅

5．當(dāng)納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)3個月未向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過（）的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。

A．2年

B．3個月

C．6個月

D．3年

6．因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A．5年

B．6年

C．8年

D．10年

7．稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)不可進行檢查的場所是（）。

A．貨物存放地

B．納稅人經(jīng)營地

C．納稅人生活區(qū)

D．納稅人生產(chǎn)地。

8．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是（）。

A．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日起

B．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日起

C．自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日起

D．自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日起

9．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)繳納的稅款超過應(yīng)納稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指自結(jié)算繳納稅款之日起（）。

A．1年內(nèi)

B．2年內(nèi)

C．3年內(nèi)

D．5年內(nèi)

10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存的年限是（）。

A．3年

B．5年

C．10年

D．20年

11.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的是（）。

A．暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

12.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是（）。

A．3年

B．5年

C．10年

D．15年

13.稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗征收

D．定期定額征收

14.某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2014年9月10日繳納的稅款20萬元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A.100

B.1 000

C.10 000

D.4 000

15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，1 / 4 2016年初級經(jīng)濟法同步強化題

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（）。

A．提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B．處以2 000元以上1萬元以下的罰款

C．向人民法院提起訴訟

D．沒收其經(jīng)營所得

16．稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是（）。

A．稅收強制執(zhí)行措施

B．稅收優(yōu)先權(quán)措施

C．稅收保全措施

D．阻止出境措施

17.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅收違法案件時，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)經(jīng)（）。

A．稅務(wù)所所長批準(zhǔn)

B．稽查局（分局）局長批準(zhǔn)

C．縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

D．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

18.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。

A．確認(rèn)適用稅率

B．收繳發(fā)票

C．確認(rèn)計稅依據(jù)

D．加收稅收滯納金

二、多項選擇題

1．下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的各項活動中，符合我國《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A．自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號書面報主管稅務(wù)機關(guān)備案

B．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，必須將所采取的財務(wù)、會計制度和財務(wù)處理辦法報主管稅務(wù)機關(guān)備案

C．應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

D．遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

2．在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A．估稅權(quán)

B．要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密

C．要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D．對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

3．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。納稅人申報辦理稅務(wù)登記時應(yīng)出示的證件和資料有（）。

A．營業(yè)執(zhí)照

B．有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

C．銀行賬號證明

D．法定代表人的居民身份證

4．納稅人辦理下列事項時，需要出示稅務(wù)登記證件的有（）。

A．開立銀行賬戶

B．簽訂購銷合同

C．申請辦理延期繳納稅款

D．領(lǐng)購發(fā)票

5．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。

A．有偷稅、騙稅前科的 B．拒不提供納稅資料的

C．按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

D．雖設(shè)置賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的 6．發(fā)票的使用要求包括（）。

A．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

B．未經(jīng)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票

C．不得擴大專業(yè)發(fā)票的使用范圍

D．禁止倒買、倒賣發(fā)票

7．納稅擔(dān)保的范圍包括（）。

A．稅款

B．滯納金

/ 4 2016年初級經(jīng)濟法同步強化題

C．罰款

D．保管擔(dān)保財產(chǎn)的費用

8．稅款征收措施包括（）。

A．稅收保全

B．強制執(zhí)行

C．加收滯納金

D．吊銷營業(yè)執(zhí)照

9．根據(jù)《中華人民共和國刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。

A．納稅人虛假的納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款

B．納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)繳稅款

C．納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳稅款

D．納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳稅款

10.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制措施包括（）。

A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

D．依法拍賣、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有（）。

A．由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款

B．由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款

C．對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

D．對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

12.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）。

A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

B．到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C．到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅入托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D．詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

13.當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的（）決定不服，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

A．處罰決定

B．加收滯納金

C．強制執(zhí)行措施

D．稅收保全措施

14.注銷稅務(wù)登記的適用范圍有（）。

A．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C．納稅人因住所、經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的 D．納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。

A．調(diào)出發(fā)票查驗

B．查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C．向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

D．檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

16.納稅人在2014發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）。

A．納稅人變更法定代表人

B．納稅人變更經(jīng)營范圍

C．實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)

D．納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動

17.下列各項中，單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的有（）。

A．稅務(wù)登記證件

B．經(jīng)辦人身份證明

C．工商營業(yè)執(zhí)照

D．財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

/ 4 2016年初級經(jīng)濟法同步強化題

18.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。

A．稅務(wù)機關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍

B．稅務(wù)機關(guān)對其作出征收稅款的決定

C．稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

D．稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

19.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A．確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)

B．稅收保全措施

C．不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D．停止出口退稅權(quán)

20.納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務(wù)機關(guān)可以行使的權(quán)力有（）。

A．追繳稅款

B．加收滯納金

C．處以罰款

D．處以罰金

三、判斷題

1．稅務(wù)機關(guān)有權(quán)利檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查，調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)利拒絕。

（）

2．單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，可直接作為記賬核算憑證。

（）

3．對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10 000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

（）

4．納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人以未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（）

5．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機關(guān)登記變更。

（）

6．納稅人以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以并處以1萬元以下的罰款。

（）

7．因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款和滯納金。

（）

8．對納稅人實施稅收強制執(zhí)行的時候，納稅人所有財產(chǎn)均屬于強制執(zhí)行的范圍。（）

9．當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)和處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。

（）

10.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。

（）

11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對納稅人有過偷稅、騙稅行為的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅款。

（）

12.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

（）13.發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于公安機關(guān)或公證機關(guān)。

（）

14.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可以分聯(lián)次分別開具。

（）

15.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)，致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（）

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第五篇：初級會計稱職練習(xí)經(jīng)濟法基礎(chǔ)(2016) 第七章 稅收征收管理法律制度 課后作業(yè)

經(jīng)濟法基礎(chǔ)(2016)第七章 稅收征收管理法律制度 課后作業(yè)

一、單項選擇題

1.下列各項，適用《征管法》征收的是（）。

A.城建稅B.教育費附加C.關(guān)稅D.海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。A.申請延期申報B.按期申報納稅C.選擇納稅申報方式D.申請延期繳納稅款

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

C.納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

4.下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記的表述中，不正確的是（）。

A.實行定期定額征收方式的納稅人因自身經(jīng)營的需要暫停經(jīng)營或者恢復(fù)經(jīng)營的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記 B.納稅人的停業(yè)期限不得超過3個月

C.納稅人申報辦理停業(yè)登記時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件 D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)辦理延長停業(yè)登記

5.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前（）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.7日B.10日C.15日D.30日

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬簿和憑證管理的說法中不正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 C.賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文

D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年

7.根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容以及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定 B.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制 D.發(fā)票實行定期換版制度

8.下列對于發(fā)票管理的說法中，不正確的是（）。

A.主管稅務(wù)機關(guān)在納稅人辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)的5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿

B.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，須自行攜帶發(fā)票到實際經(jīng)營地，不得向經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票

C.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票

D.稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，不正確的是（）。A.不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年 C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額

D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿

10.（2016年新增）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于調(diào)出發(fā)票查驗的說法，不正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證 B.發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力，被調(diào)出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受 C.稅務(wù)機關(guān)不得將空白發(fā)票調(diào)出查驗

D.查無問題的空白發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時返還11.下列稅款征收方式中，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源的征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

12.某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2015年3月15日前繳納的稅款200000元拖延至3月25日繳納，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。A.100B.1000 C.10000D.4000

13.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.國家稅務(wù)局 B.財政部

C.省級人民政府

D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押

15.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

D.拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

16.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.3個月B.6個月C.1年D.3年

17.下列各項中不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為的是（）。A.罰款

B.沒收財物和違法所得 C.行政賠償

D.停止出口退稅權(quán)

18.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.行政許可行為B.稅收強制執(zhí)行措施C.確認(rèn)征稅范圍D.納稅信用等級評定行為

19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不正確的是（）。

A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議 B.對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向稽查局申請行政復(fù)議

C.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議 D.對各級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議

20.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.90日B.60日C.30日D.20日

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于騙稅

B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于抗稅 C.納稅人以暴力、威脅辦法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅

D.納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于偷稅

二、多項選擇題

1.（2016年調(diào)整）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于征稅主體的權(quán)利的有（）。A.稅收立法權(quán)B.稅務(wù)行政處罰權(quán)C.稅收監(jiān)督權(quán)D.代位權(quán)與撤銷權(quán)

2.（2016年調(diào)整）下列各項中，屬于征稅主體的義務(wù)的有（）。A.無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù) B.按期辦理稅務(wù)登記

C.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額時，與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 D.及時提供信息的義務(wù)

3.下列各項中，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)登記的有（）。

A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位 C.國家機關(guān)D.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

4.下列關(guān)于外出經(jīng)營報驗登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進行臨時性的生產(chǎn)經(jīng)營活動時，應(yīng)按規(guī)定申報辦理外出經(jīng)營報驗登記 B.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營后向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報驗登記

C.納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票 D.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后15日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)

5.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)（）。A.結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款 B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

C.繳納不超過10000元的保證金

D.繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

6.根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于非正常戶處理的說法，正確的有（）。A.納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在非正常戶認(rèn)定的次月，在辦稅場所或廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體上公告非正常戶 C.對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件 D.被認(rèn)定為非正常戶的納稅人，可繼續(xù)其發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用

7.根據(jù)發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，但單位和個人不得拒收 B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿后可自行銷毀

C.在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復(fù)制 D.除國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外，單位和個人是可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票的

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)（）。A.檢查繳銷發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況 D.查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料，但無權(quán)復(fù)制

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對于納稅申報的表述中正確的有（）。A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的郵戳日期為實際申報日期

B.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅 C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報

D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的 B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保的范圍包括（）。A.稅款B.罰款C.滯納金D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

12.下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人的存款中扣繳稅款 C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn) D.拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

13.下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。A.納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內(nèi) B.稅務(wù)機關(guān)對單價4000元的沙發(fā)，不采取稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同時采取保全和強制執(zhí)行措施 D.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序

14.下列各項適用拍賣、變賣的情形的有（）。A.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的 B.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的 C.逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的

D.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)行政處罰決定的

15.稅務(wù)機關(guān)進行的下列各項稅務(wù)檢查中，說法不正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品

B.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

C.稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復(fù)制

16.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示（）。A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)調(diào)查報告C.稅務(wù)檢查通知書D.稅務(wù)事項通知書

17.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為中，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。A.確認(rèn)征稅范圍 B.停止發(fā)售發(fā)票 C.稅收強制執(zhí)行措施

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

18.行政復(fù)議期間發(fā)生下列（）情形的，可以停止執(zhí)行具體行政行為。A.申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

C.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理的表述中，說法正確的有（）。A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議 B.申請人申請行政復(fù)議，必須采取書面申請，不能口頭申請

C.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理 D.對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自復(fù)議機關(guān)收到之日起即為受理

20.納稅人發(fā)生的下列行為中，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件換證手續(xù)的 B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的 C.納稅人偽造稅務(wù)登記證件的

D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料

三、判斷題

1.納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。（）

2.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。（）

3.納稅人在停業(yè)期間不需要申報繳納稅款。（）

4.稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。

5.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。（）

6.（2016年新增）自2015年10月1日起，新設(shè)立企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（）

7.賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)同時可以使用一種外國文字。（）

8.除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。（）

9.按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。（）

10.（2016年新增）稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時，可以向持有發(fā)票或發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出“發(fā)票填寫情況核對卡”，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實填寫，按期報回。（）

11.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，納稅人在納稅期內(nèi)無需繳納稅款，只需要在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算即可。（）

12.適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。（）

13.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

14.納稅擔(dān)保的財產(chǎn)價值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。（）

15.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（）

16.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（）

17.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。（）

18.申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先按規(guī)定繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到行政復(fù)議機關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（）

19.復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（）

20.行政復(fù)議決定書在復(fù)議機關(guān)制作行政復(fù)議決定書并加蓋印章之日起，發(fā)生法律效力。（）

21.納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上3倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）